Nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động và lập kế hoạnh VLĐ của công ty liên doanh TNHH KAINAN

BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH LỜI NÓI ĐẦU Quản trị tài Doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động Doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị Doanh nghiệp khả cạnh tranh Doanh nghiệp thị trường Quản trị tài Doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, tài Doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho cho hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Trong trình hoạt động Doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên Doanh nghiệp cho đầu tư phát triển Vai trò tài Doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động Doanh nghiệp thời kì tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động Doanh nghiệp Ngày với phát triển kinh tế nảy sinh nhiều hình thức cho phép Doanh nghiệp huy động vốn từ nguồn bên Do vai trò tài Doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn mức thấp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu Hiệu hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn TCDN đóng vai trò quan trọng vào việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án đầu tư, từ góp phần lựa chọn dự án đầu tư Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để Doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Mặt khác việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền trả lãi vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ Doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng phạt vật chất cách hợp lý sữ góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với Doanh nghiệp, từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh Doanh nghiệp - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài thực hện tiêu tài chính, lãnh đạo nhà Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH quản lý Doanh nghiệp đánh giá tổng hợp, phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Từ vai trò quản trị tài Doanh nghiệp, ta thấy định thành bại Doanh nghiệp kinh doanh, đặc biệt điều kiện cạnh tranh, xu hội nhập toàn cầu QTTCDN có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác Doanh nghiệp Nếu quản lý tài tốt khắc phục khuyết điểm kĩnh vực khác ngược lại, quyêt định không xác quản lý tài gây thiệt hại lớn cho Doanh nghiệp cho kinh tế Điều có nghĩa hiệu hoạt động Doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến việc kìm hãm phát triển kinh tế Trong xác định đắn nhu cầu vốn lưa động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao nội dung quan trọng QTTCDN Trong điều kiện kinh tế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng tác động thiết thực vì: - Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục - Không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh Doanh nghiệp - Là quan trọng việc xác định nguồn tài trợ nhu cầu VLĐ Doanh nghiệp Nếu Doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ cao không gây khuyến khích Doanh nghiệp khai thác khả năg tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa, vốn chậm lưu chuyển phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngược lại Doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ hiệu thấp gây nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Doanh nghiệp thiếu vốn không đảm bảo sản xuất liên tục, gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khả toán thực hợp đồng kí kết với khách hàng Nhận thức tầm quan trọng đó, em thực đề tài “ Nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động lập kế hoạnh VLĐ công ty liên doanh TNHH KAINAN.” Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY : Sơ lược hình thành phát triển: Công ty liên doanh TNHH Kai-nan trước Xí nghiệp giầy dép số – Hải Phòng Xí gnhiệp thành lập ngày 19 tháng năm 1959 theo định Bộ ngoại thương Giữa năm 1961 xí nghiệp giao cho UBND Thành phố Hải Phòng quản lí trực tiếp Xí nghiệp doanh nghiêp có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng, hạch toán độc lập Với chế kế hoạch hóa, năm đầu thập kỷ 60, Xí nghiệp sở đại miền Bắc thực đủ kế hoạch Nhà nước giao sản phẩm xuất cho Liên Xô (cũ), Tiệp Khắc, Ba Lan… Với ngành nghề kinh doanh sản xuất giầy dép, sản xuất sản phẩm da, giả da mở khả cho việc phát triển đa dạng mặt hàng sản xuất với nhiều chất liệu khác Qua 40 năm hoạt động có nhiều kinh nghiệm tổ chức sản xuất kinh doanh Sản phẩm sản xuất tín nhiệm với khách hàng chất lượng sản phẩm thời hạn giao hàng Trình độ tay nghề công nhân cao, số cán chủ chốt quản lí có trình độ Đại học Ngoài ra, Xí nghiệp có mặt rộng rãi, nhà xưởng khang trang, bảo đảm vệ sinh công nghiệp Tuy nhiên, máy móc thiết bị có Xí nghiệp lạc hậu, chất lượng máy hao mòn nhiều không đủ tiêu chuẩn để sản xuất mặt hàng cao cấp ưa chuộng thị trường Thế giới theo thị hiếu ngày cao khách hàng Bên cạnh Xí nghiệp bị thiếu thông tin thị trường, khó khăn tài chính, ngoại tệ để đổi trang thiết bị đại Bước sang năm 1991, tình hình biến động Đông Âu toàn hợp đồng sản xuất gia công cho nước bị hủy bỏ Xí nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, phân xưởng phận nghỉ việc có lúc đến 90% Trước tình trạng khó khăn ban giám đốc cố gắng để tìm tổ chức nước đặt vấn đề hợp tác kinh doanh liên doanh để tranh thủ vốn đầu tư công nghệ tiên tiến, Xí nghiệp tiến hành liên doanh với công ty giày Công ty liên doanh có tên là: Công ty Liên doanh TNHH KAINAN Tên giao dịch quốc tế: KAINAN JOINT- VENTURE CO.,LTD Tên viết tắt: KAINAN.J.V.CO.,LTD Trụ sở chính: 276 Hàng kênh-Hải phòng-Việt Nam Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Công ty thành lập theo giấy phép đầu tư 450/GP UBND Hợp tác đầu tư cấp thời gain hoạt động 20 năm Công ty Liên doanh TNHH KAINAN hoạt động theo phương pháp hạch toán độc lập Nhiệm vụ công ty sản xuất giầy thể thao loại phục vụ xuất Với nhu cầu tiêu dùng ngày cao khách hàng, với chế mở cửa mà Nhà nước cho phép cộng với lực sản xuất kinh doanh tạo lập, tích lũy sở vật chất kỹ thuật tư quản lí kinh tế Công ty Liên doanh TNHH KAINAN dần vượt qua trở ngại khó khăn để tồn phát triển Công ty Liên doanh TNHH KAINAN có tổng số vốn đầu tư là: 4.130.000 USD Trong đó: - Vốn cố định: 2.630.000 USD - Vốn lưu động: 1.500.000 USD Tổng vốn pháp định : 4.130.000 USD Trong : Bên Việt Nam góp: 1.190.000 USD 28,81% tổng số vốn pháp định gồm: Nhà xưởng, vật kiến trúc công trình kỹ thuật điện, nước, hệ thống hạ tầng Bên nước góp: 2.940.000 USD 71,19% vốn pháp định gồm: Thiết bị máy móc: 1.340.000 USD Vốn lưu động: 1.500.000 USD Đóng góp khác: 100.000 USD Hai bên thống chọn Xí nghiệp Giầy dép số 276 Hàng kênh-Hải Phòng địa điểm sản xuất trụ sở công ty Liên doanh Chức nhiệm vụ: Nhiệm vụ công ty sản xuất giầy thể thao loại phục vụ xuất Với nhu cầu tiêu dùng ngày cao khách hàng, với chế mở cửa mà Nhà nước cho phép cộng với lực sản xuất kinh doanh tạo lập, tích lũy sở vật chất kỹ thuật tư quản lý kinh tế Là công ty lớn có công nghệ tiên tiến , dây chuyền thiết bị đại cho phép Công ty sản xuất loại giầy có chất lượng cao, mẫu mã đẹp phù hợp thường xuyên kịp thời thị hiếu tiêu dùng thị trường Quốc tế với sản lượng lớn Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Cơ cấu tổ chức: Mô hình quản lí công ty bố trí sau : HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC P TỔNG GIÁM ĐỐC I BẢO VỆ P TỔNG GIÁM ĐỐC II NHÂN SỰ P TỔNG GIÁM ĐỐC III KẾ TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU QUẢN LÍ SẢN XUẤT Văn phòngđiều hành KHO PX PX VẬT LIỆU PHA CẮT MAY PX ĐẾ PX KHO hoàn chỉnh thành phẩm Qua sơ đồ ta phần hình dung mô hình tổ chức, quản lí công ty Mỗi phận, cá nhân cấu chịu lãnh đạo cao mối liên hệ chặt chẽ với Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Cơ cấu công ty gồm cấp Nhiệm vụ cụ thể cấp sau: Cấp 1: Hội đồng quản trị đứng đầu Chủ tịch hội đồng quản trị Vai trò Hội đồng quản trị triệu tập đại hội, hoạch định định, giải vấn đề quan trọng tổ chức, sửa đổi, bổ xung Điều lệ, thay đổi tổ chức, ủy quyền cho ban giám đốc điều hành giải vấn đề liên quan đến tình hình sản xuất kinh doanh công ty Cấp 2: Cấp quản lý điều hành Đứng đầu Tổng giám đốc, người chịu trách nhiệm điều hành máy quản lý, ký hợp đồng cung cấp nguyên liệu sản xuất giày với khách hàng Bên cạnh Phó tổng giám đốc việc quản lí điều hành sản xuất kinh doanh phó giám đốc có nhiệm vụ trực tiếp đạo phận phân công ủy quyền Cấp 3: Các phận nghiệp vụ: Được tổ chức theo yêu cầu sản xuất Chịu đạo trực tiếp giúp cho Phó tổng giám đốc bảo đảm việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh thông suốt - Bộ phận Nhân sự: Quản lí số lượng cán công nhân viên Công ty giải quyết, làm thủ tục sách, chế độ người lao động - Bộ phận Quản lí sản xuất: Lập kế hoạch, giám sát, kiểm tra tiến độ sản xuất kỹ thuật mã hàng, kịp thời thông báo cho lãng đạo định sản xuất - Bộ phận Xuất nhập khẩu: Làm thủ tục xuất hàng nhập hàng cho kịp thời để không làm ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất hợp đồng giao hàng với khách hàng - Bộ phận Kế toán: Tổ chức cập nhật số liệu từ phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp cách thường xuyên nhằm đánh giá tình hình, kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phát lãng phí thiệt hại xảy để có biên pháp khắc phục Cấp 4: Các phân xưởng sản xuất Tại phân xưởng sản xuất có Chuyên gia người nước quản lí chịu điều hành trực tiếp từ Giám đốc điều hành sản xuất Các Chuyên gia phân xưởng trực tiếp điều hành quản đốc quyền Dưới quản đốc có tổ trưởng quản lí đến công nhân Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Lực lượng lao động công ty : 1 1 LĐ phổ thông Trình độ công nhân 20 200 700 PX đế Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc cấpKhông Hội đồng quản trị Ban GĐ Bảo vệ Nhân Kế toán Xuất nhập Quản lý sản xuất Kho vật liệu PX pha cắt PX may Sơ cấp Tổng số Trung cấp Chức Đại học S T T Sau đại học Trình độ nhân viên 20 2 1 1 1 18 197 698 18 PX hoàn chỉnh Kho thành phẩm Tổng cộng 15 15 698 1 14 16 17 700 16 1694 15 1643 Công ty góp phần giải số lao động nhàn rỗi, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động khu vực Do đặc thù sản xuất Công ty ngành sản xuất công nghiệp nhẹ, sản xuất hàng tiêu dùng xuất khẩu, sản phẩm sản xuất lại yêu cầu tỉ mỉ độ thẩm mỹ cao nên phần lớn lao động nữ lao động phổ thông Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Tài sản nguồn vốn công ty : Tình hình tài sản nguồn vốn công ty liên doanh trách nhiệm hữu hạn KAINAN năm 2008: STT Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kì Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng (USD) % (USD) % I Tổng giá trị tài sản 5,599,207 100 6,071,797.00 100 Tài sản ngắn hạn 4,624,514 82.59 5,241,788 86.33 Tài sản dài hạn 974,693.00 17.41 830,009 13.67 II Tổng nguồn vốn 5,599,207 100 6,071,797.00 100 Vốn chủ sở hữu 3,029,455 54.11 3,104,552 51.13 Nợ phải trả 2,569,752 45.89 2,967,245 48.87 Qua bảng ta nhận thấy: a Tình hình tài sản: Đầu năm 2008 giá trị TSCĐ chiếm tỷ trọng 17,41% tương ứng 974.693 USD so với tổng tài sản 5.599.207 USD Vì thấy giá trị TSCĐ không chiếm tỷ trọng cao so với giá trị TSLĐ Đến cuối năm 2008 giá trị TSCĐ giảm xuống 930.009 USD chiếm tỷ trọng 13,67% Tổng giá trị tài sản công ty Sự giảm kỳ công ty không mua sắm thêm trang thiết bị mà nhượng bán chứng tỏ kỳ công ty không cần thêm trang thiết bị để mở rộng sản xuất kinh doanh Trong năm 2008 giá trị TSLĐ tăng từ 82,59% tương ứng 4.624.514 USD lên 86.33% tương ứng 5.241.788 USD Tổng giá trị tài sản điều chứng tỏ công ty tận dụng nhàn rỗi TSLĐ, sử dụng hợp lý tối đa TSLĐ để đầu tư thêm nguồn nhân lực sản xuất b Tình hình nguồn vốn: Đầu kỳ nguồn vốn vay chiếm tỷ trọng 45,89% tương ứng 2.569.752 USD so với tổng nguồn vốn 5.599.207 USD chứng tỏ công ty huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng để trả khoản nợ đến hạn trả, phải trả cho người bán, mua thêm nguyên vật liệu công cụ dụng cụ trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Cuối kỳ nguồn vốn vay tăng lên chiếm tỷ trọng 48,87% tương ứng 2.967.245 USD so với tổng giá trị nguốn vốn Việc vay vốn quan trọng với hoạt động Doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Trong vốn chủ sở hữu đầu kỳ chiếm tỷ trọng 54,11% tương ứng 3.029.455 USD, đến cuối kỳ tăng lên 3.104.552 USD Điều nói lên Doanh nghiệp làm ăn có lợi nhuận nên làm gia tăng vốn chủ sở hữu chứng tỏ khả tự bảo đảm mặt tài Doanh nghiệp Kết luận: Qua phân tích bảng tình hình Tài sản Nguồn vốn công ty đánh giá sức mạnh triển vọng công ty Nhìn chung tài sản nguồn vốn tăng nên tình hình tài công ty thuận lợi, công ty cần cân đối vốn vay để đảm bảo khả trả nợ trọng đến tình hình đầu tư tài để hoạt động công ty đồng Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm gần đây: Kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần đây: ST T Chỉ tiêu Sản lượng Tổng chi phí Tổng thu nhập Doanh nghiệp Tổng lợi nhuận Nộp ngân sách Tổng số lao động Tổng thu nhập Doanh nghiệp Thu nhập bình quân người lao động So sánh % 141.89 118.52 Đơn vị tính Năm 2007 Năm 2008 Đôi USD 1,034,872 425,713 1,468,386 504,544 USD USD USD Người 429,488 75,056 655 1,694 1,414,490,00 105.58 396.54 144.70 137.28 USD 406,785 18,928 453 1,234 982,264,00 USD 796,000 835,000 104.90 144.00 - Nhận xét biến động tiêu qua kỳ Qua năm 2007 2008 ta thấy tiêu năm 2008 lớn so với năm 2007 Điều chứng tỏ công ty có phát triển nhanh chóng đầu tư hướng đạt hiệu sản xuất cao, mở rộng quy mô sản xuất Phương hướng phát triển công ty tương lai: Qua số liệu năm 2007 2008 cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty đà phát triển mạnh Công ty thích ứng nhanh với nhu cầu thị trường Một mặt công ty áp dụng tốt biện pháp cải thiện để thích ứng với nhu cầu thị trường, mặt Doanh nghiệp cố gắng lĩnh vực sản xuất kinh doanh để đạt hiệu kinh doanh cao Doanh nghiệp nên mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã thêm đa dạng phong phú Cùng với đầu tư nước Doanh nghiệp phải tăng nguồn vốn để đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh Trong vài năm tới Doanh nghiệp trở thành công ty hàng đầu Hải Phòng nước Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Do giai đoạn kinh tế toàn cầu rơi vào xuy thoái sức cầu giảm nên mục tiêu doanh nghiệp cố phấn đấu mức tăng trưởng bình quân năm 2009 – 2010 l 13%-15% II Giới thiệu phận tài công ty: Chức năng, nhiệm vụ phận tài công ty: Bộ phận tài công ty có nhiệm vụ cập nhật số liệu từ phận gửi lên từ phân tích hoạt động kinh tế Doanh nghiệp Tình hình lãi – lỗ , hiệu sử dụng vốn kinh doanh Doanh nghiệp, phát lãng phí thiệt hại xảy có biện pháp khắc phục, tính lương chia lương cho công nhân, làm việc với quan thuế, quan Bảo hiểm Cơ cấu tổ chức: Phó Tổng Giám Đốc II Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán giá thành, TSCĐ KT nhập xuất nguyên vật liệu KT công nợ tiêu thụ sản phẩm Thủ quỹ Phòng kế toán có người phân cụ thể sau: - Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ lập kế hocạh thu chi, kiểm tra định khoản hạch toán, lập bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản, lập báo cáo tài chính, duyệt chứng từ thu chi Chỉ đạo chịu trách nhiệm toàn phòng kế toán 10 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CƠ CẤU TSLĐ-VLĐ CỦA CÔNG TY KAINAN NĂM 2008 (theo khả chuyển hóa thành tiền) Loại TSLĐ Đầu năm Tỷ trọng % Giá trị (USD) I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Các khoản phải thu khác III Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa lưu kho bảo thuế IV Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tổng cộng Cuối kỳ 18,441.55 11,338.42 7,103.13 413,709.50 - 0.41 0.25 0.16 9.14 - Tỷ trọng % Giá trị (USD) 48,010.27 0.92 45,097.74 0.86 2,912.53 0.06 564,011.87 10.76 - - 30,046.61 0.66 85,352.57 1.63 10.6 483,662.89 478,659.30 9.13 3,575,057.02 79.02 4,112,459.88 78.46 2,366,589.50 52.31 2,834,084.70 54.07 956,380.72 252,086.72 29,568.72 260.34 33,759.32 397.74 -4,190.60 41.00 150,302.37 136.33 - - 55,305.96 284.07 -5,003.59 98.97 537,402.86 115.03 467,495.20 119.75 21.1 5.57 842,647.29 16.08 435,727.89 8.31 517,305.65 11.43 517,305.65 11.4 517,305.65 517,305.65 4,524,513.72 100 5,241,787.67 -113,733.43 88.11 183,641.17 172.85 9.87 - 0.00 - 100 - 9.87 100 0.00 717,273.95 100 + Tiền mặt quỹ tăng nhiều đạt 0,86% tương ứng 45.097,74 USD tăng 33.759,3274 USD so với kỳ trước Nguyên nhân làm cho lượng tiền quỹ tăng lên phần tiền gửi ngân hàng giảm xuống Công ty cần sử dụng lượng tiền mặt để chi cho khoản chi phí khác + Tiền gửi ngân hàng lại giảm so với năm trước đạt 0,06% tương ứng 2.912.53 USD giảm 4.190,60 USD Doanh nghiệp rút tiền gửi ngân hàng để dự trữ quỹ 24 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Trong trình sản xuất king doanh, công ty có nhu cầu dự rtữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ tiền mặt công ty thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hóa vật liệu, toán khoản chi phí cần thiết, để ứng phó với nhu cầu bất thường Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho công ty tăng hệ số toán Điều có ý nghĩa công ty muốn vay vốn người cho vay, hay nhà cung cấp muốn bán chịu cho Doanh nghiệp nhìn vào hệ số toán Doanh nghiệp trước đến định Do Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh ổn định nên lượng tiền dự trự không chiếm tỷ trọng lớn nguồn tài sản Như , kỳ khoản mục tiền tăng không ảnh hưởng tới tình hình tài công ty Số tiền năm 2005 tăng lên công ty dùng để thực kế hoạch chi tiêu cho hoạt động kỳ sau Khoản mục TSLĐ khác không thay đổ kỳ Bên cạnh khoản tạm ứng cho thấy số liệu hợp lý Do Doanh nghiệp chi khoản tiền tạm ứng cho công nhân để mua sắm thêm công cụ dụng cụ(công cụ dụng cụ = 0), mua thêm nguyên vật liệu, nhiên liệu dư trữ cách hợp lý từ trược Bên cạnh chi phí chờ kết chuyển không thay đổi so với kỳ trước đạt 9,87% tương ứng 517.305,65 USD Nguyên nhân chi phí sửa chữa vận chuyển hàng hóa không phát sinh thêm kỳ số dự kiến phân bổ vào gái thành trogn kỳ Đó lý khiến cho giá trị TSLĐ không tăng thêm không giảm xuống năm 2006 Kết luận: Nhìn chung TSLĐ Doanh nghiệp năm 2006 tăng từ 4.524.513,72 USD lên 5,241,787,67 USD cho thấy VLĐ Doanh nghiệp kỳ tăng chưa cao tình trạnh dự trữ hàng tồn kho nhiều Doanh nghiệp nên có sách điều chỉnh để tránh tình trạng ứ đọng vốn dự tính mở rộng quy mô kinh doanh, góp vốn liên doanh, mua cổ phiếu trái phiếu d.Phương hướng việc cải thiện cấu TSLĐ-VLĐ Doanh nghiệp: Trong kỳ vừa qua thấy tổng doanh thu Doanh nghiệp tăng lên Chính VLĐ phục vụ cho trình kinh doanh lớn đòi hỏi Doanh nghiệp cần phải có lượng vốn lớn để đáp ứng nhu cầu Để đạt hiệu mong muốn buộc Doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý vốn thích hợp tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh thời điểm khác nhau, có Doanh nghiệp bảo đảm phát triển nguồn 25 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH vốn Doanh nghiệp đưa số quan điểm sử dụng vốn lưu động năm sau: - Ước lượng só vốn lưu động cần thiết ký sản xuất kinh doanh Đây nhiệm vụ trọng tâm, đảm bảo số vốn lưu động càn thiết tối thiểu cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên liên tục đồng thời thúc dẩy tốc độ luân chuyển vốn tránh ứ đọng vốn nhằm nâng cao hiệu sư dụng vốn - Tổ chức khai thác nguòn tài trợ VLĐ: Trước hết Doanh nghiệp cần khai thác triệt để nguồn vốn khoản vốn chiếm dụng cách thường xuyên số vốn lưu động thiếu Doanh nghiệp tiếp tục khai thác nguồn vốn bên vay vốn ngân hàng công ty tài phải lưu ý đến yếu tố lãi suất tiền vay Về nguyên tắc lãi đầu tư phải lớn hớn lãi suất vay vốn - Doanh nghiệp có biện pháp bảo toàn phát triển vốn lưu động điều nghĩa Doanh nghiệp cần phải bảo toàn giá tri thực vốn bảo đảm sức sinh lời vốn Doanh nghiệp cần trọng đến khả mua sắm TSLĐ khả toán kinh doanh Muốn công tác quản lý tài Doanh nghiệp phải thực biện pháp tổng hợp đẩy mạnh khâu tiêu thụ xử lý kịp thời vật tư hàng hóa chậm luân chuyển để giả phóng vốn Thường xuyên xác định phần chênh lệch giá với trị trường tài sản lưu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời linh hoạt việc sử dụng vốn Ngoài để nâng cao hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp nên tránh xử lý kịp thời khoản nợ khó đòi tiến hành áp dụng hình thức kinh hoạt tín dụng thương mại ngăn chặn tượng chiếm dụng vốn - Doanh nghiệp phải thương xuyên phân tích sử dụng VLĐ Phân tích chủ yếu thông qua tiêu quay vòng vốn, hiệu số sử dụng VLĐ, hệ số nợ nhờ tiêu mà điều chỉnh kịp thời biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi Tóm lại năm tới Doanh nghiệp có sức cạnh tranh lớn chắn có bước phát triển mạnh mẽ Tuy việc mở rộng hoạt động Doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng để mở rộng thị trường tiêu thụ hay đầu tư thêm TSLĐ phục vụ cho khai thác sản xuất kinh doanh Cơ cấu TSLĐ-VLĐ theo trình sản xuất kinh doanh : Công ty TNHH KAINAN công ty sản xuất giày dép cấu TSLĐ-VLĐ công ty theo trình sản xuất kinh doanh bao gồm khâu : Khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất, khâu lưu thông Được trình bày đây: 26 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Số đầu năm Số cuối năm Loại TSLĐ Giá trị (USD) I Khâu dự trữ sản xuất Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Thành phẩm tồn kho Công cụ, dụng cụ kho II Khâu sản xuất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí chờ kết chuyển III Khâu lưu thông Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Các khoản phải thu khác Tạm ứng Tổng cộng Tỷ trọng % Giá trị (USD) Tỷ trọng % 3,269,812.59 62.38 2,618,676.22 2,834,084.70 54.07 435,727.89 So sánh % Chênh lệch Tuyệt đối (USD) Tương đối(%) 56.63 124.87 651,136.37 24.87 2,366,589.50 51.17 119.75 467,495.20 19.75 8.31 252,086.72 5.45 172.85 183,641.17 72.85 - - - - - - - 1,359,952.94 25.94 1,473,686.45 31.87 92.28 113,733.51 -7.72 842,647.29 16.08 956,380.80 20.68 88.11 113,733.51 -11.89 517,305.65 9.87 517,305.65 11.19 100.00 0.00 0.00 612,022.14 11.68 532,151.05 11.51 115.01 79,871.09 15.01 45,097.74 0.86 11,338.42 0.25 397.74 33,759.32 297.74 2,912.53 0.06 7,103.13 0.15 41.00 -4,190.60 -59.00 - - - - - - - - - - - - - - 85,352.57 1.63 30,046.61 0.65 284.07 55,305.96 184.07 478,659.30 9.13 483,662.89 10.46 98.97 -5,003.59 -1.03 - - - - - - - 5,241,787.67 100.00 4,624,513.72 100.00 113.35 617,273.95 13.35 Qua số liệu ta thấy, khâu dự trữ sản xuất chiếm tỷ trọng lớn ba khâu Đầu năm tỷ trọng khâu dự trữ 57,88% tương ứng 2.618.676,22 USD Trong nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn 52,31% tương ứng 2.366.589,50 USD Nguyên nhân kỳ trước Doanh nghiệp dự trữ lượng nguyên vật liệu lớn để bổ sung cho trình sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất không bị gián đoạn hoạt động liên tục Đây biện pháp hiệu để tăng suất lao động đảm bảo ổn định cho sản xuất Bên cạnh thành phẩm tồn kho 27 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH chiếm tỷ trọng 5,57% tương ứng 252.086,72 USD Đến cuối năm 2006 khâu dự trữ chiếm 62,38% tương ứng 3.269.812,59 USD tăng 651.136,37 USD so với kỳ trước Điều CƠ CẤU TSLĐ-VLĐ CỦA CÔNG TY KAINAN NĂM 2008 (theo trình sản xuất kinh doanh) Loại TSLĐ Số cuối năm Số đầu năm Tỷ trọng % Giá trị USD Tỷ trọng % Giá trị USD I Khâu dự trữ sản xuất Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Thành phẩm tồn kho Công cụ, dụng cụ kho 3,269,812.59 62.38 2,618,676.22 57.88 651,136.37 124.87 2,834,084.70 435,727.89 54.07 8.31 2,366,589.50 252,086.72 52.31 5.57 467,495.20 183,641.17 119.75 172.85 - - - - - - II Khâu sản xuất Chi phí sản xuất kinh doanh dở danh Chi phí chờ kết chuyển 1,359,952.94 25.94 1,473,686.37 32.57 113,733.43 92.28 842,647.29 517,305.65 16.08 9.87 956,380.72 517,305.65 21.14 11.43 113,733.43 0.00 88.11 100.00 612,022.14 45,097.74 2,912.53 - 11.68 0.86 0.06 - 532,151.05 11,338.42 7,103.13 - 11.76 0.25 0.16 - 79,871.09 33,759.32 -4,190.60 - 115.01 397.74 41.00 - 85,352.57 478,659.30 - 1.63 9.13 30,046.61 483,662.89 - 0.66 10.69 - 55,305.96 -5,003.59 - 284.07 98.97 - 5,241,787.67 100 100 717,273.95 115.9 III Khâu lưu thông Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Các khoản phải thu khác Tạm ứng Tổng cộng 4,524,513.72 Qua bảng số liệu chứng tỏ công ty mua thêm nhiều nguyên vật liệu để dự trữ, mục đích tăng số lượng sản phẩm sản xuất mở rộng quy mô Đó lý VLĐ-TSLĐ Doanh nghiệp lại tập trung nhiều khâu dự trữ Tiếp khâu sản xuất chiếm tỷ trọng cao Đầu năm 2006 khâu sản xuất chiếm 32,57% tương ứng với 1.473686,37 USD Trong chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 956.380,72 USD cao so vói chi phí chờ kết chuyển 517.305,65 USD Tuy nhiên loại chi phí 28 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH giảm cuối kỳ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm 16,08% tỷ trọng tương ứng 842.647,29 USD, chi phí chờ kết chuyển không thay đổi Như Doanh nghiệp hoàn thành lượng sản phẩm hoàn chỉnh khâu lưu thông giảm xuống so với đầu kỳ Khâu lưu thông chiếm tỷ trọng nhỏ nhất, chiếm 11.76% đầu năm 2006 tương ứng 532.151,05 USD Đến cuối kỳ khâu lưu thông tăng lên 612.022,14 USD Trong tiền quỹ 45.097,74 đạt 0,86% tỷ trọng tăng 33.759,32 USD Nó làm tăng khả toán Doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng giảm xuống 2.912,53 USD Thuế giá trị gai tăng khấu trừ tăng 55.305,96 USD chiếm 1,63% tương ứng 83.352,57 USD Cuối khoản phải thu khác giảm so với đầu kỳ 5.003,59 USD chiếm 9,13% tương ứng 478.659,30 USD Nhìn chung khâu lưu thông tăng cao so với kỳ trước chứng tỏ Doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm đem lại lợi nhuận Tuy nhiên cần đẩy mạnh khâu lưu thông để tăng quỹ tiền mặt, đồng thời tăng lượng tiền dự trữ để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu cấp bách cần thiết III Tìm hiểu cách thức quản lý TSLĐ-VLĐ công ty: Hiện công ty TNHH KAINAN việc quản lý TSLĐ-VLĐ giao cho phòng kế toán, phòng kinh doanh Các phòng thực nhiệm vụ sau: - Thu mua nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ - Bảo quản, cấp phát nguyên liệu thay - Quản lý xuất kho thành phẩm - Công tác thống kê kế hoạch Trưởng phòng chịu đạo giám đốc công ty, trực tiếp điều chỉnh cán nhân viên phụ trách công việc giao phải chịu trách nhiệm kết công tác trước gaims đốc pháp luật Mọi sai phạm số lượng nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, thành phẩm… phải bồi thường truy tố trước pháp luật IV Nghiên cứu công tác định mức vốn lưu động công ty: Định mức VLĐ công việc cần thiết công tác quản lý công ty chất lượng công tác định mức ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh tế Doanh nghiệp Hiện công tác định mức VLĐ thực tế công ty thực sau: 29 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty định mức theo phương pháp trực tiếp Nghĩa công ty dựa vào nhu cầu thực tế điều kiện khác chi phí ngày đêm cho nguyên vật liệu, thời gian vận chuyển, giao nhận nguyên vật liệu, xu hướng giá cần mua kỳ kế hoạch Bên cạnh xem xét đến yếu tố nguồn lực tài công ty, khả nhà cung cấp - Đối với khoản mục VLĐ không định mức, công ty dựa vào doanh thu dự kiến kỳ kế hoạch trừ khoản VLĐ định mức nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, số dư cồn lại dựa vào nhu cầu thực tế công ty kỳ kế hoạch đặc biệt kinh nghiệm nhà quản trị phân bổ cụ thể, chi tiết khoản mục như: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, chi phí trả trước, khoản phải thu V Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ-VLĐ công ty: Việc đánh gái tình hình sử dụng tài sản lưu động, vốn lưu động nhằm mục đích xem xét lại việc sử dụng tài sản lưu động, vốn lưu động Đồng thời qua tìm nhân tố ảnh hưởng nguyên nhân dẫn đến kết Từ có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động vốn lưu động công ty 30 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Kết hoạt động kinh doanh công ty: Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2006 ta lập đươc bảng tổng hợp kết hoạt động kinh doanh theo bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau: Chỉ tiêu So sánh % Năm 2008 Năm 2007 Chênh lệch Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ + Hàng bán bị trả lại 15,730,730.7 - 15,435,498.68 49,061.00 49,061.00 295,232.11 - 101.91 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15,730,730.7 15,386,437.68 344,293.11 102.24 Giá vốn bán hàng 15,334,210.7 14,943,492.18 390,718.61 102.61 396,520.00 442,945.50 -46,425.50 89.52 12,631.88 - 5,894.54 652.65 6,737.34 - 214.30 - 10 85,757.11 136,593.72 -50,836.61 62.78 11 302,427.66 276,551.47 25,876.19 109.36 20,967.11 72,689.51 18,600.45 54,089.06 75,056.17 35,042.20 228.45 16,342.75 (16,114.30) 18,927.90 -14,075.09 72,461.06 2,257.70 70,203.36 56,128.27 59.83 31,818.56 113.81 -335.66 396.54 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác-thuần 12 Lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập Doanh nghiệp 14 Lợi nhuận sau thuế Ghi 12 13 2.6 - - - - 75,056.17 18,927.90 56,128.27 396.54 Ta thấy doanh thu hãng cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng lên cách kể so với năm 2007 cụ thể doanh thu bán hàng năm 2008 đạt 15.730.730,79 USD năm 2007 doanh thu bán hàng đạt 15.435.498,68 USD Đồng thời giá trị hàng bán bị trả lại năm 2006 không Đây tín hiệu tốt công ty qua lượng tăng doanh thu, giảm gái trị hàng bán bị trả lại ta thấy khối lượng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, chất lượng sản phẩm dịch vụ công ty ngày nâng cao rõ rệt 31 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Xét đến khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh sau gộp lợi nhuận bán hàng, cung cấp dịch vụ, thu từ hoạt động tài trừ khoản chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Doanh nghiệp, ta thấy năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 20.967,11 USD, năm 2005 35.042,20 USD Mặc dù doanh thu năm 2008 thấp so với năm 2007 khoản chi phí như: Chi phí tài không có, chi phí bán hang giảm 50.836,61 USD, chi phí quản lý Doanh nghiệp tăng 25.876,19 USD so với năm 2007 Nhìn vào số ta thấy Doanh nghiệp nghiệp làm ăn thua lỗ hiệu Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ-VLĐ công ty: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TSLĐ-VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2008 STT Đơn vị tính Chỉ tiêu Vốn lưu động VLĐ đầu kỳ VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân Các tiêu phản ánh tới độ quay vồng Số vòng quay VLĐ Thời gian quay vòng Hệ số đảm nhiệm Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng VLĐ Hiệu suất sư dụng VLĐ theo doanh thu Hiệu suất sư dụng VLĐ theo lợi nhuận a b c a b c a b đồng đồng đồng đồng đồng vòng vòng 32 Năm 2005 15,730,730.7 75,056.17 75,056.17 12,249,955.89 3,542,123.54 4,624,513.72 4,083,318.63 15,386,437.6 18,927.90 18,927.90 19,741,670.5 4,624,513.72 5,246,321.53 9,870,835.25 3.85 23.36 0.26 1.56 54.74 0.64 2.47 0.43 0.41 3.85 0.02 Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế So sánh % Năm 2006 1.56 0.002 2.47 10.00 1.02 3.97 3.97 0.62 0.77 0.88 0.41 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH a Tính tiêu năm 2008: - Vốn lưu động đầu kỳ : 4,624,513.72 - Vốn lưu động cuối kỳ : 5,246,321.53 Ta tính vốn lưu động bình quân: VLĐbq = VL§ ®n + VL§ ck = 4.083.318,63 (USD) - Số vòng quay vòng vốn lưu động: ∑ DTT = 15.730.730,79 = 3,85 (vòng /kỳ) n= 4.083.318,63 VC§ bq - Thời gian quay vòng : T × VL§ bq 90 × 4.083.318,63 T t= = = 15.730.730,79 = 23,36 (ngày/vòng) n ∑ DTT - Hệ số đảm nhiệm : VL§ bq 4.083.318,63 Kđn = = = 15.730.730,79 = 0,26 n ∑ DTT - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu: ∑ DTT = 3,85 DT H VL§ = VL§ bq - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo đồng lãi : ∑ L·i = 75.056,17 = 0,02 LN H VL§ = 4.083.318,63 VL§ bq b Tính tiêu cho năm 2007 : - Vốn lưu động đầu kỳ : 4.624.513,72 - Vốn lưu động cuối kỳ : 5.246.321,53 Ta tính vốn lưu động bình quân: VL§ ®n + VL§ ck VLĐbq = = 9.870.835,25 (USD) - Số vòng quay vòng vốn lưu động: ∑ DTT = 15.386 437,68 = 1,56 (vòng /kỳ) n= 9.870.835,25 VC§ bq - Thời gian quay vòng : 33 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH t= T × VL§ bq 90 × 9.870.835,25 T = = 15.386.437,68 = 57.74 (ngày/vòng) n ∑ DTT - Hệ số đảm nhiệm : VL§ bq 9.870.835,25 Kđn = = = 15.386.437,68 = 0,64 n ∑ DTT - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu: ∑ DTT = 1,56 DT H VL§ = VL§ bq - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo đồng lãi : ∑ L·i = 18.927,90 = 0,002 LN H VL§ = 9.870.835,25 VL§ bq Nhận xét : Thông qua tính toán bảng vẽ số ta thấy : Số vòng quay năm 2008 nhiều năm 2007 2,29 vòng, ta thấy việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu tốt Năm 2006 số vơn lưu động tái đầu tư liên tục gần lần năm Xét đến hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu : Năm 2008 hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu đạt 3,85 tức công ty bỏ đồng vốn lưu động thu 3,85 đồng doanh thu Năm 2007 hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu 1,56 Mặc dù hiệu suất sử dụng vốn lưu động theo doanh thu năm 2007, năm 2008 cao năm 2007, 2008 có nhiều yếu tố tác động đến tình hình kinh doanh công ty năm : Việt Nam chuẩn bị hội nhập AFTA, năm 2008 Việt Nam chuẩn bị trở thành thành viên thức WTO, phần lớn khách hàng chờ đợi biến động giá hàng hóa giầy dép, ta thấy tác động qua hiệu suất sử dụng vốn lưu động tính theo đồng lãi, cụ thể năm 2008 0.,02, hiệu suất sử dụng vốn lưu động năm 2007 0,002 34 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG : MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSLĐ – VLĐ CỦA CÔNG TY LIÊN DOANH TNHH KAINAN Biện pháp 1: “kế hoạch hoá vốn lưu động” Kế hoạch hoá vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng cần thiết hàng đầu doanh nghiệp Để trình sản xuất kinh doanh Công ty đảm bảo liên tục đạt hiệu cao trước hết Công ty cần đáp ứng đủ kịp thời vốn lưu động phải sử dụng cho tiết kiệm đạt hiệu cao nhất, tránh tình trạng huy động thừa gây lãng phí lại làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh Do không đáp ứng nhu cầu vốn lưu động nên dẫn đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp không cao, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ.Năm 2010 doanh nghiệp cần phải khắc phục tình trạng này.Ngoài doanh nghiệp cần xác định cấu TSLĐ hợp lý Hiện cấu tài sản lưu động Công ty chưa tối ưu, Công ty cần vào nhu cầu vốn thành phần cấu tạo tài sản lưu động để hoàn thiện cấu Cụ thể Công ty cần giảm tỷ trọng khoản phải thu để hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng, rút ngắn thời gian kỳ thu tiền bình quân để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty cần tăng tỷ trọng tiền mặt hợp lý, giảm khoản nợ ngắn hạn, tăng nợ dài hạn để đảm bảo khả toán tức thời, tránh tình trạng để khả toán tức thời thấp Biện pháp : “ giảm thiểu tỷ trọng khoản phải thu” 35 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH a mục tiêu biện pháp: giảm số vốn Công ty bị khách hàng chiếm dụng, chuyển khoản phải thu thành tiền để trả nợ Kết : giảm chi phí trả lãi suất vốn vay, tăng vòng quay vốn lưu động b Các giải pháp thực hiện: * Giảm khoản phải thu Để giải kịp thời yêu cầu trình sản xuất, việc sử dụng vốn cố định ra, việc sử dụng vốn lưu động yêu cầu cần thiết * Giảm thời gian thu hồi vốn: Để hạn chế cho việc phải vay nợ đầu tư cho hoạt động sản xuất, Công ty cần tích cực tăng cường biện pháp để thu hồi nhanh công nợ Đây mục tiêu đặt cho nhà quản lý sách bán hàng thu hồi công nợ cho việc toán toán nhanh gọn nhất, giảm lãi tiền vay Thời gian trung bình để thu hồi khoản nợ khách hàng kéo dài ảnh hưởng đến vốn vay lãi vay Vì Công ty cần phải đưa sách chế ưu đãi với khách hàng thường xuyên Công ty toán tiền hạn Để giảm thời gian toán chậm Công ty cần đưa giải pháp sau: - Khi tham gia đấu thầu Công ty cần tìm hiểu tình hình tài chủ đầu tư xem có đủ khả toán tiền hàng hạn hay không - Khi làm hợp đồng ký kết cần phải ghi rõ thời hạn trả tiền, đến bạn chưa toán hết khách hàng phải chịu thêm lãi suất khoản tiền chưa toán hết lãi suất vay ngân hàng 36 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Khi đến hạn toán Công ty làm văn đòi nợ gửi đến khách hàng, gọi điện thoại, khách hàng không trả sau thời gian lại làm văn ghi số tiền khách hàng nợ với số lãi tính gửi đến cho khách hàng - Giảm giá cho khách hàng thường xuyên Công ty - Giảm giá cho khách hàng toán tiền mặt toán hạn - Thưởng cho người đến toán tiền hàng sớm hạn hợp đồng - Công ty cử cán đôn đốc thu hồi công nợ, có khuyến khích khen thưởng theo tỷ lệ phần trăm số tiền đòi - Nếu gặp trường hợp nợ khó đòi khách hàng khó khăn tài xét lâu dài khách hàng khả trả nợ Công ty cần chấp nhận phương thức đòi nợ cách chiết khấu dần, nhằm thu lại khoản nợ khó đòi * Giảm bớt hàng tồn kho: Tính đên năm 2008 lượng hàng tồn kho cuả Công ty chiếm 22,71% tổng tài sản lưu động Điều cho thấy vốn bị ứ đọng nhiều, lượng vốn tiền không đủ chi trả cho hoạt động sản xuất Công ty Mặt khác không tiêu thụ hàng hoá kéo theo doanh thu thấp dẫn đến tốc độ chu chuyển vốn chậm lại Như giải tốt vấn đề tiêu thụ đồng thời giải vấn đề doanh thu vầ tốc độ chu chuyển vốn tăng lên Để thực tốt đòi hỏi Công ty phải có biện pháp nhằm quảng cáo mặt hàng, khuyến mại, chiết khấu bán hàng, chiết khấu toán nhằm tăng doanh số bán Việc giao hàng chất lượng, số lượng để tạo uy tín tăng thêm cạnh tranh 37 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu công ty liên doanh TNHH KAINAN, công ty lớn mạnh hàng ngũ công ty hàng đầu ngành giầy dép Hải Phòng Với ban lãn đạo sang suốt đội ngũ quản lý, điộ ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn vững vàng góp phần giúp công ty ngày phát triển, mặt công ty giải công ăn việc làm cho người dân góp phần làm tăng thu nhập cho ngân sách địa phương, ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, công tác quản lý sản xuất kinh doanh, công ty nên tìm kiếm loại vật tư hàng hóa có nước, thay nguyên vật liệu nhập ngoại, giảm bớt chi phí thuế nhập khẩu, dẫn tới giảm giá thành sản phẩm Ngoài công ty chưa kiểm soát tính hợp lý giá thành vật tư mua từ nước không trực tiếp thỏa thuận ký hợp đồng với nhà cung cấp Trong năm tới, công ty nên chủ động vấn đề Đối với việc lập kế họa thay đổi quy mô nguồn vốn công ty cần xem xét cấu nguồn vốn công ty cho phù hợp tránh gây lãng phí nguồn vốn Trên số nhận xét em tình hình sản xuất kinh doanh công ty Trong trình học tập làm giúp em hiểu phàn tầm quan trọng ý nghĩa quản trị tài Tuy nhiên em sinh viên tiếp cận với môn học, kiến thức hạn chế trính làm mắc phải sai sót tránh khỏi Em mong hướng dẫn bảo thầy cô giáo để kiến thức em ngày nâng cao đáp ứng yêu cầu môn học công việc sau Em xin chân thành cảm ơn quan tâm thầy cô giáo công ty giúp em có kết chuyên đề 38 Sinh viên: Phạm Kim Ngân Lớp : QTKD K9A