Hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng tại hệ thống ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam

-1- -2- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM - MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU TRẦN THỊ THU TÂM Trang Chương 1: TỔNG QUAN VỀ N TỒN ĐỌNG VÀ CÔNG TÁC XỬ LÝ N TỒN ĐỌNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NH 01 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ N TỒN ĐỌNG TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 1.1 Một số khái niệm, nguyên nhân phát sinh phương thức xử lý khoản nợ xấu hoạt động kinh doanh Ngân hàng 01 1.1.1 Một số khái niệm nợ xấu 01 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh khoản nợ xấu HĐKD NH 04 Chuyên ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 1.1.3 Phương thức Ngân hàng xử lý khoản nợ xấu phát sinh .06 1.2 Vai trò, chức công tác xử lý nợ xấu hoạt động kinh doanh NH .08 1.2.1 Vai trò 08 1.2.2 Chức 09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ 1.3 Nguyên tắc xử lý nợ xấu 09 1.3.1 Nguyên tắc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ 10 1.3.2 Nguyên tắc xử lý tổn thất khoản cho vay bảo đảm theo NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: đònh Chính phủ 11 PGS.TS NGUYỄN ĐĂNG DỜN 1.3.3 Nguyên tắc xử lý tổn thất dự phòng rủi ro TCTD .11 1.4 Cơ chế xử lý nợ tồn đọng 12 1.4.1 Xử lý nợ tồn đọng 12 1.4.2 Xử lý nợ tồn đọng tài sản bảo đảm không đối tượng TP Hồ Chí Minh - Năm 2006 để thu hồi nợ 13 -3- 1.4.3 Xử lý nợ tồn đọng TSBĐ khách nợ tồn tại, hoạt động 13 -4- 2.3.2 Những mặt tồn 37 2.4 Phân tích số nhân tố tác động đến công tác xử lý nợ tồn đọng hệ 1.5 Xử lý nợ xấu, tồn đọng số NHTM học kinh nghiệm 13 thống NHNTVN 38 1.5.1 Xử lý nợ xấu, tồn đọng NHTM nước 13 2.4.1 Nhân tố bên 38 1.5.2 Xử lý nợ xấu, tồn đọng hệ thống NHTM nước .17 2.4.2 Nhân tố bên 43 1.5.3 Bài học kinh nghiệm 18 Kết luận chương 45 Kết luận chương 19 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HOÀN THIỆN Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC XỬ LÝ N TỒN ĐỌNG TẠI HỆ CÔNG TÁC XỬ LÝ N TỒN ĐỌNG TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG NGOẠI THỐNG NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 20 HƯƠNG VIỆT NAM 47 2.1 Sơ lược vài nét NHNTVN hoạt động kinh doanh NHNTVN 20 3.1 Một số giải pháp 47 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .20 3.1.1 Nhóm giải pháp ngăn chặn nợ xấu phát sinh 47 2.1.2 Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh toàn hệ thống NHNTVN 21 3.1.1.1 Hoàn thiện chế quản lý nợ xấu phát sinh 47 2.1.3 Hoạt động tín dụng chất lượng hoạt động tín dụng hệ thống 3.1.1.2 Trích lập dự phòng rủi ro cho khoản nợ xấu 51 NHNTVN 23 3.1.1.3 Các giải pháp khác .52 2.1.4 Đònh hướng hoạt động mục tiêu phát triển NHNTVN đến năm 3.1.2 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng công tác xử lý nợ 53 2015 26 3.1.2.1 Mở rộng tăng cường giải pháp thu hồi nợ vay 53 2.2 Thực trạng công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống NHNTVN thời gian qua .28 2.2.1 Tình hình dư nợ tồn đọng đặc điểm khoản nợ tồn đọng mà hệ 3.1.2.2 Hoàn thiện công tác tổ chức thực .54 3.2 Một số kiến nghò 55 3.2.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý xử lý nợ xấu cho NHTM đảm thống NHNTVN phải xử lý 28 bảo cho việc mua bán nợ diễn nhanh chóng, thuận lợi 55 2.2.2 Các phương thức Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam thực để xử 3.2.1.1 Cơ chế xử lý TSBĐ để thu hồi nợ vay 56 lý khoản nợ tồn đọng 31 3.2.1.2 Vấn đề chuyển nợ thành vốn góp liên doanh, cổ phần DN 2.2.3 Kết xử lý nợ tồn đọng qua năm hệ thống NHNTVN 32 có nợ vay 57 2.3 Đánh giá chung công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống NHNTVN 36 3.2.1.3 Xử lý nợ DNNN cổ phần hóa 58 2.3.1 Những mặt đạt 36 3.2.1.4 Việc đònh giá TSBĐ để đưa tài sản đấu giá 58 -5- -6- 3.2.1.5 Bán đấu giá tài sản .59 DANH MỤC BẢNG BIỂU 3.2.1.6 Việc nhận tài sản từ quan Thi hành án để trừ nợ vay 60 3.2.2 Xây dựng chế, sách riêng xử lý nợ xấu nhằm thúc đẩy Bảng Nội dung nhanh trình xử lý nợ Ngân hàng 60 2.1 Tình hình tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 3.2.2.1 Có sách riêng việc tổ chức đấu giá bán TS công khai 60 2.2 Tình hình huy động vốn dư nợ tín dụng NHNTVN 3.2.2.2 Có chế đặc biệt việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, 2.3 Tình hình nợ hạn trích lâp DPRR toàn hệ thống NHNTVN vấn đề phát sinh việc xác đònh thuế thu nhập từ chuyển 2.4 Kết phân loại nợ theo Quyết đònh 493 quyền sử dụng đất, quyền thuê đất 61 2.5 Kế hoạch kinh doanh lợi nhuận giai đoạn 2006 – 2010 NHNTVN 3.2.2.3 Cơ chế mua bán nợ Ngân hàng DATC 65 2.6 Nợ tồn đọng NHNT phải xử lý, phân theo tài khoản 3.2.2.4 Cơ chế đặc biệt để Ngân hàng hoàn thiện thủ tục pháp lý 2.7 Kế hoạch phương thức xử lý khoản nợ tồn đọng NHNTVN 2.8 Kết xử lý nợ tồn đọng NHNTVN tài sản chấp bán tài sản thu hồi nợ 66 3.2.2.5 Cơ chế tài 67 3.2.2.6 Thủ tục thi hành án 67 DANH MỤC BIỂU ĐỒ 3.2.3 Có sách riêng cho Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DN hoạt động hiệu hơn, phát triển thò trường mua bán nợ 68 3.2.4 Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp, điều kiện ràng buộc khuyến khích NHTM công tác xử lý nợ 71 3.2.5 Nâng cao nguồn tái cấp vốn cho NHTMNN để xử lý nợ 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG VÀ KẾT LUẬN CHUNG 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Biểu đồ Tên biểu đồ Biểu đồ 01 Biểu đồ Tổng tích sản qua năm Biểu đồ 02 Biểu đồ Lợi nhuận trước thuế qua năm Biểu đồ 03 Biểu đồ Biểu diễn tỷ trọng nợ tín dụng tồn đọng Biểu đồ 04 Biểu đồ Biện pháp xử lý nợ tồn đọng từ 2001 - 2006 -7- -8- DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT (Xếp theo thứ tự A,B,C) LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Việt Nam trình hội nhập với kinh tế toàn cầu cách Vn BTC DATC DN DNNN DPRR HĐKD L/C NH NHLD NHNN NHNNg NHNNVN NHNT NHNTVN NHTM NHTMCP NHTMNN NHTMVN NHTƯ RRTD TCTD TSBĐ UBND Asset Management Company - Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản Bộ tài Debt and Assets Trading Company - Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp Doanh nghiệp Doanh nghiệp Nhà nước Dự phòng rủi ro Hoạt động kinh doanh Letter of Credit - Thư tín dụng Ngân hàng Ngân hàng liên doanh Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Ngoại thương Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại Nhà nước Ngân hàng thương mại Việt Nam Ngân hàng Trung ương Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Tài sản bảo đảm y ban nhân dân mạnh mẽ Thực tế mở cho nhiều hội song đặt nhiều thách thức lớn, đặc biệt lónh vực Tài Ngân hàng Trong xu hội nhập ấy, Ngân hàng thương mại Việt Nam bước cải cách, cấu tổ chức lại phải nâng cao lực tài để hòa vào cạnh tranh vốn, công nghệ… với Ngân hàng bạn Tuy nhiên nay, lực tài nhiều NHTMVN yếu, nợ xấu tồn đọng chiếm tỷ lệ cao tổng dư nợ cho vay Và thách thức lớn mà NHTMVN, đặc biệt NHTMNN, phải đối mặt Vấn đề đặt cho NHTMVN phải giải nhanh, dứt điểm khoản nợ xấu tồn đọng từ nhiều năm trước để lại mà phải có biện pháp để quản trò tốt rủi ro, ngăn chặn nợ xấu gia tăng hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao lực tài khả cạnh tranh Ngân hàng Xuất phát từ cần thiết đó, đặc biệt tầm quan trọng công tác xử lý nợ xấu tồn đọng trình tái cấu tài Ngân hàng, đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” thực mang tính cấp thiết có tính thực tiễn cao nhằm giải thách thức mà NHTMVN đối mặt Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu với mục đích nhằm hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, góp phần thực đẩy nhanh tốc độ xử lý nợ tồn đọng, nâng cao quản trò rủi ro hoạt động tín dụng từ -9- - 10 - nâng cao lực tài hệ thống NHNT để đáp ứng yêu đó, đề tài đưa giải pháp kiến nghò xác đáng, đóng góp cho công cầu hội nhập kinh tế quốc tế khả cạnh tranh Ngân hàng tác xử lý nợ xấu hệ thống NHNTVN nói riêng NHTMNNVN tương lai nói chung xử lý nhanh khoản nợ xấu tồn đọng (trong trường hợp phải xử lý Đối tượng phạm vi nghiên cứu nợ xấu) có giải pháp để ngăn chặn nợ xấu gia tăng, áp dụng phương thức Đề tài tập trung nghiên cứu đề xuất giải pháp, kiến nghò nhằm quản trò rủi ro bước phù hợp dần với thông lệ tiêu chuẩn quốc hoàn thiện công tác xử lý nợ hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Các số liệu mà đề tài sử dụng để phân tích, đánh giá số liệu thực tế NHNTVN, thống kê cập nhật đến 30/09/2006 tế, yêu cầu thiếu điều kiện nay, NHTMVN hội nhập với kinh tế toàn cầu hóa Bố cục đề tài Phương pháp nghiên cứu Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài kết cấu gồm ba chương chính: Đề tài sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhằm tận - Chương 1: Tổng quan nợ tồn đọng công tác xử lý nợ tồn đọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng dụng tính chất hợp lý ưu việt loại phương pháp nghiên cứu khoa học phương pháp vật biện chứng gắn liền với phương pháp phân tích, tổng - Chương 2: Thực trạng công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam hợp, so sánh để thu thập số liệu, phân tích số liệu; kết hợp lý luận thực tiễn tư logic để phân tích chứng minh… - Chương 3: Một số giải pháp kiến nghò góp phần hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Đóng góp đề tài Điểm bật đề tài tên gọi đề tài với mục Về mặt nhận thức, cho đề tài chuyên sâu, việc nghiên đích đưa cụ thể: hoàn thiện công tác xử lý nợ xấu tồn đọng hệ thống cứu liên quan đến nhiều khía cạnh lónh vực pháp lý, chế sách NHNTVN Tuy trước có vài đề tài nghiên cứu vấn đề nợ xấu Nhà nước vấn đề xử lý nợ xấu tồn đọng Do đó, để nêu bật hết NHTMVN đề tài chủ yếu nghiên cứu vấn đề xử lý TSBĐ nợ tất vấn đề, đề tài đòi hỏi nhiều công sức thời gian Với khả vay mô hình công ty AMC để thúc đẩy nhanh việc thu hồi nợ cho Ngân thân thời gian nghiên cứu hạn chế, chắn đề tài không tránh khỏi hàng thiếu sót Rất mong nhận nhiều ý kiến đóng góp quý báu Quý Đề tài phân tích chuyên sâu công tác thực xử lý khoản nợ xấu Ngân hàng để tìm nhân tố tác động làm ảnh hưởng đến tính hiệu việc thu hồi nợ xấu cho Ngân hàng vướng mắc tồn vận dụng phương thức vào xử lý cho nhóm nợ khác Trên sở thầy cô, anh chò đồng nghiệp để đề tài hoàn thiện mang tính thực tiễn hơn./ - 11 - CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ N TỒN ĐỌNG VÀ CÔNG TÁC XỬ LÝ N TỒN ĐỌNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.1 Một số khái niệm, nguyên nhân phát sinh phương thức xử lý khoản nợ xấu hoạt động kinh doanh Ngân hàng 1.1.1 Một số khái niệm nợ xấu 1.1.1.1 Theo tiêu chuẩn quốc tế Ở nước giới, khái niệm nợ hạn (Non-Performing Loan) khoản nợ mà Ngân hàng không thu hồi đến hạn Nợ xấu (Bad Debt) khoản nợ mà khả toán, nợ tồn đọng dây dưa khó thu hồi Theo tiêu chuẩn quốc tế, nợ xấu khoản nợ hạn 90 ngày mà không đòi không tái cấu Các Ngân hàng lớn giới phân loại nợ xấu gắn với nguyên nhân xảy để xác đònh mức độ rủi ro tương ứng Theo số tiêu chí NHTƯ Liên minh Châu Âu, xác đònh nợ xấu NHTM sau: + Những khoản nợ thu hồi được: (i) Những khoản nợ hết hiệu lực đòi bồi thường; (ii) Người mắc nợ bỏ trốn tích, không tài sản để toán (iii) Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý toán khứ nợ; lại đền bù, khoản nợ toán cách bán tài sản chấp chưa trang trải toàn nợ; (iv) Những khoản nợ mà người mắc nợ chấm dứt HĐKD lý tài sản kinh doanh bò thua lỗ tài sản lại không đủ để trả nợ - 12 - + Những khoản nợ không toán toàn cho NH: (i) Những khoản nợ mà NH liên lạc với người mắc nợ tìm người mắc nợ; (ii) Những khoản nợ mà người trả nợ khó trả nợ yêu cầu xếp lại lòch trả nợ không đền bù nợ thời gian thỏa thuận; (iii) Những khoản nợ mà tài sản chấp không đủ để trả nợ hoàn trả đến hạn, tài sản chấp Ngân hàng không hợp pháp HĐKD người mắc nợ bò thua lỗ vài năm, việc kinh doanh bò chấm dứt, trình lý tài sản điều cho thấy khách hàng trả nợ cho Ngân hàng đầy đủ; (iv) Những khoản nợ đến hạn toán hoàn cảnh cho thấy can thiệp Tòa án phải thực đến Tòa án can thiệp buộc việc trả nợ phải thực hiện; (v) Những khoản nợ mà Tòa án tuyên bố người mắc nợ bò phá sản NH yêu cầu trả nợ cho phần bồi hoàn dư nợ 1.1.1.2 Theo quan điểm Việt Nam Các khoản nợ phát sinh HĐKD Ngân hàng bao gồm: (i) khoản cho vay, ứng trước, thấu chi cho thuê tài chính; (ii) khoản chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác; (iii) khoản bao toán (iv) hình thức tín dụng khác Trong đó, nợ xấu khoản nợ mang đặc trưng: (i) Khách hàng không thực nghóa vụ trả nợ với Ngân hàng cam kết đến hạn; (ii) Tình hình tài khách hàng có chiều hướng xấu dẫn đến - 13 - việc Ngân hàng không thu hồi vốn lẫn lãi; (iii) TSBĐ (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh…) đánh giá giá trò phát không đủ trang trải nợ gốc lãi; (iv) Thông thường thời gian khoản nợ hạn 90 ngày Theo Quyết đònh 149/2001/QĐ-T.Tg ngày 05/10/2001 Thủ tướng Chính - 14 - 180 ngày; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Các khoản nợ TCTD đánh giá khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn có khả tổn thất phần nợ gốc lãi; • Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4): gồm khoản nợ hạn từ 181 đến phủ (gọi tắt QĐ 149) việc phê duyệt Đề án xử lý nợ tồn đọng 360 ngày; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 ngày đến 180 NHTM nợ xấu chia làm 03 nhóm: ngày theo thời hạn cấu lại Các khoản nợ TCTD đánh giá (i) Nợ xấu có TSBĐ: gồm nợ tồn đọng Ngân hàng thu giữ tài sản hình thức gán nợ, xiết nợ; nợ tồn đọng Ngân hàng chưa thu giữ tài sản nợ có tài sản liên quan đến vụ án chờ xét xử, nợ có TSBĐ hạn 360 ngày; (ii) Nợ xấu TSBĐ đối tượng để thu: gồm nợ xóa thiên tai chưa có nguồn hạch toán nội bảng; nợ khoanh DN giải thể phá sản; nợ khoanh DN thuộc vụ án; nợ khoanh thiên tai hộ sản xuất; khả tổn thất cao; • Nợ có khả vốn (nợ nhóm 5): gồm khoản nợ hạn 360 ngày; khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khoản nợ TCTD đánh giá không khả thu hồi, vốn • Ngoài ra, trường hợp khách hàng có nhiều khoản Nợ xấu TSBĐ nợ tồn tại, hoạt động: nợ với TCTD mà có khoản nợ bò chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao gồm nợ khoanh DN khó thu hồi, nợ tín dụng sách có khả thu hồi; TCTD bắt buộc phải phân loại khoản nợ lại khách hàng vào nợ hạn 360 ngày; nhóm nợ rủi ro cao tương ứng với mức độ rủi ro; trường hợp khoản nợ (iii) (iv) Ngoài có nhóm nợ phát sinh sau ngày 31/12/2000, khoản nợ không thu hồi không đủ điều kiện để khoanh, xóa Theo Quyết đònh 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ngày 22/04/2005 (gọi tắt QĐ 493) nợ hạn nợ xấu hiểu sau: (i) Nợ hạn khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/ lãi hạn (ii) Nợ xấu (Non-Performing Loan - NPL) khoản nợ thuộc nhóm 3, bao gồm: • Nợ tiêu chuẩn (nợ nhóm 3): khoản nợ hạn từ 90 đến (kể khoản nợ hạn theo thời hạn nợ cấu lại) mà TCTD có đủ sở để đánh giá khả trả nợ khách hàng bò suy giảm TCTD chủ động tự đònh phân loại khoản nợ vào nhóm nợ rủi ro cao tương ứng với mức độ rủi ro Nợ tồn đọng viết nhắc đến hiểu khoản nợ xấu tồn đọng có dư nợ đến thời điểm 31/12/2000 dư nợ đến thời điểm xử lý (theo QĐ 149) 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh khoản nợ xấu HĐKD NH - 15 - - 16 - Về bản, khoản nợ xem nợ xấu khoản cho vay người vay thiệt hại thành công người cho vay Trong hạn 90 ngày, không thu hồi hay tái chuyển nhượng Mặc dù giai đoạn hưng thònh, người vay hoạt động tốt lợi tức tương đối cao, khoản cho vay có vấn đề tổn thất kết nhiều yếu tố nhìn giai đoạn khủng hoảng khả hoàn trả bò giảm sút; điều chung, chúng kết không sẵn lòng hoàn trả nợ vay người vay, dẫn đến việc người vay khả trả nợ hay khả kiếm lợi nhuận để giảm bớt dư nợ hoàn trả (v) toàn nợ, thỏa thuận Có thể kể đến vài nguyên nhân dẫn đến việc phát sinh khoản nợ xấu HĐKD Ngân hàng sau: (i) Thứ nhất, việc cho vay NHTM thường xuyên xuất rủi ro Thứ năm, không sẵn lòng chi trả khác xuất phát từ hội làm ăn kinh tế số người cho vay Trong giai đoạn hưng thònh, sẵn lòng chi trả lớn so với giai đoạn suy thoái Sự không sẵn lòng chi trả trái vụ liên quan chặt chẽ với giai đoạn suy thoái kinh tế, giai NHTM đònh cho vay sau phân tích cẩn thận yếu tố có đoạn thất nghiệp lợi tức suy giảm liên quan đến tính chân thật khả người vay việc hoàn trả nợ 1.1.3 Phương thức Ngân hàng xử lý khoản nợ xấu phát sinh Tuy nhiên, phân tích tín dụng không đạt đến mức Ngân hàng dự đoán hoàn toàn xác khoản vay có hoàn trả, thỏa thuận hay không Tính chân thật khả chi trả người vay thay đổi sau khoản vay thực dẫn đến việc không hoàn trả hạn đến hạn thu ngân số trường hợp, dẫn đến tổn thất (ii) Thứ hai, Ngân hàng khả thực việc phân tích tín Các khó khăn nảy sinh với khoản cho vay khác đáng kể cường độ trường độ Một số cho thấy có khó khăn nhỏ từ lúc bắt đầu cho vay, số khó khăn phát chậm số đột ngột phát sinh mà dấu hiệu báo trước Trong thực tế, số khoản cho vay ngân hàng xếp vào loại nghiêm trọng chúng phục hồi Ngược lại, số trường hợp khác lại phát triển thành thiệt hại, phần dụng thích đáng, đònh cho vay vội vã mà thông tin tín dụng hoàn toàn Chu kỳ mà khoản cho vay có vấn đề thể rõ ràng thích hợp; hay họ không nhận thông tin kết phân tích tín khiến Ngân hàng phải dành thời gian đáng kể để giám sát chúng dụng thích hợp (iii) Thứ ba, Ngân hàng thường thực khoản cho vay tốt, phải thừa nhận có sai lầm trình cho vay Do đó, khoản nợ xấu phát sinh khách hàng không thực nghóa vụ cam kết với Ngân hàng (iv) Thứ tư, môi trường kinh tế có ảnh hưởng lớn đến sức mạnh tài Trong xử lý khoản nợ vay có vấn đề, NHTM thường có hai lựa chọn tổng quát - khai thác lý - lựa chọn có cách làm khác nhau: (i) Khai thác trình làm việc với người vay khoản cho vay trả phần hay toàn không dựa vào công cụ pháp lý để ép buộc thu ngân - 17 - (ii) Thanh lý ép người vay tuân theo điều khoản hợp đồng cho vay, áp dụng thực tất biện pháp pháp lý để đạt mục tiêu - 18 - Trường hợp Ngân hàng lựa chọn phương pháp lý: Ngân hàng thấy rõ việc tổ chức khai thác không tiện lợi, lý vài hình thức Các yếu tố ảnh hưởng đến lựa chọn mà Ngân hàng theo đuổi để coi biện pháp tối ưu để xử lý khoản nợ vay Thường xử lý khoản nợ vay bật khó khăn việc thu ngân tổn NHTM không muốn chọn phương pháp cách cuối thất xảy khoản cho vay Trong trường hợp này, Ngân hàng phải thủ tục pháp lý rắc rối, tẻ nhạt Nếu khoản nợ vay bảo đảm, áp dụng hình thức thu ngân bắt buộc theo luật Bên cạnh đó, Ngân hàng giai đoạn vật chấp giá đáng kể người vay sử dụng sai xem xét đến yếu tố thật thái độ người vay bảo quản tồi Hơn nữa, vật chấp bán với giá tòch biên, khoản nợ để chọn phương pháp thích hợp Trong việc xử lý phạm vi thường không đem lại mức gọi giá thò trường hợp lý Tuy nhiên, Tòa án, xếp việc phải làm cần người liên quan chấp trường hợp khối lượng nhận từ việc bán vật chấp không đủ nhận toán nợ, Ngân hàng nhận phán Tòa án khoản chênh lệch Có thể nói, việc xử lý khoản cho vay có vấn đề giống việc chấp Với phán đó, cho phép Ngân hàng có quyền thu thêm, người vay có nhận tín dụng, nghệ thuật khoa học khó nói yếu tích sản tố ảnh hưởng đến đònh Ngân hàng đến mức việc xử lý 1.2 Vai trò, chức công tác xử lý nợ xấu HĐKD Ngân hàng khoản nợ vay Cụ thể: 1.2.1 Vai trò Trường hợp Ngân hàng lựa chọn phương pháp khai thác: người vay Công tác xử lý nợ xấu, tồn đọng nhiệm vụ cấp bách, quan trọng hàng đầu phép tự khắc phục khó khăn tài hoàn trả khoản nợ cho Ngân chương trình cải cách hoạt động NH Nó giữ vai trò quan trọng hàng nhanh tốt Phương pháp mô tả chương trình tồn phát triển uy tín Ngân hàng lý sau: phục hồi hay khắc khổ để áp đặt lên người vay, với thỏa thuận cộng tác (i) Xử lý nợ xấu hệ thống NHTM vấn đề quan họ Theo đó, Ngân hàng “thực tai” áp dụng phù hợp trọng mà quốc gia quan tâm tới, kể nước có kinh tế tình đặc biệt : (i) Ngân hàng có lời khuyên nhằm tác động đến khả hay nước có kinh tế phát triển Đặc biệt giai đoạn tạo thu lợi tức người vay; (ii) gia hạn điều chỉnh hợp đồng nay, trình hội nhập vào thò trường tài quốc tế tự hóa tài cho vay để giảm bớt quy mô hoàn trả; (iii) cấp phát thêm vốn nhằm tạo cho làm cho môi trường cạnh tranh khốc liệt rủi ro Các NHTM phải tự nâng người vay có vò tài mạnh hơn, (iv) ngân hàng nắm phần chủ động cao lực tài để cạnh tranh với Ngân hàng HĐKD hay chí đảm nhận việc kinh doanh điều hành DN bạn Do đó, hầu hết Ngân hàng trọng đến công tác quản lý xử lý đảm bảo khoản nợ vay hoàn trả - 19 - - 20 - khoản nợ xấu phát sinh chúng ảnh hưởng bất lợi đến khoản khác, xử lý nợ tác động làm cho dòng vốn DN nói riêng kinh Ngân hàng gia tăng thiệt hại tế nói chung khơi thông mà bơm thêm lượng (ii) Nợ tồn đọng lớn dẫn đến vốn Ngân hàng bò “đóng băng” không vốn mới; góp phần thực xếp đổi DN - đặc biệt DNNN - thu hồi để tiếp tục quay vòng kinh doanh, gây ảnh hưởng xấu đến HĐKD thành công Ngân hàng 1.3 Nguyên tắc xử lý nợ xấu (iii) Thêm vào đó, nợ tồn đọng lớn gây nguy đổ vỡ hệ thống Theo điều 32 Nghò đònh 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 Chính phủ NH, từ kéo theo khủng hoảng tài tiền tệ xảy Khi đó, chúng (gọi tắt NĐ 178) TCTD có quyền xử lý TSBĐ tiền vay để thu hồi nợ làm giảm số dự trữ vốn, làm tổn thất sức mạnh tài NH Hơn nữa, trường hợp: khoản nợ tồn đọng tạo gánh nặng chi phí cho NH làm NH suy giảm khả huy động vốn, khả cho vay kinh tế Vì thế, lòng tin dân chúng uy tín quốc tế toàn hệ thống Ngân hàng suy giảm theo 1.2.2 Chức (i) Sau thời hạn 60 ngày kể từ đến hạn trả nợ mà TSBĐ tiền vay chưa xử lý theo thỏa thuận; (ii) Khách hàng vay phải thực trả nợ trước hạn theo quy đònh pháp luật, không thực thực không nghóa vụ trả nợ; (iii) Khách hàng vay tổ chức kinh tế bò giải thể trước đến hạn trả nợ Tuy HĐKD mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng với nghóa vụ trả nợ chưa đến hạn coi đến hạn, khách hàng chức quan trọng, công tác xử lý nợ có đóng góp đáng kể vay không trả nợ không xử lý TSBĐ tiền vay để trả nợ, TCTD có quyền tồn phát triển Ngân hàng, cụ thể: xử lý tài sản để thu hồi nợ; (i) Với chức tiếp nhận, quản lý khoản nợ tồn đọng (iv) Trong trường hợp khách hàng vay, bên bảo lãnh DN chia, tách, hợp HĐKD NHTM để xử lý, bán, khai thác nhiều biện pháp như: (i) bán nhất, sáp nhập, chuyển đổi, cổ phần hóa không thực biện TSBĐ nợ vay, (ii) cấu lại nợ (giãn nợ, miễn giảm lãi suất, đầu tư thêm, pháp để toán nợ cho TCTD TCTD có quyền xử lý TSBĐ tiền vay để chuyển nợ thành vốn góp), (iii) khai thác TSBĐ nợ vay để tận thu nợ thu hồi nợ; trình chờ phát tài sản, tối đa hóa tỷ lệ thu hồi vốn cho NHTM (ii) Thực xử lý khoản nợ xấu, tồn đọng phải thu tài sản chấp NH, công tác xử lý nợ góp phần lành mạnh hóa tình hình tài chính, làm tăng cường khả cạnh tranh Ngân hàng (iii) Ngoài ra, với chức mua, bán nợ TCTD, NHTM 1.3.1 Nguyên tắc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ TCTD quyền xử lý TSBĐ tiền vay để thu hồi nợ đến hạn mà khách hàng vay, bên bảo lãnh không thực thực không nghóa vụ; TSBĐ tiền vay phải xử lý theo phương thức mà bên thỏa thuận hợp đồng Trường hợp bên không xử lý theo phương - 63 - - 64 - khu vực việc áp dụng theo chuẩn mực quốc tế điều tất yếu Để đảm bảo tốc độ tăng trưởng lợi nhuận hàng năm để giảm thiểu xảy Vì vậy, việc trích lập DPRR theo cách phân loại nhóm nợ dựa vào bớt rủi ro tín dụng, Ngân hàng Ngoại thương thời gian tới nên đẩy thời gian hạn cần xem xét theo hướng trích lập DPRR theo mức độ rủi mạnh nguồn thu từ sản phẩm tài dòch vụ giảm tỷ trọng nguồn thu từ ro khoản vay NHNT nên nhanh chóng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín sản phẩm tín dụng cấu tổng thu nhập Ngân hàng theo xu hướng dụng nội để trình NHNN duyệt Với cách phân loại này, việc phân loại nợ chung Ngân hàng đại giới nay, tỷ trọng nguồn thu xấu trích lập DPRR gần sát với chuẩn Ngân hàng giới từ tín dụng NHTMVN chiếm khoảng 80% tổng thu nhập Ngân Theo đó, trình cho vay, khách hàng phân loại theo nhiều cấp hàng tỷ lệ nước từ 45 - 50% tùy thuộc vào khả trả nợ, thấp gặp khó khăn tài chính, cao Bên cạnh đó, để nâng cao lực tài chính, tăng quy mô vốn tự có ngang phá sản không trả nợ Khách hàng rơi vào mức Ngân hàng lại bỏ tầm với Ngân hàng khu vực, NHNT phải đẩy mạnh việc cổ phần hóa thêm số tiền theo tỷ lệ quy đònh vào quỹ dự phòng Như vậy, có rủi ro để phát hành cổ phiếu lần đầu công chúng (IPO) vào đầu năm 2007 xảy ra, Ngân hàng có khoản dự trù bù đắp số vốn tiến tới niêm yết thò trường chứng khoán quốc tế Một áp dụng 3.1.1.3 Các giải pháp khác Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại Thế giới WTO vào ngày 07/11/2006 vừa qua Với kiện này, nhận đònh thời gian tới, ngành Tài Ngân hàng bên cạnh hội phải đối mặt với nhiều thách thức chuẩn mực quốc tế quản trò rủi ro minh bạch, công khai hóa thông tin biện pháp để giảm thiểu rủi ro Các vướng mắc trình cổ phần hóa vấn đề đònh giá thương hiệu Ngân hàng, chọn tổ chức tư vấn… nên trình lên Bộ ngành, NHNN để Ngân hàng có hướng cụ thể cạnh tranh từ tập đoàn tài đa quốc gia quy mô vốn 3.1.2 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng công tác xử lý nợ công nghệ Ngân hàng đại Hơn nữa, xu hướng thò trường tài Việt 3.1.2.1 Mở rộng tăng cường giải pháp thu hồi nợ vay Nam ngày phát triển, cụ thể thò trường chứng khoán, tương lai nên Song song với việc đẩy mạnh công tác xử lý bán TSBĐ để thu hồi nợ vay, để dòng vốn đầu tư gián tiếp FII đổ vào thò trường ngày tăng mạnh Do nâng cao hiệu công tác xử lý nợ, NHNT nên đa dạng hóa hình thức vậy, doanh nghiệp có nhiều lựa chọn mở rộng quy mô vốn sản xuất nhằm thu hồi số nợ nhiều Cụ thể, (i) Ngân hàng đẩy mạnh kinh doanh (nên dùng nguồn vốn vay từ Ngân hàng hay phát hành cổ phiếu, trái việc bán khoản nợ xấu cho DATC; (ii) cải tạo nâng cấp, sửa chữa để góp phiếu… để huy động vốn) Tương tự, nhà đầu tư có nhiều hội để vốn liên doanh TSBĐ (trong trường hợp TSBĐ không bán được); (iii) lựa chọn danh mục đầu tư hiệu (gởi tiền tiết kiệm vào Ngân hàng hay chuyển nợ thành vốn góp vào doanh nghiệp; (iv) khôi phục lại HĐKD đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu…) Vì vậy, có dòch chuyển nguồn vốn từ DN để kinh doanh/ bán… Ngân hàng chảy vào thò trường chứng khoán - 65 - Chẳng hạn khoản nợ xấu DNNN (kể nợ cho vay theo đònh, kế hoạch Nhà nước), Ngân hàng chuyển sang DATC để tiếp tục theo dõi xử lý theo thẩm quyền Đối với khoản nợ xấu DN, tổ chức cá - 66 - Theo đó, việc xếp chuyển đổi mô hình hoạt động cho phù hợp với điều kiện tất yếu Cụ thể: (i) Mô hình xử lý nợ xấu Ngân hàng (xử lý qua Công ty AMC) nhân khác Ngân hàng phép bán nợ cho DATC, Quỹ hỗ trợ phát triển, xem “sứ mạng lòch sử” hoàn thành cần giải thể, chuyển đổi Ngân hàng sách, DN, cá nhân có chức mua bán nợ Đối với chức hoạt động thành chức kinh doanh tiền tệ Chi nhánh khoản nợ xấu DN mà Ngân hàng không chuyển giao cho Công ty NHNT mua bán nợ tổ chức, cá nhân khác Nhà nước cần có chế để Ngân hàng (ii) Việc quản lý xử lý nợ xấu nên thực Chi nhánh chủ động áp dụng biện pháp cấu lại tài hoạt động cấp I NHNT Chi nhánh tự chòu trách nhiệm đònh doanh nghiệp kinh doanh (cho vay, quản lý rủi ro giải rủi ro liên quan Để giải pháp nêu khả thi, NHNT cần có kiến nghò liên đến việc kinh doanh…) Hội sở NHNT có trách nhiệm quản lý chung quan đến vấn đề vướng mắc hành lang pháp lý, chế sách… đạo xử lý tổn thất rủi ro phát sinh vượt thẩm quyền Chi thực Các vướng mắc tồn số kiến nghò nêu chi nhánh Theo đó, công tác quản lý xử lý nợ xấu Chi nhánh thuận tiết phần 3.2 lợi đạt hiệu cao bởi: (i) Chi nhánh nắm rõ đặc điểm tài sản 3.1.2.2 Hoàn thiện công tác tổ chức thực cho vay, (ii) TSBĐ nợ vay thường nằm đòa phương nơi đặt trụ sở Chi Như đề cập phần 2.4.1.1 2.4.1.3, Công ty AMC NHNT đời nhánh nên mối quan hệ với quan hữu quan việc giúp đỡ Ngân hàng mang lại kết đònh công tác xử lý nợ xấu cho toàn hệ thống NHNT thời gian qua Tuy nhiên, mô hình không phù hợp phạm phát tài sản khả thi (iii) Từng Chi nhánh cấp I NHNT nhanh chóng thành lập đầy đủ vi chức hoạt động Công ty AMC thời gian qua hạn chế: phận Phòng ban theo quy trình tín dụng - Phòng Quản lý rủi ro nhận ủy thác TSBĐ chi nhánh để xử lý phát thu hồi nợ vay, không thành lập Chi nhánh lớn - để phục vụ cho công tác quản trò rủi phu phí ủy thác, hoạt động không mục tiêu lợi nhuận, mang tính “bao ro tốt cấp”… (iv) Phòng công nợ Chi nhánh thành lập trước để xử lý Thời gian tới, NHNT hoàn thành việc cổ phần hóa trở thành tập đoàn TSBĐ nợ vay (hoạt động công ty AMC) chuyển đổi, sát nhập vào tài chế “bao cấp” phải xóa bỏ Việc đối mặt với nhiều thách Phòng Quản lý nợ theo mô hình Theo đó, Phòng Quản lý nợ tăng thêm thức - đặc biệt công tác quản trò rủi ro, hạn chế tối đa nợ xấu phát sinh… buộc chức quản lý xử lý nợ xấu trường hợp có rủi ro xảy Để công Ngân hàng phải chuyển hướng để hoàn thành mục tiêu đề tác quản lý xử lý nợ xấu mang lại hiệu cao, việc đào tạo, tuyển chọn cán - 67 - - 68 - khâu phải người am hiểu nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng, Tổng cục đòa hướng dẫn việc xử lý TSBĐ tiền vay để thu hồi nợ (gọi tắt am hiểu pháp luật, có kinh nghiệm quản lý xử lý nợ không đơn Thông tư 03) lại không cho phép TCTD chủ động xử lý TSBĐ quyền có kỹ Phòng Quản lý nợ quản lý hồ sơ thu nợ sử dụng đất mà phải xin ý kiến UBND cấp huyện (đối với khách hàng vay hộ khách hàng gia đình, cá nhân), cấp tỉnh (đối với khách hàng vay tổ chức) thời gian chờ Song song đó, để đáp ứng yêu cầu hội nhập, công tác đào tạo cán cần Ngân hàng quan tâm từ khâu tuyển chọn, đào tạo cho cán phản hồi ý kiến 15 ngày, chưa kể TCTD phải tiến hành hàng loạt thủ tục khác đưa tài sản phát đến việc đào tạo, nâng cao nghiệp vụ cho cán lâu năm Ngân hàng Trong thực tế, xử lý TSBĐ, việc bán tài sản Ngân nên tổ chức Hội nghò thường niên hàng năm công tác pháp chế xử lý hàng tự đònh mà phải thông qua quan chức có liên quan, nợ toàn ngành để cán làm công tác công nợ trao đổi học tập kinh chẳng hạn muốn phát tài sản DNNN phải có đồng ý Cục nghiệm, nghiệp vụ quản lý vốn, Bộ chủ quản, quyền đòa phương Trong số trường hợp, 3.2 Một số kiến nghò Ngân hàng phải thông qua quan bảo vệ pháp luật tiến hành tố tụng 3.2.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý xử lý nợ xấu cho NHTM đảm Tòa án để quyền phát tài sản có khách hàng không chòu bàn giao bảo cho việc mua bán nợ diễn nhanh chóng, thuận lợi tài sản tìm cách thoái thoát, lẫn tránh nghóa vụ trả nợ… cho Ngân hàng Trong trình xử lý nợ tồn đọng để thúc đẩy cổ phần hóa hội nhập kinh Việc xử lý TSBĐ đòa phương khác đòa bàn hoạt động Ngân hàng khó tế quốc tế, NHTMNN nói chung NHNTVN nói riêng gặp phải nhiều khăn quyền đòa phương thường có ý kiến đạo giải theo khó khăn làm kéo dài thời gian xử lý nợ Một vướng mắc môi hướng có lợi cho khách nợ thuộc đòa phương (nhất DNNN thuộc đòa trường pháp lý xử lý nợ chưa hoàn thiện có nhiều điểm bất cập, chưa hợp phương) làm cho việc đưa tài sản phát thu hồi nợ Ngân hàng gần lý cần sửa đổi, hoàn thiện Cụ thể: bất khả thi 3.2.1.1 Cơ chế xử lý TSBĐ để thu hồi nợ vay Tóm lại, có nhiều văn hướng dẫn việc giao dòch chấp, xử lý Theo điều 4.3 Nghò đònh 178 Chính phủ, TCTD quyền xử lý TSBĐ văn chưa sát với thực tế, khó thực thi, hiệu thu hồi nợ TSBĐ tiền vay để thu hồi nợ khách hàng vay (hoặc bên bảo lãnh) không thấp, đặc biệt TSBĐ quyền sử dụng đất Vì vậy, Nhà nước cần điều thực thực không nghóa vụ trả nợ cam kết Tuy nhiên, chỉnh sách pháp luật liên quan, cho phép Ngân hàng có nhiều quyền hạn nghò đònh không đề cập cụ thể đến thẩm quyền phát tài sản TCTD cụ thể xử lý TSBĐ Khi đó, việc xử lý TSBĐ dễ dàng thuận lợi, Ngoài ra, theo thông tư liên tòch số 03/2001/TTLT/NHNN-BTP-BCA-BTC- đặc biệt TSBĐ bất động sản có tính khoản cao đóng TCĐC ngày 23/04/2001 NHNN - Bộ tư pháp - Bộ Công an - Bộ tài - góp nhiều vào trình phát triển kinh tế xã hội Nhà nước nên sửa - 69 - - 70 - đổi Nghò đònh 178 theo hướng tăng thêm quyền hạn cho Ngân hàng, cho phép Theo quy đònh Thông tư 126/2004/TT-BTC thực cổ phần hóa Ngân hàng tự bán TSBĐ Văn hướng dẫn xử lý TSBĐ phải soạn thảo DNNN NHTM không thành viên Ban đạo cổ phần hóa DN Do đó, theo “tư duy” khách nợ không trả nợ TSBĐ xem thuộc sở với tư cách chủ nợ, Ngân hàng thiếu thông tin, bò động việc thu hồi hữu Ngân hàng, Ngân hàng có đầy đủ quyền hạn để xử lý tài sản, tránh nợ Bên cạnh đó, nhiều DNNN tiến hành cổ phần hóa cố tình không khỏi phiền hà quan khác gây Ngoài ra, Nhà nước cần ban hành thông báo phương án xếp, chuyển đổi DN để trốn tránh trách nhiệm trả nợ; văn quy đònh rõ trường hợp xử lý TSBĐ đất thuê Nhà nước, tài số khoản nợ vay Ngân hàng không đưa vào để xác đònh giá trò DN sản thuộc sở hữu Nhà nước (nhằm che giấu kết kinh doanh lỗ) nên DNNN sau CPH không 3.2.1.2 Vấn đề chuyển nợ thành vốn góp liên doanh, cổ phần doanh nghiệp có nợ vay kế thừa khoản nợ cũ… Do vậy, Nhà nước cần quy đònh thêm trách nhiệm Ban đạo Cổ phần hóa DN: chẳng hạn, Ban đạo Cổ phần hóa DN phải thông Để Ngân hàng đa dạng hóa hình thức thu hồi nợ bên cạnh việc báo phương án xử lý khoản nợ vay đến Ngân hàng trước DN cổ phần hóa phát TSBĐ, Nhà nước cần ban hành văn cụ thể quy đònh rõ việc Ngân phải chòu trách nhiệm trước pháp luật không đưa đầy đủ khoản phải hàng tham gia quản lý trực tiếp DN có vay nợ Ngân hàng khôi phục hoạt thu, phải trả (nhất khoản nợ vay Ngân hàng) vào giá trò DN tiến hành động DN để kinh doanh/bán, góp vốn liên doanh - đặc biệt DNNN xác đònh giá trò DN để cổ phần hóa trình chuyển đổi, cấu lại… Nhà nước nên xem xét điều chỉnh giới 3.2.1.4 Việc đònh giá TSBĐ để đưa tài sản đấu giá hạn tỷ lệ góp vốn vào DN theo hướng nới lỏng - ví dụ giới hạn mức tỷ Thông thường, Ngân hàng chủ tài sản thỏa thuận giá bán TSBĐ lệ góp vốn tối đa 11% vốn điều lệ DN Ngân hàng tham gia quản Ngân hàng tự đònh giá bán dựa giá thẩm đònh quan thẩm đònh trò điều hành DN (vì theo quy đònh Luật DN công ty cổ phần điều giá độc lập Hiện nay, việc xác đònh giá gặp khó khăn, xác đònh giá không thực được) nhằm tạo chủ động cho Ngân hàng việc trò tài sản quyền sử dụng đất Do tính đặc thù pháp luật đất đai Việt đònh đầu tư chưa có đủ sở pháp lý (như Ngân hàng có Nam ngành thẩm đònh giá nước ta hình thành nên nghiệp vụ thẩm hoàn toàn nắm quyền điều hành hoạt động DN hay không việc số đònh chưa chuyên nghiệp Khi xác đònh giá tài sản để Ngân hàng bán đấu giá, quan chủ quản chưa quan tâm đến nợ Ngân hàng thực việc chuyển đổi đơn vò thẩm đònh thường xác đònh giá tài sản cao giá thò trường để tránh DNNN gây tâm lý e ngại cho Ngân hàng) Thêm vào đó, Ngân hàng rủi ro nghiệp vụ, lại thu nhiều phí cao tương ứng (phí dòch vụ tính % bò hạn chế tỷ lệ góp vốn vào DN (không vượt 11% vốn điều lệ DN) nên giá trò tài sản thẩm đònh) Và thông thường Ngân hàng phải tiếp tục hạ giá Ngân hàng chưa mạnh dạn thực việc thu nợ hình thức nhiều lần (mỗi lần không 10%) bán tài sản nên thời gian 3.2.1.3 Xử lý nợ DNNN cổ phần hóa Với lý đó, Nhà nước cần đặt tiêu chí đánh giá công bố hàng năm - 71 - doanh nghiệp có đủ lực thẩm đònh giá; quy đònh cụ thể việc bồi - 72 - 3.2.1.6 Việc nhận tài sản từ quan Thi hành án để trừ nợ vay thường tư vấn giá cho khách hàng không phù hợp (có thể quy đònh phí dòch Theo pháp lệnh thi hành án dân năm 2004, Phòng Thi hành án sau lần vụ thẩm đònh giá tính % giá bán tài sản) Mặêt khác, Nhà nước cần sớm giảm giá khởi điểm bán đấu giá tài sản mà không bán tài sản tài ban hành tiêu chuẩn Việt Nam thẩm đònh điều chỉnh khung giá sản giao cho Ngân hàng để trừ nợ, giá cấn trừ nợ giá bán đấu giá nhà đất cho phù hợp với giá thò trường không thành lần giảm giá thứ Điều có điểm bất cập giá xác đònh 3.2.1.5 Bán đấu giá tài sản ban đầu (do hội đồng đònh giá Phòng Thi hành án lập) cao, nên Theo khoản điều Nghò đònh Chính phủ số 05/2005/NĐ-CP ngày sau lần giảm, giá cao (theo thông lệ lần giảm không 18/01/2005 bán đấu giá tài sản (gọi tắt Nghò đònh 05) số người tối thiểu 10%) Trong trường hợp này, Ngân hàng bò thiệt hại giá cấn trừ nợ cao tham gia bán đấu giá tài sản phải có từ hai người trở lên Tuy nhiên, giá trò thực tế tài sản Do vậy, Phòng Thi hành án bàn giao tài sản cho Nghò đònh khoản điều 19 cho phép người bán đấu giá tài sản Ngân hàng để trừ nợ, đề nghò thuê quan chức thẩm đònh lại giá trò tài tiếp tục tổ chức bán đấu giá bán tài sản cho người mua sản theo giá thò trường lấy giá làm giá cấn trừ nợ cho Ngân hàng trường hợp hết thời hạn đăng ký tham gia đấu giá tài sản mà có người đăng ký mua tài sản bán đấu giá trả giá giá khởi điểm, với điều kiện người có tài sản bán đấu giá đồng ý 3.2.2 Xây dựng chế, sách riêng xử lý nợ xấu nhằm thúc nhanh trình xử lý nợ Ngân hàng 3.2.2.1 Có sách riêng việc tổ chức đấu giá bán tài sản công khai Khách nợ với mục đích muốn trả nhiều nợ nên thường đề nghò Ngân Theo điều 34 35 Nghò đònh số 05 thay cho nghò đònh 86/CP/1996 hàng đưa tài sản bán đấu giá với giá cao so với giá thò trường nên không Chính phủ bán đấu giá tài sản DN bán đấu giá phải đăng ký kinh doanh hấp dẫn người mua thông thường Ngân hàng phải giảm giá có khách dòch vụ bán đấu giá tài sản có đấu giá viên (có thẻ đấu giá viên) hàng đăng ký Hơn nữa, quy đònh phải có từ hai khách hàng trở lên người Vì hoạt động xử lý TSBĐ Ngân hàng để thu hồi khoản nợ vay Ngân có ý đònh mua tài sản “lách luật” cách nhờ người khác đăng ký đấu hàng doanh nghiệp kinh doanh dòch vụ bán đấu giá tài sản nên giá cho đủ hai khách hàng Điều cho thấy quy đònh ý nghóa quy đònh gây nhiều khó khăn cho Ngân hàng Thực tế, để có đủ điều thực thi pháp luật tạo điều kiện cho khách nợ thoái thoát nghóa vụ trả nợ kiện bán đấu giá tài sản theo Nghò đònh 05, Ngân hàng phải thực nhiều Do đó, khoản điều Nghò đònh 05 cần sửa đổi theo hướng “nếu hết thời thủ tục, nhiều thời gian đề nghò NHNN bổ sung chức kinh hạn đăng ký tham gia đấu có khách hàng đăng ký mua tài sản doanh dòch vụ bán đấu giá, sau đề nghò Bộ tư pháp cấp thẻ đấu giá viên hợp lệ tài sản bán trực tiếp cho người với giá bán giá cuối đăng ký bổ sung điều chỉnh giấy phép kinh doanh Sở kế hoạch khởi điểm” đầu tư… - 73 - - 74 - Vì vậy, Nhà nước cần sửa đổi Nghò đònh 05 theo hướng cho phép Ngân hàng thỏa thuận cụ thể giá; tài sản gán cho TCTD theo phán phép bán đấu giá tài sản để thu hồi nợ theo quy trình Nghò đònh 05 tòa án với phán không quy đònh cụ thể giá xiết nợ hay đưa không xem Ngân hàng DN kinh doanh dòch vụ bán đấu xem việc xử lý giá tạm tính giao nhiều TSBĐ cho nhiều khoản nợ; DN giải thể, tài bán TSBĐ giống việc bán lý tài sản Ngân hàng Theo đó, người sản giao cho Ngân hàng giấy tờ hợp pháp, chưa xác đònh giá (hoặc điều hành bán đấu giá tài sản (thông thường thành viên Ban điều hành giấy viết tay)… giá vốn đất chuyển quyền khó xác đònh Ngân hàng) không cần có thẻ đấu giá viên hoạt động NH điều chỉnh TCTD tổ chức kinh doanh nhà đất nên nhận tài sản gán luật chuyên ngành luật liên quan quy đònh chặt chẽ, tiêu chuẩn để nợ, thường TCTD không tiến hành sang tên mà tạm giữ tài sản chờ bổ nhiệm người điều hành Ngân hàng cao nhiều so với tiêu chuẩn để chuyển nhượng nguyên trạng hồ sơ, làm thủ tục chuyển tên giấy tờ cấp thẻ đấu giá viên theo Nghò đònh 05 từ khách nợ sang trực tiếp cho khách mua Hiện nay, số TCTD kê khai 3.2.2.2 Có chế đặc biệt việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, vấn đề phát sinh việc xác đònh thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, quyền thuê đất Về việc xác đònh giá vốn quyền sử dụng đất: Theo Luật Đất đai Luật giá vốn theo giá nhận gán nợ/xiết nợ ghi biên thỏa thuận hay hợp thuế Thu nhập DN tổ chức kinh doanh có thu nhập phát sinh từ mà yêu cầu TCTD phải kê khai theo giá đất UBND đòa phương việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất từ thời điểm 01/01/2004 công bố thời điểm chuyển nhượng Trong số trường hợp khác lại yêu trở thuộc diện chòu thuế thu nhập (từ 01/01/2004 trở trước nộp thuế cầu kê khai theo khách hàng vay mua lại từ người bán trước Các chuyển quyền sử dụng đất) Theo đó, TCTD xử lý TSBĐ quyền sử loại giá phải kê khai theo yêu cầu Cơ quan thuế cho kết thuế phải dụng đất phải kê khai nộp thuế thu nhập từ việc chuyển quyền sử dụng đất đối nộp cao, thông thường TCTD phải khoảng thời gian dài với tài sản (thuế thu nhập từ việc chuyển quyền sử dụng đất tính xử lý TSBĐ, có qua hàng chục năm nên giá có thay đổi lớn phần chênh lệch doanh thu chi phí chuyển quyền sử dụng đất bao gồm Điều dẫn đến chênh lệch lớn doanh thu giá vốn đất chuyển giá vốn đất chuyển quyền chi phí khác liên quan) Việc xác đònh giá nhượng Với mức thuế suất áp dụng tính lũy tiến nay, hầu hết đầu vào đầu để tính thuế gặp nhiều khó khăn: trường hợp TSBĐ sau bán, số thực thu thấp nhiều so với giá trò khoản nợ vay Mặt TCTD khách nợ có thỏa thuận rõ ràng giá chuyển nhượng, giá nhận khác, có số trường hợp biên thỏa thuận, hợp đồng chuyển nhượng gán/xiết nợ việc xác đònh giá vốn đơn giản Tuy nhiên, trường hợp TCTD khách hàng tài sản gán nợ, xiết nợ quyền sử dụng đất gắn TCTD khách hàng có biên thỏa thuận việc TCTD nhận tài sản gán với công trình kiến trúc không tách biệt riêng giá quyền sử dụng đất nợ khách hàng (đổi lại khách hàng coi hết nghóa vụ trả nợ) mà giá công trình kiến trúc Do vậy, Ngân hàng khó khăn để xác đònh giá vốn đồng chuyển nhượng Ngân hàng khách hàng (theo hướng dẫn Thông tư 03) Tuy nhiên, số Cục thuế đòa phương không chấp thuận cách xác đònh - 75 - - 76 - đất chuyển quyền Theo hướng dẫn thông tư 128/2003/TT-BTC ngày Về doanh thu để tính thu nhập chòu thuế chuyển quyền: theo hướng dẫn 22/12/2003 BTC (hướng dẫn thực nghò đònh 164/2003/NĐ-CP ngày Thông tư 128 nêu doanh thu để tính thu nhập thuế chuyển quyền 22/12/2003 Chính phủ quy đònh chi tiết thi hành luật thuế thu nhập DN) đối xác đònh theo giá thực tế chuyển nhượng Tuy nhiên số trường với doanh thu tính thu nhập chòu thuế, không tách riêng số tiền nhượng hợp, bán tài sản gán nợ, xiết nợ quyền sử dụng đất, tài sản có giá trò bán công trình kiến trúc đất doanh thu để tính thu nhập chòu thuế bao lớn… TCTD phải bán theo phương thức trả chậm nên doanh thu tính thu nhập gồm số tiền nhượng bán công trình kiến trúc đất Việc xác đònh giá vốn chòu thuế chưa xác đònh xác Do đó, Nhà nước nên cho phép Ngân đất chuyển quyền nên vận dụng theo cách Vì vậy, Nhà nước cần sửa hàng dùng phương pháp chiết khấu dòng tiền (Discount Cash Flow – DCF) để đổi, bổ sung văn hướng dẫn xác đònh thuế thu nhập từ chuyển quyền sử hóa dòng doanh thu tương lai lấy làm doanh thu tính thuế dụng đất theo hướng khắc phục vướng mắc giá đầu vào (giá vốn), giá đầu Một vấn đề khác phải xem xét nguy đánh thuế trùng đối (giá bán) nêu trên, tạo điều kiện cho quan thuế thống áp dụng với khoản thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất Trong năm gần đây, tiêu việc tính thuế phần lớn khoản nợ tồn đọng TCTD xử lý quỹ DPRR Về chi phí chuyển quyền sử dụng đất: suốt thời gian kể từ nhận trích lập từ chi phí (theo quy đònh đònh 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày gán nợ, xiết nợ đến xử lý TSBĐ, phần vốn Ngân hàng nằm 27/11/2000 thay đònh 493/2005/QĐ-NHNN ngày dạng tài sản (là quyền sử dụng đất) kinh doanh, khai 22/04/2005 Thống đốc NHNN) Theo đó, thu hồi khoản nợ thác, sử dụng Bản chất hoạt động Ngân hàng vay vay, tiền TCTD phải hạch toán vào thu nhập bất thường (và khoản thu nhập vay nằm dạng bất động sản khai thác đồng nghóa tổng hợp vào để tính thuế thu nhập DN chung xác đònh kết kinh với việc Ngân hàng phải tốn khoản chi phí vốn mà tối thiểu lãi suất doanh lập báo cáo toán thuế cuối năm) Tuy nhiên, trước huy động bình quân Mặc dù khoản 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 phần IV mục C, thông tư khoản thu nhập kê khai nộp thuế thu nhập từ việc chuyển quyền sử 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 BTC có quy đònh cụ thể khoản mục dụng đất Vì vậy, khả đánh thuế trùng chi phí khấu trừ vào thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất tính thuế Việc TCTD chuyển nhượng quyền sử dụng đất (là TSBĐ, tài sản nhận thu nhập chưa đề cập đến khoản chi phí đặc thù TCTD chi phí gán nợ, xiết nợ) biện pháp xử lý nợ mong muốn nhằm mục đích vốn theo thời gian Vì vậy, Nhà nước nên cho phép TCTD tính vào chi thu hồi nợ vay, hoàn toàn hoạt động kinh doanh bất động sản để phí chuyển quyền sử dụng đất khoản chi phí vốn số tiền nhận gán nợ, kiếm lời (Khoản 8, Điều 31 Nghò đònh 178 Chính phủ quy đònh xiết nợ theo mức lãi suất huy động vốn bình quân hàng năm “việc xử lý TSBĐ tiền vay biện pháp thu hồi nợ, hoạt động kinh doanh tài sản TCTD”) Theo đó, Chính phủ có công văn BTC - 77 - - 78 - có Thông tư hướng dẫn miễn thuế giá trò gia tăng hoạt động xử lý TSBĐ khoản nợ xấu cho DATC gồm khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, phân loại theo để thu hồi nợ (TT 62/2002/TT-BTC ngày 18/07/2002) Quyết đònh 493, khoản nợ tồn đọng xử lý theo Quyết đònh 149 Trong số trường hợp cụ thể BTC có công văn hướng dẫn không khoản nợ NHTM xử lý DPRR nguồn khác, thu thuế thu nhập khoản thu từ chuyển nhượng tài sản chấp (tài sản hạch toán tài khoản ngoại bảng Việc bán nợ NHTMNN với DATC thuộc vụ án EpCo - Minh Phụng…) Xét chất kinh tế việc xử lý TSBĐ thực hình thức hợp đồng ký kết hai bên Giá bán khoản trường hợp khác giống xử lý TSBĐ thuộc vụ án EpCo- nợ bên tự đònh hạch toán tiền thu từ bán nợ phần chênh Minh Phụng (đều thu hồi nợ vay) Hơn nữa, mục đích việc quy đònh riêng lệch giá bán nợ với giá trò nợ bán nợ cho DATC quy thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất với mức thuế suất lũy tiến nhằm đònh rõ Thông tư số 38/2006/TT-BTC ngày 10/05/2006 (thay thông tư điều tiết bớt phần thu nhập “siêu ngạch”, hạn chế bớt việc đầu dần bình 39/2004/TT-BTC ngày 11/05/2004) Bộ tài Tuy nhiên, vấn ổn thò trường nhà đất Tuy nhiên, mục tiêu với doanh đề có ảnh hưởng tới tâm lý bán nợ NHTM cho DATC (do giá mua bán nghiệp kinh doanh lónh vực nhà đất; TCTD, việc chuyển theo giá thỏa thuận hai bên, dễ dẫn đến việc thỏa thuận giá không khách quan) nhượng quyền sử dụng đất túy biện pháp để thu hồi nợ, thường Xét thấy hình thức mua bán nợ NHTM với DATC đơn giản số tiền thực thu thấp số nợ vay Thêm nữa, có trường hợp Ngân hàng mang tính truyền thống, chưa có quy đònh để áp dụng hình thức mua bán tài sản có nộp thuế thu nhập chuyển quyền khoản thu nhập phát bán đại Vì vậy: sinh cách xác đònh giá vốn, chưa đưa đầy đủ loại chi phí (như nêu (i) trên) nên việc thu thuế ý nghóa mặt kinh tế (không có thu nhập với điều kiện thò trường mua bán nợ Việt Nam; cụ thể NHTM DATC thực sự) Nhà nước nên xem xét bỏ quy đònh việc thu thuế thu nhập từ chuyển mua bán nợ theo cụm, gói, nhóm nợ, mua bán theo giá tượng trưng, mua quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất TCTD Nếu kiến nghò bán nợ gắn với chế chia sẻ lợi ích… kinh nghiệm nước Trung Quốc, chấp thuận vướng mắc, bất cập nêu tháo gỡ triệt để Thái Lan, Hàn Quốc giúp cho việc xử lý TSBĐ nợ vay TCTD thuận lợi nhiều, góp (ii) phần thực thành công đề án tái cấu lành mạnh hóa tình hình tài tổ chức, cá nhân nước tham gia vào trình xử lý khoản nợ NHTMVN tồn đọng Tuy nhiên để thu hồi nhanh khoản nợ, Nhà nước cần cho phép Nhà nước cần có quy đònh cụ thể hình thức mua bán nợ phù hợp Xây dựng chế tài cho thò trường mua bán nợ: cho phép cho 3.2.2.3 Cơ chế mua bán nợ Ngân hàng DATC bán nợ theo cụm, gói, nhóm nợ với giá hấp dẫn (tương ứng với độ rủi ro) theo NHNN có công văn số 7129/NHNN-TD ngày 18/08/2006 hướng dẫn việc phương thức thỏa thuận đấu giá bán nợ NHTMNN cho DATC Theo đó, NHTMNN bán 3.2.2.4 Cơ chế đặc biệt để Ngân hàng hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản chấp bán tài sản thu hồi nợ - 79 - Thực đề án tái cấu hệ thống NHTM, NHNN - Bộ tư pháp ban - 80 - 3.2.2.5 Cơ chế tài hành Thông tư liên tòch số 02/2002/TTLT/NHNN-BTP ngày 05/02/2002 (gọi tắt Thực tế công tác xử lý thu hồi nợ cho thấy chế tài Thông tư 02) việc xử lý TSBĐ Thông tư thực phát huy hiệu thông thoáng Ngân hàng thu hồi nợ nhanh chóng đạt hiệu tạo thuận lợi cho Ngân hàng việc xử lý tài sản, thu hồi nợ Tuy cao, đặc biệt việc thu nợ từ nguồn như: quan Thi hành án, Hội nhiên, đối tượng áp dụng khoản nợ tồn đọng có dư nợ đến thời đồng giải thể kể khách hàng Nhà nước nên cho phép khuyến khích điểm 31/12/2000 hoạt động thu hồi nợ án (các NHTM có quyền tự chủ, linh hoạt Trong thời gian tới, Nhà nước cần sửa đổi Thông tư 02 theo hướng quy đònh việc chi hoa hồng, môi giới…) đối tượng áp dụng khoản nợ xấu Ngân hàng nói chung Theo Ngân 3.2.2.6 Thủ tục Thi hành án hàng lựa chọn việc bán tài sản theo Nghò đònh 05 với kiến nghò thay đổi Thủ tục Thi hành án phức tạp, qua nhiều giai đoạn từ TCTD áp dụng theo hướng dẫn Thông tư Thứ hai, Nhà nộp đơn xin thi hành án đến nhận tài sản gán, xiết nợ để phát , nhiều nước cần quy đònh cụ thể nhiệm vụ, thời gian thực quan nhiêu khê thời gian Về việc chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng tài chức việc hỗ trợ Ngân hàng Cụ thể: sản cho người mua, nhận tài sản để thi hành án: Điều 49 Pháp lệnh thi hành án Về phía quyền đòa phương: cần quy đònh rõ cấp quyền đòa dân có quy đònh “Người mua tài sản, người nhận tài sản để thi hành án phương có trách nhiệm hỗ trợ Ngân hàng để hoàn thiện hồ sơ pháp lý tài sản pháp luật công nhận bảo vệ quyền sở hữu tài sản Cơ quan Nhà hướng dẫn Ngân hàng thực thủ tục phát tài sản; phối nước có thẩm quyền thực thủ tục chuyển quyền sở hữu cho người mua, hợp với Tòa án để xác nhận trường hợp khách nợ không còn, giải thể, người nhận tài sản để thi hành án theo quy đònh Pháp luật…” Theo đó, tích có yêu cầu Ngân hàng để Ngân hàng có sở trình Chính phủ xóa quan Nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm thực thủ tục chuyển quyền nợ sở hữu cho người mua, người nhận tài sản để thi hành án Nhưng thực tế, Về phía quan công chứng: cần quy đònh trách nhiệm cụ thể phòng công công tác nhiều khó khăn cho TCTD người mua tài sản hệ chứng như: quy đònh rõ thời gian phúc đáp văn cho Ngân hàng trả lời thống pháp luật hành chưa hoàn chỉnh đồng - đặc biệt vấn đề cải hồ sơ tài sản có đủ điều kiện công chứng hay không; trường hợp chưa phải cách hành chậm - nên số trường hợp, người mua/ nêu rõ nguyên nhân hay người nhận tài sản từ thi hành án phải chờ đợi thời gian lâu để hoàn Về phía quan đăng ký nhà đất, quan thuế: cần tạo điều kiện cho khách thành thủ tục, dẫn đến tâm lý e ngại khách hàng mua tài sản hàng Ngân hàng đăng ký quyền sở hữu, sử dụng tài sản: từ chối đăng ký làm ảnh hưởng đònh đến hiệu thi hành án TCTD thu hồi nợ đăng ký chậm trễ phải nêu rõ lý văn khó khăn Do vậy, Nhà nước cần sửa đổi văn pháp luật theo hướng xác - 81 - - 82 - đònh rõ người mua tài sản thực theo thủ tục phải pháp pháp hay phương án kinh doanh thuyết phục Ngân hàng thực luật bảo vệ tối đa Các cấp quyền, quan liên quan nên tạo điều kiện cho chuyển nợ thành vốn góp; đồng thời, Ngân hàng bò khống chế quan thi hành án có biện pháp thu ngắn thời gian thi hành án nhằm giúp tỷ lệ an toàn hoạt động Ngân hàng phần lớn khoản nợ TCTD thu nợ nhanh chóng Thêm vào đó, hoạt động quan Thi hành án DN khó có khả thu hồi, không hấp dẫn hay không thuyết phục số đòa phương cần chấn chỉnh lại Nhà nước cần tạo điều kiện sở DATC mua bán theo giá thỏa thuận Hiện nay, xét chế tạo cung cầu cho vật chất, hành lang pháp lý để hoạt động thi hành án đạt hiệu hơn, thể xử lý nợ, chế quản lý tài hành không buộc DNNN có nợ tồn tính nghiêm minh pháp luật để quan Thi hành án quan độc đọng phải bán cho DATC Vì nên DNNN thường chọn phương án tiếp lập không bò chi phối quan hành đòa phương hoạt động nghiệp tục treo nợ sổ sách kế toán để đảm bảo an toàn bán với giá thấp để vụ tránh phiền toái phát sinh (như tâm lý sợ trách nhiệm, sợ đụng chạm 3.2.3 Có sách riêng cho Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng Doanh nghiệp (DATC) hoạt động hiệu hơn, phát triển thò trường mua bán nợ Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (DATC) quyền lợi…) Và vậy, nguồn cung nợ tồn đọng có nhiều không đưa vào giao dòch mua bán ý chí chủ quan chủ nợ thành lập theo đònh Thủ tướng Chính phủ số 109/2003/QĐ -TTg ngày Thứ ba, xét mục tiêu xử lý nợ việc đời DATC nhằm xử lý nợ tồn 05/06/2003 để xử lý khoản nợ tài sản tồn đọng góp phần lành mạnh hóa đọng DNNN (trong có Ngân hàng), góp phần lành mạnh hóa tình tình hình tài doanh nghiệp, thúc đẩy trình xếp chuyển đổi hình tài nên không đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu Nhưng thực tế, DNNN (theo điều đònh này) Thực tế cho thấy hoạt động DATC DATC phải hạch toán theo chế kinh doanh nên buộc họ phải cân nhắc lựa thời gian qua chưa đạt hiệu cao chế hành chưa thực chọn kỹ mua bán khoản nợ xấu nói chung phù hợp Trước hết, xét chế xử lý nợ, quy đònh áp dụng cho DATC không tạo quyền ưu tiên đặc biệt việc tiếp cận khai thác thông tin đánh giá khoản nợ nên gây không khó khăn việc mua xử lý nợ Nhằm thúc đẩy hoạt động DATC đạt hiệu cao hơn, để phát triển thò trường mua bán nợ giai đoạn hình thành sơ khai, Nhà nước nên có sách hỗ trợ cho DATC, cụ thể: (i) Để giải vấn đề mâu thuẫn mục tiêu hoạt động DATC Thứ hai, theo quy đònh hành, khoản nợ DN mà Ngân hàng việc lành mạnh hóa tình hình tài DNNN, xử lý khoản nợ xử lý DN thỏa thuận với Ngân hàng để chuyển nợ với hoạt động kinh doanh để bảo toàn vốn có lợi nhuận, Nhà nước cần điều thành vốn góp bán nợ cho Công ty mua bán nợ DATC theo giá thỏa thuận chỉnh Quyết đònh 109/2003/QĐ-TTg DATC theo hướng chuyển DATC thành Tuy nhiên giải pháp khó thực thân DN chưa có giải - 83 - - 84 - DN đặc biệt, hoạt động công ích khoản lỗ mua bán nợ Nhà Ngân hàng báo cáo kết xử lý nợ Ngân hàng Và Ngân hàng nước bù đạt kết tốt khen thưởng đồng thời bò nhắc nhở, phê bình (ii) Nâng cao quyền tự chủ kinh doanh cho DATC: DATC trường hợp Ngân hàng phương án để thúc đẩy việc xử lý quản cần tăng vốn điều lệ có chế tài đặc biệt để làm công cụ xử lý nợ xấu phát sinh Hội nghò nơi để Ngân hàng có dòp ngồi lại lý nợ Nhà nước nên giao vốn cho DATC để họ thu hồi khoản nợ tồn đọng với để trao đổi hợp tác, chia sẻ kinh nghiệm, đề xuất xử lý theo quy đònh, chế đặc biệt học kinh nghiệm Trung giải pháp xử lý cho NHNN xem xét nhằm tháo gỡ vướng mắc việc Quốc, Thái Lan… Và chế đặc biệt phải Bộ tư pháp, Tài xử lý nợ giai đoạn Có công tác xử lý nợ thuận lợi chính, Ngân hàng Nhà nước, Tòa án… thống với để trao cho đạt hiệu cao DATC đủ quyền hạn thực (iii) Nhà nước nên sớm ban hành văn hướng dẫn việc thành lập 3.2.5 Nâng cao nguồn tái cấp vốn cho NHTMNN để xử lý nợ Để hỗ trợ việc xử lý nợ xấu NHTMNN, NHNN chọn cách trước hết công ty dòch vụ thu hồi nợ Về hành lang pháp lý cho thò trường mua bán nợ, tái cấp vốn, hỗ trợ nguồn tài cho Ngân hàng trích lập đủ dự phòng trước mắt, thò trường giai đoạn hình thành, nên xây dựng, ban để bù đắp chuyển nhượng khoản nợ xấu cho tổ chức xử lý nợ Thời hành văn hướng dẫn mua bán nợ Văn cần đảm bảo lợi ích gian qua, tiến trình tái cấp vốn cho NH theo chương trình tái cấu NHTM bên tham gia hoạt động mua bán nợ lợi ích chủ nợ, khách nợ, công Chính phủ NHNN chậm, ảnh hưởng nhiều đến tiến độ triển ty môi giới, kinh doanh nợ; xác đònh rõ vò trí quyền đặc biệt chủ nợ; khai đề án xử lý nợ tồn đọng Ngân hàng Do đó, NHNN cần hỗ trợ nguồn tài ưu đãi Nhà nước hoạt động mua bán nợ, ví dụ truy cập hệ cho Ngân hàng trích lập đủ dự phòng để bù đắp tổn thất thống liệu tài doanh nghiệp TCTD… xảy khách hàng không thực nghóa vụ theo cam kết Sau đó, 3.2.4 Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp, điều kiện ràng buộc khuyến khích NHTM công tác xử lý nợ Ngân hàng Nhà nước nên tạo chế ràng buộc khuyến khích NHTMNN nhanh chóng xử lý nợ tài sản tồn đọng Về chế tài, NHNN cấp vốn bổ sung cho NHTMNN theo kết hiệu công tác xử lý nợ - xét theo thời kỳ hàng năm - để NHTMNN đẩy nhanh tiến độ xử lý TSBĐ hình thức thu nợ khác Để khuyến khích NHTMNN tích cực đẩy nhanh công tác xử lý nợ xấu tồn đọng, NHNN nên chủ trì tổ chức họp hội nghò thường kỳ hàng năm để các NHTMNN thực việc chuyển nhượng khoản nợ xấu cho tổ chức có đủ khả quyền lực xử lý nợ Cuối cùng, NHNN cần đẩy mạnh tiến độ cổ phần hóa NHTMNN để tăng lực tài để NH có đủ thực lực cạnh tranh với Ngân hàng bạn giới thời đại toàn cầu hóa - 85 - - 86 - KẾT LUẬN CHƯƠNG VÀ KẾT LUẬN CHUNG Trong chương 3, đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam giai đoạn tương lai Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chuyển đổi mô hình hoạt động thành Ngân hàng cổ phần, bối cảnh tác động mạnh mẽ từ việc Việt Nam gia nhập WTO Thông qua giải pháp kiến nghò đề xuất, vấn đề xử lý nợ tồn đọng xác lập giải cách triệt để chế quản lý nợ xấu phát sinh, việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho khoản nợ xấu, giải pháp thu hồi nợ vay, công tác tổ chức thực hiện, môi trường pháp lý xử lý nợ xấu, chế, sách xử lý nợ xấu, sách riêng cho công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng, phát triển thò trường mua, bán nợ, điều kiện ràng buộc khuyến khích Ngân hàng thương mại công tác xử lý nợ, nguồn tái cấp vốn cho Ngân hàng thương mại để xử lý nợ… Các giải pháp kiến nghò đề xuất sâu vào giải chi tiết vấn đề gút mắc sở lý luận nghiên cứu khoa học nên có ý nghóa thiết thực khả áp dụng thực tiễn cao Quá trình nghiên cứu luận văn có nhiều khó khăn có thay đổi quy đònh Ngân hàng Nhà nước, văn quy phạm pháp luật có liên quan, hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trình chuyển đổi mô hình hoạt động v.v Tuy nhiên, nội dung luận văn cố gắng chuyển tải vấn đề việc hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Do điều kiện hạn hẹp thời gian trình độ hạn chế nên chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót đònh Tôi mong nhận ý kiến đóng góp chân tình quý báu tất Quý thầy, cô bạn bè quan tâm đến luận văn, nỗ lực chung để công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ngày hoàn thiện Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ngày phát triển./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bản cáo bạch (2006), Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Báo cáo thường niên (2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006), NHNTVN Các tài liệu khác từ Internet (một số đòa trang web: www.sbv.gov.vn; www.mof.gov.vn; www.ueh.edu.vn; www.kiemtoan.com.vn; www.dantri.com; www.vneconomy.com; …) Các văn pháp lý hành Nhà nước liên quan đến công tác xử lý nợ tồn đọng Chủ biên PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tiền tệ Ngân hàng, Nhà xuất thống kê Chủ biên PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất thống kê Công trình dự thi giải thưởng “Khoa học sinh viên EUREKA” (20022003), Giải pháp đẩy nhanh tiến trình xử lý ngăn chặn nợ xấu phát sinh NHTM, ĐHKT Edward.W Reed Ph.D, Edward.K Gill Ph.D, Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, PGS.TS Lê Văn Tề TS Hồ Diệu biên dòch Huỳnh Thế Du, Thành công thất bại mô hình xử lý nợ xấu, viết 10 Nguyễn Văn Phương, Quyết đònh bán đấu giá tài sản nhìn từ góc độ Ngân hàng, viết - 87 - - 88 - 11 Tạp chí Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (số 155, tháng 06/2006) 12 Tạp chí tài chính, Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng Doanh nghiệp, công cụ xử lý nợ doanh nghiệp, viết PHỤ LỤC CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN 13 Tài liệu Hội nghò sơ kết công tác xử lý nợ tồn đọng tài sản bảo đảm (2006), NHNTVN TRONG QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG CỦA NHNTVN Phòng Quan hệ khách hàng (P.QHKH) 14 Tài liệu Hội nghò sơ kết hoạt động kinh doanh 06 tháng 2006, NHNTVN Chức nhiệm vụ: 15 Thời báo Kinh tế Việt Nam (05/05/2004), Vướng mắc vấn đề đònh (i) Tiếp thò bán sản phẩm dòch vụ: xác đònh thò trường mục tiêu, lập kế giá tài sản, viết hoạch bán hàng, bán sản phẩm dòch vụ 16 Ths Trầm Xuân Hương (06/2003), Các giải pháp góp phần xử lý tài sản (ii) Quản lý phát triển quan hệ với khách hàng: cụ thể hóa triển khai chấp tồn đọng nhằm thu hồi nợ cho NHTM nước ta nay, ĐHKT biện pháp xác đònh; theo dõi tình hình thực kế hoạch; theo dõi rà soát 17 TS Trần Huy Hoàng, Các giải pháp hoàn thiện hoạt động Công ty thường xuyên quan hệ với khách hàng để nắm bắt hội đưa vào kế Quản lý nợ Khai thác tài sản nhằm khắc phục rủi ro tín dụng hoạch phù hợp NHTM Việt Nam, Đề tài Nghiên cứu khoa học (iii) Xây dựng đề xuất đến khách hàng sản phẩm, dòch vụ: sau khách 18 www vneconomy.com.vn, Xử lý nợ xấu Ngân hàng: Cách nào?, viết hàng chấp thuận sử dụng sản phẩm dòch vụ, hoàn tất công việc liên quan cần có kế hoạch triển khai chi tiết; xây dựng quy trình, thỏa thuận nội Tiếng Anh phối hợp với phòng liên quan trình cung cấp dòch vụ; lập gửi 19 Bank and Corporate Restructuring tài liệu sản phẩm dòch vụ cụ thể để khách hàng nghiên cứu 20 Bank for International Settlements, Basel Committee on Banking (iv) Hỗ trợ khách hàng: tiếp nhận quản lý chặt chẽ yêu cầu khách Supervision, Part: Credit Risk 21 Thai Asset Management Corporation Manual hàng; trực tiếp phối hợp với phòng liên quan để giải yêu cầu khách hàng thời hạn đònh Nhiệm vụ: (i) Đại diện cho NHNT thường xuyên tiếp xúc khách hàng để tìm kiếm hội kinh doanh (ii) Giới thiệu sản phẩm dòch vụ NHNT đến khách hàng (iii) Đề xuất sách khách hàng (sản phẩm, kênh phân phối ) - 89 - - 90 - (iv) Thỏa thuận, đàm phán với khách hàng khuôn khổ điều kiện (i) Tạo kho liệu thông tin: tổ chức thu thập thông tin tạo lập kho liệu cấp thẩm quyền phê duyệt theo lónh vực, nhóm hàng, ngành hàng… (v) Lập đề xuất tín dụng đầy đủ, phù hợp (ii) Thẩm đònh rủi ro (vi) Chòu trách nhiệm tính xác, khách quan trung thực thông tin (iii) Theo dõi thủ tục phê duyệt tín dụng đề xuất tín dụng (iv) Rà soát nội dung Thông báo tác nghiệp (vii) Giám sát trình sử dụng tín dụng khách hàng (v) Kiểm tra điều kiện rút vốn (viii) Rà soát thường xuyên tình hình kinh doanh khách hàng để đề xuất (vi) Giám sát trình thực đònh phê duyệt: giám sát việc chiến lược , kế hoạch khách hàng phân công kiểm tra sử dụng vốn vay kiểm tra TSBĐ; rà soát nội dung báo cáo kiểm tra (ix) Tiếp nhận đề xuất hùng xử lý yêu cầu khách hàng sử dụng vốn vay/ kiểm tra TSBĐ (x) Hỗ trợ khách hàng trình giao dòch hàng ngày (vii) Xử lý khoản nợ có vấn đề: phát dấu hiệu rủi ro, phối hợp với Phòng Quản lý rủi ro (P.QLRR) Chức nhiệm vụ: (i) Xây dựng sách quản lý rủi ro tín dụng: đònh kỳ soạn thảo sách rủi PQHKH giám sát xử lý ban đầu; yêu cầu PQHKH thực kiểm soát đặc biệt khách hàng Phòng Quản lý nợ (P.QLN) ro tín dụng để Ban lãnh đạo đònh; theo dõi trình thực Mục đích: thông tin liên quan để thường xuyên cập nhật sách rủi ro; đánh giá mức độ (i) Chuyên môn hóa thực sách điều chỉnh (ii) Giảm rủi ro tác nghiệp (ii) Giám sát quản lý danh mục đầu tư: thiết lập hạn mức thận trọng (iii) Kiểm soát chéo đầu tư tín dụng Chức nhiệm vụ: (iii) Cập nhật thông tin thường xuyên để kòp thời phát rủi ro với nhóm (i) Lập báo cáo liệu tài khoản vay danh mục (ii) Tham gia vào trình thu nợ gốc, nợ lãi hợp đồng tín dụng (iv) Trực tiếp tham gia quy trình cấp tín dụng đến khách hàng: chòu trách nhiệm (iii) Tham gia góp ý sửa đổi chương trình quản lý nợ vay cho phù hợp với yêu thẩm đònh rủi ro khoản cấp tín dụng đến khách hàng; tham gia quy cầu thực tế trình phê duyệt tín dụng; tham gia giám sát trình thực đònh (iv) Thực nhiệm vụ khác phê duyệt; tham gia xử lý khoản cấp tín dụng có vấn đề Nhiệm vụ: Nhiệm vụ: (i) Kiểm soát tuân thủ - 91 - (ii) Nhập liệu thông tin khách hàng/giới hạn tín dụng/ hồ sơ vay vốn vào hệ thống (iii) Nhận lưu giữ hồ sơ tín dụng gốc từ phòng Quan hệ khách hàng Phòng quản lý rủi ro (iv) Thực tác nghiệp liên quan đến việc rút vốn Vai trò: (i) Phối hợp với cán Quản lý rủi ro để nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng (ii) Góp phần giảm thiểu rủi ro tác nghiệp (dữ liệu sạch, tuân thủ quy trình, hạn chế thông đồng cán Ngân hàng với khách hàng) (iii) Hỗ trợ cán Phòng quan hệ khách hàng việc theo dõi tình hình khoản vay (iv) Nguồn cung cấp thông tin xác cho quản lý./