Luận văn giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ tại ngân hàng NHNoPTNT (agribank) tỉnh vĩnh phúc

GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NỢ TẠI NGÂN HÀNG No & PTNT TỈNH VĨNH PHÚC LỜI MỞ ĐẦU Trang Phần I Tổng quan Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Phúc Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng No & PTNT 06 Vĩnh Phúc Chức Chức nhiệm vụ Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc 07 Cơ sở vật chất, tình hình lao động tiền lương, doanh thu 12 hoạt động khác Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Các hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng No & 14 PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Phần II Tình hình quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ Ngân 20 hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Các dạng rủi ro làm ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ cần 31 quan tâm Tình hình quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh 36 Phúc Đánh giá hoạt động quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT 40 tỉnh Vĩnh Phúc Phần III Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Mục tiêu định hướng hoạt động tín dụng Ngân hàng No 49 & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc năm 2006 năm Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ Ngân 53 hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Một số đề suất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ 64 Kết luận 69 Danh mục tài liệu tham khảo 71 -1- LỜI MỞ ĐẦU Thực đường lối đổi đất nước Đại hội Đảng toàn Quốc lần thứ VI đề ra, gần 20 năm qua kinh tế nước ta có bước phát triển toàn diện, đạt nhiều thành tựu quan trọng lĩnh vực kinh tế - trị - xã hội an ninh quốc phòng Hệ thống Ngân hàng đổi sâu sắc toàn diện trở thành ngành đầu nghiệp đổi thu nhiều kết tốt đẹp Hoạt động ngày động sáng tạo hơn, chế sách dần hoàn thiện đồng bộ, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển, ổn định tiền tệ, lạm phát kiểm soát cách hợp lý, giá trị đồng tiền ổn định Tuy nhiên, việc quản lý nợ hoạt động kinh doanh Ngân hàng thời gian qua gặp không khó khăn việc đầu tư tín dụng Rủi ro hoạt động kinh doanh điều tất yếu, song rủi ro kinh doanh Ngân hàng gây ảnh hưởng lớn tới kết kinh doanh hoạt động Ngân hàng thương mại mà ảnh hưởng tới toàn ngành Ngân hàng, chí tác động xấu đến kinh tế Vì việc đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ hoạt động Ngân hàng cần thiết, đặc biệt kinh doanh tín dụng Đây không mối quan tâm riêng Ngân hàng thương mại mà quan tâm chung toàn ngành Ngân hàng Với kiến thức lý luận tiếp thu trường khảo sát thực tế thời gian công tác Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc Nhận thức rõ tính cấp thiết vấn đề, ý thức trách nhiệm với tồn phát triển Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc Em định chọn đề tài: “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ Ngân hàng No &PTNT tỉnh Vĩnh Phúc” làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu chuyên đề: Trên sơ nghiên cứu vấn đề tín dụng Ngân hàng, đánh giá thực trạng thực tế Ngân hàng No&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc để đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ Ngân hàng No&PTNT tỉnh Vĩnh -2- Phúc Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chuyên đề việc quản lý nợ hoạt động kinh doanh Ngân hàng No&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng kết hợp số phương pháp : Phương pháp vật biện chứng; vật lịch sử; phương pháp tiếp cận hệ thống; phương pháp khảo nghiệm tổng kết thực tiễn; phương pháp điều tra, tổng hợp thống kê, phân tích hoạt động kinh tế xử lý hệ thống Kết cấu chuyên đề: Chuyên đề gồm 68 trang, nội dung kết cấu thành phần: Phần I: Tổng quan Ngân hàng No & PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Phần II: Tình hình quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc Phần III: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc Em muốn đóng góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ hoạt động kinh doanh, làm cho hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc nói riêng thực có hiệu Ngân hàng không đứng vững mà ngày phát triển xứng đáng với vai trò vị trí Mặc dù cố gắng để hoàn thành viết cách tốt song trình thực hoàn thành chuyên đề trình nghiên cứu lý luận áp dụng vào thực tiễn muôn màu muôn vẻ nên không tránh khỏi thiếu sót Do em mong muốn nhận ý kiến đóng góp giáo viên hướng dẫn Thạc sỹ Ngô Thị Việt Nga đồng nghiệp công tác Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc để em hoàn thiện kiến thức thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt cô Thạc sỹ Ngô Thị -3- Việt Nga với đồng nghiệp công tác Ngân hàng No & PTNT Vĩnh phúc tận tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực hoàn thiện chuyên đề PHẦN I TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH VĨNH PHÚC ( NHNO & PTNT ) - Vĩnh Phúc tỉnh tái lập 01/01/1997 theo nghị kỳ họp thứ 10 Quốc hội khoá IX, tỉnh trung du có đồng trung du miền núi, tiếp giáp với thủ đô Hà Nội, liền kề với sân bay Quốc tế Nội Bài, nằm khu vực chuyển tiếp vùng đồng sông Hồng (có trọng điểm kinh tế: Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh) với tỉnh miền núi phía Bắc xa Trung Quốc, thị trường rộng lớn nguồn hàng hoá phong phú, thuận lợi cho phát triển Vĩnh Phúc có tổng diện tích đất tự nhiên 1.371,48 km2 Trong đất nông nghiệp 66.018,83 ha, đất lâm nghiệp 30.236,08 ha, đất chuyên dùng 19.589,39 ha, đất 5.249,69 ha, đất chưa sử dụng 16.047,01 Dân số toàn tỉnh 1.148.371 người, bình quân mật độ dân số 837 người/km2 Lực lượng lao động dồi cho phát triển kinh tế Từ năm 2000 trở lại cấu kinh tế địa bàn tỉnh chuyển dịch hướng (công nghiệp - nông, lâm nghiệp - du lịch dịch vụ) Tổng sản phẩm GDP tăng bình quân năm 16% Tổng kim ngạch xuất đạt bình quân qua năm 20,987 triệu USD Thu ngân sách năm 2003 đạt 1.650 tỷ đồng, đến năm 2005 đạt 3.700 tỷ đồng Bình quân thu nhập đầu người 470 USD người/năm Hoạt động tín dụng Ngân hàng địa bàn tỉnh có nhiều tiến bộ, đáp ứng nhu cầu vốn cho toán, đầu tư tín dụng góp phần tích cực phát triển kinh tế xã hội Nguồn vốn huy động địa phương tăng bình quân hàng năm đạt 23%, khối lượng tín dụng đầu tư cho thành phần kinh tế, phục vụ sản xuất kinh doanh bình quân hàng năm tăng 28% Tỷ lệ nợ hạn bình quân chung toàn tỉnh 5% Tỷ lệ hộ đói nghèo giảm nhanh chóng, đến cuối năm 2005 số hộ nghèo chiếm 8% tổng số hộ -4- toàn tỉnh Tuy vậy, Vĩnh Phúc tỉnh nghèo Nhiều vấn đề xúc kinh tế, xã hội đặt đòi hỏi cần phải giải Những khó khăn chủ yếu tỉnh Vĩnh Phúc là: - Kinh tế tăng trưởng tất khu vực, ngành thành phần kinh tế, song tốc độ chưa cao, chưa đồng đều, nhiều yếu tố chưa ổn định vững chắc, có ngành thành phần tăng trưởng cao công nghiệp, xây dựng tăng 55% năm 2005 bên cạnh dịch vụ tăng 7,6% nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản tăng 4,3% nên chưa tạo bước nhảy vọt kinh tế - Lực lượng sản xuất nhỏ bé, phân tán, sản phẩm thiếu cạnh tranh thị trường Đến cuối năm 2005 toàn tỉnh có 897 doanh nghiệp, có 52 doanh nghiệp Nhà nước có 17 doanh nghiệp sản xuất công nghiệp chiếm 31,5% lại doanh nghiệp sản xuất nông nghiệp kinh doanh thương nghiệp - dịch vụ, có 798 doanh nghiệp quốc doanh phần lớn dịch vụ Ngoài 47 doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, nhìn chung có 50% doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu phần lớn khó khăn việc tiêu thụ sản phẩm thị trường Các doanh nghiệp Nhà nước địa phương lại 11 doanh nghiệp nhỏ giữ lại sở hữu Nhà nước lại 30 doanh nghiệp nằm diện xếp lại: Cổ phần hoá, cho thuê, giải thể, phá sản lộ trình đến hết năm 2006 - Cơ cấu tỉnh mang tính nông với 205.064 hộ sản xuất nông nghiệp chiếm tỷ lệ 90,38%, hộ sản xuất công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp có 11.437 hộ chiếm tỷ lệ 5,04% nước hộ làm nông nghiệp 61,85% Một số doanh nghiệp máy móc thiết bị dây chuyền công nghệ sản xuất lạc hậu, muốn nâng cao chất lượng sản phẩm lại vốn Đây điều kiện để Ngân hàng đầu tư vốn tín dụng Nhưng thực tế lại đặt dự án kinh doanh tính khả thi chưa có tính thuyết phục cao Hơn địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc có 04 Ngân hàng thương mại cấp tỉnh, 01 Quỹ tín dụng TW, -5- 03 chi nhánh ngân hàng cổ phần, phòng giao dịch Ngân hàng thương mại hoạt động với chức huy động vốn vay, tạo nên cạnh tranh liệt Vì việc đầu tư mở rộng tín dụng Ngân hàng thương mại (NHTM) gặp nhiều khó khăn lại thêm khó khăn có NHNo & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc - Chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc thành lập theo định số 515/QĐ- NHNo & PTNT – 02 Ngày 16/12/1996 Tổng giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam Có trụ sở đặt Thị xã Vĩnh yên Tỉnh Vĩnh Phúc Chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc đại diện pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế nội bộ, có bảng cân đối tài khoản, hoạt động theo luật Ngân hàng tổ chức tín dụng, điều lệ qui chế Ngân hàng No & PTNT Việt Nam - Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Vĩnh Phúc thành lập đầu năm 1997 với tái lập tỉnh Vĩnh Phúc với nguồn vốn 115 tỷ đồng, dư nợ 222 tỷ đồng, nợ hạn tỷ đồng chiếm 2,2 % dư nợ 340 lao động Sau năm vào hoạt động đến mặt NHNo&PTNT Tỉnh có nhiều thay đổi đáng kể - Về mạng lưới hoạt động - Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Vĩnh Phúc thực mở rộng mạng lưới kinh doanh Đến hội sở chính, tỉnh có ngân hàng cấp II trực thuộc tỉnh, ngân hàng huyện, 15 ngân hàng cấp III với 406 cán - Tổng số cán công nhân viên 406 người, trình độ chuyên môn, có cán có trình độ trên Đại học, 223 cán có trình độ Đại học Cao đẳng số theo học Đại học chức, lại trung cấp, sơ cấp - Với mục tiêu kinh doanh Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc an toàn hiệu phấn đấu trở thành ngân hàng loại I, ngân hàng đứng hàng đầu -6- tỉnh, thành đạt khách hàng doanh nghiệp dựa việc kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ Ngân hàng theo sách, pháp luật Nhà nước Cho đến Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc nhanh chóng bắt kịp với biến động thị trường thực chức Ngân hàng thương mại, trở thành ngân hàng lớn kinh doanh có hiệu quả, có đóng góp to lớn vào nghiệp phát triển kinh tế, kinh tế nông nghiệp nông thôn Vĩnh phúc - Từ ngân hàng nhỏ bé màng lưới qui mô nguồn vốn dư nợ nguồn lực tài chính, đến Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc có hệ thống ngân hàng cấp I, cấp II, cấp III từ Tỉnh đến tất huyện, thị xã vùng kinh tế tập trung toàn tỉnh, có tổng nguồn vốn gần 2000 tỷ đồng, nguồn vốn huy động địa phương 1.700 tỷ đồng, có tổng dư nợ 1.870 tỷ đồng, lợi nhuận làm năm 2005 35 tỷ đồng, đảm bảo việc làm thu nhập cho 406 lao động, xu hướng phát triển vững chắc, ổn định, thành ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc khẳng định tâm đạo điều hành Ban lãnh đạo, phấn đấu không mệt mỏi tập thể cán nhân viên, tin tưởng thời gian tới nghiệp Ngân hàng No & PTNT Vĩnh phúc tốt đẹp Chức nhiệm vụ Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc 2.1 Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT có ba chức Trực tiếp kinh doanh, tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng địa bàn theo phân cấp Ngân hàng No & PTNT Việt nam Tổ chức điều hành kinh doanh quản lý kiểm tra, kiểm toán nội theo uỷ quyền Tổng giám đốc Ngân hàng No & PTNT Việt Nam 3.Thực chức khác theo uỷ quyền Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam 2.2 Chi nhánh Ngân hàng No & PTNT có nhiệm vụ sau * Huy động vốn - Khai thác nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng -7- khác hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi toán tổ chức, cá nhân thuộc thành phần kinh tế nước nước tiền Việt Nam ngoại tệ - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu Ngân hàng thực hình thức huy động vốn khác theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam - Được phép vay vốn tổ chức tài chính, tín dụng nước Tổng giám đốc Ngân hàng No & PTNT cho phép - Tiếp nhận nguồn vốn tài trợ, vốn uỷ thác phủ, quyền địa phương tổ chức kinh tế cá nhân nước nước theo qui định Ngân hàng No & PTNT * Cho vay - Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn đồng Việt Nam ngoại tệ tổ chức kinh tế - Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn đồng Việt Nam cá nhân hộ gia đình thuộc thành phần kinh tế - Kinh doanh ngoại hối, huy động vốn, cho vay, mua, bán, ngoại tệ toán quốc tế dịch vụ khác ngoại hối theo sách quản lý ngoại hối Chính phủ, Ngân hàng nhà nước NHNo&PTNT Việt Nam - Kinh doanh dịch vụ: Thu phí dịch vụ toán, thu, chi, tiền mặt mua, bán vàng bạc, máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ tín dụng, két sắt, nhận cất giữ, chiết khấu loại giấy tờ trị giá tiền, thẻ toán, nhận uỷ thác, cho vay tổ chức tài chính, tín dụng, tổ chức, cá nhân nước nước, dịch vụ Ngân hàng No & PTNT Việt Nam cho phép - Cân đối, điều hành kinh doanh nội tệ ngoại tệ chi nhánh NHNo&PTNT trực thuộc địa bàn - Thực hoạch toán kinh doanh phân phối thu nhập theo quy định NHNo&PTNT -8- - Thực đầu tư hình thức như: Hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần hình thức đầu tư khác với doanh nghiệp - Quản lý nhà khách, nhà nghỉ đào tạo tay nghề địa bàn (nếu Tổng giám đốc NHNo&PTNT giao) - Thực kiểm tra, tổ chức, cán đào tạo, thi đua, khen thưởng theo phân cấp uỷ quyền Ngân hàng No & PTNT Việt Nam - Thực kiểm tra, kiểm toán nội việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ phạm vi địa bàn theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam - Tổ chức, phổ biến, hướng dẫn pháp luật Nhà nước, ngành ngân hàng Ngân hàng No & PTNT liên quan đến hoạt động chi nhánh Ngân hàng No & PTNT - Nghiên cứu, phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ, tín dụng đề kế hoạch kinh doanh phù hợp với kế hoạch kinh doanh Ngân hàng No&PTNT kế hoạch phát triển kinh tế xã hội địa phương - Chấp hành đầy đủ báo cáo, thống kê theo chế độ quy định theo yêu cầu đột xuất Tổng giám đốc Ngân hàng No & PTNT Việt Nam - Thực nghiệp vụ khác Tổng giám đốc NHNo&PTNT giao -9- 2.3 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc * Cơ cấu máy GIÁM ĐỐC P GĐ phụ trách tài P kế toán & ngân quỹ P GĐ phụ trách kinh doanh Phòng vi tính kinh doanh P.Tổ chức cán đào tạo Phòng thẩm định - 10 - Phòng P GĐ phụ trách kiểm soát Phòng toán quốc tế Kế hoạch Phòng kiểm tra kiểm soát Phòng hành có xác định mức độ rủi ro xảy Trong trường hợp này, ngân hàng liên kết để thẩm định dự án, cho vay chia sẻ rủi ro đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ bên Hiện ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy chế vấn đề cho vay đồng tài trợ tiền đề, sở mặt pháp lý cho việc xúc tiến hoạt động Để thực có hiệu hình thức tín dụng này, ngân hàng cần phải có ý thức hợp tác, đồng thời cần phải có ngân hàng chủ trì cho việc thoả hiệp họ, vai trò giao cho ngân hàng Nhà nước UBND cấp tỉnh, thành phố thực + Bảo hiểm tín dụng Bảo hiểm tín dụng biện pháp quan trọng nhằm san sẻ rủi ro Bảo hiểm tín dụng thực hình thức : Bảo hiểm hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay Có thể học hỏi số hình thức bảo hiểm mà nước thực sau: Khách hàng vay vốn tín dụng tham gia mua bảo hiểm cho ngành, nghề mà họ kinh doanh Ngân hàng trực tiếp mua bảo hiểm tổ chức, bảo hiểm chuyên nghiệp bồi thường thiệt hại gặp rủi ro vốn tín dụng, bảo hiểm tài sản đảm bảo tiền vay 2.6 Thực biện pháp quản lý bảo đảm tiền vay Theo luật tổ chức tín dụng, theo quy định Nghị định 178/1999/NĐ-CP Thông tư số 06 đảm bảo tiền vay tổ chức tín dụng, ngân hàng có quyền lựa chọn, định việc cho vay có đảm bảo tài sản hay cho vay đảm bảo theo quy định chịu trách nhiệm hoạt động - Trường hợp khách hàng có đủ điều kiện vay, đảm bảo tài sản Trong trường hợp ngân hàng định cho vay cần lưu ý số điểm sau: - Phải xác định tài sản có khả bảo đảm để trường - 60 - hợp khách hàng không thực cam kết hợp đồng tín dụng, ngân hàng buộc họ thực biện pháp bảo đảm - Có biện pháp thu trước hạn, khách hàng không thực biện pháp bảo đảm tài sản trường hợp * Trường hợp vay vốn có bảo đảm tài sản Nếu tiền vay bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay ngân hàng, cần có biện pháp quản lý sau: Xác định rõ quyền sở hữu quyền sử dụng tài sản hình thành từ vốn vay người vay; kiểm tra, giám sát tiến độ hình thành tài sản bảo đảm tiền vay mục đích vay vốn giám sát trình sử dụng tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp cần thiết Nếu tiền vay bảo đảm tài sản khách hàng bên thứ ba, Ngân hàng cần ý đến điểm sau: Kiểm tra rõ tính hợp pháp tài sản đảm bảo thuộc quyền sở hữu người vay Đối với tài sản khó tiêu thụ thị trường, tài sản dễ hao mòn giá trị không nhận làm tài sản chấp, cầm cố Đối với tài sản không bắt buộc có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu như: vàng bạc, đá quý phải dùng biện pháp cầm cố Thu thập thông tin tài sản, đảm bảo tránh trường hợp khách hàng giả mạo giấy tờ lập nhiều hồ sơ vay vốn nhiều ngân hàng khác Thực nghiêm túc, có hiệu việc đánh giá tài sản bảo đảm, tránh tình trạng đánh giá cao giá trị tài sản chấp, cầm cố khiến cho gặp phải rủi ro việc phát mại tài sản không đủ bù đắp số vốn cho vay * Tăng cường công tác xử lý nợ hạn Tổ chức tốt công tác kiểm tra lại xử lý nợ hạn Có biện pháp rà soát lại khách hàng toàn số dư đặc biệt nợ hạn, chấn chỉnh lại khâu trình xem xét thẩm định cho vay, kiểm tra, kiểm soát quy trình cho vay - 61 - không để nợ hạn mới, trọng hạn chế giảm thấp tỷ lệ nợ hạn Mỗi Ngân hàng sở cần phải tổ chức kiểm tra chéo thực trạng dư nợ tháng lần, tổ chức phân tích nợ hạn sử lý trường hợp để nợ hạn kéo dài tồn đọng lâu ngày Trong trình lập, triển khai kế hoạch kiểm tra xử lý nợ hạn cần tranh thủ giúp đỡ cấp uỷ quyền địa phương phối kết hợp quan nội để thực có hiệu Có chế độ khuyến khích thoả đáng vật chất cá nhân tập thể có nhiều thành tích công tác giúp ngân hàng xử lý nợ hạn, cho dù cá nhân hay tập thể cán nghành hay nghành Khâu hạch toán kế toán cần cập nhật kịp thời, phản ánh xác thực tế chất lượng tín dụng để có biện pháp xử lý, không để nợ hạn tiềm ẩn che dấu tồn dẫn đến khó giải phát sinh với khối lượng lớn Thường xuyên tổ chức sơ kết, tổng kết công tác quản lý nợ hạn, rút kinh nghiệm học để triển khai áp dụng toàn chi nhánh Tăng cường chất lượng thông tin tín dụng nhằm phát kịp thời nguyên nhân nợ hạn để có biện pháp xử lý * Xử lý nợ khó đòi - Tăng cường công tác quản lý nợ Chấp hành nghiêm túc quy định hành hoạt động tín dụng, phát kiến nghị kịp thời điều bất hợp lý, không phù hợp với thực tiễn để có biện pháp khắc phục Phát xử lý kịp thời trường hợp cho vay vượt mức quy định trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, ngăn chặn kịp thời hành vi khách hàng làm ảnh hưởng tới mức độ an toàn khoản cho vay, xác định rõ trách nhiệm cấp, phận tham gia, xét duyệt cho vay thông qua hệ thống đầu mối: cán tín dụng trực tiếp cho vay, trưởng phòng tín dụng đại diện ban lãnh đạo Đánh giá phân loại khoản nợ để lượng định rủi ro trình cho - 62 - vay biện pháp thu hồi Nợ đủ tiêu chuẩn:là khoản nợ khách hàng có tình hình tài tốt, có uy tín, khả chiếm lĩnh thị trường, có tài sản chấp có người bảo lãnh theo chế độ quy định Nợ cần ý khoản nợ có biểu bất thường chưa có dấu hiệu tổn thất theo dõi khoản nợ cần ý để có biện pháp tích cực tìm nguyên nhân sửa chữa sai lệch để thu nợ hạn Nợ có khả tổn thất: Chỉ phân loại khoản nợ có khả tổn thất để lượng định mức độ rủi ro tín dụng có biện pháp tích cực nhằm hạn chế, khắc phục - Đây biện pháp cuối nhằm hạn chế tối đa khoản thiệt hại xảy Đây vấn đề xúc ngân hàng thương mại Việt Nam việc xử lý khoản nợ khó đòi chiếm tỷ lệ cao tổng dư nợ hạn Đối với khoản không khả thu hồi dự kiến Vì ngân hàng cần có biện pháp xử lý kiên NHNo & PTNT Vĩnh Phúc cần xúc tiến biện pháp sau: + Đối với khoản cho vay có tài sản chấp Ngân hàng kết hợp với quan pháp luật tiến hành kê biên tài sản chấp để phát mại cho thuê, tự khai thác để thu hồi nợ Nếu trường hợp giá trị tài sản chấp đem lý không đủ để thu hồi nợ lãi buộc khách hàng phải trả tiếp phần lại, khách hàng không trả thực thủ tục tuyên bố phá sản để thu hồi phần nợ lại + Đối với khoản tài sản chấp Ngân hàng đề nghị khách hàng thắt chặt ngân quỹ, quyên bán bớt tài sản có giá trị, lý tài sản không sử dụng… để có tiền trả nợ ngân hàng Kết hợp với quan bảo vệ pháp luật mà chủ yếu quan cảnh sát kinh tế dùng áp lực để ép đối tượng có nợ hạn lớn, có hành vi lừa đảo phải thu xếp nguồn trả nợ - 63 - Trường hợp không khả thu hồi nợ ngân hàng phải đưa vào xử lý quĩ dự phòng rủi ro tốn thất 2.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát quan hệ với quyền địa phương - Công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng hình thức quản lý tín dụng có chiều sâu Hoạt động cán kiểm soát làm hoàn thiện công tác cán tín dụng góp phần ngăn ngừa, phát chấn chỉnh, xử lý kịp thời sai sót trình thực hoạt động nghiệp vụ Trong thời gian qua, công tác kiểm tra, kiểm soát Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc có nhiều cố gắng chưa đạt hiệu cao Đội ngũ cán làm công tác kiểm soát thiếu số lượng, hạn chế nghiệp vụ, kiểm tra, kiểm soát chủ yếu dựa vào hồ sơ cán tín dụng, kiểm tra, thăm dò thực tế nên không phối hợp nhịp nhàng với cán tín dụng việc phát khoản nợ có vấn đề, gây khó khăn cho công tác xử lý Để nâng cao hiệu công tác quản lý nợ nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc cần thực số biện pháp sau + Tăng cường cán có lực nghiệp vụ tốt bổ sung cho phòng kiểm soát + Quan tâm đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cán phòng kiểm soát + Quy định thật rõ ràng trách nhiệm cán phòng kiểm soát, có chế độ thưởng phạt thích hợp để nâng cao tinh thần trách nhiệm cán + Sử dụng kết kiểm tra để có biện pháp đạo chấn chỉnh công tác quản lý nợ, xử lý nghiêm cán vi phạm chế độ thể lệ qui trình cho vay gây nên nợ hạn, khó đòi lớn + Phát huy chức hoạt động hội đồng tín dụng tổ thẩm định để nâng cao chất lượng thẩm định dự án trước giải cho vay, đề biện pháp việc xử lý khoản nợ có vấn đề - Quan tâm tới điều kiện an toàn tín dụng + Tài sản cầm cố, chấp, bảo lãnh coi phương án thu nợ thứ hai - 64 - Ngân hàng khách hàng khả trả nợ Tuy nhiên thực tế vấn đề nan giải liên quan đến nhiều yếu tố như: tâm lý người mua, sụt giá chế thị trường, thiếu nghiêm túc trình cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thổ cư, sở hữu tài sản, xác nhận thiếu trung thực cấp, ngành, thiếu sót lập hồ sơ đảm bảo ban đầu * Tăng cường củng cố chất lượng , xử lý tồn tại, giảm tối đa nợ từ nhóm hai trở lên - Chỉ đạo thực đầy đủ, đắn chế tín dụng, qui trình cho vay, thẩm định kỹ coi trọng kiểm tra, kiểm soát trước cho vay đảm bảo hồ sơ cho vayvà khả thu hồi vốn - Thực qui trình tự quản, tự giác tín dụng, trì kiên có hiệu việc họp tín dụng vào ngày 1-2 đầu tháng đánh giá phân loại xây dựng phương án xử lý nợ hàng tháng cán tín dụng - Áp dụng đồng giải pháp: động viên đôn đốc khách hàng trả nợ; xử lý tài sản đảm bảo; khởi kiện pháp luật, giao tiêu thu nợ cho cán bộ, thành lạp tổ thu nợ để thu hồi khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro - Cán tín dụng phải mở sổ theo dõi khoản nợ cho vay đầy đủ, cập nhập số liệu phải thường xuyên theo dõi khả năng, tiến độ trả nợ, tình hình tài chính, hiệu kinh doanh khách hàng để xử lý nợ cho kịp thời - Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát sau cho vay, đảm bảo kiểm tra sau lần 100% khách hàng vay vốn Nội dung vay cụ thể, sâu sát không mang tính hình thức - Làm tốt việc phân loại dư nợ, phân loại khách hàng vay hàng tháng để có kế hoạch, biện pháp đầu tư xử lý phù hợp - Thực tốt công tác quản lý việc gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, chuyển nợ hạn chuyển trạng thái nợ cân đối Các vay đến hạn không trả được, không khả phát huy hiệu phải chuyển hạn, đồng thời hoàn chỉnh hồ sơ tìm biện pháp thu hồi - 65 - * Tăng cường mối quan hệ với cấp uỷ, quyền địa phương - Hiện Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc cho vay152/152 xã, phường toàn tỉnh với số dư nợ 1.856 tỷ đồng, ngân hàng với quyền địa phương công tác tín dụng có mối quan hệ tác động mật thiết lẫn Nơi quyền mạnh, phối hợp tốt với Ngân hàng việc đầu tư tín dụng nơi dư nợ tốt, chất lượng tín dụng cao Ngược lại nơi quyền yếu hoạt động ngân hàng không quan tâm mức dư nợ thấp, chất lượng tín dụng Chính việc thiết lập mối quan hệ với cấp uỷ quyền địa phương giải pháp có ý nghĩa để nâng cao vai trò quản lý nợ Cụ thể: - Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc thường xuyên chủ động đạo tới ngân hàng huyện văn nhằm tăng cường phôí hợp ngân hàng địa phương công tác tín dụng, không coi công việc đơn phương Ngân hàng - Cần nghiên cứu có mức chi “hoa hồng” phù hợp với cán quyền địa phương trực tiếp phối hợp với ngân hàng trình thực cho vay thu nợ giải nợ hạn nợ khó đòi - Hàng năm tổ chức hội nghị với chủ tịch huyện (cấp tỉnh), chủ tịch xã, phường (ở ngân hàng sở) để thông báo kết hoạt động tín dụng năm, nguyên nhân tồn đặc biệt nguyên nhân từ phía tổ chức quyền địa phương xã, phường để tranh thủ ủng hộ giúp đỡ cấp uỷ, quyền tỉnh, huyện việc đạo hoạt động tín dụng - Hàng tháng cán tín dụng báo cáo quyền địa phương tình hình tín dụng địa bàn phụ trách Lãnh đạo Ngân hàng huyện báo cáo huyện uỷ, UBND huyện hoạt động tín dụng tháng để phối hợp đạo Một số đề suất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý nợ 3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước * Phát huy vai trò quản lý - 66 - - Để giúp Ngân hàng thương mại tháo gỡ bớt số khó khăn hoạt động cho vay Ngân hàng nhà nước cần phát huy mạnh mẽ vai trò đầu môí thông tin, tư vấn cho ngân hàng thương mại, đặc biệt trình xây dựng thẩm định lựa chọn dự án đầu tư - Một số khó khăn cán tín dụng ngân hàng xem xét định cho vay lo ngại thông tin không trung thực, thiếu thông tin cần thiết xác doanh nghiệp Vì vậy, trung tâm phòng ngừa phân tán rủi ro Ngân hàng nhà nước cần có trách nhiệm việc thu thập cung cấp thông tin cách xác, đầy đủ, kịp thời doanh nghiệp tình hình kinh tế, sản xuất nước cho hệ thông ngân hàng tổ chức tín dụng Việc thu thập cung cấp thông tin không nằm mục đích ngân hàng thương mại có nên cho doanh nghiệp vay hay không Như ngân hàng Nhà nước phải nắm tay tất thông tin tài chính, hệ số an toàn, hiệu kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp lớn để từ phân loại, đánh giá doanh nghiệp mức độ an toàn cho vay Các Ngân hàng thương mại cấp tín dụng cho doanh nghiệp, thông tin tự thu thập, dựa vào thông tin Ngân hàng Nhà nước cấp để làm sở trước giải cho vay Nếu Ngân hàng làm điều có lợi doanh nghiệp phải công khai kết tài chính, kết kinh doanh ngân hàng thương mại lường trước khả xảy doanh nghiệp trước cho vay - Để phát huy trách nhiệm việc cung cấp thông tin tín dụng, chất lượng thông tin, Chính phủ ngân hàng Nhà nước thành lập công ty chuyên mua bán thông tin để hỗ trợ cho Ngân hàng Nhà nước, qua tách biệt vai trò quản lý Nhà nước vai trò quản lý kinh doanh công ty tư vấn * Đề chế tín dụng hợp lý - Ngân hàng nhà nước cần sửa đổi, bổ xung chế, thể lệ cụ thể rõ ràng để tạo lập khung pháp lý hoàn thiện cho hoạt động tín dụng Hiện quy chế, thể lệ Ngân hàng Nhà nước tỏ chung chung mang tính đạo - 67 - định hướng nhiều mang tính pháp lý Đây sở văn pháp lý khung tín dụng cho Ngân hàng thương mại thi hành - Ngoài Ngân hàng Nhà nước cần phải tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động Ngân hàng thương mại thông qua việc nâng cao hiệu hoạt động thị trường liên Ngân hàng, Hiệp hội Ngân hàng việc nâng cao chất lượng, hiệu cuả công tác thông tin phòng ngừa rủi ro trung tâm thông tin tín dụng( CIC ) * Hỗ trợ Ngân hàng thương mại việc xử lý nợ - Ngoài việc đạo thi hành quy chế , thể lệ Ngân hàng thương mại, Ngân hàng Nhà nước cần phải tích cực giám sát để nắm tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại để có biện pháp hỗ trợ kịp thời, đặc biệt việc xử lý tài sản chấp, khoản nợ - Hiện ngân hàng thương mại Việt Nam đứng trước khó khăn lớn việc xử lý tài sản chấp, cầm cố, khoản nợ khó đòi Số vốn mắc kẹt khoản nợ chiếm tỷ lệ lớn tổng số vốn cho vay, gây khó khăn cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Để giải vấn đề này, Ngân hàng Nhà nước cấp, ngành có liên quan thực số biện pháp sau: - Cần phối hợp tạo điều kiện hỗ trợ Ngân hàng việc hợp pháp hoá tài sản chấp, tài sản xiết nợ, hỗ trợ kê biên đấu giá tài sản qua trung tâm đấu giá…tạo điều kiện cho Ngân hàng thu giữ tài sản chấp, giải nhanh chóng vụ án để thu hồi vốn cho Ngân hàng - Nhà nước cần có biện pháp ngăn chặn nợ nần, dây dưa doanh nghiệp với Bởi việc nợ nần dây dưa dẫn đến vốn toán có nguy đóng băng nợ Ngân hàng trả không đầy đủ hạn Vậy Nhà nước cần có sách cải thiện môi trường pháp lý, hoàn thiện chế độ nguyên tắc bảo tồn vốn kinh doanh Đồng thời hình thành định chế tài mua bán nợ để giúp doanh nghiệp ổn định môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh - 68 - 3.2 Đối với Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Với vai trò quan đạo trực tiếp hoạt động NHNo & PTNN tỉnh Vĩnh Phúc, Ngân hàng No & PTNT Việt Nam cần có hướng dẫn cụ thể hoạt động Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc, đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu hoạt động toàn hệ thống biện pháp giúp Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc thực tốt công tác quản lý nợ xấu hoạt động kinh doanh * Chỉ đạo nghiệp vụ kịp thời - Chỉ đạo, hướng dẫn cụ thể, kịp thời chủ trương, sách Chính phủ ngành - Hiện nay, điều kiện môi trường cho hoạt động Ngân hàng nhiều thiếu sót, bất cập, việc Chính phủ thường xuyên đưa nghị định để đạo hoạt động ngành Ngân hàng cố gắng lớn Nhà nước nhằm bước hoàn thiện môi trường pháp lý cho phát triển ngành Khi nghị định đời, việc Ngân hàng No & PTNT Việt Nam nhanh chóng đưa hướng dẫn cụ thể cho chi nhánh thực thi điều cần thiết giúp họ giải toả kịp thời vướng mắc để nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh Ngân hàng * Có sách lâu dài đào tạo nguồn nhân lực - Giải pháp người không giải pháp riêng chi nhánh mà phải có phối hợp Ngân hàng No & PTNT Vĩnh Phúc Ngân hàng No & PTNT Việt Nam cần có quy định tiêu chuẩn cán Ngân hàng hoạt động nghiệp vụ khác vị trí cấp bậc khác nhau, đồng thời tổ chức lớp đào tạo cán chuyên sâu lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực tín dụng Các lớp đào tạo cần mở thường xuyên, nội dung giảng dạy phải không ngừng nâng cao để phù hợp với phát triển nghiệp vụ Ngân hàng tiến tới tiêu chuẩn quốc tế Có thể, Ngân hàng No & PTNT Việt Nam nên tổ chức thường xuyên kỳ thi sát hạch cán ngân hàng để chọn - 69 - lọc cán có đủ lực, đồng thời khuyến khích họ không ngừng tự học hỏi trau dồi kiến thức nghiệp vụ * Khai thác triệt để tiện ích trung tâm phòng ngừa rủi ro - Trong thời gian qua, hoạt động Trung tâm phòng ngừa rủi ro góp phần tích cực công tác quản lý nợ xấu hoạt động kinh doanh chi nhánh Tuy nhiên, số lượng thông tin chưa thật cập nhật - Vì vậy, khai thác hiệu hoạt động Trung tâm phòng ngừa rủi ro điều cần thiết NHNo&PTNT Việt Nam cần có biện pháp nâng cấp trang thiết bị để khai thác có hiệu tiện ích Trung tâm phòng ngừa rủi ro giúp cho việc thu thập truyền tải thông tin kịp thời, xác nhằm nâng cao công tác quản lý nợ Ngoài cần phải tuyển chọn cán động có trình độ nghiệp vụ cao bổ sung cho lĩnh vực 3.3 Đối với Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc - Phải xây dựng có chất lượng chiến lược phát triển nâng cao chất lượng tín dụng hàng năm nhiều năm dựa sở nhu cầu khả khách hàng, Ngân hàng Phải có giải pháp có hiệu hoạt động quản lý nợ từ chi nhánh câp II cáp III, kiên trì đạo giải pháp Thật coi trọng chất lượng quản lý nợ, phải coi trọng chất lượng tín dụng định đến ổn định phát triển Ngân hàng, thước đo trình độ, lực người lãnh đạo Ngân hàng - Phải làm thật tốt công tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán nhanh chóng có đội ngũ cán chuyên môn làm tín dụng, có đạo đúc tốt, có trình độ nghiệp vụ giỏi Trong phận, phòng tổ công tác cần phải có cán có kinh nghiệm để dẫn dắt phong trào lên hàng năm cần tổ chức tập huấn nghiệp vụ, hàng tháng trì phản ảnh công tác tín dụng, đối chiếu kiểm tra công tác tín dụng thường xuyên, thăm dò chất lượng công tác, uy tín đạo đức cán tín dụng thông qua quyền địa phương khách hàng, thực bình xét khen thưởng kịp thời - 70 - - Phải làm thật tốt việc theo dõi khách hàng, phân loại khách hàng, xếp loại khách hàng theo tiêu thức để có sách đối sử hợp lý, phải có biện pháp kiên xử lý khoản nợ hạn lâu ngày Rút kinh nghiệm, học hoạt động quản lý nợ - Phải ý chấp hành nghiêm chế cho vay, qui trình cho vay, coi trọng tất bước trình cho vay, thu nợ thu lãi Thực tốt việc giao quyền phán cho vay đến Ngân hàng cấp II, cấp III, thực tốt việc chấp đảm bảo tiền vay, quản lý khoản nợ thật tốt Tổ chức phân tích nợ tìm nguyên nhân dẫn đến việc quản lý nợ chưa tốt đẫn đến phát sinh nợ hạn đơn vị lựa chọn biện pháp giải nợ xấu ngăn chặn nợ xấu phát sinh, việc cần làm thường xuyên cấp ngân hàng cán tín dụng Chú ý thông tin kinh tế, trị địa phương, thông tin rủi ro tín dụng Ngân hàng nước để liên hệ cho cán lãnh đạo, cán tín dụng biết phòng ngừa Xây dựng phong cách giao dịch, văn hoá doanh nghiệp theo mục tiêu kinh doanh: “ Trung thực, kỷ cương, sáng tạo, chất lượng, hiệu quả” Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc nhằm thực tốt công tác quản lý nợ, nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng - 71 - KẾT LUẬN Với chức Ngân hàng thương mại doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thị trường vốn tiền tệ, cầu nối đơn vị, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp tư nhân hay kinh tế hộ gia đình mà Ngân hàng chủ thể chung gian để cung ứng, điều hoà vốn hoạt động kinh tế Nhằm đạt mục tiêu cuối lợi nhuận Chính mà Ngân hàng cần phải quan tâm đến việc quản lý nợ bảo toàn vốn hạn chế rủi ro Việc quản lý nợ xấu hoạt động cho vay Ngân hàng đa dạng phức tạp xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác Khi xảy rủi ro gây ảnh hưởng không lợi cho Ngân hàng Sự sụp đổ Ngân hàng ảnh hưởng đến toàn đời sống - kinh tế - trị - xã hội nước Do Ngân hàng cần quan tâm mức, quản lý việc nghiên cứu đánh giá rủi ro nói chung rủi ro tín dụng nói riêng vấn đề lớn có ý nghĩa nhiều mặt lâu dài kinh doanh Ngân hàng Có nhiều giải pháp giúp Ngân hàng nâng cao quản lý khoản nợ xấu kinh doanh Tuy nhiên chuyển sang cấu kinh tế mới, chế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước việc nghiên cứu, phân tích sử dụng phương pháp nhằm nâng cao quản lý nợ quan tâm thực song thực tế nhiều tồn làm cho hiệu kinh doanh Ngân hàng chưa cao Những nội dung đề cập đề tài giới hạn phạm vi rủi ro ngành Ngân hàng Nhưng với mong muốn vài suy nghĩ hạn hẹp giải pháp nhằm nâng cao quản lý nợ hoạt động cho vay NHNo&PTNT Vĩnh Phúc, đóng góp phần nhỏ vào việc hoàn thiện giải pháp giúp Ngân hàng thương mại hạn chế rủi ro kinh doanh nói chung, hoạt động tín dụng nói riêng Từ tạo điều kiện để Ngân hàng mở rộng quan hệ với khách hàng, kinh doanh có hiệu quả, tăng lợi nhuận, tồn đứng vững - 72 - cạnh tranh Để hoàn thành chuyên đề này, Em xin cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Thạc sỹ NGÔ THỊ VIỆT NGA, Ban giám đốc Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc, lãnh đạo cán phòng tín dụng Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc Tuy nhiên đề tài nghiên cứu mang tính rộng lớn phức tạp, đề cập hết Em mong đóng góp Thầy, Cô giáo Ban Giám đốc Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc để chuyên đề hoàn thành tốt - 73 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO – Lý luận tiền tệ, tín dụng Ngân hàng – Các văn pháp lý mô hình tổ chức, chức nhiệm vụ chế nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng No & PTNT Việt Nam – Các tài liệu, báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo tổng kết, sơ kết Ngân hàng No & PTNT tỉnh Vĩnh phúc(2003,2004,2005) 4- Chương trình nội dung môn học lớp Quản trị kinh doanh tổng hợp trường Đại Học Kinh Tế Quốc dân – Một số tài liệu trị kinh tế – Niên giám thống kê tỉnh Vĩnh Phúc năm 2005 - Văn kiện Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ 9, 10 - Luật Ngân hàng nhà nước, luật Tổ chức tín dụng - Tạp chí khoa học Ngân hàng số ( năm 2004, 2005) 10 - Thời báo Ngân hàng số ( năm 2004, 2005) 11 - Bản cân đối tài khoản chi tiết năm 2003, 2004, 2005 Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc 12 - Hội thảo quản lý rủi ro tín dụng – Trình bày: Hans Chriter Malmberg 13 - Giáo trình "Quản trị ngân hàng thương mại": Khoa NHTC 14 - Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng: TS.Tô Ngọc Hưng - 74 -