Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng và quản lý công trình giao thông kon tum

Ế Trong suốt trình học tập itạ trườngĐại học Kinh Tế -H U với cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình Thầy cô giáo khoa Kế toán tài chính, tôiđã tiếp thu tích lũyđược nhiều TẾ kiến thức Vàđể củng cố lại kiến thức học, tôiđược thự c tập H Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon IN Tum C K Trong khoảng thời gian thực tập, Ban giám đốc, phòng Kế toán Ọ tạođiều kiện hớng dẫn nhiệt tình để tiếp xúc thực tế IH với công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá sản phẩm công Ạ ty N đến: G Đ Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin gởi lời cám ơn Ư Ờ - Ban giám đốc toàn thể nhân viên Công ty cổ phần TR xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tumđã tạođiều kiện cho tôiđược thực tập công ty Đặc biệtàl chịphòng Kế toán nhiệt tình giúp đỡ suốt trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệuđể hoàn thành tốtđề tài i - Cô giáo hướng dẫn Th.SĐỗ Sông Hương ãđ tận tình hướng dẫn góp ý kiến quý báu giúp hoàn thành tốt đề tài - Các Thầy cô giáo khoa Kế toán tài chínhđã giảng dạy Ế truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập -H U trường - Gia đình người thânđã ủng hộ suốt TẾ thời gian qua H Trong thời gian hoàn thànhđề tài tôiđã có nhiều cốgắng IN nỗ lực nh ưng không tránh khỏi sai sót Tôi mong nhận K ý kiến đóng góp từ Ban giámđốc Thầy côđể Ọ C đề tàiđược hoàn thiện ơn h Sinh viên thực Nguyễn ThịH ường TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Tôi xin chân thành cám ơn! ii MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vi Ế DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii U DANH MỤC BẢNG viii -H TÓM TẮT NGHIÊN CỨU ix PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ .i TẾ Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 H Đối tượng nghiên cứu .2 IN Phạm vi nghiên cứu K Phương pháp nghiên cứu C Kết cấu đề tài Ọ PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 SẢN XUẤT IH CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ VÀTÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP Ạ 1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp ảnh hưởng đến công tác kế toán chi phí sản Đ xuất tính giá thành sản phẩm G 1.2 Những vấn đề chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm N doanh nghiệp xây lắp Ư Ờ 1.2.1 Chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất .6 TR 1.2.1.1 Khái niệm chất kinh tế chi phí sản xuất 1.2.1.2 Phân loại chi phí sản xuất .7 1.2.2 Giá thành sản phẩm loại giá thành sản phẩm 1.2.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm 1.2.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm .10 1.2.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 11 1.3.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 12 iii 1.3.1 Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp .12 1.3.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất .13 1.3.2.1 Khái niệm .13 1.3.2.2 Căn xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 14 1.3.3 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 14 Ế 1.3.3.1 Phương pháp tập hợp chi phí trực tiếp[] 14 U 1.3.3.2.Phương pháp tập hợp chi phí gián tiếp[7] .15 -H 1.3.4 Kế toán khoản mục chi phí sản xuất 15 1.3.4.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .15 TẾ 1.3.4.2.Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 17 H 1.3.4.2.Kế toán chi phí sử dụng máy thi công 19 IN 1.3.4.3.Kế toán chi phí sản xuất chung .24 1.3.5 Đối tượng, kỳ tính giá thành phương pháp tính giá thành K doanh nghiệp xây lắp 27 C 1.3.5.1 Đối tượng tính giá thành .27 Ọ 1.3.5.2 Kỳ tính giá thành 28 IH 1.3.5.3 Phương pháp tính giá thành 28 Ạ 1.3.6 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ .31 Đ 1.3.7 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 32 G CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT N VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY Ư Ờ DỰNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG KON TUM 35 2.1 Giới thiệu công ty 35 TR 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Các ngành nghề kinh doanh công ty 36 2.1.3 Chức công ty 36 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 37 2.1.4.1 Tổ chức máy công ty 37 2.1.4.2.Chức nhiệm vụ phòng ban .37 2.1.5 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 39 iv 2.1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty .39 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán công ty .39 2.1.6.2.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 42 2.1.7 Tình hình công ty 43 2.1.7.1 Tình hình lao động 43 Ế 2.1.7.2 Tình hình tài 44 U 2.2 Thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm -H Công ty cổ phẩn xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum 47 2.2.1 Đặc điểm kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp TẾ Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum 47 H 2.2.1.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 48 IN 2.1.1.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .48 2.2.1.3 Kỳ tính giá thành 48 K 2.2.2 Kế toán khoản mục chi phí Công ty cổ phẩn xây dựng quản lý C công trình giao thông Kon Tum 48 Ọ 2.2.2.1 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 48 IH 2.2.2.2 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 56 Ạ 2.2.2.3 Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công .61 Đ 2.2.2.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung 66 G 2.2.3 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty .70 N 2.2.3.1 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất 70 Ư Ờ 2.2.3.2 Đánh giá giá trị sản phẩm dở dang 72 2.2.3.3 Tính giá thành sản phẩm 72 TR CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG KON TUM 76 3.1 Đánh giá chung công ty 76 3.1.1 Về tổ chức máy quản lý 76 3.1.2 Về tổ chức công tác kế toán 76 v 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phẩn xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum 77 3.2.1 Ưu điểm 77 3.2.2 Nhược điểm 78 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện .79 Ế PHẦN 3: KẾT LUẬN 81 U Kết luận 81 -H Hướng nghiên cứu đề tài 82 TẾ TÀI LIỆU THAM KHẢO TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H PHỤ LỤC vi Bảo Hiểm Xã Hội XL: Xây lắp BHYT: Bảo Hiểm Y Tế MTC: Máy thi công BPXS: Bộ phận sản xuất NCTT: Nhân công trực tiếp BCTC: Báo cáo tài NC: Nhân công BTN: Bê tông nhựa NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp CPSX: Chi phí sản xuất NVL: Nguyên vật liệu CP: Chi phí NL: Nguyên liệu CPXL: Chi phí xây lắp QL: Quốc lộ CTHT: Công trình hoàn thành QLCĐ: Quản lý cầu đường CPC: Chi phí chung SXC: CTGT: Công trình giao thông SPXL: Sản phẩm xây lắp CPPS: Chi phí phát sinh SCTX : K Sửa chữa thường xuyên CBCNV: Cán công nhân viên SX: Sản xuất DDCK: Dở dang cuối kỳ SXKD: Sản xuất kinh doanh DT: Dự toán TK: Tài khoản DDĐK: Dở dang đầu kỳ TSDH: Tài sản dài hạn GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định KL: Khối lượng VL: Vật liệu VCSH: Vốn chủ sở hữu Khối lượng xây lắp XD: Xây dựng LCB: Lương Z: Giá thành LN: Lợi nhuận XDCB: Xây dựng TR U -H TẾ H Sản xuất chung IN C Ọ IH Đ G Ư Ờ KLXL: Kinh phí công đoàn N KPCĐ: Ế BHXH: Ạ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU XD&QLCTGT: Xây dựng quản lý công trình giao thông vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán chi phí NVLTT 17 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán chi phí NCTT 19 Ế Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC có tổ chức đội máy thi công -H U riêng biệt có tổ chức hạch toán riêng (trường hợp cung cấp lao vụ máy lẫn nhau) .22 TẾ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC có tổ chức đội máy kế toán riêng biệt có tổ chức hạch toán riêng (trường hợp bán lao vụ máy H lẫn nhau) .22 IN Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC tổ chức đội máy thi công riêng .24 K Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung .27 C Sơ đồ 1.7: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính gía thành sản phẩm 34 Ọ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CPXD&QLCTGT Kon Tum .37 IH Sơ đồ 2.2: Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh 39 DANH MỤC HÌNH Ư Ờ N G Đ Ạ Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty .40 Hình 1: Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .12 TR Hình 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ .42 viii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động lao động theo trình độ công ty qua năm 2010-2012 44 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2010-2012 45 Ế Bảng 2.3:Tình hình biến động kết kinh doanh công ty qua năm 2010-2012 46 U Bảng 2.4: Bảng phân bổ vật tư quý III – 2012 51 -H Bảng 2.5: Bảng chấm công 58 Bảng 2.6: Bảng toán tiền lương 58 TẾ Bảng 2.7: Tổng hợp phân bổ chi phí máy năm 2012 64 Bảng 2.8: Tổng hợp phân bổ chi phí sản xuất chung năm 2012 68 H Bảng 2.9: Tổng hợp công trình hoàn thành năm 2012 75 IN Bảng 2.10: Chi phí công trình XDCB quý III – 2012 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Bảng 2.11: Tổng hợp khoán gọn công trình XDCB qúy III năm 2012 ix TÓM TẮT NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Khóa luận gồm có phần sau: Phần I: Đặt vấn đề: Trong phần này, tác giả trình bày cần thiết đề tài nghiên cứu mục tiêu, đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu Ế cấu trúc đề tài U Phần II: Nội dung kết nghiên cứu -H Chương I: Hệ thống lại sở lý luận kế toán CPSX tính giá thành sản phẩm xây lắp bao gồm: đặc điểm ngành XDCB ảnh hưởng đến công TẾ tác hạch toán CPSX tính giá thành sản phẩm; khái niệm, phân loại, phương pháp hạch toán khoản mục CPSX khái niệm, phân loại, phương pháp tính giá thành H sản phẩm IN Chương 2: Giới thiệu máy quản lý, máy kế toán, hình thức kế toán K Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum, trình bày công C tác hạch toán CPSX tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Ọ Chương 3: Tác giả đưa số nhận xét, đánh giá công tác kế toán nói IH chung công tác kế toán CPSX tính giá thành sản phẩm nói riêng công ty Từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán CPSX tính giá thành Đ Ạ sản phẩm, nhằm kiểm soát CPSX nâng cao chất lượng công trình công ty Phần III: Kết luận G Trong phần này, tác giả đưa số vấn đề cần làm doanh nghiệp Ư Ờ N xây lắp để phát triển bền vững tương lai; vấn đề giải chưa giải sau đợt thực tập cuối khóa; cuối số đề xuất TR hướng phát triển đề tài x 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -H 511 Doanh thu bán hàng nội 51121 Doanh thu hoạt động SCTX 51122 Doanh thu hoạt động XDCB 51123 Doanh thu hoạt động bán đá + BTN + Sơn 5113 Doanh thu cho thuê tài sản IN H TẾ 5111 Doanh thu bán hàng nội 515 Doanh thu hoạt động tài K 512 C LOẠI TÀI KHOẢN Ọ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp IH 621 Chi phí nguyên vật liệu (XDCB) Đ 6212 Chi phí nguyên vật liệu (SCTX) Ạ 6211 Chi phí nguyên vật liệu (SX đá) 6214C Chi phí nguyên vật liệu (SX cầu) G 6213Đ Chi phí nguyên vật liệu (Trạm trộn) 6216TN Chi phí nguyên vật liệu (Trạm nghiền) 6217Sơn Chi phí nguyên vật liệu (Sơn kẻ đường) Ư Ờ N 6215TT TR 622 Chi phí nhân công trực tiếp 6221 Chi phí nhân công SCTX 6222 Chi phí nhân công XDCB 6223Đ Chi phí nhân công sx đá 6224C Chi phí nhân công sx cầu U Ế LOẠI TÀI KHOẢN 6225TT Chi phí nhân công trạm trộn 6226TN Chi phí nhân công trạm nghiền 6227Sơn 623 Chi phí nhân công sơn kẻ đường Chi phí sử dụng máy thi công 6231 Chi phí máy SCTX 6232 Chi phí máy XDCB 6233 Chi phí máy chung toàn công ty 6235TT Chi phí máy trạm trộn 6236TN Chi phí máy trạm nghiền 6237Sơn Chi phí máy sơn kẻ đường Chi phí sản xuất chung TẾ 627 U Ế Chi phí máy sản xuất đá -H 6234Đ Chi phí sản xuất chung SCTX 6272 Chi phí sản xuất chung XDCB 6273 Chi phí sản xuất chung toàn công ty 6274Đ Chi phí sản xuất chung sản xuất đá K IN H 6271 Chi phí sản xuất chung trạm trộn 6276TN Chi phí sản xuất chung trạm nghiền 6277Sơn Chi phí sản xuất chung sơn kẻ đường Ọ Giá vốn hàng bán IH 632 C 6275TT Chi phí tài Ạ 635 Chi phí quản lý doanh nghiệp Đ 642 N Ư Ờ 711 G LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác 821 Chi phí thuế TNDN TR 811 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kinh doanh Phụ lục 2: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -H U Ế HỢP ĐỒNG KHOÁN GỌN (“V.v giao nhận thi công xây lắp công trình giao thông”) TẾ Công trình: Quốc lộ 24 Hạng mục: Thi công sửa chữa mặt đường đảm bảo giao thông H Lý trình: Km 118+00 – Km 165+00 IN Hợp đồng số: 08/HĐKG Ký ngày 27 tháng 03 năm 2012 K Nơi ký: Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum Hợp đồng thi công xây dựng công trình số: 28/2012/HĐ-XD ngày 27 tháng 03 Ọ - C CÁC CĂN CỨ ĐỂ KÝ HỢP ĐỒNG KHOÁN GỌN: IH năm 2012 Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum với Sở giao thông vận tải tỉnh Kon Tum Báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình: Thi công sửa chữa mặt đường, đảm bảo Ạ - Đ giao thông Quốc lộ 24 đoạn Km 118 – Km 165 Quy chế khoán gọn Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao G - N thông Kon Tum TR Ư Ờ Bên giao khoán (A): Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum Đại diện ông: Nguyễn Văn Tín Chức vụ: Tổng giám đốc Bên nhận khoán: (B): Hạt quản lý Quốc lộ 24 Ông: Lê Văn Lợi Chức vụ: Cán kỹ thuật Hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng giao nhận thi công công trình với nội dung sau: Điều 1: Khối lượng (Có bảng tách khối lượng chi tiết đính kèm) Điều 2: Chất lượng Thi công đảm bảo tuân thủ quy trình, quy phạm kỹ thuật theo quy định hành Điều 3: Tiến độ thi công Điều 4: Kinh phí giao nhận thầu toán: 2.016.855.000 đồng U Hoàn thành ngày 20 tháng 09 năm 2012 Ế Khởi công ngày 02 tháng 04 năm 2012 -H (Hai tỷ, không trăm mười sáu triệu, tám trăm năm mươi lăm ngàn đồng) TẾ Trong đó: Chi phí vật tư vật liệu: 1.302.070.000 đồng - Chi phí máy: 330.860.000 đồng - Chi phí nhân lực: 323.195.000 đồng - Trực tiếp phí: 19.560.000 đồng - Chi phí chung phục vụ cho thi công: 41.170.000 đồng Ọ Điều 5: Nghiệm thu toán C K IN H - IH a/ Nghiệm thu: Khi bên nhận khoán thỏa mãn điều 1,2,3 Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum cử đại biểu nghiệm thu Ạ toán Đ b/ Thanh toán: Khi công trình hoàn thành Công ty cổ phần xây dựng quản lý G công trình giao thông Kon Tum vào biên nghiệm thu công trình hoàn thành N phiếu giá duyệt để toán theo phương thức nêu quy chế Ư Ờ Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum TR Điều 6: Điều khoản chung Công ty lý hợp đồng khoán gọn phần toàn công trình tùy theo biên chấp thuận nghiệm thu toán phiếu giá toán duyệt Khi lý công trình, công ty giữ lại giá trị 5% chi phí bảo hành công trình theo quy định (nếu có) công trình hết thời gian bảo hành chủ đầu tư chấp thuận toán Trong trình thực hợp đồng, nguyên nhân khách quan (bất khả kháng) làm chậm tiến độ thi công công trình công ty đề nghị với ngành chức cho gia hạn hợp đồng Ngược lại, nguyên nhân chủ quan đơn vị Hạt, Xí nghiệp gây nên tùy theo số tiền phạt chậm hợp đồng Công ty phải nộp cho Chủ đầu tư ,mà công ty trừ đơn vị Hạt, Xí nghiệp số tiền phạt U Ế Trong trình thi công, nghiệm thu bảo hành công trình, có công trình -H có cố mà lỗi xác định thiên tai dịch họa nguyên nhân khách quan khác công ty can thiệp với ngành chức để phục hồi lại công trình Mặt khác TẾ nguyên nhân chủ quan đơn vị Hạt, Xí nghiệp thi công không đảm bảo chất lượng công trình theo hồ sơ thiết kế duyệt, phải làm lại vào mức H độ tình hình cụ thể mà Tổng giám đốc công ty yêu cầu đơn vị Hạt, Xí nghiệp IN phải làm lại đảm bảo đạt yêu cầu chuyển sang cho đơn vị Hạt, Xí nghiệp khác K thực Mọi chi phí phát sinh có liên quan đơn vị Hạt, Xí nghiệp thi công sai phải Ọ luật tùy theo mức độ sai phạm C chịu hoàn toàn trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật chịu trách nhiệm trước pháp IH Quá trình thi công, nghiệm thu, toán công trình phải bảo đảm thực theo quy định hành nhà nước Công ty Nếu đơn vị Hạt, Ạ Xí nghiệp không thực đúng, trình tra, kiểm tra đơn vị cấp Đ phát sai phạm (thu hồi phạt tiền sai phạm) đơn vị Hạt, Xí nghiệp N G phải nộp phạt chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công ty Ư Ờ Hai bên cam kết thực điều khoản nêu quy chế khoán gọn Đại diện bên A Lê Văn lợi Giám đốc TR Đại diện bên B Nguyễn Văn Tín Ế U Phụ lục 3: -H Bảng 2.10: CHI PHÍ CÔNG TRÌNH XDCB QUÝ III – 2012 … 23 … ……… H 9=6+7 IN K Tổng CPTK 5.405.107 ……… ……… 954.415.4 140.542.0 19 92 ……… ……… ……… ……… ……… ……… CP DD cuối kỳ 10 15.037.4 55 Doanh thu Thuế VAT 11 12 5.405.10 C 2 15.037.45 CP nhân CP máy công CP thực tế KLHT TT Giá trị KLHT toán Ọ B Đăk Rin – Đăk Nên Đăk Rin – Đăk Nên (khoan nhồi) ……… Trường Sơn Đông D20 VL thi công CP thuê CP trực CP SXC ngoài, tiếp BTN, sơn 6=3+4+5 ……… 140.542.0 92 ……… ……… 140.542.0 92 ……… ……… ……… 1.094.95 7.511 ……… …… ……… ……… ……… ……… ……… IH A CP DD đầu kỳ Ạ TT Tên công trình TẾ Chi phí thực tế kỳ ĐVT: Đồng ……… Đ SCV QL24, Km 366.288.8 935.781.7 323.195.0 330.860.0 1.589.836 60.730.0 1.650566 2.016.855 2.216.32 221.632 118+165 24 98 00 00 798 00 798 000 3.636 364 … ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… 27.115.96 17.906.74 7.532.580 1.375.785 27.401.09 1.491.03 4.581.519 33.473.64 33.445.38 27.114.2 37.075.6 3.062.70 Tổng cộng 9.623 1.566 000 316 1.435 8.089 501 9.025 4.224 34.424 78.129 8.560 TR LẬP BIỂU Ư Ờ N G 85 Kon tum, ngày 04 tháng 12 năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Phụ lục 4: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Kon Tum, ngày 20 tháng 03 năm 2012 Ế HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG -H U (Ban hành kèm theo QĐ 207/LĐ- TBXH- QĐ ngày 02/04/1993 Bộ trưởng Bộ lao động- Thương binh xã hội) TẾ I.Chúng tôi, bên ông: Lê Văn Lợi Chức vụ: Đội trưởng hạt quản lý quốc lộ 24 H Đại diện cho: Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum IN Theo giấy ủy quyền số /GUQ- CT ngày tháng năm 2012 ông Nguyễn Văn Tín Giám đốc công ty CPXD QL CTGT Kon Tum K Địa chỉ: 01- Nguyễn Thái Học- Thành phố Kon Tum- Tỉnh Kon tum Fax: 0603862609 C Điện thoại: 060.3866441 Ạ Nghề nghiệp: Công nhân IH Sinh ngày: 20/09/1985 Ọ II.Và bên ông: Hoàng Ngọc Sơn Đ Thường trú: Nghi Xuân – Hà Tĩnh G Thỏa thuận kí kết hợp đồng lao động cam kết làm điều khoản sau đây: N Điều 1: Thời gian địa điểm làm việc: Ư Ờ Ông : Hoàng Ngọc Sơn làm việc theo hợp đồng lao động (3) phổ thông kể từ ngày tháng năm 2012 đến ngày tháng năm 2012 TR Thử việc từ ngày tháng năm 2012 đến ngày tháng năm 2012 Tại địa điểm(4): Công trình: Quốc lộ 24 - Thi công sửa chữa mặt đường đảm bảo giao thông Chức vụ: Công nhân công việc phải làm (5) theo đạo cán trường Điều 2: Chế độ làm việc - Thời gian làm việc (6): tiếng/ ngày - Được cấp phát dụng cụ làm việc gồm Tùy theo hạng mục công việc mà bên thi công điều tiết dụng cụ làm việc - Điều kiện an toàn vệ sinh lao động nơi làm việc theo quy định hành nhà nước Ế Điều 3: Nghĩa vụ, quyền hạn quyền lợi người lao động hưởng sau: -H U Nghĩa vụ: Trong công việc, chịu điều hành trực tiếp Ông Lê văn Lợi.Hoàn thành công việc cam kết hợp đồng lao động Chấp hành nghiêm túc nội quy, quy chế đơn vị, kỷ luật lao động, an toàn lao động quy định thỏa ước lao động tập thể Hoàn thành công việc cam kết hợp đồng lao động H - TẾ Quyền hạn: Có quyền đề xuất, khiếu nại, thay đổi, tạm hoãn, chấm dứt hợp đồng lao động theo quy định pháp luật lao động hành IN Quyền lợi: Phương tiện lại làm việc: người lao động tự túc - Mức lương tiền công (8) Ọ Đội trưởng: / ngày C K - IH Công nhân: / ngày Ạ Mức lương bao gồm BHXH, BHYT) Đ Được trả lần vào ngày 30 31 hàng tháng Phụ cấp gồm (9): phụ cấp N G Được trang bị bảo hộ lao động gồm: trang găng tay lao động Ư Ờ Số ngày nghỉ năm hưởng lương (nghỉ lễ, phép, việc riêng): không tính TR Bảo hiểm xã hội (10): theo chủ trương Nhà nước, Nghị định 12/CP ngày 26/01/1995 Nghị định 01/2003 NĐ- CP ngày 09/01/2003 - Được hưởng phúc lợi: Không hưởng - Được hưởng khoản thưởng, nâng lương, bồi dưỡng nghiệp vụ, thực nhiệm vụ hợp tác khoa học, công nghệ với đơn vị nước (11): - Được hưởng chế độ ngừng việc, trợ cấp việc, bồi thường theo quy định pháp luật lao động: không hưởng Điều 4: Nghĩa vụ quyền hạn người sử dụng lao động Nghĩa vụ: thực đầy đủ điều kiện cần thiết cam kết hợp đồng lao động để người lao động làm việc hiệu Bảo đảm việc làm cho người lao động theo hợp đồng ký U Ế Thanh toán đầy đủ, dứt điểm tiền công người lao động cam kết hợp đồng lao động TẾ -H Quyền hạn: có quyền điều khiển tạm thời người lao động, tạm ngừng việc, tạm hoãn, chấm dứt hợp đồng lao động áp dụng biện pháp kỹ thuật theo quy định pháp luật lao động Điều 5: Điều khoản chung IN H Những thỏa thuận khác: hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, hai bên cam kết có trách nhiệm thực đầy đủ điều khoản nêu hợp đồng K Hợp đồng lao động có hiệu lực: từ ngày tháng năm 2012 đến ngày tháng năm 2012 Ọ -01 người lao động giữ C Điều 6: Hợp đồng lao động làm thành IH -01 người sử dụng lao động giữ Đ Ạ Làm tại: Cy CPXD & QLCT Giao Thông Kon Tum G NGƯỜI LAO ĐỘNG TR Ư Ờ N Hoàng Ngọc Sơn NGƯỜI SỬ DỤNG LAO ĐỘNG Lê Văn Lợi Phụ lục 5: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CÔNG TRÌNH Ế Công trình: Quốc lộ 24 U Hạng mục: Thi công sửa chữa mặt đường đảm bảo giao thông -H Lý trình: Km 118+00 – Km 165+00 Thời gian khởi công 30/03/2012, thời gian hoàn thành 17/08/2012 TẾ Đơn giá 2.016.855.000 2.016.855.001 1.301.949.957 1.063.509.227 717384272 282.150.000 411.015.910 7.159.092 17.059.270 346.124.955 Thành tiền m3 96 208.500 20.016.000 Cát kg 14 100.000 1.400.000 Xi măng (HĐ 2506) Đ kg 2.653 1.227,273 3.255.955 G IH Ọ C K IN H I Kinh phí giao nhận: II Phần chi: Chi phí vật liệu (kể vận chuyển vật liệu): a Chi phí vật liệu: Vật liệu nhận công ty: Bảng đối chiếu nhựa đường: Bảng đối chiếu đá loại: Bảng đối chiếu xi măng: Bảng đối chiếu dầu tưới nhựa: Vật liệu mua ngoài: TT Tên vật liệu ĐVT Số lượng kg 19.482 16.500 321.453.000 Đá Dmax 37 Ạ Cộng 346.124.955 Ư Ờ N Nhựa đường TR - b Chi phí bù vận chuyển: Nhiên liệu công ty phục vụ cho vận chuyển: Xe máy công ty vận chuyển vật liệu: Xe máy thuê ngoài: 238.440.730 28.940.730 TT Loại xe máy thuê ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xe vận chuyển (HĐ 007) Ca 170 1.000.000 170.000.000 Xe vận chuyển Ca 39,5 1.000.000 39.500.000 Cộng 209.500.000 Chi phí máy thi công: - Khấu hao xe máy (xe máy nhận công ty): - Nhiên liệu công ty cho xe máy thi công: - Xe máy thi công thuê ngoài: Loại xe máy thuê ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy đào Ca 15 2.800.000 42.000.000 Máy lu rung Ca 15 2.000.000 30.000.000 Máy ủi Ca 2.500.000 Máy san Ca 2.500.000 22.500.000 Máy lu ba bánh Ca 14 1.200.000 16.800.000 Xe vận chuyển Chuyến Xe tưới nước + nhựa Ca 8 Lốp Máy trộn bề tông 10 Máy đầm dùi TẾ -H 17.500.000 2.636.364 2.636.364 1.000.000 8.000.000 H IN K C IH Chi phí tiền lương: Ọ Cộng Ế U TT 330.978.317 27.800.000 135.761.044 167.417.273 21.930.909 5.000.000 1.050.000 167.417.273 323.196.000 Ạ - Lương danh sách: Đ - Lương danh sách: Trực tiếp phí: 323.196.000 19.560.000 17.060.000 b Tiền lương: 2.500.000 Ư Ờ N G a Thí nghiệm: Chi phí chung: TR 41.170.727 a Xăng: 3.490.000 b Tiếp khách: 10.912.727 c Bảo hộ lao động: 6.258.000 d Tiền lương quản lý: 20.510.000 Kon tum, ngày 25 tháng 09 năm 2012 Người báo cáo Lê Văn Lợi Ế U Phụ lục 6: Các khoản khấu trừ VL thi công Sơn Đường tránh ngập Vi Lê Văn Tứ chung 4.136.110.000 2.080.542.706 177.225.608 601.395.349 … ………………………… …………… ………… ……… … ………………………… …………… ………… ……… 1413 Vật liệu Xe máy 1.106.968.954 555.744.998 167.298.956 323.195.000 149.553.500 1.728.788.186 249.727.294 Chi phí Nhân công chung 60.730.000 94.350.892 1.027.705.000 357.005.000 24.050.000 183.200.000 278.677.367 (134.185.349) 37.716 363.430.000 49.395.000 Minh 92.725.000 Kế toán trưởng Phan Văn Sanh ………… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………… ……… ……… ……… ……… 92.725.000 52.260.000 1.225.000 26.405.000 12.835.000 Ạ ……… 29.420.565.000 10.325.993.004 1.385.930.184 215.094.620 1.473.118.000 16.007.535.493 5.919.519.797 1.375.785.316 7.532.580.000 1.179.650.380 Ờ Tổng cộng ……… Đ (Phú Yên – đợt 7, lần 2) ……… G Đỗ Văn IH Ọ 57.062.284 N Suối Bạc Sơn Nguyên Ư 20 máy KH xe máy 27.800.000 1.144.385.000 xây – măng bút Chi phí 135.761.044 TR Trần Lê 746.325.002 Nhiên liệu xe K SCV QL24 KM 118-165 Lê Văn Lợi 2.016.855.000 Cầu bến củi Km 6+050 Ghi có TK Tổng GT TL TẾ nhận ĐVT: Đồng Trong H Người IN Tên công trình C TT -H Bảng 2.11: TỔNG HỢP KHOÁN GỌN CÔNG TRÌNH XDCB Qúy III năm 2012 Kon tum, ngày 20 tháng 11 năm 2012 Lập biểu Hồ Hiền Lương Phụ lục 7: CÔNG TY CP XD VÀ QUẢN Mẫu số 01-SKT (Ban hành theo LÝ CTGT KON TUM QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 BTC Ế CHỨNG TỪ GHI SỔ U Số: 68 -H Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Tên Tài khoản Số tiền Trích yếu 6212 5.919.519.797 6232 1.375.785.316 1.179.650.380 1413 16.007.535.493 16.007.535.493 16.007.535.493 Ạ IH Ọ 6272 Tổng cộng 7.532.580.000 C K 6222 Có H III-2012 Nợ IN Khoán gọn công trình XDCB quý Có TẾ Nợ Đ Kèm theo: 01 chứng từ gốc G KẾ TOÁN TRƯỞNG TR Ư Ờ N Phan Văn Sanh LẬP BIỂU Hồ Hiền Lương Phụ lục 8: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN Ế THANH LÝ HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN U Công trình: Quốc lộ 24 -H Hạng mục: Thi công sửa chữa mặt đường đảm bảo giao thông Lý trình: Km 118+00 – Km 165+00 TẾ CĂN CỨ THANH LÝ HỢP ĐỒNG: Hợp đồng giao khoán số: 08/HĐKG Ký ngày 27 tháng 03 năm 2012 H Hôm nay, ngày 20 tháng 09 năm 2012 Đại diện bên A: Công ty cổ phần xây dựng quản lý công trình giao thông Kon Tum K IN Hai bên lý hợp đồng gồm: Chức vụ: Giám đốc C Ông: Nguyễn Văn Tín Ọ Đại diện bên B: Hạt quản lý quốc lộ 24 Chức vụ: Cán kỹ thuật IH Ông: Lê Văn Lợi Điều 1: Khối lượng Ạ Tiến hành lý hợp đồng khoán gọn số 08/HĐKG Ký ngày 27 tháng 03 năm 2012 N G Đ Theo hợp đồng khoán gọn số: 08/HĐKG Ký ngày 27 tháng 03 năm 2012; Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành ngày 17/08/2012 Hội đồng nghiệm thu Bảng xác định giá trị khối lượng hoàn thành Chủ đầu tư Kho bạc nhà nước tỉnh Kon Tum chấp nhận toán ngày / / 2012 Ư Ờ Điều 2: Chất lượng TR Bên B hoàn thành công trình yêu cầu chất lượng ghi Điều Hợp đồng khoán gọn Điều 3: Tiến độ thi công Khởi công ngày 30/03/2012 Hoàn thành ngày 17/08/2012 Điều 4: Kinh phí giao nhận thầu toán: 2.016.855.000 đồng (Hai tỷ, không trăm mười sáu triệu, tám trăm năm mươi lăm ngàn đồng) Trong đó: - Chi phí vật tư vật liệu: 1.302.070.000 đồng Chi phí máy: 330.860.000 đồng Chi phí nhân lực: 323.195.000 đồng Trực tiếp phí: 19.560.000 đồng Chi phí chung phục vụ cho thi công: 41.170.000 đồng Thanh toán: U Ế Bên A toán cho bên B tổng số tiền là: 1.032.746.046 đồng -H Trong đó: IH Ọ C K IN H TẾ a Vật tư – vật liệu loại: - Xe máy vận chuyển vật liệu: - Nhiên liệu phục vụ vận chuyển: 28.940.730 đồng - Nhựa đường: 282.150.000 đồng - Xi măng: 7.159.092 đồng - Chi phí đá dăm, đá loại: 411.015.910 đồng - Dầu tưới nhựa: 17.059.270 đồng b Chuyển khoản: c Tiền mặt: 105.800.000 đồng d Khấu hao xe máy (do công ty cung cấp): 27.800.000 đồng - Nhiên liệu cho xe máy hoạt động: 135.761.044 đồng e Chi phí trực tiếp phí: - Chi phí thí nghiệm: 17.060.000 đồng Ạ Vậy số tiền lại bên A phải toán cho bên B là: 984.108.954 đồng Đ  Giữ lại tiền bảo hành công trình:121.900.000 G Số tiền bên A phải toán cho bên B đợt là: 862.208.954 đồng TR Ư Ờ N - Bên B chịu trách nhiệm chất lượng công trình bảo đảm hoàn thành tiến độ thi công - Bên A chịu trách nhiệm toán cho bên B sos tiền lại ghi Điều Biên - Biên lập thành có giá trị ngang nhau, bên A giữ bản, bên B giữ Đại diện bên B Đại diện bên A Lê Văn Lợi Giám đốc Nguyễn Văn Tín