CÔNG tác tổ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH cơ KHÍ QUỐC HOÀ

Lời mở đầu Cũng nh tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu lợi nhuận đợc đặt lên hàng đầu , để đạt đợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp phải cố gắng không ngừng cho thị trờng sản phẩm giảm chi phí hạ thấp giá thành sản phẩm nhng đảm bảo chất lợng mở rộng thị trờng tiêu thụ thúc đẩy trình sản xuất đợc liên tục thực trình tái sản xuất Một nững sở để đánh giá khả trình độ tổ chức quản lý hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận Việc xác định đắn tiêu giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận đợc hớng Vì kế toán có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ xác kịp thời thông tin có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ giúp cho nhà quản lý đa định đắn để trì nh phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cua doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH khí Quốc Hoà em sâu tìm hiểu thực tế tổ chức công tác kế toán đồng thời kết hợp với kiến thức đợc học trờng, đặc biệt đợc hớng dẫn nhiệt tình cô Trịnh Thu Trang, em hoàn thành đợc báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH khí Quốc Hoà Nội dung báo cáo bao gồm : Phần : Khái quát chung công ty Phần : Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Phần : Khảo sát phần hành kế toán áp dụng Công ty Phần I : Những vấn đề chung Công ty TNHH khí Quốc Hoà 1.Sự đời phát triển Công ty TNHH khí Quốc Hoà Công ty TNHH khí Quốc Hoà đợc thành lập từ năm 1992 tiền thân công ty giấy Thái Bình chuyên sản xuất giấy phục vụ học sinh Do nhu cầu phát triển nắm bắt yêu cầu thực tế thị trờng ngành khí công ty chuyển hớng sang sản xuất kinh doanh sản phẩm khí Sản phẩm công ty máy móc thiết bị phục vụ cho ngành giấy Từ năm 200-2002 từ sở sản xuật nhỏ với diện tích gần 100m2 nhà xởng , số công nhân ỏi chục ngời Năm 2002 sản xuất công ty phát triển sở xởng sản xuất đợc mở rộng, đội ngũ cán công nhân viên công ty đợc đào tạo tuyển cho tăng gấp ba lần so vơí ban đầu Sản phẩm ban đầu máy kẻ công ty đầu t mở rộng sản xuất máy in Flexo từ giám đốc đội ngũ công nhân viên công ty khẳng định đợc thơng hiệu băng chất lợng sản phẩm Bằng sáng tạo dày công nghiên cứu Công ty TNHH khí Quốc Hoà vinh dự đạt giải hội thi sáng tạo khoa học tỉnh Thái Bình năm 2004 Năm 2005 sản phẩm máy in Flexo công ty đạt giải nhì thi sáng tạo khoa học công nghệ Việt Nam ( Vifotex năm 2005 ) Thật tự hào công ty TNHH khí Quốc Hoà công ty công ty Việt Nam sản xuất thành công máy in Flexo Máy công ty sản xuất thay đợc hàng nhập nhng giá 1/3 giá máy nhập Không dừng lại máy in Flexo năm 2008 công ty mở rộng quy mô sản xuất cho đời thêm nhiều sản phẩm khí khác nhằm phục vụ cho ngành giấy mà phục vụ cho ngành gạch ốp lát , dây chuyền tráng men phục vụ cho ngành sành sứ Cho tới tổng số công nhân viên công ty lên đến 500 ngời mức lơng bình quân la 4.200.000 đồng/ngời/ tháng , 100% cán công nhân viên đợc tham gia BHYT , BHXH đầy đủ tạo điều kiện cho anh em công nhân yên tâm công tác Là đơn vị sản xuất kinh doanh nên chịu ảnh hởng lớn dới tác động giá đặc biệt nguyên liệu đầu vào 2.Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty TNHH khí Quốc Hoà 2.1.1 Chức nhiệm vụ công ty Là công ty sản xuất kinh doanh sản phẩm khí phục vụ cho ngành giấy , nguyên liệu đầu vào hoàn toàn nhập Công ty tự thiết kế lắp ráp sản phẩm máy làm theo đơn đặt hàng từ khắp miền đất nớc 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản phẩm khí sản phẩm công ty máy móc phụ tùng phục vụ ngành giấy Sản phẩm đòi hỏi có độ xác cao, đáp ứng nhu cầu nhiều loại giấy có độ giầy mỏng khác Bên cạnh công ty cung cấp cá sản phẩm phục vụ ngành sành sứ dây chuyền ốp lát Các sản phẩm đợc sản xuất đợc kiểm tra chặt chẽ từ vòng thiết khâu gia công lắp đặt chạy thử Các sản phẩm trớc đợc xuất xởng đợc tiến hành chạy thử, kiểm tra hoàn tất 2.1.3Đặc điểm quy trình sản xuất công nghệ Quy trình sản xuất công ty đợc thể qua sơ đồ sau Thiết Kế Vật Tư Nhân Lực Tạo Phôi Gia công Kiểm tra Lắp ráp Chạy thử Sơn KHO 2.2Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc Phòng kỹ thuật Quản đốc Tổ chế thử Tổ tạo phôi Phòng hành Phó quản đốc Tổ máy Tổ sơn phòng kế toán Tổ lắp ráp - Giám đốc ngời điều hành trực tiếp công ty - Phòng kỹ thuật có chức thiết kế , kiểm tra vẽ, giám sát trình gia công lắp ráp đến hoàn thành sản phẩm nhập kho.Các cán phòng kỹ thuật không ngừng cải tiến kỹ thuật thay đổi mẫu mã nâng cao chất lợng sản phẩm - Phòng hành : có chức xây dựng phơng án liên toàn máy tổ chức công ty , quản lý nhân sự, thực công tác hành quản trị - Phòng kế toán có chức việc thiết lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài công ty , phân tích hoạt dộng kinh tế , tổ chức công tác hạch toán kế toán theo chế dộ quản lý nhà nớc - Quản đốc phó quản đốc có trách nhiệm triển khai , giám sát đạo sản xuất dới xởng sản xuất theo tiến độ đảm bảo hoàn thành kế hoạch công ty, chịu trách nhiệm điều hành công việc nh chất lợng sản phẩm hoàn thành nhập kho - Phân xởng sản xuất có tổ sản xuất tham gia sản xuất trực tiếp xởng công ty Các tổ đợc phân công cụ thể hoàn thành công đoạn trình sản xuất sản phẩm Mỗi tổ có tổ trởng , tổ phó tổ viên Mỗi phòng ban , tổ sản xuất có chức nhiệm vụ riêng nhiên có mối quan hệ chặt chẽ với tạo tập thể đoàn kết xây dựng công ty ngày phát triển vững mạnh Phần II : Tìm hiểu chung công tác tổ chức kế Toán công ty tnhh khí quốc hoà 2.1Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Mô hình tổ chức máy kế toán công ty TNHH khí Quốc Hoà đợc mô tả sơ đồ sau : Kế toán Trưởng Kế toán toán Kế toán sản xuất Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán trởng - Thực quy định pháp luật kế toán , tài đơn vị kế toán - Tổ chức điều hành phòng kế toán theo quy định - Lập báo cáo tài Kế toán toán - Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu lao động , thời gian lao động, kết lao động , tính lơng , BHXH khoản phụ cấp , trợ cấp , phân bổ tiền lơng BHXH vào đối tợng sử dụng lao động Mở số sách cần thiết hạch toán nghiệp vụ lao động tiền lơng chế độ phơng pháp Cuối kỳ lập báo cáo tiền lơng - Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp tình hình thu chi tiền mặt, chuyển khoản nợ, đảm bảo đáp ứng kịp thời phục vụ hết hoạt động công ty - Tập hợp kiếm soát chứng từ trứơc thu chi toán - Cung cấp thông tin lập báo cáo theo yêu cầu quản lý công ty Kế toán sản xuất - Xác định đối tợng hạch toán chi phí sản xuất đối tợng tính giá thành sản phẩm , vận dụng phơng pháp tập hợp phân bổ chi phí tính giá thành sản phẩm phù hợp với đặc điểm sản xuất quy trình sản xuất công ty - Tổ chức ghi chép , phản ánh tổng hợp chi phí sản xuất theo giai đoạn sản xuất - Xác định giá trị sản phẩm dở dang , tính giá thành thực tế sản phẩm hoàn thành , tổng hợp kết qua hạch toán kinh tế tổ sản xuất , kiểm tra việc thực dự toán chi phí sản xuất kế hoạch giá thành sản phẩm - Hớng dẫn kiểm tra phận có liên quan , tính toán phân loại chi phí nhằm phục vụ việc tập hợp chi phí sản xuất tnhs giá thành sản phẩm đợc nhanh chónh khoa học - Lập báo cáo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm , phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành sản phẩm , phát khả tiềm tàng để phấn đấu hạ giá thành sản phẩm Kế toán tổng hợp - Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu nhập xuất tiêu thụ sản phẩm loại vốn quỹ công ty xác định kết lãi lỗ , khảon toán với ngân sách nhà nớc , với ngân hàng , với khách hàng nội công ty - Ghi chép vào sổ tổng hợp lập bảng cân đối kế toán báo cáo thuộc phần việc phụ trách 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty TNHH khí Quốc Hoà Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức chứng từ ghi sổ công ty TNHH khí Quốc Hoà Chứng từ kế toán giấy tờ vật amngt in phản ánh nghiệp vụ kinh tế , tài phát sinh hoàn thành làm ghi sổ kế toán Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán kế toán trởng đơn vị quy định Chứng từ gốc công ty lập từ bên vào phải tập trung vào phận kế toán đơn vị Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ sau kiểm tra xác minh đợc ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bớc sau - Lập chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế , tài vào chứng từ - Kiểm tra chứng từ kế toán - Ghi sổ kế toán - Lu trữ bảo quản chứng từ kế toán Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 10 thnh sn xut ca sn phm, l cn c k toỏn phn ỏnh giỏ hng bỏn Biu s: 14 - PHIU XUT KHO THNH PHM Ngy 10 thỏng 12 nm 2010 S: 1165 N TK: 632 Cú TK: 155 H, tờn ngi nhn hng: Nguyn Hu Hõn a chi: Cty TNHH thng mi v sn xut bao bỡ Hõn Vit Linh Lý xut kho: Xut bỏn Xut ti kho: Thnh phm S V Tờn thnh phm TT A B 01 Mỏy ct cun in t 1.2 T S lng Yờu Thc C cu xut Cỏi 01 01 345.050.630 345.050.630 Cng 01 345.050.630 - Tng s tin (vit bng ch): Ba trm bn lm triu khụng trm nm mi ngn sỏu trm ba mi ng./ - S chng t gc kốm theo: Xut ngy 10 thỏng 12 nm 2010 Th trng n K toỏn Ngi Th kho Ph trỏch cung v trng giao (Ký, h tiờu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) tờn) Biu s: 15 - PHIU XUT KHO THNH PHM Ngy 30 thỏng 12 nm 2010 S: 1192 N TK: 55 632 Cú 155 TK: H, tờn ngi nhn hng: Ch Thu a chi: Cty TNHH SX thng mi Lc Thnh H Ni Lý xut kho: Xut bỏn Xut ti kho: Thnh phm S Tờn thnh phm TT A 01 B Lụ in V T S lng Yờu Thc C cu xut Qu 02 02 Cng 7.640.325 15.280.650 02 15.280.650 - Tng s tin (vit bng ch): Mi lm triu hai trm tỏm mi ngn sỏu trm nm mi ng./ - S chng t gc kốm theo: Xut ngy 30 thỏng 12 nm 2010 Th trng n K toỏn Ngi Th kho Ph trỏch cung v trng giao (Ký, h tiờu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) tờn) ng thi k toỏn lp Hoỏ n GTGT (Mu biu 2-1) Cui thỏng k toỏn lp bng kờ tng hp chng t gc cựng loi 56 Biu s: 16 BNG Kấ TNG HP CHNG T GC Thỏng 12 nm 2010 n v tớnh: ng Chng t Din gii Ghi Cú TK155 N cỏc TK S Ngy TK632 1165 10 Xut kho mỏy ct cun 1.2 345.050.630 345.050.630 1166 10 Xut kho mỏy ct cun 1.5 495.246.165 495.246.165 1192 30 Xut kho lụ in 15.280.650 15.280.650 1197 30 Xut kho ng lút cao su 29.295.862 29.295.862 1210 31 Xut kho mỏy ct cun 522.372.858 522.372.858 1.407.246.165 1.407.246.165 Cng Ngi lp biu Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 57 Biu s: 17 : CHNG T GHI S Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Chng t S Ngy S hiu TK N Cú thnh 632 155 S: 264 n v tớnh: ng Trớch yu S tin kho 1.407.246.165 Xut Ghi chỳ phm Cng Ngi lp biu 1.407.246.165 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cui k kt chuyn giỏ hng bỏn xỏc nh kt qu kinh doanh Biu s: 18 : CHNG T GHI S Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Chng t S Ngy Trớch yu Kt chuyn giỏ Cng S hiu TK N Cú 911 632 S: 268 n v tớnh: ng S tin 1.407.246.165 Ghi chỳ Ngi lp biu 1.407.246.165 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 58 3.6.1.2 Quy trỡnh ghi s k toỏn giỏ hng bỏn Biu s: 19 S CHI TIT GI VN HNG BN Thỏng 12 nm 2010 Loi hng: Mỏy ct cun in t n v tớnh: Cỏi Ngy thỏng Chng t ghi s S Din gii S lng n giỏ Ng Ghi N TK632 Cú cỏc TK TK155 y Cng N TK632 Ghi Cú TK632 N cỏc TK TK911 Cng Cú TK632 10/12 1165 10 Xut bỏn 01 345.050.630 345.050.630 345.050.630 345.050.630 345.050.630 10/12 1166 10 Xut bỏn 01 495.246.165 495.246.165 495.246.165 495.246.165 495.246.165 31/12 1210 31 Xut bỏn 01 522.372.858 522.372.858 522.372.858 522.372.858 522.372.858 1.362.669.653 1.362.669.653 1.362.669.653 1.362.669.653 Cng Ngi lp K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 59 Biu s: 20 S CHI TIT GI VN HNG BN Thỏng 12 nm 2010 Loi hng: Lụ in n v tớnh: Cỏi Ngy thỏng Chng t Din gii S lng n giỏ Ghi N TK632 Cú cỏc TK ghi s S 30/12 1192 Ngy 30 TK155 Xut bỏn 02 Ghi Cú TK632 N cỏc TK Cng N TK911 TK632 Cng Cú TK632 7.640.325 15.280.650 15.280.650 15.280.650 15.280.650 15.280.650 15.280.650 15.280.650 15.280.650 Cng Ngi lp K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cui thỏng k toỏn phn ỏnh phn ỏnh vo s cỏi 60 Biu 2-21: S CI TK632 Trang: 72 S hiu: 632 Tờn ti khon : Giỏ hng bỏn Ngy thỏng ghi s Chng t ghi s Ngy S hiu thỏng Din gii S hiu TK i S tin N Cú 31/12 264 31/12 Xut bỏn thnh phm 155 31/12 268 31/12 Kt chuyn 911 1.407.246.165 1.407.246.165 Cng phỏt sinh 1.407.246.165 1.407.246.165 Phỏt sinh lu k 12.012.709.94 12.012.709.944 S d cui k Ngi lp K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) 61 3.6.1.3 Kế toán doanh thu S K TON TNG HP DOANH THU Sổ chi tiết tài khoản 511 Hoỏ n GTGT S ng ký chng t ghi s Chng t ghi s S cỏi TK511 Bng kờ tng hp doanh thu bỏn hng Bng cõn i s phỏt sinh Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu 62 Bỏo cỏo ti chớnh 63 Cn c vo s liu ó tng hp trờn bng kờ tng hp chng t gc k toỏn phn ỏnh vo chng t ghi s CHNG T GHI S Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Chng t S Ngy S hiu TK N Cú Thu GTGT u 131 333 Doanh thu bỏn 131 511 hng Cng Trớch yu S: 265 n v tớnh: ng Ghi S tin 152.217.000 1.522.170.00 chỳ 1.674.387.00 Ngi lp biu Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cui k kt chuyn doanh thu xỏc nh kt qu bỏn hng CHNG T GHI S Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Chng t S Ngy Trớch yu KC doanh thu bỏn hng Cng S hiu TK N Cú 511 911 S: 267 n v tớnh: ng Ghi S tin 1.522.170.00 chỳ 1.522.170.00 Ngi lp biu Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 64 Ly s liu t chng t ghi s k toỏn phn ỏnh vo s ng ký chng t ghi s, v s cỏi TK511 S NG Kí CHNG T GHI S Trang s: Ngy Chng t ghi s S hiu Ngy, thỏng thỏng ghi 31/12 265 31/12/2010 266 31/12/2010 267 31/12/2010 268 31/12/2010 Cng S tin 1.674.387.000 18.000.000 1.522.170.000 1.407246.165 157.059.549.900 Ngi lp K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) 65 Biu s: 11 S CI Trang: 60 Tờn ti khon : Doanh thu bỏn hng Ngy Chng t thỏng ghi s S Ngy ghi s S hiu: 511 S Din gii S tin hiu TK hiu thỏng N Cú 31/12 325 31/12 Bỏn hng 31/12 367 31/12 Kt 131 chuyn 911 doanh thu Cng phỏt sinh Phỏt sinh lu 1.522.170.000 1.522.170.000 1.522.170.000 1.522.170.000 13.726.238.818 13.726.238.818 k S d cui k Ngi lp K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) 3.6.4Hạch toán xác định kết tiêu thụ Kt qu hot ng bỏn hng l s chờnh lch gia doanh thu thun vi giỏ hng bỏn v chi phớ qun lý kinh doanh (chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip) * Doanh thu thun = Doanh thu Cỏc khon gim tr doanh thu * Lói gp = Doanh thu thun Giỏ hng bỏn * Li nhun thun = Lói gp Chi phớ qun lý kinh doanh + Ti khon s dng: TK911 Xỏc nh kt qu kinh doanh Hch toỏn ti khon ny cn tụn trng mt s quy nh sau: 66 * Ti khon ny phi phn ỏnh y , chớnh xỏc kt qu hot ng kinh doanh ca k k toỏn theo ỳng quy nh ca chun mc k toỏn Vit Nam * Kt qu hot ng kinh doanh cú th c hch toỏn chi tit theo tng loi hot ng tu theo yờu cu qun lý * Cỏc khon doanh thu v thu nhp khỏc c kt chuyn vo ti khon ny l s doanh thu thun v thu nhp thun + Kt cu TK911 Bờn N: * Giỏ ca thnh phm ó bỏn k * Chi phớ hot ngti chớnh, chi phớ khỏc * Chi phớ qun lý kinh doanh * Chi phớ thu thu nhp doanh nghip * Kt chuyn lói Bờn Cú * Doanh thu thun v s thnh phm ó tiờu th k * Doanh thu hot ng ti chớnh v cỏc khon thu nhp khỏc * Kt chuyn l TK911 khụng cú s d cui k 3.6.4.1 Quy trỡnh ghi s Cn c vo cỏc chng t ghi s cú liờn quan k toỏn lp bng tng hp s liu xỏc nh kt qu bỏn hng 67 Biu s 2- 37 TRCH BNG TNG HP TI KHON 911 BNG TNG HP TI KHON TK911 Xỏc nh kt qu kinh doanh T ngy 01/12 n ngy 31/12 nm 2010 n v tớnh: ng TK i Tờn ti khon Phỏt sinh N Phỏt sinh Cú ng 421 511 632 642 S d u k Lói cha phõn phi Doanh thu bỏn hng Giỏ hng bỏn Chi phớ qun lý kinh doanh Cng phỏt sinh Phỏt sinh lu k S d cui k 20.473.603 1.522.170.000 1.407.246.165 94.450.232 1.822.390.108 14.050.835.280 1.822.390.108 14.050.835.280 Ngi lp biu K toỏn trng Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) 68 Biu s 2- 38 TRCH BNG TNG HP TI KHON 421 BNG TNG HP TI KHON TK421 li nhun cha phõn phi T ngy 01/12 n ngy 31/12 nm 2010 n v tớnh: ng TK i ng Tờn ti khon Phỏt sinh N S d u k 911 Xỏc nh kt qu bỏn hng Cng phỏt sinh Phỏt sinh lu k S d cui k Phỏt sinh Cú 222.730.580 20.473.603 14.215.050 318.136.482 56.860.201 81.190.852 Ngi lp biu K toỏn trng Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) 69 [...]... chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) 16 Đơn vị: Công ty TNHH cơ khí Quốc Hoà Phiếu chi Số 150 Ngày 01 tháng 7 năm 2010 Mẫu số: 02TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC) Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Quốc Hoà Địa chỉ: Công ty TNHH cơ khí Quốc Hoà Lý do chi: Thanh toán tiền lơng tháng 6/2010 Số tiền: 175.459.095... pháp khấu trừ 2.3. 2Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo nội dung kinh tế Hệ thóng tài khoản của công ty áp dụng bao gồm các tài khoản cấp 1, cấp 2 tài khoản trong bảng cân đối kế toán và tài khảon ngoài bảng cân đối kế toán thêo quy định 2.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Sổ kế toán dùng để ghi chép... Tên TK: Công ty TNHH kỹ thuật cơ điện Nam Huy Tại ngân hàng: Vietcombank Việt Nam Số tiền: 370.661.484 đồng Bằng chữ: Ba trăm bảy mơi triệu sáu trăm sáu mốt ngàn bốn trăm tám t đồng / Nội dung: Thanh toán tiền mua thiết bị điện Giấy báo có Ngày 08/07/2010 Số chứng từ: 068 J633 6330 Ngời trả tiền: Công ty TNHH in và bao bì Bảo Tiến Ngời hởng: Công ty TNHH cơ khí Quốc Hoà Số TK: 0211 0000 34931 tại VCB... chi , thủ quỹ vào sổ quỹ , cuối ngày chuyển chứng từ cho kế toán để ghi sổ Ví dụ : Phiếu thu , phiếu chi Đơn vị: Công ty Phiếu thu Mẫu số: 01TT TNHH cơ khí Quốc Số 67 (Ban hành theo QĐ số Hoà Ngày 27 tháng 7 15/2006/QĐ - BTC ngày năm 2010 20/3/2006 của Bộ trởng BTC) Họ, tên ngời nộp tiền: Phạm Thị Thuỳ Linh Địa chỉ: Công ty TNHH cơ khí Quốc Hoà Lý do nộp: Rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền: 40.000.000 đồng... bằng nhau và bằng tổng số phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số d nợ và tổng số d có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số d trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d của từng tài khoản trên bảng tổng hợp chi tiết 2.3Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng 2.3.1Các chính sách kế toán chung Chính sách kế toán áp dụng tại công ty Chế độ kế toán áp dụng theo... thời gian có liên quan đến công ty - Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để tạp hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các khoản tổng hợp Cuối kỳ kế toán khoá sổ cộng số phát sinh , rút ra số d của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh và bảng cân đối kế toán - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để dăng ký tổng số tiền của tất cả các... lên cho phòng kế toán các chứng từ nhập , xuất đã đợc phân loại sẵn , theo từng NVL - CCDC - Kế toán sử dụng thẻ kế toán chi tiết NVL -CCDC để ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho NVL - CCDC theo cả hai chỉ tiêu giá trị và số lợng Cuối kỳ kế toán cộng sổ chi tiết NVL - CCDC kiểm tra đối chiếu với thẻ kho , kế toán phải tiến hành lập bảng tổng hợp nhập -xuất -tồn kho từng NVL- CCDC - Kế toán căn cứ vào... chính 12 Báo cáo tài chính tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản của công ty , tình hình và kết quả hoạt đọng sản xuất , kinh doanh của công ty trong một năm tài chính Cung cấp các thông tin kinh tế , tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của công ty , đánh giá tình hình tài chính của công ty trong năm tài chính... tại Công ty TNHH cơ khí Quốc Hoà 3. 1Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán của các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật t hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa là kết quả... tiền hàng cty Bao bì Bảo Tiến Hợp tác xã Hng Long đặt máy Công ty cổ phần Đồng Nai đặt máy Công ty CP bao bì Habeco đặt máy 495.000.000 495.000.000 150.000.000 150.000.000 50.000.000 50.000.000 150.000.000 150.000.000 Cộng 1.145.000.000 1.145.000.000 Kèm theo một bảng kê tổng hợp chứng từ gốc Lập biểu Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Từ bảng kê tổng hợp chứng từ gốc cuối tháng kế toán lập chứng