Bài 1: Lập định khoản các nghiệp vụ sau: 1. Thanh lý 1 nhà kho của bộ phận sản xuất đã khấu hao hết từ tháng trước. Nguyên giá 180.000.000đ, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt đã bao gồm 10% thuế GTGT là 5.500.000đ. Giá trị phế liệu bán thu hồi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 10% là 11.000.000đ. 2. DN có một TSCĐ nguyên giá 170.000.000đ, hao mòn luỹ kế là 60.000.000đ. Nay vì dư dung nên được phép nhượng lại cho một đơn vị khác thu bằng chuyển khoản 130.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%) 3. DN đưa 1 TSCĐ vào tham gia lien doanh với công ty Y, TSCĐ này có nguyên giá 150.000.000, đã khấu hao 30.000.000đ. Giá thoả thuận trong hợp đồng tham gia lien doanh để quy số tiền góp vốn với công ty Y là 110.000.000đ. 4. DN chuyển một TSCĐ đang dùng tại bộ phận quản lý DN thành công cụ dụng cụ có nguyên giá 10.000.000đ, đã khấu hao 50.000.000đ. Trị háo còn lại của TSCĐ được quyết đinh phân bổ trong 2 tháng bắt đầu từ tháng này.
BÀI TẬP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bài 1: Lập định khoản nghiệp vụ sau: Thanh lý nhà kho phận sản xuất khấu hao hết từ tháng trước Nguyên giá 180.000.000đ, chi phí lý chi tiền mặt bao gồm 10% thuế GTGT 5.500.000đ Giá trị phế liệu bán thu hồi tiền mặt gồm thuế GTGT 10% 11.000.000đ DN có TSCĐ nguyên giá 170.000.000đ, hao mòn luỹ kế 60.000.000đ Nay dư dung nên phép nhượng lại cho đơn vị khác thu chuyển khoản 130.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%) DN đưa TSCĐ vào tham gia lien doanh với công ty Y, TSCĐ có nguyên giá 150.000.000, khấu hao 30.000.000đ Giá thoả thuận hợp đồng tham gia lien doanh để quy số tiền góp vốn với công ty Y 110.000.000đ DN chuyển TSCĐ dùng phận quản lý DN thành công cụ dụng cụ có nguyên giá 10.000.000đ, khấu hao 50.000.000đ Trị háo lại TSCĐ đinh phân bổ tháng tháng Bài 2: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau DN tháng 8/2015: Ngày 5/8 mua TSCĐ sử dụng phận sản xuất, theo HĐ GTGT giá mua 180.000.000đ, thuế 10%, chưa toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.100.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%) Ngày 8/8 mua TSCĐHH dùng phận sản xuất, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa toán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt: 210.000đ (gồm 5% thuế GTGT) Tài sản nguồn vốn đầu tư XDCB đài thọ Ngày 10/8 mua TSCĐ sử dụng phận bán hàng, theo HĐ GTGT có giá mua bao gồm thuế 165.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa toán Chi phí lắp đặt phải trả 2.200.000đ (trong thuế GTGT 200.000đ) Vay dài hạn toán hết nợ nghiệp vụ DN hưởng chiết khấu 1% toán thời hạn quy định hưởng chiết khấu Ngày 12/8 mua TS (máy tính xách tay) sử dụng cho phận quản lý, theo HĐ GTGT có giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 220.000đ (trong thuế GTGT 20.000đ) 6 Ngày 14/8 công ty vay dài hạn để mua TSCĐ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp, theo HĐ GTGT có giá mua 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, toán qua chuyển khoản Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 1.500.000đ Ngày 15/8 mua ô tô vận tải để chuyên chở hàng hoá cho khách hàng, giá mua chưa thuế 300.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa toán, thuế trước bạ 4% Chi phí vận chuyển bốc dỡ chạy thử xe 10.500.000đ (trong thuế GTGT 500.000đ) Thanh toán ½ số nợ cho nhà cung cấp nghiệp vụ Ngày 18/8 mua TSCĐHH sử dụng phận quản lý phân xưởng, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 220.000.000đ, tiền chưa toán Chi phí lắp đặt, chạy thử chi tiền mặt 1.650.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Bài 3: Tại công ty SX – TM Thành CÔng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, tháng có tài liệu sau: Số dư đầu tháng: TK 2412: 256.000.000đ (xây dựng nhà kho A) Nghiệp vụ phát sinh tháng: Ngày 16/7, xuất kho vật liệu 50.000.000đ công cụ dụng cụ 5.000.000đ đưa vào xây dựng nhà kho A Ngày 18/7, chi tiền mặt để xây dựng nhà kho A: 10.000.000đ Ngày 22/7, cuối tháng, trình xây dựng nhà kho A hoàn thành, chi phí xây dựng phải trả cho công ty sửa chữa K 66.000.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT), TSCĐ bàn giao đưa vào sử dụng Giá toán duyệt 95% chi phí thực tế, 5% vượt mức không tính vào nguyên giá (do doanh nghiệp chịu tính vào giá vốn hang bán kỳ) Tài sản hình thành từ ngồn vốn đầu tư xây dựng Ngày 26/7 chuyển khoản toán tiền mua phần mềm máy tính ề quản trị sản xuất 80.000.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 4: Tại công ty thương mại Nhật Minh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ tháng sau: Ngày 15/6 lý nhà kho dự trữ hàng hoá, có nguyên giá 158.400.000đ, thời gian sử dụng 12 năm, trích khấu hao 152.000.000đ Chi phí lý gồm: - Lương: 2.000.000đ - Trích theo lương: 480.000đ - Công cụ dụng cụ: 420.000đ - Tiền mặt: 600.000đ Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 1.800.000đ Ngày 25/6, bán thiết bị sử dụng tạo phận bán hàng có nguyên giá 54.000.000đ, hao mòn luỹ kế 9.000.000đ, thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 500.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa thuế 5.800.000đ, thuế GTGT 10% thu tiền mặt Ngày 26/6, chuyển khoản mua xe sử dụng phận quản lý doanh nghiệp có giá chưa thuế 296.000.000, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm Lệ phí trước bạ 1.000.000đ toán tiền tạm ứng tiền môi giới 3.000.000đ trả tiền mặt Yêu cầu: Định khoả nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định mức khấu hao TSCĐ tháng định khoản nghiệp vụ trích khấu hao Biết: - Công ty trích khấu hao theo pp đường thẳng - Mức khấu hao trung bình tháng TSCĐ có đầu tháng 32.500.000đ phân bổ cho: o Bộ phận bán hàng: 22.500.000đ o Bộ phận QLDN: 10.000.000đ Bài 5: Tại DN SX tháng 12 có tình hình TSCĐ sau: I Số dư đầu tháng: - TK 335: 40.000.000đ (trích CP sửa chữa lớn TSCĐ X phân xưởng SX) - TK 2413: 10.000.000đ (CP sửa chữa lớn TSCĐ X) II Phát sinh tháng: Xuất công cụ dụng cụ (loại phân bổ lần) để sửa chữa nhỏ TSCĐ phân xưởng sản xuất Sửa chữa lớn TSCĐ X, chi phí sửa chữa bao gồm: - Xuất phụ tùng thay thế: 14.000.000đ - Tiền mặt: 200.000đ - Tiền công thuê phải trả chưa thuế: 15.000.000đ (thuế GTGT 10%) TSCĐ X sửa chữa xong, bàn giao đưa vào sử dụng Kế toán xử lý khoản chênh lệch chi phí trích trước chi phí thực tế phát sinh theo quy định Sửa chữa đột xuất TSCĐ Y đẳng dụng phận bán hàng, chi phí sửa chữa bao gồm: - Mua chưa trả tiền số chi tiết để thay gia mua chưa thuế 8.000.000đ, thuế GTGT 10% - Tiền công thuê phải trả chưa thuế 1.600.000đ, GTGT 10% - Công việc sửa chữa hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng, chi phí sửa chữa phân bổ làm tháng, tháng Sửa chữa nâng cấp văn phòng công ty, số tiền phải trả cho người nhận thầu 66.000.000đ, thuế GTGT 6.000.000đ Cuối tháng, công việc sửa chữa xong, kết chuyển chi phí làm tang nguyên giá TSCĐ Ngày 31/12, kiểm kê phát thiếu TSCĐHH, nguyên giá 18.000.000đ, hao mòn 3.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 6: Có số liệu công ty sau: (đvt: 1.000đ) I Số dư đầu kỳ: - TK 211: 3.500.000 - TK 213: 250.000 - TK 214: 1.250.000 (2141: 1.200.000, TK 2143: 50.000) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Mua thiết bị SX theo tổng giá thành (gồm thuế VAT 5%) 420.000 Chi phí chạy thử, giao dịch chi trả tiền mặt 4.000 Toàn tiền mua chi phí lien quan chi trả tiền gửi ngân hang Thiết bị đầu từ quỹ đầu tư phát triển Thu hồi vốn góp lien doanh thiết bị SX theo giá thoả thuận 105.000 (thuế 5%) Được biết tổng số vốn góp ban đầu 120.000 Nhượng bán ô tô tải cho công ty X thưo tổng giá toán (cả thuế VAT 5%) 210.000 Biết nguyên giá ô tô 285.000, giá trị hao mòn luỹ kế 85.000 Thanh lý thiết bị SX, nguyên giá 250.000, giá trị hao mòn luỹ kế 200.000 Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế GTGT 5% 16.800 Chi phí lý chi tiền tạm ứng 1.000