tiền tệ thanh toán quốc tế

Tiền tệ toán quốc tế TIỀN TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Chế độ vị vàng có nhữn đặc điểm lớn gì?  Mọi người tự đúc tiền vàng theo tiêu chuẩn giá nhà nước quy định  Tiền giấy tự đổi thành tiền vàng  Vàng tự lưu thông nước Hệ thống chế tiền tệ chế độ vị vàng tính toán nào?  Là hệ thống đơn giản, tỷ giá tiền tệ tính theo đồng giá vàng, lấy hàm kim lượng tiền tệ làm Chế độ vị vàng hối đoái gì?  Là chế độ vị thực theo chế đồng tiền chủ chốt phải chuyển đổi vàng, đồng tiền khác không trực tiếp đổi vàng đạt vàng thông qua hối đoái (quy vàng thông qua đồng tiền chủ chốt) Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) đời bối cảnh nào?  Sau chiến tranh giới thứ 2, Mỹ triệu tập hội nghị tiền tệ, tài quốc tế để bàn việc thiết lập chế độ tiền tệ giới sau chiến tranh (từ ngày đến 27/7/1944) IMF đồi dựa đề án nào?  Đề án White Mỹ đề án Keyness Anh Hiệp ước định đời IMF?  Hiệp ước Bretton Woods Theo điều lệ IMF có nhiệm vụ gì?  Thúc đẩy hợp tác nước hội viên để giải vấn đề tiền tệ giới  Duy trì ổn định sức mua đồng tiền, trì quan hệ tiền tệ nước ổn định, tránh tình trạng phá giá tiền tệ để cạnh tranh xuất  Thiết lập chế độ toán đa biên, loại trừ dần việc hạn chế ngoại hối nước  Cho nước hội viên vay vốn ngắn hạn để thăng cán cân toán quốc tế Tỷ giá cố định dựa USD quy định nào?  IMF quy định trì chế độ tỷ giá dựa chế độ nào? 10 Các hội viên IMF góp quỹ nào?  Mỗi nước thành viên tuỳ theo khả năng, mức dự trữ vàng thu nhập quốc dân vủa phải đóng góp vào quỹ phầm đóng góp 25% vàng, phần lại tệ www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế 11 Phần góp vốn hội viên IMF định vấn đề quan trọng cho hội viên?  Quy định quyền rút vốn (quyền nước vay vốn Quỹ bao nhiêu)  Quy định quyền định nước hội viên vào sách hoạt động quỹ 12 Tại Mỹ định hầu hết hoạt động IMF?  Vì tỷ lệ góp vốn vào Quỹ Mỹ lớn 13 IMF có biện pháp để trì chế độ tỷ giá cố định dựa sở USD?  Xác định chế độ đồng giá lượng vàng USD  Duy trì tỷ giá 14 Hệ thống Bretton Woods nhằm mục đích chủ yếu để thực cho toán quốc tế?  Nhằm trì ổn định quan hệ tiền tệ toán nước hội viên, tạo điều kiện thuận lợi cho quan hệ thương mại quốc tế 15 Tại chế độ tỷ giá cố định dựa USD sụp đổ? 16 Tại phải thực toán quốc tế? 17 Hối đoái gì?  Là chuyển đổi từ đồng tiền sang đồng tiền khác 18 Ngoại hối gì? Ngoại hối bao gồm:  Ngoại tệ  Các công cụ toán ngoại tệ  Các loại giấy tờ có giá ngoại tệ  Quyền rút vốn đặc biệt  Vàng tiêu chuẩn quốc tế 19 Thị trường coi trung tâm thị trường ngoại hối?  Thị trường liên ngân hàng 20 Tính chất thị trường ngoại hối thể phạm vi tầm cỡ nó?  Mang tính quốc tế 21 Chức thị trường ngoại hối đem lại lợi ích cho nhà doanh nghiệp?  Mua bán trao đổi ngoại tệ phục vụ cho giao dịch thương mại quốc tế  Cung cấp công cụ bảo hiểm rủi ro tỷ giá cho giao dịch thương mại quốc tế hợp đồng kỳ hạn, quyền chọn… www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế 22 Căn vào hình thức tổ chức người chia thị trường ngoại hối thành thị trường nào?  Thị trường có tổ chức  Thị trường không tổ chức 23 Các doanh nghiệp tham gia thị trường kỳ hạn nhằm mục đích gì?  Phòng chống rủi ro tỷ giá 24 Các nhà môi giới tham gia thị trường hối đoái nhằm mục đích gì?  Hưởng hoa hồng giao dịch 25 Các nhà đầu tham gia thị trường hối đoái họ phải tính toán vấn đề gì?  Tính toán thay đổi tỷ giá, hạn chế rủi ro tỷ giá 26 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh người ta chia Thị trường ngoại hối thành thị trường nào? (6 thị trường)  Thị trường ngoại tệ mặt  Thị trường ngoại hối giao  Thị trường ngoại hối có kỳ hạn  Thị trường giao sau (Thị trường tương lai)  Thị trường hoán đổi tiền tệ  Thị trường quyền chọn tiền tệ 27 Ngân hàng TW tham gia thị trường hối đoái nhằm mục đích gì?  Ổn định sinh hoạt thị trường hối đoái  Thực sách tiền tệ quốc gia 28 Các doanh nghiệp tham gia thị trường hối đoái giao nhằm mục đích gì?  Mua bán ngoại tệ nhằm kiếm lời từ chênh lệch tỷ giá 29 Các NHTM tham gia thị trường ngoại hối nhằm mục đích gì?  Kinh doanh 30 Trạng thái ngoại tệ gì?  Là chênh lệch tổng tài sản có tổng tài sản nợ loại ngoại tệ bao gồm tài khoản bảng tương đương 31 Trạng thái ngoại tệ ròng gì?  Là số chênh lệch doanh số mua doanh số bán ngoại tệ kỳ toán 32 Tỷ giá hối đoái gì?  Là tỷ số so sánh giá trị đồng tiền với đồng tiền khác, tức giá đơn vị tiền tệ nước tính đơn vị tiền tệ nước khác 33 Tỷ giá giao gì? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế  Là tỷ giá thoả thuận vào hôm (ngày J) tiến hành toán thường vào ngày làm việc 34 Tỷ giá thức gì?  Là tỷ giá ấn định giá trị đối ngoại đồng nội tệ Là tỷ giá NHTW công bố làm doanh nghiệp nộp thuế XNK Là tỷ giá hạch toán tỷ giá xác định nợ nước phủ vay 35 Tỷ giá chéo gì?  Là tỷ giá hai đồng tiền tính toán thông qua đồng tiền thứ ba 36 Điểm tỷ giá gì?  Là tỷ giá cuối ngoại tệ yết 37 USD Dollar Mỹ, CAD Dollar Canada, người ta viết USD/CAD = 1,36 nghĩa gì?  USD = 1,36 CAD 38 Về mặt đo lường đồng tiền yết giá khác đồng tiền định nào?  Đồng tiền yết giá đơn vị cố định (1)  Đồng tiền định giá số lượng thay đổi 39 Về mặt vị trí đồng tiền yết giá khác đồng tiền định giá chỗ nào?  Đồng tiền yết giá đứng trước  Đồng tiền định giá đứng sau 40 Khi niêm yết tỷ giá người ta viết tỷ giá mua tỷ giá bán nào?  Tỷ giá mua – tỷ giá bán 41 Những nhân tố chủ yếu Việt Nam tạo nên chế hình thành tỷ giá?  Cán cân toán quốc tế  Yếu tố trị xã hội  Sức mua đồng tệ so với ngoại tệ 42 Tỷ giá mua, bán ngoại tệ NH niêm yết, có ý nghĩa doanh nghiệp?  DN bán ngoại tệ theo tỷ giá mua NH  DN mua ngoại tệ theo tỷ giá bán NH 43 Ký hiệu đồng tiền viết ký tự, ký tự tên đồng tiền?  Ký tự thứ 44 Ký hiệu đồng tiền viết ký tự, ký tự biểu thị nội dung gì?  ký tự đầu tên quốc gia  Ký tự thứ tên đồng tiền 45 Nghiệp vụ hối đoái giao là? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế  Là nghiệp vụ mua bán ngoại tệ mà việc chuyển giao ngoại tệ thực chậm ngày kể từ ngày thoả thuận hợp đồng mua bán  Nghiệp vụ thực sở tỷ giá giao 46 Chuyển đổi ngoại tệ là?  Là mua bán ngoại tệ mà đối khoản ngoại tệ khác 47 Nghiệp vụ acbit là?  Là nghiệp vụ kinh doanh để tìm kiếm hội kinh doanh chênh lệch tỷ giá Người kinh doanh mua ngoại tệ thị trường bán thị trường khác hưởng chênh lệch 48 Tại xuất nghiệp vụ acbit? 49 Thế mua ngoại tệ chuyển khoản?  Là việc mua bán ngoại tệ chuyển khoản khách hàng với NHTM thường thoả thuận vào ngày J toán vào ngày J+2 tính theo ngày làm việc 50 Thế bán ngoại tệ chuyển khoản?  Là việc mua bán ngoại tệ chuyển khoản khách hàng với NHTM thường thoả thuận vào ngày J toán vào ngày J+2 tính theo ngày làm việc 51 Khi kinh doanh acbit nhà kinh doanh phải giao dịch với thị trường?  Với nhiều thị trường 52 Một NHTM có số dư TK tiền mặt (1031-USD) 4.000 USD Số dư TK 4712 15 triệu VND Trong tháng NH mua vào 30.000 USD tỷ giá mua giao bán 24.000 USD Tỷ giá giao USD/VND = 15.800 15.900 Tỷ giá cuối tháng NHTW công bố 16.000đ/USD Hãy hạch toán mua bán chenh lệch tỷ giá 53 Tại NH niêm yết tỷ sau:  Tại NewYork EUR/USD = 1.320 - 40  Tại Tokyo USD/JPY = 110,30 60  Tại Paris EUR/JPY = 134,50 70 Một nhà kinh doanh HN có 1.000.000 USD hoạt động acbit nào? Hạch toán vào tài khoản thích hợp tính toán lợi nhuận acbit 54 Tỷ giá thị trường sau:  Tại NewYork EUR/USD = 1,2240 – 60  Tại Tokyo USD/JPY = 110,20 – 50  Tại Paris EUR/JPY = 131,50 – 70 Một nhà kinh doanh acbit có 100.000 USD điện nơi mua tiền gì, bán tiền gì? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế 55 Thị trường ngoại hối kỳ hạn là?  Là thị trường giao dịch hợp đồng mua bán ngoại tệ, việc chuyển giao ngoại tệ thực sau thời gian định kế từ thoả thuận hợp đồng 56 Giao dịch hoán đổi Swap là?  Là nghiệp vụ kép bao gồm nghiệp vụ mua bán nghiệp vụ mua bán kỳ hạn cam kết đồng thời người mua người bán ngoại tệ định theo giá thoả thuận 57 Hợp đồng outright gì?  Là hợp đồng thoả thuận bên ngân hàng bên khách hàng 58 Hợp đồng Swap gì?  Là hợp đồng kỳ hạn hai ngân hàng, hai bên đồng ý hoán đổi số lượng ngoại tệ định vào ngày định sau hoán đổi ngược lại ngày tương lai với tỷ giá khác với tỷ giá ban đầu 59 Nội dung hợp đồng outright gì?  60 Nội dung chủ yếu hợp đồng Swap gì?  Hợp đồng Swap gồm hai lần hoán đổi ngoại tệ, hoán đổi lần đầu phần lớn giao dịch giao ngay, hoán đổi lần nghiệp vụ mua bán kỳ hạn, cam kết người mua người bán ngoại tệ định theo giá thoả thuận 61 Thực nghiệp vụ Swap NH có lợi gì?  Ngân hàng không bị phụ thuộc vào rủi ro tín dụng không trả nợ 62 Điểm tỷ giá kỳ hạn  Là số chênh lệch tỷ giá kỳ hạn tỷ giá giao 63 Công thức đơn giản tính tỷ giá kỳ hạn là:  Tỷ giá mua kỳ hạn: ( ) 64  65  66  67 Tỷ giá outright niêm yết nào? Niêm yết theo tỷ giá kỳ hạn Tỷ giá Swap niêm yết kiểu nào? Niêm yết theo tỷ giá giao tỷ giá kỳ hạn Tỷ giá kỳ hạn xác định dựa sở lý thuyết nào? Thuyết cân lãi suất Thuyết cân lãi suất có nội dung nào? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế  Chênh lệch lãi suất hai quốc gia phải bù đắp chênh lệch tỷ giá hai đồng tiền, tỷ giá ấn định cho thị trường trạng thái cân 68 Vận dụng học thuyết cân lãi suất có tác dụng gì?  Giữ cho thị trường trạng thái cân  Không tạo lợi nhuận lớn chênh lệch tỷ giá 69 Niêm yết tỷ giá gồm phương pháp nào?  Niêm yết trực tiếp niêm yết gián tiếp 70 Về hình thức vị trí đồng tiền yết giá trực tiếp gián tiếp có điểm giống nhau?  Đồng tiền yết giá đứng trước, đồng tiền định giá đứng sau 71 Một ngân hàn niêm yết tỷ sau: GBP/USD =1,830 – 40 EUR/USD =1,328 – 38 Khi người ta nói ngân hàng niêm yết tỷ giá theo phương pháp nào?  Yết giá trực tiếp 72 73 74 Thị trường gọi thị trường  Thị trường giao 75 Thị trường phái sinh đời sở thị trường nào?  Thị trường giao 76 Thị trường phái sinh gồm thị trường nào?  Thị trường ngoại tệ mặt  Thị trường ngoại hối giao sau  Thị trường ngoại hối có kỳ hạn  Thị trường hoán đổi tiền tệ  Thị trường quyền chọn 77 Căn động lực phát triển thị trường người chia thành viên tham gia vào nhóm nào?  Ngân hàng Trung ương  Ngân hàng thương mại  Các nhà thương mại đầu tư  Cá nhân  Hộ gia đình 78 Văn chức hoạt động người chia thânh viên thị trường ngoại hối thành nhóm nào? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế  Các nhà kinh doanh  Các nhà môi giới  Các nhà đầu  Các nhà kinh doanh chênh lệch tỷ giá 79 Khi tạo trạng thái trường loại ngoại tệ?  Khi mua ngoại tệ, ngoại tệ tăng giá phát sinh lãi, giảm giá phát sinh lỗ 80 Khi tạo trạng thái ngoại tệ đoản loại ngoại tệ?  Khi bán ngoại tệ, ngoại tệ giảm giá phát sinh lãi, tăng giá phát sinh lỗ 81 Khi xuất trạng thái ngoại tệ dương?  Khi chênh lệch doanh số mua doanh số bán ngoại tệ lớn 82 Khi xuất trạng thái ngoại tệ ròng âm?  Khi chênh lệch doanh số mua doanh số bán ngoại tệ nhỏ 83 Tỷ giá trung bình gì?  Là tỷ giá tính số trung bình tỷ giá khác rổ đồng tiền 84 Về mức độ an toàn hợp đồng giao dịch kỳ hạn hợp đồng giao sau khác giống chỗ nào?  Hợp đồng kỳ hạn rủi ro lớn, hợp đồng giao sau rủi ro 85 Về mặt loại hình hoạt động hợp đồng kỳ hạn khác hợp đồng giao sau nào?  Hợp đồng kỳ hạn thoả thuận ngân hàng khách hàng  Hợp đồng giao sau tiêu chuẩn hoá theo quy định Sở giao dịch 86 Về thời hạn hợp đồng kỳ hạn khác hợp đồng giao sau nào?  Hợp đồng kỳ hạn: thời hạn nào, thường bội số 30 ngày  Hợp đồng giao sau: vài thời hạn định 87 Các đồng tiền giao dịch hợp đồng kỳ hạn hợp đồng giao sau khác nào?  Hợp đồng kỳ hạn: tất loại tiền  Hợp đồng giao sau: giới hạn số ngoại tệ 88 Điều kiện an toàn giao dịch hợp đồng kỳ hạn hợp đồng giao sau khác chỗ nào?  Hợp đồng kỳ hạn: khách hàng phải trì số dư tối thiểu ngân hàng để đảm bảo hợp đồng  Hợp đồng giao sau: khách hàng phải trì tiền ký quỹ theo tỷ lệ % trị giá hợp đồng 89 Sự khác biệt chế tỷ giá giao dịch hợp đồng kỳ hạn hợp đồng giao sau chỗ nào? www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế  Hợp đồng kỳ hạn: tỷ giá không thay đổi thời gian hợp đồng  Hợp đồng giao sau: tỷ giá thay đổi hàng ngày 90 Về định kỳ toán, hợp đồng kỳ hạn khác hợp đồng giao sau nào?  Hợp đồng kỳ hạn: toán vào ngày đến hạn  Hợp đồng giao sau: toán hàng ngày tài khoản khách hàng 91 Thế gọi đồng tiền tính toán toán quốc tế?  Đồng tiền tính toán đồng tiền sử dụng để biểu thị giá hàng hoá, dịch vụ tính toán tương tự giá hợp đồng 92 Đồng tiền toán gì?  Là đồng tiền dùng để chi trả 93 Trong toán quốc tế người ta thường quan tâm đến điều kiện nào?  Điều kiện tiền tệ 94 Làm để thực điều kiện đảm bảo ngoại hối toán quốc tế?  Điều kiện đảm bảo ngoại hối đồng tiền thứ  Điều kiện đảm bảo ngoại hối theo “rổ tiền” 95 Trong toán quốc tế xuất nhập hàng hoá, người nhập phải trả trước tiền hàng cho người xuất giá tiền hàng trả trước so với giá trị hàng hoá nhỏ bao nhiêu?  Phần tiền chiết khấu phụ thuộc vào lãi suất thời gian ứng trước 96 Trong việc trả tiền sau toán xuất nhập phương thức đảm bảo tốt cho quyền lợi người xuất khẩu?  Giá tính theo tỷ giá giao sau 97 Trong toán quốc tế người ta sử dụng phương tiện chủ yếu nào?  Hối phiếu, lệnh phiếu, séc 98 Hối phiếu gì?  Là giấy tờ có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát toán không điều kiện cho người thụ hưởng người cầm hối phiếu số tiền định ghi hối phiếu vào thời gian định tương lai 99 Các chủ thể liên quan đến hối phiếu toán qua ngân hàng ai?  Người ký phát, người bị ký phát người thụ hưởng 100 Hiện văn kiện pháp luật thương phiếu, hối phiếu nhiều quốc gia sử dụng nhất?  Luật thống Hối phiếu nước tham gia công ước Geneve năm 1930 đưa 101 Căn vào người ký phát, người chia loại hối phiếu nào?  Hối phiếu thương mại hối phiếu ngân hàng www.khotrithuc.com Tiền tệ toán quốc tế 102 Căn vào thời hạn người ta chia loại hối phiếu nào?  Hối phiếu trả tiền hối phiếu trả tiền sau 103 Khi người bị ký phát nhìn thấy hối phiếu trả tiền quyền nhận giấy tờ hàng hoá, loại hối phiếu gì?  Hối phiếu trơn 104 Thủ tục chấp nhận hối phiếu thực nào?  Sau ký phát, hối phiếu phải xuất trình cho người bị ký phát để người chấp nhận trả tiền  Người bị ký phát ghi vào mặt trước hối phiếu dòng chữ “chấp nhận” ký tên vào hối phiếu 105 Thủ tục chuyển nhượng hối phiếu thực nào?  Hối phiếu chuyển nhượng cách người chuyển nhượng ký vào mặt sau hối phiếu trao hối phiếu cho người chuyển nhượng 106 Chiết khấu hối phiếu gì?  Là hình thức tín dụng ngân hàng khách hàng hình thức mua lại hối phiếu trước đến hạn toán, tức mua lại khoản “nợ đòi” 107 Số tiền chiết khấu hối phiếu tính toán nào? V: giá trị hối phiếu r : lãi suất chiết khấu t : thời gian 108 Trong toán quốc tế thông , ngân hàng thực chiết khấu hối phiếu?  Ngân hàng thương mại 109 Thủ tục chấp nhận lệnh phiếu thực nào?  Sau ký phát, lệnh phiếu phải xuất trình cho người bị ký phát để người chấp nhận trả tiền  Người bị ký phát ghi vào mặt trước lệnh phiếu dòng chữ “chấp nhận” ký tên vào lệnh phiếu 110 Người ký phát hối phiếu người ký phát (phát hành) lệnh phiếu có vai trò khác phương diện tài (tiền vốn) 111 Lệnh phiếu gì?  Lệnh phiếu chứng có giá người phát hành lập cam kết toán không điều kiện số tiền định cho người thụ hưởng có yêu cầu toán vào thời điểm định tương lai 112 Những chủ thể liên quan đến lệnh phiếu? www.khotrithuc.com 10 Tiền tệ toán quốc tế  Nợ TK 1331 (tiền gửi không kỳ hạn JPY Tokyo) 120.000 Có TK 4711 - JPY 12 0.000 222 NH ngoại thương Việt Nam điện sang NH Béclin (Đức) thoả thuận mua 10.000 EUR với giá 12.000 USD (tỷ giá EUR/USD = 1,2) Tỷ giá giao NH ngoại thương Việt Nam: EUR/VND: 20.000 -20.250 Hạch toán NH Ngoại thương Việt Nam? 223 NH cổ phần Á Châu điện sang NH Tokyo thoả thuận trích tài khoản 1.00USD để mua 120.000 (tỷ giá USD/JPY = 120) Tỷ giá giao NH Cổ phần Á Châu: JPY/VND: 140 - 142 Hạch toán NH Cổ phần Á Châu vào TK thích hợp ngoại tệ hạc toán VND vào tài khoản 4712 thannh toán mua bán ngoại tệ.? 224 NH ngoại thương Việt Nam điện sang NH Paris (Pháp) thoả thuận trích tài khoản 26.500 USD để mua 20.000 EUR (theo tỷ giá EUR = 1,3250 USD) Tỷ giá giao NH ngoại thương Việt Nam: JPY/VND: 140 - 142 Tại NH ngoại thương Việt Nam hạch toán nào? 225 Công thức xuất phát từ học thuyết cân lãi suất?  Gọi F tỷ giá kỳ hạn  Gọi S tỷ giá mua giao  Gọi lãi suất đồng tiền định giá  Gọi lãi suất đồng tiền yết giá 226 Cho biết: : điểm Swap mua bán : tỷ giá mua tỷ giá bán giao : lãi suất tiền gửi đồng định giá : lãi suất cho vay đồng định giá : lãi suất tiền gửi đồng yết giá : lãi suất cho vay đồng yết giá : kỳ hạn Điểm Swap tính theo công thức nào? 227 Cho biết www.khotrithuc.com 28 Tiền tệ toán quốc tế : điểm Swap mua bán : tỷ giá mua tỷ giá bán giao : lãi suất tiền gửi đồng định giá : lãi suất cho vay đồng định giá : lãi suất tiền gửi đồng yết giá : lãi suất cho vay đồng yết giá : kỳ hạn Điểm Swap tính theo công thức nào? 228 Công thức công thức tính tỷ giá mua kỳ hạn Nếu gọi: : tỷ giá mua kỳ hạn : tỷ giá mua giao : lãi suất tiền gửi đồng định giá : lãi suất cho vay đồng yết giá : kỳ hạn 229      Tính tỷ giá mua kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: Tỷ giá giao USD/JPY = 130,30 – 40 Lãi suất tiền gửi JPY: = 6,3%/năm Lãi suất cho vay JPY: = 7,6%/năm Lãi suất tiền gửi USD: =5,8%/năm Lãi suất cho vay USD: =6,0%/năm 230 Công thức công thức tính tỷ giá bán kỳ hạn Nếu gọi: : tỷ giá bán kỳ hạn : tỷ giá bán giao : lãi suất cho vay đồng định giá : lãi suất tiền gửi đồng yết giá www.khotrithuc.com 29 Tiền tệ toán quốc tế : kỳ hạn 231      Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: Tỷ giá giao USD/JPY = 110,30 – 40 Lãi suất tiền gửi JPY: = 6,3%/năm Lãi suất cho vay JPY: = 7,6%/năm Lãi suất tiền gửi USD: =5,8%/năm Lãi suất cho vay USD: =6,0%/năm 232      Tính tỷ giá mua kỳ hạn 60 ngày dựa theo số liệu sau đây: Tỷ giá giao USD/VND = 15.600 – 30 Lãi suất tiền gửi VND: = 7,8%/năm Lãi suất cho vay VND: = 11,4%/năm Lãi suất tiền gửi USD: =5,4%/năm Lãi suất cho vay USD: =6,7%/năm 233      Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: Tỷ giá giao USD/VND = 15.600 – 30 Lãi suất tiền gửi VND: = 7,8%/năm Lãi suất cho vay VND: = 11,4%/năm Lãi suất tiền gửi USD: =5,4%/năm Lãi suất cho vay USD: =6,7%/năm 234    Tỷ giá thị trường sau: Tại London GBP/USD = 1,862 – 40 Tại Tokyo USD/JPY = 110,60 – 80 Tại NewYork GBP/JPY = 202,50 – 70 www.khotrithuc.com 30 Tiền tệ toán quốc tế Một nhà kinh doanh có loại ngoại tệ tài khoản, họ hoạt động nào? 235 Tỷ giá thị trường sau:  Tại Paris EUR/JPY= 136,50 – 70  Tại Tokyo USD/JPY = 105,25 – 45  Tại NewYork EUR/USD= 1,2838 – 61 Một nhà kinh doanh acbit có 100.000 USD điện nơi mua tiền gì, bán tiền gì? 236 Một công ty ký kết với NH hợp đồng hoán đổi tiền tệ công ty bán cho NH 4.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày  Tỷ giá giao USD/VND 15.600 15.650  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 15.700 15.750 Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ ngày giao dịch (ngày J) Không yêu cầu hạch toán vào tài khoản nội tệ (VND) 237 Công ty Đại Đồng ký kết với NH hợp đồng kỳ hạn Trong 60 ngày sau công ty bán cho NH 2.000 USD toán chuyển khoản  Tỷ giá giao USD/VND 15.600 15.650  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 15.700 15.750 Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ(VND) ngày giao dịch (ngày J) Đơn vị hạch toán: triệu VND Không yêu cầu hạch toán vào tài khoản ngoại tệ 238 Một công ty ký kết với NH hợp đồng hoán đổi tiền tệ công ty bán cho NH 4.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày Đến hạn (sau 90 ngày) toán tiền mặt  Tỷ giá giao USD/VND 15.600 15.650  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 15.700 15.750 Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ ngày đến hạn (ngày J + 90) Đơn vị hạch toán USD Không yêu cầu hạch toán vào tài khoản nội tệ (VND) 239 Công ty Đại Đồng ký kết với NH hợp đồng Trong đó, 60 ngày sau, công ty bán cho NH 2.000 USD toán chuyển khoản (chuyển vào tài khoản công ty)  Tỷ giá giao USD/VND 15.900 15.950  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.200 a Đây hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ(VND) vào ngày đến hạn (ngày J + 60) Không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Đơn vị hạch toán triệu VND Giải www.khotrithuc.com 31 Tiền tệ toán quốc tế a TK Đây hợp đồng hoán đổiTK tiền tệ 4211 4712 b Hạch toán vào ngày J + 60: 32 Tr Tr TK 4732 32 Tr Tr TK 359 32Tr 32 Tr 000 000 000 000 240 Một NH công ty ký kết hợp đồng Trong đó, NH mua 2.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày  Tỷ giá giao USD/VND 15.900 15.940  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.100 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản thích hợp vào ngày giao dịch (ngày J) Giải a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J: TK 1031 - USD TK 4711 TK 4731 TK 4861 2.000 2.000 2.000 2.000 000 000 000 000 TK 1011 31,8 Tr Tr TK 4712 TK 4732 31,8Tr Tr 31,8Tr J + 90 Tr TK 359 31,8Tr Tr 000 000 000 000 241 Một NH công ty ký kết hợp đồng hoán đổi tiền tệ Trong đó, NH mua 2.000 USD tiền mặt Thời hạn 90 ngày, sau 90 ngày toán tiền mặt  Tỷ giá giao USD/VND 15.900 15.940  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.100 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán vào tài khoản thích hợp ngày đến hạn (ngày J + 90) Không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ www.khotrithuc.com 32 Tiền tệ toán quốc tế b, Hạch toán ngày J + 90: TK 1031 - USD TK 4711 TK 4731 2.000 2.000 J + 90 000 000 2.000 000 TK 1011 2.000 000 TK 4712 32,2 Tr Tr 32,2Tr Tr TK 4861 TK 4732 TK 359 32,2Tr J + 90 Tr 000 000 242 Công ty Phương Nam ký kết với NH hợp đồng Trong đó, NH mua 4.000 000 USD từ tài khoản công ty thời gian 60 ngày  Tỷ giá giao USD/VND 15.800 15.840  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 15.900 15.950 Hãy hạch toán vào tài khoản thích hợp ngày giao dịch (ngày J) 32,2Tr Tr 000 243 Công ty Nam Phương ký kết với NH hợp đồng Trong đó, NH mua 4.000 USD từ tài khoản công ty thời gian 60 ngày Đến hạn (60 ngày sau) NH bán USD chuyển khoản cách ghi vào tài khoản công ty Nam Phương  Tỷ giá giao USD/VND 15.800 15.840  Tỷ giá kỳ hạn 60 ngày USD/VND 15.900 15.950 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán vào tài khoản thích hợp ngày đến hạn (ngày J + 60) Không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b, Hạch toán ngày J + 60: www.khotrithuc.com 33 Tiền tệ toán quốc tế TK 4221 - USD TK 4711 TK 4731 4.000 TK 4861 4.000 J + 60 000 000 4.000 4.000 000 000 TK 4211 TK 4712 63,8 Tr Tr 63,8Tr Tr TK 359 TK 4732 63,8Tr J + 60 Tr 000 63,8Tr Tr 000 244 Công ty Thắng Lợi ký kết với NH hợp đồng Trong 60 ngày sau công ty 000 000 trích tài khoản bán cho NH 4.000 USD  Tỷ giá giao USD/VND 16.000 16.100  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.200 16.300 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ ngày giao dịch (ngày J) Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b, Hạch toán ngày J: TK 4221- USD TK 4711 TK 4861 TK 4731 (2) (1) 4.000 4.000 000 00 4.000 4.000 000 245 Công ty Bạch Đằng ký kết với NH hợp đồng hoán đổi tiền tệ Trong công ty trích tài khoản bán cho NH 5.000 USD, thời hạn 90 ngày Khi đến hạn toán lại cách chuyển vào tài khoản (chuyển khoản)  Tỷ giá giao USD/VND 15.000 15.200  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 15.300 15.400 www.khotrithuc.com 34 Tiền tệ toán quốc tế a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ USD ngày đến hạn (ngày J + 90) Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b, Hạch toán ngày J + 90: TK4221 - USD_ ÚD1 TK 4731 TK 4711 TK 4861 (2) 5.000 5.000 Tr J + 90 000 (1) 000 5.000 5.000 000 246 Công ty000 Tây Đô ký kết với NH hợp đồng Trong công ty trích tài khoản 2.000 USD bán cho NH, kỳ hạn 90 ngày  Tỷ giá giao USD/VND 15.900 16.000  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.100 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ(VND) ngày giao dịch (ngày J) Đơn vị tính: triệu VND Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b, Hạch toán vào ngày J: TK 4712 TK 4211 TK 359 TK 4732 (1) (2) 31,8Tr 31,8 Tr 31,8Tr 31,8Tr 000 00 000 000 247 Công ty Tây Đô ký kết với NH hợp đồng Trong công ty trích tài khoản 2.000 USD bán cho NH, kỳ hạn 90 ngày Đến hạn toán cách chuyển vào tài khoản công ty  Tỷ giá giao USD/VND 15.900 16.000  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.100 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? www.khotrithuc.com 35 Tiền tệ toán quốc tế b, Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ(VND) vào ngày đến hạn (ngàyJ+90) Không yêu cầu hạch toán chênh lệch tỷ giá Đơn vị hạch toán: triệu VND Giải a, Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b, Hạch toán hai công ty:  Công ty Thành Đạt: TK4211 TK 4732 TK 4712 TK 359 (2) 32,4 Tr 32,4 Tr J + 90 000 (1) 000 32,4 Tr 32,4 Tr 000 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua 000 248 công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán cam kết ngày J vào tài khoản cam kết với công ty Đại Thắng Giải a, Đây hợp đồng kỳ hạn b, Hạch toán Công ty Đại Thắng TK 4741 TK 4742 TK 4862 J J 100.000 000 TK 459 100.000 000 1,6 tỷ 1,6 tỷ 000 000 249 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán cam kết vào ngày J vào tài khoản cam kết với công ty Nam Thái Giải www.khotrithuc.com 36 Tiền tệ toán quốc tế a, Đây hợp đồng kỳ hạn b, Hạch toán Công ty Nam Thái: TK 4741 TK 4862 TK 4742 J 100.0000 J 100.000 000 TK 359 1,62 tỷ Tr 000 1,62 tỷ Tr 000 000 250 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán ngày J + 90 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi công ty Đại Thắng tài khoản liên quan Giải   Đây hợp đồng kỳ hạn Công ty Đại Thắng: TK 1031 - USD TK 4711 TK 4741 100.000 000 TK 4862 100.000 J + 90 000 100.00 100.000 000 000 TK 1011 TK 4712 TK 4742 1,6 tỷ 1,6 tỷ 000 1,6 tỷ J + 90 000 www.khotrithuc.com TK 459 000 1,6 tỷ 000 37 Tiền tệ toán quốc tế 251 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.000 16.200 a, Đây loại hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán ngày J + 90 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi công ty Nam Thái tài khoản liên quan Giải a, Đây hợp đồng kỳ hạn b,Hạch toán Công ty Nam Thái: TK 1031 - USD TK 4711 TK 4741 100.000 100.000 J + 90 000 000 100.000 000 TK 1011 100.000 000 TK 4712 1,62 tỷ Tr 1,62 tỷ Tr TK 4862 TK 4742 TK 359 1,62 tỷ J + 90 Tr 000 000 1,62 tỷ Tr 000 Công ty Thắng Lợi Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua000 252 công ty 2.000.000 JPY Cùng ngày, công ty Bình Minh ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 2.000.000 JPY  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày JPY/VND 140 142 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán cam kết vào ngày J (đối với công ty) Giải a, Đây hợp đồng kỳ hạn b, Hạch toán hai công ty:  Công ty Thắng Lợi www.khotrithuc.com 38 Tiền tệ toán quốc tế TK 4741 TK 4862 TK 4742 TK 459 J J 2.000.000 2.000.000 000  000 2,8tỷ 2,8 tỷ 000 000 Công ty Bình Minh: TK 4741 2.000.000 TK 4862 TK 4742 J 2.000.000 TK 359 J 2,84 tỷ Tr 2,84 tỷ Tr 000 000 000 000 253 Công ty Nam Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, sau 90 ngày NH mua công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Đại Đồng ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD  Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND 16.100 16.200 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán cam kết vào ngày J + 90 (đối với công ty) Giải a, Đây hợp đồng kỳ hạn b, Hạch toán hai công ty:  Công ty Nam Thắng: www.khotrithuc.com 39 Tiền tệ toán quốc tế TK 4711 TK 1031 - USD 100.000 000 TK 4862 TK 4741 100.000 J + 90 000 100.00 100.000 000 000 TK 1011 TK 4712 TK 4742 1,61 tỷ  1,61 tỷ J + 90 000 1,61 tỷ 000 000 Công ty Đại Đồng: TK 4711 TK 4741 100.000 TK 4862 100.000 J + 90 000 000 100.000 100.000 000 TK 4712 1,62 tỷ Tr 1,62 tỷ Tr 1,61 tỷ 000 TK 1031 - USD 000 TK 1011 TK 459 TK 4742 TK 359 1,62 tỷ J + 90 Tr 000 000 1,62 tỷ Tr 000 Công ty Thành Đạt Ngân hàng ký hợp đồng, sau 60 ngày NH mua000 254 công ty 10.000 EUR Cùng ngày, công ty Thanh Vân ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 60 ngày sau NH bán cho công ty 10.000 EUR www.khotrithuc.com 40 Tiền tệ toán quốc tế  Tỷ giá kỳ hạn 60 ngày EUR/VND 20.000 20.100 a, Đây hợp đồng gì? b, Hãy hạch toán ngày J ngày J + 60 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi công ty tài khoản liên quan Giải a, Đây hợp đồng kỳ hạn b, Hạch toán hai công ty:  Công ty Thành Đạt: TK 1031 - EUR TK 4711 TK 4862 TK 4741 J 10.000 000 10.000 10.000 10.000 000 000 10.000 J + 60 000 10.000 000 000 TK 1011 TK 4712 TK 4742 TK 459 J 200 Tr 200 Tr 200 Tr 000 J + 60 200 Tr  200 Tr 000 000 200 Tr 000 Công ty Thanh Vân: www.khotrithuc.com 000 000 41 Tiền tệ toán quốc tế TK 4711 TK 1031 - EUR TK 4741 J 10.000 10.000 000 J + 60 000 000 TK 4712 TK 4742 10.000 000 TK 359 201 Tr J + 60 00 200 Tr 000 www.khotrithuc.com 000 000 201 Tr 201 Tr 10.000 10.000 10.000 000 TK 1011 TK 4862 000 42