Thực trang công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp tư nhân thân thiện – khách sạn friendly huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THÂN THIỆN - KHÁCH SẠN FRIENDLY HUẾ Đinh Khải Tú SVTH: Đinh Khải Tú i ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THÂN THIỆN - KHÁCH SẠN FRIENDLY HUẾ Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Ngọc Thuỷ Sinh viên thực : Đinh Khải Tú Lớp : K46B Kế toán-Kiểm toán Niên khoá : 2012 - 2016 Huế, 2016 SVTH: Đinh Khải Tú ii LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo Nguyễn Ngọc Thuỷ Đã giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình cách thức, phương pháp nghiên cứu chuyên môn giúp hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Xin gửi lời cám ơn đến thầy cô giáo trường Đại học kinh tế Đại học Huế truyền đạt kiến thức cho suốt bốn năm học tập, rèn luyện nghiên cứu Xin dược gửi lời cám ơn đến Ban Giám Đốc Khách sạn Friendly Huế, có cô chú, anh chị làm việc khách sạn quan tâm, bảo tạo điều kiện cho suốt thời gian thực tập để viết chuyên đề Và cuối cùng, xin cám ơn gia đình, bạn bè động viên, chia giúp đỡ suốt thời gian Huế, tháng 04 năm 2015 Sinh viên Đinh Khải Tú SVTH: Đinh Khải Tú iii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan chuyên đề Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Thân Thiện – Khách sạn Friendly Huế công trình nghiên cứu độc lập, sinh viên thực Các số liệu minh họa luận văn trung thực, có trích dẫn cụ thể Những kết tổng kết từ chuyên đề chưa sử dụng hay công bố công trình khác Sinh viên thực SVTH: Đinh Khải Tú iv MỤC LỤC PHẦN I .1 ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiện cứu Phương pháp nghiên cứu: .2 Kết cấu đề tài PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 Chương 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KHÁCH SẠN, KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Các vấn đề liên quan đến khách sạn .4 1.1.1 Khái niệm khách sạn 1.1.2 Khái niệm kinh doanh khách sạn 1.1.3 Các loại hình khách sạn 1.1.4 Các loại hình hoạt động kinh doanh khách sạn 1.1.5 Đặc điểm nội dụng hoạt động kinh doanh khách sạn 1.1.5.1 Đặc điểm kinh doanh khách sạn 1.1.5.2 Nội dung hoạt động kinh doanh khách sạn 1.1.6 Ý nghĩa kinh doanh khách sạn 10 1.1.6.1 Ý nghĩa xã hội .10 1.1.6.2 Ý nghĩa kinh tế 11 1.2 Một số vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .11 1.2.1 Khái niệm .11 1.2.2 Các tiêu xác định kết sản xuất kinh doanh 12 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết sản xuất kinh doanh 12 1.2.4 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 13 1.3 Đặc điểm chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 13 1.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 13 SVTH: Đinh Khải Tú v 1.3.2 Hệ thống sổ sách kế toán 13 1.4 Nội dung kế toán doanh thu .14 1.4.1 Nguyên tắc kế toán doanh thu thời điểm ghi nhận doanh thu 14 1.4.1.1 Nguyên tắc ghi nhận 14 1.4.1.2 Thời điểm ghi nhận doanh thu .15 1.4.2 Phương pháp hạch toán doanh thu 15 1.4.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 16 1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 17 1.5.1 Kế toán xác định giá vốn hàng bán 17 1.5.2 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 18 1.5.3 Kế toán chi phí khác thu nhập khác 18 1.5.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 1.6 Những thay đổi Doanh thu Thông Tư 200 21 Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐINH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN FRIENDLY HUẾ 24 2.1 Tình hình khách sạn Friendly Huế .24 2.1.1 Quá trình hình thành khách sạn Friendly Huế .24 2.1.2 Mục tiêu, chức nhiệm vụ khách sạn Friendly Huế 24 2.1.2.1 Mục tiêu .24 2.1.2.2 Chức 25 2.1.2.3 Nhiệm vụ 25 2.1.3 Tổng quan nguồn lực trình kinh doanh khách sạn Friendly Huế 25 2.1.3.1 Vị trí địa lý khách sạn .25 2.1.3.2 Cơ cấu tổ chức khách sạn .25 2.1.3.3 Tình hình lao động khách sạn qua năm 2013-2015 .28 2.1.3.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật khách sạn qua năm 2013-2015 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán khách sạn Friendly 31 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán khách sạn .31 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán .32 2.1.5 Chế độ sách kế toán 32 2.2.Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Khách sạn Thân Thiện Huế 33 SVTH: Đinh Khải Tú vi 2.2.1 Kế toán doanh thu .33 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng 33 2.2.1.2 Hoá đơn chứng từ sử dụng 34 2.2.1.3 Trình tự luân chuyển hoá đơn chứng từ .34 2.2.1.4 Trình tự hạch toán 36 2.2.1.5 Trình tự ghi sổ 42 2.2.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 43 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 43 2.2.2.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 50 2.2.2.3 Kế toán doanh thu tài 54 2.2.2.4 Kế toán chi phí tài .56 2.2.2.5 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 56 2.2.2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh Khách sạn .57 Chương 3: .63 DỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP 63 3.1 Đánh giá công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhận Thân Thiện – Khách sạn Friendly Huế .63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Nhược điểm 65 3.2 Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 66 PHẦN III 68 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 68 Kết luận 68 Kiến nghị 69 SVTH: Đinh Khải Tú vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - DNTN TNHH GTGT KH TT KQKD BCĐKT TK : Doanh nghiệp tư nhân : Trách nhiệm hữu hạn : Giá trị gia tăng : Khách hàng : Thanh toán : Kết kinh doanh : Bảng cân đối kết toán : Tài khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 14 Sơ đồ 1.2 Kế toán doanh thu bán hàng theo phương pháp trực tiếp .16 SVTH: Đinh Khải Tú viii Sơ đồ 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .16 Sơ đồ 1.4 Hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên 17 Sơ đồ 1.5 : Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 18 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 18 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 19 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 20 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ xác định kết kinh doanh 20 Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức sản xuất Khách sạn Thân Thiện-Friendly Huế 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán khách sạn Friendly Huế .32 SVTH: Đinh Khải Tú ix DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 - Tình hình lao động khách sạn Friendly Huế 28 Bảng 1.2: Các thông số sở vật chất khách sạn Friendly 30 Biểu mẫu 2.1 : Hoá đơn giá trị gia tăng số 0001219, ngày 27/03/2015 .37 Biểu mẫu 2.2 : Hoá đơn giá trị gia tăng số 0001220, ngày 28/03/2015 .38 Biểu mẫu 2.3 : Sổ chi tiết bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 03/2015 38 Biểu mẫu 2.4 : Bảng kê chứng từ gốc tài khoản 511 41 Biểu mẫu 2.5: Sổ Tài khoản 511 42 Biễu mẫu 2.6: Hoá đơn GTGT số 0012365 ngày 05/03/2015 .44 Biễu mẫu 2.7: Hoá đơn GTGT số 0012495 ngày 05\8/03/2015 45 Biễu mẫu 2.8 Phiếu chi số 073 ngày 15/03/2015 .48 Biễu mẫu 2.9 : Sổ chi tiết bán hàng – Chi phí SXKD dở dang tháng 03/2015 .49 Biểu mẫu 2.10 Sổ Cái TK 632 .50 Biễu mẫu 2.11 : Phiếu chi số 065 ngày 08/03/2015 51 Biễu mẫu 2.12 : Phiếu chi số 067 ngày 08/03/2015 52 Biểu mẫu 2.13 : Sổ chi tiết bán hàng-Chi phí quản lý kinh doanh TK 642 52 Biễu mẫu 2.14: Sổ Cái TK 642 53 Biễu mẫu 2.15 : Giấy báo có Ngân hàng Ngoại Thương, ngày 25/03/2015 .54 Biễu mẫu 2.16: Sổ Cái TK 515 56 Biểu mẫu 2.17 : Bảng kê chứng từ ghi sổ - Kết chuyển Doanh thu 58 Biểu mẫu 2.18 : Bảng kê chứng từ ghi sổ - Kết chuyển Doanh thu tài 58 Biểu mẫu 2.19 : Bảng kê chứng từ ghi sổ - Kết chuyển Giá vốn hàng bán 58 Biểu mẫu 2.20 : Bảng kê chứng từ ghi sổ - Kết chuyển Chi phí QLDN 60 Biễu mẫu 2.21 : Bảng kê chứng từ ghi sổ - Kết chuyển Lỗ 60 Biễu mẫu 2.22 : Sổ Cái TK 911 61 Biểu mẫu 2.23 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 3/2015 .62 SVTH: Đinh Khải Tú x Ghi TK 131 Số TT Ngày ghi sổ TK Chứng từ Số 27/03 28/03 KH03 KH03 28/03/15 Thu tiền phòng theo HĐ 001219 Thu tiền phòng theo HĐ 0001219 Thu tiền phòng theo HĐ 0001220 Thu tiền phòng theo HĐ 0001220 Nợ Có 131 511 3.610.000 0001219 131 3331 361.000 0001219 131 511 3.938.182 0001220 131 3331 383.818 0001220 8.303.000 TỔNG CỘNG Ngày tháng Người lập năm 2015 Phụ lục 02 : Giấy báo có Ngân Hàng Ngoại Thương VN NGAN HANG NGOAI THUONG VN HUE SVTH: Đinh Khải Tú HĐ Diễn giải Ngày 27/03/15 Số tiền GIAY BAO CO Ngay : 04/03/15 Gio in : :51 :57 PM 72 So chung tu : 007.L761.3190 Ngay gio nhan DA HACH TOAN So chuyen tien : 307910030421528 NHNT Bien Hoa TK ghi No : Nguoi tra tien : CT TNHH FASHION GARMENT So tai khoan : 00481000370894 Dia chi : NHNT Huế TK ghi Co : 0161000789436 Nguoi huong : DNTN THAN THIEN-FRIENDLY HUE So tai khoan : 00161000789436 Tai NH : Dia chi : So tien : VND 8.303.000,00 Tám triệu ba trăm lẻ ba ngìn VND Noi dung : CTY TNHH FASHION GARMENT TT TIEN THUE PHONG Ma VAT Ngan hang : GIAO DICH VIEN 01001124370151 LIEN Ma VAT khach hang : PHONG NGHIEP VU Phụ lục 03 : Bảng kê chứng từ ghi sổ Chứng từ Ngân hàng Tháng 04/2015 SVTH: Đinh Khải Tú 73 Ngày tháng năm 2015 Người lập SVTH: Đinh Khải Tú 74 Phụ lục 04 : Hoá đơn GTGT số 0001194 ngày 03/03/2015 HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG SH/2009B Liên :Nội 0001194 Ngày 03 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: DNTN THÂN THIỆN – FRIENDLY HUẾ Địa chỉ: 10- Nguyễn Công Trứ –Huế Số tài khoản: 3 0 Điện thoại: Ms: Họ tên người mua hàng : Tên đơn vị: Công ty TNHH DL Xuyên Đông Dương Địa : Số tài khoản : Hình thức toán : TM Ms: STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Tiền phòng Thuế suất thuế GTGT : 10% Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Đinh Khải Tú ĐVT C Đ Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=1x2 892.182 Cộng thành tiền : 892.182 Tiền thuế GTGT: 89.218 Tổng cộng tiền toán : 981.400 Chín trăm tám mươimốt ngàn bốn trăm đồng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục 05: Phiếu thu số 32 Phiếu thu số 32 Có Đơn vị: PHIẾU THU Quyển số : Mẫu số 01 - TT Họ tên người nộp tiền .Nguyễn Thị Tươi Địa chỉ:…… Ngày 03/03/2015 Số PT32 QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Địa chỉ: DNTN Thân Thiện Nợ ngày 20/03/2016 BTC Lý nộp: Thu tiền phòng ngày theo HĐ 0001194 Số tiền: 981.400 VNĐ……(Viết chữ):…Chín trăm tám mươi mốt nghìn bốn trăm đồng chẵn…… Kèm theo: .Chứng từ gốc: Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Ngày .tháng .năm Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SVTH: Đinh Khải Tú Phụ lục 06 : Bảng kê chứng ghi sổ TK 111 – Thu tiền mặt BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 03/2015 Ghi Nợ TK 111 ST T Ngày ghi sổ Chừng Từ Sổ Ngày 03/03 PT32 03/03/2015 … … … … Diễn giải Tài khoản Nợ Thu tiền phòng theo HĐ 0001194 Thu tiền phòng theo HĐ 0001194 … 1111 1111 … Tổng cộng Có 5113 3331 … 892.182 0001194 89.218 0001194 … … 159.231.653 Ngày tháng năm 2015 Người lập SVTH: Đinh Khải Tú Phụ lục 07 : Phiếu chi số 68 ngày 08/03/2015 Phiếu chi số 68 Có Đơn vị: PHIẾU CHI Quyển số : Mẫu số 01 - TT Họ tên người nhận tiền .Nguyễn Thị Thuỷ Địa chỉ:…… Ngày 08/03/2015 Số PC 68 QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Địa chỉ: DNTN Thân Thiện Nợ ngày 20/03/2016 BTC Lý chi: Thanh toán mua hàng thực phẩm siêu thị Số tiền: 410.456……(Viết chữ):…Bốn trăm mười nghìn, bốn trăm năm mươi sáu đồng………………… Kèm theo: 02 .Chứng từ gốc: Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Ngày .tháng .năm Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 08: Hoá đơn GTGT số 000220 ngày 9/03/2015 SVTH: Đinh Khải Tú HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ms/2009B Liên 2: giao người mua 000220 Ngày tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH HOÀN THÀNH Địa chỉ: 14 Nguyễn Khuyến, TP Huế Số tài khoản: 3 0 0 1 Điện thoại: Ms: Họ tên người mua hàng : DNTN THÂN THIỆN – FRIENDLY HUẾ Địa chỉ: 10- Nguyễn Công Trứ Huế Tên đơn vị: Số tài khoản : 3 0 Hình thức toán : CK Ms: STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Túi PP 40 x 50 Thuế suất thuế GTGT : 10% Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Đinh Khải Tú ĐVT C Kg Số lượng 26 Cộng thành tiền : Tiền thuế GTGT: Đơn giá 43.000 Thành tiền 3=1x2 1.118.000 1.118.000 111.800 Tổng cộng tiền toán: 1.229.800 Một triệu hai trăm hai mươi chín nghìn tám trăm đồng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ Phụ lục 09 :Bảng kê chứng từ gốc ghi có TK 111 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THÂN THIỆN-FRIENDLY HUẾ 10 NGUYỄN CÔNG TRỨ BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC Tháng 03/2015 Ghi Có TK 111 Ngày tháng Diễn giải Tổng số … … … 111 … 133 … 738.000 670.910 67.900 … … … 08/03 TT cước dịch vụ hosting … 08/03STT TT phí tiếp khách Ngày ghi sổ 08/03 TT mua hàng thực phẩm siêu thị … 15/03 Chứng từ 5.614.000 31/03 TT mua túi rác … 5.103.636 374.794 35.662 … … … Ngày 632/154 31/03 1.229.800 … … Tổng cộng 159.711.512 Trong ghi nợ TK 112 … … 154 … 152 … … Diễn510.364 giải 410.456 Số … Trong TK … TÀI KHOẢN … … Nợ … Có 670.910 … … … 5.103.636 … … … 154 154 …154 10.663.364 17.656.051 … … 54.014.250 158.301.269 Kết chuyển chi1.410.243 phí tính giá … vốn 6.638.914632 3.197.309 154 6.699.739 … 3.478.842 632 154 58.410.565 Kết chuyển chi phí tính giá vốn Kế toán trưởng 632 154 1.350.000 Kết chuyển chi phí tính giá vốn 154 1.329.345 154 NIÊN 632 ĐỘ 2015 154 4.890.962 632 chuyển giáchuyển vốn 632 Phụ lục 10 : Bảng Kê Kết Chứng từ chi ghiphí sổ tính “Kết chi phí” SVTH: Đinh Khải Tú … … 374.794 Kết chuyển chi phí tính giá vốn 632 1.118.000 111.800 1.118.000 Kết chuyển chi phí tính giá vốn 632 … … … … Kết chuyển chi phí tính giá vốn 632 Ngày… … năm Kết chuyển chi phítháng tính giá vốn Đơn vị: DNTN THÂN THIỆN 642 … CHỨNG TỪ SỔ giá SỐ Kết chuyển chiGHI phí tính vốnKC6 1.830.727 Kết chuyển chi phí tính giá vốn 632 154 21.751.560 Kết chuyển chi phí tính giá vốn 632 154 59.000.000 Tổng cộng 243.375.666 Ngày tháng năm Kế toán trưởng SVTH: Đinh Khải Tú Phụ lục 11 : Hoá đơn GTGT số 0001890 ngày 02/03/2015 HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ms/2009B Liên : Giao người mua 0001890 Ngày tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: VIỄN THÔNG3 THỪA THIÊN HUẾ Địa chỉ: 08 Hoàng Hoa Thám, TP Huế Số tài khoản: 0 0 1 Điện thoại: Ms: Họ tên người mua hàng : DNTN THÂN THIỆN – FRIENDLY HUẾ Địa chỉ: 10- Nguyễn Công Trứ Huế Tên đơn vị: Số tài khoản : 3 0 Hình thức toán : CK Ms: STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Cước phí giá dịch vụ hosting 12 tháng Thuế suất thuế GTGT : 10% Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) ĐVT C Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=1x2 670.909 Cộng thành tiền : Tiền thuế GTGT: 670.909 67.090 Tổng cộng tiền toán: 738.000 Bảy trăm ba mươi tám nghìn đồng chẵn Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ Phụ lục 12: Hoá đơn GTGT số 0001814 ngày 8/03/2015 HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ms/2009B Liên 2: giao người mua 0001814 Ngày tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ÁNH LINH Địa chỉ: Lô 74 Lê Quang Đạo, TP Huế Số tài khoản: 3 0 0 1 Điện thoại: Ms: Họ tên người mua hàng : DNTN THÂN THIỆN – FRIENDLY HUẾ Địa chỉ: 10- Nguyễn Công Trứ Huế Tên đơn vị: Số tài khoản : 3 0 Hình thức toán : CK Ms: STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Tiếp khách ăn uống Thuế suất thuế GTGT : 10% Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) ĐVT C Số lượng Cộng thành tiền : Tiền thuế GTGT: Đơn giá Thành tiền 3=1x2 5.103.636 5.103.636 510.364 Tổng cộng tiền toán: 5.614.000 Năm triệu sáu trăm mười bốn nghìn đồng chẵn Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ Phụ lục 13: Bảng kê chứng từ ghi sổ Chứng từ Ngân hàng Tháng 03/2015 STT … 10 … Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày … 25/03 … … PTNH09 … … 25/03/2015 … Diễn giải … Lãi tiền gửi … Tài khoản Nợ Có … 1121 … … 515 … Tổng cộng Ngày … 29.769 … 330.165.788 tháng Người lập năm 2015 Phụ lục 14 : bảng cân đối tài khoản tháng 03/2015 SỐ DƯ ĐẦU KỲ TK NỢ 111 112 131 133 138 142 152 153 154 211 214 331 3331 3334 334 3383 3384 3389 341 411 4211 4212 5113 515 632 642 911 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Chi phí trả trước Nguyên liệu, vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Phải trả nhà cung cấp Thuế GTGT đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả công nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng Doanh thu tài Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG 499.320 29.954.202 34.295.000 CÓ 5.118.250 14.310.093 11.729.727 0 2.938.244.646 382.750.662 408.749.023 5.866.567 SỐ PHÁT SINH NỢ 159.231.635 187.112.345 8.303.000 6.501.644 4.818.250 CÓ 19.092.546 7.363.636 234.375.666 159.711.512 170.642.443 28.880.000 6.501.644 4.518.250 4.890.962 21.751.560 7.363.636 234.357.666 186.938.663 12.368.211 10.556.486 97.598.033 16.329.307 47.538.077 8.866.00 1.534.500 682.000 47.450.000 8.866.000 1.534.500 682.000 41.293.811 SỐ DƯ CUỐI KÌ NỢ CÓ 19.443 46.424.104 13.718.000 5.418.250 9.419.131 9.070.713 0 2.938.244.646 393.307.148 319.408.393 9.827.663 41.293.811 47.538.077 8.866.000 1.534.500 682.000 4.356.472.500 2.000.000.000 3.481.051.783 47.450.000 8.866.000 1.534.500 682.000 4.356.472.500 2.000.000.000 3.481.051.783 198.446.909 86.786.322 8.365.075.069 163.293.078 29.769 234.375.666 15.733.503 250.109.169 1.715.339.103 8.365.075.069 285.233.231 163.293.078 29.769 234.375.666 15.733.503 250.109.169 1.715.339.103 8.390.549.733 8.390.549.733