Đang tải... (xem toàn văn)
Tại một DN SX kinh doanh trong tháng 5N có tài liệu như sau (đơn vị 1.000 đ):I. Số dư đầu kỳ: TK 111: 800.000 Các TK khác có số dư phù hợp.II. Trong kỳ có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1. Phiếu thu số 01 ngày 15, DN rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 18.000.2.Phiếu chi số 01 ngày 35, DN chi tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Ngọc Sơn đi mua NVL 15.000.3.Phiếu thu số 02 ngày 65, DN thu tiền khách hàng còn nợ kỳ trước: 30.000.4. Phiếu chi số 02 ngày 85, DN chi tiền thanh toán tiền vay dài hạn đến hạn trả 35.000 và thanh toán hết số lương còn nợ kỳ trước: 300.000.5. Phiếu chi số 03 ngày 95, DN chi mua một dây chuyền công nghệ với giá mua 200.000 (chưa có thuế GTGT 10%). Chi phí lắp đặt dây chuyền công nghệ 5.500 (bao gồm thuế GTGT 10%), DN đã thanh toán theo phiếu chi số 04 ngày 125.6. Phiếu thu số 03 ngày 155, DN thu tiền của khách hàng Y: 16.000.7. Phiếu chi số 05 ngày 175, DN chi mua NVL đã nhập kho đủ với giá mua 19.000 (chưa có thuế GTGT 10%)
BÀI TẬP CHƯƠNG Bài 1: Có tình hình chi phí sản xuất (CPSX) phân xưởng sau (Đvt: 1.000đ): - CPSX dở dang đầu tháng là: 60.000 - CPSX phát sinh tháng là: 400.000, Chi phí NVL là: 280.000 - Sản phẩm hoàn thành tháng 900sp; Sản phẩm dở dang cuối tháng: 100sP Yêu cầu: Xác định CPSX dở dang cuối tháng theo Chi phí NVL Bài 2: Có tình hình chi phí sản xuất (CPSX) phân xưởng sau (Đvt: 1.000đ): - CPSX dở dang đầu tháng 50.000 đó: + Chi phí NVL trực tiếp: 20.600 + Chi phí Nhân công trực tiếp : 10.000 + CPSX chung: 19.400 - CPSX phát sinh tháng 800.000, đó: + Chi phí NVL trực tiếp: 319.000 + Chi phí nhân công trực tiếp: 210.000 + CPSX sản xuất chung : 271.000 - Sản phẩm hoàn thành tháng: 800 SP; sản phẩm dở dang cuối tháng: 200SP có mức độ hoàn thành 40% Yêu cầu: Xác định CPSX dở dang cuối tháng theo chi phí NVL trực tiếp theo ước lượng sản phẩm hoàn thành tương đương Bài 3: Có tình hình chi phí sản xuất (CPSX) phân xưởng sau (Đvt: 1.000đ): + Chi phí định mức đơn vị sản phẩm hoàn thành bao gồm: - Chi phí NVL trực tiếp: 3.000 - Chi phí Nhân công trực tiếp : 1.000 - Chi phí sản xuất chung: 600 + Sản phẩm dở dang cuối tháng: 200sp, tỷ lệ hoàn thành: 40% + Các loại vật liệu trực tiếp sử dụng từ giai đoạn đầu trình sản xuất Yêu cầu: Xác định CPSX dở dang cuối tháng dựa vào định mức chi phí theo khoản mục chi phí tỷ lệ hoàn thành sản phẩm Bài 4: Phân xưởng X sản xuất loại sản phẩm A B Chi phí sản xuất phát sinh kỳ xác định sau (Đvt: 1.000đ): - Chi phí NVL trực tiếp: 5.000.000 (spA: 3.200.000; spB: 1.800.000) - Chi phí NC trực tiếp: 1.500.000 (spA: 900.000; spB: 600.000) - Chi phí SX chung: 1.200.000 - Sản phẩm hoàn thành tháng nhập kho thành phẩm: 900spA, 400spB - Sản phẩm dở dang cuối tháng: 100spA 100spB (đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) Yêu cầu: Xác định giá thành loại sản phẩm A B theo phương pháp giản đơn Biết rằng: + Chi phí SX dở dang đầu tháng spA: 400.000 spB: 200.000 + Chi phí SX chung phân bổ cuối tháng tỷ lệ với chi phí nhân công trực tiếp Bài 5: Có tình hình chi phí sản xuất (CPSX) hai loại sản phẩm A B phân xưởng sau (Đvt: 1.000đ): Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: 40.000 Chi phí SX phát sinh kỳ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 360.000 Chi phí nhân công trực tiếp: 70.000 Chi phí SX chung: 30.000 Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ: 35.000 Yêu cầu : Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm Nếu: a.Thành phẩm nhập kho1.000spA 600 spB, hệ số quy đổi : spA = spB = 0,8 b Thành phẩm nhập kho 600spA 400 spB, gía thành định mức sản phẩm A 200 sản phẩm B 400 Bài 6: Một phân xưởng sản xuất loại sản phẩm A B, tình sau (Đvt:1.000đ): Trị giá sản phẩm dở dang đầu kỳ:60.000, đó: Chi phí NVL trực tiếp:30.000, Chi phí NC trực tiếp:20.000 Chi phí SX chung:10.000 Chi phí SX phát sinh kỳ:540.000, đó: Chi phí NVL trực tiếp:300.000, Chi phí NC trực tiếp:160.000 Chi phí SX chung:80.000 Kết SX cuối tháng: - Số lượng sản phẩm hoàn thành: 80 spA 50 spB - Sản phẩm dở dang cuối kỳ: 30 spA 20 spB - Hệ số quy đổi sp A = 1,5 spB = 1,0 Yêu cầu: Tính giá thành, giá thành đơn vị sản phẩm A sản phẩm B 2/ Lập phiếu tính giá thành sản phẩm A B Bài 7: Tại doanh nghiệp có quy trình chế biến loại sản phẩm A1 & A2 + Chi phí SX dở dang đầu tháng gồm: Chi phí NVL trực tiếp:50.000, Chi phí NC trực tiếp:20.000 Chi phí SX chung:30.000 + Chi phí SX phát sinh kỳ:850.000, đó: Chi phí NVL trực tiếp: 450.000, Chi phí NC trực tiếp: 250.000 Chi phí SX chung: 150.000 + Trong kỳ sản xuất hoàn thành nhập kho 100 spA1 100 spA2 + Sản phẩm dở dang cuối kỳ gồm 20 spA1, 30 spA2 với mức độ hoàn thành 60% + Đánh giá SPDD theo chi phí định mức, chi phí định mức sản phẩm sau: - Sản phẩm A1: Chi phí NVLtt: 1.500, Chi phí NCtt: 800, Chi phí SX chung: 1.200 - Sản phẩm A2: Chi phí NVLtt: 2.000, Chi phí NCtt: 1.200, Chi phí SX chung: 1.800 Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm hoàn thành A1, A2 theo phương pháp tỷ lệ Bài 8: Tại đơn vị kế toán sản xuất loại sản phẩm A, kỳ có tài liệu sau: (Đvt:đ) + Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: - Chi phí NVL trực tiếp: 312.000 ( NVL chính: 300.000, vật liệu phụ: 12.000) - Chi phí NC trực tiếp: 230.000 - Chi phí SX chung: 453.200 + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Xuất nguyên vật liệu đưa vào sản xuất sản phẩm A 12.000.000 Xuất vật liệu phụ sử dụng cho sản xuất sản phẩm A 288.000; sử dụng phận quản lý phân xưởng 3.760.000, phận bán hàng 1.500.000 phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000 Tiền lương phải trả cán công nhân viên bao gồm: - Công nhân trực tiếp SX sản phẩm A: 3.840.000; Quản lý phân xưởng: 560.000 - Bộ phận bán hàng : 2.500.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000 Trích khấu hao tài sản cố định kỳ: - Phân xưởng SX: 616.800 - Bộ phận bán hàng: 600.000 phận quản lý doanh nghiệp: 400.000 Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 900 thành phẩm, 200 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 50% (phương pháp ước lượng sản phẩm hoàn thành tương đương) Yêu cầu: Tính toán, định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản chữ T Biết rằng: Vật liệu thừa nhập lại kho 3.000, phế liệu thu hồi sau trình sản xuất nhập kho 20.000 Bài 9: Một phân xưởng sản xuất loại sản phẩm A B, có tình hình chi phí sản xuất tháng 6/200N sau (Đvt:đ): - Chi phí SX dở dang đầu tháng: spA: 600.000, spB: 400.000 - Chi phí SX phát sinh tháng: + Chi phí NVL trực tiếp : 6.000.000 (spA: 4.000.000, spB: 2.000.000) + Chi phí NC trực tiếp : 2.000.000 (spA: 1.200.000, spB: 800.000) + Chi phí SX chung : 1.500.000 - Sản phẩm hoàn thành tháng nhập kho là: 1.000 spA 500 spB - Sản phẩm dở dang cuối tháng:200spA 150spB (đánh giá theo chi phí NVL trực tiếp) - Chi phí SX chung phân bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ với chi phí nhân công trực tiếp Yêu cầu: Tính giá thành sp A sp B Lập phiếu tính giá thành loại sản phẩm Bài 10: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm 16.000.000 đồng Xuất kho vật liệu phụ đưa vào sản xuất sản phẩm trị giá 4.000.000 đồng Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 10.000.000, phận quản lý phân xưởng: 6.000.000 đồng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định tính vào chi phí Xuất công cụ, dụng cụ dùng phận quản lý phân xưởng 500.000 đồng 6.Khấu hao TSCĐ phân xưởng SX 2.000.000 đồng 7.Chi phí điện nước phân xưởng 2.000.000 trả tiền mặt 8.a) Xác định giá thành sản phẩm nhập kho Biết rằng: Số lượng sản phẩm hoàn thành: 1.000 - Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ: 100 - Chi phí SX dở dang đầu kỳ: 2.000.000 đồng - Phế liệu thu hồi : 40.000 đồng - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, vật liệu phụ bỏ từ đầu vào trình SX b) Xác định giá thành sản phẩm nhập kho Biết rằng: - Số lượng sản phẩm hoàn thành: 1.000 - Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ: 100 - Chi phí SX dở dang đầu kỳ: 2.010.000 đồng (VL chính: 1.600.000, VL phụ: 410.000) - Phế liệu thu hồi : 240.000 đồng - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, vật liệu phụ bỏ dần vào trình SX, mức độ hoàn thành 50% Yêu cầu: Tính toán, định khoản ghi vào tài khoản chữ T tình hình Bài 11: Tại phân xưỡng sản xuất loại sản phẩm A, B có tài liệu: + Chi phí SX dở dang đầu tháng: 400.000 + Chi phí SX phát sinh tháng xác định để kết chuyển: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 3.000.000 - Chi phí nhân công trực tiếp: 500.000 - Chi phí SX chung: 700.000 + Sản phẩm hoàn thành tháng nhập kho: 1.000 spA 500 spB + Sản phẩm dở dang cuối tháng gồm: 200 spA 150 spB đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Hệ số sản phẩm: spA spB 1,2 Yêu cầu : Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm Bài 12: Có tài liệu phân xưởng sản xuất sau (Đvt: 1.000 đ): Trị giá sản phẩm dở dang đầu kỳ: 60.000 gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 30.000, Chi phí nhân công trực tiếp: 20.000, Chi phí SX chung: 10.000 Chi phí sản xuất phát sinh kỳ: 540.000, đó: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 300.000, Chi phí nhân công trực tiếp: 160.000, Chi phí SX chung: 80.000 Kết sản xuất tháng: - Số lượng sản phẩm hoàn thành 80 sp A 50 sp B - Sản phẩm dở dang cuối kỳ 20 sp A 20 sp B mức độ hoàn thành 60% Giá thành định mức sản phẩm sau: + Sản phẩm A: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.500, Chi phí nhân công trực tiếp: 1.000, Chi phí sản xuất chung: 500 + Sản phẩm B: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 2.000, Chi phí nhân công trực tiếp: 1.500, Chi phí sản xuất chung: 1.000 Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm A sản phẩm B Lập phiếu tính giá thành cho loại sản phẩm Bài 13: Một doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm A B Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng: 800.000, đó: + Chi phí NVL trực tiếp: 550.000 + Chi phí NC trực tiếp: 110.000 + Chi phí SX chung: 140.000 Chi phí sản xuất phát sinh tháng: + Chi phí NVL trực tiếp: 5.000.000 + Chi phí NC trực tiếp: 1.600.000 + Chi phí SX chung: 2.000.000 Kết sản xuất: Thành phẩm nhập kho 1.000 sản phẩm A 500 sản phẩm B Sản phẩm dở dang cuối tháng: 200 sản phẩm A 100 sản phẩm B có mức độ hoàn thành 40% đánh giá theo chi phí kế hoạch (giá thành kế hoạch) Giá thành kế hoạch đơn vị sản phẩm A B cho bảng sau: + Sản phẩm A: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:2.800, Chi phí nhân công trực tiếp:1.000, Chi phí SX chung:1.200 + Sản phẩm B: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 3.300, Chi phí nhân công trực tiếp:1.200, Chi phí SX chung: 1.500 Cho biết: Các loại vật liệu trực tiếp sử dụng từ đầu trình SX Yêu cầu: 1/ Tính giá thành sản phẩm A B 2/ Lập phiếu tính giá thành cho loại sản phẩm BÀI 14: Phân xưởng X sản xuất nhóm gồm sản phẩm A, B, C Tình hình sản xuất sau (Đvt:đ): Chi phí SX dở dang đầu kỳ: 1.500.000 Trong kỳ, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm 60.000.000 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 24.000.000, nhân viên quản lý phân xưởng 3.000.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí Xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần dùng phân xưởng SX sản phẩm, trị giá ban đầu 2.000.000 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng SX 5.982.500 Chi phí khác phát sinh phân xưởng toán tiền mặt 2.000.000 Kết SX thu được: 1.000 sản phẩm A, 1.200 sản phẩm B 1.500 sản phẩm C hoàn thành Số lượng sản phẩm dở dang cuối tháng nhóm sản phẩm ABC 300 Doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Yêu cầu: a Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm A, B,C b Lập phiếu tính giá thành cho loại sản phẩm Biết rằng: Giá thành kế hoạch đơn vị spA 29.500; spB 25.000; sp C 27.000 Bi 15 Hãy tính giá thành đơn vị theo phương pháp sau: 15.1 15.2 Phương pháp giản đơn (Trực tiếp): Tổng giá thành SX 1.000.000đ, thành phẩm nhập kho 100 Phương pháp hệ số: 15.2.1 DNSX loại SP có cấp: A1, A2, A3 Tổng giá thành SX: 2.610.000đ, SP hoàn thành A1: 10; A2: 8; A3: Hệ số qui đổi SP A1: 1; A2: 1,2; A3: 1,3 15.2.2 DN sản xuất loại SP A,B,C dây chuyền SX, có tài liệu CPSX sau (ĐVT: 1.000 đồng) - CPSX dở dang đầu kỳ: 300.000 - CPSX phát sinh kỳ: + Vật liệu xuất dùng : 2.500.000 + Tiền lương CNSX sản phẩm: 500.000 + Trích BHXH, BHYT theo qui định tính vào CP nhân công trực tiếp (biết quỹ lương đóng BH 200.000 + CPSX chung : 400.000 - Cuối kỳ: + CPSX dở dang: 234.000 + Số lượng SP nhập kho hệ số qui đổi theo bảng sau: SP SL nhập kho HS qui đổi A 1500 sp 1,1 B 600sp 1,0 C 1000sp 1,25 15.3 Phương pháp tỷ lệ: 15.3.1 DNSX có loại SP: A; B; C Chi phí định mức xây dựng sau: SP A: 2.000đ/c; SP B: 2.200đ/c; SP C: 3.000đ/c Số lượng SP hoàn thành A: 100c; SP B: 80c; SP C: 50c Tổng giá thành thực tế SX loại SP: 552.300 đ 15.3.2 DN sản xuất loại SP A,B,C dây chuyền SX, có tài liệu CPSX sau (ĐVT: 1.000 đồng) - CPSX dở dang đầu kỳ: 300.000 - CPSX phát sinh kỳ: + Vật liệu xuất dùng : 2.500.000 + Tiền lương CNSX sản phẩm: 500.000 + Trích BHXH, BHYT theo qui định tính vào CP nhân công trực tiếp (biết quỹ lương đóng BH 200.000 + CPSX chung : 640.000 - Cuối kỳ: + CPSX dở dang: 234.000 + Số lượng SP nhập kho hệ số qui đổi theo bảng sau: SP A B C SL nhập kho 1500 sp 600sp 1000sp Z kế hoạch 800/sp 1.200/sp 1.000/sp BÀI TẬP CHƯƠNG 6+7 Baøi 1: Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm: (ĐVT: 1.000đ) Số dư đầu tháng TK 154: 3.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1) Xuất kho vật liệu dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 15.000 2) Xuất công cụ dụng cụ dùng phân xưởng sản xuất 200 3) Xuất vật liệu phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 3.000, phục vụ quản lý phân xưởng 500 4) Chi tiền mặt trả tiền thuê sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định phân xưởng sản xuất 500 5) Tính lương phải trả: công nhân trực tiếp sản xuất 6.000, nhân viên phân xưởng 1.000 6) Tính trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định tính vào chi phí 7) Khấu hao tài sản cố định tính cho phân xưởng sản xuất 4.000 8) Tiền điện nước, điện phải trả phân xưởng sản xuất 1.000 9) Số lượng thành phẩm nhập kho 1.000 sản phẩm, giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 4.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định giá thành sản phẩm nhập kho Vẽ sơ đồ kết chuyển chi phí SX tính giá thành SP Bài 2: Tại DN sản xuất loại sản phẩm, có tài liệu sau (ĐVT:1.000 Đồng): _ Số dư đầu tháng TK 154: 300 _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho 4.000 vật liệu sử dụng cho: _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 3.800 _ Phục vụ phân xưởng : 200 2) Tiền lương phải toán cho công nhân 1.000, _ Công nhân trực tiếp sản xuất : 800 _ Nhân viên phân xưởng : 200 3) Tính BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỉ lệ qui định tính vào chi phí 4) Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng sản xuất 600 5) Trong tháng phân xưởng sản xuất hoàn thành 800 sản phẩm Cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 500 Yêu cầu: Định khoản ghi vào sơ đồ chữ T Xác định giá thành đơn vị sản phẩm Vẽ sơ đồ kết chuyển chi phí SX tính giá thành SP Bài 3: Một DNSX có chi phí SX phát sinh tháng sau (ĐVT: 1.000đồng) 1) Mua nguyên vật liệu nhập kho giá chưa thuế 10.000, thuế GTGT khấu trừ 5%, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 200 Tiền mua vật liệu chưa toán 2) Xuất kho công cụ 500 cho phân xưởng sản xuất 3) Xuất kho vật liệu cho sản xuất: _ Vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 15.000 _ Vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: 300 _ Vật liệu phụ cho quản lý sản xuất : 100 4) Chi tiền mặt trả lương đợt cho công nhân: 10.000 5) Phải trả tiền bảo trì máy sản xuất phân xưởng giá chưa thuế 800, thuế GTGT khấu trừ 80 6) Mua vật liệu sản xuất trực tiếp 8.200, thuế GTGT 10% chưa toán 7) Cuối tháng tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 20.000, cho nhân viên quản lý phân xưởng: 8.000 8) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo chế độ qui định 9) Nhận hoá đơn tiền điện phải toán phân xưởng sản xuất: 13.200,trong thuế GTGT: 10% 10) Chi tiền mặt toán chi phí tiếp khách phân xưởng 3.300, thuế GTGT: 10% 11) Vật liệu xuất sản xuất thừa nhập lại kho: 2.000 12) Nhập kho 100 SP Biết phế liệu thu hồi từ trình sản xuất 200 ; sản phẩm dở dang đầu kỳ 2.000, sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.500 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Tính giá thành sản phẩm nhập kho Vẽ sơ đồ kết chuyển chi phí SX tính giá thành SP Bài 4: Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B, có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000 đồng) 1) Tiền lương phải toán cho công nhân 1.300, _ Công nhân trực tiếp sản xuất: 1.000 (sản phẩm A: 600, sản phẩm B: 400) _ Nhân viên phân xưởng: 300 2) Tính BHXH, BHYT, BHTN, BHTN KPCĐ theo tỉ lệ qui định tính vào chi phí 3) Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng sản xuất 500 4) Vật liệu sử dụng có trị giá 5.000 phân bổ cho: _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 3.000 _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm B: 1.800 _ Phục vụ phân xưởng sản xuất: 200 5) Công cụ xuất sử dụng cho phân xưởng sản xuất có trị giá 143 6)Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm A, 500 sản phẩm B nhập kho thành phẩm Cho biết: _ Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng: SP A: 500 ; SP B: 150 _ Chi phí sản xuất dở dang cuối tháng: SP A:500 ; SP B: 300 _ Chi phí sản xuất chung phân bổ cho loại SP A, B theo tỉ lệ với tiền lương công nhân sản xuất Yêu cầu: Định khoản ghi vào sơ đồ chữ T Xác định giá thành đơn vị sản phẩm A, B Bài 5: Có tình hình chi phí SX DN A sau: (ĐVT: đồng) 1) Xuất kho VL trị giá: 2.500 dùng cho phận sau: _ Bộ phận SX trực tiếp 2.000 ( SPA: 800, SP B: 1.200) _ Bộ phận bán hàng: 200 _ Bộ phận quản lý DN: 200 _ Bộ phận SX chung: 100 2) Theo bảng lương tính số tiền lương phải trả cho CNV kỳ 25.000 ; đó: _ Bộ phận trực tiếp SX: 20.000 (SX SP A: 7.000, SP B: 13.000 ) _ Bộ phận bán hàng: 1.000 _ Bộ phận quản lý DN: 2.000 _ Bộ phận SX chung: 2.000 3) Trích khoản phải nộp theo lương theo tỉ lệ qui định (BHXH,YT,KPCĐ,BHTN) 4) Xuất kho công cụ trị giá: 550, phân bổ cho đối tượng: _ Bộ phận bán hàng: 200 _ Bộ phận quản lý DN: 150 _ Bộ phận SX chung: 200 5) Vật liệu xuất SX SP sử dụng không hết nhập kho 160 ( SPA: 60, SP B: 100 ) 6) Chi tiền mặt 6.000 toán cho phận: _ Bộ phận bán hàng: 1.000 _ Bộ phận quản lý DN: 2.000 _ Bộ phận SX chung: 3.000 7) Cuối kỳ tập hợp chi phí SX chung phân bổ cho loại sản phẩm theo tỉ lệ tiền lương CN sản xuất SP 8) Kết chuyển chi phí vào TK tính giá thành SP 9) Tài liệu cuối kỳ : _ Chi phí dở dang cuối kỳ SP A: 2.000 _ Chi phí dở dang cuối kỳ SP B: 1.500 _ SP A nhập kho 2000 SP _ SP B nhập kho 3.000 SP _ CP dở dang đầu kỳ SP A:2.500 _ CP dở dang đầu kỳ SP B:5.500 Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ Xác định giá thành đơn vị lọai sản phẩm lên sơ đồ kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Bài 6: 10 Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: 1.000 đồng) 1) Xuất vật liệu dùng cho sản xuất 10.000 dùng để sản xuất sản phẩm A: 6.000; sản xuất sản phẩm B: 4.000 2) Xuất vật liệu phụ sử dụng 3.200 phân bổ: - Sản xuất sản phẩm A: 2.000 - Sản xuất sản phẩm B: 1.000 - Phục vụ phân xưởng: 200 3) Tiền lương phải trả công nhân sản xuất sản phẩm A 8.000, sản xuất sản phẩm B 2.000,nhân viên phân xưởng 1.000 4) Tính trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, BHTN theo quy định tính vào chi phí 5) Tính trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất 2.000 6) Tiền điện phải trả cho người cung cấp dùng phân xưởng sản xuất 500 7) Các chi phí khác phân xưởng sản xuất chi trả tiền mặt 110 8) Tính giá thành nhập kho thành phẩm, biết rằng: - CP sản xuất dở dang đầu tháng: SP A 500; SP B: 400 - CP sản xuất dở dang cuối tháng: SP A: 220; SP B: 580; - CP sản xuất chung phân bổ cho SP A SP B theo tỷ lệ với tiền lương công nhân sản - xuất Số lượng thành phẩm: Sản phẩm A: 100 SP ; Sản phẩm B: 50 SP Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ Xác định giá thành đơn vị lọai sản phẩm lên sơ đồ kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Bài 7: Tại doanh nghiệp sản xuất có tình hình sau: (ĐVT: 1.000 đồng) 1) Xuất số thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng: Giá xuất kho: 40.000, giá bán: 50.000, thuế GTGT 10% giá bán, khách hàng chưa trả tiền 2) Xuất số thành phẩm gởi đến cho khách hàng, giá xuất kho 30.000, giá bán 42.000, thuế GTGT 10% giá bán, khách hàng chưa nhận 3) Nhận giấy báo: Khách hàng nhận số thành phẩm xuất gởi từ trước, giá xuất kho 50.000, giá bán: 64.000, thuế GTGT 10% giá bán, khách hàng chưa toán tiền 4) Chi phí quảng cáo trả tiền mặt : 2.000 5) Tiền lương phải trả: + Nhân viên bán hàng : 2.000 + Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 3.000 6) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 7) Xuất số công cụ trị giá 500 sử dụng phận bán hàng 8) Trích khấu hao TSCĐ: + Bộ phận bán hàng : 600 + Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 300 9) Chi phí khác trả tiền mặt tính cho: 11 + Bộ phận bán hàng : 150 + Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 300 10) Doanh nghiệp đồng ý giảm giá cho khách hàng 1.000 tính trừ vào số tiền khách hàng nợ Yêu cầu: Định khoản phản ánh tình hình vào TK Xác định kết kinh doanh Bài 8: Tại doanh nghiệp sản xuất có tình hình sau đây: (ĐVT: 1.000 đồng) - Thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 500sp x 26/sp - Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: 2.000 - Chi phí phát sinh kỳ: Loại chi fí Vật liệu Đối tượng Chịu chi phí Trực tiếp sản xuất Bộ phận qlý SX Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý 25.000 - Tiền lương 20.000 1.000 2.000 4.000 Khoản trích Theo lương theo tỷ lệ quy định Khấu hao TSCĐ Tiền mặt 900 200 200 410 120 240 - Nhập kho 2000 sản phẩm, cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ: 1.300 - Xuất kho 2.200 sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán: 32/sp, thuế GTGT 10% giá bán, khách hàng chưa trả tiền Yêu cầu: Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản có liên quan Xác định kết kinh doanh Biết trị giá thành phẩm xuất kho tính theo phương pháp bình quân Bài 9: Tại doanh nghiệp sản xuất có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000 đồng) - Số dư đầu tháng TK 154 300 - Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho vật liệu có trị giá 4.000 sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm : 3.200 - Phục vụ phân xưởng sản xuất : 400 - Bộ phận bán hàng :150 - Bộ phận quản lý DN : 250 2) Tiền lương phải toán cho công nhân 1.600, đó: - Công nhân viên trực tiếp sản xuất : 900 - Nhân viên phân xưởng - Nhân viên bán hàng : 200 - Nhân viên quản lý DN : 300 :200 3) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ qui định để tính vào chi phí 4) Khấu hao TSCĐ 1.000 phân bổ cho: 12 - Phân xưởng sản xuất : 600 - Bộ phận bán hàng : 150 - Bộ phận quản lý DN : 250 5) Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000SP nhập kho thành phẩm cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 120 6) Xuất kho 800sp để bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT 10/SP,tính theo thuế suất 10% Tiền bán hàng khách hàng chưa toán 7) Khách hàng toán tiền mua sản phẩm cho DN tiền gởi ngân hàng Yêu cầu: Tính toán, định khoản nghiệp vụ Vẽ sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh Bài 10: Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B có tài liệu sau (ĐVT: đồng) _ Số dư đầu tháng: TK154: 600.000 (A: 400.000 ; B: 200.000) TK155: 1.580.000 ( A: 580.000 – 100SP ; B: 1.000.000 – 100SP) _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Tài liệu chi phí sản xuất phát sinh sau: Loại chi phí Vật liệu Đối tượng Chịu chi phí Sản phẩm A Sản phẩm B Quản lý SX Bộ phận bán hàng Quản lý DN Tiền lương Khoản trích Theo lương Khấu hao TSCĐ Tiền mặt 4.000.000 2.500.000 300.000 80.000 120.000 900.000 600.000 400.000 200.000 400.000 171.000 114.000 76.000 38.000 76.000 500.000 200.000 300.000 124.000 362.000 224.000 2) Tài liệu khác: _ Sản phẩm hoàn thành tháng nhập kho 1.200SP (A: 800SP ; B: 400 SP) _ Chi phí sản xuất chung phân bổ cho loại sản phẩm theo tỉ lệ tiền lương _ Chi phí sản xuất dở dang cuối tháng sản phẩm A: 200.000 ; B: 350.000 _ Phế liệu thu hồi trình sản xuất nhập lại kho trị giá 80.000 ( A: 50.000 ; B: 30.000) 3)Xuất kho 700 sản phẩm A 300 sản phẩm B để bán cho khách hàng thu toàn tiền gửi Ngân hàng, giá bán chưa thuế sản phẩm A 10.000/SP, sản phẩm B 13.000/SP, thuế GTGT 10% Giá xuất kho theo phương pháp bình quân Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ Kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết qủa kinh doanh doanh nghiệp Bài 11: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đồng) _ Số dư đầu tháng TK154: 300 _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho vật liệu trị giá 8.000 sử dụng cho: 13 _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm : 6.400 _ Phục vụ phân xưởng sản xuất: 800 _ Bộ phận bán hàng : 300 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 500 2) Tiền lương phải toán cho nhân viên 3.200, đó: _ Công nhân trực tiếp sản xuất : 1.800 _ Nhân viên phân xưởng : 400 _ Nhân viên bán hàng : 400 _ Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 600 3) Trích BHXH, YT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định tính vào chi phí có liên quan kể phần trừ lương cán CNV 4) Khấu hao TSCĐ 2.000 phân bổ cho: _ Phân xưởng sản xuất : 1.200 _ Bộ phận bán hàng : 300 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 500 2) Trong tháng hoàn thành 2.000 sản phẩm nhập kho thành phẩm cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 118 3) Xuất kho 1.600 sản phẩm để bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa thuế 8/SP, thuế GTGT tính theo thuế suất 10% Tiền bán hàng chưa thu 4) Khách hàng toán tiền mua sản phẩm cho doanh nghiệp tiền gửi Ngân hàng (6) Chiết khấu mua hàng cho khách hàng 1% giá bán chưa thuế 5) Xuất kho 200 sản phẩm để bán cho khách hàng, giá bán có thuế GTGT 7,7/SP, thuế GTGT 10%, khách hàng toán tiền mặt Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ Xác định giá thành đơn vị sản phẩm nhập kho Kết chuyển để xác định kết qủa kinh doanh Bài 12: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đồng) _ Số dư đầu tháng TK154: 4.000 _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho vật liệu trị giá 50.000 sử dụng cho: _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000 _ Phục vụ phân xưởng sản xuất: 6.000 _ Bộ phận bán hàng : 2.500 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 1.500 2) Tiền lương phải toán cho nhân viên 16.000, đó: _ Công nhân trực tiếp sản xuất : 8.000 _ Nhân viên phân xưởng : 3.000 _ Nhân viên bán hàng : 2.000 _ Nhân viên quản lý doanh nghiệp:3.000 3) Trích BHXH, YT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định tính vào chi phí có liên quan kể phần trừ lương cán CNV 14 4) Khấu hao TSCĐ 10.000 phân bổ cho: _ Phân xưởng sản xuất : 6.000 _ Bộ phận bán hàng : 3.000 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000 5)Trong tháng hoàn thành 1.000 sản phẩm nhập kho thành phẩm cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 3.200 6) Xuất kho 500 sản phẩm để bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa thuế X đ/SP, Tiền bán hàng chưa thu Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm nhập kho Tính giá bán sản phẩm (tính X) Biết lợi nhuận mong muốn 500 Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản Bài 13: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: đồng) _ Số dư đầu tháng: + Nguyên vật liệu A: 1.000 kg x 1.300 đ/kg + Nguyên vật liệu B: 700 kg x 480 đ/kg _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu: _ Nhập kho 1.000 kg nguyên vật liệu A, giá mua theo hoá đơn 1.100đ/kg, thuế GTGT 10% _ Nhập kho 500 kg nguyên vật liệu B, giá,mua 660đ/kg, thuế GTGT 10% Do nguyên vật liệu B mua với số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 100 đ/kg (giá chưa thuế ) Biết lô nguyên vật liệu chưa toán cho nhà cung cấp 2) Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu trả tiền mặt 150.000 phân bổ cho loại vật liệu theo tỉ lệ số lượng nhập kho 3) Tình hình vật liệu xuất kho: cho bảng sau: Đối tượng sử dụng Sản phẩm X Sản phẩm Y Phân xưởng sản xuất chung Loại vật liệu Nguyên vật liệu A Nguyên vật liệu B 1.500 kg 500 kg 500 kg 200 kg 100 kg 4) Các chi phí khác cho bảng sau: Đối tượng chịu chi phí Loại chi phí BHXH,YT, Khấu hao Tiền mặt KPCĐ Sản phẩm X 7.200.000 1.368.000 Sản phẩm Y 4.800.000 912.000 Phân xưởng SX 4.000.000 760.000 3.600.000 1.000.000 5) Kết sản xuất hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm X 500 sản phẩm Y, biết _ Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng + Sản phẩm X: 200.000 đ Lương 15 + Sản phẩm Y: 360.000 đ _ Chi phí sản xuất dở dang cuối tháng: + Sản phẩm X: 480.800 đ + Sản phẩm Y: 543.200 đ 6) Tình hình tiêu thụ: Xuất kho 600 sản phẩm X 400 sản phẩm Y để bán trực tiếp cho khách hàng Giá bán chưa thuế GTGT 25.000 đ/sản phẩm X, 30.000đ/sản phẩm Y Tiền bán hàng thu tiền gửi Ngân hàng Thuế suất thuế GTGT cho loại sản phẩm 10% 7) Tài liệu khác: _ Chi phí bán hàng ¼ giá vốn hàng bán _ Chi phí quản lý doanh nghiệp ½ chi phí bán hàng Yêu cầu: Tính toán, định khoản phản ánh vào sơ đồ chữ T Tính giá thành sản phẩm X, Y Xác định kết kinh doanh Biết rằng: _ Vật liệu, thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân _ Chi phí sản xuất chung phân bổ theo tỉ lệ tiền lương Bài 14: Tại doanh nghiệp có số liệu sau đây: (ĐVT: 1.000 đồng) 1) Xuất kho 500 sản phẩm để bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất kho 1.000/SP, giá bán chưa thuế 1.400/SP, tính thuế GTGT tính theo thuế suất 10% Tiền bán hàng chưa thu khách hàng 2) Khoản giảm giá cho khách hàng 9.800 tính trừ vào số tiền khách hàng nợ 3) Khách hàng trả lại 40 sản phẩm không đảm bảo chất lượng Doanh nghiệp nhập lại kho số sản phẩm xoá nợ cho khách hàng số sản phẩm bị trả lại 4) Tình hình chi phí bán hàng chi phí quản lý phát sinh sau: Khoản mục chi phí Bộ phận bán hàng Bộ phận QLDN Tiền lương 35.000 20.000 Khoản trích theo lương Theo qui định Theo qui định Khấu hao TSCĐ 27.000 18.000 CP khác tiền mặt 16.000 13.000 5) Cuối tháng doanh nghiệp kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết qủa kinh doanh Yêu cầu: Tính toán, định khoản phản ánh tài liệu vào sơ đồ tài khoản Bài 15: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đồng) _ Số dư đầu tháng TK154: 4.000 _ Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho vật liệu trị giá 50.000 sử dụng cho: _ Trực tiếp sản xuất sản phẩm : 42.000 _ Phục vụ phân xưởng sản xuất: 4.000 16 _ Bộ phận bán hàng : 1.500 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 2.500 2) Tiền lương phải toán cho nhân viên 16.000, đó: _ Công nhân trực tiếp sản xuất : 9.000 _ Nhân viên phân xưởng : 2.000 _ Nhân viên bán hàng : 2.000 _ Nhân viên quản lý doanh nghiệp:3.000 3) Trích BHXH, YT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định tính vào chi phí 4) Khấu hao TSCĐ 10.000 phân bổ cho: _ Phân xưởng sản xuất : 6.000 _ Bộ phận bán hàng : 1.500 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 2.500 5)Trong tháng hoàn thành 1.000 sản phẩm nhập kho thành phẩm cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 3.200 6)Xuất kho 800 sản phẩm để bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa thuế 80/SP, thuế GTGT tính theo thuế suất 10% Tiền bán hàng chưa thu 7) Khách hàng toán tiền mua sản phẩm cho doanh nghiệp tiền gửi Ngân hàng (6) Chiết khấu mua hàng cho khách hàng 1% giá bán chưa thuế Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ Vẽ sơ đồ kết chuyển kết qủa kinh doanh Bài 16: Tại DN có tài liệu sau: (ĐVT: đồng) 1) Xuất kho 500sp để bán trực tiếp cho khách hàng; Giá xuất kho 10 /sp, giá bán chưa có thuế 14 /sp, thuế GTGT tính theo thuế suất 10% Tiền bán hàng thu khách hàng chưa toán 2) Khoản giảm giá cho khách hàng 200 tính trừ vào số tiền khách hàng nợ 3) Khách hàng trả lại 40sp không bảo đảm chất lượng DN nhập lại kho số SP xoá nợ cho khách hàng số SP bị trả lại ( không tính trừ khoản giảm giá ) 4) Tình hình chi phí bán hàng chi phí quản lý DN phát sinh: a) Tiền lương phải toán cho nhân viên bán hàng 200, nhân viên quản lý DN:350 b) Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí c) Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng 180, chi phí quản lý DN 270 d) Chi khác trả tiền mặt 295,5 tính vào chi phí bán hàng 162, chi phí quản lý DN 133,5 e) Cuối tháng DN kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Tính toán, định khoản nghiệp vụ Vẽ sơ đồ kết chuyển xác định kết qủa kinh doanh Bài 17: Tại DNSX có tài liệu sau (ĐVT : 1.000đồng) - Số dư đầu tháng TK 154 300 - Tình hình phát sinh tháng: 1) Xuất kho vật liệu có trị giá 4.000 sử dụng cho: 17 - Trực tiếp sản xuất sản phẩm : 3.200 - Phục vụ phân xưởng sản xuất:400 - Bộ phận bán hàng : 150 - Bộ phận quản lý DN : 250 2) Tiền lương phải toán cho công nhân 1.600 phân bổ cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất : 900 - Nhân viên phân xưởng : 200 - Nhân viên bán hàng : 200 - Nhân viên quản lý DN : 300 3) Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí 4) Khấu hao TSXCĐ 1.000 phân bổ cho: - Phân xưởng sản xuất : 600 - Bộ phận bán hàng : 150 - Bộ phận quản lý DN : 250 5) Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000sp nhập kho thành phẩm, cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 120 6) Xuất kho 800sp để bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa có thuế 8/sp, thuế GTGT tính theo thuế xuất 10% Tiền bán hàng khách hàng chưa toán 7) Khách hàng toán tiền mua sản phẩm cho DN tiền gởi ngân hàng, chiết khấu thương mại cho khách hàng 1%/ giá bán chưa có thuế Yêu cầu: 1.Tính toán, định khoản nghiệp vụ Vẽ sơ đồ kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm Vẽ sơ đồ kết chuyển xác định kết qủa kinh doanh Baøi 18 Tại DN áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau (đơn vị 1.000 đ): I Số dư ngày 30/06/N TK xem hợp lý: II Trong quý III năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng, tổng giá vốn: 200.000, tổng giá bán chưa có thuế GTGT: 295.000, thuế GTGT: 29.500, khách hàng toán hết TGNH Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 30.000, nhân viên QLDN: 17.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Khấu hao TSCĐ phận bán hàng: 15.000, phận QLDN: 9.000 Các chi phí dịch vụ mua phục vụ phận bán hàng: 10.000, phận QLDN: 8.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chi tiền mặt Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng, tổng giá vốn: 750.000, tổng giá bán: 820.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng toán 50% TGNH, nợ lại 50% Chi phí vận chuyển số hàng đến kho khách hàng DN trả tiền mặt: 500, chưa bao gồm thuế GTGT 10% 18 Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng 2% lô hàng bán nghiệp vụ Thu lãi tiền gửi Ngân hàng TGNH 1.000 10 Trả lãi vay ngắn hạn tạm ứng 2.500 11 Thu khách hàng bồi thường vi phạm hợp đồng tiền mặt 2.000 12 Chi tiền nộp phạt thuế tiền mặt 1.500 Yêu cầu: Căn tài liệu trên, lập Báo cáo kết kinh doanh quý III/N 19 BÀI TẬP TỔNG HỢP Trích tài liệu kế toán Công Ty Cổ phần Thanh Tuấn năm 2010 sau: Cty hoạt động lĩnh vực thương mại, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : (ĐVT: 1.000đ) Số dư đầu năm 2010: Tài sản Tiền mặt TGNH Số tiền Nguồn vốn 446,00 Phải trả người bán 1,300,000 Vay ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khách hàng Đầu tư TC ngắn hạn (Chứng khoán) Tạm ứng Hàng Hóa TSCĐ Hao mòn TSCĐ Xây dựng Tổng cộng Thuế khoản phải 28.000 nộp NN 996,00 Phải trả phải nộp khác 150.000 80,00 530,00 4,000.00 400.000 200,00 60,000 30,00 Vay dài hạn 600.000 Vay dài hạn đến hạn trả 500.000 Nguồn vốn kinh doanh Quỹ phúc lợi (870,000) Nguồn vốn đầu tư XDCB 340,00 Lợi nhuận chưa phân phối 7,000,000 Số tiền Tổng cộng 4,500,000 320,000 300,00 90,000 7,000,00 Trong quý 1/2010, có tài liệu phát sinh sau: Dùng tiền gửi Ngân hàng trả nợ vay dài hạn đến hạn trả: 500.000 Nhập kho số hàng hoá với giá mua chưa thuế 920.000, thuế suất thuế GTGT 10% Đã trả tiền gửi Ngân hàng 40%, số lại chưa toán Chiết khấu toán hưởng từ lô hàng (2) 3% giá mua chưa thuế tiền mặt Xuất kho số hàng hóa với giá xuất kho 100.000 đầu tư góp vốn liên doanh, hội đồng liên doanh đánh giá trị giá vốn góp 90.000 (chiếm 25% vốn đầu tư chủ sở hữu) Bán toàn số chứng khoán ngắn hạn năm trước với giá bán 180.000 Đã thu tiền gửi Ngân hàng 20 Bán số hàng hoá với giá xuất kho 450.000, giá bán chưa thuế 650.000, thuế suất thuế GTGT 10% Khách hàng toán TGNH 60% Số lại chưa toán Thanh lý TSCĐ khấu hao hết , tài sản có nguyên giá 500.000, giá trị lý thu hồi 42.000 bao gồm thuế GTGT 5% TGNH Chi phí môi giới trả tiền mặt 10.000 Nhận thông báo nộp thuế TNDN quý 2.800, doanh nghiệp chuyển khoản nộp vào Ngân sách Nhà nước Mua thiết bị sản xuất theo phương thức trả chậm 36 tháng, giá mua trả chưa thuế 700.000, thuế suất 10% Tổng số tiền phải trả cho người bán 842.000 Định kỳ tháng doanh nghiệp trả cho người bán TGNH 10 Dùng tiền gửi Ngân hàng toán nợ người bán 200.000 11 Đổi xe nâng hàng phận bán hàng có NG 600.000, khấu hao 30% lấy xe ô tô dùng cho phận QLDN, giá trị xe ô tô mang có giá chưa thuế 400.000, thuế suất 10% Giá trị xe nâng hàng trao đổi với giá chưa thuế 320.000, thuế suất 10% Chênh lệch bên toán TGNH 12 Lãi tiền gửi Ngân hàng phát sinh quý tiền gửi Ngân hàng 5.000 13 Tập hợp chi phí bán hàng chi phí qủan lý DN cho bảng sau: Khoản mục chi phí Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý DN Tiền lương 15.000 10.000 Khoản trích theo lương Theo qui định Theo qui định Khấu hao TSCĐ 10.000 8.000 Chi phí khác tiền mặt 7.150 20.700 14 Khách hàng trả lại số sản phẩm với giá bán có thuế 5.500, thuế suất thuế GTGT 10%, giá xuất kho 3.000 Doanh nghiệp trừ vào số tiền khách hàng nợ 15 Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng doanh nghiệp chi tiền mặt : 3.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thực bút tóan kết chuyển xác định kết kinh doanh lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Lập báo cáo kết kinh doanh Biết rằng: thuế suất thuế TNDN : 25% 21