HẠCH TOÁN kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY QUẢN lý CÔNG TRÌNH CÔNG CỘNG và DỊCH vụ đô THỊ cát hải

BỘ CÔNG THƯƠNG TỔNG CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẢNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CÔNG CỘNG VÀ DỊCH VỤ ĐÔ THỊ CÁT HẢI Người hướng dẫn : ThS LÊ THỊ QUỲNH TRÂM Đơn vị : Khoa Kế toán Sinh viên thực : Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp : 2KT10C1 Ngành : Kế toán Hải Phòng, tháng 07 năm 2015 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải” thời gian vừa qua, em nhận nhiều giúp đỡ từ phía Nhà trường, doanh nghiệp, gia đình bạn bè Em xin chân thành cảm ơn ThS Lê Thị Quỳnh Trâm, người trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ để em hoàn thành tốt khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị phòng kế toán Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải tạo điều kiện cho em tìm hiểu cung cấp cho em thông tin số liệu quý báu để em hoàn thành khóa luận Qua đây, cho phép em gửi lời cảm ơn đến cha mẹ, bạn bè ủng hộ động viên em suốt thời gian qua Do trình độ có hạn thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu xót Và vậy, em mong nhận bảo, góp ý từ thầy cô để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ CÁC KỸ HIỆU VIẾT TẮT Danh mục ký hiệu viết tắt STT Ký hiệu CCCT&DV Diễn giải Công trình công cộng dịch vụ BCTC NKC GTGT TT KTGT TK TGNH Báo cáo tài Nhật ký chung Giá trị gia tăng Thị trấn Kiểm tra giao thông Tài khoản Tiền gửi ngân hàng Danh mục sơ đồ, bảng biểu STT Sơ đồ 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Bảng 1.1 Tên Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt Trang 13 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển Sơ đồ máy quản lý Công ty Sơ đồ máy tổ chức kế toán Công ty Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NKC Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Một số tiêu kinh doanh tài Công ty 15 17 26 30 32 36 37 24 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tính đến nay, kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong môi trường này, doanh nghiệp không nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà tất doanh nghiệp quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán toán chi trả khoản công nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì thực công tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập nghiên cứu thực tiễn cụ thể em cân nhắc mạnh dạn chọn đề tài Vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải làm báo cáo thực tập tốt nghiệp sau phát triển nên làm đề tài khóa luận Bài khóa luận việc hệ thống hoá vấn đề liên quan đến hạch toán vốn tiền nhằm đưa ý kiến chủ quan vào việc hoàn thiện công tác kế toán Mục đích nghiên cứu -Để vận dụng lý thuyết học trường thực tiễn nhằm củng cố, nâng cao kiến thức học -Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Đưa đánh giá, nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty nhằm nâng cao hiệu sản xuất Nhiệm vụ nghiên cứu Kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải có nhiệm vụ cụ thể cần giải quyết: - Về lý luận: Khóa luận làm rõ vấn đề kế toán vốn tiền theo chuẩn mực, chế độ kế toán hành quy định tài liên quan như: phương thức, đặc điểm nội dung kế toán vốn tiền, chuẩn mực kế toán liên quan đến kế toán vốn tiền - Về thực tiễn: Dựa sở lý luận để làm rõ thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Đồng thời, qua điểm mạnh, điểm yếu, mặt thiếu làm để đưa đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty, với mục đích nâng cao chất lượng kế toán, hiệu kinh doanh công ty Các nguyên tắc hoàn thiện đảm bảo thực theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ quy định hành Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải - Địa điểm: Phòng kế toán công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải - Phạm vi số liệu nghiên cứu: số liệu minh họa số liệu thực tế công ty cung cấp vào tháng 10 năm 2014 Phương pháp nghiên cứu: + Phương pháp thu thập liệu: Thu thập thông tin kế toán chi tiết phòng kết toán + Phương pháp vấn chuyên sâu Mục đích: Để thu thập thông tin, liệu chuyên sâu kế toán vốn tiền doanh nghiệp Đối tượng vấn: Ban lãnh đạo công ty, nhân viên phòng kế toán qua thấy tồn yếu để đưa biện pháp giải phù hợp Kết thu được: quy trình kết toán, nghiệp vụ kế toán vốn tiền đơn vị + Phương pháp quan sát thực tế: Quan sát cách thức làm việc trực tiếp nhân viên phòng kế toán công ty + Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nghiên cứu nội dung kế toán theo quy định chế độ, chứng từ tài khoản cách thức ghi sổ công tác kế toán công ty Những đóng góp thực tiễn Qua thời gian tìm hiểu công ty Cổ phần quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải em tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty từ nêu lên thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn tiền đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty cho quy định, chuẩn mực kế toán Bộ tài quy định phù hợp với tình hình thực tiễn doanh nghiệp Kết cấu đề tài Kết cấu khóa luận bao gồm chương không kể phần mở đầu kết luận: Chương Cơ sở lý luận chung công tác kế toán vốn tiền Chương Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Chương Một số giải pháp nhàm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Nhưng thời gian thực tập có hạn với kinh nghiệm thân chưa nhiều Vì em mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến quý quan cô giáo hướng dẫn để em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền - Khái niệm: Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thức giá trị thực chức phương tiện toán trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp có tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu, tiền giấy bạc ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm: Vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp, mua sắm tài sản vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi công nợ Vốn tiền có tính lưu chuyển cao nên đối tượng gian lận nên trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi gian lận lạm dụng việc quan trọng - Phân loại: Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: -Tiền mặt quỹ -Tiền gửi ngân hàng -Tiền chuyển 1.1.2 Nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền Vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp, mua sắm tài sản vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi công nợ Vốn tiền có tính lưu chuyển cao nên đối tượng gian lận nên trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi gian lận lạm dụng việc quan trọng * Nhiệm vụ: - Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi tiền mặt tồn quỹ, thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế so với sổ sách, phát xử lý kịp thời sai sót việc quản lý sử dụng tiền mặt - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày -Phản ánh khoản tiền chuyển kịp thời phát nguyên nhân tiền chuyển ách tắc để có biện pháp giải phóng nhanh tiền chuyển * Nguyên tắc hạch toán vốn tiền bao gồm: -Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam -Các đơn vị sử dụng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế ngân hàng nhà nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán -Đối với vàng, bạc,đá quý, kim khí quý phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc, đá quý, kim khí quý -Vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị thứ loại - Phải mở sổ chi tiết cho loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý theo đối tượng chất lượng 1.1.3 Vai trò vốn tiền Trong doanh nghiệp cần có lượng tiền dự trữ định để phục vụ cho nhu cầu cần thiết trình sản xuất kinh doanh: -Nhu cầu giao dịch: phục vụ cho việc chi tiêu thông thường hoạt động hàng ngày doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa -Nhu cầu dự phòng: phục vụ cho khoản chi tiêu bất thường -Nhu cầu đầu cơ: phục vụ cho việc lợi dụng hội sinh lời từ khoản tiền dự trữ đầu tư chứng khoán, đầu tư bất động sản Ngoài ra, việc có lượng tiền dự trữ dồi giúp doanh nghiệp hưởng lợi hoạt động kinh doanh như: + Duy trì tốt số toán hưởng mức tín dụng rộng rãi + Khi mua hàng hóa dịch vụ có đủ tiền mặt doanh nghiệp hưởng chiết khấu + Tận dụng hội kinh doanh chủ động chi trả toán 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ Mỗi doanh nghiệp có tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Để hạch toán xác lượng tiền mặt, tiền mặt doanh nghiệp phải tập trung quỹ Mỗi nghiệp vụ có liên quan đến thu chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Pháp lệnh hạch toán, thống kê nghiêm cấm thủ quỹ không trực tiếp bán hàng hóa, vật tư, kiểm nhiệm công việc kế toán 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng *Tài khoản 111: Tiền mặt Công dụng: dùng để phản ánh tình hình thu - chi tồn quỹ tiền mặt đơn vị -Kết cấu: Nợ TK111 Có Số dư đầu kỳ Phản ánh khoản tiền mặt phát Phản ánh khoản tiền mặt sinh tăng kỳ thu, nhập quỹ giảm kỳ chi, xuất quỹ tiền mặt, tiền thừa phát kiểm tiền mặt, tiền thiếu kiểm kê, kê,chênh lệch ngoại tệ tăng điều chênh lệch ngoại tệ giảm điều chỉnh chỉnh Số dư cuối kỳ -Tài khoản cấp hai: +Tài khoản 1111 - tiền Việt Nam +Tài khoản 1112 - ngoại tệ +Tài khoản 1113 - vàng, bạc, đá quý, kim khí quý 10 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Mở tài khoản ngân hàng Agribank chi nhánh Cát Bà Số tài khoản: 2108201000289 Tại công ty việc toán tiền cho hoạt đông sản xuất kinh doanh mua bán chuyển nhượng toán qua chuyển khoản tài khoản tiền gửi công ty Nếu toán tiền mặt việc cân đối tiêu tiền mặt, số tiền lại công ty đem nộp vào tài khoản tiền gửi Khi tài khoản có số dư công ty dùng để trả ngân hàng 2.3.2.1 Trường hợp làm tăng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112: tiền gửi ngân hàng Có TK 511: doanh thu bán hàng Có TK 111: nộp tiền mặt vào ngân hàng Có TK 131; khách hàng toán nợ Có TK 341: vay dài hạn trả nợ Trích số nghiệp vụ phát sinh sau: 1) Ngày 14/10/2014 xuất quỹ nộp vào tài khoản gửi vào Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn số tiền 125.000.000đ theo giấy báo có số 128 ngày Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 125.000.000đ Có TK 111: 125.000.000đ Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào ủy nhiệm chi mà giám đốc ký xác nhận chuyển cho chủ tài khoản giám đốc người ủy quyền mang tiền nộp vào tài khoản Ngân hàng gửi giấy báo có về, kế toán tiến hành ghi tăng TGNH 40 GIAY BAO CO Ngày 14-10-2014 Ma GDV: Ma KH: 44048 So GD: 128 Kinh gui: CTY QLCTCC&DV ĐT CAT HAI Ma so thue: 0200453857 Hom , chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi co: : 2108201000289 So tien bang so: 125.000.000 So tien bang chu: MOT TRAM HAI MUOI NAM TRIEU DONG CHAN Noi dung: Nop tien vao tai khoan Giao dich vien Kiem soat 2.3.2.2.Trường hợp ghi giảm tiến gửi ngân hàng: Nợ TK 111: rút TGNH nhập quỹ Nợ TK 311: trả vay ngắn hạn Nợ TK 141: ứng tiền cho chi nhánh Nợ TK 331: trả người bán, cung cấp dịch vụ Có TK 112 : tiền gửi ngân hàng Trích số nghiệp vụ phát sinh sau: 1) Ngày 24/10/2014 toán tiền mua thuốc hóa chất xử lý bãi rác tháng cuối năm 2014 ( Theo hợp đồng số 30/HKĐ/2014 ngày 05/07/2014)Hóa đơn số 0000234 ngày 03/10/2014, số tiền 35.780.000đ( chưa gồm thuế VAT 10%) Kế toán định khoản: Nợ TK 331: 35.780.000 Nợ TK 133: 3.578.000 Có TK 112: 38.029.994 41 Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán vào hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi giám đốc ký xác nhận Kế toán mang UNC đến ngân hàng Ngân hàng gửi GBN về, kế toán tiến hành ghi giảm TGNH ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN SỐ : UNC - 0359 Lập ngày :24/10/2014 PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI MS 01 NHNo 14,5 x 20 TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị trả tiền : Công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải Số tài khoản : Tại NH : : 2108201000289 No & PTNT Tên đơn vị nhận tiền : Công ty TNHH Học Hảo Tỉnh : TP Hải Phòng TÀI KHOẢN CÓ 2100201335543 Số tài khoản : SỐ TIỀN BẰNG SỐ Tại NH : No & PTNT Tỉnh : TP Hải Phòng 39.358.000 Số tiền chữ : Ba mươi chin triệu ba trăm năm mươi tám nghìn đồng chẵn Nôi dung toán : Trả tiền hàng ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KẾ TOÁN CHỦ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG A Ghi sổ : KẾ TOÁN 42 TP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG B Ghi sổ : KẾ TOÁN TP KẾ TOÁN GIAY BAO NO Ngày 14-10-2014 Ma GDV: Ma KH: 44048 So GD: Kinh gui: CTY QLCTCC&DV ĐT CAT HAI Ma so thue: 0200453857 Hom , chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi no: 212520501189 So tien bang so: 39.358.000 So tien bang chu: BA CHIN TRIEU BA TRAM NAM MUOI TAM NGHIN DONG Noi dung: THANH TOAN TIEN HANG Giao dich vien Kiem soat 2) Ngày 28/10/2014 toán tiền điện chiếu sáng quan tháng 10/2014 chuyển khoản số tiền 3.878.629đ, theo giấy báo nợ số 128 ngày 28/10/2014 Kế toán định khoản Nợ TK 627: 3.526.026 Nợ TK 1331: 352.603 Có TK 112: 3.878.629 Sau nhận hóa đơn tiền điện, kế toán đến Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Cát Bà (nơi công ty mở tài khoản) để chuyển khoản Sau nhận kiểm tra, ngân hàng gửi GBN kế toán ghi giảm tiền gửi ngân hàng 43 GIAY BAO NO Ngày 28-10-2014 Ma GDV: Ma KH: 44048 So GD: 128 Kinh gui: CTY QLCTCC&DV ĐT CAT HAI Ma so thue: 0200453857 Hom , chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi no: : 2108201000289 So tien bang so: 3.878.629 So tien bang chu: BA TRIEU TAM TRAM BAY MUOI TAM NGHIN SAU TRAM HAI MUOI CHIN DONG Noi dung: Thanh toan tien dien thang 10 Giao dich vien Kiem soat 44 2.3.3 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng sổ chi tiết toán người mua (người bán) sau: 2.3.3.1 Sổ quỹ tiền mặt: Công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải Tổ I – TT Cát Bà Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Thang 10/2014 Ngày tháng ghi sổ 18/10 Ngày tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Thu 18/10 22/10 PT334 22/10 25/10 25/10 PC352 30/10 30/10 PC361 Ghi Diễn giải Chi PT329 Số tiền Thu Số tồn đầu kì Rút TGNH nhập quỹ Thu tiền hàng công ty Thành Anh Tạm ứng cho nhân viên công tác Thanh toán tiền dầu DO 0,25S Tổng phát sinh Tồn cuối kì Chi Tồn 625.256.000 705.256.000 80.000.000 1.860.000 707.116.000 3.000.00 704.116.000 1.500.527 702.615.473 81.860.000 4.500.52 702.615.473 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 45 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.3.2 Sổ tiền gửi ngân hàng: Công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải Mẫu số: S08 - DN 410 Khu I - TT Cát Bà Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 23/06/2006 trưởng BTC SỔ TIỀN GỬI Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Agribank chi nhánh Cát Bà Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày tháng Số tiền Thu Chi (Gửi vào) (Rút ra) Số dư đầu tháng 490.800.000 … …… ……………… … …………… BC12 14/10 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 111 125.000.000 … … … … UNC0359 24/10 Thanh toán tiền mua thuốc hóa chất xử lý bãi rác tháng cuối năm 2014 131 … … … … UNC0364 28/10 Thanh toán tiền điện tháng 10 627 … … … … Cộng phát sinh … ………… ………… 340.662.000 … … 39.358.000 302.632.006 … … … 3.878.629 298.753.377 … … …… … 149.862.000 41.908.623 Dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ghi Tồn 598.735.377 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 46 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.4 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Căn vào chứng từ gốc sổ chi tiết kế toán ghi sổ nhật ký chung tháng kế toán tiến hành ghi sổ cho tài khoản 2.3.4.1 Sổ nhật ký chung Công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải Tổ I – TT Cát Bà Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ Số Số phát sinh Đã , hiệu ghi STT tháng Diễn giải TK Số Ngày, sổ dòng Nợ Có ghi đối hiệu tháng sổ ứng 14/10 BC128 14/10 112 125.000.000 Gửi tiền vào tài khoản NH 111 125.000.000 18/10 PT329 18/10 Rút tiền ngân hàng nhập 111 80.000.000 quỹ tiền mặt 112 80.000.000 22/10 PT334 22/10 Thu tiền hàng công ty 111 1.860.000 Thành Anh 131 1.860.000 UNCThanh toán tiền mua thuốc 24/10 24/10 331 39.358.000 0359 hóa chất xử lý bãi rác tháng cuối năm 2014 112 39.358.000 25/10 28/10 30/10 PC352 UNC0364 PC361 25/10 Tạm ứng cho nhân viên công tác 28/10 Thanh toán tiền điện tháng 10 30/10 Thanh toán tiền dầu D0 0,25S Tổng cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng 47 3.000.000 627 3.878.629 112 141 111 152 111 3.000.000 3.878.629 1.500.527 1.500.527 254.597.33 254.597.336 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.4.2 Sổ Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Tổ I- TT Cát Bà Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2014 Ten tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày Nhật ký Số Chứng từ Số tiền , chung hiệu tháng Diễn giải TK Số Ngày, Trang STT ghi đối Nợ Có hiệu tháng sổ dòng sổ ứng Dư đầu kỳ 625.256.000 18/10 PT329 18/10 Rút TGNH 112 80.000.000 nhập quỹ tiền mặt 22/10 PT334 22/10 Thu tiền 1.860.000 hàng công ty 131 Thành Anh 25/10 PC352 25/10 Tạm ứng cho 3.000.000 nhân viên 141 công tác 30/10 PC361 30/10 Thanh toán 1.500.527 152 tiền dầu D0 0,25S Tổng phát 81.860.000 4.500.527 sinh Dư cuối kỳ 702.615.47 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 48 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Tổ I- TT Cát Bà Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 14/10 BC128 14/10 24/10 UNC0359 24/10 28/10 UNC0364 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2014 Ten tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Nhật ký Số Số tiền chung hiệu Diễn giải TK Trang STT Nợ Có đối sổ dòng ứng Số dư đầu kỳ 490.800.000 Xuất quỹ tiền nộp vào tài khoản 111 125.000.000 ngân hàng Thanh toán mua thuốc hóa chất xử 131 39.358.000 lý bãi rác tháng cuối năm 2014 Thanh toán tiền 627 3.878.629 điện tháng 10 Tổng phát sinh 149.862.000 41.908.623 Dư cuối kỳ 598.753.377 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHƯƠNG 49 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CÔNG CỘNG VÀ DỊCH VỤ ĐÔ THỊ CÁT HẢI 3.1 Đánh giá công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Qua thời gian thực tập Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải em có vài đánh giá chung công tác kế toán Công ty sau: Công tác tổ chức kế toán Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải không ngừng bước kiện toàn máy kế toán Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu, kế toán chịu trách nhiệm vài phần hành cụ thể Công tác toán hàng quý, hàng năm thực tốt, rõ ràng thời hạn Nhờ có đội ngũ kế toán có lực không ngừng học hỏi để nâng cao trình độ nên thời gian qua, cung cấp thông tin kịp thời, xác, phục vụ đắc lực cho lãnh đạo Công ty việc đưa định đạo sản xuất cách kịp thời, góp phần tích cực vào trình hoạt động SXKD Công ty ứng dụng phần mềm kế toán phù hợp vào hạch toán từ làm giảm bớt công việc cho kế toán Việc lập in sổ sách, báo cáo thực cách đơn giản, kịp thời cần thiết 3.1.1 Ưu điểm Ngày kế toán không đơn việc tính toán, ghi chép vốn vận động vốn trình sản xuất kinh doanh công ty, mà phận chủ yếu hệ thống thông tin kế toán, công cụ thiết yếu để quản lý tài công ty nói riêng kinh tế nói chung Để thực tốt vai trò kế toán yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý vi mô vĩ mô kinh tế yêu cầu vô cấp bách Trong điều kiện doanh nghiệp phải đứng trước khó khăn thử thách kinh tế họ đứng trước nhiều vấn đề như: cạnh tranh giá cả, chất lượng sản phẩm, quan tâm đến sách vĩ mô nhà nước đặc biệt mà yêu cầu người tiêu dùng ngày cao Đó 50 lợi nhuận an toàn kinh doanh mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đựoc mục tiêu doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh phù hợp, nắm bắt nhu cầu thị trường Tuy nhiên doanh nghiệp tìm cách chiếm lĩnh thị trường, tăng doanh thu, giảm chi phí Nhận thức điều đó, ban lãnh đạo công ty cố gắng khai thác, phát huy mạnh khắc phục khó khăn mình, nắm bắt nhu cầu thi trường, tìm kiếm đối tác kinh doanh tạo đà cho công ty ngày đứng vững ngày phát triển thi trường Để có tích cực công ty có kết hợp chặt chẽ ban lãnh đạo với phòng ban Trong có đóng góp không nhỏ phòng kế toán với cách bố trí công việc cách khoa học, hợp lý đem lại kết cao sở nội dung lý luận kết hợp với thực tiễn công ty, em xin trình bày số nhận xét công tác kế toán công ty sau: - Về tổ chức máy kế toán: Công ty tổ chức máy theo kiểu tập trung đảm bảo cho trình quản lý đạo nhanh chóng, xác kịp thời thị cấp Với phân công công việc cách khoa học, rõ ràng thành viên máy kế toán đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai sót xảy trình hoạt động - Về hệ thống chứng từ áp dụng: Nhìn chung, chứng từ kế toán đơn vị đảm bảo theo quy định nhà nước Chứng từ xếp theo thứ tự nội dung theo tháng, quý đảm bảo phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh công tác hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu thuận lợi cho trình kiểm tra đối chiếu - Về sổ sách kế toán: Các sổ sách dùng theo mẫu nhà nước ghi chép rõ ràng cụ thể Ngoài ra, quản lý chặt chẽ kế toán trưởng Vì vậy, phát sai sót cách kịp thời từ có biện pháp xử lý cụ thể - Về cách lập thời gian báo cáo kế toán: Kế toán kiểm tra đối chiếu số liệu tài khoản sổ sách kế toán có liên quan sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp Công tác lập báo cáo vào cuôí quý, năm kế toán tiến hành đầy đủ nộp cho quan tài theo quy định 51 - Về hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khỏan sử dụng kế toán vốn tiền khoản phải thu tương đối đầy đủ, hợp lý phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngoài ra, phù hợp với chế độ quy định tài - Về hình thức kế toán: Công ty sử dụng kế toán máy theo hình thức nhật ký chung phù hợp với tình hình hoạt động công ty Đồng thời, kết hợp với ghi chép tay vấn đề cần thiết đảm bảo việc lưu trữ phòng ngừa có cố xảy Nhìn chung , công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải tương đối hoàn chỉnh đảm bảo tính đắn, đầy đủ kịp thời Công ty quản lý vốn cách chặt chẽ, sử dụng vốn có hiệu quả.Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng lên hiệu 3.1.2 Một số tồn Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Thứ chưa áp dụng phần mềm kế toán, lượng ghi chép thủ công nhiều Thứ hai công tác thu hồi nợ chưa tốt Thứ ba công tác quản lý tiền mặt chưa tốt, chưa có hạn mức sử dụng tiền mặt quỹ 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Qua thời gian học tập tiếp xúc với thực tế công ty với vốn kiến thức học nhà trường, em xin đề xuất số giải pháp mang tính cá nhân để góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty sau: Ý kiến 1: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán để giảm tải ghi chép thủ công Ý kiến 2: Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát đối tượng khách hàng, sàng lọc khách hàng tốt khả thu hồi nợ nhanh để đảm bảo an toàn vốn công ty Ý kiến 3: Cần xây dựng hạn mức sử dụng tiền mặt công ty, triển khai toán lương qua thẻ 52 KẾT LUẬN Nhìn chung kế toán có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp nói chung, đặc biệt công tác kế toán vốn tiền thực trở thành công cụ đắc lực việc quản lý tài công ty Với kiến thức học trình thực tập công ty quan tâm giúp đỡ quý công ty, đặc biệt phòng kế toán tạo điều kiện giúp đỡ em có nhiều kiến thức thực tiễn để gắn lý thuyết với thực tế, đáp ứng nhu cầu “Học đôi với hành” nhờ mà em củng cố kiến thức hoàn thành chuyên đề Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tế thời gian thực tập công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải có hạn nên trình nghiên cứu trình bày đề tài em không tránh khỏi sai sót Kính mong đóng góp ý kiến giúp đỡ thầy cô toàn thể cán nhân viên phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn ThS Lê Thị Quỳnh Trâm tận tình giúp đỡ hướng dẫn em nghiên cứu trình bày đề tài Em chân thành cảm ơn anh chị phòng kế toán công ty giúp đỡ em trình thực tập công ty, giúp em hoàn thành nhiệm vụ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Thị Quỳnh Trang 53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ Tài Chính, 2006 Đặng Thị Loan, 2008 Giáo trình kế toán tài Doanh nghiệp – NXB Đại học Kinh tế Quốc dân – Hà Nội Hà Xuân Thạch – Kế toán thương mại, Nhà xuất Thống Kê, 2005 Hệ thống thông tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nhà Xuất Tài Chính, 2006 Luật kế toán, Nhà Xuất Tài Chính, 2006 QĐ 2006/2003/QĐ-BTC trích khấu hao tài sản cố định Trần Phú Giang – Kế toán Thương Mại, Nhà Xuất Bản Thống kê, 2005 Trường Đại học Kinh tế TP HCM – Kế toán tài chính, Nhà Xuất Thống kê, 2006 54 [...]... 2.3 Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến kế toán vốn bằng tiền tại Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải 2.3.1 Kế toán tiền mặt tại Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải 2.3.1.1 Trường hợp tăng tiền mặt: Khi có người nộp tiền mặt, kế toán căn cứ vào số tiền, nội dung cụ thể của việc nộp tiền, chứng từ gốc để lập phiếu thu sau đó trình giám đốc ký... chính Hiện nay công ty áp dụng bổ sung thông tư 200/2014 TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 - Công ty ghi sổ theo hình thức nhật kí chung 30 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải 2.2.1 Khái quát chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ dô thị Cát Hải - Lượng tiền luân chuyển... công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải - Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải ra đời với tiền đề là đội bảo dưỡng đường bộ vào năm 1974 Khi đó lĩnh vực hoạt động của công ty chủ yếu là duy tu bảo dưỡng tuyến đường xuyên đảo từ thị trấn Cát Bà đến bến... gộp 2 đơn vị lại thành Công Ty quản lí công trình công cộng và dịch vụ Cát Hải 2.1.2 Thông tin chung về Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải Tên công ty: Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải Ngày thành lập:26/05/2008 Mã số thuế: 0200453857 Địa chỉ: số 410 khu 1 TT Cát Bà Điện thoại: 0313888318 Fax: 0313888318 Email: Cathai.ctyQLCTCC@HP.gov.vn 2.1.3... Thanh lý máy móc, tài sản cố định và các khoản thu khác + Dòng chi: mua tài sản cố định, trang thiết bị Trên thực tế công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt Việt Nam, tiền Việt Nam gửi ngân hàng 2.2.1.1 Đặc điểm, phân loại vốn bằng tiền tại Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải - Đặc điểm: Trong quá trình. .. và trực tiếp báo cáo giám đốc 28  Phụ trách công tác kế toàn vật tư kiểm tra giám sát theo dõi xuất – nhập vật tư các công trình xây dựng cơ bản và kế hoạch khi mua vật tư thường xuyên của đơn vị 2.1.7 Khái quát chung về chế độ chính sách kế toán tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải 2.1.7.1 Hình thức ghi sổ kế toán của Công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô. .. tính toán, để lựa chọn một hình thức kế toán phù hợp và phải tuân thủ theo đúng quy định của hình thức sổ kế toán đó, gồm: Các loại sổ và kết cấu các loại sổ, quan hệ đối chiếu kiểm tra, trình tự, phương pháp ghi chép các loại sổ kế toán 20 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CÔNG CỘNG VÀ DỊCH VỤ ĐÔ THỊ CÁT HẢI 2.1 Giới thiệu chung về công ty quản lý. .. công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải (Nguồn: Phòng kế toán tài vụ công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải) - Nhiệm vụ của trưởng phòng kế toán  Tham mưu giúp giám đốc thực hiện công tác kế toán tài chính, thống kê hạch toán kế toán các chứng từ sổ sách thu chi tài chính của công ty theo đúng quy định của pháp luật  Phụ trách công tác bảo hiểm xã hội và các chế độ người lao động - Nhiệm vụ của kế toán. .. thị trấn Cát Bà thuộc các tuyến đường đơn vị quản lí phối hợp với các bộ phận khác tiến hành quét hót sạt lở khi trời mưa bão vã các sự cố đột xuất xảy ra 2.1.6 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty của công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN 27 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾTOÁN CHI THỦ QUỸ THỦ KHO KẾ TOÁN VẬT TƯ Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán của công. .. trường đô thị Tổ quản lý điện chiếu sáng Tổ quản lý bến tàu, bến Gót, bến Cái Viềng Tổ môi trường khu vực Cát Hải Tổ quản lý bến xe, tàu TT Cát Bà Tổ quản lý cây xanh Tổ quản lý bến Bèo, Việt Hải Tổ duy tu cầu đường Tổ vận chuyển rác khu vực Cát Bà Tổ quét rác Cát Bà Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Bộ máy quản lý của công ty quản lý CTCC&DV đô thị Cát Hải (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính công ty quản ý CTCC&DV đô thị Cát