Luận văn giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH dũng mạnh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A19781 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH Giáo viên hƣớng dẫn : Ths Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thùy Linh Mã sinh viên : A19781 Chuyên Ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cám ơn chân thành tới toàn thể Quý thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt Quý thầy cô bên khoa Tài – Ngân hàng dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Em xin gửi lời cám ơn tới cô Ths.Ngô Thị Quyên – giảng viên trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em nhiều trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cám ơn chân thành tới toàn thể giám đốc, cán bộ, nhân viên công ty TNHH Dũng Mạnh tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm nhiều hiểu biết công việc suốt trình thực tập Em muốn gửi lời cám ơn sâu sắc tới tất bạn bè, đặc biệt cha mẹ anh trai, người luôn kịp thời động viên giúp đỡ em vượt qua khó khăn sống Và em mong muốn rằng, với kiến thức học hỏi từ trường học, với hiểu biết tìm tòi thân khóa luận đạt yêu cầu Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nghiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh DN 1.1.3.1 Phân loại theo đặc điểm chu chuyển vốn 1.1.3.2 Phân loại theo nguồn hình thành 1.1.4 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2.3 Phân tích quy mô sách quản lý vốn 1.2.3.1 Phân tích vốn kinh doanh theo tích chất luân chuyển 1.2.3.2 Phân tích vốn kinh doanh theo nguồn hình thành 1.2.3.3 Phân tích sách quản lý vốn 1.2.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn theo tính chất luân chuyển 10 1.2.4.1 Các tiêu đánh giá chung tổng vốn 10 1.2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 11 1.2.4.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.5 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn theo nguồn hình thành 14 1.2.5.1 Phân tích hiệu sử dụng nợ vay 14 1.2.5.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 16 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 17 1.3.1 Những nhân tố khách quan 17 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 20 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Dũng Mạnh 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 20 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 20 2.1.3 Bộ máy quản lý công ty 21 2.1.4 Kết kinh doanh công ty TNHH Dũng Mạnh 23 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh 25 2.2.1 Phân tích quy mô cấu vốn theo tính chất luân chuyển 25 2.2.1.1 Phân tích quy mô cấu vốn lưu động 27 2.2.1.2 Phân tích quy mô cấu vốn cố định 31 2.2.2 Phân tích quy mô cấu vốn theo nguồn hình thành 32 2.2.2.1 Phân tích quy mô cấu nợ phải trả công ty 33 2.2.3 Chính sách quản lý vốn công ty 36 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn theo tính chất luân chuyển 37 2.2.4.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn chung 37 2.2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 38 2.2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 41 2.2.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn theo nguồn hình thành 42 2.2.5.1 Hiệu sử dụng nợ vay 42 2.2.5.2 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 44 2.3 Nhận xét hiệu sử dụng vốn kinh doanh 45 2.3.1 Kết đạt 45 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 46 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 49 3.1 Định hƣớng phát triển công ty TNHH Dũng Mạnh 49 3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh 49 KẾT LUẬN 54 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt DTT Tên đầy đủ Doanh thu EAT EBIT Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế lãi vay EBT NVDH Lợi nhuận trước thuế Nguồn vốn dài hạn NVNH ROA Nguồn vốn ngắn hạn Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản ROS SXKD TNHH Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VLĐ Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố đinh Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty TNHH Dũng Mạnh 23 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn lưu động công ty 2011 – 2013 27 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn cố định công ty 2011 – 2013 31 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn công ty theo nguồn hình thành 35 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn chung 37 Bảng 2.6 Hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Dũng Mạnh 38 Bảng 2.7 Hiệu sử dụng VCĐ công ty TNHH Dũng Mạnh 41 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng nợ vay công ty TNHH Dũng Mạnh 42 Bảng 2.9 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty TNHH Dũng Mạnh 44 Bảng 3.1 Tỷ trọng khoản phản thu khách hàng TSNH 50 Bảng 3.2 So sánh quy mô TSCĐ TSLĐ 51 Hình 1.1 Mô hình chiến lược mạo hiểm Hình 1.2 Mô hình chiến lược thận trọng Hình 1.3 Mô hình chiến lược dung hòa 10 Hình 2.1 Mô hình chiến lược quản lý vốn công ty 36 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 21 Sơ đồ 2.2 Quy mô tổng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh 25 Sơ đồ 2.3 Cơ cấu vốn công ty theo tính chất luân chuyển 26 Sơ đồ 2.4 Cơ cấu TSNH công ty TNHH Dũng Mạnh năm 2011 – 2013 30 Sơ đồ 2.5 Cơ cấu vốn công ty theo nguồn hình thành 32 Thang Long University Library ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường ngày nay, nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường Các công ty phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trò quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh, nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thông tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng…nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư hiệu Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đòi hỏi sau thời gian thực tập công ty TNHH Dũng Mạnh với giúp đỡ Giảng viên hướng dẫn – giúp đỡ người công ty, em chọn đề tài “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dũng Mạnh” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để phân tích hiệu sử dụng vốn công ty Từ tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH Dũng Mạnh thời gian tới Mục đích nghiên cứu Tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dũng Mạnh Nhiệm vụ nghiêm cứu Đề đạt mục đích đề tài cần phải có mục tiêu cụ thể sau:  Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn  Phân tích thực trạng nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh  Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dũng Mạnh Đối tƣợng nghiên cứu Vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh Phạm vi nghiên cứu  Thời gian: Tình hình sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2011 - 2013  Khách thể: Lãnh đạo, nhân viên khách hàng công ty  Địa điểm, không gian: Tại công ty TNHH Dũng Mạnh Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu  Các số liệu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty như: Báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,…  Các liệu liên quan khác thu thập từ: báo, tạp chí, internet Phương pháp xử lý số liệu  Phương pháp so sánh: Với số liệu thu thập công ty sử dụng phương pháp so sánh số liệu tuyệt đối tương đối để thấy rõ biến động tình hình sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh qua năm 2011 – 2013 NỘI DUNG CỦA KHÓA LUẬN Khóa luận trình bày làm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Dũng Mạnh Chương III: Giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Dũng Mạnh Thang Long University Library đến hàng tồn kho Năm 2011 số 1,09 tức với đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 1,09 đồng TSLĐ mà doanh nghiệp không cần dùng đến hàng tồn kho Năm 2012 đạt mức 1,29 cao năm 2011 – 2013 Nguyên nhân tăng lên khoản phải thu ngắn hạn trả trước cho người bán tăng mạnh nợ ngắn hạn lại giảm Đến năm 2013 số lại giảm từ 1,29 xuống 1,1 Sự giảm sút năm 2013 khoản nợ ngắn hạn tăng cao vượt trội từ 8.129.791.871 đồng lên 11.810.729.183 đồng khoản phải thu ngắn hạn tăng tăng từ 9.593.424.267 đồng lên 11955.758.771 đồng Nhìn chung khả toán nhanh công ty ổn định đảm bảo thời hạn toán quy định Nhưng ta thấy công ty dự trữ lượng hàng tồn kho cao tính chất ngành nghề vậy, làm cho khả toán nhanh công ty giảm xuống Từ làm giảm khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn công ty Ngoài ra, hàng tồn kho làm gia tăng khoản chi phí liên quan chi phí quản lý kho, chi phí bảo quản hàng hóa vật liệu Chính mà công ty cần cân nhắc đưa giải pháp tối ưu từ đưa số khả toán nhanh phù hợp với công ty Khả toán tức thời: Chỉ số công ty năm 2011 – 2013 có xu hướng giảm Năm 2011 số cao đạt 0,4 Đến năm 2012 số giảm xuống 0,11 tiếp tục giảm vào năm 2013 đạt mức 0,08 Chỉ số công ty năm 2011 – 2013 thấp nhiều, chứng tỏ khả toán công ty không tốt Công ty khả đáp ứng cho việc toán khoản nợ tiền Trong điều kiện khoản nợ đến hạn phải trả công ty lại phải tìm biện pháp để đủ tiền toán Tuy nhiên công ty có mặt lợi chiếm dụng vốn để đầu tư kinh doanh Điều có lợi cho công ty công ty chiếm dụng vốn người khác mà trả khoản chi phí lãi suất Nhưng ngược lại uy tín công ty giảm sút nhà đầu tư tổ chức tín dụng Nên tóm lại hệ số thấp hoàn toàn lợi cho công ty lâu dài Khả toán lãi vay: Trong năm 2011 – 2013 số biến động lớn Cụ thể: Năm 2011 với đồng lãi vay tạo 1,2 đồng lợi nhuận sau thuế lãi Đến năm 2012 số giảm nhẹm, với đồng lãi vay lúc tạo 1,16 đồng lợi nhuận sau thuế lãi Sang năm 2013 số lại tăng cao hơn, với đồng lãi vay tạo 1,24 đồng lợi nhuận sau thuế lãi Chỉ số công ty qua năm 2011 – 2013 biến động lớn Điều thể công ty hoàn toàn có khả trả khoản lãi vay điều kiện khả Hay khả sinh lời đồng lãi công ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu Như vậy, công ty tình trạng ổn định Công ty 43 cần trì phát huy tốt để số khả toán lãi vay cao khả toán lãi công ty cho chủ nợ lớn thuận lợi Hệ số nợ: Chỉ số công ty giảm nhẹ vào năm 2012 lại tăng vào năm 2013 Năm 2011 số 67,86% cho biết có 66,86% tài sản doanh nghiệp từ vay Đến năm 2012 giảm xuống 66,51%, nguyên nhân giảm nhẹ tổng tài sản năm 2012 tăng nhẹ từ 12.173.421.209 đồng lên 12.222.800.711 đồng, tổng nợ lại giảm nhẹ từ 8.261.244.156 đồng xuống 8.129.791.871 đồng Trong năm 2011 2012 cho ta thấy khả tự chủ tài doanh nghiệp đạt mức trung bình Đến năm 2013 số lại tăng cao đạt mức 71,33% năm 2013 tài sản nợ công ty tăng cao Tỷ số cao thể năm 2013 sách mà công ty sử dụng chưa đúng, thực lực tài công ty giảm sút mà chủ yếu vay để có vốn kinh doanh Như mức độ rủi ro công ty năm 2013 cao năm trước Hiệu suất sử dụng nợ vay: Trong năm 2011 – 2013 hiệu suất sử dụng nợ vay công ty có xu hướng giảm dần Năm 2011 2,18 tức đồng vốn vay tạo 2,18 đồng doanh thu Năm 2012, đồng vốn vay tạo 1,88 đồng doanh thu Đến năm 2013, số giảm đồng vốn vay tạo 1,34 đồng doanh thu Điều thể khả sinh lời vốn vay công ty ngày Hiệu việc sử dụng vốn vay công ty giảm sút Tỷ suất sinh lời nợ vay: Năm 2011 số 0,94 < tức 100 đồng nợ vay vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đem lại 94 đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp Năm 2011 số công ty thấp thể công ty vay nhiều, nói lên rủi ro lớn sách công ty sử dụng dùng làm chắn thuế Năm 2012 số cao nhất, 100 đồng nợ nợ vay tạo 213 đồng lợi nhuận Chỉ số cao thể công ty vay công ty không gặp phải rủi ro việc toán khoản lãi đến hạn Đến năm 2013 số lại giảm xuống 131 đồng tương đối ổn định so với năm 2011 2012 2.2.5.2 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Bảng 2.9 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty TNHH Dũng Mạnh Chỉ tiêu ROE Hiệu suất sử dụng VCSH Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 % 7,94 1,88 3,78 Lần 4,09 3,73 3,75 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán sinh viên tự tổng hợp) 44 Thang Long University Library Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Trong năm 2011 – 2013 số ROE công ty chưa cao Năm 2011 7,94 tức 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 7,94 đồng lợi nhuận sau thuế Sang năm 2012 số giảm nghiêm trọng xuống 1,88 đồng, tức 100 đồng vốn chủ sở hữu lúc tạo 1,88 đồng lợi nhuận sau thuế Điều thể năm 2012 khả sinh lời đồng vốn chủ sở hữu bị giảm đáng kể Đến năm 2013, số khả quan đạt 3,78 đồng lợi nhuận sau thuế Tức 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo nhiều đồng lợi nhuận sau thuế so với năm trước Chứng tỏ năm 2013 công ty thay đổi sách để sử dụng hiệu vốn cổ đông Tuy nhiên số thấp công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn để thu lợi nhuận tối đa Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu: Trong năm 2011 – 2013 cao biến động Cụ thể: Năm 2011 số cao đạt mức 4,09 tức đồng vốn chủ sở hữu tạo 4,09 đồng doanh thu Sang năm 2012 đồng vốn chủ sở hữu tạo 3,73 đồng Đến năm 2013 đồng vốn chủ sở hữu tạo 3,75 đồng doanh thu Điều thể năm 2011 công ty sử dụng hiệu vốn chủ sở hữu so với năm 2012 2013 Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu công ty cao so với số vốn chủ sở hữu doanh thu đạt công ty cao Và hiệu suất có giảm nhẹ vào năm 2012 doanh thu công ty năm 2012 giảm vốn chủ sở hữu tăng qua năm 2.3 Nhận xét hiệu sử dụng vốn kinh doanh 2.3.1 Kết đạt Tài sản cố định: Năm 2012, Tài sản cố định công ty giảm xuống đến năm 2013 lại tăng cao vượt trội đạt mức 1.198.921.792 đồng, tăng 823.832.372 đồng so với năm trước Điều chứng tỏ công ty sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay mới, đảm bảo cho công ty có trang thiết bị, máy móc, phương tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh mình, đồng thời tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu không phù hợp với quy trình hoạt động Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền: Trong năm 2012 2013 giảm nhiều so với năm 2011 chưa đến 1000 triệu đồng Trong năm 2011 khoản vượt mức 3000 triệu đồng Từ ta thấy công ty có xu hướng dự trữ tiền mặt Đây hoàn toàn điều tốt cho công ty ta không nên giữ nhiều tiền mặt tránh gây lãng phí, gây lượng vốn nhàn dỗi vừa không sinh lãi Mặt khác rơi vào tình trạng vay xong phải trả lãi cho ngân hàng 45 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối: Chỉ tiêu có xu hướng tăng lên năm 2012 2013 thể công ty làm ăn có lãi Ngoài ra, với sách phân chia lợi nhuận không đổi chủ đầu tư nhận nhiều tiền hơn, công ty dùng số lãi để tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Chính sách quản lý vốn: Công ty chọn sách an toàn phù hợp sách quản lý vốn thận trọng sử dụng năm 2011 2012 Đến năm 2013 công ty thay đổi sách sang sách dung hòa Đây sách quản lý vốn hợp lý công ty thuộc lĩnh vực xây dựng thương mại Khả toán nhanh: Chỉ số công ty năm lớn thể công ty có khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn mà không dùng đến hàng tồn kho Tuy nhiên năm số lại cao vào năm 2012 1,29 lần đến năm 2013 lại giảm xuống 1,1 lần Khả toán ngắn hạn: Chỉ số công ty lớn thể tài sản ngắn hạn công ty hoàn toàn bù đắp khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên số cao vào năm 2012 1,46 lần cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn năm 2012 nhanh nhất, sau giảm nhẹ vào năm 2013 xuống 1,31 lần Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu: Tuy số có xu hướng giảm so với tổng thể cao Với đồng vốn chủ sở hữu tạo nhiều đồng doanh thu Nguyên nhân vốn chủ sở hữu thấp doanh thu lại cao gấp – lần so với vốn chủ sở hữu 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Khả toán lãi vay: Chỉ số công ty năm 2011 – 2013 lên biến động Chứng tỏ công ty hoàn toàn có khả trả khoản lãi vay điều kiện khả Chỉ số qua năm lớn nhiên thấp Nguyên nhân lợi nhuận trước thuế lãi vay thấp Ngược lại công ty vay nhiều vốn chủ sở hữu lại thấp Điều làm cho công ty phải phụ thuộc vào nguồn vốn bên không tự chủ nguồn lực Như công ty gặp rủi ro cao việc toán khoản lãi đến kỳ Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: Qua năm 2011 – 2013 ta thấy năm 2011 số cao đạt 7,94%, bước sang năm 2012 giảm mạnh xuống 1,88% Nhưng đến năm 2013 công ty thay đổi sách làm số tăng trở lại nhiên thấp Điều thể công ty có sách khả quan giúp cho số tăng lên Nguyên nhân thay 46 Thang Long University Library đổi mạnh lợi nhuận sau thuế công ty thấp giảm mạnh vào năm 2012 từ 310.493.855 đồng xuống 76.833.924 đồng Và năm 2013 lợi nhuận sau thuế lại tăng thấp 180.831.787 đồng Trong vốn chủ sở hữu lại có xu hướng tăng lên qua năm Từ làm cho tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty thấp Phải thu khách hàng: Khoản phải thu khách hàng công ty có xu hướng giảm vào năm 2012 từ 5.474 triệu đồng xuống 4.132 triệu đồng lại tăng mạnh vào năm 2013 đạt 9.802 triệu đồng Sự tăng mạnh năm 2013 điều bất lợi cho công ty công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Từ làm cho công ty tạm thời thiếu vốn lưu động để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên nhân tăng mạnh năm 2013 công ty nới lỏng sách bán hàng, kích thích nhu cầu mua hàng khách hàng nhằm bán bán nhiều hàng từ khoản phải thu tăng Ngoài ra, công ty mở rộng quy mô địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh với khách hàng nên tạo điều kiện cho khách hàng việc cho nợ điều vừa giúp cho công ty có khách hàng vừa giúp khách hàng Hàng tồn kho: Trong năm 2011 – 2013 công ty dự trữ lượng hàng tồn kho cao Nguyên nhân làm cho khoản mục cao công ty TNHH Dũng Mạnh công ty thuộc lĩnh vực xây dựng – thương mại, cần lượng hàng tồn kho định để phục vụ cho nhu cầu cung ứng sản xuất công ty Tuy nhiên, lượng hàng tồn kho công ty dự trữ cao gặp nhiều rủi ro giá thị trường thay đổi đột ngột giảm khiến doanh thu công ty lỗ giá vốn cao mà giá bán thấp Ngoài thêm khoản chi phí phát sinh như: chi phí quản lý, chi phí bảo quản… Nợ ngắn hạn: Khoản mục công ty giảm nhẹ vào năm 2012 từ 8.261.244.156 đồng xuống 8.129.791.871 đồng Nhưng lại tăng mạnh vào năm 2013 đạt 11.810.729.183 đồng, tăng gần 50% so với năm trước Năm 2013 khoản tăng mạnh làm công ty phải đầu tư khoản chi phí không nhỏ cho việc toán khoản lãi đến hạn Nguyên nhân tăng mạnh năm 2013 khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bán người mua trả tiền trước tăng lên mạnh mẽ Phải trả cho ngƣời bán: Trong năm khoản giảm nhẹ vào năm 2012 từ 388.166.004 đồng xuống 199.991.630 đồng, lại tăng mạnh mẽ vào năm 2013 Năm 2013 công ty trả trước cho người bán nhiều làm giảm hội đầu tư sinh lời khác Nguyên nhân tăng vọt điều kiện ràng buộc bên cung ứng công ty Bên bán phải cung cấp đủ hàng 47 trường hợp có biến động xảy mà bên bán lại cung cấp cho đối thủ cạnh tranh khiến công ty bị thiệt hại nhiều Hơn ứng trước khoản tiền cho bên bán công ty dễ dàng thương lượng với nhà cung ứng sách như: chiết khấu toán, hoa hồng, ưu tiên giảm giá cho mặt hàng vào dịp đặc biệt… Hiệu suất sử dụng tổng nguồn vốn: Trong năm tiêu có xu hướng giảm dần thể công ty sử dụng tổng nguồn vốn không hiệu Nguyên nhân giảm sút nguồn vốn công ty có xu hướng tăng qua năm tăng mạnh mẽ vào năm 2013 Trong doanh thu lại có giảm nhẹ vào năm 2012 lại tăng vào năm 2013 tốc độ tăng không mạnh nguồn vốn Vòng quay VLĐ kỳ: Trong năm tiêu có tốc độ luân chuyển VLĐ chậm có xu hướng giảm qua năm Cụ thể: Năm 2013 số 1,39 lần, sang năm 2012 số giảm xuống 1,29 lần Và tiếp tục giảm bước sang năm 2013 1,16 lần Điều phản ánh việc sử dụng vốn lưu động công ty hiệu qua năm Nguyên nhân tụt giảm vốn lưu động công ty cao có xu hướng tăng qua năm Kỳ luân chuyển VLĐ: Ta thấy năm tiêu cao có xu hướng tăng qua năm Nó cho thấy công ty cần nhiều thời gian cho vòng quay VLĐ, từ gây lãng phí vốn lưu động Nguyên nhân công ty TNHH Dũng Mạnh công ty thuộc lĩnh vực xây dựng thương mại có chu kỳ kinh doanh dài, tổ chức sản xuất theo kiểu dự án, quy trình sản xuất không đồng Từ làm cho kỳ luân chuyển VLĐ cao Hiệu suất sử dụng nợ vay: Chỉ số có xu hướng giảm dần qua năm Cụ thể: Năm 2011 đạt 2,17 lần, sang đến năm 2012 giảm xuống 1,88 lần Và tiếp tục giảm năm 2013 1,34 lần Điều thể khả sinh lời vốn vay công ty ngày thấp Hiệu sử dụng vốn giảm sút Nguyên nhân giảm sút tổng nợ ngắn hạn công ty cao tăng mạnh mẽ vào năm 2013 48 Thang Long University Library CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 3.1 Định hƣớng phát triển công ty TNHH Dũng Mạnh Hiện nay, kinh tế giới khu vực có chuyển biến mạnh mẽ, tốc độ phát triển kinh tế nước ngày cao, sức cạnh tranh ngày lớn Trước tình hình đó, để tránh nguy tụt hậu bắt kịp với xu phát triển thời đại Đảng nhà nước ta chủ trương đổi toàn diện đẩy mạnh phát triển tất ngành kinh doanh lĩnh vực hoạt động Đặc biệt lĩnh vực xây dựng, tảng sở vật chất hạ tầng kỹ thuật cho phát triển tương lai toàn xã hội Chính thế, công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng công ty không ngừng vươn lên góp phần nâng cao hiệu kinh tế chung đất nước Trong năm qua công ty có đóng góp không nhỏ vào tỷ trọng ngành xây dựng cấu ngành nghề nước ta Ngoài để nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển năm tới xứng đáng mắt xích quan trọng ngành xây dựng Công ty đề số mục tiêu phương hướng hoạt động năm tới sau: Mục tiêu chung: Duy trì phát huy tốc độ tăng doanh thu mạnh mẽ năm 2013 Tăng thu nhập bình quân tháng nhân viên công ty lên đến – 3,5 triệu đồng Mục tiêu hoạt động trước mắt: Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động công ty, phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều sâu chiều rộng, đầu tư mới, mua sắm thêm tài sản cố định xe tải, máy móc thiết bị đại phục vụ công trình… Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý công ty, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên công ty, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác dấu thầu, phấn đấu nhận nhiều thầu nhiều công trình, đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công trình, thực công tác quản lý thi công có hiệu chất lượng cao 3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh Trong năm qua, công ty chưa thực làm tốt công tác kế hoạch hóa việc sử dụng vốn Chính vậy, gây bất hợp lý đầu tư tài sản cố định tài sản lưu động Do đó, để tránh tình trạng kéo dài công ty phải lập kế hoạch hóa việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Giải pháp giúp cho vòng quay vốn lưu động vòng quay vốn cố định gia tăng Để thực tốt công tác kế hoạch hóa việc sử dụng vốn, trước tiên công ty phải nghiên cứu kỹ công trình thực hiện, lập kế hoạch thực hiện, xác định nhu cầu vốn cụ thể cho khâu 49 trình thi công từ sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cách tiết kiệm hiệu Bảng 3.1 Tỷ trọng khoản phản thu khách hàng TSNH Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Phải thu khách hàng Đồng 5.474.197.241 4.131.767.607 9.801.755.671 Tài sản ngắn hạn Đồng 11.508.874.833 11.847.711.291 15.480.591448 Tỷ trọng % 47,57 34,87 63,32 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán sinh viên tự tổng hợp) Quản lý chặt chẽ khoản phải thu: Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, tăng tài sản cố định sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế công ty khoản phải thu tăng vượt trội vào năm 2013 tăng cao chiếm tỷ trọng 63,32% tổng tài sản ngắn hạn, gần gấp đôi so với năm 2012 chiếm 34,87% tổng tài sản ngắn hạn Vốn lưu động công ty bị chiếm dụng lớn công ty lại rơi vào tình trạng thiếu vốn đầu tư Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa gia tăng doanh thu, vừa tận dụng tối đa nguồn vốn có Ngoài đảm bảo tính hiệu hoạt động công ty Một số giải pháp giảm khoản phải thu: Giải pháp giảm nợ: Trước thi công công trình công ty cần phải có thỏa thuận hợp đồng để có thống bên điều khoản toán bên như: Các chi phí trực tiếp, chi phí chung, lãi định mức đơn giá chi tiết kèm theo Trong trình thi công công trình phải đảm bảo thiết kế, tiến độ thỏa mãn yêu cầu kỹ thuật, chất lượng Sau bàn giao công trình hoàn thành công ty phải yêu cầu bên toán theo hợp đồng, không chấp nhận kéo dài thời gian toán chủ đầu tư mà công ty rõ thông tin tin cậy Bên cạnh công ty sử dụng biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền sớm sử dụng chiết khấu theo nhiều tỷ lệ khác tùy thuộc vào thời gian toán khách hàng Giải pháp thu hồi nợ: Tiến hành xếp phân loại khoản phải thu theo thời gian mức độ rủi ro đồng thời thẩm định tình hình tài khả trả nợ chủ đầu tư chủ nợ khách hàng thuê xe, thuê quầy… Có công ty theo dõi thời hạn khoản nợ, lập kế hoạch thu hồi nợ hạn hợp đồng Ngoài công ty phải thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu, sở công ty định có tiến hành cho nợ tiếp hay không, kết hợp trích lập “quỹ dự phòng phải thu khó đòi” quy mô quỹ phải điều chỉnh 50 Thang Long University Library cho phù hợp với thay đổi tổng thể khoản phải thu, không nhiều gây lãng phí không gây rủi ro toán cho công ty Quản lý tốt hàng tồn kho: Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty xây dựng nên tài sản lưu động hàng tồn kho công ty có khoản mục hàng tồn kho hay chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí tăng lên có nhiều công trình công ty chưa toán, bao gồm chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu, giá trị khấu hao tài sản cố định… phát sinh trình thi công công trình Khoản mục công ty chiếm cao điều đồng nghĩa với số lượng công trình thi công hoàn thành chưa toán tăng lên, vốn kinh doanh công ty bị ứ đọng không thu hồi, quay vòng làm cho hiệu hoạt động công ty giảm xuống Chính giải pháp quản lý hàng tồn kho giải pháp làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ hay nói cách khác đẩy nhanh tiến độ thi công công trình giảm thời gian “chết” trình thi công đồng thời nhanh chóng hoàn tất hồ sơ toán yêu cầu bên lại toán hợp đồng Thông thường công trình bị toán chậm bên nghiệm thu công trình kiểm nghiệm chất lượng công trình bị kéo dài, tài vào thời điểm công trình hoàn thành gặp khó khăn Vì vậy, để giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang trường hợp trước thi công công trình công ty cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thật kỹ thiết kế công trình, làm hợp đồng rõ ràng đưa điều khoản thỏa thuận hai bên vấn đề thời gian thời hạn toán có ghi rõ mức độ chịu trách nhiệm bên thực sai điều khoản hợp đồng Bên cạnh để rút ngắn thời gian nghiệm thu công trình bên công ty phải có yêu cầu nhanh chóng mời chuyên gia kiểm nghiệm chất lượng thi công công ty Nếu đạt tiêu chuẩn bên phải toán công trình thời hạn thỏa thuận hai bên Bảng 3.2 So sánh quy mô TSCĐ TSLĐ Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1.Tài sản lƣu động Đồng 11.508.874.833 11.847.711.291 15.480.591.448 2.Tài sản cố định Đồng 664.546.376 375.089.420 1.198.921.792 5,77 3,17 7,74 3.Tỷ trọng = (2)/(1) % (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán sinh viên tự tổng hợp) Cơ cấu vốn lƣu động: Nhìn vào bảng ta thấy chênh lệch tỷ trọng TSCĐ TSLĐ công ty rõ rệt Vì trước sâu vào tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều cần thiết công ty cần phải điều chỉnh lại cấu vốn lưu động tỷ trọng vốn lưu động cấu vốn cho hợp lý 51 Về cấu vốn, qua phân tích chương nhìn vào bảng ta thấy công ty TNHH Dũng Mạnh hoạt động chủ yếu thuộc lĩnh vực xây dựng muốn sử dụng vốn có hiệu cần phải có đủ vốn đáp ứng nhu cầu cần thiết Nhưng theo số liệu thực tế vốn cố định thấp cụ thể năm 2013 chiếm 7,74% tổng tài sản không đủ hoạt động tất công trình thi công công ty gây tượng ứ đọng vốn số công trình không hoàn thành tiến độ thiếu máy nguyên vật liệu Từ cho thấy hiệu sử dụng vốn tăng lên công ty có cấu vốn hợp lý Giải pháp cho trường hợp nên giảm tỷ trọng vốn lưu động xuống chuyển sang đầu tư cho tài sản cố định Tuy nhiên vấn đề đặt làm để giảm tỷ trọng vốn lưu động, điều liên quan đến cấu vốn lưu động công ty Hiện cấu vốn lưu động công ty có chênh lệch rõ rệt Trong tỷ trọng khoản phải thu công ty ngày tăng cao điều gây khó khăn cho công ty như: rủi ro nợ khó đòi, vốn không sử dụng trở thành vốn ảo… Để tránh tình trạng công ty nên quản lý chặt chẽ khoản phải thu giảm khoản đến mức tối thiểu, làm vừa làm giảm rủi ro cho công ty đồng thời góp phần giảm bớt lượng vốn lưu động tiết kiệm đầu tư cho tài sản cố định công trình thiếu vốn Cơ cấu vốn cố định: Để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới trước hết công ty cần chuyển đổi lại cấu vốn, tăng tỷ trọng vốn cố định lên, bổ sung thêm nguồn vốn cố định để đầu tư cho tài sản cố định đáp ứng đầy đủ nhu cầu phương tiện, máy móc công cụ dụng cụ phục vụ cho công trình thi công Ngoài kết hợp đầu tư mở rộng loại hình hoạt động kiêm thêm lĩnh vực khí làm tăng hiệu tiến độ thực công trình công ty Tăng cường đầu tư, mua sắm, đổi tài sản cố định nhanh chóng xử lý dứt điểm tài sản cố định hư hỏng không sử dụng nhằm thu hồi vốn cố định để tái đầu tư cho tài sản cố định Trước nhập trang thiết bị, máy móc, công nghệ công ty phải xác định trình độ tiên tiến trang thiết bị, máy móc Hoặc thuê chuyên gia, công ty tư vấn có đủ khả kinh nghiệm việc đánh giá kỹ thuật, trình độ máy móc, trang thiết bị công nghệ Có khả đánh giá mức độ phù hợp chúng với điều kiện thực tế thời tiết, khí hậu, địa lý nơi dự định đặt máy móc, trang thiết bị công nghệ đó… nhằm tránh tình trạng nhập phải trang thiết bị, máy móc, công nghệ lạc hậu không phù hợp, không sử dụng có hiệu không đáp ứng mong muốn kỹ thuật, chất lượng, gây lãng phí nguồn vốn không doanh nghiệp gặp phải Bên cạnh công ty cần phải có kế hoạch sử dụng tài sản cố định cách hợp lý dây chuyền sản xuất kinh doanh nhằm khai thác hết công suất tài sản cố định, nâng cao hiệu làm việc, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm… 52 Thang Long University Library Hiệu sử dụng tổng vốn: Nâng cao hiệu huy động vốn công ty giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty hay việc công ty nỗ lực tăng doanh thu Bởi hiệu huy động đề cập huy động lượng vốn vừa đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng với chi phí thấp, không gây khó khăn cho công ty vấn đề toán Với chất lượng nguồn huy động nhà quản trị đưa cấu đầu tư hợp lý, đầu tư mua sắm tài sản cố định hay đáp ứng nhu cầu thiếu vốn công trình thi công đẩy nhanh tiến độ hoàn thành, thu hồi quay vòng vốn tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động công ty Đáp ứng phần yêu cầu nguồn vốn tự có đóng vai trò quan trọng trình huy động vốn công ty Trong trường hợp sử dụng nguồn vốn tự có công ty tận dụng nguồn vốn nhỏ từ lợi nhuận không chia, từ quỹ như: Quỹ đầu tư phát triển, quỹ khấu hao tiền thu từ nhượng bán lý tài sản Mặc dù lượng vốn huy động từ nguồn không cao có ưu điểm trả chi phí huy động, công ty coi nguồn vốn dài hạn đầu tư vào phần tài sản cố định làm tăng tỷ trọng vốn cố định cấu vốn kinh doanh công ty Nếu nhu cầu vốn lớn cần thiết công ty vay từ cán công nhân viên công ty, nguồn vốn có tiềm công ty Do công tác quản lý sử dụng vốn công ty đạt hiệu cao kéo theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua tăng lên, thu nhập cán công nhân viên ngày cao, khoản cho vay công ty khó Việc huy động từ nguồn giúp cho công ty tránh thủ tục phức tạp đồng thời giúp cho cán nhân viên công ty tăng thêm thu nhập từ khoản lãi cho công ty vay vốn Mặt khác với phương thức cách gián tiếp làm cho nhân viên công ty cảm thấy có trách nhiệm với công việc muốn công ty làm ăn có hiệu đảm bảo khả toán vay lãi 53 KẾT LUẬN Vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trường, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn để đạt hiệu cao lại khó khăn hơn, nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trường Trong thời gian thực tập công ty TNHH Dũng Mạnh thực đề tài luận văn “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh” em đạt kết sau: Đã hệ thống hoá lí luận vốn hiệu sử dụng vốn nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường Phân tích, đánh giá thực trạng, rút kết luận quan trọng thành công, hạn chế, nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Dũng Mạnh Đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, vấn đề rộng lớn phức tạp dày công nghiên cứu, thu thập phân tích số liệu khóa luận em không tránh khỏi thiếu xót, khiếm khuyết Em kính mong trân trọng đón nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô bạn đọc Em xin chân thành cảm ơn cô – Th.S.Ngô Thị Quyên cán nhân viên công ty TNHH Dũng Mạnh toàn thể gia đình bạn bè giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp 54 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Lưu Thu Hương (1996) – Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp – Đại học Kinh tế Quốc Dân – Nhà xuất thống kê Quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp – Nhà xuất thống kê PGS TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà 2009 Phân tích tài doanh nghiệp – Lý thuyết thực hành Báo cáo tài công ty TNHH Dũng Mạnh Đàm Văn Huệ (2006) - Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ - Đại học Kinh tế Quốc Dân – Nhà xuất thống kê Tài doanh nghiệp đại (2003) – Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh – Nhà xuất Thống kê Giáo trình tài doanh nghiệp (2004) – Đại học kinh tế quốc dân – Nhà xuất Thống kê Quản trị tài doanh nghiệp đại (2005) – Nguyễn Hải Sản – Nhà xuất tài 55 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH GIAI ĐOẠN 2011 -2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 (A) (3) (2) (1) 15.991.789.997 15.278.608.910 17.911.245.190 0 Doanh thu 15.991.789.997 15.278.608.910 17.911.245.190 Giá vốn hàng bán 12.188.446.817 13.487.001.682 15.044.353.188 3.803.343.180 1.791.607.228 2.866.892.002 1.019.100 1.634.500 860.100 Chi phí tài 1.419.089.361 512.010.162 968.047.675 - Trong đó: Chi phí lãi vay 1.364.945.294 512.010.162 968.047.675 Chi phí quản lý kinh doanh 2.063.517.629 1.186.500.321 1.709.362.628 321.755.290 94.731.245 190.341.799 10 Thu nhập khác 181.818.182 45.100 11 Chi phí khác 196.928.780 37.650 12 Lợi nhuận khác (15.110.598) 7.450 Doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận 13 Tổng lợi nhuận kết toán trƣớc thuế 321.755.290 79.620.647 190.349.249 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 11.261.435 2.786.723 9.517.462 310.493.855 76.833.924 180.831.787 15 Lợi nhuận sau thuế Nguồn: Phòng tài – kế toán 56 Thang Long University Library BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIAI ĐOẠN 2011- 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 (A) (1) (2) (3) 11.508.874.833 11.847.711.291 15.480.591.448 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 3.291.586.653 854.547.914 995.100.791 III Các khoản phải thu ngắn hạn 5.728.200.341 9.593.424.267 11.955.758.771 Phải thu khách hàng 5.474.197.241 4.131.767.607 9.801.755.671 Trả trước cho người bán 254.003.100 5.461.656.660 2.154.003.100 IV Hàng tồn kho 2.489.087.839 1.399.739.110 2.497.459.159 Hàng tồn kho 2.489.087.839 1.399.739.110 2.497.459.159 A – TÀI SẢN NGẮN HẠN V Tài sản NH khác 32.272.727 B – TÀI SẢN DÀI HẠN 664.546.376 375.089.420 1.198.921.792 I Tài sản cố định 664.546.376 375.089.420 1.198.921.792 1.748.250.850 1.721.049.075 2.200.407.993 Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (1.083.704.474) (1.345.959.655) (1.001.486.201) TỔNG TÀI SẢN 12.173.421.209 12.222.800.711 16.679.513.240 A – NỢ PHẢI TRẢ 8.261.244.156 8.129.791.871 11.896.979.183 I Nợ ngắn hạn 8.261.244.156 8.129.791.871 11.810.729.183 Vay ngắn hạn 7.270.000.000 7.550.000.000 9.900.000.000 Phải trả cho người bán 388.166.004 199.991.630 1.646.899.864 Người mua trả tiền trước 399.005.258 65.000.000 199.701.800 Thuế khoản phải nộp nhà nước 204.072.894 314.800.241 64.127.519 II Nợ dài hạn 86.250.000 B – VỐN CHỦ SỞ HỮU 3.912.177.053 4.093.008.840 4.782.534.057 I Vốn chủ sở hữu 3.912.177.053 4.093.008.840 4.782.534.057 Vốn đầu tư chủ sở hữu 3.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 912.177.053 1.093.008.840 1.782.534.057 12.173.421.209 12.222.800.711 16.679.513.240 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN Nguồn: Phòng tài – kế toán 57