BÀI tập kế TOÁN THUẾ

BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ BÀI Kế toán loại thuế, phí lệ phí phải nộp Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: A Đối với công ty tính thuế GTGT trực tiếp Hạch toán thuế GTGT doanh thu bán hàng 120.000đ, giá vốn hàng bán 90.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế thu nhập công nhân viên 200.000đ Thuế TNDN doanh nghiệp tính25% tổng thu nhập chịu thuế: 100.000.000đ Thuế môn 1.200.000đ, phân bổ vào chi phí tháng Nhập lô hàng trị giá 2.000usd, thuế suất thuế NK 2%, thuế GTGT hàng nhập tính 10% Tỷ giá giao dịch thực tế (TGGDTT): 15.800VND/USD Thuế xuất tính giá bán 1.000USD, thuế suất 1% TGGDTT: 15.700VND/USD Rút tiền gửi NH trả hết nợ thuế Phí phải trả cho quan giao thông việc kiểm nghiệm xe giới công ty 500.000đ Công ty rút TM trả hết B Đối với công ty tính thuế GTGT khấu trừ Mua công cụ giá mua 4.000.000đ, thuế GTGT 400.000đ Nhập TSCĐHH 10.000USD, thuế nhập 1%, thuế GTGT 5%, TGGD 15.600VND/USD Tất chưa toán Mua hàng hóa nhập kho 10.000.000đ, thuế GTGT tính 10%, chi phí vận chuyển mua hàng 1.000.000đ, thuế GTGT tính 10% Tất trả TGNH Bán hàng giá bán chưa thuế 13.000.000, thuế suất 10%, tiền bán chưa thu Nhập lô hàng trị giá 2.000USD, thuế suất thuế NK 2%, thuế TTĐB 100%, thuế GTGT hàng nhập tính 10% Tỷ giá giao dịch thực tế 16.200VND/USD DN xuất hàng có giá bán 1.000USD, thuế suất thuế XK 2% Tiền bán chưa thu TGGDTT: 16.100VND/USD Bán sản phẩm chịu thuế TTĐB công ty sản xuất, giá bán không tính thuế GTGT 400.000.000đ, thuế suất TTĐB 60%, tiền bán chưa thu Mua quyền sử dụng đất 500.000.000đ trả TGNH, thuế chuyển quyền sử dụng đất phải nộp 30.000.000đ Thu nhập tài 1.000.00đ, thuế suất tính 10% thu TGNH Thu nhập bất thường 2.000.000, thuế suất tính 10% thu tiền mặt 10 Phải trả thuế trước bạ tài sản cho việc mua xe tải 4.000.000đ 11 Phân bổ thuế tài nguyên tháng 3.000.000đ (Công ty nộp thuế tài nguyên cho năm từ đầu năm tài chính) 12 Tính thuế GTGT khấu trừ phải nộp rút TGNG nộp hết loại thuế kỳ 13 Phải trả lại ngân sách nhà nước số vốn cấp 3.000.000.000đ 14 Bài giải: A A Đối với công ty tính Thuế GTGT trực tiếp (đvt: 1.000đ) Nợ TK 632 Có TK 156 Nợ TK 131 Có TK 511 Nợ TK 334 Có TK 3335 2b Nợ TK 8211 Có TK 3334 Nợ TK 142 Có TK 3338 Nợ TK 642 Có TK 142 Trị giá hàng NK = 2.000 * 15.800 = 31.600.000đ Thuế Xuất = 31.600.000 * 2% = 632.000 Thuế GTGT = (31.600.000 + 632.000) * 10% = 3.223.200 Nợ TK 156 Có TK 331 Nợ TK 156 Có TK 3333 Nợ TK 156 Có TK 33312 Nợ TK 131 Có TK 511 Nợ TK 511 Có TK 3333 Thuế GTGT = (DT chịu thuế - giá vốn hàng bán) * TS = (120.000 – 90.000) * 10% = 3.000 Nợ TK 511 Có TK 3331 Nợ TK 3331 Nợ TK 3335 Nợ TK 3334 Nợ TK 3338 Nợ TK 3333 (NK) Nợ TK 33312 Nợ TK 3333 (XK) Có TK 112 Nợ TK 642 Có TK 3339 Nợ TK 3339 Có TK 111 B Đối với công ty tính thuế GTGT khấu trừ Nợ TK 153 1b Nợ TK 133 Có TK 331 Nợ TK 211 Có TK 331 Nợ TK 211 Có TK 3333 Nợ TK 133 Có TK 33312 Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 112 Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 112 (=(156000+7800)*5%) Phí VC mua hàng Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 Trị giá HĐ NK = 2.000 * 16.200 = 32.400.000 Thuế NK = 32.400.000 * 2% = 648.000 Thuế TTĐB = (32.400.000 + 648.000) * 100% = 33.048.000 Thuế GTGT = (32.400.000 + 648.000 + 33.048.000) * 10% = 6.609.600 Nợ TK 156 Có TK 331 Nợ TK 156 Có TK 3333NK Nợ TK 156 33.048.000 Có TK 3332 33.048.000 Nợ TK 133 Có TK 33312 Nợ TK 131 Có TK 511 Nợ TK 511 Có TK 3333XK Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 Có TK 3332 Nợ TK 211 Có TK 112 Nợ TK 211 Có TK 3337 Nợ TK 112 = ((400tr/(1+0,6))*0,6 Có TK 515 Có TK 3331 Nợ TK 111 Có TK 711 Có TK 3331 10 Nợ TK 211 Có TK 3339 11 Nợ TK 627 Có TK 142 12 Nợ TK 3331 Có TK 112 133 (331) (33312) (156) (156) (33312) 16.299,6 16.299,6 3331A (133) 16299,6 (112) 16299,6 (3331) 8.190 6.609,6 (133) 1.300 40.000 100 200 56.399,6 Bài - - Năm 2006, công ty XYZ mua hai TSCĐ TSCĐ C có giá mua 40.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích theo kế toán năm, theo thuế năm; TSCĐ E có giá mua 50.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích theo kế toán năm, theo thuế năm Thuế suất thuế TNDN 28% Giả sử công ty có thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan đến TSCĐ C E Yêu cầu: Hãy lập Bảng xác định thuế TNDN hoãn lại phải trả hoàn nhập với thời gian năm hạch toán năm Bài giải: ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu N TSCĐ C (NG: 40.000) CP khấu hao theo thuế CP khấu hao theo kế toán Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng N+1 Năm N+2 N+3 N+4 Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm (hoàn nhập) TSCĐ E CP khấu hao theo thuế CP khấu hao theo kế toán Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm (hoàn nhập) Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng TSCĐ C&E Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm TSCĐ C&E Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận Thuế thu nhập hoãn lại phải trả hoàn nhập - Trong năm N, N+1 N+2, kế toán ghi: Nợ TK 8212 2.375 Có TTK 347 2.375 Kết chuyển xác định doanh thu: Nợ TK 911 2.375 Có TTK 8212 2.375 - Trong năm N+3, kế toán ghi: Nợ TK 347 5.125 Có TTK 8212 5.125 Kết chuyển xác định doanh thu: Nợ TK 8212 5.125 Có TTK 911 5.125 - Trong năm N+4, kế toán ghi: Nợ TK 347 2.000 Có TTK 8212 2.000 Kết chuyển xác định doanh thu: Nợ TK 8212 2.000 Có TTK 911 2.000 Bài Năm 2006, Công ty ABC mua TSCĐ: - - TSCĐ A có giá mua 80.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích theo kế toán năm, theo thuế năm; TSCĐ B có giá mua 60.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích theo kế toán năm, theo thuế năm Thuế suất thuế TNDN 28% Giả sử công ty có tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến TSCĐ A B Yêu cầu: Hãy lập bảng xác định tài sản thuế TNDN hoãn lại hoàn nhập với thời gian năm hạch toán năm Bài giải: Đvt: 1.000đ Chỉ tiêu N TSCĐ A (NG: 80.000) CP khấu hao theo kế toán CP khấu hao theo thuế Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm (hoàn nhập) TSCĐ B CP khấu hao theo kế toán CP khấu hao theo thuế Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm (hoàn nhập) Tổng chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng TSCĐ A& B Tổng chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm TSCĐ A& B (hoàn nhập) Tài sản thuế TN hoãn lại ghi nhận Tài sản thuế TN hoãn lại hoàn nhập - - - Trong năm năm N, N+1, N+2 kế toán ghi: Nợ TK 243 2.250.000 Có TK 8212 2.250.000đ Kết chuyển xác định kết kinh doanh Nợ TK 8212 2.250.000 Có TK 911 2.250.000đ Năm N+ 3, kế toán ghi: Nợ TK 243 1.000.000 Có TK 8212 1.000.000 Nợ TK 8212 3.750.000đ Có TK 243 3.750.000 Kết chuyển xác định kết kinh doanh Nợ TK 8212 2.750.000 Có TK 911 2.750.000 Năm N+ 4, kế toán ghi: Nợ TK 243 4.000.000 Có TK 8212 4.000.000 Kết chuyển xác định kết kinh doanh Nợ TK 8212 4.000.000 Có TK 911 4.000.000 N+1 Năm N+2 N+3 N+4 • • • • • • • • • • Bài Căn vào tài liệu sau để xác định chi phí thuế thu nhập năm N lập báo cáo kết kinh doanh năm N (đơn vị tính: đồng), biết thuế suất thuế TNDN 25% Số liệu kế toán: - Lũy kế phát sinh có TK 511: 1.000.000.000 - Các khoản giảm trừ doanh thu: 10.000.000 - Giá vốn hàng bán: 850.000.000 - Lũy kế phát sinh có TK 515: 20.000.000 - Chi phí tài chính: 5.000.000 - Chi phí hoạt động: 100.000.000, chi phí bán hàng chiếm 40% Theo quy định luật thuế TNDN: - Doanh thu nhận trước phải tính vào thu nhập chịu thuế năm N: 50.000.000 - Lãi liên doanh chia không chịu thuế: 15.000.000 - Chi phí vượt mức: 25.000.000, chi phí khấu hao nhanh 10.000.000 - Khoản trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho không tính trừ vào thu nhập chịu thuế: 5.000.000 Bài giải: Doanh thu bán hàng = tỷ - 10tr = 990tr Lợi nhuận kế toán Pkt = (250 + 20) – (850 + + 100) = 55tr Doanh thu nhận trước không tính vào doanh thu chịu thuế: chênh lệch tạm thời, điều chỉnh tăng Chi phí khấu hao nhanh 10tr: Chênh lệch tạm thời, điều chỉnh tăng Lợi nhuận kế toán trước thuế Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế 55 95 Do doanh thu nhận trước 50 Chênh lệch tạm thời Do khấu hao nhanh 10 Chênh lệch tạm thời Do chi phí chứng từ hợp lệ 15 Chênh lệch vĩnh viễn Do dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chênh lệch vĩnh viễn Do chi phí vượt định mức 15 Chênh lệch vĩnh viễn Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế 10 Do lãi liên doanh chia không chịu thuế 10 Chênh lệch vĩnh viễn Thu nhập chịu thuế 140 Thuế 35 Trong đó: Tài sản thuế khấu trừ: N243/C8212 25% * (50 + 10) = 15 ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng 990.000 1.000.000 – 10.000 Các khoản giảm trừ doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Doanh thu tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí hoạt động Lợi nhuận hoạt động KD Tổng lợi nhuận KT trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN - 10.000 850.000 140.000 20.000 5.000 40.000 60.000 55.000 35.000 15.000 5.000 Chi phí thuế TNDN hành: 35.000 Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 15.000 Chi phí thuế TNDN: 50.000 Bài Tại công ty C nộp Thuế TNDN theo thuế suất 25%, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, có tài liệu sau (ĐVT: 1.000đ) - Theo báo cáo năm N: Lợi nhuận kế toán trước thuế 700.000 Trong năm N có: Công cụ có giá trị 80.000, bắt đầu phân bổ từ 1/07 năm N, thời gian phân bổ theo kế toán 12 tháng, theo thuế 24 tháng Chi chứng từ hợp lệ 5.000 - Theo báo cáo năm N+1: Lợi nhuận kế toán trước thuế 900.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định 24000, chi phí sửa chữa lớn thực tế phát sinh 21.000 (Theo kế hoạch, thời gian trích trước chi phí sửa chữa lớn năm (N+1 N+2)) Cổ tức chia tiền từ hoạt động đầu tư cổ phiếu 10.000 Tiền phạt vi phạm hành 2.000 Cho biết năm N N +1 chênh lệch lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế khác Yêu cầu: Tính toán định khoản liên quan đến chi phí thuế TNDN năm N, N+1 Bài giải: Phân bổ phi phí công cụ Năm N Chi phí phân bổ theo kế toán = (8000 / 12) * = 4.000 Chi phí phân bổ theo kế thuế = (8000 / 24) * = 2.000 Năm N+1 Chi phí phân bổ theo kế toán = (8000 / 12) * = 4.000 Chi phí phân bổ theo thuế = (8000 / 24) * 12 = 4.000 Công cụ CP phân bổ theo Kế toán CP phân bổ theo thuế N N+1 4.000 2.000 4.000 4000 Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm (hoàn nhập) Trích trước chi phí sửa chữa lớn Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm (hoàn nhập) Tổng chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng TSCĐ A& B Tổng chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm TSCĐ A& B Tài sản thuế TN hoãn lại ghi nhận Tài sản thuế TN hoãn lại hoàn nhập 2.000 12.000 12.000 12.000 14.000 12.000 3.500 3.000 Năm Chỉ tiêu N N+1 Lợi nhuận kế toán Chênh lệch vĩnh viễn tăng Chênh lệch vĩnh viễn giảm Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng (24.000 – 21.000, chênh lệch phần trích trước phần chi thực tế) Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm Thu nhập chịu thuế Thuế TNDN phải nộp 895.000 x 15% = 223.750 Thuế TNDN hoãn lại phải trả Tài sản thuế TNDN hoãn lại 14.000 x 25% = 3.500 *BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài6 DN A đơn vị sản xuất thuốc tháng 1/N có nghiệp vụ bán hàng phát sinh sau: (biết thuế TTĐB thuốc 65%) DN xuất kho 1.000.000 thùng thuốc Vinataba đem bán giá xuất kho thùng 2.500.000, giá bán chưa thuế GTGT 4.500.000đ/thùng, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản DN xuất kho 5000 thùng thuốc 333 đem bán giá xuất kho 5.000.000/thùng, giá bán chưa thuế GTGT 10.000.000 thùng chưa thu tiền hàng Xuất kho thuốc đem gửi bán cửa hàng đại lý 500 thùng Vinataba, giá xuất 2.500.000 đ/thùng, giá bán 4.950.000đ/thùng thuế GTGT 10% 500 thùng 333 giá xuất 5.000.000đ/thùng, giá bán 11.000.000đ/thùng thuế GTGT 1.000.000 theo thỏa thuận cửa hàng đại lý hưởng % hoa hồng theo tổng giá Biết thuốc 333 sản xuất nguyên vật liệu nhập khẩu, thuế TTĐB khâu nhập tính cho thùng 1.073.000đ Yêu cầu: Định khoản Xác định nghiệp vụ thuế TTĐB DN kinh tế phải phát nộp sinh kỳ Bài DN A đơn vị sản xuất thuốc tháng 2/N có nghiệp vụ bán hàng phát sinh sau: (biết thuế TTĐB thuốc 65%) DN xuất kho 1.500.000 thùng thuốc Vinataba đem bán giá xuất kho thùng 2.500.000, giá bán chưa thuế GTGT 4.500.000đ/thùng, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản DN xuất kho 4000 thùng thuốc 333 đem bán giá xuất kho 5.000.000/thùng, giá bán chưa thuế GTGT 10.000.000 thùng, thuế GTGT 10% chưa thu tiền hàng Cửa hàng đại lý thông báo bán hết 400 thùng Vinataba, 500 thùng 333 toán tiền hàng cho DN chuyển khoản sau trừ phần hoa hồng hưởng DN xuất hóa đơn cho số hàng tiêu thụ nhận hóa đơn tiền hoa hồng từ đại lý Biết thuốc 333 sản xuất nguyên vật liệu nhập khẩu, thuế TTĐB khâu nhập tính cho thùng là.1.073.000đ Yêu cầu: Định khoản Xác định nghiệp vụ thuế TTĐB DN kinh tế phải phát nộp sinh kỳ Bài8 DN B đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: DN nhập 100.000 lít rượu nồng độ cồn 60% đóng chai để bán giá CIF Nội Bài 6USD/lít, DN toán tiền hàng chuyển khoản, tỷ giá thực tế thời điểm toán 17.000đ = 1USD, tỷ giá ghi sổ tiền gửi ngân hàng 17500đ = 1USD Theo tờ khai hải quan số rượu DN phải nộp thuế nhập 10%, thuế TTĐB 45%, thuế GTGT 10% DN nộp thuế tiền vay ngắn hạn ngân hàng, tỷ giá tính thuế 17.200 đ=1 USD Phí hải quan phí kiểm định DN phải nộp cho 100.000 lít rượu nhập giá chưa thuế 2.000.000đ, thuế GTGT 10%, DN nộp tiền mặt Chi phí vận chuyển số rượu nói giá chưa thuế 1.000.000đ, thuế VAT 10% DN chưa toán DN xuất kho 50.000 lít rượu nói đóng chai 65.000 chai nhập kho thành phẩm theo giá kế hoạch 150.000đ/chai DN xuất kho 20.000 chai đem bán với giá bán chưa thuế 280.000đ/chai, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Yêu cầu Định Tính khoản thuế TTĐB nghiệp DN vụ kinh B phải tế phát nộp sinh kỳ? BàI9 DN X đơn vị kinh doanh tổng hợp có mặt hàng chịu thuế TTĐB, kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau: Doanh số bán thẻ sân gôn kỳ chưa thuế GTGT 1.680.000.000đ, thuế GTGT 10% thu chuyển khoản Doanh thu kinh doanh khách sạn kỳ giá chưa thuế 800.000.000đ thuế GTGT 10% thu tiền gửi Theo bảng kê quầy hàng DV doanh số bán chưa thuế kỳ 350.685.900đ, thuế GTGT 10% thu tiền mặt Yêu cầu: Định khoản Tính thuế 5: DN Bài nghiệp vụ TTĐB kinh tế DN M phát X sinh phải nộp? vị XNK đơn DN M ký hợp đồng nhập 1.000 máy điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU sản xuất Nhật Bản giá CIF cảng Sài gòn 500 USD/chiếc, DN toán chuyển khoản, tỷ giá thực tế thời điểm toán 17.000 đ=1USD, tỷ giá ghi sổ kế toán tiền gửi 16.500đ = 1USD Theo tờ khai hải quan lô hàng điều hòa DN phải nộp thuế nhập 4%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT 10% DN nộp chuyển khoản, tỷ giá tính thuế 17.500đ = 1USD DN làm thủ tục giao hàng tay cho khách hàng, với giá bán chưa thuế 11.500.000đ /chiếc, chưa thu tiền hàng DN ký hợp đồng nhập 100 điều hòa công suất 9000 BTU Trung quốc giá cửa lạng Sơn 1500 tệ, DN toán chuyển khoản tỷ giá thời điểm toán tệ = 2.800đ Theo tờ khai hải quan lô hàng chịu thuế nhập 1%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT 10% DN nộp tiền mặt, tỷ giá tính thuế tệ = 2.900đ Phí hải quan lô hàng giá chưa thuế 1.000.000, thuế GTGT 10% DN nộp tiền mặt Hóa đơn toán tiền vận chuyển số hàng giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10% DN chưa toán DN xuất kho 50 điều hòa đem bán giá bán chưa thuế 5.000.000 đ/chiếc thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản Xác định thuế GTGT nghiệp vụ thuế kinh TTĐB tế DN phát M phải sinh nộp kỳ Bài,10 Công ty xổ số kiến thiết thủ đô tháng 1/N phát hành loại vé số Loại 5000 đ/ vé số lượng phát hành 1.000.000 vé, số tiêu thụ 950.000 vé thu tiền mặt sau trừ phần hoa hồng 2% cho người đại lý Loại 1000 đ/ vé số lượng phát hành 10.000.000 vé, số tiêu thụ thực tế 8.989.000 vé thu tiền mặt sau trừ phần hoa hồng cho đại lý Yêu 2% cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định thuế GTGT, thuế TTĐB công ty sổ số phải nộp kỳ, biết tài khoản 133 kỳ có số dư Bài11: đầu kỳ Tại là: Công 0, ty số phát TNHH Hòa sinh Bình bên có nợ 1.150.000đ tình sau Tháng 2/N Công ty TNHH Hòa Bình ký hợp đồng nhập lô hàng ô tô có nguồn gốc từ Nhật bản, ô tô loại chỗ tổng số 20 sau: - 10 loại Vios dung tích xi lanh 1500 cm3 sử dụng nhiên liệu xăng, giá CIF cảng Hải Phòng 12.000 USD/chiếc - 10 loại Altis dung tích xi lanh 1.800 cm3 sử dụng lượng điện, giá CIF cảng Hải phòng 18.000 USD/chiếc DN toán chuyển khoản, tỷ giá thực tế thời điểm toán 17.500 đ=1USD, tỷ giá ghi sổ tiền gửi 17.200 đ= USD Tháng 3/N lô hàng cập cảng Sài Gòn DN làm thủ tục hải quan để nhận hàng Theo tờ khai hải quan, lô hàng chịu thuế nhập 80%, thuế TTĐB xe chạy xăng 45%, xe chạy lượng điện 25%, thuế GTGT 10% Tỷ giá tính thuế 17.000= USD, DN toán tiền gửi ngân hàng Tháng 3/N DN xuất kho 10 Vios đem bán cho khách hàng, giá bán chưa thuế xe Vios 550.000.000/chiếc, thuế GTGT 10% DN thu tiền chuyển khoản chiết khấu toán cho khách hàng 1% toán tiền Yêu cầu: Định Xác khoản định nghiệp thuế vụ TTĐB kinh DN tế phải phát nộp sinh tháng 3/N Bài.12 Công ty xăng dầu nhập 1.000.000 thùng giá cảng Sài gòn 65 USD/thùng toán L/C tỷ giá thực tế thời điểm toán 17.000đ= 1USD, tỷ giá ghi sổ 17.200đ=1 USD Hàng đến cảng DN làm thủ tục hải quan, tờ khai ghi xăng dầu chịu thuế nhập 5%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT 10%, DN nộp thuế chuyển khoản, tỷ giá tính thuế 17.000đ=1USD Yêu cầu: Định Xác khoản định thuế nghiệp TTĐB vụ DN kinh phải tế nộp phát cho lô sinh hàng Bài 9: Tháng 5/N Công ty XNK Hòa Bình kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: DN ký hợp đồng nhập 100 xe mô tô thể thao loại 125cm3 từ DN kinh doanh Ý, giá cảng Sài Gòn 3000USD/chiếc, DN toán tiền vay ngắn hạn, tỷ giá thời điểm toán 17.000đ=1 USD, tỷ giá ghi nhận nợ tiền vay 16800đ=1USD Hàng đến cảng, DN làm thủ tục hải quan, lô hàng chịu thuế nhập 10%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT 10%, DN toán chuyển khoản, tỷ giá tính thuế 17.000đ=1USD DN chuyển lô hàng cho khách hàng giao tay cảng với giá bán chưa thuế 80.000.000 đ, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản Xác định Bài.13 thuế nghiệp TTĐB vụ kinh DN tế phải phát nộp sinh Trong kỳ Công ty bia rượu Sài Gòn kỳ có nghiệp vụ bán hàng sau DN bán 1000 thùng bia 333 giá bán chưa thuế 200.000đ/thùng, thuế GTGT 10% thu 80% chuyển khoản, 20% DN cho khách hàng chịu DN bán cho khách hàng 10000 lít bia tươi, giá bán chưa thuế 40.000đ/lít, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản DN bán cho đại lý 1000 thùng bia 333, giá bán chưa thuế 190.000đ/thùng, thuế GTGT 10% theo thỏa thuận cửa hàng đại lý hưởng 3% hoa hồng theo tổng giá Cửa hàng đại lý thông báo bán hết 80% số hàng toán tiền 1000 thùng bia 333 sau trừ hoa hồng hưởng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định thuế TTĐB DN phải nộp kỳ Bài 14 Bài tập: - Tại doanh nhiệp A, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kì có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính :1000 đồng) Xuất kho gửi bán số thành phẩm cho công ty Y: trị giá thực tế xuất kho: 1.600.000, trị giá bán chưa có thuế GTGT: 1.800.000, thuế GTGT: 20% Chi phí gửi hàng công ty Y chịu doanh nghiệp chi hộ tiền giao tạm ứng: 2.100 (hoá đơn đặc thù - thuế GTGT chi phí 5%) Xuất kho giao cho đại lý B số thành phẩm: giá trị thực tế xuất kho 300.000, trị giá bán chưa thuế GTGT 360.000, thuế GTGT 20% Hoa hồng đạI lý 5% Xuất kho bán số thành phẩm cho công ty K: trị giá thực tế xuất kho 1.200.000, trị giá bán chưa thuế GTGT 1.440.000, thuế GTGT 10%, công ty K ký nhận nợ Nhận giấy báo công ty Y nhận số hàng gửi bán nghiệp vụ (1) cho biết có số hàng không quy cách trị giá hàng hoá chưa có thuế GTGT: 36.000 từ chối trả lại Công ty Y chấp nhận toán theo số hợp đồng tiền chi phí Nhận chứng từ ngân hàng - Cơ sở đại lý B toán tiền hàng, ngân hàng "báo có": 276.000 (đã trừ hoa hồng) - Công ty Y toán tiền hàng nghiệp vụ (4), triết khấu dành cho Y trả sớm 2% Công ty K thông báo có số hàng không quy cách trị giá hàng hoá chưa có thuế GTGT: 72.000 từ chối trả lại số hàng chất lượng trị giá hàng hoá chưa có thuế GTGT: 100.000 Công ty K yêu cầu giảm giá 10% Doanh nghiệp chấp thuận, số hàng trả lại nhờ công ty K giữ hộ Trong tháng phát sinh chi phí kinh doanh sau: - Tính lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng: 80.000, phận QLDN: 20.000 Doanh nghiệp trả lương cho CBCNV tiền mặt 98.000 - Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích lập theo tỉ lệ quy định 19% - Khấu hao tài sản cố định phận bán hàng:12.000, QLDN: 8.000 - Chi phí dịch vụ mua chưa có thuế GTGT phải trả phận bán hàng: 25.000, phận QLDN: 15.000, thuế GTGT: 5% - Chi phí quảng cáo tiền mặt: 24.000, thuế GTGT: 20% Yêu cầu: Lập định không nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Xác định số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ, số thuế GTGT đầu phải nộp 3 Cuối kỳ kế toán xác định: doanh thu thuần, lợi tức gộp, lợi tức hoạt động kinh doanh kết chuyển qua tài khoản liên quan (Biết chi phí kinh doanh phân bổ hết cho hàng bán kỳ) BÀI 15 Bài 1: Công ty A doanh nghiệp sản xuất thương mại, sản phẩm loại hàng chịu thuế TTDB, áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ, tháng 10 có nghiệp vụ ktế phát sinh sau:( đơn vị tính: đồng) Mua 100 000 lít nguyên vật liệu để sản xu6át ,giá có thuế ttdb 130 triệu, thuế ttdb 30%.Trong kỳ công ty xuất 90 000 lít NVL sản xuất dc 270 000 000 Sản phẩm, giá bán chưa thuế 345 000/ lít, thuế TTDB 75%, GTGT 10% Mua 80 000 NVL để sản xuất bia, giá có thuế TTDB 364 000 000, thuế TTDB 40%.trong kỳ ,công ty xuất 60 000 lít NVL sản xuất dc 120 000 lít bia, giá bán chưa thuế 245 000/lít, Thuế TTDB 75 %, GTGT 10% Yêu cầu: định khoản tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ Em xin cảm ơn ạh !! Mua 100 000 lít nguyên vật liệu để sản xu6át ,giá có thuế ttdb 130 triệu, thuế ttdb 30%.Trong kỳ công ty xuất 90 000 lít NVL sản xuất dc 270 000 000 Sản phẩm, giá bán chưa thuế 345 000/ lít, thuế TTDB 75%, GTGT 10% (cái đề mà đọc chẳng hiểu cả, định khoản chẳng biết giá xuất có hok nữa) Nợ 152: 130 Có 331: 130 Nợ 621: 117 Có 152: 117 Nợ 632: 270 Có 155: 270 Nợ 131: 54.337,5 Có 511: 31.050 Có 3332: 23.287,5 Nợ 131: 5.433,75 Có 3331: 5.433,75 Mua 80 000 NVL để sản xuất bia, giá có thuế TTDB 364 000 000, thuế TTDB 40%.trong kỳ ,công ty xuất 60 000 lít NVL sản xuất dc 120 000 lít bia, giá bán chưa thuế 245 000/lít, Thuế TTDB 75 %, GTGT 10% Nợ 152: 364 Có 331: 364 Nợ 621: 273 Có 152: 273 Nợ 131: 51.450 Có 511: 29.400 Có 3332: 22.050 Nợ 131: 5.145 Có 3331: 5.145 [...]... thông báo bán hết 80% số hàng và thanh toán tiền 1000 thùng bia 333 sau khi trừ hoa hồng được hưởng Yêu 1 cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên 2 Xác định thuế TTĐB DN phải nộp trong kỳ Bài 14 Bài tập: - Tại doanh nhiệp A, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kì có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (Đơn vị tính :1000 đồng)... nộp 3 Cuối kỳ kế toán xác định: doanh thu thuần, lợi tức gộp, lợi tức thuần của hoạt động kinh doanh và kết chuyển qua tài khoản liên quan (Biết chi phí kinh doanh phân bổ hết cho hàng bán ra trong kỳ) BÀI 15 Bài 1: Công ty A là 1 doanh nghiệp sản xuất thương mại, sản phẩm là loại hàng chịu thuế TTDB, áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ, trong tháng 10 có các nghiệp vụ ktế phát sinh sau:( đơn vị