Kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần viglacera hà nội nhà máy viglacera hải dương

GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh LỜI MỞ ĐẦU Sau năm đổi mới, kinh tế nước ta bước phát triền, hội nhập với kinh tế khu vực giới Đối với doanh nghiệp nước ta nay, để tồn phát triển kinh tế thị trường buộc phải giảm chi phí, hạ giá thành, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, sử dụng yếu tố đầu vào cách hợp lý hiệu Sản xuất có hiệu giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường Nhưng bên cạnh đó, kế tốn phần khơng thể thiếu doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp kiểm sốt tình hình tài chính, góp phần hoạch định chiến lược phát triển Trong trình thực tập Nhà máy Viglacera Hải Dương, với hướng dẫn PGS.TS Trương Thị Thủy, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo gồm phần sau: -Phần 1: Tổng quan chung Chi nhánh Công ty Cổ phần Viglacera Hà NộiNhà máy Viglacera Hải Dương -Phần 2: Khái quát phần hành kế toán chủ yếu đơn vị -Phần 3: Đánh giá khái qt tình hình kinh doanh cơng tác kế tốn đơn vị Mặc dù cố gắng báo cáo em nhiều thiếu sót Vì em mong đóng góp ý kiến thầy cô môn, cán kế toán Nhà máy Viglacera Hải Dương Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 03 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Anh Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HÀ NỘI- NHÀ MÁY VIGLACERA HẢI DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Chi nhánh công ty cổ phần Viglacera Hà Nội- Nhà máy Viglacera Hải Dương công ty sản xuất kinh doanh gạch ốp lát tráng men cao cấp Mã số doanh nghiệp: 0100774247-002 Ngày cấp mã DN: 11/11/2002 | Ngày bắt đầu hoạt động: 16/09/2002ĐKT) Địa trụ sở: Số 108, đường Nguyễn Thị Duệ, Phường Thanh Bình, Tp Hải Dương, Tỉnh Hải Dương Điện thoại: 03203890221 Fax: 03203890126 Chủ doanh nghiệp: Phạm Quý Quỳnh Giám đốc: Lê Trọng Đùng 1.2 Lĩnh vực phạm vi hoạt động công ty Ngành nghề đăng ký kinh doanh công ty sản xuất kinh doanh gạch ốp lát tráng men cao cấp Các sản phẩm cụ thể công ty gồm: gạch lát Cotto, gạch sân vườn, ngói màu tráng men, gạch lát ceramic Phạm vi hoạt động cơng ty lớn Ngồi cung cấp gạch ốp lát cho toàn địa bàn tỉnh Hải Dương, sản phẩm cơng ty phân phối đến địa bàn lân cận Hưng Yên, Bắc Ninh,…và nhiều tỉnh thành miền Trung, chí xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty công ty sản xuất chuyên gạch ốp lát tráng men Với 14 năm xây dựng phát triển, công ty tạo cho thương hiệu uy tín thị trường gạch ốp lát Hải Dương việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao, giá thành tốt Cùng với linh hoạt công tác quản Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh lý giúp công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng tài sản thu nhập, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho tồn thể cán bộ, cơng nhân viên cơng ty Cơng ty có quy mơ vừa, máy quản lý gọn nhẹ, máy quản lý công ty tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Cơ cấu máy quản lý công ty Giám đốc Phòng Kế tốn Phòng Hành Phòng kỹ Phòng thuật Kinh doanh- Bán hàng - Giám đốc: Trực tiếp quản lý công ty, thay mặt hội đồng quản trị định vấn đề liên quan đến hoạt động, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh - Phòng kỹ thuật: Trực tiếp quản lý máy móc, dây chuyền sản xuất nhà máy, theo dõi tiến độ, quy trình kỹ thuật sản xuất sản phẩm - Phòng Kinh doanh – Bán hàng chịu trách nhiệm nguồn cung cấp hàng hóa đầu vào tình hình tiêu thụ hàng hóa đầu công ty Chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch, phương án kinh doanh, đề xuất biện pháp thúc đẩy hiệu hoạt động kinh doanh Đồng thời, chịu trách nhiệm việc chăm sóc khách hàng, thực bảo hành - Phòng Tài chính- kế tốn có nhiệm vụ thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích cách có hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Tổng hợp, phân tích thơng tin tài – kế tốn, lập báo cáo kế tốn (báo cáo tài chính, báo cáo quản trị) để phục vụ cho việc định ban giám đốc, thực nghĩa vụ với nhà nước - Phòng Hành chính: có nhiệm vụ tổ chức xếp đời sống tinh thần cho toàn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, tham mưu cho Phòng giám đốc việc quản lý nhân từ khâu xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý; nghiên cứu giải chế độ cho người lao động tiền lương, BHXH đảm bảo nguyên tắc chế độ hành Quản lý lưu trữ hồ sơ 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ năm 2013 đến năm 2015: ĐVT: VND Chỉ tiêu Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận Kế Năm 2013 50.465.678.238 Năm 2014 44.827.954.434 Năm 2015 25.051.077.015 2.845.200.347 2.282.100.830 517.009.799 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh toán trước thuế Lợi nhuận sau 2.002.678.972 thuế TNDN 1.882.733.184 429.485.757 Qua bảng ta thấy năm liền công ty hoạt động có lãi Tuy nhiên dễ nhận thấy kết kinh doanh công ty bị giảm sút Nguyên nhân chủ yếu điều kiện khách quan, kinh tế nước nhà gặp khó khăn, đồng thời cơng ty gặp phải cạnh tranh thị trường gạch ốp lát Vì vậy, cơng ty cần có cơng tác quản trị chi phí, nâng cao lực cạn tranh để vượt qua thời kỳ khó khăn Quy trình sản xuất gạch ốp lát: Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Chuẩn bị nguyên liệu, vật liệu Chuẩn bị nén Nén sấy khô Loại bỏ tạp chất nguyên liệu, nén chặt nguyên liệu Tráng men, trang trí Nung nhiệt độ cao Phân loại đóng gói Lưu kho sẵn sàng bán thị trường Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh PHẦN 2: KHÁI QUÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng tác kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý quy mô trung bình, tập trung địa bàn Hải Dương Theo hình thức này, tồn cơng tác kế tốn cơng ty thực tập trung phòng kế toán nhất, theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Cơ cấu máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán bán hàng - Kế toán kho Kế tốn cơng nợ kiêm Thủ quỹ Kế tốn trưởng: Chỉ đạo thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty theo sách, chế độ hành Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ, việc ghi sổ, từ nhập liệu tổng hợp, lập báo cáo tài Là người chịu trách nhiệm vấn đề tài cơng ty, tham mưu cho giám đốc công tác tổ chức hệ thống kế toán, việc định tài chính, đồng thời có trách nhiệm đơn đốc theo dõi hoạt động kế toán viên Chịu trách nhiệm trước giám đốc cấp số lượng chất lượng báo cáo tài Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh - Kế toán bán hàng có nhiệm vụ làm báo giá, cập nhật giá cả, hàng hóa Quản lý sổ sách, chứng từ liên quan đến bán hàng công ty Nhập số liệu bán hàng, tổng hợp số liệu bán hàng Theo dõi, tính chiết khấu cho khách hàng Hàng ngày, thực đối chiếu với thủ quỹ số lượng tiền mặt xuất, nhập, tồn cuối ngày Theo dõi doanh thu bán hàng, theo dõi khoản thu, chi tiền mặt - Kế tốn kho có nhiệm vụ hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập, xuất hàng hóa Kiểm tra cách xếp hàng hóa kho, đối chiếu với số liệu nhập xuất với kế tốn tổng hợp Tính giá vốn xuất kho, giá trị nhập kho Lập biên kiểm kê hàng tồn kho Lập báo cáo tồn, nhập, xuất hàng hóa Hàng ngày, đối chiếu với thủ kho lượng hàng hóa nhập, xuất, tồn hàng ngày - Kế tốn cơng nợ có nhiệm vụ nhận hợp đồng bán hàng, mua hàng, kiểm tra nội dung, điều khoản hợp đồng, thêm mã khách hàng, mã nhà cung cấp có Kiểm tra, đốc thúc cơng nợ với khách hàng nhà cung cấp, kiểm tra chi tiết công nợ khách hàng, nhà cung cấp theo chứng từ công nợ liên quan, hạn toán, số tiền hạn để báo cho phận kinh doanh ban giám đốc đốc thúc nợ Theo dõi tình hình nợ, tốn nhà cung cấp khách hàng Định kỳ xác nhận công nợ với nhà cung cấp khách hàng Định kỳ lập báo cáo công nợ liên quan - Thủ quỹ có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày cuối tháng với kế toán bán hàng, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty 2.2.1 Các sách kế tốn chung Chi nhánh cơng ty cổ phần Viglacera Hà nội- Nhà máy Viglacera Hải Dương áp dụng chế độ kế tốn cơng ty theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Bộ Tài ban hành ngày 20/3/2006, áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam thơng tư phòng hành kèm theo hướng dẫn việc thực chuẩn mực, định Các sách kế tốn áp dụng Công ty sau: - Chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn cơng ty theo định 48/2006/QĐ-BTC - Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho: ghi nhận theo trị giá gốc - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Theo chuẩn mực kế tốn số 14 - Cơng ty tính nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ - Niên độ kế toán năm từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng Công ty Việt Nam đồng (VND) - Hình thức sổ kế tốn mà Cơng ty áp dụng: Nhật ký chung - Phần mềm kế toán sử dụng: Phần mềm FAST 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hiện Cơng ty sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với quy định mà tài ban hành Hệ thống chứng từ lập luân chuyển theo chế độ quy định Hệ thống sổ kế tốn tổng hợp sử dụng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung kế tốn thủ cơng Cơng ty sử dụng máy vi tính để tính tốn, lập in bảng biểu kế tốn để góp phần làm giảm khối lượng cơng việc cho kế tốn Việc ghi chép tiến hành theo trình tự: Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh - Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra dung làm ghi sổ Trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản phù hợp Sau ghi vào Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ, thẻ liên quan (Tất nhập máy vi tính) - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh, lập Bảng tổng hợp chi tiết từ sổ chi tiết Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết, lập Báo cáo tài 10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tài khoản 152 “nguyên liệu, vật liệu” (Có mở chi tiết đến cấp 2) 2.3.2.3 Quá trình luân chuyển chứng từ - Bảng kê mua hàng: Bộ phận Kinh doanh – Bán hàng lập Bảng kê mua hàng giao bản, nộp cho Giám đốc ký, sau gửi cho bên nhà cung cấp, chuyển cho kế toán kho, lưu Bộ phận Kinh doanh – Bán hàng - Phiếu nhập kho: Kế toán kho lập phiếu nhập kho phần mềm kế tốn, sau in liên, chuyển cho kế tốn trường ký liên, sau chuyển cho thủ kho ký liên, thủ kho giữ lại liên, liên kế toán kho lưu trữ - Phiếu xuất kho: Tại công ty, nguyên vật liệu xuất kho với mục đích sản xuất, nên phiếu xuất kho kế toán kho lập, kế toán kho in liên phiếu xuất kho, chuyển cho kế tốn trưởng ký, sau liên chuyển cho thủ kho để lấy hàng; liên chuyển cho kế toán kho lưu trữ 2.3.2.4 Minh họa phần mềm kế toán 26 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Ví dụ minh họa: Ngày 25/10/2015, theo hóa đơn GTGT số… Nhà máy Viglacera Hải Dương mua 15,000Kg đất sét Yên Phong với giá 230đ/Kg, chưa bao gồm VAT, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển hết 550,000đ bao gồm VAT, trả tiền mặt Số đất sét nhập kho theo phiếu Nhập kho số… Nghiệp vụ định khoản sau Nợ TK 1521 3,950,000 Nợ TK 1331 395,000 Có TK 112 3,795,000 Có TK 1111 550,000 27 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương biểu tiền phần thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí sức lao động người lao động bỏ trình sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Tổ chức hạch tốn thời gian, số lượng, chất lượng kết lao động người lao động, tính tốn kịp thời tiền lương khoản liên quan khác cho người lao động - Tính tốn, phân bổ hợp lý, xác chi phí tiền lương, tiền cơng khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn cho đối tượng sử dụng liên quan - Định kỳ tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý chi tiêu quỹ tiền lương, cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận liên quan Việc tính tốn khoản phải trả cho người lao động Cơng ty thực phòng hành Khi Cơng ty ký kết hợp đồng lao động với nhân viên có thỏa thuận rõ mức lương cụ thể, phòng hành vào cuối tháng tính lương cho nhân viên cơng ty Hiện nay, cơng ty sử dụng hình thức trả theo thời gian Trả lương theo thời gian: tiền lương phải trả cho người lao động tính dựa số ngày làm việc thực tế (căn vào bảng chấm công), mức lương ngày, hệ số lương Công thức tính sau: Tiền lương Mức trả theo thời = lương gian ngày Số X công ngày làm việc thực tế Cuối tháng vào bảng chấm công, phòng hành lập bảng tốn tiền lương để trả cho công nhân viên công ty 28 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 2.3.4.1 Chứng từ sử dụng -Chứng từ gốc -Bảng chấm công Công ty -Bảng tốn lương tồn Cơng ty -Bảng phân bổ lương BHXH -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ TK 334,338 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 334 “Phải trả người lao động” Tài khoản 338 “Phải trả phải, nộp khác” 2.3.4.3 Quá trình luân chuyển chứng từ Các chứng từ liên sử dụng phần hành kế toán tiền lương kế tốn cơng nợ lập, chuyển cho kế tốn trưởng ký, sau lưu trữ kế tốn cơng nợ 2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu tài sản có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh giá trị dịch chuyển dần đần, phần vào giá trị sản phẩm, dịch vụ sản xuất chu kỳ sản xuất kinh doanh Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (Số 3- TSCĐ hữu hình) quy định: TSCĐ hữu hình tài sản có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp nắm giữ để 29 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định Theo thông tư 45/2013TT- BTC quy định TSCĐ phải thỏa mãn điều kiện: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; - Có thời gian sử dụng năm trở lên; - Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên Phải lập hồ sơ cho TSCĐ có doanh nghiệp Hồ sơ bao gồm: Biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hóa đơn mua TSCĐ chứng từ liên quan khác Tổ chức phân loại, thống kê, đánh số, lập thẻ riêng theo dõi chi tiết theo đối tượng ghi TSCĐ sổ theo dõi phòng kế tốn TSCĐ phải quản lý theo nguyên giá, số khấu hao lũy kế giá trị lại sổ kế tốn Định kỳ cuối năm tài doanh nghiệp phải tiến hành kiểm kê TSCĐ Mọi trường hợp thiếu, thừa TSCĐ phải lập biên bản, tìm nguyên nhân có biện pháp xử lý Nhiệm vụ kế tốn tài sản cố định - Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu xác, đầy đủ, kịp thời số lượng, trạng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng, giảm di chuyển TSCĐ nội doanh nghiệp nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm, đầu tư, bảo quản sử dụng TSCĐ - Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn TSCĐ q trình sử dụng, tính tốn phản ánh xác số khấu hao chi phí kinh doanh kỳ đơn vị có liên quan - Tham gia lập kế hoạch sửa chữa dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ - Tham gia cơng tác kiểm kê, kiểm tra định kỳ hay bất thường, đánh giá lại TSCĐ trường hợp cần thiết Tổ chức phân tích tình hình bảo quản sử dụng TSCĐ doanh nghiệp 30 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Tài sản cố định hữu hình Chi nhánh chia thành loại sau: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, dụng cụ quản lý tài sản cố định khác Tài sản cố định vơ hình: Phần mềm máy vi tính Về mặt kế toán, TSCĐ quản lý theo nguyên giá giá trị hao mòn Việc trích khấu hao thực theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành ngày 12/12/2003 theo phương pháp khấu hao đường thẳng Căn vào nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức trích khấu hao bình qn hàng năm cho TSCĐ theo cơng thức: Mức trích khấu hao Trung bình hàng năm Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng TSCĐ Căn vào nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ diễn mà chứng từ lập hay thu thập với quy trình luân chuyển phù hợp 2.3.4.1 Chứng từ sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 31 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng - TK 211: “TSCĐ hữu hình” - TK 213: “TSCĐ vơ hình” - TK 214: “Hao mòn TSCĐ” 2.3.4.3 Minh họa phần mềm kế toán: 32 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 2.3.5 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng xác định kết Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu hàng hóa gắn với phần lớn lợi ích rủi ro cho khách hàng, đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng - Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời xác tình hình có biến động loại hàng hóa theo tiêu số lượng, chất lượng, chủng loại giá trị - Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời xác khoản doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu chi phí cho hoạt động doanh nghiệp, đồng thời theo dõi đôn đốc khoản phải thu khách hàng - Phản ánh tính tốn xác kết hoạt động, giám sát tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước tình hình phân phối kết hoạt động - Cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ cho việc lập Báo cáo tài định kỳ phân tích hoạt động kinh tế liên quan đến trình bán hàng, xác định kết 33 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Sau ký kết hợp đồng xuất hóa đơn, cơng ty tiến hành xuất kho hàng hóa giao cho người mua Cơng ty thường bán hàng theo phương thức trục tiếp gửi hàng bán Căn vào phiếu xuất kho chứng từ có liên quan, kế tốn tiến hành ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.3.5.1 Chứng từ sử dụng: - Sổ kế toán: Sổ cái, sổ nhật ký, sổ chi tiết, sổ tổng hợp - Các chứng từ liên quan - Các biên bản, phiếu tính kết 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 511: “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” - Tài khoản 632: “giá vốn hàng bán” - Tài khoản 911: “Xác định kết kinh doanh” - Tài khoản 821: “Chi phí thuế TNDN” - Tài khoản 421: “Lợi nhuận chưa phân phối” 2.3.5.3 Minh họa phần mềm kế toán: Giao diện hóa đơn bán hàng: 34 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Giao diện hàng bán bị trả lại: 35 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Giao diện giảm giá hàng bán: PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA ĐƠN VỊ 3.1 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Trải qua 14 năm hình thành phát triển, Nhà máy Viglacera Hải Dương không ngừng phát triển, nâng cao vị đạt nhiều thành tựu đáng kể Gạch ốp lát công ty tin dùng không địa bàn tỉnh Hải Dương mà tỉnh lân cận tỉnh miền trung biết đến Năm 2004, Công ty đoạt giải Sao vàng đất Việt Uỷ ban Trung ương Hội Nhà doanh nghiệp trẻ Việt Nam tặng Năm 2005, hội chợ Hàng Công nghiệp, sản phẩm Công ty đoạt Cúp Vàng ban Tổ chức Hội nghiên cứu Khoa học Đông Nam Á cấp giấy chứng nhận Cúp Vàng “Thương hiệu Nhãn hiệu” Từ năm 2000 đến 2008 sản phẩm Công ty công nhận hàng Việt Nam chất lượng cao 3.2 Đánh giá máy kế tốn Cơng ty 36 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh Đạt kết phải kể đến cơng sức tồn nhân viên công ty, từ quản lý ban giám đốc, nỗ lực học tập, nâng cao tay nghề cơng nhân Góp phần vào thành cơng khơng thể khơng kể đến cơng tác kế tốn công ty Tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, phù hợp với quy mô yêu cầu quản lý công ty Đội ngũ quản lý trẻ, động, có khả thích ứng nhanh với tình hình biến động thị trường Môi trường làm việc nghiêm túc, chuyên nghiệp, nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao với công việc giao Các chủ trương, chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc thù công ty nhu cầu thị trường 3.3 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty *Ưu điểm: - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý phù hợp với lực, trình độ người Việc hạch tốn thống nhất, tập trung giúp cơng ty chủ động cơng việc, thơng tin đảm bảo tính thống nhất, hợp lý - Công ty sử dụng phần mềm kế toán, sổ kế toán sử dụng phù hợp với chế độ, đồng thời phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty, số liệu kế toán ghi chép đảm bảo phản ánh cách hợp lý, khoa học, nhanh chóng xác đảm bảo cho việc đối chiếu số liệu lập báo cáo thường xuyên *Hạn chế - Công ty cần cập nhật phần mềm kế tốn theo thơng tư 200/2014- BTC - Cơng việc kế tốn viên ngày nhiều phát sinh nhiều chi phí, nhiều khách hàng đến mua hàng nên đòi hỏi Kế tốn trưởng phải có kế hoạch quản lý chặt chẽ, đồng thời kế toán phần hành phải tập trung cao độ để đảm bảo tiến độ, hiệu công việc 37 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh KẾT LUẬN Sau q trình thực tập Chi nháh cơng ty cổ phần Viglacera hà nộiNhà máy Viglacera Hải Dương, nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em có nhìn tông quát thực trạng tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty, cơng việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế toán từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Thơng qua thấy việc hồn thiện cơng tác kế tốn đặc biệt quan trọng Bởi điều kiện kinh tế thị trường, kế tốn cơng cụ quản lý giúp cho công ty đạt hiệu kinh tế Và yêu cầu tất yếu cho máy kế tốn hoạt động có chất lượng điều kiện trình độ chun mơn kế tốn viên, bên cạnh cần có khả vận dụng cách linh hoạt quy định kế tốn vào đặc thù đơn vị, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Em khái quát tình hình sản xuất kinh doanh Công ty hiểu cấu tổ chức cách hạch tốn Cơng ty Bài báo cáo thực tập em cố gắng kinh nghiệm hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong nhận góp ý thầy cô cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn PGS TS Trương Thị Thủy anh chị Phòng tài Cơng ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 38 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh MỤC LỤC Lời mở đầu…………………………………………………………………………1 Phần : Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty………………………… 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Nhà máy Viglacera Hải Dương…… 1.2 Lĩnh vực phạm vi hoạt động Công ty ………………………… 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty… .2 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty …………………………………………………………………………………… Phần : Khái quát phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty ……… .6 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .6 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty .7 2.3 Tổ chức kế tốn phần hành cụ thể Cơng ty 14 Phần Đánh giá khái qt tình hình kinh doanh cơng tác kế tốn Cơng ty ………………………………………… .34 3.1 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 34 3.2 Đánh giá máy kế tốn Cơng ty 34 39 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Trương Thị Thủy SV: Nguyễn Thị Ngọc Anh 3.3 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 35 Kết luận 36 40 Báo cáo thực tập lần ... Anh PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HÀ NỘI- NHÀ MÁY VIGLACERA HẢI DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Chi nhánh công ty cổ phần Viglacera Hà Nội- Nhà máy. .. với kế toán bán hàng, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty 2.2.1 Các sách kế tốn chung Chi nhánh công ty cổ phần Viglacera Hà nội- Nhà máy Viglacera. .. bàn Hải Dương Theo hình thức này, tồn cơng tác kế tốn cơng ty thực tập trung phòng kế tốn nhất, theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Cơ cấu máy kế toán cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn bán hàng - Kế tốn kho Kế