QUYẾT TOÁN THANH TRA THUẾ CÔNG TY TỔ CHỨC SỰ KIỆN Phần 01: chuẩn bị 1.Sổ kế toán file exel (gửi mail) Xuất tất sổ từ loại đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm kiểm tra thuế excel => gửi vào mail bên thuế In toàn sổ sách excel đóng đóng thùng cacton => mang lên đội kiểm tra thuế kiểm doanh nghiệp tùy theo chi cục/ cục Ghi chú: hướng dẫn chia trước Bảng kê mua vào, bán file excel (gửi mail) Mua vào bán từ năm kiểm tra thuế excel gộp năm/ files Lọc tất hóa đơn đơn > 20 triệu, ghi ngày toán số tiền toán Ghi chú: nên lưu riêng hồ sơ công nợ: phô tô hóa đơn > 20 + UNC phô tô gốc lưu thành – Kỹ Dùng chức năng: Sort Data/ subtotal Bộ báo cáo toán TNDN + BCTC năm kiểm tra (phô tô cho bên thuế họ kiểm tra) In mềm 01 lưu trữ sổ sách In 01 gửi cán thuế Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC năm Ghi chú: thường cán thuế quan tâm cuối doanh nghiệp nộp năm có làm KHBS bổ sung, phải lưu trữ gốc lần nộp đầu để hỏi kiểm tra có số liệu để giải trình Hóa đơn mua vào, bán (bản gốc) tờ khai thuế hàng kỳ Hóa đơn kẹp theo tờ khai hàng tháng/ Quý Hóa đơn kẹp chứng từ: phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho …. Ghi chú: thành theo tháng / quý tờ khai thuế – Sắp chứng từ hóa đơn đầu theo thứ tự kê khai thuế – Sắp chứng từ hóa đơn đầu vào theo thứ tự kê khai thuế –Tờ khai thuế làm công văn lên thuế xin y trích lục lại Sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm chi gốc (Liệt kê hóa đơn mua vào >= 20 triệu, ghi rõ ngày toán) Kẹp UNC vào hóa đơn > 20 triệu để dễ kiếm tra cứu Có thể phô tô để riêng gốc riêng, phô tô kẹp chứng từ sổ sách Ghi chú: Đối chiếu bảng tổng hợp công nợ công nợ chi tiết với bảng kê Excel xem chênh lệch công nợ toán với công nợ khách hàng – Các lỗi hạch toán râu ông cắm cằm bà => công nợ bị sai lệch Nếu kiểm tra phát UNC bị làm công văn lên ngân hàng xin y trích lục không kịp lấy giấy báo Nợ + kê chi tiết khoanh tròn đánh dấu lại để giải trình xin bổ sung chứng từ sau –Tìm hiểu văn pháp lý thuế GTGT (đi từ TT06 - Luật Thuế GTGT số 13- NĐ209-TT219 …) 6.Hợp đồng lao động + bảng lương (bản gốc) Hợp đồng lao động kẹp CMT Bảng chấm công đầy đủ Quyết định tăng lương, phụ lục hợp đồng lao động Quyết toán thuế TNCN đầy đủ Ký tá đầy đủ Ghi chú: khoản chi lương phụ cấp theo lương văn sau bị loại trừ không tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty –Tìm hiểu văn pháp lý thuế TNDN (đi từ TT130-TT123-NĐ218TT78- TT96…) Hợp đồng kinh tế Hợp đồng kinh tế ký kết, phụ lục hợp đồng, lý hợp đồng, biên giao nhận, biên nghiệm thu…. Hợp đồng đầu vào hợp đồng nguyên tắc việc mua bán thường xuyên Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đưa vào Giao khoán: Hợp đồng giao khoán, biên nghiệm thu, biên lý hợp đồng, chứng từ toán…. Ghi chú: – Lưu trữ theo bìa còng, công ty phát sinh nhiều lưu riêng bìa còng, lưu chung có ghi giấy note – Mỗi công ty 01 tập liền để dễ tìm kiếm – Đánh dấu giấy note màu để dễ nhận biết – Hợp đồng chứng từ liên hệ khách hàng để xin y lại gốc tốt Giấy phép kinh doanh - Phô tô y phô to đóng dấu treo - Các chứng từ khác đăng ký mẫu dấu… - Điều lệ công ty - Quy chế tài công ty Ghi chú: – Quy chế tài công ty loại văn quan trọng xuyên suốt trình kiểm tra có mối liên hệ mật thiết đến chi phí phát sinh doanh nghiệp như: tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay,công tác phí khác, mượn xe, sữa chữa xe mượn, điện thoại… – Kiểm tra chi phí doanh nghiệp sau soạn quy chế tài cho phù hợp với chi phí phát sinh Phần 02: Kiểm tra phát lỗi = > giải trình - Đơn vị kiểm: Chi Cục thuế Ninh kiều – Sổ sách năm bị mất: yêu cầu ấn định thuế = > Giải trình: xin hoàn thiện lại sổ sách chứng từ bổ sung – Hóa đơn 2014 thông báo ngừng xuất hóa đơn xuất = > cho thu hồi xuất lại hóa đơn cho khách – Công nợ TK Có 331 đến thời điểm kiểm tra chưa toán hết: xuất toán không cho khấu trừ = > Giải trình cho xin lập hợp đồng trả chậm bổ sung + bảng đối chiếu công nợ – Công nợ TK Có 131 chưa xuất hóa đơn: yêu cầu truy thu vat , tndn phạt kê khai sai kê khai chậm = > giải trình: xuất hóa đơn bù trước ngày kiểm tra thỏa thuận xuất hóa đơn để chứng minh xuất hóa đơn – Chi phí giá thành: yêu cầu cấp bảng tổng hợp chi tiết = > giải trình: hợp đồng tổ chức kiện mã giá thành TK 154: 621,622,627: ghi rõ mục sử dụng cho kiện: baner, tờ rơi quảng cáo, băng rôn, bánh trái, nước ngọt, bia giải khát, khăn, hoa tươi, thực phẩm ăn uống ( có hóa đơn ,hợp đồng ) ….các chi phí ăn uống phải có định mức theo ăn báo giá hoặ ghi cụ thể hợp đồng – Hóa đơn điện thoại: mua nhiều liên tục yêu cầu: xuất toán = > Giải trình: điện thoại mua cho ai? Cấp cho ai? Ghi chi tiết bổ sung quy chế tài chính, chấp nhận số số bị loại – Hóa đơn mua áo cho sếp: mua quần áo vài trăm triệu yêu cầu: xuất toán nghi nghờ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh = > giải trình quần áo đồng phụ cho nhân viên không 5tr/ năm, lâp kê câp phát số lượng nhiều người nhận, làm phiếu cấp phát, ghi rõ quy chế tài – Hóa đơn mua giỏ quà, hoa yêu cầu loại: không phụ vụ kinh doanh sếp mua sử dụng = > giải trình: mua hoa, để phụ vụ tổ chức kiện, cấp bảng chi tiết giá thành có mục hoa, quả, bánh trái…cụ thể – Hóa đơn xà bông, dầu gội,máy sấy tóc , nước hoa… đồ lặt vặt khác: yêu cầu xuất toán giống mua cho cá nhân = > giải trình: vật dụ xà bông, dầu gội nhân viên tổ chức kiện xa nên phải lại … Nên phải mua cho nhân viên sử dụng, sấy tóc dùng cho ca sĩ, diên viên sử dụng tổ chức kiện – Yêu cầu cấp bảng khấu hao tài sản cố định, ccdc: in bảng khấu hao giấy – Chi phí cho ca sĩ, diên viên, PG…không có hợp đồng dịch vụ: Yêu cầu xuất toán chi phí tiền lương = > giải trình: lâp hợp đồng lao động thời vụ bị truy lại thuế tncn 10% có MST, 20% MSTTNCN trước năm 2013, sau 2013 áp dụng chung 10% dù có MSTTNCN hay ko có MSTTNCN – Các hóa đơn: mua sắt théo, gỗ ván, đá mài, đá cắt… yêu cầu xuất toán = > giải trình mua để làm nhà dạp, khung hộp phục vụ quảng cáo – Hóa đơn: ăn uống tiếp khách chấp nhận toàn – Hóa đơn phòng nghĩ: khách tỉnh đối chiếu giải trình với hợp đồng tổ chức kiện mà công ty tổ chức cho khách hàng nên phải cho nhân viên nghỉ lại, hóa đơn phong nghỉ tỉnh yêu cầu xuất toán = > giải trình: trước ký hợp đồng hai bên gặp thương thảo nên phải thuê nhà nghỉ cho khách, chứng minh hợp đồng ký giấy giới thiệu nhân viên công ty đối tác cử đến, đa số bị loại ko chuẩn bị trước kinh nghiệm sai phạm, trưởng thành từ thất bại – Thời gian tiếp ngày, sau ngày có biên tạm kê danh sách chi phí nghi ngờ ko thỏa đáng hẹn ngày chốt lên giải trình chi phí không hợ lý chi cục thuế nến bảo vệ quan điểm thành công ok, ko bảo vệ xác định số phận