Bài tập kế toán hành chính sự nghiệp

26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Câu 1: a Nêu phương pháp kế toán tình hình tiếp nhận sử dụng nguồn kinh phí dự án, nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước Trả lời: * Nguồn kinh phí dự án Chứng từ kế toán Kế toán sử dụng chứng từ: Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt, Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư- điện cấp séc bảo chi,… Tài khoản kế toán - Tài khoản kế toán : TK 462 - Nội dung phản ánh: Bên nợ -Số kinh phí dự án sử dụng không hết phải nộp lại NSNN nhà tài trợ -Các khoản phép ghi giảm nguồn kinh phí dự án -Kết chuyển số chi đc duyệt với toán nguồn kinh phí chương trình,dự án,đề tài -Đơn vị cấp kết chuyển số kinh phí dự án cấp kỳ cho đơn vị cấp Bên có -Số kinh phí dự án thực nhận kỳ -Kho bạc toán số kinh phí tạm ứng,chuyển số nhận tạm ứng thành nguồn kinh phí dự án Số dư:Số kinh phí dự án chưa sử dụng sử dụng toán chưa duyệt - Tài khoản 462 có tài khoản cấp 2: + TK4621 : Nguồn kinh phí NSNN cấp : Dùng để phản ánh nguồn kinh phí dự án NSNN cấp + Tk4622 : Nguồn kinh phí viện trợ : Dùng để phản ánh nguồn kinh phí dự án nhận viện trợ Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 + Tk4628 : Nguồn kinh phí khác : Dùng để phản ánh nguồn kinh phí dự án khác nguồn kinh phí NSNN cấp nhận viện trợ Các tài khoản cấp mở chi tiết thành TK cấp để theo dõi chi tiết kinh phí thực dự án kinh phí thực dự án kinh phí quản lý dự án Phương pháp kế toán A Kế toán tăng nguồn kinh phí dự án: Nhận kinh phí NSNN cấp trực tiếp tiền,hiện vật phục vụ dự án Nợ TK 111,112,152,153 Có TK 462 Nhận kinh phí NSNN cấp thông qua dự toán: - Khi nhận thông báo rút dự toán đc giao Nợ TK 009 - Khi rút dự toán quỹ tiền mặt,gửi kho bạc mua vật tư,TSCĐ… Nợ TK 111,112,152,153,662,331,211,241,… Có TK 462 Đồng thời ghi : Có TK 009 Nếu nhận TSCĐ,đồng thời ghi : Nợ TK 662 Có TK 466 Khi chưa giao dự toán,tạm ứng kinh phí từ kho bạc Nợ TK 111,112,152,331,662 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Có TK 336 Khi đơn vị giao dự toán,làm thủ tục toán tạm ứng với kho bạc Nợ TK 336 Có TK 462 Đồng thời ghi : Có TK 009 Nhận viện trợ tiền,hiện vật phục vụ dự án có chứng từ ghi thu ghi chi Nợ TK 111,112,1152,153,211,241,662,… Có TK 462 Nếu nhận TSCĐ,đồng thời ghi : Nợ TK 662 Có TK 466 Nhận viện trợ tiền,hiện vật phục vụ dự án chưa có chứng từ ghi thu ghi chi Nợ TK 111,112,152,153,211,241,662 Có TK 521 Khi nhận đc chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách khoản hàng viện trợ,ghi : Nợ TK 521 Có TK 462 Bổ sung kinh phí dự án từ khoản thu Nợ TK 511 Có TK 462 Đối với chương trình,dự án tín dụng cho vay Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 - Khi nhận tiền viện trợ không hoàn lại nước dùng làm vốn cho vay,nhận chứng từ ghi thu ghi chi Nợ TK 111,112 Có TK 462 - Nếu nhận tiền ngân sách cấp vốn đối ứng làm vốn cho vay Nợ TK 112 Có TK 462 - Khi xuất tiền cho vay Nợ TK 313 Có TK 111,112 - Đối với số lãi xử lý theo quy định chế độ tài hành có chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách Nợ TK 511(8) Có TK 462 B Kế toán giảm nguồn kinh phí dự án Khi cấp kinh phí dự án cho đơn vị cấp Nợ TK 341 Có TK 111,112,… Cuối kỳ,kết chuyển nguồn kinh phí dự án cấp kỳ cho đơn vị cấp Nợ TK 462 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Có TK 341 Số kinh phí sử dụng không hết nộp lại ngân sách nhà nước Nợ TK 462 Có TK 111,112 Cuối năm kết chuyển nguồn kinh phí dự án toán duyệt Nợ TK 462 Có TK 662 Khi kết thúc dự án tín dụng cho vay,phía nước bàn giao vốn tín dụng cho phía Việt Nam,căn định cấp có thẩm quyền - Nếu giao vốn cho đơn vị thực dự án để bổ sung nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 462 Có TK 461 - Nếu nộp trả Ngân sách Nhà nước số vốn sử dụng vay Nợ TK 462 Có TK 111,112 Nếu nhà tài trợ đồng ý xóa nợ Nợ TK 462 Có TK 313 * Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước : Chứng từ kế toán - Chứng từ kế toán : Kế toán sử dụng chứng từ Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt,Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản,Chuyển tiền thư-điện cấp séc bảo chi,… Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Tài khoản sử dụng - Tài khoản kế toán : TK 465 - Nội dung phản ánh: Bên nợ -Giá trị khối lượng sản phẩm,công việc hoàn thành theo đơn hàng Nhà nước nghiệm thu toán -Kết chuyển số kinh phí theo đơn đặt hàng cấp kỳ cấp cho đơn vị cấp dơn vị cấp -Số kinh phí đơn đặt hàng Nhà nước không sử dụng hết không hoàn thành khối lượng phait nộp lại Bên có -Việc tiếp nhận nguồn kinh phí theo Dơn đặt hàng Nhà nước Số dư : Nguồn kinh phí theo Đơn đặt hàng Nhà nước chưa toán Phương pháp kế toán: A Kế toán tăng nguồn kinh phí Đơn đặt hàng Nhà nước: 1, Nhận kinh phí NSNN cấp thông qua dự toán: - Khi nhận thông báo rút dự toán đc giao Nợ TK 008 - Khi rút dự toán quỹ tiền mặt,gửi kho bạc mua vật tư Nợ TK 111,112,152,153,635,331 Có TK 465 Đồng thời ghi : Có TK 008 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 2, Nhận kinh phí theo Đơn đặt hàng Nhà nước trực tiếp tiền,hiện vật Nợ TK 111,112,152,153 Có TK 465 3, Tạm ứng kinh phí từ kho bạc Nợ TK 111,112,152,153,331,635 Có TK 336 4,Rút dự toán chi theo Đơn đặt hàng Nhà nước toán tạm ứng với kho bạc Nợ Tk 336 Có TK 465 Đồng thời ghi : Có TK 008 5, Nhận viện trợ tiền,vật liệu,công cụ dụng cụ,tài sản cố định,thực theo Đơn đặt hàng Nhà nước - Khi chưa có chứng từ ghi thu,ghi chi ngân sách Nợ TK 111,112,152,153,221 Có TK 521 Đồng thời kết chuyển chi phí nhận TSCĐ: Nợ TK 635 Có TK 466 - Khi có chứng từ ghi thu,ghi chi ngân sách: Nợ TK 521 Có TK 465 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 B Kế toán ghi giảm nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 1, Cuối kỳ,kết chuyển số kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước cấp kỳ cho đơn vị cấp để ghi giảm nguồn kinh phí,kế toán đơn vị cấp ghi: Nợ TK 465 : nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước Có TK 341 : kinh phí cấp cho cấp 2, Nếu số kinh phí nhận sử dụng không hết,phải nộp lại ngân sách Nợ TK 465 Có TK 111,112,… 3, kết chuyển nguồn kinh phí đơn đặt hàng Nhà nước khối lượng công việc hoàn thành theo dự toán đơn giá duyệt: Nợ TK 465 Có TK 511(2) Sổ kế toán - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ Nhật ký sổ hay sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ kế toán chi tiết: Sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí sổ tổng hợp nguồn kinh phí b Giải thích TK 461 chi tiết theo năm tài (TK4611- Năm trước, TK4612Năm nay, TK 4613 – Năm sau), TK 462 TK 465 chi tiết theo nguồn hình thành • Tài khoản 461 chi tiết theo năm tài chính, Vì: Nguồn kinh phí hoạt động (TK 461) nguồn kinh phí nhằm trì đảm bảo hoạt động theo chức quan , đơn vị hành nghiệp quan quản lí cấp trực tiếp giao, phạm vi dự toán cấp có thẩm quyền giao hình • thành từ nguồn ngân sách cấp hàng năm Cuối năm tài nhà nước định duyệt toán nguồn kinh phí hoạt động năm hợp lệ hay chưa, phê duyệt hay thu hồi Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang • Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Việc chi tiết nguồn kinh phí hoạt động theo năm tài giúp cho quan nhà nước kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc tiếp nhận, sử dụng nguồn kinh phí theo chế độ quản • lý tài công nhà nước Tài khoản 462 tài khoản 465 chi tiết theo nguồn hình thành: Nguồn kinh phí dự án (TK 462) nhà nước cấp viện trợ không hoàn lại theo • chương trình , dự án để thực chương trình dự án đề tài phê duyệt Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước ( TK 465) sử dụng theo đơn đặt hàng • nhà nước điều tra, thăm dò , khảo sát quan có thẩm quyền phê duyệt Các chương trình dự án, theo đơn đặt hàng nhà nước thường kéo dài qua năm, chương trình dự án thường sử dụng nhiều nguồn kinh phí khác nhau: Ngân sách nhà nước cấp, viện trợ, nguồn khác để quản lý nguồn kinh phí dự • án tốt nguồn chi tiết theo nguồn hình thành Việc chi tiết tài khoản 462, 465 theo nguồn hình thành để kiểm tra giám sát chặt chẽ sử dụng hợp lý nguồn kinh phí Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 c So sánh giống khác việc ghi nhận giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho mua ĐVSN DN Cho ví dụ minh họa? Trả lời: Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho mua Trong đơn vị nghiệp Trong Doanh nghiệp - Chi phí liên quan đến trình thu mua - Chi phí liên quan đến trình thu mua NVL,CCDC chi phí vận chuyển,bốc NVL,CCDC chi phí vận chuyển,bốc dỡ,chi phí thu mua thực tế phát sinh không dỡ,chi phí thu mua thực tế phát sinh tính vào tính vào giá thực tế NVL,CCDC nhập kho mà giá thực tế NVL,CCDC nhập kho ghi trực tiếp vào tài khoản chi có liên - Giá thực tế NVL,CCDC thu hồi nhập quan(chi hoạt động thường xuyên,chi dự án, kho giá thực tế sử dụng …) giá thực tế tiêu thụ giá ước - Giá thực tế NVL,CCDC thu hồi nhập tính kho hội đồng đánh giá tài sản đơn vị xác định - Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ nhập khẩu: Giá trị nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ giá mua cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt ( có) - Đơn vị tính theo phương pháp trực tiếp để sản xuất kinh doanh hàng hoá không chịu thuế: giá trị hàng nhập kho giá mua có thuế GTGT Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Cơ sở ghi chép : Giấy báo có 11 Nợ TK 5111 : 120.000 Có TK 461 : 120.000 Cơ sở ghi chép :Chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách 12 Nợ TK 112 : 320.000 Nợ TK 211 : 400.000 Có TK 521 Kết chuyển nguồn: : 720.000 Nợ TK 661 : 400.000 Có TK 466 : 400.000 Cơ sở ghi chép : Giấy báo có , biên giao nhận TSCĐ 13 Nợ TK 661 : 140.000 Có TK 112 : 140.000 Cơ sở ghi chép : Giấy báo nợ, hoá đơn 14 Nợ TK 111 : 1.500 Nợ TK 334 : 1.500 Có TK 311(8) : 3.000 Cơ sở ghi chép : Phiếu thu, bảng lương, định xử lý hàng thiếu 15 Nợ TK 521 : 540.000 Có TK 461 :540.000 Cơ sở ghi chép : Chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách 16 Nợ TK 461(1) : 610.000 Có TK 661(1) Nợ TK 311(8) :610.000 : 14.000 Có TK 661(1) : 14.000 Cơ sở ghi chép: Quyết định duyệt toán, định thu hồi Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 2: Định khoản nêu chứng từ liên quan Nợ TK 009 : 2.450.000 Chứng từ liên quan : giấy thông báo nhận dự toán Nợ TK 111 : 135.000 Nợ TK 152 : 240.000 Nợ TK 211 : 350.000 Có TK 462 : Kết chuyển nguồn: 725.000 Nợ TK 662: 350.000 Có TK 466: 350.000 Chứng từ có liên quan : phiếu thu, phiếu nhập kho,biên giao nhận TSCĐ Nợ TK 111 : 2.165.000 Có TK 462 : 2.165.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 2.165.000 Chứng từ có liên quan : Phiếu thu , Giấy rút dự toán Nợ TK 331 : 20.000 Có TK 462 : 20.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 20.000 Chứng từ có liên quan: Giấy rút dự toán, Biên đối chiếu công nợ + Nợ TK 152 : 82.500 Có TK 462 : 82.500 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 82.500 + Nợ TK 662 : 1.100 Có TK 111 : 1.100 Chứng từ có liên quan : Phiếu nhập kho,Giấy rút dự toán, Phiếu Chi Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Nợ TK 662 : 88.000 Có TK 462 : 88.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 88.000 Chứng từ có liên quan : Giấy rút dự toán, Hoá đơn GTGT Nợ TK 331 : 70.000 Có TK 462 : 70.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 70.000 Chứng từ có liên quan : Giấy rút dự toán, Hợp đồng Nợ TK 521 : 38.000 Có TK 462 : 38.000 Chứng từ có liên quan : Chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách Nợ TK 112 :520.000 Nợ TK 211 : 300.000 Có TK 521 : 820.000 Kết chuyển nguồn: Nợ TK 662 : 300.000 Có TK 466 : 300.000 Chứng từ có liên quan : Giấy báo có, Biên giao nhận TSCĐ, chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách 10 Nợ TK 521 : 540.000 Có TK 462 : 540.000 Chứng từ có liên quan: Chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách 11 Nợ TK 331 : 125.000 Có TK 462 : 125.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 125.000 Chứng từ có liên quan : Giấy rút dự toán kiêm chuyển khoản, Biên đối chiếu công nợ Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang 12 + Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Nợ TK 462 : 729.100 Có TK 662 : 729.100 + Nợ TK 311(8) : 10.000 Có TK 662 : 10.000 Chứng từ có liên quan: Quyết định duyệt toán, định thu hồi chi sai, chứng từ chi sai 13 Nợ TK 462 : 2.804.400 Có TK 112 : 2.804.400 Chứng từ có liên quan : Giấy báo nợ Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 3: Định khoản nêu chứng từ liên quan Nợ TK 008: 2.000.000 Chứng từ có liên quan: Thông báo nhận dự toán Nợ TK 111: 1.500.000 Có TK 465 : 1.500.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 1.500.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu thu, Giấy rút dự toán Nợ TK 635: 5000 Có TK 1111: 5000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn GTGT, phiếu chi Nợ TK 635 : 4400 Có TK 331: 4400 Nợ TK 635: 200 Có TK 1111: 200 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, hoá đơn Nợ TK 152: 500.000 Có TK 465: 500.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 500.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn, phiếu nhập kho, Giấy rút dự toán Nợ TK 635: 13000 Có TK 1111: 13.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn, phiếu chi Nợ TK 635: 200.000 Có TK 334: 200.000 Chứng từ có liên quan: Bảng tính lương Nợ TK 635: 500.000 Có TK 152: 500.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu xuất kho Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Nợ TK 635: 43.000 Có TK 332: 43.000 Chứng từ có liên quan: Bảng trích nộp lương khoản theo lương 10 Nợ TK 635: 200.000 Có TK 335: 200.000 Nợ TK 335: 20.000 Có TK 3335: 20.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn, Bảng trích nộp thuế TNCN 11 Nợ TK 635 : 100.000 Có TK 1111: 100.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn, phiếu chi 12 Nợ TK 5112: 1.500.000 Có TK 635 : 1.500.000 Chứng từ có liên quan: Biên giao nhận, biên nghiệm thu 13 Nợ TK 5112 : 434.400 Có TK 4213: 434.400 Chứng từ có liên quan: Không có Bài Định khoản nêu chứng từ liên quan Nợ TK 631: 85.000 Có TK 111: 35.000 Có TK 112: 50.000 Chứng từ liên quan: Hoá đơn, phiếu chi, giấy báo nợ a, Nợ TK 631: 120.000 Nợ TK 133: 12.000 Có TK 331: Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 132.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang b, Nợ TK 631: Nhóm 2_ Lớp K11CK6 1.000 Có TK 111: 1.000 Chứng từ liên quan: Hoá đơn GTGT, hoá đơn, phiếu chi, biên xác nhận nợ a, Nợ TK 152: 235.000 Nợ TK 133: 23.500 Có TK 331: b, Nợ TK 631: 258.500 2.500 Có TK 111: 2.500 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn GTGT, hoá đơn, phiếu chi, biên xác nhận nợ Nợ TK 631: 60.000 Có TK 214: 60.000 Chứng từ có liên quan: Bảng trích khấu hao tài sản cố định Nợ TK 631: 240.000 Có TK 334: 240.000 Chứng từ có liên quan: Bảng tính lương Nợ TK 631: 32.000 Có TK 332: 32.000 Chứng từ có liên quan: Bảng trích nộp khoản theo lương Nợ TK 631: 425.000 Có TK 152: 425.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu xuất kho Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Nợ TK 155: 600.000 Có TK 631: 600.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu nhập kho Nợ TK 112: 150.000 Nợ TK 3111: 70.000 Có TK 531: 200.000 Có TK 3331: 20.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn GTGT, biên xác nhận nợ, Giấy Báo có 10 a, Nợ TK 531: 350.000 Có TK 155: b, Nợ TK 3111: 350.000 550.000 Có TK 531: 500.000 Có TK 333(1): 50.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, biên xác nhận nợ 11 a, Nợ TK 531: 10.000 Nợ Tk 333(1): 1.000 Có TK 111: b, Nợ TK 155: Có TK 531: 11.000 8.000 8.000 Chứng từ có liên quan: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, phiếu nhập kho, biên kiểm tra hàng Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang 12 Nợ TK 333(1): Nhóm 2_ Lớp K11CK6 49.000 Có TK 3113: 49.000 Chứng từ có liên quan: Tờ khai thuế GTGT 13 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 531 : 305.500 Có TK 631: 305.500 Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh: Nợ TK 531: 42.500 Có TK 4212: 42.500 Số thuế TNDN phải nộp nhà nước: Nợ TK 4212 : 8.500 Có TK 3334 8.500 Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế vào tài khoản liên quan: bổ sung quỹ Nợ TK 4212: 34.000 Có TK 431: Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 34.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 5: Định khoản nêu sở ghi chép Nợ TK 008: 1.550.000 Cơ sở ghi chép: Thông báo nhận dự toán a, Nợ TK 112: 250.000 Có TK 461: 250.000 b, Nợ TK 111: 290.000 Có Tk 461: 290.000 Đồng thời : Có Tk 008: 540.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo có, Giấy rút dự toán, phiếu thu a, Nợ Tk 211: 198.000 Có TK 461: 198.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 198.000 b, Nợ TK 211: 12.500 Có TK 111: 12.500 Kết chuyển nguồn: Nợ TK 661: 210.500 Có TK 466: 210.500 Cơ sở ghi chép: Hoá đơn GTGT, giấy rút dự toán, phiếu chi, biên giao nhận TSCĐ a, Nợ TK 341: Có TK 461: 250.000 250.000 Có TK 008: 250.000 Đồng thời ghi: Cơ sở ghi chép: Quyết định cấp kinh phí cho cấp dưới, Giấy rút dự toán, giấy báo nợ a, b, Nợ TK 111: 70.000 Có TK 5111 : 70.000 Nợ TK 5111: 70.000 Có TK 521 : 42.000 Có TK 461 : 28.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, chứng từ ghi chi ghi chi ngân sách, định bổ sung nguồn kinh phí a, Nợ TK 152: Có TK 111: Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 22.000 22.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang b, Nợ TK 661: Có TK 111: Nhóm 2_ Lớp K11CK6 5.000 5.000 Cơ sở ghi chép: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, phiếu nhập kho, hoá đơn Nợ TK 331: Có TK 112: 25.000 25.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo nợ , biên đối chiếu công nợ Nợ TK 112: 15.000 Có TK 5118: 15.000 Cơ sở ghi chép: Giấy Báo Có Nợ TK 661: Có TK 241: 65.000 Nợ TK 331: 65.000 65.000 Có TK 461: 65.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 65.000 Cơ sở ghi chép: Biên bàn giao khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành, biên nghiệm thu, Giấy rút dự toán, biên đối chiếu công nợ Nợ TK 661: 220.000 Có TK 334: 220.000 10 a, Cơ sở ghi chép: Bảng tính lương b, Nợ TK 661: Có Tk 332: 52.800 52.800 Cơ sở ghi chép: Bảng trích nộp lương khoản theo lương c, Nợ TK 3371: Nợ TK 661: Có TK 152: 10.000 7.000 17.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho d, Nợ TK 661: Có TK 461: Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 6.000 6.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Đồng thời ghi: Có TK 008: 6.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán, hoá đơn 11 Nợ TK 642: 10.000 Có TK 111: 10.000 Cơ sở ghi chép: Hoá đơn, phiếu chi 12 Nợ TK 334: 170.000 Có TK 1111: 170.000 Cơ sở ghi chép: Bảng tính lương, phiếu chi 13 Nợ TK 112: ( đề số liệu) Có TK 342 Cơ sở ghi chép: Giấy báo có 14 Nợ TK 661: 95.000 Có TK 3372: 95.000 Cơ sở ghi chép: Biên bàn giao khối lượng sản phẩm hoàn thành, 15 Nợ TK 461: 250.000 Có TK 341: 250.000 Cơ sở ghi chép: Quyết định duyệt toán, 16 Nợ TK 511(8): 15.000 Có TK 421(8): 15.000 17 Nợ TK 461 : 661.300 Có TK 661: 661.300 Có TK 112: 203.700 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 6: Đơn vị tính 1000đ + Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112 : 109.450 Có TK 333(11) : Có TK 531 : 9.950 99.500 + Ghi nhận giá vốn Nợ TK 531 Có TK 155 : : 65.000 65.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho, hoá đơn , giấy báo có Nợ TK 112 : Có TK 531 : 2.300 2.300 Cơ sở ghi chép: Giấy báo có Nợ TK 631 Có TK 334 : : 8.000 8.000 Cơ sở ghi chép: Bảng chấm công, bảng toán tiền lương Nợ TK 631 Có TK 332 : : 1.920 1.920 Cơ sở ghi chép: Bảng trích nộp lương khoản theo lương + Giá trị hàng mua Nợ TK 155 : 2.110.000 Có TK 331(1) : Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 2.110.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 + Thuế nhập Nợ TK 155 : 211.000 Có TK 333(7) : 211.000 + Thuế giá trị gia tăng hàng nhập phải nộp Nợ TK 311(3) : 232.100 Có TK 333(12) : 232.100 Cơ sở ghi chép: Tờ khai hải quan, Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho, giấy nộp tiền thuế Nợ TK 631 : 4.000 Có TK 214(1) : 4.000 Cơ sở ghi chép: Bảng trích khấu hao TSCĐ Nợ TK 631 : Có TK 153 1.800 : 1.800 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho Nợ TK 631 : Nợ TK 3113 Có TK 111 1.000 : 100 : 1.100 Cơ sở ghi chép: Hoá đơn GTGT, phiếu chi Nợ TK 631 Có TK 112 : 1.500 : 1.500 Cơ sở ghi chép: Giấy báo nợ, biểu tính lãi vay 10 + Kết chuyển chi phí Nợ TK 531 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp : 18.220 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Có TK 631 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 : 18.220 + Xử lý chênh lệch thu chi Nợ TK 531 : 83.580 Có TK 421(2) : 83.580 + Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ( 20% ) Thuế TNDN phải nộp = 83.580 * 20% = 16.716 Nợ TK 421(2) : Có TK 333(4) : 16.716 16.716 Cơ sở ghi chép: Quyết định xử lý khoản chênh lệch thu chi sau nộp thuế Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 [...]... Ngày 31/12/N Kế toán xác định số NVL tồn kho liên quan đến nguồn kinh phí được cấp trong kì hạch toán vào chi hoạt động : 90.000 Định Khoản : Nợ TK 661 : 90.000 Có TK 337(1) : 90.000 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 NV6: Sang năm tài chính tiếp theo năm N+1 xuất NVL thuộc nguồn kinh phí hoạt động năm trước sử dụng cho đơn vị sự nghiệp: 90.000... 13.000 : 13.000 Có TK 111 : 28.000 II Bài tập Bài tập 1: Định khoản và cơ sở ghi chép Nợ TK 008 1 : 2.450.000 Cơ sở ghi chép : Giấy thông báo nhận dự toán 2 Nợ TK 112 : 35.000 Nợ TK 152 : 40.000 Nợ TK 211 : 250.000 Có TK 461 Kết chuyển nguồn: Nợ TK 661 : 325.000 : 250.000 Có TK 466 : 250.000 Cơ sở ghi chép : Phiếu nhập kho, giấy báo có , biên bản giao nhận TSCĐ, Phiếu kế toán 3 Nợ TK 111 Có TK 461 Đồng thời... 14.000 Cơ sở ghi chép: Quyết định duyệt quyết toán, quyết định thu hồi Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 2: Định khoản và nêu các chứng từ liên quan Nợ TK 009 : 2.450.000 1 Chứng từ liên quan : giấy thông báo nhận dự toán 2 Nợ TK 111 : 135.000 Nợ TK 152 : 240.000 Nợ TK 211 : 350.000 Có TK 462 : Kết chuyển nguồn: 725.000 Nợ TK 662: 350.000... ghi chép : Giấy rút dự toán , giấy thanh toán tạm ứng kinh phí 10 Nợ TK 112 Có TK 461 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp : 300.000 : 300.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Cơ sở ghi chép : Giấy báo có 11 Nợ TK 5111 : 120.000 Có TK 461 : 120.000 Cơ sở ghi chép :Chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách 12 Nợ TK 112 : 320.000 Nợ TK 211 : 400.000 Có TK 521 Kết chuyển nguồn: : 720.000... giấy rút dự toán 4 Nợ TK 331 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp : 200.000 Có TK 461 : 196.000 Có TK 153 : 4.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Đồng thời ghi: Có TK 008 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 : 196.000 Cơ sở ghi chép : Giấy rút dự toán, Biên bản đối chiếu công nợ, Nợ TK 152 5 : 45.000 Có TK 461 Đồng thời ghi: Có TK 008 : 45.000 : 45.000 Cơ sở ghi chép : phiếu nhập kho , giấy rút dự toán, hoá đơn... : Phiếu thu , Giấy rút dự toán Nợ TK 331 : 20.000 4 Có TK 462 : 20.000 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 20.000 Chứng từ có liên quan: Giấy rút dự toán, Biên bản đối chiếu công nợ 5 + Nợ TK 152 : 82.500 Có TK 462 : 82.500 Đồng thời ghi: Có TK 009 : 82.500 + Nợ TK 662 : 1.100 Có TK 111 : 1.100 Chứng từ có liên quan : Phiếu nhập kho,Giấy rút dự toán, Phiếu Chi Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6... từ có liên quan : Giấy báo nợ Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 3: Định khoản và nêu các chứng từ liên quan 1 Nợ TK 008: 2.000.000 Chứng từ có liên quan: Thông báo nhận dự toán 2 Nợ TK 111: 1.500.000 Có TK 465 : 1.500.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 1.500.000 Chứng từ có liên quan: Phiếu thu, Giấy rút dự toán 3 Nợ TK 635: 5000 Có TK 1111:... phải nộp nhà nước: Nợ TK 4212 : 8.500 Có TK 3334 8.500 Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế vào tài khoản liên quan: bổ sung các quỹ Nợ TK 4212: 34.000 Có TK 431: Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp 34.000 Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang Nhóm 2_ Lớp K11CK6 Bài 5: Định khoản và nêu cơ sở ghi chép 1 Nợ TK 008: 1.550.000 Cơ sở ghi chép: Thông báo nhận dự toán 2 a, Nợ TK 112: 250.000 Có TK 461: 250.000 b,... Rút dự toán kinh phí dự án mua TSCĐHH phục vụ cho việc thực hiện dự án 600.000 Định Khoản : Nợ TK 211 : 600.000 Có TK 462 : 600.000 Đồng thời: Kết chuyển nguồn: Có TK 009 : 600.000 Nợ TK 662 : 600.000 Có TK 466 : 600.000 NV4 : Lương phải trả cho bộ phận dự án 80.000 trong đó bộ phận quản lí dự án : 45.000 Định Khoản : Nợ TK 662(11) : 45.000 Nợ TK 662(12) : 35.000 Có TK 334 Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp. .. quan: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, phiếu nhập kho, biên bản kiểm tra hàng Môn Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Nhóm 2_ Lớp K11CK6 26 GVHD: Nguyễn Minh Giang 12 Nợ TK 333(1): Nhóm 2_ Lớp K11CK6 49.000 Có TK 3113: 49.000 Chứng từ có liên quan: Tờ khai thuế GTGT 13 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 531 : 305.500 Có TK 631: 305.500 Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh: Nợ TK 531: 42.500 Có