Hướng dẫn làm bài tập kế toán tiền môn kế toan tài chính. Hướng dẫn chi tiết định khoản các tài khoản kế toán, ghi sổ kế toán và các công việc khác, giúp người đọc dễ hiểu hơn và có thể áp dụng trong các trường hợp các.
BÀI TẬP KẾ TOÁN TIỀN BÀI TẬP 1: /GT trang 76 ĐỀ BÀI: DN HC tháng 1/N có chứng từ tài liệu sau: (Đvt: 1000đ) I) SDĐK TK 111: 36 460 Trong đó: TK 1111 “Tiền VN”: 13 210 TK 1112 “Ngoại tệ”: 23 250 (1 500USD, 15 500VNĐ/USD) II) Các chứng từ phát sinh tháng: Chứng từ Nội dung Số tiền Số Ngày 01 2/1 PT TM: Rút TGNH nhập quỹ TM 48 000 02 3/1 PT TM: Cty A trả nợ tiền hàng tháng 12/N-1 37 500 01 4/1 PC TM: Tạm ứng lương kỳ I cho CNV 38 000 02 4/1 PC TM: Tạm ứng tiền công tác cho CNV B 03 5/1 PT TM: Bán hàng trực tiếp kho 500 22 000 (Giá bán: 20 000; VAT: 000) 03 6/1 PC TM: Trả tiền công tác phí cho ông N phòng hành 320 04 8/1 PC TM: Nộp TM vào ngân hàng 50 000 05 9/1 PC TM: Trả nợ người cung cấp 15 000 06 9/1 PC TM: Mua CCDC nhập kho 500 (Giá bán: 000; thuế GTGT khấu trừ: 500) 04 9/1 PT TM: Nhận lại số tiền Ký quỹ ngắn hạn DN X bao bì 10 000 07 10/1 PC Ngoại tệ (USD): Mua trái phiếu ngắn hạn Cty C: 500USD; tỷ giá 15 400VNĐ/USD 08 11/1 PC TM: Trả tiền thuê văn phòng 600 09 12/1 PC TM: Chi khen thưởng đột xuất 000 10 12/1 PC TM: Trả tiền nợ vay ngắn hạn 400 11 13/1 PC TM: Trả tiền lãi nợ vay vốn SX 600 12 13/1 PC TM: Trả tiền thuê chuyên chở sản phẩm tiêu thụ 200 05 13/1 PT TM: Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 400 (Giá gốc: 000; giá bán: 400) 06 13/1 PT TM: Thu khoản nợ khó đòi (trước xử lý người thiếu nợ bất ngờ đem trả) 200 13 15/1 PC TM: Chi khen thưởng thường xuyên 10 000 07 15/1 PT TM: KH toán nợ ngoại tệ: Số tiền: 24 600, toán 600USD, tỷ giá 15 800VNĐ/USD 08 15/1 PT TM: Tiền lãi nợ cho vay 14 15/1 PC TM: Thanh toán cho Cty Y tỉnh B chuyển tiền qua bưu điện 400 000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ Ghi vào sổ kế toán (DN hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế nhập trước; xuất trước) - Hình thức CTGS: Lập CTGS; ghi vào Sổ cái, Sổ chi tiết TK 111 (1111; 1112) - Hình thức Sổ kế toán NKC: Ghi vào NK chuyên dùng Sct TK 1111; 1112 - Hình thức NKCT: Ghi vào Bảng kê số NKCT số TK 111 Tài liệu bổ sung: - PC TM vào ngân hàng số 04 ngày 8/1 có giấy báo ngân hàng ngày 10/1/N - DN lập CTGS theo định kì ngày lần - Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ III) GIẢI: I) Định khoản: - 2/1: (01): Rút TGNH nhập quỹ TM: Nợ TK 1111: 48 000 Có TK 1121: 48 000 TK 1111: “TM – Tiền VN” TK 1121: “TGNH – Tiền VN” - 10/1: (07): Mua trái phiếu ngoại tệ: Theo TG GD BQ LNH: 500USD=500*15,5 = 750 (nghìn đ) Theo TG ghi sổ kế toán: 500USD=500*15,4 = 700 - 3/1: (02): Công ty A trả nợ: (nghìn đ) Nợ TK 1111: 37500 =>Lỗ TGHĐ=7 750 – 700= 50 Có TK 131: 37500 (nghìn đ) TK 131: “PTKH” Nợ TK 1212 : 700 Nợ TK 635: 50 - 4/1: (01): Tạm ứng lương kỳ I Có TK 1112: 750 cho CNV: Đồng thời Ghi Có TK 007: 750 Nợ TK 3341: 38000 TK 1212: “Trái phiếu ngắn hạn” Có TK 1111: 38000 TK 635: “CP TC” TK 3341: “PTNLĐ – PT CNV” TK 1112: “TM – Ngoại tệ” Tạm ứng lương theo kì có chất TK 007: “Ngoại tệ loại” tiền lương, khoản PT NLĐ - 12/1: (09): Chi khen thưởng đột - 4/1: (02): Tạm ứng tiền công tác xuất: cho CNV B: Nợ TK 353: 000 Nợ TK 141: 500 Có TK 1111: 000 Có TK 1111: 500 TK 353: “Qũy khen thưởng phúc TK 141: “Tạm ứng” lợi” – thuộc NPT - 5/1: (03): Bán hàng trực tiếp kho: Nợ TK 1111: 22 000 Có TK 511: 20 000 Có TK 3331: 000 TK 511: “DT BH & CC DV” TK 3331: “Thuế GTGT phải nộp cho nhà nước” - 6/1: (03): Trả tiền công tác phí cho ông N phòng hành chính: Nợ TK 642: 320 Có TK 1111: 320 TK 642: “CP QLDN” - 8/1: (04): Nộp TM vào ngân - 12/1: (10): Trả tiền nợ VNH: Nợ TK 311: 400 Có TK 1111: 15 000 TK 311: “VNH” - 13/1: (12): CPVC sản phẩm tiêu thụ: Nợ TK 641: 200 Có TK 1111: 200 TK 641: “CP BH” - 15/1: (08): Thu tiền lãi nợ cho vay: Nợ TK 1111: 400 Có TK 515: 400 - 13/1: (05): Bán cổ phiếu ngắn Ghi sổ kế toán: Hình thức CTGS: II) 1) Đơn vị: DN HC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 01 Ngày 05 tháng 01 năm N (ĐVT: 000đ) Trích yếu Tài khoản Ghi Nợ Ghi Có Rút TGNH nhập quỹ TM TK 1111 TK 1121 Cty A trả nợ TK 1111 TK 131 Tạm ứng lương kỳ I cho CNV TK 3341 TK 1111 Tạm ứng tiền công tác cho TK 141 CNV B TK 1111 Bán hàng kho TK 1111 TK 511 TK 3331 Số tiền Ghi 48 000 48 000 37 500 37 500 38 000 38 000 500 500 22 000 20 000 000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Phiếu chi số (01); số (02) 01 chứng từ gốc: Phiếu thu số (01); số (02); số (03) Đơn vị: DN HC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 02 Ngày 10 tháng 01 năm N (ĐVT: 000đ) Trích yếu Tài khoản Ghi Nợ Trả tiền công tác phí cho ông B phòng hành Số tiền Ghi Ghi có TK 642 320 TK 1111 320 Nộp TM vào ngân hàng +) Ngày 8/1 TK 113 50 000 TK 1111 +) Ngày 10/1 TK 112 50 000 TK 113 Trả nợ người cung cấp TK 331 000 TK 133 500 TK 1111 500 10 000 TK 144 Mua trái phiếu ngoại tệ 15 000 TK 153 TK 1111 Nhận lại khoản ký quỹ 50 000 15 000 TK 1111 Mua CCDC 50 000 TK 1212 10 000 700 TK 635 50 TK 1112 750 Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Phiếu chi số (03); số (04); số (05); số (06); số (07); 01 chứng từ gốc: Phiếu thu số (04) Đơn vị: DN HC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 03 Ngày 15 tháng 01 năm N (ĐVT: 000đ) Trích yếu Tài khoản Ghi Nợ Trả tiền thuê văn phòng Ghi Có TK 627 600 TK 1111 Chi khen thưởng đột xuất TK 353 TK 311 TK 635 TK 641 TK 1111 TK 1211 000 TK 515 400 200 TK 711 TK 353 TK 334 10 000 10 000 TK 1111 KH trả nợ ngoại tệ 200 10 000 TK 334 +) Sau chi 200 400 Thu nợ khó đòi xử lý TK 1111 Chi khen thưởng thường xuyên: +) Trước chi: 600 200 TK 1111 Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 400 600 TK 1111 CPVC sản phẩm tiêu thụ 000 400 TK 1111 Trả tiền lãi nợ vay vốn SX 600 000 TK 1111 Trả tiền nợ VNH Số tiền Ghi TK 1112 10 000 25 280 TK 131 24 600 TK 515 680 Thu tiền lãi nợ cho vay TK 1111 400 TK 515 Thanh toán cho Cty Y thông qua bưu điện TK 113 400 000 TK 1111 Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Phiếu thu số (05); số (06); số (07); số (08) 01 chứng từ gốc: Phiếu chi số (08); số (09); số (10); số (11); số (12); số (13); số (14); Đơn vị: DN HC SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 1112 – TM-Ngoại tệ Tháng 01 năm N (ĐVT: 000đ) Chứng từ Số Diễn giải TK đối ứng Ngày SD ĐK PCT M số 07 10/1 PTTM 15/1 Nợ Có 23 250 Mua trái phiếu ngoại tệ TK 1212 KH trả nợ ngoại tệ TK 131 số 07 Số tiền 750 TK 635 25 280 TK 515 Cộng phát sinh 23 280 SDCK 40 830 750 Đơn vị: DN HC SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 1111 – TM-Tiền VN Tháng 01 năm N (ĐVT: 000đ) Chứng từ Số Diễn giải TK Đối ứng Ngày SD ĐK Số tiền Nợ 13 210 PT số 01 2/1 Rút TGNH nhập quỹ TM TK 1121 48 000 PT số 02 3/1 Cty A trả nợ TK 131 PC số 01 4/1 Tạm ứng lương kỳ I cho TK 3341 38 000 CNV PC số 02 4/1 Tạm ứng tiền công tác cho CNV B TK 141 500 PT số 03 5/1 Bán hàng kho TK 511 22 000 37 500 TK 3331 PC số 03 6/1 PC số 04 8/1 PC số 05 9/1 PC số 06 9/1 PT số 04 9/1 PC số 07 10/1 PC số 08 11/1 Trả tiền thuê văn phòng TK 627 600 PC số 09 12/1 Chi khen thưởng đột xuất TK 353 000 PC số 10 12/1 Trả tiền nợ VNH TK 311 400 PC số 11 13/1 Trả tiền lãi nợ vay vốn SX TK 635 600 PC số 12 13/1 CPVC sản phẩm tiêu thụ TK 641 200 Có PT số 05 13/1 Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn TK 1211 400 TK 515 PT số 06 13/1 Thu nợ khó đòi xử lý TK 711 200 PC số 13 15/1 Chi khen thưởng thường TK 334 xuyên: (Sau chi) 10 000 PT số 07 15/1 KH trả nợ ngoại tệ TK 131 25 280 TK 515 PT số 08 15/1 Thu tiền lãi nợ cho vay TK 515 400 PC số 14 15/1 Thanh toán cho Cty Y thông qua bưu điện TK 113 000