THỰC TRẠNG tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn sơn CƯỜNG

Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN CƯỜNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Sơn Cường công ty trách nhiệm hữu hạn chuyên xây dựng công trình dân dụng san lấp mặt có trụ sở số 1- thị trấn Núi Đối- huyện Kiến Thụy- thành phố Hải Phòng - Tên doanh nghiệp : công ty TNHH Sơn Cường - Tên tiếng Việt: công ty trách nhiệm hữu hạn Sơn Cường - Tên tiếng anh:Son Cuong Company limited - Tên viết tắt: Sơn Cường CO.,LTD - Ngày thành lập :26 tháng 12 năm 2001 theo giấy phép sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng - Địa trụ sở số 1- thị trấn Núi Đối- huyện Kiến Thụy- thành phố Hải Phòng - Mã số thuế 0200449917 - Vốn điều lệ 150.000.000.000 Công ty đời phát triển kinh tế, xuất phát từ nhu cầu xây dựng công trình nhà ở, công trình phúc lợi xã hội tập thể, nhu cầu cung cấp dịch vụ trọn gói, hoàn hảo của nhân dân, đất nước Được thành lập từ năm 2001 đến lần thay đổi cấu tổ chức nhân sự, bổ sung ngành nghề kinh doanh cho phù hợp với phát triển xã hội đòi hỏi tập thể lãnh đạo cán công nhân viên công ty phải luôn cố gắng, nỗ lực 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Các lĩnh vực kinh doanh công ty xây dựng công trình dân dụng,cầu cống, thủy lợi san lấp mặt bằng, bán buôn sắt, thép; bán buôn xi măng; bán buôn tre nứa; bán buôn gạch xây, ngói đá, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu xây dựng công trình dân dụng san lấp mặt Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3 Những thuận lợi khó khăn công ty trình hoạt động Trong trình hoạt động,công ty có nhiều thuận lợi gặp không khó khăn -Thuận lợi: + Đội ngũ nhân viên có lực,có ý thức trách nhiệm,năng động,sáng tạo nỗ lực với công việc + Văn phòng trang bị đầy đủ thiết bị để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty + Môi trường làm việc chuyên nghiệp phòng ban phân công rõ rang quán - Khó khăn: thị trường tiêu thụ bị cạnh tranh ngày có nhiều đối thủ không ngừng chiếm lĩnh lấy thị trường 1.4 Những thành tích mà công ty đạt năm gần đây(2013-2015) Trong trình hoạt động công ty đạt kết sau: - Công ty chi cục thuế huyện Kiến Thụy trao tặng khen - Doanh thu,lợi nhuận công ty tăng đặn năm thể qua báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 2013 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2014 2015 4.297.286.437 4.328.380.245 4.605.761.873 4.297.286.437 3.476.289.130 820.997.307 4.328.380.245 3.490.745.275 837.634.970 4.605.761.873 3.691.000.600 914.761.273 2.746.269 89.478.200 2.850.473 90.289.357 3.005.364 95.561.916 490.478.245 243.787131 499.467.245 250.728.841 513.214.271 308.990.450 243.787131 250.728.841 308.990.450 48.757.426 50.145.768 61.798.090 195.029.705 200.583.073 247.192.360 Qua bảng báo cáo kinh doanh năm thấy doanh thu,lợi nhuận công ty tăng dần qua năm Tuy mức tăng không đáng kể thể phát triển công ty Với khó khăn kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng nay,công ty ngày khẳng đinh vị nhờ vào tinh thần trách nhiệm dám nghĩ dám làm ban lãnh đạo công ty đoàn kết công nhân viên Do giúp công ty giải nhiều vấn đề phức tạp lĩnh vực kinh doanh,đưa công ty đứng vững thị trường ngày tiến xa Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty Ban giám đốc Phòng kế toán Phòng hành Phòng thi công xây dựng Tổ xây dựng Tổ xây dựng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Chức phòng ban - Ban giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất,đại diện hợp pháp công ty trước quan nhà nước pháp luật; lập định hướng phát triển cho công ty,giám sát điều hành hoạt động công ty - Phòng kế toán: thực giám sát công việc tài công ty - Phòng thi công xây dựng: Nhận kế hoạch sản xuất Công ty từ Giám đốc, triển khai thực thi công công trình theo thiết kế tiến độ thi công.Thường xuyên báo cáo Chủ đầu tư Giám đốc tiến độ thi công nhà thầu Lập hồ sơ nghiệm thu với nhà thầu, lập báo cáo công tác giám sát sau công trình hoàn thành - Các tổ xây dựng: xây dựng công trình - Phòng hành chính: Quản lý thiết bị trang bị cho hoạt động khối văn phòng, quản lý hồ sơ, chứng từ, công văn, loại hợp đồng…liên quan, hỗ trợ phòng kế toán công việc liên quan, thực tuyển dụng nhân cho công ty theo yêu cầu, phối hợp với phòng ban, quan chức nhà Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp nước để tổ chức khóa huấn luyện , đào tạo theo yêu cầu hướng dẫn, thực thi , theo dõi sách, chế độ, nội qui, qui chế công ty đối người lao động công ty Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty 1.6.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập trung Kế toán trưởng Kế toán viên Thủ quỹ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty • Kế toán trưởng:đứng đầu phòng tài kế toán chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty,các quan nhà nước có thẩm quyền thông tin kế toán cung cấp,có trách nhiệm tổ chức điều hành công tác kế toán công ty,giám sát,hướng dẫn đạo,kiểm tra công việc nhân viên kế toán tiến hành • Kế toán viên: ghi chép,hệ thống hóa,xử lý cung cấp thông tin toàn hoạt động kinh tế,tài đơn vị • Thủ quỹ:chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt Kiểm kê,kiểm tra sổ tồn quỹ, quỹ tiền phản ánh xác kịp thời đầy đủ số liệu có,tình hình biến động vốn tiền công ty 1.6.2 Hình thức kế toán,chế độ, sách phương pháp kế toán áp dụng công ty • Hình thức kế toán: Nhật ký chung • Chế độ kế toán công ty áp dụng: định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính • Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ • Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Khấu hao đường thẳng Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ: Kiểm tra, đối chiếu: Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung (1) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dung làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung, sau vào số liệu ghi vào sổ hật kí chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ , thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật kí chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ , thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu Sổ , lập bẳng cân đối số phát sinh.Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng Tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ , thẻ kế toán chi tiết ) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc.Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải Tổng tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN CƯỜNG 2.1 Kế toán vốn tiền Tại công ty TNHH Sơn Cường Chủ yếu sử dụng tiền mặt tiền gửi ngân hàng 2.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ Tiền mặt công ty chủ yếu tiền Việt Nam đồng Chứng từ sử dụng Phiếu thu,phiếu chi chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dụng • 111-tiền mặt • 1111-tiền mặt VNĐ Sổ sách kế toán • Sổ quỹ tiền mặt • Sổ tài khoản 111 • Sổ nhật ký chung Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt Phiếu thu,phiếu chi Nhật ky chung Sổ quỹ tiền mặt Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ: Sổ tài khoản 111 Cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ví dụ 1: ngày 10/11/2015 toán tiền mua máy in cho công ty CPTM DV Nam Phú tiền mặt số tiền 8.050.000 (bao gồm thuế gtgt 10%) Biểu số 1: hóa đơn GTGT số 0048987 Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 10 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3.2: Kế toán chi phí tài chính: Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ -Các chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dụng: -TK635 “ chi phí tài chính” Ví dụ minh họa: Ngày 26/12/2015, công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng ACB số lãi tiền vay phải trả tháng 12/2015 số tiền 4.500.000 Biểu số 44: Giay báo nợ Chi nhánh-ACB-CN Hải Phòng GIAY BAO NO Ngày 26/12/2015 Ma GDV NGO THI CHI Ma KH 54321 So GD Kính gửi: công ty TNHH Sơn Cường Mã số thuế:0200449917 Hom cung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi no: 21092211000038 So tien ghi bang so : 4.500.000 So tien bang chu: bốn triệu năm trăm ngàn đồng Noi dung: trả lãi tiền gửi ngân hàng Giao dich vien Kiem soat Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 80 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 45: sổ tài khoản 635: Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ:Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản 635- chi phí tài Năm 2015 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng GBN Diễn giải Lãi tiền vay tháng 29/12 12/2015 Cộng số phát sinh Người lập biểu (ký,ghi rõ họ tên) Đơn vị tính: đồng Số dư đầu kỳ: Số tiền TKĐƯ Nợ Nợ Có 4.500.000 95.561.916 95.561.916 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K 112 Page 81 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.3:Kế toán chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm:chi phí lương nhân viên,văn phòng phẩm,dụng cụ văn phòng,khấu hao tài sản cố định phục vụ văn phòng,thuế,phí,lệ phí,dịch vụ mua chi phí khác tiền phục vụ cho quản lý doanh nghiệp - Chứng từ sử dụng:bảng chấm công,bảng lương,bảng tính khấu hao,hóa đơn giá trị gia tăng - Cài khoản sử dụng:642 Sơ đồ 2.6.2: sơ đồ hạch toán chi phí bán quản lý kinh doanh Bảng lương,hóa đơn giá trị gia tăng,… Nhật ký chung Sổ tài khoản 642 Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ: Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Báo cáo tài Page 82 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: 13/12/2015 trả tiền bảo dưỡng , thay dưỡng dầu máy, lọc dầu xe oto Biểu số 46:Hóa đơn số 0000210 Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ:Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối- KT-HP Công ty CP oto Âu Châu- CN Phía Bắc Mã số thuế:0304791427-001 Địa chỉ:phòng 807, tòa nhà 101 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: fax:04 37184060 HÓA ĐƠN GIÁ TRị GIA TĂNG mẫu số:01GTKT3/002 Lien 2: giao cho người mua Ký hiệu:TL/15P Ngày 13 tháng 12 năm 2015 Số:0000210 Họ tên người mua: Tên đơn vị:công ty TNHH sơn cường Địa chỉ: sô 1,thị trấn Đối, Kiến Thụy, Hải Phòng Hình thức toán: tiền mặt số tài khoản: Mã số thuế: 0200449917 Stt Tên hàng hóa,dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Bảo dưỡng thay dầu xe, 1.493.060 lọc dầu xe Thuế suất GTGT:10% tiền thuế GTGT Cộng tiền hàng : 1.493.060 1.493.060 149.306 Tổng toán : 1.642.366 1.642.366 Số tiền chữ: triệu sáu trăm bốn hai nghìn ba trăm sáu sáu đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên ) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Thủ trưởng đơn vị ( ký, ghi rõ họ tên ) Page 83 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 47: phiếu chi Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ:số 1- Thọ Xuân-tt Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng Mẫu số:02- TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 12 năm 2015 Số:21/12 Nợ:642,133 Có:111 Người nhận tiền: Nguyễn Thế Sinh Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Về khoản: trả tiền bảo dưỡng xe oto Số tiền: 1.642.366 Bằng chữ: triệu sáu trăm bốn hai nghìn ba trăm sáu sáu đồng Ngày 13 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền(bằng chữ): chín trăm hai tám nghìn bốn trăm đồng Ngày 13 tháng 12 năm 2015 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 84 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 48 : Trích sổ nhật ký chung tài khoản 642 Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Chứng từ SH NT Diễn giải SHTK …… PC6/12 3/12 Ông sinh trả tiền 642 vé công tác 111 ………… PC21/12 13/12 Công ty trả 642 tiền bảo dưỡng xe oto 133 111 …… PC30/12 16/12 Bà Loan trả tiền 642 điện nước 133 111 … Cộng số phát sinh Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ Có 12.192.000 12.192.000 1.493.060 149.306 1.642.366 600.000 60.000 660.000 27.540.406.510 27.540.406.510 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 85 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 49 : trích sổ tài khoản 642 Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 642- chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2015 Đơn vị tính: đồng Số dư đầu kỳ: SH Chứng từ NT PC6/12 3/12 PC20/12 13/12 PC30/12 16/12 Diễn giải … Ông sinh trả tiền vé công tác … Công ty trả tiền bảo dưỡng xe oto … Bà Loan trả tiền điện nước … Cộng số phát sinh Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) TKĐƯ Số tiền Nợ 111 12.192.000 111 1.493.060 111 600.000 513.219.271 Có 513.219.271 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) 3.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh - Cuối năm kế toán kết chuyển doanh thu,chi phí để xác định kết kinh doanh - Chứng từ sử dụng: phiếu kế toán - Tài khoản sử dụng:911,421,821 Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 86 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: ngày 31 tháng 12 năm 2015 kết chuyển doanh thu,chi phí xác định kết kinh doanh năm 2015 Công ty:TNHH Sơn Cường CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ:Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Độc lập - Tự - Hạnh phúc Kiến Thụy-Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số STT Chứng từ TKĐƯ Số tiền Diễn giải SH NT 31/12 Kết chuyển doanh 511 911 4.605.761.873 thu bán hàng Cộng 4.605.761.873 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Công ty:TNHH Sơn Cường CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ:Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Độc lập - Tự - Hạnh phúc Kiến Thụy-Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số STT Chứng từ TKĐƯ Số tiền Diễn giải SH NT 31/12 Kết chuyển doanh 515 911 3.005.364 thu hoạt động tài Cộng 3.005.364 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 87 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty: TNHH Sơn Cường CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy- Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN SỐ: STT Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 31/12 TKĐƯ Diễn giải Kết chuyển giá vốn Cộng Nợ 632 Số tiền Có 911 3.691.000.600 3.691.000.600 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Công ty: TNHH Sơn Cường Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU KẾ TOÁN SỐ: STT Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 31/12 TKĐƯ Diễn giải Kết chuyển chi phí tài Cộng Nợ Có 911 635 Số tiền 95.561.916 95.561.916 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 88 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Công ty: TNHH Sơn Cường Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Kiến Thụy- Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số: STT Chứng từ TKĐƯ Số tiền Diễn giải SH NT Nợ Có 31/12 Kết chuyển chi 911 642 513.219.271 phí quản lý doanh nghiệp Cộng 513.219.271 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 89 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Công ty: TNHH Sơn Cường Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ:Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Độc lập – Tự –Hạnh phúc Kiến Thụy-Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số STT Chứng từ TKĐƯ Số tiền Diễn giải SH NT Nợ Có 31/1 Kết chuyển thuế 821 3334 61.798.090 TNDN Cộng 61.798.090 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Công ty: TNHH Sơn Cường CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Địa chỉ:Số 1- Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số STT Chứng từ TKĐƯ Diễn giải SH NT Nợ Có 31/12 Kết chuyển chi phí thuế 911 821 TNDN Cộng Số tiền 61.798.090 61.798.090 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 90 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty: TNHH Sơn Cường CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ:Số 1- Thọ Xuân-Núi Đối Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Kiến Thụy-Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 31/12 Kết chuyển lãi 911 421 247.192.360 Cộng 247.192.360 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 91 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 32: Trích sổ nhật ký chung Đơn vị:công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Mẫu số S03a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Chứng từ SH NT PKT PKT PKT PKT 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải SHTK Số tiền Nợ ………… Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 511 911 515 911 632 911 911 Có 4.605.761.873 4.605.761.873 3.005.364 3.005.364 3.691.000.600 3.691.000.600 513.214.271 642 PKT PKT PKT PKT PKT 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 513.214.271 515 911 3.005.364 911 635 95.561.916 61.798.090 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 3334 911 Kết chuyển lãi 821 911 Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển thuế TNDN 3.005.364 95.561.916 61.798.090 61.798.090 61.798.090 247.192.360 421 247.192.360 Cộng số phát sinh Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) 27.540.406.510 27.540.406.510 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 92 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 34 :Trích sổ tài khoản 911 Mẫu số S03b-DNN Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường (Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐĐịa chỉ: Số 1-Thọ Xuân-Núi Đối BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Kiến Thụy-Hải Phòng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 911- xác định kết kinh doanh Số dư đầu kỳ: Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Có 31/12 Kết chuyển doanh thu bán 511 4.605.761.873 31/12 hàng Kết chuyển doanh thu hoạt 515 3.005.364 PKT 31/12 động tài Kết chuyển giá vốn 632 3.379.024.332 PKT 31/12 Kết chuyển chi phí tài 635 95.561.916 PKT 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý 642 513.214.271 421 247.192.360 PKT PKT doanh nghiệp …… PKT 31/12 Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) 4.605.941.852 4.605.941.852 Số dư cuối kỳ: Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) KẾT LUẬN Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 93 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sau thời gian thực tập tham gia vào công tác kế toán công ty TNHH Sơn Cường, em tiếp thu nhiều kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán theo học, bên cạnh áp dụng so sánh lý thuyết học trường thực tiễn làm việc công ty Từ thấy kiến thức học trường lớp phải cố gắng học hỏi thêm thật nhiều từ thực tế người trước Trên gi em học hỏi tìm hiểu từ anh chị phòng kế toán công ty, em trình bày báo cáo cách đầy đủ Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn, nhiều thiếu sót, ảnh hưởng không nhỏ đến nội dung phân tích nhận xét Do để hoàn thiện báo cáo em mong nhận giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty TNHH Sơn Cường, cán phòng tài kế toán, cô giáo Nguyễn Thị Thúy Hồng giúp đỡ, dạy em nhiệt tình tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thùy Linh Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 94 [...]... tám trăm ngàn đồng Noi dung: công ty CP CÔNG NGHIỆP NHỰA PHÚ LÂM thanh toán tiền xây dựng Giao dich vien Kiem soat Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Page 18 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 8: UNC Ví dụ minh họa: : ngày 30/12/2015 công ty trả tiền mua phần mềm kế toán cho công ty cổ phần phát triển phần mềm ASA số tiền 5.000.000 ỦY NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Tax code... Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Kế toán tài sản cố định • Tài sản cố định là những tài sản có hình thái vật chất(TSCĐ hữu hình) hoặc không có hình thái vật chất(TSCĐ vô hình) do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất phù hợp với các tính chất ghi nhận TSCĐ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam • Trong công ty TNHH Sơn Cường thì tài sản cố định chỉ có là phương... 1.663.867.487 Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên) Page 16 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán mở tài khoản tại ngân hàng ACB Chứng từ sử dụng: • ủy nhiệm chi • Giấy báo nợ,báo có Tài khoản sử dụng:112 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo nợ,Giấy báo có,Ủy nhiệm chi Nhật kí chung Ghi chú Sổ cái TK 112 Ghi hàng ngày: Ghi định kì : Cân đối... Bằng chữ/in word: năm triệu đồng chẵn Nội dung/remarks: chuyển tiền trả tiền mua phần mềm kế toán ngày 30 tháng 12 năm 2015 Đơn vị /người yêu cầu: công ty TNHH Sơn Cường Applicant Số cmnd/id/pp : Ngày cấp/date : Nơi cấp/place : Số tài khoản/AC No: 21092211000038 Tại NH/at bank: Ngân hàng ACB- CN Hải Phòng Kế toán trưởng Chủ tài khoản Sinh viên: Nguyễn Thùy Linh– QT1603K Số/sep no ngày/date :30/12/2015... TGNH về nhập quỹ 111 300.000.000 tiền mặt 112 ……… Công ty cổ phần công 112 52.800.000 nghiệp nhựa Phú Lâm thanh toán tiền xây dựng 131 UNC 30/12 ……… Thanh toán tiền mua phần mềm kế toán 331 Người lập biểu (ký,ghi rõ họ tên) 300.000.000 313.000.000 5.000.000 112 ………… Cộng số phát sinh Có 5.000.000 27.540.406.510 27.540.406.510 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi... Thùy Linh– QT1603K Page 17 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ minh họa: 05/12/2015 Công ty CP CÔNG NGHIỆP NHỰA PHÚ LÂM thanh toán tiền xây dựng Biểu số 7: giấy báo có của ngân hàng Chi nhánh-ACB-CN Hải Phòng GIAY BAO CO Ngày 05/12/2015 Ma GDV NGO THI CHI Ma KH 54321 So GD Kính gửi: công ty TNHH Sơn Cường Mã số thuế:0200449917 Hom nay chung toi xin bao da ghi CO tai khoan... sinh Số dư cuối kỳ: 646.598 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) 2.5 kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành - Sản phẩm của công ty là những công trình dân dụng - Chứng từ sử dụng: phiếu xuất vật liệu cho sản xuất;bảng chấm công và lương của công nhân xây lắp và các chứng từ của các chi phí khác phục vụ sản... hàng) Số: 0044218 Ngày 3 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng : công ty cổ phần Thực Phẩm công nghệ Hải Phòng Địa chỉ : 60 Cầu Đất – Ngô Quyền - HP Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế: 02001185484 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thế Sinh Đơn vị : công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ : số 1-Thọ Xuân-Núi Đối-Kiến Thụy-Hải Phòng Số tài khoản Hình thức thanh toán : ck Mã số thuế:0200449917 Stt Tên hàng hóa,dịch vụ... cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2: Phiếu chi Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Địa chỉ:số 1- Thọ Xuân-tt Núi Đối Kiến Thụy-Hải Phòng Mẫu số:02- TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 11 năm 2015 Số : 08/11 Nợ: 242,133 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Thế Sinh Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Về khoản: trả tiền mua máy in Số tiền: 8.050.000... Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 10: Số cái tài khoản 112 Đơn vị: công ty TNHH Sơn Cường Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: Số 1- Thọ Xuân- Núi Đối (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Kiến Thụy- Hải Phòng ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Chứng từ SH NT SỔ CÁI Tài khoản 112- tiền gửi ngân hàng Số dư đầu kỳ: 41.614.375 TKĐƯ Số phát sinh Diễn giải Nợ có …… GBC 05/12 Công ty cổ phần công 131 52.800.000