kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần delta hà nội

Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán Lời Nói Đầu t nc Vit Nam ang trờn ngy cng i mi Nn kinh t ang cú nhiu i thay ỏng k Cựng vi nhng chuyn bin ú, hot ng sn xut ca ci vt cht din trờn quy mụ ln, vi cht lng v hiu qu ngy cng cao nhng nn kinh t th trng y c hi v thỏch thc khụng phi bt kỡ doanh nghip no cng ng vng trờn th trng m khụng phi ng u vi nhng khú khn v ri ro S cnh tranh chim lnh th trng, ỏp ng nhu cu th hiu ngi tiờu dựng din hn lỳc no ht Trong hot ng sn xut mun ng vng trờn th trng, cỏc DN u tỡm mi bin phỏp sn xut sn phm vi s lng nhiu, cht lng cao nht t c ch tiờu ny thỡ ban lónh óo cụng ty phi nhn thc c vai trũ ca thụng tin k toỏn núi chung v k toỏn nguyờn vt liu núi riờng Vic t chc k toỏn nguyờn vt liu k toỏn phn ỏnh y , kp thi, chớnh xỏc s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng nguyờn vt liu doanh nghip l vụ cựng quan trng Nú giỳp ban lónh óo Cụng ty cú nhng thụng tin kp thi v chớnh xỏc la chn phng ỏn sn xut kinh doanh mt cỏch tt nht, m bo cho quỏ trỡnh sn xut din ỳng k hoch ng thi xỏc nh c nhu cu nguyờn vt liu d tr hp lý trỏnh gõy ng v nõng cao hiu qu s dng nguyờn vt liu Cụng ty Cổ phần Delta l mt Cụng ty nh v va nhng sn xut v lp rỏp rt nhiu loi mt hng in t, in lnh nờn cỏc loi nguyờn vt liu cng phong phỳ v a dng vỡ vy m cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu ti Cụng ty rt c coi trng v khụng th thiu ton b cụng tỏc qun lý ca Cụng ty Trờn c s kin thc ca bn thõn kt hp vi thc tin ó c tỡm hiu ti doanh nghip cựng vi s giỳp ca cụ chỳ , anh ch phũng k toỏn SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán ca Cụng ty Cổ phần Delta Hà Nội v s hng dn tn tỡnh ca Th.S Nguyễn Thị Năm, em ó chn ti : k toỏn nguyờn vt liu ti Cụng ty cổ phần Delta hà Nội cho báo cáo thực tập thờng xuyên SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán CHNG I KHI QUT CHUNG V DOANH NGHIP 1.1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip a) Tờn doanh nghip: CễNG TY C PHN DELTA H NI Tr s chớnh ca Cụng ty: 58/2 Kim Mó Ba ỡnh H Ni in thoi : 0422184793 b)Thi im thnh lp Cụng ty CP Delta Hà nội c s k hoch v u t Thành phố Hà Nội cp giy chng nhn ng ký dinh doanh s 21.02.000146 ngy 21 thỏng 05 nm 2001 Cụng ty chuyờn sn xut v kinh doanh cỏc mt hng ch yu nh sn xut, gia cụng cỏc sn phm bng nha, lp rỏp kinh doanh xe ụ tụ, xe gn mỏy, kinh doanh ti ng b v kinh doanh khỏch sn Do s phỏt trin ca nn kinh t cng nh cỏc chớnh sỏch thay i ca nh nc nờn n thỏng 12 nm 2004 Cụng ty ó thay i b sung giy phộp kinh doanh chuyn sang sn xut lp rỏp v kinh doanh cỏc mt hng in t gia dng c) Quy mụ hin ti Quy mụ hin ti ca doanh nghip l doanh nghip va v nh vi s iu l l t ng d) Nhim v sn xut kinh doanh ca Cụng ty Sn xut, lp rỏp hng in t gia dng, ti vi, u a CD VCD, DVD, u thu k thut s, t ỏ, iu ho SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán e) C cu ti sn v c cu ngun ca Cụng ty ( Da vo bng cõn i k toỏn nm 2010 ca Cụng ty) * C cu ti sn: Trong nm 2010 phn ti sn ngn hn ca Cụng ty tng lờn 1.132.438.970 tng ng tng 17.1% so vi nm 2009 l cỏc yu t sau: Tng cỏc khon phi thu ca khỏch hng lờn 621.364.728 tng ng tng 163.5% so vi nm 2009, v cỏc khon phi thu khỏc tng 220.073.111 tng ng tng 435% Hng tn kho ca Cụng ty tng 836.192.971 tng ng tng 16.3% so vi nm 2009 Gim tin v cỏc khon tng ng tin, gim ti sn ngn hn khỏc Trong ú tin v cỏc khon tng ng tin gim 515.181.332 tng ng gim 65.8% so vi nm 2009 Ti sn ngn hn khỏc gim 30.047.508 tng ng gim 10% so vi nm 2009 Phn n di hn tng 225.800.000 tng ng tng 119.6% so vi nm 2008 * C cu ngun vn: Trong nm 2010 phn n phi tr tng lờn 1.185.734.384 tng ng tng32.3% so vi nm 2009 mt s yu t sau: Trong phn n ngn hn: hn mc vay ngn hn tng 1.181.568.815 tng ng tng 69.8% so vi nm 2009 nhng mc phi tr cho ngi bỏn gim 221.634.431 tng ng gim 12.3% so vi nm 2009 Trong phn n di hn tng: 225.800.000 tng ng tng 119.6 % so vi nm 2009 SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán g) C cu lao ng ca cụng ty nm 2010 Trong nhng nm qua nhõn s lm vic ti Cụng ty cú tng nhng khụng ỏng k Lao ng ton cụng ty hin cú 41 nhõn viờn( ú cú 70.7% nhõn viờn tt nghip i hc v Cao ng, 29.3% nhõn viờn cũn li tt nghip trung cp v trng dy ngh chuyờn dng) gm: Ban giỏm c cú ngi, phũng k toỏn cú ngi, phũng t chc cú ngi, phũng kinh doanh cú 10 ngi, phũng k thut cú 21 ngi Tuyn dng lao ng k thut nm ch yu trung vo phong kinh doanh v phũng k thut 1.2 c im t chc h thng sn xut, quy trỡnh cụng ngh sn phm ca cụng ty 1.2.1 c im t chc h thng sn xut ca Cụng ty Cụng ty C phn Delta H Ni t chc sn xut theo kiu chuyờn mụn hoỏ kt hp - Phũng kinh doanh giao dch v phc v khỏch hng chuyờn mụn hoỏ theo sn phm - Phũng k thut v bo hnh sn phm chuyờn mụn hoỏ theo cụng ngh SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán */ Kt cu sn xut ca doanh nghip B phn lp k hoch sn xut B phn toỏn, chun b cỏc yu t u vo B phn nghiờn cu th trng, tỡm hiu khỏch hng D bỏo nhu cu sn phm B phn thc hin cỏc k hoch, chun b ti chớnh cho sn xut B phn sn xut chớnh B phn sn xut ph B phn lp rỏp sn phm S : Kt cu sn xut Ti vi v u a ca Cụng ty Delta Kho 1.2.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn h thng sn xut ca Cụng ty H thng kt cu sn xut ca Cụng ty Delta l hp nhiu b phn kt hp vi H thng sn xut bao gm hai b phn: B phn sn xut chớnh (tip xỳc trc tip vi khỏch hng, nh cung cp sn xut v to sn phm) v b phn sn xut ph (B phn khụng trc tip to sn phm) Phõn loi chớnh ph õy c hiu mc c bn da trờn tip xỳc trc tip to sn phm hng hoỏ m thụi.Tuy nhiờn trờn quan im ca mt nh sn xut thỡ b phn trc tip to sn phm hay khụng trc tip to sn phm u quan trng bi vỡ nú u gúp phn to nờn sn phm v cht lng sn phm cung cp cho khỏch hng SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán B phn sn xut chớnh bao gm cỏc b phn: Lp k hoch cho vic sn xut, chun b nguyờn vt liu u vo v toỏn tin nguyờn vt liu, nhp kho vt liu v lp rỏp sn phm B phn sn xut ph bao gm: Nghiờn cu th trng, tỡm hiu khỏch hng, d bỏo nhu cu sn phm thi gian ti, chun b ngun ti chớnh v kho Gia cỏc b phn chớnh v ph ny cú mi quan h mt thit vi Nu thiu mt b phn no ú thỡ hot ng sn xut ca Cụng ty s b giỏn on v trỡ tru v nh hng n kt kt qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 1.2.3 Quy trỡnh cụng ngh sn phm ca Cụng ty Ti Cụng ty ang sn xuõt sn phm chớnh m Cụng ty cung cp th trng ú l tivi v u a Sau õy l quy trỡnh lp rỏp Tivi ca Cụng ty Lp v mt trc Lp ốn hỡnh Lp bo mch chớnh, Lp cỏc mch ph, hn giõy nụớ Th mỏy iu chnh thụ y np sau ca mỏy Kim tra tng th Cõn bng trng úng gúi S 7: Quy trỡnh lp rỏp ti vi ca Cụng ty TNHH Delta SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán * Cỏc bc cụng vic s trờn Bc 1: Cụng nhõn k thut b phn ny tin hnh kim tra linh kin c a vo dõy chuyn, nu m bo k thut thỡ tin hnh lp loa vo mt trc soỏy cỏc c nh v cỏc linh kin c gn kt vi v chuyn sang bc Bc 2: Cụng nhõn k thut s lp ốn hỡnh vo mt trc sit c nh v, lp dõy mỏt v dõy kh t vo sn phm kim tra v chuyn sang bc ba Bc : bc ny cụng nhõn s gn bo mch chớnh vo ốn hỡnh v vo mt trc ca sn phm , hn v gn cỏc dõy ni cn thit kim tra li quỏ trỡnh thao tỏc v chuyn sang bc Bc 4: Tng t nh bc bc ny cụng nhõn cng tin hnh gn cỏc bo mch ph vo bo mch chớnh, hn v gn cỏc dõy ni cn thit , kim tra v chuyn sang bc Bc 5: Cụng nhõn k thut kim tra ngun in ỏp, kim tra cng kt ni ng vo ng ca AV Bc 6: Cỏn b k thut s iu chnh thu tớn hiu,chnh AGC chnh tuyn tớnh, chnh dõy mnh v th cỏc kờnh Bc 7: Cõn bng trng, cỏn b k thut s kim tra cõn bng li hỡnh nh, iu chnh hỡnh nh theo sỏng v tng phn, cú c hỡnh nh m nh sn xut mong mun V chuyn sang bc Bc 8: Cụng nhõn k thut y np v sau, gn vớt nh v cho sn phm , dỏn nhón mỏc v chuyn sang bc SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 10 Khoa Tài Kế toán Bc 9: Cỏn b k thut kim tra tng th sn phm v hỡnh nh cng nh cỏc thao tỏc ca cỏc bc, kim tra cht lng sn phm Khi sn phm ó iu kin k thut thỡ chuyn sang bc 10 Bc 10: Cụng nhõn tin hnh v sinh lau chựi sn phm kim tra s sờri sn phm v cỏc ph kin i kốm ri tin hnh úng gúi sn phm v nhp kho hon tt mt quy trỡnh lp rỏp 1.3 c im t chc qun lý a) S t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Cụng ty CP Delta Hà Nội cú mụ hỡnh t chc qun lý hp lý, c cu b mỏy gn nh, giỳp cho doanh nghip tit kim c nhng chi phớ qun lý khụng cn thit ng u l giỏm c, sau ú l Phú giỏm c v cui cựng l cỏc phũng ban SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 38 Bỏo cỏo thc Khoa Ti chớnh K Toỏn n v: Cụng ty C phn Delta H Ni CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni c lp - T - Hnh phỳc *** BNG TNG HP NHP - XUT - TN VT T Thỏng 07/2010 Chng t SH NT 120 30/7/10 124 30/7/10 Tn u k Xut k Tn cui k Ghi chỳ VT iu khin t xa chic 17.000 300 5.100.000 0 300 5.100.000 0 iu khin t xa chic 16.600 0 1200 19.200.000 600 9.960.000 600 9.960.000 V trc 2109 chic 119.570 85 10.163.450 1200 143.484.000 805 96.253.850 480 57.393.600 Tm mch in ó lp rỏp 2109 n giỏ Nhp k Ni dung 140 30/7/10 TK SL Tin chic Cng 290.400 SL Tin 150 43.560.000 600 700 480.450.000 SL 174.240.000 905.780.000 SL Tin 400 5600 Tin 116.160.000 350 101.640.000 3800 823.490.000 2500 562.740.000 Ngy 30 thỏng nm 2010 Ngi lp biu SV: Nguyn Th Khuyên K toỏn trng Th trng n v Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 39 Khoa Tài Kế toán 2.7 Kế toán tổng hợp nguyên, vật liệu Nguyờn vt liu ti Cụng ty C phn Delta H Ni ch yu l nhp t bờn ngoi v xut ch yu dựng cho sn xut v lp rỏp nờn vic nhp, xut nguyờn vt liu din thng xuyờn liờn tc. thun tin cho vic theo dừi tỡnh hỡnh nhp, xut vt liu Cụng ty C phn Delta H Ni ó ỏp dng phng phỏp hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn õy l phng phỏp ũi hi phi t chc ghi chộp mt cỏch thng xuyờn, liờn tc cỏc nghip v nhp kho, xut kho v tn kho ca nguyờn vt liu trờn cỏc ti khon k toỏn thuc phõn h hng tn kho Kế toán tổng hợp nhập - xuất nguyên, vật liệu Công ty CP Delta sử dụng tài khoản chủ yếu TK 152- nguyên liệu, vật liệu 2.7.1 K toỏn tng hp nhp nguyờn vt liu: Trong thỏng vt liu v nhp kho, k toỏn cn c vo cỏc chng t gc cn thit nh húa n GTGT, phiu nhp kho, v cỏc chng t khỏc cú liờn quan hch toỏn nguyờn vt liu a) Trờng hợp mua nguyên vật liệu nhập kho trả tiền mặt: Kế toán vật t vào hoá đơn ngời bán phiếu nhập kho để hoàn chỉnh phiếu nhập kho, định khoản vào phiếu nhập kho chuyển cho kế toán tiền mặt để tiến hành toán Ví dụ: Căn vào hoá đơn số 0083937 ngày 04 tháng 07 năm 2010 phiếu nhập kho số 120 Công ty mua điều khiển từ xa trả tiền mặt Nợ TK 152: 8.300.000 Có TK 111: 8.300.000 Kế toán toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi thành liên, kế toán đa phiếu chi cho thủ trởng duyệt chi thủ quỹ vào phiếu chi để tiến hành chi tiền trả cho ngời bán SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 40 Mu s: 02 TT n v: Cụng ty C phn Delta H Ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni ngy 14/9/2006 ca B trng BTC ) Phiếu chi Ngày 04 tháng 07 năm 2010 Nợ TK 152: 8.300.000 Nợ TK 133: 830.000 Họ tên ngời nhận tiền: Đỗ Cờng Duyên Quyển số: 06 Có TK 111: 9.130.000 Số: 130 Địa chỉ: Cụng ty C phn Delta H Ni Lý chi: Mua vt t cho sn xut Số tiền: 9.130.000 (Viết chữ): Chín triệu trăm ba mơi ngàn Kèm theo: HĐ số 0083937 Chứng từ kế toán: 04/07/2010 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Chín triệu trăm ba mơi ngàn Ngy 04 thỏng nm 2010 Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên ) Kế toán trởng (ký, họ tên ) Ngời lập (ký, họ tên ) Ngời nhn Thủ quỹ (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) b) Trờng hợp mua nguyên vật liệu nhập kho trả chậm ngời bán: Kế toán vào hoá đơn ngời bán phiếu nhập kho để hoàn chỉnh phiếu nhập kho Định khoản vào phiếu nhập kho chuyển hoá đơn cho kế toán công nợ SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 41 Khoa Tài Kế toán Ví dụ: Theo hoá đơn số 0074239 ngày10/07/2010; Công ty mua hng trả chậm Cụng ty TNHH Tõn Huy Hong Nợ TK 152: 245.982.000 Có TK 331: 245.982.000 Cn c vo hoỏ n mua hng ca Cụng ty TNHH Thnh Cụng s 74239 ngy 10/7/2010 k toỏn vo s chi tit toỏn vi ngi bỏn SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 42 Bỏo cỏo thc Khoa Ti chớnh K Toỏn n v: Cụng ty Delta Mu s S31 DN a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC ) S CHI TIT THANH TON VI NGI BN Ti khon: TK331 i tng: Cụng ty TNHH Tõn Huy Hong Loi tin: VN Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy hiu thỏng Din gii Thi hn c chit khu TK i ng S phỏt sinh N S d Cú N S d du k 10/7/10 74239 10/7/10 Mua hng nhp kho Thu GTGT c khu tr 21/7/10 145 21/7/10 Tr tin hng Cng phỏt sinh 112.000.000 152 245.982.000 133 24.598.200 111 320.560.200 320.560.20 270.580.200 S d cui k Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyn Th Khuyên Cú 62.020.000 Ngy 30 thỏng nm 2010 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Lp:C6E6 43 Bỏo cỏo thc Khoa Ti chớnh K Toỏn Cn c vo s chi tit toỏn vi ngi bỏn vi tng i tng k toỏn ghi chộp vo bng tng hp TK 331 n v: Cụng ty C phn Delta H Ni a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc *** BNG TNG HP TK 331 Thỏng 07/2010 STT Ni dung 01 02 S d u k N S phỏt sinh n Tk Cú 111 Cụng ty TNHH Tõn Huy Hong 112.000.000 Cụng ty TNHH Tõn Thnh Cụng 20.000.000 112 S phỏt sinh cú S d cui k Cng 152 133 Cng N Cú 320.560.200 320.560.200 245.982.000 24.598.200 270.580.200 62.020.000 38.450.000 38.450.000 58.560.000 5.856.000 64.416.000 45.966.000 12 Cụng ty Ngc Dip 10.580.000 15.783.000 15.783.000 20.000.000 2.000.000 22.000.000 16.797.000 Cng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyn Th Khuyên 205.670.000 500.070.000 500.070.000 605.080.000 60.508.000 665.588.000 371.188.000 Ngy 30 thỏng nm 2010 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 44 K toỏn tng hp cn c vo chng t gc,húa n, phiu nhp,phiu xut, Bng tng hp TK 331, phỏn ỏnh vo Chng t ghi s Mu s: S02a-DNN n v: Cụng ty C phn Delta H Ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni ngy 14 /9/2006 ca B trng BTC ) CHNG T GHI S S: 05/07 Ngy 15/07/2010 Chứng từ Số Ngày H 0074239 10/7 PC 150 12/7 H 0083484 14/7 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi Nợ Có 152 245.982.000 Mua NVL cty Tõn Huy Hong nhp kho 133 24.598.200 cha tr tin 331 270.500.200 331 111 320.560.200 Tr tin hng Mua NVL cty Tõn thnh cụng nhp kho cha tr tin 152 133 331 H 0083488 15/7 Kèm theo: 23 Mua NVL cty ngc dip nhp kho cha tr tin Cộng 152 133 331 58.560.000 5.856.000 64.416.000 20.000.000 2.000.000 22.000.000 910.658.000 Chứng từ gốc Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn Trng (Ký, h tờn) - Sau kế toán vào, bng tng hp ti khon 331, chứng từ ghi sổ số 05/07 ghi sổ tài khoản 331 n v: Cụng ty C phn Delta H Ni Mẫu số S02C1 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 45 ngày 14/09/2006 Bộ trởng BTC) a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni sổ T ngy 1/7/2010 n 30/7/2010 TK 331 - Phải trả cho ngời bán n v tớnh: ng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày, tháng Số tiền Nợ Có D đầu tháng: 30/07 05 15/07 205.670.000 Mua nguyên vật liệu cha trả tiền 152 245.982.000 133 24.598.200 30/07 05 15/07 Thanh toỏn vi ngi bỏn 111 30/07 05 15/07 Mua nguyên vật liệu Cha trả tiền 152 58.560.000 133 5.856.000 30/07 05 15/07 320.560.200 Mua nguyên vật liệu cha trả tiền 152 20.000.000 133 2.000.000 Cộng phát sinh: 500.070.000 Tồn cuối tháng: 665.588.000 371.188.000 Ngi lp K toỏn trng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) K toỏn tng hp cn c vo chng t gc,húa n, phiu nhp,phiu xut, Bng tng hp TK 331, phỏn ỏnh vo Chng t ghi s SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 46 Mu s: S02a-DNN n v: Cụng ty C phn Delta H Ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni ngy 14 /9/2006 ca B trng BTC ) CHNG T GHI S S: 06/07 Ngy 15/07/2010 Chứng từ Số Ngày Trích yếu H 0083937 04/7 Mua NVL nhp kho cty Tõn Thnh cụng ó tr tin H 0083947 08/7 Mua NVL nhp kho cty Minh Thnh ó tr tin Số hiệu TK Nợ Có 152 133 111 152 133 111 H 0083988 13/7 Kèm theo: 18 Mua NVL nhp kho cty Hng Cụng ó tr tin 152 133 Cộng 111 Số tiền Ghi 8.300.000 830.000 9.130.000 25.500.000 2.550.000 28.050.000 40.500.000 4.050.000 44.550.000 330.770.000 Chứng từ gốc Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn Trng (Ký, h tờn) 2.7.2 K toỏn tng hp xut nguyờn vt liu: Công ty CP Delta doanh nghiệp sản xuất nên việc xuất kho nguyên vật liệu công ty chủ yếu nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất sản phẩm, lp rỏp sn phm Vì vậy, công việc kế toán tổng hợp xuất nguyên, vật liệu đòi hỏi SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 47 Khoa Tài Kế toán phải phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ đối tợng sử dụng vật liệu xuất dùng Công ty tính giá thực tế nguyên liệu xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc Toàn số nguyên, vật liệu qua nhập kho xuất nguyên vật liệu, kế toán vào mục đích sử dụng ghi phiếu xuất kho để định khoản (ghi Nợ: TK 154, TK 642) ghi có TK 152 - Cn c vo phiu xut kho, th kho tin hnh xut kho vt liu cho quỏ trỡnh sn xut sn phm hoc cho cỏc i tng s dng N TK 154: Xut cho sn xut sản phảm N TK 642: Nu xut cho quản lý Cú TK 152: - Cui thỏng, k toỏn cn c vo chng t gc,húa n, phiu nhp,phiu xut, Bng tng hp TK 331, phỏn ỏnh vo Chng t ghi s SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 48 Mu s: S02a-DNN n v: Cụng ty C phn Delta H Ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni ngy 14 /9/2006 ca BTC ) CHNG T GHI S S: 07/07 Ngy15/07/2010 Chứng từ Trích yếu Số Ngày 09/07 Xut kho lp rỏp 135 11/07 Xut kho lp rỏp 138 140 15/07 Xut kho lp rỏp Cộng Kèm theo: 20 Số hiệu TK Nợ Có 154 152 154 152 Số tiền Ghi 6.760.000 12.800.000 154 152 152.031.000 523.340.000 Chứng từ gốc Ngi lp (Ký, h tờn) n v: Cụng ty C phn Delta H Ni a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni K toỏn Trng (Ký, h tờn) Mu s: S02b DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC ngy 20 /3/2006 ca B trng BTC ) SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 49 S NG Kí CHNG T GHI S Thỏng nm: 2010 Chng t ghi s S hiu Ngy Chng t ghi s S tin S hiu thỏng A B 05/07 15/07/10 06/07 15/07/10 07/07 15/07/10 A Ngy S tin thỏng B 910.658.00 330.770.00 523.340.00 Ngi lp K toỏn Trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cui thỏng cn c vo chng t ghi s kờ toỏn vo S cỏi tng ti khon Mẫu số S02C1 - DNN n v: Cụng ty C phn Delta H Ni (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trởng BTC) a ch: Xuõn Thy - Cu Giy H Ni sổ SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài Kế toán 50 T ngy 1/7/2010 n 30/7/2010 TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu n v tớnh: ng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số hiệu TK đối ứng D đầu tháng: Số tiền Nợ Có 480.450.000 30/07 05 15/07 Nhập kho nguyên vật liệu 331 245.982.000 30/07 05 15/07 Nhập kho nguyên vật liệu 331 58.560.000 30/07 06 15/07 Nhập kho nguyên vật liệu 111 8.300.000 30/07 06 15/07 Nhập kho nguyên vật liệu 111 25.500.000 30/07 07 15/07 Xuất kho nguyên vật liệu 154 6.670.000 30/07 07 15/07 Xuất kho nguyên vật liệu 154 12.800.000 30/07 07 15/07 Xuất kho nguyên vật liệu 154 152.031.000 Cộng phát sinh: 905.780.000 823.490.000 Tồn cuối tháng: 562.740.000 Ngi lp K toỏn trng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) KT LUN Qua thi gian thc ti Cụng ty C phn Delta H Ni,nh s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo hng dn v cỏc cụ chỳ phũng k toỏn cựng ban lónh o Cụng ty,em ó nhn thc rừ mi quan h mt thit SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 51 Khoa Tài Kế toán gia lớ lun v thc t hot ng hch toỏn k toỏn ti doanh nghip, ng thi em ó cú iu kin nghiờn cu tỡm hiu v hon thnh bi lun vi ti: k toỏn nguyờn vt liu ti Cụng ty C phn Delta H Ni Bờn cnh ú,em cũn thy c s cn thit cng nh tm quan trng ca hch toỏn k toỏn núi chung v k toỏn nguyờn vt liu núi riờng ú l mt nhng cụng c qun lý sc bộn, cú hiu qu phc v cho qun lý hot ng sn xut kinh doanh iu kin hch toỏn kinh t c lp nh hin Bờn cnh nhng mt u im cn phỏt huy, cụng tỏc k toỏn vt liu Cụng ty cng bc l mt s hn ch nht nh cn khc phc v hon thin T nhng kin thc mang tớnh lớ lun hc nh trng v qua tỡm hiu thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty, em ó mnh dn nờu mt s quan im ca mỡnh vi hy vng Cụng ty tham kho nhm hon thin hn cụng tỏc k toỏn vt liu nh mỏy T ú, em mong mun hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty ngy cng phỏt trin v t hiu qu cao nht Vỡ thi gian thc tp, nghiờn cu cng nh kh nng v kinh nghim thc t cũn hn ch, v khụng trỏnh nhng thiu sút nht nh Em rt mong nhn c s úng gúp ý kin ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc cụ chỳ phũng k toỏn bn chuyờn cui khúa ny thc s cú ý ngha trờn c phng din lý lun v thc tin SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 52 Khoa Tài Kế toán MC LC Diễn giải 45 Diễn giải 50 SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 [...]... đồng/chic; thành tiền: 8.300.000đồng; Thuế GTGT 10%: 830.000đồng; Tổng giá thanh toán: 9.130.000đồng Kế toán tiến hành tính giá thực tế của vật liệu nh sau: Giá thực tế vật liệu nhập kho = giá mua theo hoá đơn + chi phí vận chuyển = 8.300.000đồng = 8.300.000đồng + 0 * ỏnh giỏ nguyờn vt liu xut kho: Giá thực tế của các loại nguyên vật liệu mà công ty sử dụng là tơng đối ổn định và nguyên vật liệu tồn kho... ty, xõy dng cỏc c ch v lng v k hoch o to ngun nhõn lc cho cụng ty - Phũng kinh doanh, bỏn hng, marketing: ph trỏch v vn kinh doanh ca cụng ty, tỡm kim khỏch hng, lp k hoch cng nh cỏc chớnh sỏch tiờu th sn phm, xõy dng k hoch kinh doanh, lp k hoch d bỏo nhu cu th trng SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 13 Khoa Tài chính Kế toán Chng II Thực TRNG công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty. .. Khoa Tài chính Kế toán 11 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty DELTA Giám đốc công ty Phú giỏm c Phòng kỹ thuật Phòng kế toán tài vụ Phòng kinh doanh bán hàng marketing Phòng tổ chức, kế hoạch S 8 - T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty b) Chc nng, nhim v ca tng b phn trong b mỏy qun lý - Giỏm c: L ngi cú quyn lc cao nht trong cụng ty Cú nhim v qun lý v iu hnh mi hot ng sn xut ca cụng ty - Phú giỏm c:... cung ứng vật t đi mua vật liệu và nhận đợc hoá đơn số 0083937 về việc mua nguyên liệu, vật liệu: Hoá đơn Giá trị gia tăng Mâũ số: 01GTKT-3LL LB/2009B 0083937 Liên 2: giao cho khách hàng Ngày 04 tháng 7 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Cụng ty TNHH Thnh Cụng Địa chỉ: 213 ng Ngụ Gia T - TP.Bc Ninh TK số: Tại ngân hàng: MST: 2300232220 ĐT: SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài chính Kế toán 21... Lp:C6E6 Báo cáo thực tập 33 Khoa Tài chính Kế toán Trích thẻ kho của một số nguyên vật liệu ở công ty: Ví dụ: Ngày 01 tháng 07 năm 2010 Thủ kho mở thẻ kho cho vật t (iu khin t xa) Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất iu khin t xa để ghi vào Thẻ kho SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài chính Kế toán 34 Công ty CP Delta Mẫu số S09-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006... là tơng đối ổn định và nguyên vật liệu tồn kho không nhiều Cho nên khi xuất kho nguyên vật liệu kế toán dùng phơng pháp nhập trớc, xuất trớc để tính trị giá nguyên vật liệu thực tế xuất kho Ví dụ: Căn cứ trên số liệu thực tế trên sổ kế toán chi tiết và phiếu xuất kho số 135 ngày 09/07/2010 để tính giá trị thực tế của vật liệu iu khin t xa xuất kho nh sau: (xuất kho 400 chic) 300 chic x 17.000 ng = 5.100.000... 1 2 3 Số d đầu kỳ 1 10/07 2 15/07 124 140 Ký xác nhận của kế toán G 85 Nhập vật liệu 10/07 Xuất vật liệu 16/07 600 685 300 385 805 480 Cộng cuối kỳ: 1200 Số d cuối kỳ: 480 (* Các loại nguyên vật liệu khác cũng đợc mở riêng Thẻ kho cho từng loại và khi có các nghiệp vụ nhập - xuất cũng đợc ghi chép tơng tự nh những vật t trên.) */ ở phòng kế toán: K toỏn nguyờn vt liu nhn c chng t ca b phn kho gi lờn... Sau khi nhận đợc phiếu xin lĩnh vật t, căn cứ vào phiếu xin lĩnh vật t, bộ phận quản lý sản xuất tiến hành lập Phiếu xuất kho rồi giao cho thủ kho phiếu xuất đã đợc Giám đốc duyệt, thủ kho xem xét tình hình số lợng nguyên, vật liệu tồn trong kho mà xuất kho, thủ kho ghi vào phần số lợng thực xuất trên phiếu xuất Công ty CP Delta Xuõn Thy - Cu Giy H Ni Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC... 10/07/2010, Bộ phận cung ứng vật t đi mua hàng và nhận đợc hoá đơn số 0074239 Công ty tiến hành nhập kho tơng tự đối với hoá đơn số 0083937 Hoá đơn Giá trị gia tăng Mâũ số:01GTKT-3LL HS/2009B 0074239 Liên 2: giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 7 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Cụng ty TNHH Tõn Huy Hong Địa chỉ: 258 ng Trn Hng o - TP.Bc Ninh TK số: Tại ngân hàng: ĐT: MST: 0102133717 Họ tên ngời mua hàng: Đỗ Cờng Doanh... lĩnh vật t, bộ phận quản lý sản xuất tiến hành lập Phiếu xuất kho rồi giao cho thủ kho phiếu xuất đã đợc Giám đốc duyệt, thủ kho xem xét tình hình số lợng nguyên, vật liệu tồn trong kho mà xuất kho, thủ kho ghi vào phần số lợng thực xuất trên phiếu xuất SV: Nguyn Th Khuyên Lp:C6E6 Báo cáo thực tập Khoa Tài chính Kế toán 29 Mẫu số 02-VT Công ty CP Delta (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006