Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế huyện đan phượng, thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẶNG VIẾT HÙNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - Năm 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẶNG VIẾT HÙNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN HỮU ĐẠT XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn là công trình nghiên cứu thực thân, đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Hữu Đạt Các số liê ̣u, kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày 01 tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Đặng Viết Hùng LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp cao học đƣợc hoàn thành Đại học kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội Có đƣợc luận văn tốt nghiệp này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến khoa Kinh tế trị, trƣờng Đại học kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội; PGS.TS Nguyễn Hữu Đạt, ngƣời thầy kính mến trực tiếp hƣớng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai, nghiên cứu hoàn thành đề tài: "Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Đan Phượng, Thành phố Hà Nội" Xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu, thầy cô giáo trƣờng Đại học kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho thân tác giả suốt trình học tập hoàn thành luận văn Xin gửi tới ban lãnh đạo, cán bộ, công chức Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng lời cảm ơn chân thành động viên, hƣớng dẫn tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tác giả thu nhập số liệu nhƣ tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan đến đề tài Xin cảm ơn bố mẹ gia đình bên cạnh, cổ vũ động viên lúc khó khăn để hoàn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 01 tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Đặng Viết Hùng MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt i Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình, biểu đồ iii PHẦN MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined Tính cấp thiết đề tài Error! Bookmark not defined Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.1 Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Error! Bookmark not defined Câu hỏi nghiên cứu Error! Bookmark not defined Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 4.1 Đối tượng nghiên cứu Error! Bookmark not defined 4.2 Phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined Dự kiến đóng góp luận văn Error! Bookmark not defined Kết cấu luận văn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2 Lý luận chung thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.2 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.3 Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUError! defined Bookmark not 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.1.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.1.2 Phương pháp thu thập số liệu Error! Bookmark not defined 2.1.3 Phương pháp phân tích, xử lý thông tin Error! Bookmark not defined 2.2 Địa điểm và thời gian thực nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.3 Các công cụ, phƣơng pháp phân tích Error! Bookmark not defined 2.4 Hệ thống các tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 3.1.1 Điều kiện tự nhiên Error! Bookmark not defined 3.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội Error! Bookmark not defined 3.2 Khái quát chung công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 3.2.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi cục thuế Đan Phượng Error! Bookmark not defined 3.2.2 Tổ chức máy quản lý Chi cục thuế Đan Phượng Error! Bookmark not defined 3.2.3 Tổng quan tình hình thu thuế chi cục thuế huyện Đan Phượng giai đoạn 2011 - 2014 Error! Bookmark not defined 3.3 Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 3.3.1 Công tác quản lý người nộp thuế Error! Bookmark not defined 3.3.2 Công tác quản lý tính thuế Error! Bookmark not defined 3.3.3 Quản lý trường hợp ưu đãi, miễn, giảm thuế Error! Bookmark not defined 3.3.4 Công tác quản lý việc khai thuế, nộp thuế Error! Bookmark not defined 3.3.5 Công tác quản lý nợ thuế Error! Bookmark not defined 3.3.6 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Error! Bookmark not defined 3.4 Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 3.4.1 Yếu tố khách quan Error! Bookmark not defined 3.4.2 Yếu tố chủ quan Error! Bookmark not defined 3.5 Đánh giá chung công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 3.5.1 Những kết đạt Error! Bookmark not defined 3.5.2 Những hạn chế, yếu Error! Bookmark not defined 3.5.3 Nguyên nhân Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUÊ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Error! Bookmark not defined 4.1 Bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội huyện Đan Phƣợng thời gian tới có ảnh hƣởng tới quản lý thuế thu nhập doanh nghiệpError! Bookmark not defined 4.2 Quan điểm, mục tiêu hoàn thiện thuế TNDN thời gian tới Error! Bookmark not defined 4.2.1 Quan điểm Error! Bookmark not defined 4.2.2 Mục tiêu Error! Bookmark not defined 4.3 Định hƣớng hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng thời gian tới Error! Bookmark not defined 4.3.1 Quản lý thuế TNDN phải gắn với cải cách hệ thống thuế quản lý thuế nói chung Error! Bookmark not defined 4.3.2 Quản lý thu thuế TNDN theo hướng thực đồng khâu quản lý thu Error! Bookmark not defined 4.3.3 Quản lý thuế TNDN địa phương theo hướng tuân thủ nghiêm pháp luật, sách Nhà nước Error! Bookmark not defined 4.3.4 Tăng cường quản lý thuế TNDN theo hướng đại hóa Error! Bookmark not defined 4.4 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế TNDN Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Error! Bookmark not defined 4.4.1 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Error! Bookmark not defined 4.4.2 Tăng cường quản lý tình trạng người nộp thuế Error! Bookmark not defined 4.4.3 Tăng cường tra, kiểm tra quan thuế trụ sở doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 4.4.4 Các giải pháp khác Error! Bookmark not defined 4.5 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng, Thành phố Hà Nội Error! Bookmark not defined 4.5.1 Kiến nghị với Quốc Hội Error! Bookmark not defined 4.5.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế Error! Bookmark not defined 4.5.3 Kiến nghị với Đảng Ủy, UBND huyện Đan Phượng Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nguyên nghĩa CQT Cơ quan thuế CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân GTGT Giá trị gia tăng KTNB Kiểm tra nội NSNN Ngân sách nhà nƣớc NQD Ngoài quốc doanh NNT Ngƣời nộp thuế 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TCT Tổng cục thuế 12 THNVDT Tổng hợp nghiệp vụ dự toán 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 WTO Tổ chức thƣơng mại quốc tế TT i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Số thu nộp NSNN từ năm 2011 - 2014 Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Tổng hợp thu thuế TNDN từ năm 2011-2014 Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng Trang 37 39 Tổng hợp các loại hình doanh nghiệp địa Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Thống kê tình hình nộp tờ khai thuế TNDN 55 Bảng 3.8 Tình hình nợ thuế TNDN từ 2011-2014 57 Bảng 3.9 Kết thực công tác tuyên truyền 59 10 Bảng 3.10 bàn huyện Đan Phƣợng từ 2011-2014 Số liệu kiểm tra doanh thu tính thuế TNDN năm 2014 56 đơn vị Tình hình kê khai thiếu doanh thu số đơn vị qua kiểm tra Tổng hợp công tác kiểm tra chi phí 56 doanh nghiệp địa bàn năm 2014 Kết hỗ trợ ngƣời nộp thuê từ năm 20112014 ii 41 47 48 50 60 DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ STT Bảng Biểu đồ 3.1 Nội dung Cơ cấu thành phần doanh nghiệp địa bàn huyện Đan Phƣợng Sơ đồ cấu máy tổ chức Chi cục thuế Đan Hình 3.1 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ 3.3 Biểu đồ 3.4 Hình 3.2 Hình 3.3 Biểu đồ 3.5 Tỷ trọng nợ thuế TNDN từ 2011-2014 Phƣợng Tỷ lệ thu ngân sách so với dự toán Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng từ năm 2011- 2014 Tổng hợp tình hình thu thuế TNDN từ năm 2011-2014 Chi cục thuế Đan Phƣợng Loại hình doanh nghiệp địa bàn huyện Đan Phƣợng từ 2011-2014 Mô hình tổng thể quy trình kê khai- kế toán thuế Sơ đồ quy trình nộp tiền thuế ngƣời nộp thuế iii Trang 33 36 38 40 41 54 55 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Ái, 2000 Những vấn đề lý luận thuế kinh tế Hà Nội: Nhà xuất tài Hoàng Văn Bằng, 2009 Lý thuyết sách thuế Hà Nội: Nhà xuất tài Nguyễn Thị Thanh Hoài cộng sự, 2008 Giáo trình nghiệp vụ thuế Hà Nội: Nhà xuất tài Nguyễn thị Liên Nguyễn Văn Hiệu, 2008 Giáo trình Thuế Học viện tài Dƣơng Thị Bình Minh, 2005 Tài công Hà Nội: Nhà xuất tài Bộ tài chính, 2010 Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020 Hà Nội: Nhà xuất tài Chi cục Thuế Đan Phƣợng, (2011-2014) Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế Hà Nội Quốc Hội, 2006 Luật số 78/2006/QH11 Luật quản lý thuế Hà Nội Quốc Hội, 2012 Luật số 21/2012/QH13 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 Hà Nội 10.Quốc Hội, 2008 Luật số 14/2008/QH12 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp Hà Nội 11.Quốc Hội, 2013 Luật số 32/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 Hà Nội 40 12 Tổng cục Thuế, 2010 Chương trình cải cách đại hóa ngành Thuế đến năm 2015 Hà Nội 13 Tổng cục Thuế, 2007 Luật quản lý thuế, văn hướng dẫn thi hành Hà Nội: Nhà xuất tài 14 Tổng cục Thuế, 2011 Giáo trình bồi dưỡng nghiệp vụ thuế cho công chức Hà Nội: Nhà xuất tài 15 Tổng cục Thuế, 2010 Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế chức năng, nhiệm vụ Đội thuế thuộc Chi cục thuế Ban hành theo Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế 16 Tổng cục Thuế, 2014 Quy trình quản lý đăng ký thuế Ban hành theo Quyết định số 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế 17 Tổng cục Thuế, 2011 Quy trình quản lý kê khai thuế, nộp thuế kế toán thuế Ban hành theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế 18 Tổng cục Thuế, 2008 Quy trình kiểm tra thuế Ban hành theo Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29/5/2008 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế 19 Tổng cục Thuế, 2011 Quy trình quản lý nợ thuế Ban hành theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế Các trang web quan, tổ chức nƣớc: 20 http://www.chinhphu.vn 21 http://danphuong.hanoi.gov.vn 22 http://hanoi.gdt.gov.vn 23 http://www.gdt.gov.vn 24 http://www.mof.gov.vn 41 [...]... của Chi cục thu trực thu c Cục thu và chức năng, nhiệm vụ của các Đội thu thu c Chi cục thu Ban hành theo Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu 16 Tổng cục Thu , 2014 Quy trình quản lý đăng ký thu Ban hành theo Quyết định số 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu 17 Tổng cục Thu , 2011 Quy trình quản lý kê khai thu , nộp thu và kế toán thu . .. điều của Luật thu Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 Hà Nội 40 12 Tổng cục Thu , 2010 Chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành Thu đến năm 2015 Hà Nội 13 Tổng cục Thu , 2007 Luật quản lý thu , các văn bản hướng dẫn thi hành Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 14 Tổng cục Thu , 2011 Giáo trình bồi dưỡng nghiệp vụ thu cho công chức mới Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 15 Tổng cục Thu , 2010 Chức... thu và kế toán thu Ban hành theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu 18 Tổng cục Thu , 2008 Quy trình kiểm tra thu Ban hành theo Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29/5/2008 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu 19 Tổng cục Thu , 2011 Quy trình quản lý nợ thu Ban hành theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu Các trang web của... 3.1 Nội dung Cơ cấu thành phần doanh nghiệp trên địa bàn huyện Đan Phƣợng Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức Chi cục thu Đan 2 Hình 3.1 3 Biểu đồ 3.2 4 Biểu đồ 3.3 5 Biểu đồ 3.4 6 Hình 3.2 7 Hình 3.3 8 Biểu đồ 3.5 Tỷ trọng nợ thu TNDN từ 2011-2014 Phƣợng Tỷ lệ thu ngân sách so với dự toán của Chi cục thu huyện Đan Phƣợng từ năm 2011- 2014 Tổng hợp tình hình thu thu TNDN từ năm 2011-2014 của Chi cục. .. bản tài chính 7 Chi cục Thu Đan Phƣợng, (2011-2014) Báo cáo tổng kết tình hình thực hiện nhiệm vụ công tác thu Hà Nội 8 Quốc Hội, 2006 Luật số 78/2006/QH11 Luật quản lý thu Hà Nội 9 Quốc Hội, 2012 Luật số 21/2012/QH13 Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thu số 78/2006/QH11 Hà Nội 10.Quốc Hội, 2008 Luật số 14/2008/QH12 Luật thu Thu nhập doanh nghiệp Hà Nội 11.Quốc Hội, 2013 Luật... thu Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 3 Nguyễn Thị Thanh Hoài và cộng sự, 2008 Giáo trình nghiệp vụ thu Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 4 Nguyễn thị Liên và Nguyễn Văn Hiệu, 2008 Giáo trình Thu Học viện tài chính 5 Dƣơng Thị Bình Minh, 2005 Tài chính công Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 6 Bộ tài chính, 2010 Chi n lược cải cách hệ thống thu giai đoạn 20112020 Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 7 Chi cục. .. của Chi cục thu Đan Phƣợng Loại hình doanh nghiệp trên địa bàn huyện Đan Phƣợng từ 2011-2014 Mô hình tổng thể của quy trình kê khai- kế toán thu Sơ đồ quy trình nộp tiền thu của ngƣời nộp thu iii Trang 33 36 38 40 41 54 55 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Lê Văn Ái, 2000 Những vấn đề lý luận cơ bản về thu trong nền kinh tế Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính 2 Hoàng Văn Bằng, 2009 Lý thuyết và... Tổng cục Thu , 2011 Quy trình quản lý nợ thu Ban hành theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thu Các trang web của các cơ quan, tổ chức trong nƣớc: 20 http://www.chinhphu.vn 21 http://danphuong.hanoi.gov.vn 22 http://hanoi.gdt.gov.vn 23 http://www.gdt.gov.vn 24 http://www.mof.gov.vn 41