PHẦN 03: CASE 01: Identify each of the fund types described: Câu 1: A fund that is used to report assets held in a trustee capacity for others and that cannot be used to support the government’ own programs (Một loại quỹ sử dụng để báo cáo tài sản nắm giữ bên ủy thác cho bên khác sử dụng để hỗ trợ chương trình phủ) Agency fund: Quỹ uỷ thác (thuộc quỹ Ủy thác - Fiduciary Funds) Qũy sử dụng để giải thích cho phân phối tài sản nắm giữ quan đại diện cho thực thể khác mà phủ chịu trách nhiệm trông coi để theo dõi tài sản, Agency funds quản lý theo chất (theo loại) không bao gồm việc đo lường hoạt động, cung cấp chế thích hợp để giải thích cho tài sản nguồn vốn Câu 2: A fund used to report any activity for which a fee is charged to external users for goods and services (Một loại quỹ sử dụng để báo cáo hoạt động mà có khoản phí tính cho đối tượng bên sử dụng hàng hóa dịch vụ) Enterprise funds: Quỹ hoạt động kinh doanh (thuộc loại Quỹ mang tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh –Proprietary Funds) Quỹ báo cáo hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ loại hình kinh doanh chủ yếu cho khách hàng bên công dân người khác vấn đề tiện ích, môi trường, giao thông công cộng Câu A fund used to account for all financial resources expect those required to be accounted for in another fund (Một loại quỹ sử dụng để quản lý tất nguồn lực tài chính, ngoại trừ nguồn lực khác quản lý quỹ khác) General funds: Quỹ chung (thuộc loại Quỹ phủ - Governmental Funds) Qũy vốn lưu động có sẵn để phủ sử dụng chung cho: nhân viên phủ, cảnh sát, vũ khí, thư viện Câu A fund used to account for the accumulation of resources for, and the payment of, general long-term principal and interest (Một loại quỹ sử dụng để quản lý việc tích lũy chi trả nguồn lực cho khoản nợ dài hạn gốc lãi) Debt service funds : Quỹ trả nợ (thuộc loại Quỹ phủ Governmental Funds) Quỹ nguồn sử dụng để trả nợ gốc, lãi phí nợ dài hạn Câu 5: A fund used to report resources that are legallly restricted to the extent that only earning, and not principal may be used for purposes that support the reporting government’s program –that is, for the benefit of the government or its citizenry (Một loại quỹ sử dụng để báo cáo nguồn lực bị hạn chế mặt pháp lý đến mức độ tiền lãi, nợ gốc, sử dụng cho mục đích hỗ trợ việc báo cáo chương trình phủ - chương trình lợi ích quyền công dân) Permanent funds: Quỹ thường xuyên (thuộc loại Quỹ phủ Governmental Funds) Quỹ sử dụng để báo cáo nguồn lực pháp luật giới hạn phạm vi thu nhập, sử dụng cho mục đích hỗ trợ chương trình mà phủ báo cáo lợi ích cho phủ công dân Câu 6: A fund used to account for the proceeds of specific revenue sources (other than trusts for individuals, private organizations, or other governments or for major capital projects) that are legally restricted to expenditure for specified purpose (Một loại quỹ sử dụng để hạch toán cho khoản thu từ nguồn thu đặc biệt (ngoại trừ khoản tiền cho cá nhân, tổ chức tư, phủ khác dự án vốn quan trọng) bị giới hạn pháp lý khoản chi tiêu cho mục đích đặc biệt) Special revenue funds: Quỹ nguồn thu đặc biệt (thuộc loại Quỹ phủ - Governmental Funds) Quỹ sử dụng để báo cáo sổ sách cho số tiền thu từ nguồn thu cụ thể (trừ ủy thác từ tổ chức tư nhân, cá nhân, phủ khác dự án vốn lớn) bị hạn chế cam kết chi tiêu cho mục đích theo quy định Câu 7: A fund used to report any activity that provides goods or services to other funds, department, or agencies the primary government and its component units, or to other governments, on a cost reimbursement basis (Quỹ sử dụng để báo cáo hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho quỹ khác, phận, quan phủ đơn vị thành phần nó, tổ chức phủ khác sở chi phí bồi hoàn) Internal service funds: quỹ nghiệp vụ nội (thuộc loại Quỹ mang tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh –Proprietary Funds) Quỹ sử dụng để báo cáo dịch vụ hàng hóa cung cấp đơn vị phủ cho đơn vị phòng ban phủ khác, sở hoàn trả chi phí Câu 8: A fund used to account for financial resources to be used for the acquisition or construction of major capital facilities (other than those financial by proprietary funds or in trust funds for individuals, private organization or other governments) (Quỹ sử dụng để báo cáo nguồn tài sử dụng để mua lại xây dựng sở hạ tầng (trừ nguồn vốn độc quyền cho cá nhân, tổ chức tư nhân, phủ khác)) Capital projects fund: Quỹ vốn dự án (thuộc loại Quỹ phủ Governmental Funds) Quỹ sử dụng để hạch toán cho nguồn lực tài sử dụng cho việc mua lại xây dựng sở vốn (trừ nguồn vốn thuộc quyền sở hữu quỹ tín thác cho cá nhân, tổ chức tư nhân, phủ khác) Case 3.2 : Prepare the necessary closing entries Cho bảng cân đối thử tài khoản bao gồm số dư số tài khoản ngày 30/06/2014 trước bút toán khoá sổ Thành phố Any sau: Due from other funds (Khoản thu từ quỹ khác) 600 Fund balance – unassigned (Số dư quỹ chưa phân phối) Estimated revenues (Khoản thu dự kiến) 3,000 18,000 Revenues (Khoản thu thực tế) 17,380 Appropriations (Kinh phí sử dụng) 17,500 Expenditurers – current year (Chi tiêu – năm nay) 16,450 Expenditurers – prior year (Chi tiêu – năm trước) 1,900 Encumbrances (Khoản chi dự kiến) 1,000 Nonreciprocal transfer in (Chuyển giao không đối xứng) 3,200 Reserve for encumbrances (Dự phòng khoản chi dự kiến) 1,000 Reserve for encumbrances – prior year (Dự phòng khoản 2,000 chi dự kiến năm trước) Bút toán khóa sổ Vào cuối năm, thành phố thực bút toán khóa sổ cho khoản thu, chi sau : Appropriations (Kinh phí sử dụng) 17,500 Fund balance-unassigned (Số dư quỹ chưa phân phối) 500 Estimated revenues (Khoản thu dự kiến) 18,000 Khóa sổ tài khoản quỹ Reserve for encumbrances – prior year (Dự phòng khoản chi dự kiến năm trước) 2,000 Revenues (Khoản thu thực tế) 17,380 Nonreciprocal transfer in (Chuyển giao không đối xứng) Expenditures-current year (Chi tiêu – năm nay) 3,200 16,450 Expenditures-prior year (Chi tiêu – năm trước) 1,900 Encumbrances (Khoản chi dự kiến) 1,000 Fund balance-unassigned (Số dư quỹ chưa phân phối) Khóa sổ bao gồm khoản dự trữ phát sinh năm trước 3,230