VỐN , PHƯƠNG PHÁP sử DỤNG vốn của CÔNG TY cổ PHẦN DỊCH vụ và XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý Nhà nước bên cạnh mặt thuận lợi gây khó khăn với doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp vận tải nói riêng Vì muốn đảm bảo ưu cạnh tranh đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nỗ lực mặt, tìm tòi sáng tạo, sản xuất sản phẩm có chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, thích ứng với thị hiếu người tiêu dùng, mặt khác sản phẩm phải có giá thành phù hợp với sức mua người tiêu dùng Như để tồn phát triển doanh nghiệp phải cạnh tranh gay gắt với Trong kinh tế thị trường với tồn qui luật kinh tế khách quan qui luật cung – cầu, quy luật cạnh tranh, giá cả… đòi hỏi phải cung cấp thông tin cách kịp thời, xác toàn diện tình hình thực hoạt động sản xuất kinh doanh, sở đề chủ trương, sách biện pháp quản lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu kinh tế Để đạt mục đích đòi hỏi đội ngũ cán quản lý doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tượng trình kinh tế nhằm đưa định tối ưu việc đạo sản xuất kinh doanh việc quản lý kinh tế Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, qua định hướng phát triển kinh doanh tương lai Cũng đơn vị kinh doanh khác, Công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC muốn tồn kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt phải hạch toán kinh tế, lấy thu bù chi cho có lãi Muốn quản lý kinh tế tốt kinh doanh có hiệu công ty phải thường xuyên phân tích tình hình thực doanh thu qua kỳ kinh doanh để tìm giải pháp nhằm tăng doanh thu Do đó, doanh thu tiêu kinh tế quan trọng, yếu tố khẳng định tồn phát triển công ty thương trường CHƯƠNG TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC 1.1 Quá trình hình thành công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC – Tên tổ chức: Công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC -Tên công ty viết tiếng nước ngoài: THIEN PHUC SERVICE AND IMPORT JOINT STOCK COMPANY – Tên giao dịch: THIEN PHUC SIMEXCO − Trụ sở : Số nhà 34,ngõ 50 Chu Căn An, Phường Lê lợi, Quận Ngô Quyền,Thành phố Hải Phòng ,Việt Nam − Tel:(031)3586798 Fax: 0313586798 -Emai:ctyxnkthienphuc@vnn.vn + Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng + Bằng chữ: Một tỷ đồng 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC thành lập ngày 06 tháng 09 năm 2011 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Phòng cấp Là công ty trẻ, động, sáng tạo lĩnh vực vận chuyển đường Công ty bám sát tình hình phát triển đất nước nước khác khu vực giới để vạch kế hoạch phát triển kinh doanh Với đội ngũ công nhân viên ỏi, với nỗ lực sáng tạo trongcách làm giám đốc ông Trần Anh Tuấn công ty mở rông thị trường khẳng định vị thương trường Trải qua gần năm hình thành phát triển, thời gian chưa dài công ty có hình ảnh uy tín tốt đẹp Mặc dù thị trường có cạnh tranh khốc liệt giá thành, chất lượng hàng hoá dịch vụ công ty giữ vững thị trường mà phát triển lớn mạnh, đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động đảm bảo thu hồi vốn để tái đầu tư mở rộng Công ty chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách đảng, nhà nước, giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng khai thác khách hàng tiềm mở rộng thị trường , thực tốt chế độ sách người lao động Là doanh nghiệp kinh doanh nên công ty đề cao mục tiêu chính: phục vụ khách hàng tốt để phát triển Và phương châm: vui lòng khách đến vừa lòng khách Chính công ty trọng công tác giáo dục trị tư tưởng pháp luật, nâng cao nhận thức chấp hành tốt chủ chương sách Đảng, pháp luật nhà nước Đội ngũ lái xe trau dồi đạo đức nghề nghiệp, nghiêm chỉnh chấp hành luật lệ giao thông Vì từ ngày thành lập công ty đến chưa xảy vụ tai nạn nghiêm Chế độ tiền lương, tiền thưởng chi trả kịp thời, người lao động yên tâm làm việc gắn bó với công ty Bên cạnh công ty tích cực tham gia hoạt động xã hội, từ thiện.Phong trào văn hoá thể thao công ty đẩy mạnh, đơn vị có đội văn nghệ phục vụ hoạt động công ty Công tác trật tự an ninh xã hội giữ vững, tượng tiêu cực như: ma tuý, cờ bạc,mại dâm, gây gổ đánh Đơn vị xây dựng nếp sống lành mạnh, văn minh Trong năm qua công ty quyên góp ủng hộ quỹ như: quỹ đền ơn đáp nghĩa, quỹ bảo trợ trẻ em, quỹ an ninh quốc phòng, ủng hộ đồng bào bị thiên tai lũ lụt, giúp đỡ cán công nhân viên gặp khó khăn mắc bệnh hiểm nghèo Danh sách cổ đông sáng lập Bảng 1.1 Danh sách cổ đông sáng lập Nơi đăng kí S hộ thường trú cổ đông TT Tên cá nhân, địa trụ sở đói với tổ chức Số nhà 34,ngõ 50 Chu Căn An, Phường TRẦN ANH TUẤN Lê lợi, Quận Ngô Quyền,Thành phố Hải Phòng ,Việt Nam Số nhà 34,ngõ 50 Chu Căn An, Phường ĐINH THỊ THU HÀ Lê lợi, Quận Ngô Quyền,Thành phố Hải Phòng ,Việt Nam Số 29, ngõ 45Đinh Tiên Hoàng ,đường TRẦN THANH TÙNG Hoàng Văn Thụ,Quận Hồng Bàng ,Việt Nam Loại cổ phần Cổ phần phổ thông Cổ phần phổ thông Cổ phần phổ thông Số cổ Giá trị cổ Tỷ phần phần(VNĐ) lệ(%) 50,000 500,000,000 50 030902788 20,000 200,000,000 20 031002675 30,000 300,000,000 30 031119920 (Nguồn: Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh) Số giấy CMND 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải -Sản xuất thân xe có động cơ, rơ moóc bán rơ moóc -Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng -Vận tải hàng hóa đường -Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương -Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa -Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường -Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy -Chuyển phát -Cho thuê xe có động -Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu -Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác -Hoạt động trung tâm, đại lý tư vấn, giới thiệu môi giới lao động, việc làm -Bán buôn kim loại quặng kim loại -Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác -Sửa chữa máy móc, thiết bị -Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác) -Sửa chữa thiết bị khác -Xây dựng nhà loại -Xây dựng công trình đường sắt đường -Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác -Bán buôn ô tô xe có động khác -Bán lẻ ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) -Đại lý ô tô xe có động khác -Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác -Đại lý, môi giới, đấu giá -Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống -Cung ứng quản lý nguồn lao động 1.3 Mô hình tổ chức hoạt động công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC 1.3.1 Mô hình cấu tổ chức Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức hoạt động công ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN PHÚC 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Ban giám đốc Công ty hoạt động theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo, cá nhân phụ trách; Thực chế độ thủ trưởng lãnh đạo, điều hành doanh nghiệp tất lĩnh vực  - Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động hàng ngày khác Công Ty Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc thực quyền nhiệm vụ giao Tổ chức thực định Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị Thực kế hoạch kinh doanh & phương án đầu tư công ty Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công Ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất cách chức chức danh quản lý Công Ty, trừ chức danh Hội đồng Quản trị, Hội đồng thành viên bổ nhiệm Ngoài phải thực nhiệm vụ khác tuân thủ số nghĩa vụ người quản lý Công Ty theo Luật pháp quy định  - Phó giám đốc: + Chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Tổ chức điều hành sản xuất, thực hoàn thành kế hoạch công ty giao cho đồng thời đảm bảo kế hoạch nguồn hàng bên để thu lợi nhuận cao + Thực nội quy, quy chế quản lý lao động, quản lý vật tư thiết bị tài sản công ty + Xây dựng mục tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh theo quý năm đảm bảo lợi nhuận vốn công ty đầu tư + Quyền ký định bổ nhiệm, bãi nhiệm, điều động nhân công ty + Báo cáo kết tình hình sản xuất kinh doanh công ty cho giám đốc + Xây dựng đề xuất quy chế lương áp dụng toàn công ty + Nắm vững luật doanh nghiệp + Xây dựng trình giám đốc thông số tài + Tham mưu cho giám đốc việc điều hành vốn công ty + Nghiên cứu biện pháp giảm giá thành, giảm chi phí công ty + Thẩm định toán lãi lỗ hàng quý, hàng năm + Kiểm tra bảng cân đối kế toán phòng kế toán lập + Ký hợp đồng kinh tế theo ủy quyền giám đốc, phê duyệt số văn giấy tờ liên quan đến hoạt động công ty theo ủy quyền giám đốc + Xây dựng thực chế độ như: lương, sách xã hội sách khác người lao động  - Các phòng nghiệp vụ: Là quan tham mưu giúp việc cho Giám đốc (Phó giám đốc) mặt công tác, đáp ứng công tác đạo điều hành giám đốc đơn vị * Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc công tác tổ chức, quản lý lao động, tiền lương công tác hành Thực nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân hành Công ty * Phòng nhân sự: : Tham mưu cho Tổng giám đốc thực mặt công tác: Tổ chức cán bộ, lao động tiền lương đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty.Thực chế độ sách liên quan đến người lao động theo thể chế quy định hành Nhà nước Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, tiêu chuẩn chức danh máy quản lý sản xuất Công ty Trên sở lập quy hoạch cán bộ, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo theo tiêu chuẩn yêu cầu Tham mưu cho Tổng giám đốc việc quản lý, sử dụng cán như: Bổ nhiệm, miễn nhiệm, điều động, khen thưởng, kỷ luật Xây dựng, trình duyệt kế hoạch lao động, tiền lương hàng năm Công ty Xây dựng kế hoạch đào tạo, tổ chức lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán quản lý nhân viên nghiệp vụ Tổ chức việc bổ túc kỹ thuật nâng cao trình độ nghề nghiệp cho cán bộ, công nhân viên trực tiếp, tham quan, học tập, hội thảo nước (nếu có) * Phòng kinh doanh – tiêu thụ: Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn Công ty, tham khảo ý kiến phòng có liên quan để phân bổ kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch dự trữ lưu thông, kế hoạch tài kế hoạch khác Công ty * Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu cho Giám đốc mặt công tác như: công tác kỹ thuật, công tác quản lý chất lượng phương tiện máy móc thiết bị, công tác kế hoạch, kỹ thuật sáng kiến, cải tiến hợp lý hóa sản xuất * Phòng kế toán – tài vụ: Thực giúp Giám đốc toàn hoạt động kinh tế tài Công ty việc chấp hành sách chế độ tài kế toán, tài sản Công ty đồng thời giúp ban giám đốc công ty công tác chuyên môn nhằm phân tích hoạt động kinh tế tài chính, cải tiến trình kinh doanh Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh công ty, phân tich, đánh giá qua việc ghi chép nhằm đưa thông tin hữu ích cho giám đốc việc đưa định tài chính, kinh tế, có trách nhiệm công tác tổ chức đơn vị mình, xác định kết kinh doanh theo dõi tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Trên sở tổng hợp số liệu, phòng kế toán xem xét số liệu mặt hàng số lượng giá Phòng kế toán cung cấp số lượng hàng loại hàng hoá để có kế hoạch đặt hàng Ngoài phòng kế toán tiến hành cân đối luồng tài công ty, cân đối vốn nguồn vốn, kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài công ty Tổ chức máy kế toán Công ty: Là đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có địa bàn hoạt động tập chung để đảm bảo cho việc đạo kiểm tra đôn đốc kế toán sát sao, kịp thời nên Công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập chung, tức phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp đến lập báo cáo kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán chi tiết Thủ quỹ Phòng kế toán Công ty bao gồm người, có đồng chí trưởng phòng, ba đồng chí kế toán viên đồng chí thủ quỹ Mỗi thành viên phòng xếp bố chí công việc cách rõ ràng: - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp : Giúp Giám đốc thực pháp lệnh kế toán thống kê điều lệ kế toán Nhà Nước hoạt động kinh doanh Công ty Xét duyệt báo cáo kế toán toàn công ty trước gửi lên giám đốc Đồng thời tham mưu cho giám đốc bố trí, xếp nhân phòng Tài chính, Kế toán cho hợp lý nhằm sử dụng hiệu nguồn nhân lực công ty Kế toán thuế: Có nhiệm vụ viết hoá đơn chứng từ cho khách hàng Tập hợp hoá đơn đầu vào đầu để lập báo cáo thuế gửi lên quan thuế Ngoài 10 2.2 Tìm hiểu khái quát tính toán vốn 2.2.1 Tìm hiểu khái quát Từ thành lập đến nay, công ty cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc công ty có nhiều lợi việc kinh doanh phát triển nhiều ngành nghề mang lại hiệu kinh tế cao Kết gắn liền với đầu tư áp dụng tiến khoa học kỹ thuật doanh nghiệp Trong năm vừa qua, song hành với việc đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng thị trường, công ty không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu mình, coi tài sản vô hình quý giá, yếu tố quan trọng định thắng lợi thương trường Điều thể rõ bảng báo cáo sau: Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán (năm 2015) Công ty CP dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc Số nhà 34, ngõ 60 Chu Văn An, Phường Lê Lợi, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng TÀI SẢN Mã Năm 2015 Năm 2014 98.695.650 152.721.305 I Tiền khoản tương đương 110 94.819.371 152.721.305 tiền 120 - - II Các khoản đầu tư tài 121 - - ngắn hạn 129 - - 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài 130 - - ngắn hạn (*) 131 - - III Phải thu ngắn hạn 132 - - - - A.TÀI SẢN NGẮN HẠN số 100 (100=110+120+130+140+150) 1.Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng 138 Trả trước cho người bán 139 24 Các khoản phải thu khác - Dự phòng phải thu ngắn hạn 140 - - - khó đòi (*) 141 - - IV Hàng tồn kho 149 - - 1.Hàng tồn kho 150 3.876.279 - 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn 151 2.302.890 - kho(*) 152 606.766 - V Tài sản ngắn hạn khác 154 - - Chi phí trả trước ngắn hạn 158 966.623 - Thuế GTGT khấu trừ 200 715.390.434 661.812.066 - - Thuế khoản phải thu Nhà nước 210 - - 4.Tài sản ngắn hạn 211 - - B TÀI SẢN DÀI HẠN 212 - - (200 = 210+220+240+250+260) 213 - - II Tài sản cố định 220 - - Nguyên giá 221 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 - - Chi phí xây dựng dở dang 230 - - II Bất động sản đầu tư 231 - 1.Nguyên giá 239 Giá trị hao mòn lũy kế - III Các khoản đầu tư tài 240 - dài hạn 241 - 1.Đầu tư tài dài hạn 248 715.309.434 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài 249 dài hạn(*) 661.812.066 IV Tài sản dài hạn khác 715.309.434 Phải thu dài hạn 25 Tài sản dài hạn khác 661.812.066 Chi phí trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 250 Mã 814.005.084 Số năm 814.533.371 Số năm trước A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) số 300 500.000.000 506.101.224 I Nợ ngắn hạn 310 - 6.101.224 1.Vay ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 - - Người mua trả tiền trước 313 - - Thuế khoản phải nộp Nhà 314 - 6.101.224 nước 315 - - Phải trả cho người lao động 316 - - Chi phí phải trả 318 - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 - - Dự phòng phải trả ngắn hạn 330 500.000.000 500.000.000 II Nợ dài hạn 331 500.000.000 500.000.000 1.Vay nợ dài hạn 332 - - 2.Quỹ dự phòng trợ cấp việc 328 - - làm 339 - - 3.Phải trả phải nộp dài hạn khác 400 314.005.084 308.432.147 4.Dự phòng phải trả dài hạn khác 410 314.005.084 308.432.147 B NGUỒN VỐN (400=410+430) 411 948.622.930 948.622.930 I Vốn chủ sở hữu 412 - - Vốn đầu tư chủ sở hữu 413 - - Thặng dư vốn cổ phần 414 - - Vốn khác chủ sở hữu 415 - - Cổ phiếu quỹ 416 - - Chênh lệnh tỷ giá hối đoái 417 (634.617.846) (640.190.783) Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 430 - - 26 Lợi nhuận chưa phân phối II Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN 440 (440=300+400) 27 814.005.084 814.533.371 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung Mã số 01 Năm 2014 Năm 2015 485.140.545 977.959.363 485.140.545 977.959.363 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng 10 (10=01) Giá vốn hàng 11 1.240.112.877 Lợi nhuận gộp bán hàng 20 485.140.545 (242.153.514) Doanh thu hoạt động tài 21 17.116 26.180 Chi phí tài 22 563.789 155.562 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 475.091.692 335.049.509 Lợi nhuận từ hoạt động 30 9.466.171 (577.332.405) cung cấp dịch vụ kinh doanh {30=20+(21-22)(24+25)} 31 10.Thu nhập khác 32 2.000.000 107.535.436 11 Chi phí khác 40 (2.000.000) (107.535.436) 12 Lợi nhuận khác(40= 31-32) 50 7.466.171 (648.867.841) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước 51 1.893.234 16.609.381 60 5.572.937 (701.477.222) thuế 14 Chi phí thuế TNDN doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 28 2.2.2 Khái quát tình hình huy động, sử dụng vốn mối quan hệ tình hình huy động với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Trên sở số liệu bảng cân đối kế toán qua năm 2014 năm 2015 công ty tính so sánh tình hình biến động tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản tỷ trọng phận nguồn vốn chiếm tổng số nguồn vốn năm Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Năm 2014 Số tiền (VND) Tỉ trọng (%) Năm 2015 Số tiền (VND) Tỉ trọng (%) 152.721.305 18.74 98.695.650 12.12 661.812.066 81.25 715.309.434 87.88 506.101.224 62,13 500.000.000 64.42 308.432.147 37.87 314.005.084 38.58 Từ việc phân tích cấu tài sản nguồn vốn, cán phân tích tài công ty rằng: tỷ trọng tài sản dài hạn công ty lớn nhiều so với tài sản ngắn hạn Đây tỷ lệ phù hợp với đặc thù công ty kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu, với loại tài sản đóng góp vào trình kinh doanh chủ yếu tài sản lưu động cho thuê xe có động (xe ô tô), cho thuê máy móc, thiết bị hàng hải dịch vụ vẩn chuyển hàng hóa hành khách Do vậy, định hướng công ty tiếp tục đầu tư vào tài sản lưu động để đáp ứng hoạt động kinh doanh phù hợp với ngành nghề đặc thù Tính số tuyệt đối số tương đối, tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng rõ rệt hai năm Cụ thể, năm 2014 giá trị tài sản ngắn hạn tăng có đầu tư lớn công ty vào tài sản lưu động (để đáp ứng nhu cầu kinh doanh thực tế tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản 29 tăng lên rõ rệt Trong tương lai, đôi với việc đầu tư, huy động vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh, tài sản ngắn hạn chủ yếu tài sản lưu động cần phải đầu tư tương ứng Về nguồn vốn, công ty có gia tăng giá trị nguồn vốn qua năm Năm 2014, tổng nguồn vốn công ty 814.005.084, năm 2015 tăng lên 814.533.371 Ta thấy nguồn vốn công ty tăng chủ trương công ty mạnh dạn huy động thêm nguồn vốn vay trung hạn để đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh Xét cấu vốn chủ sở hữu tổng tài sản chiếm 20% Do công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay Trong tương lai công ty cần phải có biện pháp nhằm đẩy mạnh nguồn vốn chủ sở hữu để đảm bảo tình hình tài lành mạnh công ty hạn chế phụ thuộc vào nguồn vốn vay 2.2.3 Tình hình kinh doanh từ việc sử dụng vốn 2.2.3.1 Tỷ suất lợi nhuận Chỉ tiêu Năm 2104 Năm 2015 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế / vốn 5.48% 5.86% Tỉ suất lợi nhuận sau thuế / vốn điều lệ 9.76% 10.45% Tỉ suất lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu 27.26% 22.49% Nhóm tiêu lợi nhuận sau thuế/ vốn cho thấy việc sử dụng đồng vốn công ty bắt đầu lên không đáng kể, năm sau cao năm trước.Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ tổng vốn tăng từ 5,48% lên 5,86% Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ vốn điều lệ tăng từ 9,76% lên 10,45% Riêng có tỷ suất lợi nhuận ,sau thuế/ vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm từ 27,26% xuống 22,59% Các tiêu hoạt động sinh lợi phản ánh công ty thời kì kinh tế khủng hoảng công ty nỗ lực không ngừng nhằm thoát khỏi vòng xoáy suy giảm 30 2.2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn Chỉ tiêu Vốn hoạt động (đ) (Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn) Tài sản ngắn hạn Năm 2014 Năm 2015 152.111.081 93.436.300 152.721.305 98.695.650 Nguồn vốn tài trợ tạm thời (đ) So Sánh ± -58.674781 - % 38.57 - 54.025.700 35.38 6.101.224 (Nợ ngắn hạn) Tài sản dài hạn (đ) 661.812.066 Nguồn vốn tài trợ thường xuyên 808.432.147 (đ) (Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu) Hệ số tài trợ thường xuyên (6 = 0.81 4/ TổngNV) Hệ số tài trợ tạm thời (7= 3/ 0,00075 TổngNV) Hệ số vốn chủ sở hữu so với 5.259.350 -841.874 -13.8 715.309.434 53.497.368 8.08 814.005.084 5.572.937 0.69 0.87 0.6 7.41 0.0065 0.0058 773.3 nguồn tài trợ thường xuyên (8= 0.38 0.39 0.01 2.63 8.25 2.92 55.2 18.76 -6.24 -0.25 vốn CSH / 5) Hệ số nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn (9= 5.29 5/2) 10 Hệ số tài sản ngắn hạn so với nợ ngắn hạn (10= 2/ Nợ NH) 25.0 Khảo sát tình hình bảo đảm nguồn vốn công ty cố phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc qua bảng ta thấy vốn hoạt động công ty năm 2014 2015 lớn Đây dấu hiệu tích cực thể đảm bảo nhu cầu tài Trong năm, tài sản ngắn hạn đảm bảo toán cho khoản nợ ngắn hạn tài sản dài hạn, chủ yếu tài sản cố định tài trợ nguồn tài trợ thường xuyên Vốn hoạt động có giảm sút không ảnh hưởng lớn tới cân tài đảm bảo an toàn cho 31 việc toán nợ ngắn hạn Nguồn vốn tài trợ tạm thời giảm không đáng kể nguồn vốn tài trợ thường xuyên tăng thể tình hình đảm bảo nguồn vốn công ty trạng thái ổn định bền vững Hệ số tài trợ thường xuyên công ty cao tăng so với năm 2014 Với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vận tải cung ứng thiết bị điện tử hàng hải với giá trị tài sản dài hạn lớn hệ số tài trợ thường xuyên lớn tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc đầu tư vào tài sản cố định để phục vụ hoạt động kinh doanh Hệ số vốn chủ sở hữu nguồn tài trợ thường xuyên luôn 0,5 chứng tỏ tính độc lập tự chủ tài công ty cao Trong hoạt động mình, công ty ý đến cân tài Điều tốt vững vàng cân tài giúp cho công ty hoạt động ổn định, đối mặt với khó khăn toán 2.2.4 Một số phân tích khác Tỷ số nợ tổng tài sản Hệ số nợ = Trên sở số liệu bảng cân đối kế toán năm 2014 2015, ta thấy hệ số nợ là: 0,63 0,61 Hệ số nợ nhỏ công ty có lợi phải đóng góp lượng vốn sử dụng lượng tài sản lớn Đặc biệt, kinh doanh lĩnh vực dịch vụ cảng biển đòi hỏi lượng vốn lớn phải trang bị số lượng lớn tài sản cố định, việc sử dụng đòn bẩy nợ có ý nghĩa thiết thực công ty Năm 2015, công ty phát huy đòn bẩy nợ để thúc đẩy hiệu hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, đòn bẩy nợ dao hai lưỡi Bởi lý thuyết, doanh nghiệp tạo lợi nhuận tiền vay lớn so với tiền lãi phải trả phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu nhân lên; ngược lại doanh lợi vốn chủ sở hữu giảm sút làm cân cán cân toán Việc phân tích tiêu phải phân tích kết hợp với tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định hiệu suất sử dụng vốn lưu động 32 2.3 Phân tích, nhận xét đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 2.3.1 Những mặt đạt Qua thực trạng công tác phân tích vốn công ty cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc, đánh giá kết đạt công ty sau: Thứ nhất, thông tin sử dụng để phân tích, công ty có kết hợp thông tin bên bên doanh nghiệp Về thông tin bên doanh nghiệp, công ty sử dụng nguồn thông tin cập nhật, đáng tin cậy từ báo cáo tài qua năm, sách kế toán, số liệu thống kê số liệu liên quan cung cấp phòng ban chức khác chiến lược kinh doanh công ty thời kỳ Về thông tin bên doanh nghiệp, công ty kết hợp phân tích thông tin chung kinh tế, thị trường đối thủ cạnh tranh, thông tin nhiều hạn chế Thứ hai, phương pháp phân tích, công ty sử dụng hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ Tuy việc sử dụng phương pháp công ty chưa thực triệt để khoa học nhìn chung mang lại hiệu định việc phân tích trở nên đơn giản dễ hiểu, phù hợp với đối tượng sử dụng thông tin Phương pháp tỷ lệ công ty sử dụng đưa tiêu tài cần thiết Việc sử dụng phương pháp so sánh có kết hợp so sánh dọc so sánh ngang, tạo tính linh hoạt, số liệu, tiêu so sánh năm liên tiếp năm 2014 năm 2015 giúp người sử dụng thông tin có nhìn thông suốt tình hình vốn công ty trình Ba là, nội dung phân tích vốn đưa thông tin khái quát tình hình tài doanh nghiệp: cấu tài sản, cấu nguồn vốn Đây tiêu mà hầu hết đối tượng sử dụng thông tin cần quan tâm đầu tiên: nguồn vốn hình thành từ đâu, sử dụng nào; doanh nghiệp có khả tự chủ tài hay không; hoạt động kinh doanh có mang lại hiệu 33 hay không Dù việc sử dụng tiêu chưa thật triệt để bản, mang tính hữu dụng đối tượng sử dụng thông tin 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Công tác phân tích vốn công ty tồn hạn chế sau: Thứ nhất, thông tin sử dụng để phân tích, công ty sử dụng kết hợp thông tin bên bên doanh nghiệp thiếu thông tin việc lấy số liệu trung bình ngành nên việc phân tích nhiều giảm tính khách quan, dựa đánh giá chủ quan công ty Vì vậy, việc đánh giá tình hình vốn công ty đơn qua so sánh số liệu, tiêu công ty qua năm mà chưa đặt số liệu, tiêu bên cạnh tiêu chuẩn định Thứ hai, nội dung phân tích, tiêu mà công ty áp dụng, việc sử dụng chúng chưa thực triệt để, nội dung sơ sài, cung cấp thông tin khái quát thiếu tính chi tiết Cụ thể sau: - Trong việc phân tích cấu tài sản, công ty dừng lại việc phân tích tỷ lệ tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn tổng tài sản, chưa sâu chi tiết tỷ lệ loại tài sản để xác định tính hợp lý cấu tài sản tính hợp lý việc sử dụng vốn Tương tự, việc phân tích cấu nguồn vốn dừng lại việc phân tích tỷ lệ vốn chủ sở hữu vốn vay tổng nguồn vốn, chưa phân tích chi tiết để làm rõ việc huy động vốn công ty Nếu việc phân tích nội dung thực triệt để giúp cho nhà quản lý thấy đầu tư vào loại tài sản thích hợp, đầu tư vào thời điểm nào, đồng thời có sách hợp lý việc cắt giảm tăng dự trữ hàng tồn kho sách bán hàng hợp lý để giảm khoản nợ phải thu Bên cạnh đó, việc phân tích cấu nguồn vốn xu hướng biến động loại nguồn vốn giúp nhà quản lý thấy mức độ an toàn hợp lý việc huy động vốn - Về tình hình công nợ khả toán: Công ty phân tích thực trạng khoản phải thu phải trả, tính toán tiêu chủ yếu 34 để đánh giá khả toán Nhưng vấn đề chỗ phân tích khả toán không đơn đánh giá khả doanh nghiệp trang trải khoản nợ tài sản hay không mà phải đánh giá hiệu việc sử dụng khoản nợ qua việc phân tích đòn bẩy nợ khả toán lãi vay - Về hiệu kinh doanh, công ty đánh giá hiệu kinh doanh phương diện quản lý chi phí lợi nhuận, chưa đặt lợi nhuận mối tương quan với khả chi trả lãi vay để thấy lợi nhuận công ty có đảm bảo khả chi trả lãi vay hàng năm hay không ảnh hưởng đòn bẩy nợ đến hiệu kinh doanh công ty Thứ ba, phương pháp phân tích chưa hoàn thiện Công ty dừng lại phương pháp truyền thống phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ, chưa áp dụng phương pháp mang lại hiệu cao hơn, tránh tính đơn lẻ rời rạc như: phương pháp loại trừ, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp Dupont Thứ tư, công tác tổ chức phân tích diễn lẻ tẻ, tự phát, chưa xác định kế hoạch, mục tiêu phân tích nên việc phân tích không mang lại hiệu cao, phần nhiều mang tính hình thức, chưa thực phát huy tác dụng việc định quản lý tài doanh nghiệp Chính lý mà việc phân tích dừng lại việc phân tích thực trạng, qua chưa nêu giải pháp định hướng cho công tác quản lý tài công ty, việc phân tích chưa rõ ràng phục vụ cho đối tượng sử dụng thông tin Những hạn chế bắt nguồn từ nguyên nhân sau: Về chủ quan, trước hết, công tác phân tích vốn thực chưa coi trọng mức doanh nghiệp, việc đầu tư sở vật chất, thời gian đội ngũ nhân cho công tác chưa cao Các nhà quản lý chưa sử dụng kết phân tích vốn công cụ thực hữu hiệu cho công tác quản lý vốn Hơn nữa, đối tượng sử dụng thông tin khác (các nhà đầu tư, nhà cho vay ), việc sử dụng thông tin phân tích vốn làm định hướng cho việc 35 định chưa phổ biến, nên chưa tạo động lực lớn việc hoàn thiện công tác Do đầu tư thích đáng nên cán phân tích chưa trau dồi đầy đủ kiến thức cần thiết để nâng cao lực phân tích vốn, dẫn đến kết việc phân tích nhiều hạn chế Hiện nay, hầu hết công tác phân tích vốn kế toán trưởng, chưa có ban phân tích riêng để quy định quyền hạn, trách nhiệm Bên cạnh đó, phối hợp phòng ban chức để cung cấp thông tin phục vụ cho việc phân tích chưa thật chặt chẽ, nên thông tin chủ yếu lấy từ số liệu báo cáo tài chính, dẫn đến không đầy đủ, thiếu tính thuyết phục việc phân tích Về khách quan, việc phân tích vốn hoạt động bắt buộc phương diện pháp lý nên công ty chưa nhận thức cần thiết công tác Trong trình phân tích, khó khăn việc lấy số liệu trung bình ngành hạn chế lớn ảnh hưởng tới hiệu phân tích vốn 2.3.3 Định hướng chế quản lý tài công tác phân tích tài công ty Việc thực thi Hiệp định thương mại Việt Mỹ, hội nhập AFTA đặc biệt việc gia nhập vào tổ chức Thương mại Thế giới WTO góp phần đưa kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ Hiện tại, theo thống kê 90% lượng hàng hoá xuất nhập nước ta vận chuyển đường biển Dự kiến năm tới, lượng hàng hoá xuất nhập nước ta tăng với tốc độ cao, đặc biệt lượng hàng hoá xuất nhập với nước khu vực thuế xuất cắt giảm mạnh theo lộ trình cam kết Trong xu đó, lượng hàng hoá xuất nhập qua Cảng Đoạn Xá tăng lên nhanh chóng Theo triển vọng ngành vận tải nói chung vận tải biển nói riêng lĩnh vực kinh doanh phụ trợ cho hàng hoá xuất nhập kinh doanh kho bãi, bốc dỡ hàng hoá Cảng đánh giá khả quan Tuy nhiên, thực tế đặt công ty bối cảnh cạnh tranh 36 liệt, hãng tàu nước khoảng 200 doanh nghiệp làm dịch vụ hàng hải nước Đứng trước bối cảnh cạnh trang này, để nâng cao hiệu kinh doanh phát triển hình ảnh, vị Công ty, chế quản lý tài công tác phân tích tài đóng vai trò không nhỏ Để đáp ứng yêu cầu đó, hoạt động tài công tác phân tích tài chính, công ty cần quán triệt số quan điểm, phương hướng sau: - Xây dựng hoàn thiện chế quản lý tài công ty phù hợp với điều kiện kinh tế - Nhận thức, đánh giá tầm quan trọng công tác phân tích tài coi hoạt động thiếu quản lý doanh nghiệp - Đầu tư sở vật chất, xây dựng đội ngũ cán phụ trách công tác phân tích tài giàu kiến thức kinh nghiệm, xác định trách nhiệm đội ngũ phân tích tài - Phát huy tính hữu dụng thông tin báo cáo phân tích tài chính, sở cho việc kiểm soát tình hình tài việc định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ đông nhận dạng khả rủi ro doanh nghiệp tương lai… KẾT LUẬN Trong điều kiện nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế trị nước quốc tế mang lại hội, không rủi ro cho doanh nghiệp Vì vậy, để có định đắn sản xuất - kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài chính, biết tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn, khả tài chính, an ninh tài doanh 37 nghiệp Qua kết phân tích tài chính, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn, trung hạn, dài hạn từ đưa định đầu tư đắn Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực khai thác cảng, Công ty cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc không nằm quy luật Đặc biệt bối cảnh hội nhập với nhiều hội thách thức nay, hoạt động quản lý tài công tác phân tích vốn Công ty phải đẩy mạnh để nâng cao vị cạnh tranh thị trường Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích vốn Công ty cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc , báo cáo em đề tài “Tìm hiểu vốn, tính toán phương pháp sử dụng vốn Công ty Cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc.” hoàn thành Bài tìm hiểu khái quát vấn đề việc phân tích vốn, đánh giá thực trạng vốn công ty cổ phần dịch vụ xuất nhập Thiên Phúc, sở nêu giải pháp cụ thể để hoàn thiện nội dung cho công ty Hy vọng kết đạt tìm hiểu giúp cho công ty hoàn thiện công tác phân tích vốn, làm sở để nâng cao hiệu quản lý vốn , thúc đẩy phát triển sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, với khả thời gian hạn chế, Bài tìm hiểu không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp bổ sung thầy hướng dẫn để đề tài hoàn thiện 38