Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2012 - Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Miền Trung

MỤC LỤC Trang Báo cáo tài chính giữa niên độ (Quý 2 năm 2010) Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng 06 năm 2010 1 - 3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 2 năm 2010 4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2010 Thuyết minh báo cáo tài chính 6 - 27 Mẫu số B 01a-DN ĐVT: VNĐ MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 650.209.097.638 532.632.377.621 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 14.964.739.201 86.126.277.361 1. Tiền 111 14.964.739.201 22.126.277.361 2. Các khoản tương đương tiền 112 - 64.000.000.000 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - 1. Đầu tư ngắn hạn 121 - - 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - - III. Các khoản phải thu 130 231.825.374.232 241.481.270.130 1. Phải thu khách hàng 131 59.190.556.336 81.771.274.409 2. Trả trước cho người bán 132 V.03 166.551.279.557 149.441.721.542 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - - 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 5. Các khoản phải thu khác 135 V.04 6.180.985.098 10.370.242.842 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (97.446.759) (101.968.663) IV. Hàng tồn kho 140 402.020.816.645 201.271.427.516 1. Hàng tồn kho 141 V.05 410.041.945.268 201.271.427.516 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (8.021.128.623) - V. Tài sản ngắn hạn khác 150 1.398.167.559 3.753.402.615 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 120.016.200 - 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 1.278.151.359 1.472.234.407 3. Thuế v à các khoản phải thu Nhà nước 154 - - 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 - 2.281.168.208 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 380.651.228.522 352.107.784.345 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 47.393.686.979 52.749.681.540 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 - - 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 - - 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.03 57.335.518.317 62.687.990.974 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (9.941.831.338) (9.938.309.434) II. Tài sản cố định 220 266.666.645.661 263.749.797.795 1. Tài sản cố định hữu h ình 221 V.06a 221.853.529.452 236.628.760.887 - Nguyên giá 222 477.102.703.541 477.806.521.750 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (255.249.174.089) (241.177.760.863) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.06b 8.697.611.207 9.328.149.896 - Nguyên giá 228 12.994.688.800 12.994.688.800 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (4.297.077.593) (3.666.538.904) 4. Giá trị xây dựng cơ bản dở dang 230 V.06c 36.115.505.002 17.792.887.012 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA Khu Công Nghiệp Biên Hòa 1 - TP. Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ QUÝ II - NĂM 2010 T ạ i n g ày 30 thán g 06 năm 201 0 TÀI SẢNTMSỐ CUỐI QUÝ SỐ ĐẦU NĂM (1) Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ 1 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) III. Bất động sản đầu tư 240 - - - Nguyên giá 241 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 242 - - IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.02 52.802.000.000 34.354.000.000 1. Đầu tư vào Công ty con 251 V.02 22.000.000.000 - 2. Đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.02 52.245.515.864 60.845.515.864 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 V.02 (21.443.515.864) (26.491.515.864) V. Tài sản dài hạn khác 260 13.788.895.882 1.254.305.010 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 12.534.590.872 - 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 1.254.305.010 1.254.305.010 3. Tài sản dài hạn khác 268 - - 270 1.030.860.326.159 884.740.161.966 0 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. NỢ PHẢI TRẢ 300 583.691.067.218 459.273.773.550 I. Nợ ngắn hạn 310 459.352.566.957 334.913.657.540 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.07a 345.078.199.324 256.259.701.621 2. Phải trả người bán 312 22.539.835.934 24.893.790.942 3. Người mua trả tiền trước 313 16.031.202.320 7.447.052.420 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.08 3.931.727.283 5.282.658.509 5. Phải trả người lao động 315 22.307.656.269 15.633.774.473 I HC BÀ R KHOA KINH T  T NGHIP  TÀI: K TOÁN V DNG C TI CÔNG TY C PHN XÂY LP DU KHÍ MIN NAM ALPHA - ECC GVHD : T.S Võ Th Thu Hng Sinh viên thc hin : Lê Th Ngc Anh Lp : DH10KC Niên khóa : 2010 - 2014 H i hc chính quy  LI C Trải qua những năm học tập tại trƣờng với sự dìu dắt và dạy bảo tận tình của quý thầy cô, giảng viên Trƣờng Đại học Bà Rịa – Vũng Tàu đã giúp cho em một số kiến thức cơ bản về nghiệp vụ kế toán. Để hoàn thiện đƣợc những lý thuyết đã học ở trƣờng thì khoảng thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Miền Nam Alpha ECC đã giúp cho em học hỏi và tích lũy đƣợc nhiều kinh nghiệm và bài học bổ ích cho bản thân. Đồng thời giúp em làm quen đƣợc với tác phong làm việc chuyên nghiệp trong phƣơng pháp làm việc và tính kỷ luật. Thời gian thực tập nơi đây đối với em là nền tảng, là hành trang để em bƣớc vào đời cũng nhƣ vào nghề trong tƣơng lai. Để hoàn thành tốt báo cáo thực tập này, đầu tiên em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa kinh tế Trƣờng Đại học Bà Rịa – Vũng Tàu lòng biết ơn sâu sắc. Những ngƣời đã dạy dỗ, dìu dắt và truyền đạt cho em những kiến thức, kinh nghiệm quý báu của mình. Đặc biệt em xin gửi đến cô Võ Thị Thu Hồng – ngƣời đã tận tình chỉ bảo, hƣớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo này. Em xin cảm ơn ban lãnh đạo và sự chỉ bảo tận tình của các cô, các anh chị trong phòng kế toán của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Miền Nam Alpha ECC đã phần nào giúp em hoàn thiện khả năng của mình, tạo điều kiện thuận lợi và cung cấp cho em thông tin cần thiết để em hoàn thành tốt bài báo cáo này. Với vốn kiến thức còn hạn chế, cũng nhƣ kỹ năng chuyên môn chƣa hoàn thiện, nên bài viết của em còn nhiều thiếu sót. Rất mong nhận đƣợc những ý kiến của quý thầy cô và các anh chị phòng kế toán để báo cáo này đƣợc hoàn chỉnh hơn. Cuối cùng em xin chúc sức khỏe và lời chúc trân trọng nhất đến tất cả quý thầy cô, anh chị trong đơn vị dồi dào sức khỏe, công tác tốt. Sinh viên Lê Thị Ngọc Anh MC LC PHẦN MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VẬT TƢ VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ 3 1.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán vật tƣ - công cụ dụng cụ 3 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của vật tƣ – công cụ dụng cụ 3 1.1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của vật tƣ 3 1.1.1.2. Khái niệm và đặc điểm của công cụ dụng cụ 3 1.1.2. Nhiệm vụ kế toán vật tƣ– công cụ dụng cụ 4 1.1.3. Phân loại vật tƣ – công cụ dụng cụ 4 1.1.3.1. Phân loại vật tƣ 4 1.1.3.2. Phân loại công cụ dụng cụ 5 1.1.4. Tính giá vật tƣ – công cụ dụng cụ 6 1.1.4.1. Tính giá vật tƣ công cụ-dụng cụ nhập kho 6 1.1.4.2. Tính giá vật tƣ – công cụ dụng cụ xuất kho 8 1.1.4.3. Tính giá vật tƣ – công cụ dụng cụ theo giá hạch toán 9 1.2. Kế toán chi tiết vật tƣ – công cụ dụng cụ 10 1.2.1. Chứng từ sử dụng 10 1.2.2. Sổ kế toán sử dụng 11 1.2.3. Các phƣơng pháp kế toán chi tiết vật tƣ - công cụ dụng cụ 11 1.2.3.1. Phƣơng pháp thẻ song song 11 1.2.3.2. Phƣơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển 13 1.2.3.3. Phƣơng pháp sổ số dƣ 15 1.3. Kế toán tổng hợp tình hình nhập, xuất vật tƣ, công cụ dụng cụ 19 1.3.1. Theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 19 1.3.1.1. Đặc điểm của phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 19 1.3.1.2. Tài khoản sử dụng 19 1.3.1.3. Phƣơng pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu 21 1.3.2. Theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ 31 1.3.2.1. Đặc điểm của phƣơng pháp kiểm kê định kỳ 31 1.3.2.2. Tài khoản sử dụng 31 1.3.2.3. Phƣơng pháp hạch toán 31 1.4. Kế toán một số trƣờng hợp khác về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 34 1.4.1. Kế toán kiểm kê nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 34 1.4.2. Kế toán đánh giá lại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 34 1.4.3. Kế toán chuyển tài sản cố định thành công cụ dụng cụ 34 1.4.4. Kế toán dự phòng giảm giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho 35 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37