tổ chức kế toán tại công ty cổ phần vận tải quốc tế thái dũng

BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam thực đường lối đổi đa dạng hóa , đa phương hóa làm thay đổi hoàn toàn mặt kinh tế đất nước Xu hướng toàn cầu hóa ngày phổ biến đem lại nhiều hội phát triển thách thức công ty.Mỗi công ty tế bào quan trọng kinh tế quốc dân nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm lao vụ dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Xuất phát từ vai trò đó, trình tìm hiểu Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng Dựa vào lý luận kế toán trang bị trình học tập nhà trường tình hình Dựa vào lý luận kế toán trang bị trình học tập nhà thực tế công ty em hoàn thành Báo cáo tổng quan • Đối tượng nghiên cứu: phần hành kế toán Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng • Để thực báo cáo tổng quan, em dựa vào số liệu cung cấp từ công ty thông qua vấn Ban lãnh đạo phận công ty mà đặc biệt phận kế toán Các số liệu sổ sách, báo cáo tài công ty chuẩn mực kế toán doanh nghiệp • Mục đích nghiên cứu : Tìm hiểu nguyên tắc ghi sổ,nguyên tắc hạch toán chứng từ sổ sách sử dụng công tác kế toán công ty.Từ rút ưu khuyết điểm hệ thống kế toán từ đưa kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kế toán xác định kết kinh doanh hoạt động công ty ngày phát triển đạt hiệu Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN • Phạm vi nghiên cứu : số sách số liệu kế toán công ty, dựa vào số liệu thu thập như: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 6/2013 sổ sách, chứng từ khác có liên quan • Phương pháp nghiên cứu : + Phương pháp thu thập thông tin : trình tìm kiếm.thu thập chứng từ,sổ sách,tài liệu kế toán Phòng kế toán đơn vị + Phương pháp phân tích : trình làm rõ thông tin thu thập để tìm thông tin cần thiết.Từ làm rõ đặc trưng đối tượng nghiên cứu + Phương pháp so sánh + Phương pháp đối chiếu tổng hợp Nội dung Báo cáo tổng quan gồm phần : Phần : Giới thiệu khái quát lịch sử hình thành phát triển đặc điểm tổ chức công tác kế toán tài Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng Phần : Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng Phần Khảo sát thực tế tổ chức kế toán Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn hướng dẫn quý công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI QUỐC TẾ THÁI DŨNG 1.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng a Giới thiệu chung Công ty: Tên Công ty: Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng • Trụ sở chính: Số 412, Lê Thánh Tông, Máy Chai,Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng • Mã số thuế : 0201302233 • Điện thoại: (031) 3842151 • Fax: (031) 3842271 • Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0201302233 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngày 27/12/2010 • Vốn điều lệ: 200.000.000.000 (Hai trăm tỷ đồng) b Quá trình hình thành phát triển : Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng doanh nghiệp thành lập theo giấy phép kinh doanh 0201302233 ngày 27/12/2010 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng đơn vị thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có quyền, nghĩa vụ dân theo Pháp luật quy định 1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp công ty Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN GIÁM ĐỐC PGĐ - Trưởng phòng kinh doanh Bộ phận hàng xuất Bộ phận hàng nhập Bộ phận hàng xuất nhập Trưởng phòng Tài kế toán Kế toán tiền lương Kế toán doanh thu – chi phí Thủ quỹ Chi nhánh Sài Gòn Bộ phận hàng xuất Bộ phận hàng nhập Bộ phận hàng xuất nhập Chức , nhiệm vụ phận  Giám đốc : người điều hành hoạt động hàng ngày công ty Chịu trách nhiệm hoạt động, công tác công ty Phụ trách nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chính, kế hoạch , tài vụ Thay mặt cho công ty ký kết, tiến hành giao dịch dân sự,pháp luật với quan nhà nước đơn vị kinh tế đối tác  Phó giám đốc kinh doanh : giúp giám đốc quản lý kế hoạch, quản lý kỹ thuật  Phòng Tài kế toán : - Lập kế hoạch thu, chi tài hàng năm công ty tham mưu cho Giám đốc phê duyệt để làm sở thực - Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, theo dõi đối chiếu công nợ Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác phát triển vốn công ty giao cho công ty, chủ trì tham mưu việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn hoàn trả vốn vay, lãi vay toàn công ty; - Tham mưu giúp Giám đốc phân bổ tiêu kế hoạch tài cho đơn vị trực thuộc; - Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ toàn công ty; Thực toán quý, tháng, năm tiến độ giúp cho ban giám đốc Công ty nắm nguồn vốn, lợi nhuận - Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài quan Văn phòng Công ty, thực toán tiền lương chế độ khác cho Cán công nhân viên khối Văn phòng theo phê duyệt Giám đốc; - Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động công ty; - Chủ trì làm việc với quan thuế, kiểm toán, tra tài chính; 1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Lập bảng phân tích : Tình hình sản xuất kinh doanh công ty đánh giá thông qua tiêu sau : Nhóm : Giá trị sản xuất Thể tổng khối lượng hàng hóa sản xuất kì ( sản lượng ) Nhóm : Những tiêu tài + Tổng doanh thu + Lợi nhuận Nhóm : Chỉ tiêu lao động tiền lương + Tổng số lao động Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN + Tổng quỹ lương + Thu nhập bình quân Nhóm : Quan hệ với ngân sách, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước + Thuế thu nhập doanh nghiệp Bảng 1.1 : Chỉ tiêu tình hình sản xuất - kinh doanh Công ty Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm So sanh 2012-2011 2013 +/% 4.040,5 5.416,30 1.Doanh thu Trđ 3.834,50 2.Vốn chủ sở hữu Trđ 1.000 991,5 1.008 -8,50 -0,85% 16,50 1,66% 3.Tổng tài sản Trđ 1.330 1.339 1.840 9,00 0,68% 501,00 37,42% 4.Tổng lợi nhuận Trđ 22,6 -7,111 17,069 -29,71 -131,46% 24,18 340,04% 5.Nộp Ngân sách Trđ 6,32 5,69 -6,32 -100,00% 5,69 người 120 142 145 22,00 18,33% 3,00 2,11% Trđ 3,6 5,5 1,40 38,89% 0,50 10,00% 6.Số lượng lao động 7.Thu nhập bình quân người lao động 206,00 So sánh 2013-2012 +/% 5,37% 1.374,80 34,03% Nhận xét : Từ 2011 đến 2013 ta thấy công ty có tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tiêu khác Năm 2012, doanh thu công ty 4040.494.441 đồng, tăng 206.000.000 2011 Tuy nhiên điều kiện kinh tế khó khăn chung nên công ty bị lỗ 2012 Trong năm 2013, tổng doanh thu công ty 5.416.275.537 đồng, tăng lên 1.374.000.000 đồng tương ứng với 34,03% so với năm 2012 Tổng lợi nhuận công ty đạt 17.069.377 đồng, tăng lên 17.069.377 đồng so với năm 2012 Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN Do , nhìn chung kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2013 đạt kết tốt năm 2012  Các tiêu lao động tiền lương : Lao động yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh, yếu tố tham gia vào trình sản xuất có tính sáng tạo, tính “động” ảnh hưởng lớn tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm 2013, tổng quỹ lương, số lao động bình quân tiền lương bình quân Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng tăng lên so với năm 2012 Thu nhập bình quân người lao động tăng lên , so với năm 2012 10% Điều chúng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn định, kết sản xuất kinh doanh tốt nên đời sống vật chất tinh thần người lao động, cán công nhân viên công ty nâng cao Mặt khác ban lãnh đạo công ty quan tâm nhiều đến đời sống người lao động tổng quỹ lương nâng lên, quỹ khen thưởng phúc lợi … nâng lên  Các tiêu tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước: Nhóm tiêu thể hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhìn chung năm 2013, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty tăng lên so với năm 2012 28.47 % Điều doanh thu công ty tăng lên, chứng tỏ năm 2013, công ty kinh doanh tốt 1.4 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh * Chức nhiệm vụ - Dịch vụ đại lý vận tải đường biển - Dịch vụ xếp dỡ , thu gom hàng hóa - Dịch vụ môi giới hàng hải - Kinh doanh kho bãi Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Dịch vụ khai thuế hải quan - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa • Quy trình hoạt động công ty + Quá trình quản lý kinh doanh gồm nhiều khâu (như liên hệ với khách hàng, tiến hành thương thảo hợp đồng, kí kết hợp đồng thực hợp đồng theo quy định nhà nước), trực tiếp giao dịch, hợp đồng toán với khách hàng + Kinh doanh nhiều mặt hàng cung cấp thông tin tư vấn cho khách hàng + Môi trường làm việc mở, sáng tạo + Tình hình kinh doanh phụ thuộc vào đặc điểm thời tiết bão gió, môi trường đường Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI QUỐC TẾ THÁI DŨNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty - Khái quát tổ chức máy kế toán: - Là đơn vị hạch toán kế toán độc lập có địa bàn hoạt động tập trung để đảm bảo cho việc đạo kiểm tra đôn đốc kế toán sát sao, kịp thời nên Công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập chung, tức phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp đến lập báo cáo kế toán - Phòng kế toán Công ty bao gồm người, có đồng chí Kế toán trưởng, ba đồng chí kế toán viên đồng chí thủ quỹ Mỗi thành viên phòng xếp bố trí công việc cách rõ ràng - Sơ đồ máy kế toán: Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán Công ty Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán doanh thuchi phí Thủ quỹ KTV hạch toán chi nhánh TP.HCM - Chức nhiệm vụ phận kế toán: • Kế toán trưởng : Tham mưu giúp việc cho kế toán trưởng mặt thực nghiệp vụ kinh tế toàn Công ty theo chế độ sách nhà nước Phụ trách Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 BÁO CÁO TỔNG QUAN công tác kế toán máy vi tính, soạn thảo đánh máy văn báo cáo Công ty Lập loại sổ sách kế toán tổng hợp theo mẫu biểu quy định Nhà nước như: Sổ cái, sổ nhật ký chung, nhật ký thu chi tiền mặt, nhật ký tiền gửi ngân hàng, nhật ký mua, bán hàng, bảng cân đối phát sinh bảng kê số phát sing hàng tháng Lập báo cáo toán tài hàng tháng, quý, năm theo quy định Tập hợp lập báo cáo quản trị theo yêu cầu lãnh đạo Công ty: Báo cáo nhanh, báo cáo thức  Kế toán tiền lương : theo dõi nghiệp vụ liên quan đến tiền lương cán công nhân viên công ty  Kế toán chi phí , doanh thu : theo dõi nghiệp vụ liên quan đến chi phí, doanh thu hoạt động kinh doanh, theo dõi việc đôn đốc khoản nợ  Thủ quỹ : có nhiệm vụ chi tiền mặt, giao dịch với ngân hàng • Kế toán viên hạch toán chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: theo dõi ghi chép hạch toán ban đầu nghiệp vụ phát sinh chi nhánh TP Hồ Chí Minh,sau chuyển cho Phòng kế toán Hải phòng 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty  Hình thức ghi sổ kế toán Công ty sử dụng phần mềm Microsoft excel áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung Trình tự ghi sổ kế toán thực sau Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 : 10 3.6.4.2 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2013 Ngày thán A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Đã ghi Diễn giải D E Số trang trước chuyển sang Số p/s tháng: 30/06 30/06 Kết chuyển doanh thu 30/06 30/06 Kết chuyển giá vốn ST T F TK đối ứng G 511 911 911 632 30/06 30/06 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 30/06 30/06 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 30/06 30/06 30/06 30/06 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển Chi phí khác Kết chuyển lãi từ HĐSXKD Cộng chuyển trang sau 711 911 515 911 911 635 911 811 911 421 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày Kế toán trưởng (Ký, họ tên) -70- Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 1.115.350.000 1.115.350.000 1.557.382.024 1.557.382.024 1.022.769.242 1.022.769.242 80.500.000 80.500.000 96.831.418 96.831.418 38.580.000 38.580.000 10.450.000 10.450.000 20.557.000 20.557.000 43.550.000 43.550.000 256,653,273 256,653,273 14.995.450.850 14.995.450.850 tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C Nhật ký chung D Trang số STT dòng E F TK đối ứng G Số tiền Nợ Có Dư đầu tháng 06/2013 Số p/s tháng: 8/6 8/6 12/6 12/6 21/6 21/6 30/06 30/06 Lãi tiền gửi ngân 112 5.553.000 hàng Lãi chênh lệch tỷ giá 112 ngoại tệ Lãi chênh lệch bán 1.728.000 1111 ngoại …………………… …… Kết chuyển xác định kết KD 911 3.245.890 … ………… 10.450.000 10.450.000 Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 06/2013 10.450.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) -71- Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí taì Số hiệu: 635 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải D Dư đầu 06/2013 Số p/s tháng: Nhật ký chung Trang số STT dòng E F TK đối ứng G lãi vay tháng 112 12/6 12/6 lỗ tỷ giá ngoại tệ 112 …………………… …… Kết chuyển xác định kết KD 911 Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 06/2013 12.500.000 1.785.028 … ………… 20.557.000 20.557.000 20.557.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Có 4/6 30/06 Nợ tháng 4/6 30/06 Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) -72- Ngày tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Nhật Diễn giải chung Tra ng số E D ký TK đối STT ứng dòng F Số tiền G Nợ Có Dư đầu tháng 05/2013 Số p/s tháng: 08/06 08/06 Vận chuyển hàng hóa 111 2.000.000 31/06 31/06 Lương nhân viên 334 50.500.000 30/06 30/06 Kết chuyển xác định kết KD Cộng p/s tháng: 911 80.500.000 80.500.000 Dư cuối tháng 06/2013 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày Kế toán trưởng (Ký, họ tên) -73- 80.500.000 tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí Quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A Chứng từ Nhật Diễn giải ký đối chung Số Ngày Tran STT hiệu tháng g số dòng B C E F D TK Số tiền ứng G Nợ Có Dư đầu tháng 06/2013 Số p/s tháng: 05/06 05/06 Công tác phí 112 19/06 19/06 Mua văn phong phẩm 111 30/06 30/06 Lương nhân viên 334 30/06 30/06 Kết chuyển xác định kết KD 50.000.000 20.557.000 54.572.400 911 96.831.418 96.831.418 Cộng p/s tháng: 96.831.418 Dư cuối tháng 06/2013 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày Kế toán trưởng (Ký, họ tên) -74- tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A 25/06 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C HD1289 25/06 Nhật ký chung Trang số D E Dư đầu tháng 06/2012 Số p/s tháng: Thanh lý vỏ máy đóng gói sản phẩm STT dòng F TK đối ứng Số tiền G Nợ Có 30.000.000 131 ………… 30/06 30/06 Kết chuyển xác định kết KD 38.580.000 911 Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 06/2013 - Sổ có 38.580.000 38.580.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) -75- tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: chi phí khác Số hiệu: 811 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi A 25/06 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C HD1289 Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E F Diễn giải 25/06 D Dư đầu tháng 06/2013 Số p/s tháng: Thanh lý máy đóng TK đối ứng G Số tiền Nợ Có 211 gói sản phẩm 20.000.000 … … 30/06 30/06 Kết chuyển xác định kết KD Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 06/2013 - Sổ có 43.550.000 911 43.550.000 43.550.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) -76- tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Công ty CP VT QT Thái Dũng Mẫu số: S03A – DN Địa chỉ: Số 412 ,Lê Thánh Tông, Ngô Quyền,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi Số sổ hiệ u A Nhật Chứng từ B Diễn giải ký chung Tran STT tháng g số dòng E F D Số tiền đối Ngày C TK ứng Nợ G Có Dư đầu tháng 06/2013 Số p/s tháng: 30/06 30/06 Kết chuyển doanh thu 511 30/06 30/06 Kết chuyển giá vốn 632 30/06 30/06 Kết chuyển Chi phí QLDN 642 30/06 30/06 Kết chuyển chi phí bán hàng 30/06 30/06 Kết chuyển doanh thu tài 515 30/06 30/06 Kết chuyển Chi phí tài 635 30/6 30/6 Kết chuyển Thu nhập khác 711 1.557.382.024 1.022.769.242 1.078.789.000 641 80.500.000 10.450.000 20.567.000 38.580.000 38.580.000 30/06 30/06 Kết chuyển chi phí khác 811 30/06 30/06 Kết chuyển lãi từ HĐKD 421 Cộng p/s tháng: 256,653,273 8.715.959.860 Dư cuối tháng 06/2013 - Sổ có 8.715.959.860 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày -77- tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) -78- Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Báo cáo kết kinh doanh tháng BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài Tháng năm 2013 Mã số thuế: 0200838656 Công Ty Cổ Phần Vận tải Quốc Tế Thái Dũng Người nộp thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm (1) (2) (3) (4) (5) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 - 10 1,557,382,024 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 10,450,000 Chi phí tài 22 VI.28 20,557,000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 11 1,557,382,024 VI.27 1,022,769,242 534,612,782 23 20,557,000 Chi phí bán hàng 24 80,500,000 25 96,831,418 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 347,174,364 11 Thu nhập khác 31 38,580,000 12 Chi phí khác 32 43,550,000 13 40 (4,970,000) 14 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 342,204,364 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 52 VI.30 85,551,091 VI.30 60 256,653,273 70 -79- - Người ký: Nguyễn Thị Yến Ngày ký: 30/06/2013 KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp nhà nước phải nỗ lực lực Muốn đạt điều công tác kế toán cần củng cố hoàn thiện để thưc trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này, em muốn cám ơn bác, cô, phòng Tài chính-kế toán Công ty CP vận tải quốc tế Thái Dũng, nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do kiến thức có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều, nên báo cáo tổng quan em chắn không tránh khỏi thiếu sót định Em mong bảo tận tình thầy cô giáo, để báo cáo tổng quan em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! -80- DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp, Chủ biên: GS TS Đặng Thị Loan, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2009 Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân T.S Nguyễn Thị Đông chủ biên – Nhà xuất Tài T11/ 1999 Sách Lý thuyết thực hành kế toán tài chính, PGS TS Nguyễn Văn Công, NXB Tài Chính năm 2007 Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp Tác giả Nguyễn Văn Nhiệm – NXB Tài Quyết định Bộ Tài số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam NXB tài 2002 Các văn pháp luật, Thông tư, Nghị định quy định lao động tiền lương khoản trích theo lương Tạp chí kế toán kiểm toán, thông tư chế độ kế toán 10 Một số website tham khảo: - http://www.webketoan.vn - http://thegioiketoan.com - http://www.tapchiketoan.com - http://ketoanthucte.com - http://tailieu.vn -81- DANH MỤC VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định CP Chi phí DT Doanh thu 10 KQKD Kết kinh doanh 11 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 NKC Nhật ký chung 14 NKCT Nhật ký chứng từ 15 CTGS Chứng từ ghi sổ 16 NKSC Nhật ký sổ -82- DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Sơ đồ 1.3 :Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần thương mại Minh Khai Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2 Kế toán theo hình thức NKC Sơ đồ 3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Sơ đồ 3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho Sơ đồ 3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán lương khoản trích theo lương Sơ đồ 3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định Sơ đồ 3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán Giá thành 10 Sơ đồ 3.6 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Bảng 1.1 : Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh Cty CP vận tải quốc tế Thái Dũng năm 2011-2013 Hóa đơn GTGT,Sổ chi tiết tài khoản,sổ cái,sổ nhật ký chung -83- MỤC LỤC Nghiệp vụ 2: Ngày 2/6, công ty nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng,số tiền 50.000.000đ,nhận đươc giấy cáo có ngân hàng Vietcombank.Giấy báo có số 116 18 3.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .27 Tài khoản sử dụng 27 Tài khoản sử dụng: TK153 27 3.2.5 Khảo sát phần hành kế toán hàng tồn kho 28 Nghiệp vụ Ngày 8/6 Công ty nhập dầu diezen của hàng xăng dầu Lê Thánh Tông, Số tiền hóa đơn 12.000.000đ, chưa có thuế GTGT 28 Số lượng 300 lít,đơn giá 40.000đ/lit 28 Nghiệp vụ Ngày 10/6 Công ty xuất 100 lít dầu cho xe 16H2-3545 28 Họ, tên người nhận hàng: Xe tải biển 16H2-3545 30 3.3 Kế toán tài sản cố định 33 3.3.1 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định : 33 3.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .34 3.2.4Trình tự ghi sổ kế toán 35 3.2.5Khảo sát tình hình kế toán tài sản cố định Công Ty: 35 Nghiệp vụ 1; Ngày 2/6,Công ty mua Phần mềm kế toán CyberSort Acounting trị giá 12.000.000đ , thuế suất thuế GTGT 10% Công ty Cyber Việt Nam,hóa đơn GTGT số 23474677,ký hiệu HD01AA/11P.Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng Vietcombank 35 Máy in - Fax - Copy 42 -84- [...]... Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 13 BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương: 3 KHẢO SÁT THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI QUỐC TẾ THÁI DŨNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: - Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số dư của từng loại vốn bằng tiền ở bất kỳ thời điểm nào - Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiện chức năng... chứng từ kế toán Chứng từ gốc, hóa đơn Phiếu thu, giấy báo có Bảng cân đối kế toán Sổ Nhật ký chung Bảng cân đối phát sinh Sổ chi tiết TK Sổ cái TK Báo cáo tài chính - Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng • Chính sách và chế độ kế toán áp dụng: Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006 QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 -Kỳ kế toán năm : bắt đầu từ ngày 01/01/2013 kết thúc... bằng tiền tại Công ty Vận tải Quốc tế Thái Dũng: Nghiệp vụ 1: Ngày 5 tháng 6, Công ty nhận tiền mặt do Công Ty TNHH Hải Thành trả nợ tiền vận chuyển hàng tháng trước theo hợp đồng HD34723.Số tiền là 20.000.000đ,phiếu thu 444 • Định khoản : Nợ TK 1111: 20.000.000đ Có TK 131: 20.000.000đ Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 17 BÁO CÁO TỔNG QUAN Nghiệp vụ 2: Ngày 2/6, công ty nộp tiền mặt vào... 45.600.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 32 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.3 Kế toán tài sản cố định 3.3.1 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định : - Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng và giá... ghi Nợ tải khoản của quý khách số tiền chi tiết sau: Nội dung Số tiền 50.000.000 50.000.000 Nộp tiền vào tài khoản Tổng số tiền Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng Trích yếu: Công ty CP VT QT Thái Dũng nộp tiền vào tài khoản Lập phiếu (Ký, họ tên ) Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh Kiểm soát (Ký, họ tên ) - Lớp : KT3-CN6 Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) 20 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: CT CP VT QT Thái Dũng Mẫu... 31/12/2013 Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 12 BÁO CÁO TỔNG QUAN -Đơn vị tiền tệ sử dụng : đồng tiền Việt Nam -Hình thức kế toán áp dụng :Tổ chức công tác kế toán tập trung -Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật kí chung -Ghi nhận và khấu hao TSCĐ:Phương pháp khấu hao theo đường thẳng và xác định thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ -Nguồn vốn chủ sở hữu là vốn góp của các cổ đông -Phương pháp tính... 2/6 ,Công ty mua Phần mềm kế toán CyberSort Acounting trị giá 12.000.000đ , thuế suất thuế GTGT 10% của Công ty Cyber Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 35 BÁO CÁO TỔNG QUAN Việt Nam,hóa đơn GTGT số 23474677,ký hiệu HD01AA/11P.Tiền hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Vietcombank Định khoản: Nợ TK 213:12.000.000đ Nợ TK 133: 1.200.000 Có TK 1121: 13.200.000đ Nghiệp vụ 2 Ngày 25/6 ,Công ty. .. Đinh Thị Thái Linh - Lớp : KT3-CN6 34 BÁO CÁO TỔNG QUAN 1 21340 1 214 21410 1 21410 3 TSCĐ vô hình- Phần mềm máy tính Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ vô hình 3.2.4 Trình tự ghi sổ kế toán HĐGTGT,BB thanh lý TSCD, Phiếu thu Sổ nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái 211.214 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối Báo cáo tài chính 3.2.5 Khảo sát tình hình kế toán tài sản cố định tại Công Ty: Nghiệp... 011/201Trang 1/1 NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN MST: 0100230800-004 Trang 1/1 GIẤY BÁO CÓ Ngày 02 tháng 06 năm 2013 Kính gửi : CT CP vận tải quốc tế Thái Dũng Địa chỉ : Số 412, Lê Thánh Tông Ngô Quyền, HP Mã số thuế : 0201302233 Số ID khách hàng: 10101785 Số tài khoản : 102010000216635 Loại tiền : VND Loại tiền gửi : Tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT1101800329 Chúng tôi... số………………………………………………………………………… Nhập kho tại: Cty Cp Vận tải quốc tế Thái Dũng Địa điểm: Tên, nhãn hiệu, quy Số lượng cách, STT Mã số Đvt Theo Thực phẩm chất vật tư, c.từ nhập dụng cụ, A B C D 1 2 3 4 Hợp đồng số 1 Dầu diezen lít 300 300 40.000 12.000.000 Cộng : 300 300 12.000.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ):Mười hai triệu đồng chẵn./ Người lập phiếu Người giao hàng Sinh viên : Đinh Thị Thái Linh - Thủ kho Lớp