Báo cáo tài chính năm 2010 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Vận tải Biển Vinaship

Báo cáo tài chính năm 2010 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Vận tải Biển Vinaship tài liệu, giáo án, bài giảng , luận vă...

Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Các báo cáo tài tóm t t đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p M CL C Trang Báo cáo ki m toán đ c l p B ng cân đ i k toán tóm t t 2-3 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t 4-5 S tham chi u: 60804559/14721178 BÁO CÁO KI M TOÁN Kính g i: CL P H i đ ng qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Chúng ki m toán báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”) đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Chu n m c Ki m toán Qu c t đ c áp d ng t i Vi t Nam mà t báo cáo tài tóm t t kèm theo bao g m b ng cân đ i k toán tóm t t báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t t trang đ n trang đ c l p Báo cáo ki m toán đ c l p c a đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 đ a ý ki n báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p ra, ph n ánh trung th c h p lý, khía c nh tr ng y u, tình hình tài c a Công ty vào ngày 31 tháng 12 n m 2010, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày theo Chu n m c K toán Ch đ K toán Vi t Nam áp d ng cho doanh nghi p b o hi m tuân th quy đ nh có liên quan Ý ki n ki m toán Theo ý ki n c a chúng tôi, báo cáo tài tóm t t kèm theo đ c l p phù h p, nh t quán v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p đ a ý ki n ki m toán ch p nh n toàn ph n đ i v i báo cáo tài có th hi u sâu s c h n v tình hình tài c a Công ty k t qu ho t đ ng kinh doanh niên đ c ng nh v ph m vi c a công vi c ki m toán, báo cáo tài tóm t t ph i đ c xem xét v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p v i báo cáo ki m toán đ c l p t ng ng _ Công ty TNHH Ernst & Young Vi t Nam Võ T n Hoàng V n Phó T ng Giám đ c Ki m toán viên đ ng ký S đ ng ký: 0264/KTV Hà N i, Vi t Nam Ngày 21 tháng n m 2011 Tr Ki Ki S n Th Minh Ti n m toán viên ph trách m toán viên đ ng ký đ ng ký: 1331/KTV Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T B NG CÂN t i ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN TÀI S N Mã s S cu i n m S đ un m 709.067.840.289 483.542.871.153 43.736.951.338 34.739.027.137 468.403.200.000 369.923.200.000 184.046.337.736 73.197.008.915 983.748.452 733.662.003 100 A TÀI S N NG N H N 110 I 120 II 130 III Các kho n ph i thu 140 IV Hàng t n kho 150 V Tài s n ng n h n khác 11.897.602.763 4.949.973.098 200 B TÀI S N DÀI H N 83.706.853.328 109.214.474.811 210 211 217 I 6.143.734.924 5.868.317.909 275.417.015 8.268.654.338 7.783.286.905 485.367.433 220 II Các kho n đ u t tài dài h n 71.155.818.404 94.603.520.473 240 III Tài s n dài h n khác 6.407.300.000 6.342.300.000 250 T NG C NG TÀI S N 792.774.693.617 592.757.345.964 Ti n u t ng n h n Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình Tài s n c đ nh vô hình Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T (ti p theo) B NG CÂN ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN Mã s S cu i n m S đ un m PH I TR 376.540.493.346 204.200.657.204 N ng n h n 127.823.562.054 59.643.836.974 248.223.289.459 149.727.775.270 77.916.137.863 20.579.376.326 144.388.518.264 102.705.594.702 30.122.442.658 11.560.480.904 493.641.832 168.301.966 416.234.200.271 388.556.688.760 416.234.200.271 380.000.000.000 12.000.000.000 (13.898.400.000) 2.808.684.339 35.323.915.932 388.301.408.137 380.000.000.000 12.000.000.000 (13.416.000.000) 949.309.437 8.768.098.700 - 255,280.623 792.774.693.617 592.757.345.964 S cu i n m S đ un m 172.739,87 152.408,63 66.439.090.879 74.854.170.252 NGU N V N 300 A N 310 I 330 331 333 334 II Các kho n d phòng nghi p v D phòng phí D phòng b i th ng D phòng dao đ ng l n 340 III N khác 400 B V N CH 410 411 412 414 419 420 I 420 II Ngu n kinh phí, qu khác 430 T NG C NG NGU N V N S H U Ngu n v n V n u l Th ng d v n c ph n C phi u qu Qu d tr b t bu c L i nhu n ch a phân ph i CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG CÂN I K TOÁN CH TIÊU Ngo i t lo i - ô la M (US$) H p đ ng b o hi m ch a phát sinh trách nhi m (VN ) Ông Ph m Minh Trí Phó Tr ng 0I0Z rurpuZI Sugqt19,{p8u clql t9{ qulqr lRf ruEuoqa) Nyorruglxconc Y$ HNIHJIYr OyJ Oy€r (unttt t?ttt o1t73ur,tt1ct/q px ogtq3uQ3 cgnu P7 d97r7upt11.) gJ Ar cNgl) drHsvNr^Nqrsryr NvA,\rlru{d I I I I T I I I I I I t I I I t I E T I I T I E E t E E I I E I I N ,riI /< Y -L HNIFTC rVJ OyCOys HNrr{Jg,\nHJ HNVOAHNI) C)NQCr rvOH Vnb rgr OV3 OVS I ir NgrrNg nHsnnl oy3oys v-t NyoJ_T)rgc f,ry3DNYg c9Gr^rYrD NVsVn3OyCOys I NyoJwgD oy3 oys Z SFVET itimriEN cnr cdr't tsuQqd Euenp,t 95 I?H9{t qupql'nqlupnSupoH drHsvNrlNgIsryr x!,.t xyna ef, ,rr cNgJ I I I I I I I I I I t T I t I I I I I t I I T t T I T T I I l I E 'qulqr '.3uptq4 to11 I I0Z wpu t Supqtte QBU cApug;9 3ug1 uBnI qurtr{tr oB3 + l l d l ,o\ 'cgp rrrglCueg oqcuirp\ J E I I E f E E f E E f E E E E E f E E I I T t**;R r v l N V Al { : qi oo' li: yn.{, I?t ogcogqd$1cin tuo4 u?r1ngungr ngf cacqrqlupnrEpxt SugCEugr'ugqucpx co[rruglDusg 'c9q1uuqd resp,ruQ1uur8ra.qupqrgo uglq wqd p^ qiqc up8ugp doq q.l,{t dgqduirq caculrq cnql p,r ,t 3uo3 u(rcugsl?r oqr upolu€ opqupp urlrqu qc94 niqc Sugccgg,ruergudg ueN r0l^ I4 uBnbugll gc IIu?qu?Iq qulp Knbc?r ?^ ru€Nrgl^ rr.eol9{ 3u9q gH 'ueN 16rnu9o1a>1cnruugnq3 opr fql ugnrql4q I?l ogcogq8up: o?qulpp E^ o?uruglpleql -q rgqp',q 3u(;3 er.rcqulqo I?t qqq qql ,!1doq'qcgc gs Sugropq*pp ugnJuqca4nlr{cXrtug3 cgprurgrCueg lgru r{u9ueqd9p doq nqdqcgclgrir dgqcrq8 conp ugol'g>1 'u!1uer8p^ o.rrru gqr utq rugqu doq qulqc 4l ipt o9cogq,(?qqut4 ?^ d€tqclp ctiu oqcnglqn1q qcaclQtu0q tQu19osru?plSuqir iq u;rq.inql p^ g:,1 TIqJ qr iqueopqul{ 3u0p ieoq cn1d91tOs,(1SugC8ug.roqc ?ql tugrpl doq 8uqrul 14 cruugq Sugpleoq 4rsoo ug'r1qulqcIpt o9cogqd!1 lEugq4,(eqqqqc Rl ogr o9qiluo4 qcyq rgr8pn gq Sugcconp ugcng,{Suoaqc!1resSuripdCEu4qugc '3ugg1{eq lqt ugnl conp go doq qolrlfugot91 cA1ug,tnfu rgc Qtn?N :3ud4ugqt?^ dl doq qcgclQruqult l.gnp,rugopl?x c9c?r ?nCI 1u9nbryquqcgc1$tu9p ttrrgsqulqcc-Bo Sunpdep^ doq qclql u-Eolg{ qcgsqr4qoogouoqcen1 r ! r r t rusu Bus3 Buorl Buo.q,q et'c a1usr1ue,(nq, ""ffi;i;;ti^"#;t?#;?#ilf-rllTJ;,ll"";.ilJ;.,li:i;],iit qup4l doqp,rcnqttm4 qcgc19ru'qu-u'ugqd ugu Supqqulqclpl o9oogqdelu(llquqca.qgc,0 SugCcgprrrgl5ueg J9G r/Iyr9 NVSvOJ rNfrHN Hf,yUr 39pur-ElD tugt gqa cgp urglg Eugl gqa cgpnr9g93ug1 ,{nqSuen}ugKnEp 3ug tto8p upnyreryEu6 ugnJr{ulryoe33u6 500u?l^ quPqJ ugr^ r{uPqJ, u9!^qupqJ ugr^r{uPqJ u?r^quPqJ qcll Rqr 9qd r{citr.rqC mii uo5 co8p i3uon18ug ngJ ugr\ qrqq 8ug 3ug 1dot51ugr,y re;,r1 r{ulhi rrp/rupoq 3ug 3uor1rn6 p'I 8ug ugnJ qulyVoe3 8ug IQHu?AgCI8uO !ri@iJEoFlotr :urg8,{puogcogq d91,{e3uugpp^ rupuSuog,t SugCqueqnglpEpfi 3u93 cgp ruglDu?g ?^ irl ugnb SugpIgg ?lo u?r,\.qupqlo9J JQe r^rvloNYSYAiUr XynD $NOcroH r E E T E f f qq,,p(:ll?ffi,-.;il',Triiff*.TTJ,9i,il,il-,lrffi3%t,HillilHi oe, oeq rs,r Eur.rc,(qu osc oeq T f r9Gr^i.uc Nv{vn3oyJoys T buQqdl?H ,-otFt r{upq 'nqJ up1 3upo11 :3uqnp,1 gg dIHSYNIA NgIfl Iyr lrr.!'n uyHa gJ AI cNgf, E pallurl-l nsleulqol aq.nol aprolog ugr^quPql dgqd z !g!) ug^ nlrqulqc lRI rrg^nI.gnql usAnl.ugol ruglx WDNElA I\IJHATD'!91{ PH I I0Z wpu | 8upt,r1 hZ QBN wvN rtl\ IIIIO.IIO HI{NI Lr CNOJ otlt uQlpftp pt lptu tit11 AJ1y6Z60gs u?r^u9olru?l) Iqr BulqJ AJXS40 9sugr^ugolur?1)tqcBu4qJ '"iTJ:ffffl: rgpurglg E E E E E E E f ',{puugqccAqcSugql ugq.ris qrqs lgqd9o ?qt9c oQuqurqcnQIpns {1 rgqurg8 {l '(CNl :600Zurpu)CINAggz.689.SgZ.t8I pf wq ugEuups'rptgnbgn,r Bp,0 Su(23n ,,u€qu?Hu 969'90€'€0S'9Lt bu '0102urguzt Supwtg,rp8u rd1'r{ulr{cl?1ogrogqquru 1g,{nq1rryua z 9s rlr4rulpKnql lgl f nnl ulx lgr SurrqJ tJ,';:,]l ueol uyn,!3 p{cnu T$,#ij-t',ffi1rT',1,ffifi"l,ff'":iT[ftffi sH,rueN,orn "r#'iofi,li"j 't quuopttuDlduQp gnb g nqu Sugc urqu $oq tg{ 67 z I bopqt E',tpliu101,lr auf e$r qutqr I?l qqq guu ,no,{ lutt ?,r Suouquucelrpl c9ougl '41db,{ p,r cnql 3un4 r{ugu-Bqd pp oeqrrua>tqu}qcr?l ogc oqq ,lgl d"i}qt ;1l; u,9!1'6oadl Ept I.qqqc dgctuncapugoltuQI{cfn Bugc tuprBugnl oqcdtddqesocEu4qu upg91Bugrq3 l?l"r:tf;:i[;il ffin Sugt,(pqqq! qtgc nqu euB: 'c9l*plo uug e1c Sudrluunbr{un cgn tutr{u p,r Sunpd9 cdnp u9o1j1 rg1ug(n3u c9t gt?,{,Tp ,t"ry ugp SugP SuBc tutqJ 'qqqc lpl o9c o9qu9r ,t?qqurl4ull tugq cacp^ n'gllgs cacoqc |Qql I9l qurur39x3u4qcSupqcac'ngu u!U.c.Os oc ugr 'el u?l{ oNnug8 opqugolugr>1cgrl3ug3'n9,{Sudaiqs ter 19 g: 3ugq1qqqc l?l o9co9qSupra(1dbq oqqupp ris cdnp1Dp uvorru?t{ cgl^ ilugc ugrqcnql pi qcdoqr;qdgt tqqd Qp ngcng,{,{pucrlu ugnqCag3 'IrreNl0l1 ugolurgq inur ugnqc car ooqlugotruQl:lugrqcnqrEF'lgttulrq3 I91Sur.rqc u-g!TT'- sTD 'u9ottu?ll cQnceqrc ogqg^ ug4 a(ur enppl lgl Sugrqc eqrctuirquqr9r1 qu;qc anbryJ uga enp,{guqqqc !?l og_c lpl og3ogqogl urglquqcgr gc Al;ugJ cgpruglg ueg'l 3u3$rfl cgprugrgu?g 3n3og3ogq3uo4,(pqqrqagpnqN ug!^ugol rl|glx v,{ rgp ruglc uBg BBrrrrStquqag{t'ueN l0l^ lPo8u c9tpl39nu cactfi tunqcrrpqudgqc cbnPugol g{ $Jtugql-p,r cpl ugfntu ogcooql0r u9n ug,{nqcrrnl qqq qup e_^ queopqu{ 3u0pldoq ?nb r9:{'qu.rqc1prqqq qql qu9 u?qdug{u Bugql oeql ur?I r{utqolpt ogc o9g g1;Bueaugp € 3uel4l'(,,^l8ugc,, PItgt toE)dlqsuulrtu?lg I?l wn ugud9i,{r au6 eqrc(,,quyqc I?l ...Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp CÔNG TY C PH N CH T O BI N TH VÀ V T LI U I N HÀ N I Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2010 đ c ki m toán Công ty C ph n Ch t o Bi n th V t li u n Hà N i S 11, đ ng K2, th tr n C u Di n, huy n T Liêm, Hà N i N I DUNG Trang Báo cáo c a Ban T ng Giám đ c 02 - 03 Báo cáo ki m toán Báo cáo Tài đ 04 c ki m toán B ng cân đ i k toán 05 - 24 05 - 06 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh 07 Báo cáo l u chuy n ti n t 08 B n thuy t minh Báo cáo tài 09 - 24 Công ty C ph n Ch t o Bi n th V t li u n Hà N i S 11, đ ng K2, th tr n C u Di n, huy n T Liêm, Hà N i BÁO CÁO C A BAN T NG GIÁM C Ban T ng Giám đ c Công ty C ph n Ch t o Bi n th V t li u n Hà N i (sau g i t t “Công ty”) trình bày Báo cáo c a Báo cáo tài c a Công ty cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2010 Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Các báo cáo tài tóm t t đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p M CL C Trang Báo cáo ki m toán đ c l p B ng cân đ i k toán tóm t t 2-3 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t 4-5 S tham chi u: 60804559/14721178 BÁO CÁO KI M TOÁN Kính g i: CL P H i đ ng qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Chúng ki m toán báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”) đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Chu n m c Ki m toán Qu c t đ c áp d ng t i Vi t Nam mà t báo cáo tài tóm t t kèm theo bao g m b ng cân đ i k toán tóm t t báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t t trang đ n trang đ c l p Báo cáo ki m toán đ c l p c a đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 đ a ý ki n báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p ra, ph n ánh trung th c h p lý, khía c nh tr ng y u, tình hình tài c a Công ty vào ngày 31 tháng 12 n m 2010, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày theo Chu n m c K toán Ch đ K toán Vi t Nam áp d ng cho doanh nghi p b o hi m tuân th quy đ nh có liên quan Ý ki n ki m toán Theo ý ki n c a chúng tôi, báo cáo tài tóm t t kèm theo đ c l p phù h p, nh t quán v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p đ a ý ki n ki m toán ch p nh n toàn ph n đ i v i báo cáo tài có th hi u sâu s c h n v tình hình tài c a Công ty k t qu ho t đ ng kinh doanh niên đ c ng nh v ph m vi c a công vi c ki m toán, báo cáo tài tóm t t ph i đ c xem xét v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p v i báo cáo ki m toán đ c l p t ng ng _ Công ty TNHH Ernst & Young Vi t Nam Võ T n Hoàng V n Phó T ng Giám đ c Ki m toán viên đ ng ký S đ ng ký: 0264/KTV Hà N i, Vi t Nam Ngày 21 tháng n m 2011 Tr Ki Ki S n Th Minh Ti n m toán viên ph trách m toán viên đ ng ký đ ng ký: 1331/KTV Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T B NG CÂN t i ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN TÀI S N Mã s S cu i n m S đ un m 709.067.840.289 483.542.871.153 43.736.951.338 34.739.027.137 468.403.200.000 369.923.200.000 184.046.337.736 73.197.008.915 983.748.452 733.662.003 100 A TÀI S N NG N H N 110 I 120 II 130 III Các kho n ph i thu 140 IV Hàng t n kho 150 V Tài s n ng n h n khác 11.897.602.763 4.949.973.098 200 B TÀI S N DÀI H N 83.706.853.328 109.214.474.811 210 211 217 I 6.143.734.924 5.868.317.909 275.417.015 8.268.654.338 7.783.286.905 485.367.433 220 II Các kho n đ u t tài dài h n 71.155.818.404 94.603.520.473 240 III Tài s n dài h n khác 6.407.300.000 6.342.300.000 250 T NG C NG TÀI S N 792.774.693.617 592.757.345.964 Ti n u t ng n h n Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình Tài s n c đ nh vô hình Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T (ti p theo) B NG CÂN ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN Mã s S cu i n m S đ un m PH I TR 376.540.493.346 204.200.657.204 N ng n h n 127.823.562.054 59.643.836.974 248.223.289.459 149.727.775.270 77.916.137.863 20.579.376.326 144.388.518.264 102.705.594.702 30.122.442.658 11.560.480.904 493.641.832 168.301.966 416.234.200.271 I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I - [";,"'0 ;;;:G";;;-O ;;;DIC"""'' "'U,:OCG,"',,,,,"','" TP H6 CHi MINH DEN S6P,}""., GiL_"',,,,,",~")1 ' BAo cAo TAl CHiNH HAM TAl CH[NH KIIT THOC NGAY 31 THANG 12 HAM 2010 CONG TV cO pHAN VAN TAl HA TII~N • I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I CONG TY c6 PHAN vAN TAJ:HA nr:N MVCLVC Trang I My.clI••c Blio eii Ban Gilim dAc Baodo kiim lolin ,, Bang dn d6i k~ tOl.nngiy 31 thliDg 12 nlm 2010 ,-, S Baado k~tqui ho,t dOng kinh do.ob cho Dim tii chinb kit tbue ngiy 31 tbling 12 nim 2010 10 BaD h•.••cbuyin tl~Q It cho nlm tll chinh kit ,bOc Dgily 31 tbing 11 Dim 2010 11-12 Bin Ibuy~tminh Baodo tll chlnb cbo Dim til chlnb kit tblle oglly 31 tbing 12 Dim 2010 iJ-2S 26-29 ••••••••••••••••••••••• I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I CONGTV Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex BentreCHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứuTrong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có lãi. Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả sẽ thu hút được nhiều vốn đầu tư, tạo lòng tin cho các đối tác, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty khác. Vì vậy, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh để thấy được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mình.Ngày nay phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm không thể thiếu đối với các nhà quản trị. Việc thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh sẽ giúp nhà quản trị thấy được hiệu quả kinh doanh của công ty, thấy được điểm mạnh, điểm yếu để đề ra các giải pháp khắc phục. Từ đó, nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định, chính sách thực hiện chiến lược kinh doanh và sử dụng các nguồn lực như nhân lực, vật lực, tài lực và công nghệ thông tin của công ty vào việc kinh doanh để đạt được kết quả cao nhất.Hiện nay, công ty đã tìm hiểu và nghiên cứu ở các khía cạnh về các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu và lợi nhuận qua các năm, tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trên các thị trường. Tuy nhiên, quá trình phân tích của công ty chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu, lợi nhuận qua các năm mà chưa đề cập đến nguyên nhân làm tăng giảm và chưa làm rõ được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố giá vốn, chi phí hoạt động và thuế đến lợi nhuận của công ty. Vì vậy phân tích hoạt động kinh doanh là rất cần thiết và quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre nói riêng. Thông qua việc phân tích này, ban lãnh đạo mới thấy được tình hình lợi nhuận, doanh thu mà công ty đã đạt được, đồng thời xác định được những nhân tố ảnh hưởng từ đó ban lãnh đạo có thể đề ra mục tiêu, phương hướng và kế hoạch phát triển trong những năm tiếp theo. Nhận GVHD: Th.S Phan Đình Khôi SVTH: Huỳnh Thị Trúc Loan Trang 1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentrethấy tầm quan trọng của vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre”.1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn−Căn cứ khoa học: theo hai ông Huỳnh Đức Lộng và Nguyễn Tấn Bình, hiệu quả hoạt động kinh doanh là thước đo chất lượng, phản ánh thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là vấn đề mang tính chất sống còn của doanh nghiệp. Thông thường người ta dựa vào lợi nhuận để đánh giá doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quả hay không. BAO CAO TAl CHINHDA DU(1C KIEM TOAN CRO NIEN DO KET THUC NGA Y 31 THANG 12 NAM 2009 ",? ~ ?? CONGTYCOPHANXNKTHUYSANBENTRE " ,,' J ",' J ~~~M{)C L{)C ~! ! ! ! ! Trang Baa caa eua Ban T6ng Giam d6e 1-3 Baa eaa ki~m taan 4-5 Bang can d6i kE taan 6-9 ! Baa caa kEt qua ha~t dQng kinh daanh 10 Baa caa hiu ehuy~n ti~n tt$ 11 ! ! ThuyEt minh cae baa caa tai chinh ~~! ~~i ~~~~" I) ~~~J/ ~J - -! ! 12 - 27 eONG TV CO PHAN XUAT NH';P KH.\U THUV SAN BEN TRE BAo eAo eUA BAN TONG GIAM DOC :t Cho nien Báo cáo c a Ban Giám c Báo cáo tài ã c ki m toán CÔNG TY C PH N V N T I VÀ D CH V PETROLIMEX SÀI GÒN Báo cáo tài ã c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c ki m toán b i CÔNG TY TNHH D CH V T V N TÀI CHÍNH K TOÁN VÀ KI M TOÁN PHÍA NAM (AASCS) 29 Võ Th Sáu, Qu n 1, Tp H Chí Minh; i n tho i: (08) 38.205.944 - 38.205.947; Fax: 38.205.942 CÔNG TY C PH N V N T I VÀ D CH V PETROLIMEX SÀI GÒN 118 Hu nh T n Phát, Qu n 7, Tp H Chí Minh M CL C N i dung Trang BÁO CÁO C A BAN GIÁM C 03 - 05 BÁO CÁO KI M TOÁN 06 - 06 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ã - B ng cân C KI M TOÁN i k toán - Báo cáo k t qu ho t 07 - 09 ng kinh doanh 10 - [...]... Sugnl{oeql Ipl ugn uip Suonqdoeq ngq{ qc}rr uilq cliqr ,{l 3ugC '6002 urpN (*) s z -9 0 ru9u9s 0t 0z s z -9 0 urpu9s 0I-90 0t-90 90-E0 8r - t 0 90-t0 0t'r0 6002 {1 uenbiq rgtql (*) ugt'u?fnq 'l?t up,ruiq 8uonq4 iq tetqtPncgu ,{gY'q cnrl ugpl19^?^ 3{'3?r{N (oaq1d911) oeqngq{ R,rqutq n4!qquip gc ugsrRI (oaq1 d9s1) nqr 0HJ Nyor tr-xHJys HNIHJf,vf, ryr wgr oaLUw?l q4qr et opc opq!g^ tetp Sugpclp cnnl u?r p^... uutlgnsIEIo4ruoeqrBunpd-elgnsrB'I'csn 000'9tt prl lgnc4q'csn 000'se€ P4 -fatgut '(VgS drqsuutl) 'oloztttsz ugp '^A 'OI rupqcug,r1ntu0q rg{u PqJ zt q.tpqrg4 oonpcg8 np l6u9q1't 'udu nvp ou u€y 1,93u^4r 3u9qt ,{e,ru€q pu€lslIpurolguglq nH pnrrrpl ,{e,r.uglt Sunp4s qc;p cnyf 91 96 'CSn - IueN1or18uo:rqtSugCaCy{t EupquVBtl lqJ 000'000't1 p1,(e,ruotl gsiqn ugqc o'I qu-equ 1eql KpBuHO-CJCIH/60'10 rg.a, u€q... 4t WI /8u-€W SupH'&Sugc3u91 ip;;'t, s;g,{r;;;;Gq toqt'cN-a tgs'zt6'206'0t u1,(u,ruglt9s I9^ urel\iIOIAlrq xpeusN,t-r'Nruor0z/E0 gp,t 3ug3:61g77g/6i 9sug'rf,e'r3u9pdog(11i'r) rg,rutq,np,reiiugpao,i,{r{ (oeqld911) NVHIYrtoN YA AVA 'sI oaqrw?t ttutqtlpt opaopq!8^Qql3u9pcopcbnpupcln 4lptttdaqupqdQqt9* p!9!1!:y_2yyr:!_? (oaqldg;1)sN!HJ IYr oyo oys HNUN.tgrllHr N (-6 0 S qs nYill qu?ql'nqJ u?AbuRoH 1tyAZWa,(p8ucqqlt9{... ugg doqA gpli 3u9c'0t02/21719 000'st6'4lrt913Is^noenu3u9p I tu n?pryI uo) I 'CSnni$ t-Z8ugolfi n9$0Z-9I nett0 - €0ugq9^'n?i/Csn cgrry 913 IsIp{uOIq ?^nqlP^gnbn!1q?ugq4 I qctoq 91 9r ,t 3u93 '0102 $ CtA19n1/'tp000'0 - t/dP000'9141rp 3u64 turip ns enb9p n?1Z 1 enu rgu ugtuSuqnp SugpgJ EugptQqrd6 e4c Ol0z/glLl ,{ptu q3gHq-brulOt OZltO 9s tg,(nbiq3;,1oeql ONA (INA 6002urpN 0 0 0t 6 1 ' z 6 s 000'r6t'slr... &u qurutlVtttt4tcp3 (oaq1dg11)SNIHJ Iyr oyJ oys HNrlAIrqAJ]Hr N (-6 0S 9S nYH Ot1ZlZylg,{p8u3!q1l?IqulqrI?l uuu oqJ qulqr !$ o9r o9g ' '- '- t ' que.qt.frqJ up1 uQnp'I 9s drHsvNr^NgIsryr NvANYH.IQJ AJ CN9J 0z Fr - tr F l!3 h" lta lr l: lr t1 lr E:, lr, ZI ri t,t l" lr l l t{ ?F / i ta tt I ( It E!' 1t tts I I0Z wpu g 8upry f Z ,QBN r9B ru-BlcSugI 3u4n;1u9ol 9X uos rdBNSuonn it !) v N r \A Nv^}: t{WYrvr... 3uo4 qu;gcgn Sunpn4q ue13leqt u?r SupqtSuqnpdgqdSuonqdooqloeqngpl cbnpnl ngpu-ps3u9plpg 'tq rgna ]qd 0l p^ dgp cn:l uenbugrl 'oer?ueq upoqqqq Sugci4 9rFurg8oeqSunp,(9xngq pr{ur9c op r+{r{'n1qqulp gr ups Iqd lqo c9c $ryql gr8ug,{n8N'c-prp{ y-el uenbugtlqcip oert lqd lqc pa ei1cgna gnqr'uenbugrydgqdtgnl9aug^ru n qciplqd nqu dgltcn-quenbu?[ Iqd rqr cgcq^ snu 9rBug8 oeqenu'conpn] ngpugsSuQprgqulo 9rBugfnSp... oglp{nptuoo pp_lt3ug3 'c93gl ,tp8u4,r Suqc I0 p^ umoo diqseur6ne1p1,(e,rug,rugn8u$ qupqlqulq u?sIpl dgqcgql '1 ngpl?q'3u-?q199 Sugn 3u9q14rc93ou Sugqi gAIEI'urpup/g SuQc 9x 9 UCigIS'pt(e,r lgnsr.9-l'LOOZIII 99 p1{en ueqiQql'OSn Suol-pr ug1lOrn3u9qreq 94 conp cg86p u?! nppug^ upotfi g.r,{p8uru 9{:au-eql rtru iurnql Supqug3p rga.u€qtun:1 pH qupqo eupH gs rgn 3ugq4 IqJ'lgil 000000.9b1f"n u911 Wqd 9c SugqldFVtO/8r1g9s... ug{n8u oeql ngpusq l:1gl8 qu.lp lqd 9rB cex cbnpP^ u-eowl3u4qcnt ngpupotHentu,(p8u{u nqplgq uCqutq8 oonpu-eoqr1 3u4qt nr ngpugoq)lcgC ugopl 3u4qr nl ngp ugorf\rgf, (oeq1d91;) ngl0HJ Nyor f,-xHf,yrsHNIHf,f,yf, ryJ rlrgr e oav w?t!qqLlctpt oDco?q !q^ pW Sugpcopcbny uyc p^ tluptltdbq u9t7dQq&w pl eu quru p,hryt cp3 (oaq1d911)gNrH) ryJ Oyf, Oys HNIrAr iq,Lnnr r{ (-6 0s Qsnyw buaqd I?H gqd qupql'nq1 ugn SupoH3.tenp... LEU',ZrS'9 3u0c Itt LnL'889'S S rt E'LnL'f€9' rE-p-frtTffi T>|A0r NQhlovH iur ytc ytOZlZllrc,{93u tt1 tt1 0t0Zl10/10,(PBu ylc NgAnsN '6 nr nYGNYSCNoGrYs cg3 oap ut?!tlultlc tpt oga ogq g^ ptil &ug! cdpcbnp ugcp^tluptil clbqupqdQqpw pl Qu tlutw 19{nt1l (oeq1dg;l)splHJ rqIIlHr IYr oy3 oys HNtrAi s gs nyru N< 1-6 0 'l EuQqdlqlfqqd qupql'nql u?A buPoHEuanp 95 0t0z/Ztntf-E8ucnqtlg{ I{u}qcl8l lltpuoqC qutqr!$ o9r099... drHsvNr^Ntglsryr NvANYHd9J IJ CNgf, 000'sr,8'0€r'96t 'I r9s'7e0'61€'7r9 (ln) sN,t-tN,,t roI ozlsoAAGH t99',ZL6'206'01 rueNli!,\ tgg Buqg ,{13u933ug1 t99'ZL6'206'01 000'jzs'EIz'LLl (rr,r)eagdrqseul npLGOOZtUI) HA - CICII160'I0 GH 000'0zs'g0z'r4I ugrtrJgT NJ - urBNlfrn Eu.onqlEugCaCntl Suqqug8p (1,t)(u9161raweluo3)60'dHgA'CJCII{/6II CIH SuQqdlEH NJ - u;18uonql NA ;JI II Sugqug8p (t') oooztrltt71 ApEudIV60/8610 GH 000'0t0'9st'9rl