luận văn thạc sĩ Ứng dụng hiệp ước quốc tế Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -oOo - CHU THỊ HƯƠNG GIANG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -oOo - CHU THỊ HƯƠNG GIANG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS – TS PHAN THỊ BÍCH NGUYỆT TP Hồ Chí Minh - Năm 2009 TP Hồ Chí Minh - Năm 2009 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu LỜI CAM ðOAN Danh mục biểu ñồ Danh mục phương trình Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những thơng tin nội dung nêu ñề tài ñều dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn MỞ ðẦU CHƯƠNG CHƯƠNG 1: BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NH 1.1 Những vấn ñề chung rủi ro quản trị rủi ro NHTM .1 Tác giả ñề tài: Chu Thị Hương Giang 1.1.1 Khái niệm rủi ro hoạt ñộng NHTM 1.1.2 Quản trị rủi ro hoạt ñộng NHTM 1.2 Hiệp ước quốc tế quản trị rủi ro ngân hàng 1.2.1 Hiệp ước Basel I 1.2.1.1 Nội dung Basel I 1.2.1.2 Những hạn chế Basel I 1.2.2 Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng 1.2.3 Hiệp ước Basel II 1.2.4 Hữu ích Basel II quản trị rủi ro ngân hàng .8 1.2.5 Ba trụ cột Basel II .9 1.2.5.1 Trụ cột Basel II 1.2.5.2 Trụ cột Basel II 17 1.2.5.3 Trụ cột Basel II 18 1.2.6 Những sửa ñổi Hiệp ước Basel II so Hiệp ước Basel I 19 1.3 Kinh nghiệm ứng dụng Basel II nước học từ khủng hỏang tài Mỹ 20 1.3.1 Khảo sát tình hình ứng dụng Basel II nước giới 20 1.3.2 Lộ trình ứng dụng Basel II số quốc gia giới 23 1.3.3 Khủng hỏang tài Mỹ 25 Tóm lược chương 29 2.3.2.4 Nguồn nhân lực 57 CHƯƠNG 2.3.2.5 Thiếu tổ chức xếp hạng tín nhiệm chuyên nghiệp 58 CHƯƠNG 2: NGHIÊN CỨU VIỆC ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM 30 2.3.2.6 Hạn chế lực giám sát 60 2.1 Thực trạng hoạt ñộng NHTM Việt Nam 30 Tóm lược chương 64 2.1.1 Những kết ñạt ñược hoạt ñộng NHTM 30 2.1.1.1 Số lượng ngân hàng gia tăng 30 2.3.2.7 Các vấn ñề liên quan ñến chuẩn mực báo cáo .61 CHƯƠNG 2.1.1.2 Các ngân hàng tăng vốn ñiều lệ 31 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 65 2.1.1.3 Huy ñộng & cung ứng vốn lớn cho kinh tế 33 3.1 Sự cần thiết ứng dụng Basel II quản trị rủi ro ngân hàng 65 2.1.1.4 Lợi nhuận ngân hàng có 34 3.2 Lộ trình phương pháp .66 2.1.2 Những mặt cịn tồn hoạt động NHTM .35 3.3 Mơ hình ứng dụng Basel II vào hệ thống NHTM Việt Nam 68 2.1.2.1 Tỷ lệ nợ xấu 35 2.1.2.2 Khả khỏan tính bền vững .36 3.4 Các giải pháp nâng cao khả ứng dụng Basel II hệ thống NHTM Việt Nam 70 2.1.2.3 Công tác dự báo phân tích thị trường 36 3.4.1 Hịan thiện phát triển hạ tầng cơng nghệ thơng tin 70 2.2 Thực trạng ứng dụng Basel II hệ thống NHTM Việt Nam 37 3.4.2 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội .71 2.2.1 Quy định an tồn vốn tối thiểu ñối với NHTM .38 3.4.3 Cải tiến quy trình quản trị rủi ro 71 2.2.1.1 Những nội dung ñã thực ñược 38 3.4.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 72 2.2.1.2 Những nội dung chưa ñáp ứng ñược 48 3.4.5 Tăng tính chủ động sức mạnh tài cho NHTM 73 2.2.2 Hoạt ñộng tra, giám sát NHTM 49 3.4.6 ðầu tư tài để ứng dụng Basel II 73 2.2.3 Minh bạch thông tin Việt Nam 51 3.5 Giải pháp phía Ngân hàng Nhà Nước .74 2.3 Những nguyên nhân ảnh hưởng ñến việc ứng dụng Basel II hệ thống NHTM Việt Nam 54 3.5.1 Nâng cao chất lượng thơng tín tín dụng 74 3.5.2 Nâng cao hiệu công tác tra kiểm soát, giám sát ngân hàng74 2.3.1 Những nguyên nhân thuộc nội dung 54 3.5.3 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật 75 2.3.1.1 Nội dung Basel II Quá phức tạp 54 3.5.4 Yêu cầu NHTM minh bạch thông tin .78 2.3.1.2 Chi phí thực ứng dụng Basel II lớn .55 Tóm lược chương 79 2.3.1.3 Yêu cầu Basel II vốn cao 55 2.3.2 Những nguyên nhân nội hệ thống ngân hàng 56 KẾT LUẬN 2.3.2.1 Chưa có văn hướng dẫn việc thực Basel II .56 TÀI LIỆU THAM KHẢO 2.3.2.2 NHTM Việt Nam chưa ñáp ứng ñiều kiện Basel II .56 PHỤ LỤC 2.3.2.3 Chưa xây dựng ñược hệ thống sở liệu 56 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM NN Ngân hàng thương mại nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng WTO Tổ chức thương mại giới (World Trade Organization) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC BIỂU ðỒ Biểu ñồ 1.1 Tình hình ngân hàng giới (vốn từ tỷ USD trở lên) ứng dụng phương pháp ñánh giá rủi ro tín dụng Basel II 21 Biểu đồ 1.2 Tình hình ngân hàng giới (vốn nhỏ tỷ USD) ứng dụng phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng Basel II 22 Biểu ñồ 2.1 Tình hình phát triển số lượng hệ thống NHTM Việt Nam 31 Biểu ñồ 2.2 Vốn ñiều lệ hệ thống NHTM Việt Nam năm 2008 32 Biểu ñồ 2.3 Tình hình huy động vốn cho vay NHTM từ 2001 – 2008 33 Bảng 1.1 Cơ cấu hiệp ước Basel II Biểu ñồ 2.4 Tỷ lệ nợ xấu hệ thống ngân hàng từ 2002 – 2008 35 Bảng 1.2 Tóm lược trụ cột Basel II – Yêu cầu vốn tối thiểu 11 Biểu ñồ 2.5 Hệ số an tòan vốn CAR số NHTM từ 2005 – 2007 40 Bảng 1.3 Hệ số Beta phương pháp chuẩn ñối với rủi ro hoạt ñộng 15 Bảng 1.4 ðiểm khác Basel II so Basel I 20 DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH Bảng 1.5 Kết khảo sát lần thứ Ủy Ban Basel việc ứng dụng Basel II ñánh giá rủi ro tín dụng 21 Phương trình 1.1 Cách tính hệ số CAR Bảng 1.6 Kết khảo sát lần thứ Ủy Ban Basel việc ứng dụng Basel II ñánh giá rủi ro hoạt động quốc gia thuộc nhóm nước G10 22 Phương trình 1.3 Vốn yêu cầu tối thiểu theo Basel II Bảng 1.7 Khảo sát việc ứng dụng Basel II nước thành viên Hội ñồng Basel 23 Bảng 1.8 Lộ trình áp dụng Basel II số nước ðông Nam Á 25 Phương trình 1.2 Tài sản có rủi ro Basel I Phương trình 1.4 Tài sản có rủi ro phương pháp chuẩn đánh giá rủi ro tín dụng Basel II 12 Phương trình 1.5 Tài sản có rủi ro phương pháp xếp hạng nội ñánh giá rủi ro tín dụng Basel II 13 Bảng 2.2 Lợi nhuận số NHTM Việt Nam 34 Phương trình 1.6 Vốn dự phịng rủi ro hoạt động phương pháp số 14 Bảng 2.3 Một số tiêu hoạt ñộng ngân hàng giai ñoạn 2006 – 2010 37 Phương trình 1.7 Vốn dự phịng rủi ro hoạt ñộng phương pháp chuẩn 15 Bảng 2.1 Vốn ñiều lệ NHTM Nhà Nước Việt Nam 32 Bảng 2.4 Hệ số an tòan vốn (CAR) số ngân hàng từ 2005 – 2008 40 Bảng 2.5 Một số tiêu BIDV theo chuẩn mực kế toán Việt Nam quốc tế 61 Bảng 3.1 ðề xuất lộ trình phương pháp ứng dụng Basel II Việt Nam 67 Bảng 3.2 ðề xuất mơ hình ứng dụng Basel II phương pháp ñánh giá rủi ro tín dụng Việt Nam 68 PHẦN MỞ ðẦU LÝ DO CHỌN ðỀ TÀI Việt Nam ñã trở thành thành viên WTO ñang tiến trình hội nhập quốc tế Với xu hướng hội nhập tồn cầu hố mạnh mẽ này, kinh doanh Ngân hàng ñược xem lĩnh vực nhạy cảm, phải mở cửa gần hoàn toàn theo cam kết quốc tế Trong bối cảnh chung đó, địi hỏi hệ thống NHTM Việt Nam phải chủ ñộng nhận thức sẵn sàng tham gia vào trình hội nhập để biến thách thức thành hội, biến khó khăn thành lợi ðể hệ thống NHTM Việt Nam tham gia tốt vào sân chơi chung quốc tế, nâng cao lực cạnh tranh trình hội nhập, cần phải tuân thủ theo số điều ước quốc tế, để từ có sở so sánh, đánh giá xếp hạng ngân hàng Việt Nam với ngân hàng nước quốc gia khác giới Một ñiều ước quốc tế ñược nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm hiệp ước quốc tế an toàn vốn hoạt động ngân hàng – cịn biết thơng dụng với tên gọi Hiệp ước Basel Ra ñời từ cách ñây 20 năm, hiệp ước ñược nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực ñể ñánh giá giám sát hoạt ñộng hệ thống ngân hàng nước Hiện hiệp ước Basel có phiên hai (được biết đến với tên gọi The New Basel Capital Accord) cập nhật, ñổi số nội dung so với phiên thứ trước Ở Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ước Basel công tác giám sát quản trị ngân hàng nhiều vướng mắc, nên dừng lại việc lựa chọn số tiêu chí ñơn giản Hiệp ước Basel I ñể vận dụng chưa tiếp cận nhiều với Basel II Tuy nhiên, tương lai, ngân hàng Việt Nam, ñặc biệt ngân hàng có hoạt ñộng quốc tế, sớm hay muộn phải tuân thủ chuẩn mực Basel II để hịan thiện hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng, ñáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Vì vậy, cần thiết phải nghiên cứu thật sâu nắm hiểu rõ quy ñịnh Basel II, nghiên cứu khó khăn, vướng mắc, nguyên nhân Việt Nam chưa ứng dụng ñược Basel II, sở nghiên cứu kinh nghiệm quốc gia giới ñã ứng dụng Basel II, để xây dựng lộ trình Basel II vào hệ thống ngân hàng Việt Nam ðó lý để tác giả chọn ñề tài nghiên cứu “Ứng dụng hiệp ước quốc tế Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro NHTM Việt Nam” MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ðề tài thực nghiên cứu chuẩn mực quy ñịnh hiệp ước Basel ñặc biệt nghiên cứu kỹ Basel II, kinh nghiệm ứng dụng Basel II quốc gia giới Sau tìm hiểu giới thiệu ngắn gọn hiệp ước Basel II, ñề tài tập trung thực việc ñánh giá quy mơ, hiệu hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam thời gian qua, vấn ñề cần lưu ý công tác quản trị rủi ro ngân hàng, để từ phân tích khó khăn, nguyên nhân mà hệ thống NHTM Việt Nam ñã, ñang gặp phải ứng dụng Basel II Trên sở đó, đề tài cố gắng xây dựng lộ trình ứng dụng Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro NHTM Việt Nam ñồng thời ñề xuất giải pháp nâng cao khả ứng dụng Basel II việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, tính tốn nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết ñối với loại rủi ro hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận văn sử dụng phương pháp lý thuyết suy luận logic, vật biện chứng, vật lịch sử, phân tích hoạt động kinh tế, tốn học, thống kê, so sánh, ñối chiếu, kinh nghiệm thân nhà nghiên cứu tài tiền tệ Ngồi ra, hệ thống sở liệu thứ cấp ñược sử dụng có chọn lọc nhằm giúp đề tài phân tích đánh giá vấn đề cách khách quan Nguồn liệu thứ cấp chủ yếu ñược thu thập từ báo cáo ngành báo cáo thường niên ngân hàng Nhà nước, NHTM tác giả tổng hợp xử lý theo yêu cầu chuyên mục Ngoài ra, nguồn số liệu từ tạp chí chun ngành có uy tín Tạp chí Tài chính, tạp chí Ngân hàng, tạp chí Thị trường tiền tệ, Thời báo Kinh tế Việt Nam website quan nhà nước, quyền thành phố… sử dụng làm nguồn liệu thứ cấp cho ñề tài 10 ðỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Trên thực tế, hiệp ước Basel II có nhiều quy tắc chuẩn mực liên quan đến quy trình giám sát hoạt ñộng ngân hàng, ñặc biệt chuẩn mực giám sát hoạt động tập đồn tài – ngân hàng Tuy nhiên, ñiều kiện nghiên cứu mình, đề tài giới hạn thực nghiên cứu sâu chuẩn mực mang tính định lượng liên quan đến an tồn vốn nhằm giúp hệ thống ngân hàng đối phó với rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt ñộng rủi ro thị trường (Pillar – Minumum Capital Requirements) Chuẩn mực quy trình giám sát hoạt ñộng hệ thống ngân hàng (Pillar – Supervisory Review Process) chuẩn mực quy tắc thị trường (Pillar – Market Discipline) ñề tài dừng lại nêu nội dung chính, xin để lại cho phần nghiên cứu chuyên sâu sau NỘI DUNG ðỀ TÀI Ngồi phần mở đầu kết luận, luận văn ñược kết cấu gồm chương: Chương 1: Tổng quan rủi ro quản trị rủi ro Chương 2: Thực trạng ứng dụng Hiệp Ước Basel II quản trị rủi ro hệ thống ngân hàng Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao khả ứng dụng Basel II quản trị rủi ro NHTM Việt Nam 11 Ý NGHĨA THỰC TIỄN CỦA ðỀ TÀI NGHIÊN CỨU Sau trình nghiên cứu nhận góp ý thầy cơ, để hồn thiện đề tài hơn, hy vọng ñề tài ñược sử dụng làm tài liệu nghiên cứu giảng dạy chương trình đào tạo chuyên sâu lĩnh vực giám sát quản trị hoạt động ngân hàng Ngồi ra, kết nghiên cứu đề tài quan tra giám sát ngân hàng nhà nước, quan quản lý hoạt ñộng ngân hàng thương mại xem xét sử dụng nghiên cứu nhằm hồn thiện quy trình tra, giám sát hoạt ñộng ngân hàng CHƯƠNG 1: BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG 1.1.NHỮNG VẤN ðỀ CHUNG VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO NHTM 1.1.1 Khái niệm rủi ro hoạt ñộng NHTM Rủi ro điều khơng chắn kết tương lai, khả kết bất ổn; khả mà tỷ suất sinh lợi nhuận thực tế khác biệt so với tỷ suất sinh lợi mong ñợi Trong lịch sử định giá tài sản rủi ro, kể ñến lý thuyết tiếng như: lý thuyết danh mục Markowitz, mơ hình định giá tài sản vốn CAPM (thể mối quan hệ rủi ro lợi nhuận kỳ vọng), mơ hình kinh doanh chênh lệch giá APT Rủi ro hoạt ñộng ngân hàng có nghĩa khả ngân hàng bị thua lỗ phần chí tất khoản ñầu tư ban ñầu Trong hoạt ñộng NHTM, thường phát sinh rủi ro sau: - Rủi ro tín dụng: rủi ro thất tài sản phát sinh khách hàng không thực toán nợ cho dù nợ gốc hay nợ lãi khoản nợ ñến hạn - Rủi ro khoản: rủi ro phát sinh chủ yếu từ xu hướng ngân hàng huy ñộng ngắn hạn cho vay dài hạn - Rủi ro lãi suất: rủi ro xuất có thay đổi lãi suất thị trường yếu tố có liên quan ñến lãi suất dẫn ñến tổn thất tài sản làm giảm thu nhập ngân hàng - Rủi ro giá cả: rủi ro việc giá trị tài sản ngân hàng biến ñộng Rủi ro xuất tất chủng loại tài sản, từ bất ñộng sản ñến cổ phiếu trái phiếu,… - Rủi ro tỷ giá: rủi ro phát sinh trình cho vay ngoại tệ kinh doanh ngoại tệ ngân hàng tỷ giá biến ñộng theo chiều bất 12 lợi cho ngân hàng Rủi ro tỷ giá phát sinh có chênh lệch kỳ hạn, loại tiền tệ khoản ngoại hối nắm giữ, làm cho ngân hàng phải gánh chịu thua lỗ tỷ giá ngoại hối biến ñộng - Rủi ro pháp lý: rủi ro phát sinh ngân hàng bị khởi kiện, nhà nước thay đổi đột ngột sách vĩ mơ cấu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên,… điều dẫn tới rủi ro thua lỗ cho ngân hàng - Rủi ro uy tín: rủi ro dư luận ñánh giá xấu ngân hàng, gây khó khăn nghiêm trọng cho ngân hàng việc tiếp cận nguồn vốn khách hàng rời bỏ ngân hàng 1.1.2 Quản trị rủi ro hoạt ñộng NHTM Quản trị rủi ro so với quản lý rủi ro khác mặt ý nghĩa Quản lý rủi ro việc sử dụng cơng cụ, biện pháp, quy trình cần thiết nhằm hạn chế tối ña khả xảy tổn thất, cần né tránh rủi ro thơng qua lựa chọn khách hàng giao dịch lựa chọn danh mục đầu tư an tồn Trong quản trị rủi ro việc sử dụng biện pháp ñể xác ñịnh ño lường rủi ro, lựa chọn chấp nhận rủi ro, quản lý kiểm soát rủi ro ñể nhằm ñạt ñược mục tiêu hiệu an toàn Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng việc theo dõi trình sử dụng vốn ngân hàng với nhiệm vụ chủ yếu kiểm soát hạn chế loại rủi ro phát sinh ñưa giải pháp xử lý rủi ro hiệu nhất, ñồng thời xác ñịnh tương quan hợp lý vốn tự có ngân hàng với mức ñộ mạo hiểm sử dụng vốn ngân hàng Quản trị rủi ro ngân hàng ñược dựa hàng loạt ngun tắc, bao gồm nguyên tắc sau: - Nguyên tắc chấp nhận rủi ro - Nguyên tắc ñiều hành rủi ro cho phép - Nguyên tắc quản lý ñộc lập rủi ro riêng biệt - Nguyên tắc phù hợp mức ñộ rủi ro cho phép mức ñộ thu nhập 13 - Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung ngân hàng - Nguyên tắc chuyển ñẩy loại rủi ro không cho phép Công tác quản trị rủi ro ngân hàng bao gồm nội dung sau: - Xác ñịnh hạn mức rủi ro: Các phận nghiệp vụ quản trị rủi ro xác ñịnh hạn mức rủi ro cho phận Hội đồng quản trị theo định kỳ có trách nhiệm xem xét lại thơng qua hạn mức Các mức sau thơng báo tới tồn nhân viên phận nghiệp vụ ban ñiều hành Ban ñiều hành chịu trách nhiệm ñảm bảo phận nghiệp vụ tuân thủ hạn mức Có tỷ lệ thưởng phạt tính tổng số thấp lớn tổng số vượt hạn mức - ðánh giá rủi ro: Việc đánh giá rủi ro địi hỏi phải xác ñịnh ñược rủi ro lớn liên quan ñến sản phẩm, dịch vụ hay hoạt ñộng TCTD, phải có chốt kiểm tra nằm quy trình nghiệp vụ ñể kiềm chế rủi ro hạn mức ñã ñược ñề với biện pháp ñể theo dõi trường hợp ngoại lệ vượt hạn mức rủi ro - Theo dõi rủi ro: sau xác ñịnh hạn mức ñánh giá ñược mức ñộ rủi ro loại rủi ro để từ theo dõi rủi ro theo lĩnh vực kinh doanh với mức ñộ rủi ro khác - Kiểm sốt rủi ro: kiểm sốt rủi ro góc độ tồn diện hoạt động ngân hàng để đưa biện pháp giảm thiểu rủi ro hợp lý - Báo cáo ñánh giá quản trị rủi ro: dựa kết ñánh giá rủi ro ñể báo cáo ñánh giá mặt ñược, tồn tại, ñể rút kinh nghiệm có hướng giải phù hợp 1.2.HIỆP ƯỚC QUỐC TẾ VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO NGÂN HÀNG Sau hàng loạt vụ sụp ñổ ngân hàng vào thập kỷ 80, nhóm Ngân hàng Trung ương quan giám sát 10 nước phát triển (G10) ñã tập hợp thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 tìm cách ngăn chặn xu hướng Sau thời gian hoạt ñộng, Ủy ban ñã nghiên cứu ñưa Hiệp ước yêu cầu an toàn vốn sau: - Nguyên tắc phù hợp mức ñộ rủi ro cho phép khả tài Năm 1998: ban hành Hiệp ước Basel I - Nguyên tắc hiệu kinh tế Năm 1999: ñề 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu - Nguyên tắc hợp lý thời gian Năm 2004: ban hành Hiệp ước Basel II 14 15 1.2.1 Hiệp ước Basel I (năm 1998) 1.2.1.1 Nội dung Basel I Theo Basel I, hệ số rủi ro tài sản có rủi ro ñược chia thành mức 0%, 20%, 50%, 100% theo mức ñộ rủi ro loại tài sản (Phụ lục 1) Năm 1988, Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng ñã phê duyệt văn ñầu tiên lấy tên Hiệp ước vốn Basel (Basel I) Ban ñầu, Basel I áp dụng hoạt ñộng ngân hàng quốc tế thuộc nhóm 10 nước phát triển Sau này, Basel I trở thành chuẩn mực tồn cầu áp dụng 120 quốc gia Theo quy ñịnh Basel I, ngân hàng cần xác ñịnh ñược tỷ lệ vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio – CAR) ñạt tối thiểu 8% ñể bù ñắp cho rủi ro, ñây biện pháp dự phịng bắt buộc nhằm đảm bảo ngân hàng có khả khắc phục tổn thất mà khơng ảnh hưởng đến lợi ích người gửi tiền Nhìn chung, Basel I thể bước ñột phá liên quan ñến tỷ lệ an tồn vốn hoạt động ngân hàng Basel I phân loại tài sản có rủi ro xác định hệ số rủi ro cho loại tài sản, quy ñịnh tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 8% tính tổng tài sản ñiều chỉnh theo rủi ro Phương trình 1.1 Hệ số CAR tính sau: 1.2.1.2 Những hạn chế Basel I Tỷ lệ vốn tối thiểu (CAR) = - Tổng vốn Tài sản có rủi ro (RWA) Tổng vốn ngân hàng ñược chia làm loại: Vốn cấp 1_ Vốn tự có bản: bao gồm cổ phần thường, cổ phần ưu ñãi dài hạn, thặng dư vốn, lợi nhuận khơng chia, dự phịng chung khoản dự trữ vốn khác, phương tiện ủy thác chuyển đổi dự phịng lỗ tín dụng) ðó phần vốn điều lệ quỹ dự trữ cơng bố Vốn cấp 2_Vốn tự có bổ sung: vốn xem vốn có chất lượng thấp hơn, bao gồm: dự trữ khơng ñược công bố; dự trữ tài sản ñánh giá lại; dự phòng chung/dự phòng tổn thất cho vay chung; công cụ vốn lai (nợ/vốn chủ sở hữu); nợ thứ cấp Tuy nhiên, khoản nợ ngắn hạn khơng có bảo đảm khơng bao gồm định nghĩa vốn Các giới hạn: Tổng vốn cấp khơng 100% vốn cấp 1; nợ thứ cấp tối ña 50% vốn cấp 1; dự phịng chung tối đa 1,25% tài sản có rủi ro; dự trữ tài sản ñánh giá lại ñược chiết khấu 55%; thời gian ñáo hạn lại nợ thứ cấp tối thiểu năm; vốn ngân hàng không bao gồm vốn vơ hình (goodwill) - Tài sản có rủi ro (RWA): Basel I đề cập đến rủi ro tín dụng, tùy theo loại tài sản ñược gắn cho hệ số rủi ro Phương trình 1.2 Tài sản có rủi ro Basel I: RWA Basel I = Tài sản * Hệ số rủi ro Theo biến ñổi thị trường, năm 1996, Hiệp ước Basel I sửa đổi có tính đến rủi ro thị trường rủi ro thị trường tính theo phương thức: mơ hình Basel tiêu chuẩn mơ hình nội ngân hàng Mặc dù Basel I ñã giúp quản trị ngân hàng hiệu hơn, ñảm bảo khả chống ñỡ ngân hàng với rủi ro tốt Tuy nhiên, qua trình dài áp dụng với xu phát triển vũ bão hệ thống ngân hàng giới Basle I với sửa đổi năm 1996 có nhiều điểm hạn chế - Thứ nhất, phân loại rủi ro chưa chi tiết cho khoản cho vay Hệ số rủi ro chưa chi tiết cho rủi ro theo đối tác (ví dụ khả tài khách hàng) theo đặc điểm khoản tín dụng (ví dụ theo thời hạn) ðiều ngân hàng có tỷ lệ an tồn vốn ñối mặt với loại rủi ro khác nhau, mức ñộ khác - Thứ hai, Basel I chưa tính đến lợi ích đa dạng hố hoạt động Các lý thuyết ñầu tư rủi ro giảm thơng qua đa dạng hố danh mục đầu tư Tuy nhiên, theo Basel 1, quy ñịnh vốn tối thiểu khơng khác biệt ngân hàng có hoạt động kinh doanh đa dạng (ít rủi ro hơn) ngân hàng kinh doanh tập trung (nhiều rủi ro hơn) Một khoản nợ riêng lẻ yêu cầu lượng vốn giống danh mục ñầu tư ñược đa dạng hóa, với giá trị (ví dụ khơng có khác biệt khoản vay $100 100 khoản vay $1) - Thứ ba, Basel I chưa tính đến rủi ro khác Trong quy ñịnh vốn tối thiểu mình, Basle I ñề cập ñến rủi ro tín dụng, chưa ñề cập ñến rủi ro khác rủi ro hoạt ñộng, rủi ro quốc gia, rủi ro ngoại hối; ñề cập chưa ñầy ñủ rủi ro thị trường 16 - Thứ tư, số quy tắc Basle I đưa khơng thể vận dụng trường hợp ngân hàng sáp nhập hay tập đồn ngân hàng, ngân hàng mẹ, ngân hàng – chi nhánh Xu phát triển ngân hàng sáp nhập với ñể tạo thành tập đồn lớn có khả cạnh tranh cao có tiềm lực mạnh tài chính, cơng nghệ, ngân hàng khơng cịn hoạt động trọng phạm vi lãnh thổ quốc gia mà vươn tầm quốc tế, mở rộng mạng lưới ngân hàng hình thức hoạt động ngân hàng quốc tế Chính vậy, số qui định Basle I khơng cịn phù hợp áp dụng ngân hàng này, địi hỏi phải có cải tiến tồn diện việc xây dựng chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro giám sát hoạt ñộng ngân hàng 1.2.2 Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng (năm 1999) Tiếp theo sau Hiệp ước Basel I, để bảo đảm an tồn hoạt động ngân hàng TCTD, ñặc biệt ñối với tập đồn ngân hàng lớn có phạm vi hoạt động quốc tế, từ năm 1999, Uỷ ban Basel ñã ñề 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu Bộ nguyên tắc bao hàm số nhóm nội dung chủ yếu liên quan đến việc giám sát ngân hàng, bao gồm: - 17 nhằm khắc phục hạn chế Basel I khuyến khích ngân hàng thực phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến Basel II ñưa loạt phương án lựa chọn, cho phép quyền tự lớn giám sát hoạt ñộng ngân hàng Basel II bao gồm loạt chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện kỹ thuật quản lý rủi ro ñược cấu trúc theo trụ cột sau: Trụ cột thứ nhất: Quy ñịnh yêu cầu vốn tối thiểu Trụ cột thứ hai: ðưa hướng dẫn liên quan đến cơng tác giám sát ngân hàng Trụ cột thứ ba: Yêu cầu ngân hàng cần minh bạch thơng tin liên quan đến vốn, rủi ro để đảm bảo khuyến khích ngun tắc thị trường So sánh với Basel I, phạm vi áp dụng Basel II rộng bao gồm không ngân hàng quốc tế mà công ty mẹ, Basel II thay ñổi ñịnh nghĩa tài sản điều chỉnh theo rủi ro, có nhiều phương pháp ñể lựa chọn việc ñánh giá rủi ro Bảng 1.1 Cơ cấu hiệp ước Basel II Nguyên tắc ñiều kiện cho việc giám sát ngân hàng hiệu quả: nguyên tắc - Nguyên tắc cấp phép cấu: từ nguyên tắc ñến - Nguyên tắc quy ñịnh yêu cầu thận trọng: từ nguyên tắc ñến 15 - Nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng: từ nguyên tắc 16 ñến 20 - Nguyên tắc yêu cầu thông tin: nguyên tắc 21 - Nguyên tắc quyền hạn hợp pháp chuyên gia giám sát: nguyên tắc 22 - Nguyên tắc ngân hàng xuyên biên giới: từ nguyên tắc 23 ñến 25 Chi tiết nội dung Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu (Phụ Lục 2) 1.2.3 Hiệp ước Basel II Nhằm khắc phục hạn chế Basel I khuyến khích ngân hàng thực phương án quản lý rủi ro tiên tiến hơn, cho ñến 2004 Hiệp ước quốc tế vốn Basel II ñã thức ñược ban hành Ngày hiệu lực Hiệp ước Basel II tháng 12/2006 Basel II tạo bước hồn thiện xác định tỷ lệ an toàn vốn Nguồn : International Convergence of Capital Measurement & Capital Standards 18 19 1.2.4 Hữu ích Basel II quản trị rủi ro ngân hàng - Phương pháp chuẩn hóa: phụ thuộc vào đánh giá tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập; Hiệp ước Basel II loạt quy tắc nhằm ñiều chỉnh hoạt ñộng ngân hàng ña quốc gia Ngày nay, dường khơng ngân hàng tách rời mà khơng có mối liên hệ với ngân hàng giới Do vậy, hiểu biết áp dụng quy ñịnh Basel II quan trọng ñối với phát triển hoạt ñộng ổn ñịnh ngân hàng Basel II ñưa nhiều quy ñịnh ñể ngân hàng tránh khỏi rủi ro mặt liệu thơng tin ngân hàng phát sinh từ khái niệm, quy tắc ñến so sánh, kết hợp yếu tố quản lý chìa khố để giảm thiểu rủi ro Ứng dụng Basel II giúp ngân hàng quản trị rủi ro ngân hàng tốt Phương pháp dựa hệ thống ñánh giá nội bản: Các ngân hàng ñưa khoản rủi ro ngầm ñịnh; Phương pháp dựa hệ thống ñánh giá nội nâng cao: Các ngân hàng đưa loạt thơng tin đầu vào rủi ro - Phương pháp chuẩn hóa: Nhiều tiêu áp dụng cho qui ñịnh; Phương pháp ño lường nội nâng cao: Các ngân hàng áp dụng mơ hình nội 1.2.5.1 Trụ cột Basel II - Yêu cầu vốn tối thiểu Tương tự Basel I, Basel qui ñịnh mức vốn an tồn (CAR) ≥ 8%, xác định cách lấy tổng vốn chia cho tài sản có rủi ro Tổng vốn (giống Basel I) RWA rủi ro tín dụng + (K rủi ro hoat ñộng * 12,5) + (K rủi ro thị trường * 12,5) ≥ 8% - Tổng vốn: xác ñịnh tương tự Basel I - Tài sản có rủi ro (RWA): Ngồi rủi ro tín dụng rủi ro thị trường ñã ñược qui ñịnh Basel 1, Basel bổ sung thêm loại rủi ro rủi ro hoạt động Ngịai ra, cách tính RWA Basel II phức tạp so với Basel I, có khả đánh giá xác mức độ an tồn vốn: RWA Basel I = tài sản * hệ số rủi ro (khơng đề cập đến xếp hạng tín dụng) RWA rủi ro tín dụng phương pháp chuẩn Basel II = tài sản * hệ số rủi ro (đề cập đến xếp hạng tín dụng) Basel II = vốn yêu cầu tối thiểu ñối với rủi ro (K) * Theo Basel 2, có phương pháp ño lường rủi ro sau: - Các phương pháp ño lường rủi ro thị trường: Phương pháp chuẩn hóa: Do quan quản lý ngân hàng thiết lập; Phương trình 1.3 Vốn yêu cầu tối thiểu theo Basel II: RWA 12,5 Các phương pháp ño lường rủi ro hoạt ñộng Phương pháp tiêu bản: Một tiêu áp dụng cho qui ñịnh; 1.2.5 Ba trụ cột Basel II Tỷ lệ vốn tối thiểu = Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng: Phương pháp sử dụng mơ hình nội bộ: Các ngân hàng áp dụng mơ hình nội 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Báo cáo thường niên Ngân hàng nhà nước Việt Nam năm 2005, 2006, 2007 Nguyễn Hương Giang, Một số khó khăn việc thực Basel II ñối với nước phát triển, Tạp chí Ngân hàng số 12/2005 Khúc Quang Huy (2007), “Basel II – Sự thống quốc tế ño lường tiêu chuẩn vốn”, Nhà xuất văn hóa thơng tin, Hà Nội Nguyễn ðại Lai, “Những nội dung rút từ viết hội thảo Nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM Việt Nam”, www.sbv.gov.vn Nguyễn ðại Lai, Bình luận giới thiệu khái quát 25 nguyên tắc Ủy ban Basel Thanh tra – Giám sát ngân hàng, www.sbv.gov.vn Quyết ñịnh 112/2006/Qð – TTg, ðề án phát triển ngành ngân hàng Việt Nam ñến 2010 ñịnh hướng ñến 2020, ngày 24 tháng năm 2006 Quyết ñịnh 03/2007/Qð-NHNN, Sửa ñổi bổ sung ñịnh 457/2005/QðNHNN qui định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt ñộng TCTD, ngày 19 tháng năm 2007 VietNamNet, Basel II làm khó dịng vốn vào Việt Nam, Ngày 26/01/2005 Vneconomy, Những thách thức từ Basel II với ngành Ngân hàng, Ngày 4/11/2004 10 Các thông tin truy cập trang web: ngân hàng Nhà Nước, Kinh tế Việt Nam, ðầu tư tài chính, 89 Tiếng Anh 11 Andrew Cornford (June 2005), “The Global Implementation of Basel II: Prospects and Outstanding Problems”, Research Fellow, Financial Markets Center 12 Basel Committee on Banking Supervision (January 2001), “Overview of the New Basel Cappital Accord”, Bank for international settlements 13 Basel Committee on Banking Supervision (June 2004), “International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards”, Bank for international settlements 14 Basel Committee on Banking Supervision (July 2005), “An Explanatory Note on the Basel II IRB Risk Weight Functions”, Bank for international settlements 15 Basel Committee on Banking Supervision (July 2008), “Proposed revisions to the Basel II market risk framework”, Bank for international settlements 16 Banking and Financial Supervision (February 2003), “Credit risk Factor Modeling and the Basel II IRB Approach”, Deutsche BundesBank 17 Bryan J.Balin (10 May 2008), “Basel I, Basel II, and Emerging Markets: A Nontechnical Analysis” 18 Ricardo Gottschalk and Stephany Griffith – Jones (December 2006), “Review of Basel II Implemetation in Low-Income Countries”, Institute of Development Studies University of Sussex 90 91 PHỤ LỤC Khoản mục HỆ SỐ RỦI RO CỦA TÀI SẢN CÓ RỦI RO THEO BASEL I RWA Basel I = Tài sản * Hệ số rủi ro Khoản mục Hệ số rủi ro 0% (d) Các khoản phải địi bảo đảm chứng khốn Chính Phủ trung ương bảo lãnh Chính Phủ trung ương nước thuộc OECD (a) Khoản phải địi tổ chức thuộc khu vực kinh tế công nước, ngoại trừ khoản phải địi tổ chức Chính phủ 0%, 10%, 20%, 50% trung ương khoản vay bảo lãnh tổ chức (tuỳ quốc gia) (a) Các khoản phải địi ngân hàng phát triển ña phương (IBRD, IADB, AsDB, AfDB, EIB) khoản phải địi ngân hàng bảo lãnh ñược bảo ñảm chứng khoán ngân hàng phát hành (b) Các khoản phải địi ngân hàng thành lập nước thuộc khối OECD khoản vay ñược bảo lãnh ngân hàng (c) Các khoản phải địi ngân hàng ñược thành 20% lập nước OECD với thời hạn lại năm khoản vay thời hạn năm ñược ngân hàng bảo lãnh (e) Các khoản tiền mặt ñang thu 50% (b) Các khoản phải địi ngân hàng thành lập nước khơng thuộc khối OECD với thời hạn lại từ năm trở lên (c) Các khoản phải địi quyền trung ương nước không thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay ñồng tệ nguồn gốc cho vay ñồng tệ nước (b) Tiền gửi ngân hàng nhà nước Chính phủ nước sở đồng tệ (d) Các khoản phải địi tổ chức thuộc khu vực cơng nước ngồi khối OECD, ngoại trừ Chính phủ trung ương khoản vay bảo lãnh tổ chức Hệ số rủi ro (a) Các khoản phải địi khu vực tư nhân (a) Tiền mặt (c) Các khoản phải địi ñối với Chính phủ Trung ương ngân hàng trung ương nước thuộc khối OECD (a) Các khoản vay đảm bảo hồn tồn tài sản chấp tài sản gắn liền với tài sản chấp (d) Các khoản phải địi công ty thương mại sở hữu khu vực công 100% (e) Nhà cửa, ñất ñai, trồng, trang thiết bị tài sản cố ñịnh khác (f) Bất ñộng sản khoản ñầu tư khác (bao gồm phần vốn góp đầu tư khơng hợp vào công ty khác) (g) Công cụ vốn phát hành ngân hàng khác (ngoại trừ khoản giảm trừ từ vốn) (h) Tất tài sản khác Nguồn: International Convergence of Capital Measurement & Capital Standards 92 PHỤ LỤC 2: 25 NGUYÊN TẮC CƠ BẢN CỦA BASEL I VỀ GIÁM SÁT NGÂN HÀNG Trong q trình hoạt động, Uỷ ban ñã xây dựng xuất 25 nguyên tắc Basel công tác giám sát ngân hàng Các nguyên tắc ñã ñược thiết kế cho chuyên gia giám sát, nhóm giám sát khu vực thị trường nói chung theo nguyên tắc dễ áp dụng kiểm chứng Bộ nguyên tắc bao hàm số nhóm nội dung chủ yếu sau: Các Nguyên tắc thuộc ñiều kiện tiên cho việc giám sát ngân hàng hiệu quả: ñược thể nguyên tắc Nguyên tắc ñiều kiện hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng có hiệu là: i) phải có khung pháp lý phù hợp; ii) phân ñịnh mục tiêu, nguồn lực trách nhiệm rõ ràng quan giám sát; iii) quy định chia sẻ bảo mật thơng tin Các nguyên tắc cấp phép cấu: bao gồm từ nguyên tắc ñến nguyên tắc 5, với nội dung chính: i) xác định rõ ràng hoạt động tổ chức tài phép làm chịu giám sát; ii) quyền ñưa tiêu chí bác bỏ đơn xin thành lập khơng đạt u cầu quan cấp phép; iii) quyền rà sốt từ chối đề xuất ñối với việc chuyển quyền sở hữu quyền kiểm soát ngân hàng cho bên khác Các nguyên tắc quy ñịnh yêu cầu thận trọng: bao gồm từ nguyên tắc số đến số 15 Nội dung nhóm ngun tắc ñưa chuẩn mực mà chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng ñược làm thiết phải biết xử lý hoạt động ví dụ như: u cầu an tồn vốn cho ngân hàng, xác ñịnh rõ khu vực vốn ngân hàng chịu rủi ro; ñánh giá sách, thực tiễn hoạt động, thủ tục cho vay vốn, đầu tư, việc kiểm sốt vốn vay hồ sơ đầu tư ngân hàng đó; ñánh giá chất lượng tài sản tính thích hợp điều khoản chống thất quĩ dự trữ thất thoát khoản vay Các nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng nay: bao gồm từ ngun tắc số 16 đến ngun tắc số 20 Nhóm nguyên tắc quy ñịnh yêu cầu ñối với hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng hiệu bao gồm hình thức giám sát từ xa giám sát chỗ 93 Cơ quan giám sát cần thường xuyên liên hệ với Ban giám ñốc ngân hàng ñể hiểu rõ hoạt ñộng ngân hàng, xây dựng phương pháp phân tích báo cáo thống kê có biện pháp thẩm định độc lập thơng tin giám sát thông qua kiểm tra chỗ Nguyên tắc yêu cầu thông tin: nguyên tắc số 21 cán giám sát phải biết ngân hàng có hệ thống lưu trữ tài liệu phù hợp cho phép chuyên gia giám sát tiếp cận thấy tình hình tài thực tế ngân hàng Nguyên tắc quyền hạn hợp pháp chuyên gia giám sát: nguyên tắc số 22 biện pháp giám sát bắt buộc để ñưa ñược hành ñộng can thiệp kịp thời ngân hàng khơng đáp ứng u cầu (ví dụ tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu khơng đảm bảo, lực quản trị điều hành yếu ) Trong trường hợp khẩn cấp, hoạt ñộng can thiệp bao gồm việc thu hồi giấy phép ñề nghị thu hồi giấy phép hoạt ñộng Các nguyên tắc nghiệp vụ ngân hàng xuyên biên giới: bao gồm từ nguyên tắc số 23 ñến nguyên tắc số 25 với nội dung hướng dẫn giám sát ñối với nghiệp vụ giao dịch ngân hàng quốc tế, u cầu ngân hàng nước ngồi hoạt động theo ñúng tiêu chuẩn cao tiêu chuẩn ngân hàng nước thiết lập quan hệ hệ thống trao đổi thơng tin với chun gia giám sát khác, ñặc biệt với chuyên gia giám sát nước sở 94 95 PHỤ LỤC PHỤ LỤC HỆ SỐ RỦI RO CỦA CÁC TÀI SẢN CÓ RỦI RO CÁCH XÁC ðỊNH TỶ LỆ VỐN CẦN THIẾT TRONG PHƯƠNG PHÁP CHUẨN VỀ ðÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II ðỂ DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG (K) RWA Phương pháp chuẩn Basel II TRONG CÁCH TÍNH CỦA PHƯƠNG PHÁP NỘI BỘ (IRB) VỀ ðÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II = Tài sản * Hệ số rủi ro RWA Phưong pháp IRB Basel II = 12.5 * EAD * K Hệ số rủi ro (RW) ñối với khoản cho vay ðối với quốc gia, NHTW ðối với Ngân hàng công ty bảo hiểm ðối với Ngân hàng công ty bảo hiểm (cho vay từ tháng trở xuống) ðối với Doanh nghiệp ðối với BIS, the IMF, the ECB, the EC and the MDBs ðối với hàng hóa bán lẻ thẻ tín dụng, cơng ty tư nhân ðối với tài sản cầm cố ðối với cho vay bất ñộng sản ðối với tài sản có rủi ro cao ðối với tài sản khác ðối với tiền mặt BASEL II Khơng AAA đến BBB+ đến BB+ ñến B+ ñến B - BA+ ñến Axếp hạng BBBBB AA0% 20% 50% 100% 100% 150% 100% 20% 50% 100% 100% 100% 150% 100% BASEL I 20% 0% 20% 20% 20% 50% 50% 150% 20% 20% 50% 100% 100% 150% 150% 100% 0% 100% 75% 50% 100% 35% 100% 150% 100% 0% Nguồn: International Convergence of Capital Measurement & Capital Standards p15-47 Trong đó: EAD: Exposure at Default - tổng dư nợ khách hàng thời ñiểm khách hàng khơng trả nợ K – Capital required: tỷ lệ vốn cần thiết để dự phịng trường hợp rủi ro tín dụng khơng lường trước lại xảy ra, xác định thơng qua PD (probability of default) – xác suất vỡ nợ, LGD (Loss Given Default) – tỷ trọng tổn thất, M (effective maturity) – kỳ ñáo hạn hiệu dụng Các yếu tố xác ñịnh K: Thứ nhất, PD - Xác suất vỡ nợ, ño lường khả xảy rủi ro tín dụng tương ứng khoảng thời gian, thường 01 năm Cơ sở để tính PD số liệu khoản nợ khứ khách hàng, gồm khoản nợ ñã trả, khoản nợ hạn khoản nợ khơng thu hồi Theo u cầu Basel II, để tính tốn nợ vịng năm khách hàng, ngân hàng phải vào số liệu dư nợ khách hàng vịng năm trước Những liệu phân theo nhóm sau: Nhóm liệu tài liên quan đến hệ số tài khách hàng ñánh giá tổ chức xếp hạng Nhóm liệu định tính phi tài liên quan đến trình độ quản lý, khả nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, liệu khả tăng trưởng ngành,… 96 97 Những liệu mang tính cảnh báo liên quan đến tượng báo hiệu khả khơng trả nợ cho ngân hàng số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi… Từ liệu trên, ngân hàng nhập vào mơ hình định sẵn, từ tính xác xuất khơng trả nợ khách hàng ðó mơ hình tuyến tính, mơ hình probit… thường ñược xây dựng tổ chức tư vấn chuyên nghiệp Thứ hai, LGD – Tỷ trọng tổn thất ước tính tỷ trọng phần vốn bị tổn thất tổng dư nợ thời ñiểm khách hàng khơng trả nợ LGD khơng bao gồm tổn thất khoản vay mà bao gồm tổn thất khác phát sinh khách hàng khơng trả nợ, lãi suất đến hạn khơng tốn chi phí hành phát sinh như: chi phí xử lý tài sản chấp, chi phí cho dịch vụ pháp lý số chi phí liên quan Trong phương pháp IRB bản: Các khoản phải địi cơng ty, quan phủ ngân hàng khơng có tài sản đảm bảo: LGD 45%, Các khoản phải địi phụ tổ chức trên: LGD 75% Các khoản phải địi có tài sản ñảm bảo khoản phải thu, bất ñộng sản thương mại (CRE) bất ñộng sản cư trú (RRE) tài sản ñảm bảo khác: vận dụng phương pháp chuẩn với giá trị LGD tối thiểu mô tả bảng ñây Giá trị LGD tối thiểu ñối với tỷ trọng ñảm bảo hoạt ñộng Loại tài sản đảm bảo Tài sản tài ñủ tiêu chuẩn Khoản phải thu CRE/RRE Khoản cầm cố khác LGD tối thiểu 0% 35% 35% 40% Mức ñộ ñảm bảo tối thiểu yêu cầu ñối với hoạt ñộng 0% 0% 30% 30% Mức ñộ ñảm bảo yêu cầu vượt ñối với LGD ñầy ñủ Chưa quy ñịnh 125% 140% 140% Nguồn: International Convergence of Capital Measurement & Capital Standards Trong phương pháp IRB nâng cao LGD tính tốn theo cơng thức sau đây: LGD = EAD - Số tiền thu hồi EAD Trong ñó, số tiền thu hồi bao gồm khoản tiền mà khách hàng trả khoản tiền thu ñược từ xử lý tài sản chấp, cầm cố Theo thống kê ủy ban Basel, tỷ lệ thu hồi vốn thường mang giá trị cao (70% - 80%) thấp (20 - 30%) Do đó, không nên sử dụng tỷ lệ thu hồi vốn bình quân Theo nghiên cứu ủy ban Basel, hai yếu tố giữ vai trò quan trọng ñịnh khả thu hồi vốn ngân hàng khách hàng khơng trả nợ tài sản bảo ñảm khoản vay cấu tài sản khách hàng Cơ cấu tài sản khách hàng ñược nhắc ñến ñây với ý nghĩa thứ tự ưu tiên trả nợ khác khoản phải trả trường hợp doanh nghiệp phải phá sản Trên thực tế, doanh nghiệp phá sản, tỷ lệ thu hồi vốn từ khoản vay ngân hàng thường cao tỷ lệ thu hồi vốn từ trái phiếu ngân hàng có quyền ưu tiên trả nợ trước nhà đầu tư trái phiếu Bên cạnh đó, kinh tế tình trạng suy thối, tỷ lệ thu hồi vốn sụt giảm Ngành nghề kinh doanh ảnh hưởng ñịnh ñến tỷ lệ thu hồi vốn: khách hàng hoạt động lĩnh vực cơng nghiệp nặng thường cho tỷ lệ thu hồi vốn cao khách hàng kinh doanh lĩnh vực dịch vụ Kỳ ñáo hạn hiệu dụng (M – effective maturity) Trong phương pháp IRB bản: M 2.5 năm trừ giao dịch repo với M tháng Trong phương pháp IRB nâng cao: M cần tính tốn cho cơng cụ theo cơng thức sau, nhiên, M khơng lớn năm M = ∑ t*CF ∑ CF t t t t với CFt biểu thị dòng tiền (gốc, lãi phí) có khả tốn theo hợp đồng người ñi vay kỳ hạn t Nếu ngân hàng khơng tính M theo cơng thức sử dụng cách cổ điển tính M, M với thời gian đáo hạn tối đa cịn lại (theo năm) mà người vay chấp nhận toán tồn theo nghĩa vụ hợp đồng vay (gốc, lãi phí) Thơng thường, thời gian đáo hạn danh nghĩa khoản vay 98 99 Công thức chung tính K: K = LGD *[ f(R,PD) – PD) ] * f(M) K = UL * f(M) ðiều chỉnh kỳ đáo hạn f(M) xác định cơng thức f(R, PD): hàm số ñược xác ñịnh qua hệ số tương quan (R) xác suất vỡ nợ (PD) + ( M − 2.5) * b f (M ) = − 1.5* b R   f ( R, PD) = NORMSDIST  * NORMSINV ( PD) + * NORMSINV (0.999)  1− R  1− R  b = (0.11852 − 0.05478*ln( PD))2 0.15 Trong đó: Hệ số tương quan (R) tính sau: MỐI QUAN HỆ GIỮA b VÀ PD b ðối với khoản cho vay có tài sản đảm bảo bất ñộng sản: R = 0.15 0.137 0.111 0.096 0.10 0.087 0.080 0.074 0.070 0.066 0.063 0.060 ðối với khoản cho vay bán lẻ có chất lượng cho vay thẻ tín dụng: R = 0.04 ðối với khoản cho vay doanh nghiệp, ngân hàng, quốc gia: 0.05 R = 12% * λ + 24% * λ 0.01 0.02 0.03 0.04 0.05 0.06 0.07 0.08 0.09 0.1 PD Tổn thất khơng lường trước (UL) – Unexpected Loss xác ñịnh: Và λ= − e −50 PD − e −50 MỐI QUAN HỆ GIỮA R VÀ PD R 30% 24.00% UL = VaR – EL 19.28% 20% 16.41% 14.68% 13.62% 12.99% 12.60% 12.36% 12.22% 12.13% 12.08% 10% 0% 0.01 0.02 0.03 0.04 0.05 0.06 0.07 0.08 0.09 0.1PD ðối với khoản cho vay doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, trung bình từ – 50 triệu EUR: R = 12% * λ + 24% * (1 − λ ) − 0,04 * (1 − Nguồn: An Explanatory Note on the Basel II IRB Risk Weight Functions p7 EL – Expected Loss: tổn thất tín dụng lường trước ñược: EL = PD*LGD VaR – Value at Risk: tổng tổn thất tín dụng: VaR = LGD * f(R,PD) S −5 ) 45 − e −50 PD λ= Và − e −50 S: doanh thu hàng năm tính triệu EUR, triệu EUR ≤ S ≤ 50 triệu EUR ðối với khoản cho vay bán lẻ khác: 100 101 R = 3% * λ + 16% * (1 − λ ) Và λ = − e −35 PD − e−35 PHỤ LỤC CƠNG THỨC TÍNH TÀI SẢN CĨ RỦI RO (RWA) TRONG PHƯƠNG PHÁP NỘI BỘ VỀ ðÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG Cơng thức tính RWA trường hợp cụ thể sau: a Trường hợp cho Doanh nghiệp, ngân hàng nước vay: Hệ số tương quan ( R ) = 12% * − e −50 PD − e −50 PD + 24% *(1 − ) −50 1− e − e −50 ðiều chỉnh kỳ ñáo hạn f ( M ) = + ( M − 2.5) *(0.11852 − 0.05478*ln( PD ))2 − 1.5*(0.11852 − 0.05478*ln( PD ))2 Tỷ lệ vốn yêu cầu   R   K =  LGD * NORMSDIST  * NORMSINV ( PD) + * NORMSINV (0.999)  − PD * LGD  * f ( M ) 1− R  1− R    Tài sản có rủi ro (RWA) = 12.5 * K * EAD b Trường hợp cho Doanh nghiệp vừa nhỏ vay: Hệ số tương quan ( R ) = 12% * − e −50 PD − e −50 PD S −5 + 24% *(1 − ) − 0.4*(1 − ) −50 1− e − e −50 45 f(M), K, RWA tương tự trường hợp (a) c Trường hợp cho vay chấp bất ñộng sản: Hệ số tương quan (R) = 0.15 Tỷ lệ vốn yêu cầu R   K = LGD * NORMSDIST  * NORMSINV ( PD ) + * NORMSINV (0.999)  − PD * LGD 1− R  1− R  Tài sản có rủi ro (RWA) = 12.5 * K * EAD d ðối với khoản cho vay bán lẻ có chất lượng cho vay thẻ tín dụng: Hệ số tương quan (R) = 0.04 K, RWA tương tự trường hợp (c) e ðối với khoản cho vay bán lẻ khác: Hệ số tương quan ( R ) = 3% * − e−35 PD − e−35 PD ) + 16% *(1 − − e−35 − e −35 K, RWA tương tự trường hợp (c) 102 103 PHỤ LỤC VÍ DỤ VỀ CÁCH XÁC ðỊNH VỐN YÊU CẦU Ví dụ 2: Ngân hàng A có thu nhập năm 2006 - 2008 -120, 20, 250 Vốn yêu cầu ñối với rủi ro hoạt ñộng năm 2009 20,25 Cụ thể sau: ðỐI VỚI RỦI RO HOẠT ðỘNG THEO BASEL II Năm Thu nhập hàng năm (GI) 2006 -120 2007 20 2008 250 Tổng thu nhập dương năm 270 Bình quân thu nhập năm 135 Alpha (α) 15% Vốn yêu cầu ñối với rủi ro hoạt ñộng 20,25 TRONG PHƯƠNG PHÁP CƠ BẢN & PHƯƠNG PHÁP CHUẨN Phương pháp số BIA Cơng thức tính hệ số vốn sau K B IA = ∑ G In n =1 n * α , với ñiều kiện GIn >0 KBIA: vốn yêu cầu phải dự phịng cho rủi ro hoạt động tính theo phương pháp BIA GI: thu nhập hàng năm (> 0) năm trước n: số năm có thu nhập hàng năm >0 α = 15% Ví dụ 1: Ngân hàng A có thu nhập năm 2006 - 2008 120, 20, 250 Vốn yêu cầu ñối với rủi ro hoạt ñộng năm 2009 19,5 Cụ thể sau: Năm Thu nhập hàng năm (GI) 2006 120 2007 20 2008 250 Tổng thu nhập dương năm 390 Bình quân thu nhập năm 130 Alpha (α) 15% Vốn yêu cầu ñối với rủi ro hoạt động 19,5 Phương pháp chuẩn TSA Cơng thức tính hệ số vốn sau K TSA = ∑   m a x n a m 1−  ∑ G Ii * β i,0   i =1  Trong KTSA vốn u cầu phải dự phịng cho rủi ro hoạt động tính theo phương pháp chuẩn GI thu nhập hàng năm ñối với nhóm nghiệp vụ số nhóm 104 105 Ví dụ: Nghiệp vụ PHỤ LỤC Phương pháp Phương pháp chuẩn số (BIA) (TSA) Thu nh p hàng năm Thu nh p hàng năm Hệ số beta (β) (GI) Năm Năm VỐN YÊU CẦU ðỐI VỚI RỦI RO THỊ TRƯỜNG THEO BASEL II Năm (GI) * Beta Năm Năm Năm Tài trợ doanh nghiệp $20 $30 $40 18% $3.6 $5.4 $7.2 Giao dịch bán hàng $20 $30 $40 18% $3.6 $5.4 $7.2 Ngân hàng bán lẻ $20 $30 $40 12% $2.4 $3.6 $4.8 Nghiệp vụ NHTM $20 $30 $40 15% $3.0 $4.5 $6.0 Dịch vụ toán $20 $30 $40 18% $3.6 $5.4 $7.2 Dịch vụ ñại lý $20 -$1,000 $40 15% $3.0 $150.0 $6.0 Quản trị tài sản $20 $30 $40 12% $2.4 $3.6 $4.8 Môi giới $20 $30 $40 12% $2.4 $3.6 $4.8 Tổng cộng $160 -$790 $320 $24 $118.5 $48 Thu nhập > $160 $320 $24 Bình quân năm thu nhập >0 Alpha Vốn yêu cầu $48 $240 Bình quân năm $24 15% $36 $24 Vốn yêu cầu ñối với rủi ro thị trường: Vốn tự có theo quy định Basle I bao gồm vốn cổ phần lợi nhuận giữ lại (vốn cấp 1) & vốn bổ sung vốn (vốn cấp 2) Tuy nhiên, quy ñịnh Basel II ñánh giá rủi ro thị trường cho phép ngân hàng tính thêm phần vốn cấp (tier 3) gồm khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn với mục đích dự trữ Theo đó, ngân hàng ñược sử dụng vốn cấp ñể ñối phó với rủi ro thị trường, cịn loại rủi ro tín dụng rủi ro gây từ phía đối tác xem xét phạm vi vốn tự có theo quy ñịnh Basle I Vốn cấp bị giới hạn 250% vốn cấp dùng để đối phó với rủi ro thị trường Có nghĩa có 28.5% rủi ro thị trường cần vốn cấp đảm bảo Nếu có vốn cấp bảo đảm cho rủi ro thị trường, vốn cấp bị chi phối theo tỷ lệ giới hạn 250% vốn cấp Các khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn ñược xếp vào nhóm vốn cấp (tier 3) phải thỏa mãn điều kiện sau: khơng cần đảm bảo, khoản nợ phụ thuộc có nghĩa vụ hồn trả đầy đủ, thời gian đáo hạn ban đầu tối thiểu năm, khơng phải hồn trả trước thời gian đáo hạn thoả thuận, có điều khoản “lock-in clause” (khóa sổ trường hợp đặc biệt) – nghĩa trả gốc lãi chí đến đáo hạn trường hợp ngân hàng chưa ñạt ñược mức vốn yêu cầu tối thiểu 106 PHỤ LỤC 107 PHỤ LỤC VỐN ðIỀU LỆ CỦA CÁC NHTM CỔ PHẦN THỊ PHẦN HUY ðỘNG VỐN VÀ CHO VAY CỦA HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG ðến hết năm 2008 có 15 NHTM cổ phần có vốn ñiều lệ từ 2.000 tỷ ñồng trở lên 8.8% STT 10 11 12 13 14 15 Ngân hàng Vietcombank Vietinbank ACB Sacombank Eximbank Liên Việt Techcombank Seabank An Bình Quân ñội SCB Phương Nam SHB Habubank VIBank 2006 4,370 3,505 1,100 2,089 1,212 1,500 1,000 1,131 1,045 600 1,291 500 1,000 1,000 Vốn ñiều lệ (tỷ ñồng) 2007 2008 2008 so 2006 15,000 15,000 343% 3,616 13,400 382% 2,630 5,806 528% 4,449 5,116 245% 2,800 4,229 349% 3,300 2,524 3,165 211% 2,000 3,000 300% 2,300 2,706 239% 2,000 2,363 226% 1,970 2,180 363% 1,434 2,027 157% 2,000 2,000 400% 2,000 2,000 200% 2,000 2,000 200% (Nguồn: Số liệu dựa Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài NHTM) Tỷ trọng cho vay ngân hàng năm 2007 Tỷ trọng huy ñộng vốn ngân hàng năm 2007 NHTM Nhà Nước NHTM Nhà Nước 9.0% NHTM CP 33.1% 58.1% NHTM CP 33.9% 57.1% NH Liên doanh & Chi nhánh NN Nước ngòai Tỷ trọng cho vay ngân hàng năm 2006 Tỷ trọng huy ñộng vốn ngân hàng năm 2006 9.3% NHTM Nhà Nước NHTM Nhà Nước 8.1% NHTM CP 23.0% 68.9% NH Liên doanh & Chi nhánh NN Nước ngòai NH Liên doanh & Chi nhánh NN Nước ngòai 23.7% NHTM CP 67.0% NH Liên doanh & Chi nhánh NN Nước ngòai 108 109 PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 TỐC ðỘ TĂNG HUY ðỘNG VỐN VÀ CHO VAY VỐN TỰCÓ THEO QUY ðỊNH 457/2005/Qð – NHNN CỦA MỘT SỐ CÁC NGÂN HÀNG STT Ngân hàng 10 11 12 13 14 Agribank Vietcombank BIDV Vietinbank ACB Sacombank Techcombank Eximbank SCB MB Habubank VIB EAB Navibank Tổng huy ñộng (tỷ ñồng) 2007 2006 2007 so 2006 160,397 111,916 106,496 84,387 23,395 21,514 9,566 13,142 7,743 233,638 46% 141,589 27% 135,336 27% 99,683 18% 55,283 136% 54,791 155% 24,477 156% 22,914 74% 22,753 194% 23,136 9,735 19,970 105% 9,814 17,686 80% 9,271 14,373 55% 550 6,140 1016% Tổng cho vay (tỷ ñồng) 2007 2006 2007 so 2006 181,252 66,251 93,453 74,632 17,365 14,539 8,811 10,207 8,207 5,983 9,111 7,957 353 246,188 36% 95,430 44% 125,596 34% 80,152 7% 31,974 84% 34,317 136% 19,958 127% 18,407 80% 19,478 137% 11,612 9,419 57% 16,661 83% 17,745 123% 4,357 1134% Nguồn: Số liệu dựa Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài NHTM) Vốn tự có bao gồm vốn cấp 1, vốn cấp khoản phải loại trừ khỏi vốn tự có (Phụ lục …) - Vốn cấp gồm (i) vốn ñiều lệ, (ii) lợi nhuận khơng chia (iii) quỹ dự trữ lập sở trích lập từ lợi nhuận tổ chức tín dụng quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phịng tài quỹ ñầu tư phát triển Theo Quyết ðịnh 457, vốn cấp ñược dùng ñể xác ñịnh giới hạn mua, ñầu tư vào tài sản cố định tổ chức tín dụng (theo quy định hành khơng q 50%) - Vốn cấp bao gồm (i) phần giá trị tăng thêm ñịnh giá lại tài sản tổ chức tín dụng (bao gồm 50% giá trị tăng thêm ñối với tài sản cố ñịnh 40% giá trị tăng thêm loại chứng khốn ñầu tư), (ii) nguồn vốn gia tăng bổ sung từ bên ngồi (bao gồm trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi số cơng cụ nợ thứ cấp định) (iii) dự phịng chung cho rủi ro tín dụng (tối đa 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro) Tuy nhiên, Quyết ðịnh 457 đưa số hạn chế vốn cấp Ngoài số ñiều kiện khác, tổng giá trị vốn cấp tối ña 100% tổng giá trị vốn cấp tổng giá trị trái phiếu chuyển ñổi, cổ phiếu ưu đãi cơng cụ nợ khác tối đa 50% vốn cấp - Các tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn tự có (i) tồn phần giá trị giảm tài sản cố định hay chứng khốn đầu tư định giá lại, (ii) tổng số vốn góp cổ phần tổ chức tín dụng khác, (iii) phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần quỹ ñầu tư, doanh nghiệp vượt mức 15% vốn tự có, (iv) lỗ kinh doanh kể khoản lỗ lũy kế 110 111 BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU Ngày 29/04/2009 (Theo Quyết định 457/2005/Qð-NHNN ngày 19.04.2005) PHỤ LỤC 12 VÍ DỤ ðIỂN HÌNH CÁCH XÁC ðỊNH CHỈ SỐ AN TÒAN VỐN TỐI THIỀU (CAR) TẠI EXIMBANK STT Chỉ tiêu 12-2007 12/2008 04/2009 I Vốn tự có 5,764,335 12,874,788 12,805,851 Vốn cấp 5,815,881 12,839,961 12,779,161 Vốn cấp 45,000 165,000 165,000 Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có 96,546 130,173 138,310 II 21,351,560 28,055,382 34,762,808 675,611 582,213 Tổng tài sản "Có" rủi ro Giá trị tài sản "Có" rủi ro cam kết ngoại bảng Giá trị tài sản "Có" rủi ro nội bảng 20,675,949 27,473,169 III Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (%) 27.00 45.89 1,217,715 33,545,093 36.84 Muc I Von tu co Von tu co cua EXIMBANK 1.1 Von cap a Von dieu le (von da duoc cap, von da gop) b Quy du tru bo sung von dieu le c Thang du von co phan d Quy du phong tai chinh ñ Quy dau tu phat trien nghiep vu e Loi nhuan khong chia 1.2 Von cap a 50% phan gia tri tang them cua tai san co dinh duoc dinh gia lai theo quy dinh cua phap luat b 40% phan gia tri tang them cua cac loai chung khoan dau tu (ke ca co phieu dau tu, von gop) duoc dinh gia lai theo quy dinh cua phap luat c Trai phieu chuyen doi hoac co phieu uu dai TCTD phat hanh d Cac cong cu no khac dd Du phong chung Cac khoan phai tru khoi von tu co 2.1 Toan bo phan gia tri giam di cua TSCD dinh gia lai theo quy dinh cua phap luat 2.2 Toan bo phan gia tri giam di cua cac loai chung khoan dau tu (ke ca co phieu dau tu, von gop) duoc dinh gia lai theo quy dinh cua phap luat 2.3 Gop von mua co phan a Tong so von cua EIB dau tu vao TCTD khac duoi hinh thuc gop von, mua co phan b Tong cac khoan dau tu cua EIB gop von mua co phan nham nam quyen kiem soat vao cac DN bao hiem, chung khoan 2.4 Phan vuot muc von tu co cua Eximbank a Phan vuot muc 15% von tu co cua EIB doi voi cac khoan gop von, mua CP vao mot DN, Quy dau tu, Du an dau tu b Phan vuot muc 40% von tu co cua EIB doi voi cac khoan gop von, mua CP vao mot DN, Quy dau tu, Du an dau tu ngoai tru phan vuot muc 15% neu tren 2.5 Khoan lo kinh doanh, bao gom ca cac khoan lo luy ke ĐVT: Triệu đồng Tỷ lệ Số tiền 12,805,850.57 12,779,160.62 100 7,219,999.34 100 72,700.53 100 5,291,552.06 100 136,722.77 100 325.65 100 57,860.27 164,999.97 50 40 100 100 100 164,999.97 138,310.02 0 138,310.02 138,310.02 0 0 0.00 112 Muc II Ty le an toan von toi thieu A Tai san "Co" rui ro cac cac cam ket ngoai bang Cac cam ket bao lanh, tai tro cho khach hang 1.1 He so chuyen doi 100% a Bao lanh vay i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac b Bao lanh toan i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac c Cac khoan khac i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac 1.2 He so chuyen doi 50% a Bao lanh thuc hien hop dong i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac b Bao lanh du thau i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac c Bao lanh khac i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac d Thu tin dung du phong ngoai thu tin dung quy dinh tai diem 1.1.c i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac dd Cac cam ket khac co thoi han ban dau tu nam tro len i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac 113 HS chuyển đổi HS rủi ro 477,148.12 169,407.27 26,057.41 6,831.17 136,518.69 75,577.99 29,527.12 272.00 45,778.87 156,580.86 27,511.10 16,596.27 112,473.49 ĐVT: Triệu đồng Giá trị tài sản có rủi ro nội bảng tương ứng 1,217,715 1,154,672 356,780 0 0 356,780 23,400 333,380 0 0 191,101 69,967 1,708 68,259 22,957 68 22,889 60,386 4,149 56,237 75,582.00 37,791 0.00 0.00 75,582.00 0.00 0 37,791 0 0 Giá trị sổ saùch 7,555,798.22 4,403,665.56 411,269.80 0.00 100 100 100 50 100 100 100 100 50 100 100 100 100 50 100 50 50 50 50 100 50 50 50 50 100 50 50 50 50 100 50 50 50 50 50 50 50 100 50 100 411,269.80 31,089.14 46,800.96 333,379.70 0.00 Muc II Ty le an toan von toi thieu 1.3 He so chuyen doi 20% a Thu tin dung khong huy ngang i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac b Chap nhan toan hoi phieu thuong mai ngan han, co bao dam bang hang hoa i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac c Bao lanh giao hang i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac d Cac cam ket khac lien quan den thuong mai i Bao dam hoan toan bang tien mat, STK, tien ky quy ii Bao dam bang BDS cua ben vay iii Bao dam bang tai san khac 1.4 He so chuyen doi 0% a Thu tin dung co the huy ngang b Cac cam ket co the huy ngang vo dieu kien, co thoi han ban dau duoi nam Cac hop dong giao dich lai suat va hop dong giao dich ngoai te 2.1 He so chuyen doi 2.1.1 Hop dong giao dich lai suat a Co ky han ban dau duoi nam b Co ky han ban dau tu nam den duoi nam c Co ky han ban dau tu nam tro len 2.1.2 Hop dong giao dich ngoai te a Co ky han ban dau duoi nam b Co ky han ban dau tu nam den duoi nam c Co ky han ban dau tu nam tro len B Tai san "Co" duoc phan mhom theo cac muc rui ro nhu sau Nhom tai san "Co" co he so rui ro 0% a Tien mat b Vang c Tien gui bang VND cua cac TCTD NN da tri tai NH chinh sach XH theo ND so 78/2002/ND-CP 4/10/2002 cua CP ve tin dung doi voi nguoi ngheo va cac doi tuong chinh sach khac d Cac khoan cho vay bang von tai tro, uy thac dau tu theo cac hop dong uy thac TCTD chi huong phi uy thac va khong chiu rui ro dd Cac khoan phai doi bang VND doi voi Chinh phu Viet Nam, Ngan hang Nha nuoc Viet Nam e Cac khoan chiet khau, tai chiet khau giay to co gia chinh TCTD phat hanh g Cac khoan phai doi bang VND duoc bao dam bang giay to co gia chinh TCTD phat hanh; Cac khoan phai doi duoc bao dam hoan toan bang tien mat, so tiet kiem, tien ky quy, giay to co gia CP, NHNNVN phat hanh h Cac khoan phai doi doi voi Chinh Phu Trung uong, Ngan hang Trung uong cac nuoc thuoc khoi OECD i Cac khoan phai doi duoc bao dam bang chung khoan cua CP TW cac nuoc thuoc khoi OECD hoac duoc bao lanh boi CP TW cac nuoc thuoc khoi OECD HS chuyển đổi HS rủi ro 20 20 20 50 100 20 20 20 50 100 20 20 20 50 100 20 20 20 50 100 3,515,247.64 3,142,589.11 442,611.20 0.00 2,699,977.91 ĐVT: Triệu đồng Giá trị tài sản có rủi ro nội bảng tương ứng 606,791 539,996 0 539,996 0.00 Giá trị sổ sách 0 0 0 0 66,795 0 66,795 0 0 372,658.53 38,682.85 0.00 333,975.68 3,152,132.66 0.00 0.5 100 100 100 100 100 100 3,152,132.66 3,152,132.66 0.00 63,043 0 0 63,043 63,043 0 51,562,529.33 33,545,093 0 100 100 0 6,365,346.26 804,168.60 849,815.93 100 0.00 100 0.00 100 4,685,959.25 100 25,402.48 100 0.00 100 0.00 100 0.00 114 Muc II Ty le an toan von toi thieu Nhom tai san "Co" co he so rui ro 50% a Cac khoan dau tu cho du an theo hop dong, quy dinh tai Nghi dinh so 79/2002/ND-CP 25/10/2002 cua Chinh phu ve to chuc va hoat dong cua cong ty tai chinh 115 HS chuyển HS rủi ro đổi ĐVT: Triệu đồng Giá trị tài sản có Giá trị sổ sách rủi ro nội bảng tương ứng 12,102.00 6,051 50 0.00 100 50 12,102.00 6,051 28,360,378.03 28,360,378 100 100 0.00 100 100 0.00 c Cac khoan phai doi doi voi cac NH duoc lap o cac nuoc khong thuoc khoi OECD, co thoi han lai tu nam tro len 100 100 0.00 d Cac khoan phai doi doi voi chinh quyen trung uong cua cac nuoc khong thuoc khoi OECD, tru truong hop cho vay bang dong ban te va nguon cho vay cung bang dong ban te cua cac nuoc 100 100 0.00 100 100 100 100 890,773.91 27,469,604.12 730,511.27 890,774 27,469,604 1,095,767 100 150 0.00 100 150 730,511.27 1,095,767 100 250 375,677.54 347,851.54 939,194 869,629 100 250 27,826.00 69,565 Nhom tai san "Co" co he so rui ro 100% a Cac khoan cap von dieu le cho cac Cty truc thuoc khong phai la TCTD, co tu cach phap nhan, hach toan doc lap b Cac khoan dau tu duoi hinh thuc gop von, mua co phan vao cac doanh nghiep, to chuc kinh te khac dd Bat dong san, may moc, thiet bi va tai san co dinh khac e Cac khoan phai doi khac Nhom tai san "Co" co he so rui ro 150% a Cac khoan cho vay cac doanh nghiep ma Eximbank nam quyen kiem soat b Cac khoan gop von, mua co phan vao cac doanh nghiep, quy dau tu, du an dau tu, tru phan da duoc tru khoi von tu co cua EIB theo qui dinh tai diem Khoan Dieu QD 457/2005/QDNHNN Nhom tai san "Co" co he so rui ro 250% a Cac khoan cho vay de dau tu vao chung khoan b Cac khoan cho vay cac cong ty chung khoan voi muc dich kinh doanh, mua ban chung khoan TONG TAI SAN CO RUI RO VON TU CO TY LE AN TOAN VON TOI THIEU (%) QUY ðỊNH ðIỀU TẠI QUYẾT ðỊNH 493/2005/Qð – NHNN NGÀY 22/04/2005 VỀ VIỆC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG ðỀ XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI TCTD 100 b Cac khoan phai doi co bao dam bang Bat dong san cua ben vay PHỤ LỤC 13 §iỊu Tỉ chøc tÝn dụng có đủ khả điều kiện thực phân loại nợ theo phơng pháp định tính xây dựng sách phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro nh sau: 1- Căn Hệ thèng xÕp h¹ng tÝn dơng néi bé, tỉ chøc tÝn dụng trình Ngân hàng Nhà nớc sách dự phòng rủi ro đợc thực sau Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận văn 2- Điều kiện để Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận sách dự phòng rủi ro: a) Hệ thống xếp hạng tín dụng đà đợc áp dụng thử nghiệm tối thiểu (01) năm; b) Kết xếp hạng tín dụng đợc Hội đồng quản trị phê duyệt; Nhử vaọy tổ leọ an toàn vốn tối thiểu đảm bảo so với qui định 8% 34,762,808 12,805,851 36.84 c) HƯ thèng xếp hạng tín dụng nội phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tợng khách hàng, tính chất rủi ro khoản nợ tổ chức tín dụng; d) Chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phơng pháp xác định đo lờng rủi ro tín dụng có hiệu quả, bao gồm cách thức đánh giá khả trả nợ khách hàng, hợp đồng tín dụng, tài sản bảo đảm, khả thu hồi nợ quản lý nợ tổ chức tín dụng; đ) Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc việc phê duyệt, thùc hiƯn vµ kiĨm tra thùc hiƯn HƯ thèng xÕp hạng tín dụng sách dự phòng tổ chức tín dụng tính độc lập phận quản lý rủi ro; e) Hệ thống thông tin có hiệu để đa định, điều hành quản lý hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng thích hợp với Hệ thống xếp hạng tín dụng phân loại nợ 3- Hồ sơ tổ chức tín dụng đề nghị Ngân hàng Nhà nớc (Vụ Các Ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng) chấp thuận sách dự phòng rủi ro gồm: a) Văn Chủ tịch Hội đồng quản trị đề nghị Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận sách dự phòng rủi ro, phải giải trình đợc Hệ thống xếp hạng tín dụng sách dự phòng tổ chức tín dụng đáp ứng đủ điều kiện đợc quy định Khoản Điều 116 b) Bản Hệ thống xếp hạng tín dụng nội sách dự phòng rủi ro dự thảo văn hớng dẫn thực phân loại nợ trích lËp dù phßng rđi ro cđa tỉ chøc tÝn dơng 4- Trong thời gian ba mơi (30) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định Khoản Điều này, Ngân hàng Nhà nớc có văn chấp thuận sách dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng Trờng hợp không chấp thuận, Ngân hàng Nhà nớc có văn yêu cầu tổ chức tín dụng chỉnh sửa theo quy định 5- Hàng năm, tổ chức tín dụng phải đánh giá lại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội sách dự phòng rủi ro cho phù hợp với tình hình thực tế quy định pháp luật Việc thay đổi, điều chỉnh sách dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng phải đợc Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận văn 6- Tổ chức tín dụng có sách dự phòng rủi ro đợc Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận quy định Khoản 1, Điều thực phân loại nợ trích lập dự phòng cụ thể nh sau: 6.1- Phân loại nợ : a) Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lÃi hạn b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lÃi nhng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ c) Nhóm (Nợ dới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá khả thu hồi nợ gốc lÃi đến hạn Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá có khả tổn thất phần nợ gốc lÃi d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá khả tổn thất cao đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ đợc tổ chức tín dụng đánh giá không khả thu hồi, vốn 6.2- Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể nhóm nợ quy định Khoản 6.1 Điều nh sau : a) Nhãm 1: 0% b) Nhãm 2: 5% c) Nhãm 3: 20% d) Nhãm 4: 50% ®) Nhãm 5: 100%