Báo cáo TT Kế Toán (Cty cổ phần KĐ XD Hậu Giang)

PHẦN MỘT GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH XÂY DỰNG HẬU GIANG I. GIỚI THIỆU CHUNG 1. Lòch sử hình thành công ty: − Tiền thân của cơng ty Cổ phần Kiểm định Xây dựng Hậu Giang là cơng ty TNHH Kiến Trúc Hậu Giang. Căn cứ quyết định số 08/QĐ.2003 ngày 8/2/2003 của Chủ tịch hội kiến trúc sư Cần Thơ về việc điều chuyển phòng thí nghiệmVLXD và cơng trình Hậu Giang, mã số LAS XD237 từ cơng ty TNHH Kiến trúc Hậu Giang về Cơng ty Cổ phần Kiểm định Xây dựng Hậu Giang . − Tên giao dịch đầy đủ: Cơng ty Cổ phần Kiểm định Xây dựng Hậu Giang. − Đòa chỉ: 30/21 Mậu Thân, P. An Nghiệp, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. − Điện thoại: 071. 832960 − Fax: 071. 832960 − Email: huulocct@hcm.vnn.vn − Mã số thuế: 1800549048 − Số tài khoản: 74110.0000.11100 tại Ngân Hàng đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. 2. Lĩnh vực kinh doanh: − Thí nghiệm vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng cơng trình xây dựng, khảo sát điạ hình, địa chất, cơng trình xây dựng (xây dựng giao thơng, nơng nghiệp). Xây lắp điện trung thế, hạ thế, biến áp, xây lắp đèn chiếu sáng cơng cộng, đèn tín hiệu giao thơng. Xây lắp điện sinh hoạt, dân dụng, gia cơng, sửa chữa cơ khí. − Cổ đơng sáng lập cơng ty: 6 người − Vốn điều lệ: 719.000.000 đồng (trong đó tài sản chiếm 396.000.000 đồng) 3. Vò trí đòa lý: Công ty được đặt ở một vò trí hết sức thuận lợi cho việc kinh doanh: 30/21 Đường Mậu Thân, Phường An Nghiệp, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ 4. Những thuận lợi và khó khăn: a. Thuận lợi: − Có hầu hết tất cả các phép thử ngoài hiện trường, và cả trong phòng thí nghiệm. − Đội ngũ nhân viên trẻ, năng động, có trình độ và thạo việc. − Hệ thống nhà làm việc, máy móc thiết bò đầy đủ, tiện nghi. Vò trí thuận lợi cho việc kinh doanh. Trang 1 b. Khó khăn: − Nguồn vốn kinh doanh đầu tư ban đầu tương đối thấp, nên chưa đáp ứng đủ cho quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. − Là doanh nghiệp mới thành lập không lâu nên còn không ít những bở ngỡ, bất cập và khó khăn trong công tác quản lí cũng như tìm kiếm và mở rộng thò trường khách hàng. II. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ HOAT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH XÂY DỰNG HẬU GIANG 1. Chức năng: Chức năng của công ty là thí nghiệm vật liệu xây dựng, khảo sát đo đạc đòa hình, kiểm tra chất lượng công trình đường bộ. 2. Nhiệm vụ: − Thực hiện mọi phép thử về vật liệu xây dựng, khảo sát đo đạc, giám đònh công trình. − Liên doanh hợp tác với phòng thí nghiệm Đại Học Cần Thơ. − Ngoài ra còn chế tạo, gia công, sản xuất bồn tưới nhựa theo yêu cầu của khách hàng. III. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1. Sơ đồ tổ chức quản lí: Trang 2 P.HÀNH CHÁNH VÀ KẾ TOÁN CTHĐ QTRỊ GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P.KINH DOANH P.THÍ NGHIỆM TỔ TN VL XD TỔ KÉO THÉP TỔ NÉN BÊ TÔNG TỔ CƠ LÍ ĐẤT, CÁT ∗ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:  Chủ tòch hội đồng quản trò: Là người có quyền quyết đònh tối cao trong công ty.  Giám đốc: Là người đại diện cho Nhà nước và toàn thể CBNV, là người điều hành chung hoạch đònh chiến lược và chiến thuật sản xuất kinh doanh của công ty theo quy đònh của Pháp Luật.  Phó giám đốc: Phụ trách kinh doanh, giúp việc cho giám đốc chỉ đạo trực tiếp phòng kinh doanh và phòng thí nghiệm vật liệu xây dựng. Xây dựng kế hoạc sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm.  Phòng hành chánh và kế toán: Có chức năng quản lý nhân sự, tuyển dụng đào tạo, quản lý lao động tiền lương, bảo hiểm, chế độ chính sách, xây dựng dữ liệu và kế toán thống kê, thực hiện quản lý công tác tài chính kế toán của công ty đúng theo quy đònh của pháp luật. Đảm bảo vốn để công ty hoạt động được liên tục, giám sát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong thu, chi, nhập, xuất, trả lương cho người lao động. Trích nộp các khoản theo quy đònh của Nhà nước, theo dõi công nợ, trích và phân bổ khấu hao tài sản cố đònh. Cùng với phòng kinh doanh theo dõi giá cả thò trường từng thời điểm, nắm chắc giá cả vật tư để cùng phòng kinh doanh lập dự án công trình.  Phòng kinh doanh: Dưới sự quản lý của trưởng phòng có nhiệm vụ nghiên cứu tìm hiểu thò trường, đề xuất chiến lược kinh doanh cho giám đốc quyết đònh. Trực tiếp làm việc ký kết hợp đồng với khách hàng và chỉ đạo làm việc cho phòng thí nghiệm.  Phòng thí nghiệm: Được chia làm 4 tổ là tổ kéo thép; tổ nén bê tông; tổ cơ lí đất, cát; và cuối cùng là tổ thí nghiệm vật liệu xây dựng. Giữa các tổ luôn có mối liên kết chặt chẽ với nhau và luôn làm đúng chức năng và nhiệm vụ của mình theo phiếu yêu cầu của khách hàng. 2. Hoat động sản xuất kinh doanh: a. Loại hình: Loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Kiểm đònh Xây dựng Hậu Giang chủ yếu là cung cấp dòch vụ. b. Đặc điểm: − Công ty có thể tự gia công máy móc thiếc bò, công cụ dụng cụ phục vụ cho việc thí nghiệm. − Liên kết hợp tác chặt chẽ với phòng thí nghiệm của trường Đại học Cần Thơ. − Công nhân viên được hưởng mọi quyền lợi, cũng như mọi chế độ theo quy đònh của Nhà nước hiện hành. Trang 3 c. Cơ sở vật chất: STT TÊN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH SỐ LƯNG 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Cân điện tử Máy ray lắc Máy xác đònh độ kim lún Máy đo độ kéo dài nhựa Máy li tâm chiết nhựa Máy nén Marshall Máy nén bê tông Máy kéo, nén, uốn thép Máy kinh vó điện tử Máy mài mòn Losangerles Máy khoan BTN Thiết bò thử CBR hiện trường 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 IV. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1. Sơ đồ tổ chức ∗ Chức năng nhiệm vụ của từng người:  Kế toán tổng hợp: Cuối tháng, cuối kỳ kế toán tổng hợp tất cả các báo cáo ở các bộ phận và lập phiếu ghi sổ, lập báo cáo tháng, quý, năm cho toàn công ty. Trang 4 P. HÀNH CHÁNH VÀ KẾ TOÁN THỦ QUỸKẾ TOÁN VIÊNKT TỔNG HP  Kế toán viên: Ghi sổ các khoản đã thu về, phải thu về doanh thu của các hoạt động sản xuất kinh doanh, các công trình và thanh toán tạm ứng, chi lương. Cuối tháng, quý lập báo cáo.  Thủ quỹ: Theo dõi việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cuối tháng cuối kỳ ở các bộ phận kế toán lập các báo biểu, và là người giữ két sắt tiền mặt của công ty. 2. Sơ đồ hạch toán ∗ Ghi chú: : Ghi hàng ngày. : Ghi cuối tháng. : Đối chiếu, kiểm tra. Trang 5 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại NHẬT KÝ SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ PHẦN HAI HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH XÂY DỰNG HẬU GIANG A. CƠ SỞ LÍ LUẬN: I. KHÁI QUÁT VỐN BẰNG TIỀN 1. Khái niệm: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các Ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất – Vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2. Đặc điểm: − Sử dụng một đơn vò tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. − Đối với Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ thì phải qui đổi ra tiền Việt Nam, đồng thời theo dõi thu chi bằng ngoại tệ tại thời điểm nhất đònh, khi nhập vào theo tỷ giá nào thì xuất ra theo tỷ giá nào thì xuất ra theo tỷ giá đó. − Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý được tính ra tiền theo giá thực tế (giá hoá đơn hoặc giá được thanh toán) để ghi sổ kế toán và theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trò của từng thứ. 3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: − Để quản lý tốt vốn bằng tiền của doanh nghiệp, kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ: + Phản ánh kòp thời đầy đủ, chính xác số hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền của doanh nghiệp. + Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ quy đònh về quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý, việc chấp hành thanh toán bằng tiền mặt. II. NỘI DUNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1. Hạch toán tiền mặt: a. Khái niệm: − Tiền mặt phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ của công ty gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. − Tiền mặt tại quỹ phải được bảo quản trong két, hòm sắt có đủ điều kiện an toàn để tránh mất cắp, mối xông… Trang 6 b. Quy trình lập và luân chuyển chứng từ: ∗ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT): − Mục đích lập: Xác đònh số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý…, thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan. Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ, trước khi nhập quỹ phải được kiểm nghiệm và lập “Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý” đính kèm với phiếu thu. − Phương pháp và trách nhiệm ghi: + Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong một năm. + Trong mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của từng phiếu thu. Số phiếu thu phải đánh liên tục trong , một kỳ kế toán. Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm thu tiền. + Ghi rõ họ, tên và đòa chỉ người nộp tiền. + Dòng “lý do nộp”phải ghi rõ nội dung nộp tiền như: thu tiền bán sản phẩm hàng hoá, thu tiền tạm ứng còn thừa,… + Dòng “số tiền”: Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vò tính là đồng Việt Nam hoặc USD… + Dòng tiếp theo: Ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu. + Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy đủ các nội dung trên và ký vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký tên. + Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền, một liên lưu ở nơi lập phiếu, cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.  Chú ý: Nếu là thu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá tại thời điểm nhập quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vò đồng tiền ghi sổ. ∗ Phiếu chi (Mẫu số 02-TC) − Mục đích ghi: Xác đònh các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ và kế toán ghi sổ kế toán. − Phương pháp và trách nhiệm ghi: + Nội dung và cách lập phiếu chi tương tự như phiếu thu, chỉ khác là phiếu chi phải được kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vò xem xét và ký duyệt chi trước khi xuất quỹ. Trang 7 + Phiếu chi được lập thành 2 liên (hoặc 3 liên trong trường hợp các Tổng công ty, công ty chi tiền cho các đơn vò cấp dưới), (đặt giấy than viết một lần) và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vò, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.  Liên thứ nhất lưu ở nơi lập phiếu.  Liên thứ 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán. Liên 3 (nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu và nhập quỹ của đơn vò nhận tiền.  Chú ý: Nếu là chi ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vò đồng tiền ghi sổ. ∗ Biên lai thu tiền (Mẫu số 05-TT): − Mục đích ghi: Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của đơn vò, hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp làm căn cứ để lập phiếu chi, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hoặc lưu quỹ. − Phương pháp và trách nhiệm ghi: + Biên lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải ghi rõ tên đơn vò, đòa chỉ của cơ quan thu tiền và phải đóng dấu cơ quan, phải đánh số từng quyển. Trong mỗi quyển phải ghi rõ số hiệu của từng tờ biên lai thu tiền liên tục trong một quyển. Từng biên lai phải ghi rõ ngày…tháng…năm…lập và thu tiền. + Ghi rõ họ tên và đòa chỉ người nộp tiền. + Ghi rõ họ tên và đòa chỉ người nộp tiền. + Dòng nội dung thu ghi rõ nội dung thu tiền như: thu tiền học phí, lệ phí, thu tiền phạt vi cảnh… + Nếu thu bằng séc thì phải ghi rõ số ngày, tháng, năm của của tớ séc bắt đầu lưu hành và họ tên ngưới sử dụng séc. + Biên lai thu tiền được lập thành 2 liên (đặt giấy than việt 1 lần). + Sau khi thu tiền, ngưới thu tiền và người nộp tiền cũng kí và ghi rõ họ tên để xác nhậnsố tiền đã thu, đã nộp.ký xong người thu tiền lưu liên lai 1,còn liên 2 giao cho người nộp tiền giữ. + Cuối ngày, người được cơ quan giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản lưu để lập bảng kê biên lai thu tiềntrong ngày( nếu thu séc thì lập bảng kê thu séc riêng) xong giao cho kế toán để kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỷ hoặc làm thủ tục nhập ngân hàng. Tiền mặt thu để ngày nào người thu tiền phải nộp quỷ ngày đó. Trang 8 + Biên lai thu tiền áp dụng trong các trường hợp thu tiền phạt, thu học phí, lệ phí v.v… và các trường hợp khách hàng nộp séc thanh toán các khoản nợ. ∗ Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý (Mẫu số 06-TT): − Mục đích ghi: Nhằm quản lý chặt chẽ, chính xác các lọai ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý có tại đơn vò và làm căn cứ cùng với chứng từ gốc để lập phiếu thu, chi quỹ. − Phương pháp và trách nhiệm ghi: + Cột A,B: Ghi số thứ tự và tên, loại, quy cách phẩm chất của ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý. + Cột C: ghi đơn vò tính: gam, chỉ, kg, tờ. + Cột số 1: Ghi số lượng của từng loại. + Cột số 2: Ghi đơn giá của từng loại (VD: 50 USD,100 USD, 1000 USD, 1 chỉ, 2 chỉ…) + Cột số 3: Bằng cột 1 nhân cột 2 .  Ghi chú: − Khi cần thiết, tại cột B, có thể ghi rõ số hiệu của từng tờ ngoại tệ, ký hiệu của từng loại vàng bạc, đá quý. − Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý do người đứng ra kiểm nghiệm lập thành 2 liên, 1 liên đính kèm với phiếu thu (chi) chuyển cho thủ quỹ để lám thủ tục nhập hoặc xuất quỹ và một liên giao cho người nộp (hoặc nhận). − Bảng kê phải có đầy đủ chữ ký và ghi rõ tên như qui đònh. ∗ Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07a - 07b -TT): − Mục đích: Biên bảng kiểm ke âquỹ nhằm xác nhận tiền, đá quý, ngoại tệ… tồn quỹ tiền tệ và số thừa, thiếu, trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch. − Phương pháp và trách nhiệm ghi: + Việc kiểm kê quỹ được tiến hành đònh kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. + Khi tiến hành kiểm kê phải thành lập bản kiểm kê. Trong đó, thủ quỹ và kế toán quỹ là các thành viên. + Biên bản kiểm kê quỹ phải ghi số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê (giờ…ngày…tháng…năm…) + Trước khi kiểm kê quỹ, hủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê. + Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêngtừng loại tiền có trong quỹ như: Tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý… Trang 9 + Dòng “số dư theo sổ quỹ”: căn cứ vào sổ quỹ để ghi vào cột 2 ( biểu số 07a – TT) và cột 2,4 (biểu số 07b – TT). + Dòng “kiểm kê tiền tệ”:  Biểu 07a – TT: căn cứ vào số kiểm kê tiền tệ để ghi theo từng loại tiền VN vào cột 1 và tính ra tổng số tiền để ghi vào cột 2.  Biểu 07b – TT: căn cứ vào số kiểm kê tiền tệ để ghi theo từng loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý… + Dòng chênh lệch: Ghi số chính lệch thứa hoặc thiếu giữa số dư theo số quỹ với số kiểm kê tiền tệ. + Trên bảng kiểm kê quỹ cần được xác đònh và ghi rõ nguyên nhân gây ra thứa hoặc thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét và kiến nghò của bảng kiểm kê. + Biên bản kiểm kê quỹ phải có chữ ký (ghi rõ họ tên) của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng. + Mọi khoảng chênh lệch quỹ điều phải báo cáo thủ trưởng đơi vò xem xét giải quyết. + Biên bản kiểm kê quỹ do ban kiểm kê quỹ lập thành 2 bản:  Một bảng lưu ở thủ quỹ.  Một bảng lưu ở kế toán quỹ. ∗ Sổ sách: Kế toán tiền mặt căn cứ vào chứng từ gốc lập phiếu thu, phiếu chi, từ phiếu thu phiếu chi kế toán tiến hành lập sổ quỹ. Sau khi lập chứng từ ghi sổ, kế toán tiền mặt chuyển tới kế toán tổng hợp ghi vào sổ cái. c. Tài khoản sử dụng: ∗ Tài khoản 111: Tiền mặt. Bên nợ: − Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ; − Số tiền mặt, ngoại tệ,vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; − Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên có: − Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; − Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; − Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên nợ: Trang 10 [...]... kế toán cùng loại, kế toán lập “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại” Sau đó ghi nội dung cần thiết của chứng từ kế toán hoặc “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại” vào Nhật ký – Sổ cái + Mỗi chứng từ kế toán hoặc “Bảng tổng hộ chứng từ kế toán cùng loại” được ghi vào Nhật ký – Sổ cái trên một dòng, đồng thời cả cả ở 2 phần: Phần Nhật ký và phần Sổ cái Trước hết phải ghi vào phần Nhật ký ở các... quỹ:………………………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chòu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  TÀI LIỆU THAM KHẢO 01: CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP; QUYỂN 1,2; BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỨNG TỪ VÀ SỔ KẾ TOÁN; SƠ ĐỒ KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) chòu trách nhiệm xuất bản PHẠM NGỌC QUYẾT Trang 30 02: HƯỚNG DẪN THỰC HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MỚI (Ban... chuyển chứng từ ∗ Chứng từ kế toán sử dụng: − Giấy báo có − Giấy báo nợ − Uỷ nhiệm chi − Uỷ nhiệm thu − Séc chuyển khoản − Séc bảo chi ∗ Trình tự lập và luân chuyển chứng từ: − Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngân hàng phải được ngân hàng xác đònh giấy báo Nợ, giấy báo có Kế toán nhận được giấy báo ngân hàng phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu và đònh khoản ghi vào sổ kế toán chi tiết theo dõi tài... hợp: Sổ kế toán tổng hợp của hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái chỉ có một quyển sổ duy nhất đó là sổ Nhật ký – Sổ cái (Mẫu số S01 – DN) − Nội dung: Nhật ký – Sổ cái là sổ kế toán duy nhất dùng để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và hệ thống hoá theo nội dung kinh tế Số liệu ghi trên Nhật ký – Sổ cái dùng để lập Báo Cáo Tài Chính (Theo tài khoản kế toán) − Kết cấu:... VÕ VĂN NHỊ (Đại học kinh tế TP HỒ CHÍ MINH) 03: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH (tái bản lần 4; đã chỉnh lí bổ sung theo Thông Tư số 23/2005 /TT- BTC ban hành ngày 30/03/2005); Do PGS TS VÕ VĂN NHỊ chủ biên 04: BÁO CÁO THỰC TẬP của NGUYỄN THỊ NHƯ TRINH; Lớp kế toán doanh nghiệp khoá IX (2004-2006); Tháng 06/2006 05: BÁO CÁO THỰC TẬP của TRƯƠNG THỊ THUỶ TIÊN; Lớp kế toán doanh nghiệp khoá VIII (2003-2005); Tháng 06/2006... nghiệm chuyên môn cao, nguồn nhân lực dồi dào − Việc tổ chức công tác kế toán có hiệu quả, bố trí thật gọn gàng Về việc thu chi kế toán thanh toán rất rõ ràng, mạch lạc và chính xác Không tẩy xoá và lưu trữ thật an toàn Đến cuối tháng, quý, năm kế toán làm báo cáo đúng theo mẫu và đúng thời gian quy đònh − Công tác theo dõi công nợ và thanh toán nợ giữa công ty với phân xưởng và khách hàng được tiến hành... hạch toán vào bên nợ tài khoản 138 (1381) Nếu số liệu trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên bảng sao kê của ngân hàng, trường hợp số liệu trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu trên bảng sao kê thì được hạch toán vào bên có tài khoản 338 Trang 19 (3381) Sang tháng sau phải tiếp tục đối chiếu, kiểm tra tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ − Kế toán tiền... Phương pháp ghi sổ tổng hợp: Do sổ kế toán tổng hợp của hình thức kế toán Nhật ký – sổ cái chỉ có một quyển sổ duy nhất, dùng để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chỉ có một phương pháp ghi đã nêu ở phần “Hạch toán tiền mặt” Nên ở phần “Hạch toán tiền gửi ngân hàng” này tôi không thể hiện lại phương pháp ghi sổ tổng hợp PHẦN BA NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ – KẾT LUẬN I NHẬN XÉT: − Sau khi được... vò kế toán. Phần sổ cái dùng để phản ánh các ngfhiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế (Theo tài khoản kế toán)  Phương pháp ghi sổ: − Ghi hàng ngày: + Hàng ngày, mỗi khi nhận được chứng từ kế toán, người giữNhật ký – Sổ cái phải kiểm tra tính chất pháp lí của chứng từ Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ ghi trên chứng từ để xác đònh tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có Đối với các chứng từ kế toán. .. – Tiền mặt (VNĐ) ∗ Do công ty ít có phát sinh các nghiệp vụ kế toán liên quan đến ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nếu có công ty cũng qui đổi thành tiền mặt Nên bài báo cáo thực tập này tôi không phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý ∗ Để minh hoạ cho phần chế độ kế toán vừa trình bày về “Hạch toán tiền mặt” tại công ty, sau đây là một số ví dụ thực tế . Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại NHẬT KÝ SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ PHẦN HAI. để lập Báo Cáo Tài Chính. (Theo tài khoản kế toán) . − Kết cấu: Sổ Nhật ký – Sổ cái là sổ tổng hợp gồm hai phần: Phần Nhật ký và phần Sổ cái. + Phần Nhật