Đề thi trắc nghiệm môn Thuế có đáp án

Câu 3: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB do doanh nghiệp sản xuất bán ra C.. Câu 17: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GT

Trang 1

ĐỀ THI HỌC PHẦN: THUẾ

Mã HP: TRA 5213Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng Kế toán

Hình thức thi: Trắc nghiệm (Thời gian làm bài:45 phút, không kể thời gian phát đề.

Đề thi có:04 trang)

ĐỀ THI GỒM 35 CÂU (TỪ 01 ĐẾN 35)

Lựa chọn 1 phương án đúng nhất:

Câu 1: Thuế GTGT được xếp cùng loại với sắc thuế nào sau đây:

Câu 2: Đối tượng không chịu thuế XK – NK là:

A Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ không hoàn lại của các Chính phủ

B Hàng từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào trong nước

C Hàng từ trong nước xuất khẩu ra nước ngoài

D Hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào trong nước

Câu 3: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB do doanh nghiệp sản xuất bán ra

C Giá bán đã có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT D Giá bán đã có thuế TTĐB, đã có thuế GTGT

Câu 4: Thuế gián thu đánh vào sự tiêu dùng một số loại hàng hoá dịch vụ đặc biệt( hàng hóa, dịch vụ

không thiết yếu, thậm chí là xa xỉ với đại bộ phận dân cư hiện nay) theo danh mục do Nhà nước qui địnhđược gọi là:

Câu 5: Thuế có vai trò chính là:

A Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, điều tiết kinh tế vĩ mô, điều hòa thu nhập, thực hiện côngbằng xã hội trong phân phối

B Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, điều tiết kinh tế vi mô, minh bạch các báo cáo tài chính

C Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, thúc đẩy quá trình tiết kiệm trong dân chúng, thực hiệncông bằng xã hội trong phân phối

D Phát triển thị trường tài chính, bảo hộ sản xuất nội địa, bảo hộ người tiêu dùng

Câu 6: Thu nhập được miễn thuế TNDN:

A Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản

B Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tácxã

C Thu nhập từ lãi tiền gửi

D Cả A,B,C đều đúng

Câu 7: Các yếu tố cấu thành một sắc thuế bao gồm:

A Tên gọi, đối tượng nộp thuế, đối tượng tính

thuế, thuế suất, miễn thuế và giảm thuế

B Tên gọi, TNDN, thuế suất

C Tên gọi, hàng hóa nhập khẩu, biểu thuế D Người lao động, chủ doanh nghiệp, khách hàng

ĐỀ SỐ 01

Trang 2

Câu 8: Thuế thu nhập của các doanh nghiệp là loại thuế:

A Thuế trực thu B Thuế gián thu

C Thuế tiêu dùng D Thuế tài sản

Câu 9: Gía tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa là:

A Giá FOB( không bao gồm chi phí vận chuyển( F) và bảo hiểm ( I)

B Giá CIF( bao gồm chi phí vận chuyển ( F) và chi phí bảo hiểm ( I)

C Giá FOB( bao gồm chi phí vận chuyển( F) và bảo hiểm ( I)

D Giá CIF( không bao gồm chi phí vận chuyển ( F) và chi phí bảo hiểm ( I)

Câu 10: Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai,

thuế suất thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là :

A 390.000 đồng B 400.000 đồng C 410.000 đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 11 : Thuế suất thuế GTGT có bao nhiêu mức thuế suất

Câu 12: Bán trả góp cho công ty An Phát một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng trả

trong vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng Thuế GTGT 10%, thuế GTGTđầu ra là:

A 0 triệu đồng B 300 triệu đồng C 310 triệu đồng D 350 triệu đồng

Câu 13: Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, giá tính thuế là:

A giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT của hàng hóa đó, bao gồm lãi trả góp

B Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT của hàng hóa đó, không bao gồm lãi trả góp

C Giá bán của hàng hóa đó tính theo số tiền trả góp từng kỳ

D Giá bán của hàng hóa đó tính theo số tiền trả góp từng kỳ trừ lãi trả góp

Câu 14 : Người có thu nhập bị thuế điều tiết được gọi là:

Câu 15: Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là:

A Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

B Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

C Giá xây dựng lắp đặt bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

D Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuếGTGT

Câu 16: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

A Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + thuế NK( nếu có)

+ thuế TTĐB( nếu có)

B Giá nhập khẩu tại cửa khẩu

C Giá nhập khẩu tại cửa khẩu+ thuế NK ( nếu có) D Giá nhập khẩu tại cửa khẩu+ thuế TTĐB( nếu có)

Câu 17: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT là:

Câu 18: Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN cho 1 doanh nghiệp sau: Giá vốn hàng

bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ Đoàn thanh niên cắm trại 10 triệu đồng:

A 1.250 triệu đồng B 1.300 triệu đồng C 1.350 triệu đồng D 1.400 triệu đồng

Câu 19: Thuế TNCN là loại thuế:

A Luỹ tiến từng phần B Lũy thoái từng phần C Lũy thoái toàn phần D Lũy tiến toàn phần

Trang 3

Câu 20: Doanh nghiệp sản xuất bán 100 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế GTGT là 33.000 đồng/lít, thuế

suất thuế TTĐB 65% Thuế TTĐB phải nộp đối với doanh nghiệp là:

A 13.000 đồng B 1.300.000 đồng C 2.000.000 đồng D 2.145.000 đồng

Câu 21: Thuế gián thu bao gồm các loại thuế sau:

A Thuế XK – NK , thuế TTĐB, thuế TNDN B Thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế TTĐB,

thuế TNCN

C Thuế XK – NK , thuế GTGT, thuế TTĐB D Cả A, B, C đều sai

Câu 22: Phân loại thuế căn cứ vào phương thức đánh thuế gồm:

A Thuế trực thu, thuế gián thu B Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

C Thuế trung ương, thuế địa phương D Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn

Câu 23: Doanh nghiệp bán rượu sản xuất rượu bia trực tiếp xuất khẩu 10.000 thùng bia ra nước ngoài với

giá 175.000 đồng/ thùng, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộp đối với cơ sở kinh doanh là:

A 0 triệu đồng B 562,5 triệu đồng C 750 triệu đồng D 13.125 triệu đồng

Câu 24: Nhập khẩu 1.000sp Y( chịu thuế TTĐB) theo giá CIF là 55.000 đồng/ sp Thuế suất thuế nhập

khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10% Tính thuế GTGT doanh nghiệpphải nộp ở khâu nhập khẩu:

A 7,865 triệu đồng B 7,524triệu đồng C 6,050 triệu đồng D 7,150 triệu đồng

Câu 25: Doanh nghiệp nhập khẩu rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB là 115,83 triệu đồng,

thuế GTGT ở khâu NK là 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000 chai rượu 30 độ,thuế suất thuế TTĐB là 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa thuê GTGT là 5.200 đồng/chai Xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB là 4.000 đồng/ chai Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho cơ quan thuếlà:

A – 20,349 triệu đồng B 81,081 triệu đồng C 130,23 triệu đồng D Kết quả khác

Câu 26: Đối tượng chịu thuế GTGT là:

A Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam

B Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài

C Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá,dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu Thuế GTGT

D Cả A, B,C đều đúng

Câu 27: Công ty A trong kì có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

- Bán cho công ty B 1 lô hàng 300 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sp

- Bán cho ông C 1 lô hàng 150 sản phẩm với giá thanh toán là 110.000 đồng/ sp

Thuế suất thuế GTGT là 10% Tính thuế GTGT đầu ra:

A 4 triệu đồng B 3 triệu đồng C 2 triệu đồng D 4,5 triệu đồng

Câu 28: Đối tượng nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là:

A Công dân mang quốc tịch Việt Nam

B Cá nhân cư trú tại Việt Nam

C Cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế và cá nhân không cư trú có phát sinh thu nhập chịuthuế tại Việt Nam

D Cả A, B,C đều sai

Câu 29: Mua hàng hóa với giá chưa thuế GTGT là 50 triệu đồng thuế suất thuê GTGT là 10% Bán hàng

hóa trên, giá thanh toán là 66 triệu đồng Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

A 1 triệu đồng B 1,1 triệu đồng C 6,6 triệu đồng D 5,5 triệu đồng

Câu 30: Một doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, giá tính thuế NK: 600 triệu đồng, thuế NK là 60 triệu

đồng, thuế GTGT của nguyên liệu NK: 66 triệu đồng Toàn bộ số nguyên liệu dùng để sản xuất số sản

Trang 4

phẩm tiêu thụ trong kì, trong đó 1/3 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT Chiphí nguyên liệu tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp là:

Câu 31: Số phương pháp dùng để xác định trị giá tính thuế NK là:

Câu 32: Mục tiêu của thuế XK- NK là:

A Thu ngân sách Nhà nước B Kiểm soát, điều tiết khối lượng và cơ cấu hàng xuất

khẩu nhập khẩu

C Kiềm chế sản xuất trong nước D Cả A,B đều đúng

Câu 33: Khi cơ quan thuế kiểm tra phát hiện ra một số khoản mục chi phí được trừ mà doanh nghiệp

không kê khai, thì doanh nghiệp đó có được tính thêm chi phí đó vào chi phí được trừ không?

A Được

B Được, nếu khoản chi phí đó là khoản chi phí được trừ theo quy định

C Được, nếu khoản chi phí đó là khoản chi phí đó nằm trong kỳ cùng niên độ kiểm tra của cơ quan thuế

D Không được

Câu 34: Nhập khẩu 15.000 sp A để gia công trực tiếp cho nước ngoài theo giá FOB là 40.000 đồng/ sp,

phí vận chuyển( F) và bảo hiểm (I) là 80 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10% Thuế NK phải nộplà:

Câu 35: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ được tính bằng:

A GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế X Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ đó

B Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

C Doanh thu bán hàng X Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ được bán ra

D Tỷ lệ phần trăm nhất định trên lợi nhuận của doanh nghiệp

Ghi chú:

- Thuế TTĐB: Thuế xuất khẩu nhập khẩu

- Thuế XK – NK : Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Thuế GTGT: Thuế giá trị gia tăng

- Thuế TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Thuế TNCN: Thuế thu nhập cá nhân

- Sp: Sản phẩm

–––––––––––––––––––––––––––

Chú ý: - Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm

- Thí sinh: Không được sử dụng tài liệu Không làm nhàu, viết, vẽ vào đề thi.

Khi nộp bài thi phải nộp đầy đủ đề thi cho Cán bộ coi thi.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số báo danh

Trang 5

D C B A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C B A

s B C D A

D C B A

PHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM

Lưu ý: Phần thứ tự câu trả lời dưới đây tương ứng với số thứ tự câu trắc nghiệm trong đề thi.

Đối với mỗi câu trắc nghiệm, thí sinh chọn và tô kín một ô tròn tương ứng với phương án trả lời đúng.

Mã HP: TRA 5213

ĐỀ SỐ …

Trang 6

Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng Kế toán

Câu 1: Chi phí nào sau đây là chi phí được trừ:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

B Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, có hóa đơn hợp lệ

C Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Câu 2: Giá tính Thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là:

A Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường

B Giá bán chưa có Thuế GTGT

C Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn

D Giá thành sản phẩm bán ra

Câu 3: Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:

A Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

B Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy

định

C Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác

D Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ

Câu 4: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2012 có số liệu sau:

- Bán xe theo phương thức trả góp 4 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 40,4 triệu đồng/xe(trong đó giá bán xe là 40 triệu đồng/xe, lãi trả góp 4 tháng là 0,4 triệu) Trong tháng 4/2012, thu được10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT:

Câu 5: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế GTGT là:

A Giá bán chưa có thuế GTGT

B Giá bán đã có thuế GTGT

C Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại

D Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ

Câu 6: Khi xuất khẩu rượu, nhà sản xuất phải nộp:

C Thuế XK, thuế TTĐB D Thuế XK, thuế TTĐB, thuế GTGT

Câu 7: Căn cứ tính thuế GTGT là:

A Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất

B Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất

C Giá tính thuế và thuế suất

D Cả A,B,C đều sai

Câu 8: Kỳ tính thuế tháng 7/2012, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chiathành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT của cả lô hàng là2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoáđơn cho khách hàng Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2012 là:

A 200 triệu đồng B 2.200 triệu đồng C 220 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 9: Số thuế XK – NK phải nộp phụ thuộc vào:

A Thuế trực thu số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế

xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan

B Trị giá tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóa

ĐỀ SỐ 02

Trang 7

C Thuế suất của từng mặt hàng D Cả 3 yếu tố trên.

Câu 10: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất

khẩu Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuếGTGT): 5% Giá tính thuế GTGT là

Câu 11: Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số

thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là:

A Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong kỳ

B Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệumua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp)

C Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệumua vào (nếu có chứng từ hợp pháp)

Câu 12: Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong năm 2012 DN có kê khai:

- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng

- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) là 3.500triệu đồng

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóađơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

A 2.070 triệu đồng B 2.150 triệu đồng C 2.500 triệu đồng D Kết quả khác

Câu 13: Thuế TTĐB được đánh… lần ở khâu sản xuất, nhập khẩu hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ.

Câu 14 : Thuế TNDN là loại thuế:

Câu 15: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT là:

Câu 16: Nhập khẩu 1.500m vải, giá bán tại cửa khẩu xuất : 40.000đồng/ m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính

đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 10.000đồng/ m Trong quá trình vận chuyển xếp dỡ, vải bị hư hại chất lượnggiảm( hàng nằm trong khu vực hải quan quản lý), hải quan chấp nhận giảm 30%thuế nhập khẩu Thuếsuất thuế NK vải là 60% Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:

A 31,5 triệu đồng B 45 triệu đồng C 36 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 17: Căn cứ tính thuế TTĐB là:

A Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụđó

B Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

C Thuế suất thuế TTĐB

Câu 18: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB là giá bán:

A Giá bán đã có thuế TTĐB

B Giá bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT

C Giá bán đã có thuế TTĐB và thuế GTGT

D Giá bán chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT

Câu 19: Hàng hoá nào sau đây chịu thuế TTĐB:

A Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá

B Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

C Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch

D Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân

Câu 20: Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000

đồng/ chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên ( Tp Hồ Chí Minh) là 100.000 đồng/ chai, vận chuyển và bảo hiểm từ Tp Hồ Chí Minh đến Tp.Hải Phòng là 20.000 đồng/ chai Thuế

Trang 8

suất thuế NK rượu là 100%, thuế TTĐB là 30%, thuế GTGT là 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp

ở khâu NK là:

A 600 triệu đồng B 720 triệu đồng C 744 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 21: Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế là:

A Giá thực tế của doanh nghiệp nhập khẩu phải

trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên

B Giá thực tế doanh nghiệp NK phải trả cho lô hàngkhông tính đến phí vận tải và phí bảo hiểm

C Giá thực tế doanh nghiệp nhập khẩu phải trả

tính đến cửa khẩu nhập cuối cùng D Tổng phí vận tải và phí bảo hiểm.

Câu 22: Nhập khẩu 5.000 sản phẩm X theo giá FOB là 57.000 đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển ( F) và

bảo hiểm ( I) là 3.000 đồng/ sp, thuế suất thuế nhập khẩu là 20% Thuế nhập khẩu phải nộp là:

Câu 23: Tỷ giá giữa đồng Việt nam với đồng tiền nước ngoài dùng để xác định trị giá tính thuế XK- NK

là:

A Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt namcông bố tại thời điểm tính thuế

B Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do FED công bố

C Tỷ giá giao dịch ngoại tệ được công bố trên trang Kitco.com

D Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng TMCP Quốctế( VIB) công bố

Câu 24: Thuế quan là loại thuế:

A Thuế trực thu B Thuế gián thu C Thuế thu nhập D Thuế tài sản

Câu 25: Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000đồng/chai,

thuế suất thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là:

Câu 26: Người nước ngoài được xem là cư trú ở Việt Nam nếu:

A Ở tại Việt Nam từ 182 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam

B Ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam

C Ở tại Việt Nam từ 182 ngày trở lên cho 1 năm

D Ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên cho 1 năm

Câu 27: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hoá nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

A Giá đã bao gồm thuế NK và thuế TTĐB

B Giá chưa bao gồm thuế NK và thuế TTĐB

C Giá đã bao gồm thuế NK chưa bao gồm thuế TTĐB

Câu 28: Một doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, giá tính thuế NK : 600 triệu đồng, thuế NK là 60 triệu

đồng, thuế GTGT của nguyên liệu NK: 66 triệu đồng Toàn bộ số nguyên liệu dùng để sản xuất số sảnphẩm tiêu thụ trong kì, trong đó 1/3 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT Chiphí nguyên liệu tính vào chi phí được trừ của doanh nghiêp là:

Câu 29: Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khu xác định thu nhập chịu

thuế TNDN:

A Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt

B Thuế TTĐB đối với hàng hóa dịch vụ trong nước thuộc diện chịu thuế GTGT

C Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa và dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế theo quyđịnh

Câu 30: Trường hợp cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn

GTGT chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế GTGT thì giá tính thuế GTGT đầu ra là:

A Giá thanh toán/( 1+ thuế suất thuế GTGT) B Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

C Giá do cơ quan thuế ấn định D Cả A,B,C đều sai

Trang 9

Câu 31: Nhập khẩu 20.000 sản phẩm A để gia công trực tiếp cho nước ngoài theo giá FOB là 40.000

đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển(F) và bảo hiểm (I) là 100 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%.Thuế nhập khẩu phải nộp là:

Câu 32: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng:

A Số thuế GTGTđầu ra trừ (-) Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

B Tổng số Thuế GTGTđầu ra

C GTGTcủa hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế GTGTcủa loại hàng hoá,dịch vụ đó

D Số thuế GTGTđầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào

Câu 33: Thuế suất thuế TNCN có thu nhập từ tiền lương, tiền công có biểu thuế suất lũy tiến từng phần

gồm:

Câu 34: Trong thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 1/7/2013 là

A Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệuđồng/ tháng

B Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệuđồng/ tháng

C Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệuđồng/ tháng

D Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệuđồng/ tháng

Câu 35: Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN cho 1 doanh nghiệp sau: giá vốn hàng

bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ Đoàn thanh niên cắm trại 10 triệu đồng

Ghi chú:

- Thuế XK – NK: Thuế xuất khẩu nhập khẩu

- Thuế TTĐB: Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Sp: Sản phẩm

–––––––––––––––––––––––––––

Khi nộp bài thi phải nộp đầy đủ đề thi cho Cán bộ coi thi

Trang 10

D C B A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C B A

s B C D A

D C B A

Độc lập – Tự do – Hạnh phúcPHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM

ĐỀ SỐ …

Số báo danh

Trang 11

Mã HP: TRA 5213Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng Kế toán

Câu 1: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi

gia súc Trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

- Thức ăn gia súc sản xuất để bán ra có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu đồng

- Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn nuôi có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu đồng Biết doanh thu bán gia súc trong kỳ là 900 triệu đồng; thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi là 5%, và tổng số thuế GTGT đầu vào được trong kỳ là 40 triệu đồng( hợp pháp) Xác định thuế GTGT phải nộp :

Câu 2: Trực tiếp xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 30.000đồng/ sp,

phí vận chuyển( F) và bảo hiểm( I) là 1.000 đồng/ sp, thuế suất thuế XK là 2% Thuế XK phải nộp là:

A 14,5 triệu đồng B 15 triệu đồng C 15,5 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 3: Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB không

được xét giảm thuế TTĐB:

A Gặp khó khăn do thiên tai B Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ

C Kinh doanh bị thua lỗ D A và B đều đúng

Câu 4: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

chịu thuế GTGT được:

A Khấu trừ toàn bộ

B Khấu trừ 50%

C Không được khấu trừ

D Khấu trừ tùy theo từng hàng hóa, dịch vụ

Câu 5: Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để sản xuất vải xuất khẩu cho công ty này Trị giá của sợi

nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200 triệu đồng Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được10.000m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000m vải Thuế NK sợi 30% Thuế NKdoanh nghiệp phải nộp cho cơ quan hải quan khi đến hạn nộp là:

Câu 6 : Đối tượng chịu thuế TNDN là:

A Doanh nghiệp trong nước và nước ngoài có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam

B Doanh nghiệp trong nước có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam và lãnh thổ cácnước, doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam

C Doanh nghiệp trong nước có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam và lãnh thổ cácnước, doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở thường trú tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trên lãnh thổViệt Nam

Câu 7: Trường hợp cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn

GTGT chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế GTGT thì giá tính thuế GTGT đầu ra là:

A Giá thanh toán/( 1+ thuế suất thuế GTGT) B Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

C Giá do cơ quan thuế ấn định D Cả A,B,C đều sai

Câu 8 : Các trường hợp nào sau đây được hoàn thuế XK- NK là:

A Hàng hóa đã nộp thuế XK- NK nhưng không xuất khẩu nhập khẩu nữa

B Hàng hóa đã nộp thuế XK, nhưng thực tế xuất khẩu nhập khẩu ít hơn

C Hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu

ĐỀ SỐ 03

Trang 12

Câu 9: Thuế GTGT được xếp cùng loại với sắc thuế nào sau đây:

Câu 10: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa có thuế GTGT trong tháng

7/2012 là 100 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2 triệuđồng Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳtính thuế tháng 07/2012 của công ty là:

Câu 11: Bán trả góp cho công ty An Phát một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng trả

trong vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 3.200 triệu đồng Thuế GTGT đầu ra là:

Câu 12: Thuế gián thu bao gồm các loại thuế sau:

A Thuế XK- NK , thuế TTĐB, thuế TNDN B Thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế TTĐB,

thuế TNCN

C Thuế XK- NK , thuế GTGT, thuế TTĐB D Cả A,B,C đều sai

Câu 13: Đối tượng không chịu thuế XK- NK là:

A Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ không hoàn lại của các Chính phủ

B Hàng từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào trong nước

C Hàng từ trong nước xuất khẩu ra nước ngoài

D Hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào trong nước

bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ Đoàn thanh niên cắm trại 10 triệu đồng:

Câu 15: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ được tính bằng:

A GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế X Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ đó

B Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

C Doanh thu bán hàng X Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ được bán ra

D Tỷ lệ phần trăm nhất định trên lợi nhuận của doanh nghiệp

Câu 16: Số phương pháp dùng để xác định trị giá tính thuế NK là:

Câu 17: Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai,

thuế suất thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là:

Câu 18 :Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:

A Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu.

B Hàng hoá gia công chuyển tiếp

C Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ

D Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ

Câu 19: Một công ty tư nhân trong năm tính thuế có tài liệu:

- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng

- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) là 3.600 triệu đồng bao gồm cả 100 triệu đồng trả lương cho giám đốc

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn,chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

A 2 070 triệu đồng B 2.150 triệu đồng C 1.970 triệu đồng D Kết quả khác

Câu 20: Tác dụng nào sau đây của thuế nói chung nhưng không phải là tác dụng của thuế TTĐB:

A Tăng thu ngân sách nhà nước

B Hạn chế tiêu dùng

C Điều hòa thu nhập

Trang 13

Câu 22: Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:

A Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

B Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy

định

C Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác

D Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ

Câu 23: Doanh nghiệp kinh doanh vũ trường A, trong tháng có doanh thu từ kinh doanh vũ trường là 650

triệu đồng, thuế suất thuế TTĐB kinh doanh vũ trường là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10% Thuế TTĐBphải nộp của cở sở là:

Câu 24: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng đối với khai thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ:

A Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

B Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

C Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

D Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Câu 25: Doanh nghiệp sản xuất bia lon xuất bán trong nước 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là

24.800 đồng/lít, trong đó trị giá vỏ lon là 3.800 đồng/ lít, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộpđối với cơ sở kinh doanh là:

A 0 đồng B 45 triệu đồng C 60 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 26: Trong thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 1/7/2013 là

A Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệuđồng/ tháng

B Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệuđồng/ tháng

C Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệuđồng/ tháng

D Đối với bản thân đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệuđồng/ tháng

Câu 27: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hoá nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

A Giá đã bao gồm thuế NK và thuế TTĐB

B Giá chưa bao gồm thuế NK và thuế TTĐB

C Giá đã bao gồm thuế NK chưa bao gồm thuế TTĐB

D Cả A, B, C đều sai

Câu 28: Kỳ tính thuế tháng 7/2011, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chiathành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT cho cả lô hàng là2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoáđơn cho khách hàng Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2011 là:

A 200 triệu đồng B 2.200 triệu đồng C 220 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 29: Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với

khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

A Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Trang 14

B Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặcthoả ước lao động tập thể

C Cả 2 khoản chi nêu trên

D Cả A, B đều sai

Câu 30: Trong kì nhập khẩu nguyên vật liệu dùng để sản xuất ra hàng hóa đem đi xuất khẩu, thuế doanh

nghiệp phải tính là:

A Thuế XK, thuế NK phải nộp

B Thuế XK, thuế NK, thuế GTGT của nguyên vật liệu nhập khẩu phải nộp

C Thuế XK, thuế NK, thuế GTGT của nguyên vật liêu nhập khẩu phải nộp, thuế nhập khẩu được hoàn

Câu 31: Khi xuất khẩu rượu, nhà sản xuất phải nộp:

C Thuế XK, thuế TTĐB D Thuế XK, thuế TTĐB, thuế GTGT

Câu 32: Hàng hoá nào sau đây chịu thuế TTĐB:

A Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá

B Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

C Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch

D Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân

Câu 33: Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế là:

A Giá thực tế của doanh nghiệp nhập khẩu phải

trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên B Giá thực tế doanh nghiệp NK phải trả cho lôhàng không tính đến phí vận tải và phí bảo hiểm

C Giá thực tế doanh nghiệp nhập khẩu phải trả

tính đến cửa khẩu nhập cuối cùng

D Tổng phí vận tải và phí bảo hiểm

Câu 34: Thuế TTĐB là loại thuế

A Thuế trực thu B Thuế gián thu C Thuế thu nhập D Thuế tài sản

Câu 35: Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay ở nước ta có chứa sắc thuế:

Ghi chú:

- Sp: Sản phẩm

–––––––––––––––––––––––––––

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số báo danh

Trang 15

D C B A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C B A

s B C D A

D C B A

PHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM

Mã HP: TRA 5213

ĐỀ SỐ …

Trang 16

Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng Kế toán

Câu 1: Công ty X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trong tháng bán ra 9sp Y với giá bán trả

góp là 15 triệu đồng/ sp( đã có thuế GTGT là 1 triệu) và 1 sp Y bán với giá thanh toán là 11 triệu đồng/ sp( gồm 10% thuế GTGT) Xác định doanh thu tính thuế TNDN trong tháng của doanh nghiệp là:

Câu 2 :Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB là giá bán:

A Giá bán đã có thuế TTĐB

B Giá bán đã có thuế TTĐBnhưng chưa có GTGT

C Giá bán đã có thuế TTĐBvà thuế thuế GTGT

Câu 3:Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được

Câu 4: Chi phí nào sau đây là chi phí được trừ:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

B Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, có hóa đơn hợp lệ

C Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Câu 5: Theo Thông tư 123/2012/TT-BTC về thuế TNDN, chi phí nào là chi phí không được trừ:

A Chi trả lương cho sáng lập viên không trực tiếp tham gia vào điều hành, sản xuất, kinh doanh hànghóa, dịch vụ

B Chi khấu hao TSCĐ đi thuê tài chính

C Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động có quy định cụ thể mức hưởng và người thụ hưởng

Câu 6 : Khoản nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu

thuế

A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

B Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khốngchế theo quy định

C Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu trên

Câu 7: Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay ở nước ta có chứa sắc thuế:

Câu 8: Thuế quan là:

A Thuế xuất khẩu B Thuế nhập khẩu C Thuế TTĐB D Thuế XK- NK

Câu 9 : Các trường hợp nào sau đây được hoàn thuế XK – NK:

A Hàng hóa đã nộp thuế XK – NKnhưng không xuất khẩu nhập khẩu nữa

B Hàng hóa đã nộp thuế XK, nhưng thực tế xuất khẩu nhập khẩu ít hơn

C Hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu

ĐỀ SỐ 04

Trang 17

Câu 10: Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khu xác định thu nhập chịu

thuế TNDN:

E Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt

F Thuế TTĐB đối với hàng hóa dịch vụ trong nước thuộc diện chịu thuế GTGT

G Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa và dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế theo quyđịnh

H Cả A,B,C đều đúng

Câu 11: Mua hàng hóa với giá chưa thuế GTGT là 50 triệu đồng thuế suất thuê GTGT là 10% Bán hàng

hóa trên, giá thanh toán là 66 triệu đồng Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

Câu 12: Thời hạn nộp thuế GTGT:

A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ là ngày 20

B Đối với trường hợp nhập khẩu hàng hoá là thời hạn nộp Thuế nhập khẩu

C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thông báo nộp thuế khoán của cơ quan thuế

Câu 13: Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai,

thuế suất thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 01chai rượu đó là:

Câu 14: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có sô thuế GTGT phải nộp

lũy kế như sau Tháng 1: 100 triệu đồng; tháng 2: 150 triệu đồng; tháng 3: + 50 triệu đồng; tháng 4:

-200 triệu đồng Vào tháng 5 doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT tối đa là:

A 200 triệu đồng B 250 triệu đồng C 450 triệu đồng D Chưa được hoàn thuế

Câu 15: Trong kì nhập khẩu nguyên vật liêu dùng để sản xuất ra hàng hóa đem đi xuất khẩu, thuế doanh

nghiệp phải tính là:

A Thuế XK – NK phải nộp

B Thuế XK – NK, thuế GTGT của nguyên vật liệu nhập khẩu phải nộp

C Thuế XK – NK, thuế GTGT của nguyên vật liêu nhập khẩu phải nộp, thuế nhập khẩu được hoàn

Câu 16: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi

gia súc Trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

- Thức ăn gia súc sản xuất để bán ra có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu

- Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn nuôi có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu

Biết doanh thu bán gia súc trong kỳ là 900 triệu, thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi là 5%, và Tổng

số thuế GTGT đầu vào được trong kỳ là 40 triệu (hợp pháp) Xác định thuế GTGT phải nộp?

Câu 17: Số thuế XK – NK phải nộp phụ thuộc vào:

A Thuế trực thu số lượng đơn vị từng mặt hàng thực

tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan B Trị giá tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóa

C Thuế suất của từng mặt hàng D Cả 3 yếu tố trên

Câu 18: Doanh nghiệp nhập khẩu rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB là 115,83 triệu đồng,

thuế GTGT ở khâu NK là 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000 chai rượu 30 độ,thuế suất thuế TTĐB là 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa thuế GTGT là 5.200 đồng/chai Xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB là 4.000 đồng/ chai Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho cơ quan thuếlà:

A – 20,349 triệu đồng B 81,081 triệu đồng C 130,23 triệu đồng D Kết quả khác

Câu 19: Doanh nghiệp khi nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB phải nộp các thuế sau:

Câu 20: Người có thu nhập bị thuế điều tiết được gọi là:

Trang 18

Câu 21: Doanh nghiệp X ở Hải phòng, nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000

đồng/ chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên ( Tp Hồ Chí Minh) là 100.000đồng/ chai, vận chuyển và bảo hiểm từ Tp HCM đến Tp.Hải Phòng là 20.000 đồng/ chai Thuế suất thuế

NK rượu là 100%, thuế TTĐB là 30%, thuế GTGT là 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp ở khâu

NK là:

Câu 22: Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế là

A Giá thực tế của doanh nghiệp nhập khẩu

phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên

B Giá thực tế doanh nghiệp NK phải trả cho lôhàng không tính đến phí vận tải và phí bảo hiểm

C Giá thực tế doanh nghiệp nhập khẩu phải

trả tính đến cửa khẩu nhập cuối cùng D Tổng phí vận tải và phí bảo hiểm.

Câu 23: Trực tiếp xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 30.000đồng/ sản

phẩm, phí vận chuyển( F) và bảo hiểm( I) là 1.000 đồng/ sản phẩm, thuế suất thuế XK là 2% Thuế XKphải nộp là:

A 14,5 triệu đồng B 15 triệu đồng C 15,5 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 24: Nhập khẩu 1.500m vải, giá bán tại cửa khẩu xuất : 40.000 đồng/ m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính

đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 10.000 đồng/ m Trong quá trình vận chuyển xếp dỡ, vải bị hư hại chất lượnggiảm( hàng nằm trong khu vực hải quan quản lý), hải quan chấp nhận giảm 30% thuế nhập khẩu Thuếsuất thuế NK vải là 60% Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:

A 31,5 triệu đồng B 45 triệu đồng C 36 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 25: Đối tượng chịu Thuế GTGT là:

E Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam

F Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài

G Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá,dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu Thuế GTGT

H Cả A,B,C đều đúng

Câu 26: Các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB tại các khâu:

A Sản xuất hàng hóa B Nhập khẩu hàng hóa

C Kinh doanh dịch vụ D Cả A,B,C đều đúng

Câu 27: Thuốc chữa bệnh là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT là:

bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ đoàn thanh niên cắm trại 10 triệu đồng:

Câu 29 :Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng;

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng;

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý

Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

A 500 triệu đồng B 625 triệu đồng C 575 triệu đồng D Kết quả khác

Câu 30: Nhà sản xuất bán trong nước 200 sp Z( chịu thuế TTĐB 65%) với giá thanh toán là 90.750 đồng/

sp Thuế TTĐB là:

Câu 31: Doanh nghiệp sản xuất bia lon xuất bán trong nước 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là

24.800 đồng/lít, trong đó trị giá vỏ lon là 3.800 đồng/ lít, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộpđối với cơ sở kinh doanh là:

A 0 đồng B 45 triệu đồng C 60 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai

Câu 32: Hàng hoá nào sau đây không chịu thuế TTĐB:

A Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai

Trang 19

B Bài lá.

C Rượu

D Điều hòa nhiệt độ lắp trên các phương tiện vận tải dùng để kinh doanh

Câu 33: Khi xuất khẩu thuốc lá, nhà sản xuất phải nộp:

Câu 34: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu.

Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT):5% Giá tính thuế GTGT:

Câu 35 : Các yếu tố cấu thành một sắc thuế bao gồm:

A Tên gọi, đối tượng nộp thuế, đối tượng tính

thuế, thuế suất, miễn thuế và giảm thuế

B Tên gọi, thu nhập doanh nghiệp, thuế suất

C Tên gọi, hàng hóa nhập khẩu, biểu thuế D Tên gọi, thu nhập doanh nghiệp, thuế suất

Ghi chú:

- Sp: Sản phẩm

–––––––––––––––––––––––––––

Chú ý: - Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm.

Trang 20

D C B A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C

B

A

D C B A

s B C D A

D C B A

Độc lập – Tự do – Hạnh phúcPHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM

Ghi bằng số Ghi bằng chữ

ĐỀ SỐ …

Số báo danh

Định dạng
Số trang	41
Dung lượng	222,4 KB