THỰC TRẠNG tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN THEO TỪNG PHẦN HÀNH tại xí NGHIỆP xếp dỡ lê THÁNH TÔNG

Do vậy, ngày 1 tháng 7 năm 1999, đợc sự chấp nhận của Tổng công typhát triển Hàng Hải Việt Nam và Cảng Hải Phòng, xí nghiệp đã đổi tên thành Xínghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông, trụ sở đặt tại

Lời mở đầu

Việt Nam là một nớc đợc thiên nhiên ban tặng nhiều điều kiện thuận lợi để trởthành một quốc gia mạnh về biển Tuy vậy cho đến nay vẵn cha tận dụng đợc lợi thế

đó Đất nớc ta đang chuyển mình và có dấu hiệu là một nền kinh tế chuẩn bị cất cánh

Mở cửa nền kinh tế đã cho phếp nớc ta giao lu kinh tế với nhiều nớc trên thế giới, gianhập ASEAN, APEC , WTO và ký hiệp định thơng mại Việt – Mỹ đã cho thấy rõ bớctiến lớn trong quan hệ buôn bán ngoại thơng đầu t trong nớc không ngừng tăng lên,sản xuất đang đi dần tới phát triển các mặt hàng chế biến chế tạo Những điều kiện đóhứa hẹn một khối lợnghàng hoá xuất nhập khẩu lớn

Những điều kiện cho thấy ngành Hàng hải Việt Nam đang đứng trớc một bớcngoặt mới Nhiều cơ hội và cũng tràn đầy thử thách

Cảng biển là một bộ phận của hệ thống vận tải của quốc gia và của quốc tế Hoạt

động kinh tế của cảng là một hoạt động phức tạp có liên quan đến các giai đoạn cònlại của mắt xích vận tải Nhiệm vụ của cảng là xếp dỡ,bảo quản và đóng gói hàng hoáphục vụ các phơng tiện đến cảng nh : Hoa tiêu cho tàu rời, cập bến, cung cấp lơngthực, thực phẩm, nớc ngột và trang thiết bị, nguyên liệu, vật liệu cần thiết cho tàu.Hiện nay hệ thống Cảng đợc xây dựng khắp nơi, nhng phần lớn trang thiết bị đềulạc hậu, không đủ khả năng đáp ứng yêu cầu của khách hàng Hơn thế các công ty nớcngoàiđầu t trực tiếp vào kinh doanh, khai thác cảng ở nớc ta với trang thiết bị hiệ đại,liệu ngành vận tải biển nớc ta có đủ khả năng cạnh tranh với các đội tàu lớn trong khuvực và các công ty kinh doanh khai thác cảng biển nớc ngoài tại Việt Nam ngay trênthị trờng vận tải biển trong nớc hay không

Cảng Hải Phòng cho đến nay vẫn là cảng biển lớn nhất Miền bắc Việt Nam, làcửa ngõ xuất nhập khẩu hàng hoá Mặc dù không thuận lợi trong việc tiếp cận Cảngbiển, nhng cơ sở vật chất ở đây vẫn còn là một tài sản rất lớn cho đất nớc

Để đáp ứng dợc nhu cầu phát triển khinh tế – xã hội trong những năm tới, Xínghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông đã không ngừng cố gắng phát triển, tạo mọi điều kiệnthuận lợi đê hoàn thành tốt những nhiệm vụ mà Cảng Hải Phòng giao cho Thực hiệntốt những hợp đồng kinh tế Làm hài lòng đối tác cung nh khách hàng của mình Gópphần không nhỏ vào việc phát triển đất nớc

phần 1: Khái quát chung về xí nghiệp xếp dỡ Lê thánh tông_Cảng hải phòng

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của xí nghiệp

Trớc năm 1988 nền kinh tế Việt Nam với cơ chế tập trung, quan liêu, bao cấp,phát triển ì ạch, chậm giao lu hàng hoá, thơng mại chủ yếu bằng các hiệp định ký kết

1

với các nớc Đông Âu và Liên Xô cũ Hàng hoá qua cảng chủ yếu là hàng nhập kho do

đội tàu của Liên Xô cũ đảm nhận Lợng hàng vận chuyển bằng container rất ít nên lúc

đó cảng cha cần có một đơn vị làm nhiệm vụ bốc xếp container

Từ năm 1988, do đờng lối đổi mới, kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờng có sự

điều tiết của nhà nớc, có giao lu thơng mại và hợp tác làm ăn giữa nớc ta với các nớctrong khu vực và trên thế giới diễn ra hết sức mạnh mẽ Khi đó, vậ tải bằng containerlại là phơng thức vận tải tiên tiến nhất đợc sử dụng rộng rãi trên thế giới và các nớctrong khu vực Trớc yêu cầu cấp bách của sự phát triển, phơng thức vận tảI bằngcontainer đã đợc xuất hiện ở Việt Nam

Tháng 9 năm 1988, tổng cục đờng biển ( nay là tổng công ty Hàng hải ViệtNam ) đã ký hợp đồng liên doanh vận tải với hãng GM ( Nớc cộng hoà Pháp ), lấy tênGEMATRANS cho công ty liên doanh đó

Tháng 11 năm 1989, GEMATRANS đã ký hợp đồng bốc xếp, giao nhận và bảoquản container với cảng HảI Phòng Để có thể thực hiện hợp đồng này, giám đốc CảngHải Phòng đã ra quyết định xây dung một bãi container ở khu vực cầu số 1, mua sắmtrang thiết bị chuyên dùng và thành lập một đội bốc xếp container cho hãng CGM.Tháng 12 năm 1990, thành lập đội công nhân tổng hợp thứ 2 để phục vụ cho hãngEAC Sauk hi hnãg này đợc chuyển xuống cảng Chùa Vẽ thì đội này đợc giao nhiệm

vụ làm hàng cho hãng HEUNG A ( Hàn Quốc ) do Vietfach làm đại lý Hai đội bốcxếp này cùng làm hàng container nhng lại có hai vị trí khác xa nhau là cầu 1 và cầu 7thuộc hai xí nghiệp thành phần quản lý

Đến tháng 7 năm 1993, để tận dụng đến mức cao nhất năng lực của các thiết bịchuyên dùng hiện có, để tập trung sự điều hành, quản lý về một mối, Giám đốc CảngHải Phòng đã ra quyết định thành lập xí nghiệp xếp dỡ container trực thuộc Cảng HảiPhòng

Quá trình đầu t tài sản và yêu cầu nâng cao năng suất lao động, khai thác triệtkhả năng làm việc của phơng tiện thiết bị kỹ thuật mới và khai thác bốc xếp đa dạngcác mặt hàng Do vậy, ngày 1 tháng 7 năm 1999, đợc sự chấp nhận của Tổng công typhát triển Hàng Hải Việt Nam và Cảng Hải Phòng, xí nghiệp đã đổi tên thành Xínghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông, trụ sở đặt tại số 3 Lê Thánh Tông, Hải Phòng với sốvốn kinh doanh là :

Và số lao động là 719,trình độ từ trung cấp trở lên

Từ ngày thành lập đến nay, quy mô của xí nghiệp không ngừng phát triển và mởrộng về số lợng cán bộ công nhân viên Trang thiết bị xếp dỡ kho bãI, nhà cửa, bộ máy

2

tổ chức quản lý dần dần đợc hoàn thiện Sản lợng xếp dỡ của xí nghiệp không ngừngtăng lên.

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của xí nghiệp :

Xí nghiệp đều do Cảng HảI phòng đa ra

Trớc đây Xí nghiệp chủ yếu xếp dỡ cát và các loại hàng quân sự thì nay nhiệm vụchủ yếu là xếp dỡ hàng container, ngoài ra còn một số hàng hoá khác

1.2.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông

Sơ đồ1 1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh

Bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của xí nghiệp gồm hai bộ phân chính là Khohàng và Bốc xếp

bốc xếp

Kho 3

Bãi conta iner

- Kho 3 : Nhiệm vụ là tổ chức thực hiện giao nhận ,bảo quản, bảo vệ ,thốngkê,kết quả hàng hoá ngoài container(cả trong kho,trên bãi,cầu tầu),tổ chức thực hiệnnhiệm vụ uỷ thác ,đóng gói chia lẻ hàng hoá,quản lý chăm lo đời sống vật chất ,tinhthần cán bộ công nhân viên của kho.

Trong đội bốc xếp bao gồm:

- Đội đế : Nhiệm vụ chủ yếu là bốc xếp hàng hoá bằng cần cẩu từ cầu 1 đến cầu3.Bốc xếp từ tầu lên toa sang ôtô và ngợc lại ,bảo dỡng công cụ và sửa chữa thờngxuyên ,bảo dỡng định kỳ theo chế độ quy định

- Đội cơ giới : Nhiệm vụ chủ yếu là quản lý và sử dụng số xe vận chuyển và xenâng để phục vụ cho công việc sản xuất hàng ngày ,đồng thời tiến hành thay thế,sửachữa đảm bảo cho sản xuất

- Đội công nhân xếp dỡ: Nhiêm vụ chuyên làm hàng nhập - xuất - rút ruột - đónggói hàng container và có tham gia làm hàng rời khi cần thiết

1.3 Thuận lợi, khó khăn và thành tích cơ bản của xí nghiệp trong năm 2006

1.3.1 Thuận lợi.

- Với lợi thế về diện tích mặtbằng kho bãI đợc quy hoạch hợp lý lại có đờng sắtchạy qua, rất tiện cho việc xếp dỡ, trung chuyển và tập kết, đóng rút hàng hoá Cùngmột lúc có thể tiếp nhận đợc nhiều nguồn hàng, đặc biệt là hàng ôtô, máy móc thiết

bị, gỗ các loại và phát triển đợc nguồn hàng container nội địa

- Tổ chức của bộ máy tinh gọn, đội ngũ cán bộ công nhân viên đoàn kết, nhiệttình năng động và giàu kinh nghiệm, ngày càng phát huy tích cực trong quản lý và chỉ

đạo, điều hành sản xuất kinh doanh của xí nghiệp

- Cẩu Đế Tukal_40 tấn và một số phơng tiện khác đợc cảng đầu t và đa vàokhai thác đã phát huy đợc hiệu quả trong việc nâng cao chất lợng dịch vụ và năng lựccạnh tranh Đặc biệt là giải phóng các tàu hàng container, tạo đợc uy tín tốt đối vớichủ tàu, chủ hàng

- Xí nghiệp luôn đợc sự quan tâm chỉ đạo, hỗ trợ của lãnh đạo Cảng Sự phốihợp giúp đỡ của các phòng ban chức năng, đơn vị bạn và khách hàng, tạo điều kiệnthuận lợi hết sức quan trọng để Xí nghiệp phấn đấu giữ vững sự ổn định và phát triểnsản xuất kinh doanh

1.3.2 Khó khăn

- Năm 2006, lợng hàng hoá xuất nhập khẩu thông qua cảng những tháng đầu nămkhông ổn định Sự phát triển của các cảng trong khu vực nhanh hơn so với tốc độ tăngtrởng hàng hoá, dẫn đến sự cạnh tranh giữa các cảng ngày càng gay gắt, thị phần hàng

4

hoá bị chia sẻ, tạo nên sức ép về giá cả… có tác động ảnh h có tác động ảnh hởng trực tiếp đến việcthực hiện các chỉ tiêu kế hoạch sản xuát kinh doanh của xí nghiệp.

- Phơng tiện xếp dỡ container đầu ngoài còn thiếu, thiết bị xếp dỡ đầu trong mặc

dù đã đợc bổ sung(một xe nâng hàng E35 từ tháng 6/2006), nhng hầu hết các phơngtiện này đều đã sử dụng trên 10 năm, thờng hay bị hang đột xuất Xe nâng hàng nhỏloại 3-5 tấn ding làm hàng gỗ xẻ còn thiếu nên có những thời điểm cha đáp ứng yêucầu sản xuất

- Thời tiết khí hậu diễn biến phức tạp, nắng nóng kéo dài, ma bão, lốc xảy ra liêntiếp gây ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh của xí nghiệp

Nhận xét:nhìn vào các chỉ tiêu của xí nghiệp trong 2 năm vừa qua cho chúng ta

thấy rằng xí nghiệp đã đạt đợc kết quả rất lớn ,lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2006

đã tăng lên 104.59% so với năm 2005.Chúng ta hãy đi vào xem xét các chỉ tiêu cụ thểcủa xí nghiệp đã góp phần làm tăng lợi nhuận cho xí nghiệp:

- Tổng sản lợng của xí nghiệp năm 2006 đã tăng lên 86.536 tấn so với năm

2005 ,tơng ứng với tăng 4.73% Đây là dấu hiệu tốt trong công tác quản lý công nhâncủa xí nghiệp,đã biết tận dụng những ngời công nhân làm tốt công việc trong cảng

- Lao động của xí nghiệp tăng lên 5 ngời, đây là yếu tố tất nhiên trong việc pháttriển xí nghiệp,so sánh về việc tăng lao động và việc tăng sản lợng thì việc tăng sản l-ợng cao hơn gấp nhiều lần việc tăng lao động ,vì vậy xí nghiệp đã thúc đẩy tốt ngờicông nhân tăng ca và quản lý tốt lao động

5

- Tổng quỹ lơng của xí nghiệp năm 2005 đã tăng lên 1.241.096 nghìn đồng ,tơngứng với 4,2% so với năm 2006,đây là dấu hiệu tốt của xí nghiệp ,bởi so với tổng sản l-ợng mà xí nghiệp đạt đợc thì tỉ lệ tằng của tổng quỹ lơng vẫn ít hơn tỉ lệ tăng của tổngsản lợng

- Thu nhập bình quân của ngời lao động năm 2005 so với năm 2006 đã tăng119.868 Đ/Ng/Th , tơng ứng với tăng 3.48% ,điều này chứng tỏ rằng đời sống của ng-

ời lao động luôn luôn đợc cải thiện một cách rõ rệt,xí nghiệp đã có nhiều u đãi ,tạo

điều kiện cho đời sống của ngời lao động,thúc đẩy sự phát triển của xí nghiệp

Nhìn chung tình hinh sản xuất kinh doanh của xí nghiệp đã đạt đợc rất nhiềuthành tích,chủ yếu là đã làm tăng lợi nhuận của xí nghiệp lên rất cao,tạo điều kiệnphát triển xí nghiệp trong nhiều năm tiếp theo,xí nghiệp cần phát huy những thành tíchcơ bản của mình đã đề ra

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý :

Cơ cấu bộ máy quản lý của xí nghiệp đợc tổ chức theo cơ chế tập trung Và có sơ

đồ thể hiện sự quản lý đó nh sau:

Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý(trang bên)

6

Giám Đốc

Ban Tài chính y tế

Đội Xếp

dỡ I

Đội Xếp dỡ II

Trực Ban

điều Hành Sản Xuất

Đội

Vệ Sinh công

Nghiệp

Đội Bảo Vệ

đội cơ giới

đội

đế

Ban Tài chính

kế toán

Ban

Tổ Chức Tiền

Ban Tiếp thị kinh

doanh

7

 Ban giám đốc(GĐ)

- Một GĐ chịu trách nhiệm trớc cảng về việc hoạt động sản xuất kinh doanhcủa mình Thực hiện các chủ trơng chính sách của đảng và nhà nớc đối với cán bộcông nhân viên trong xí nghiệp của mình Sử dụng vốn đợc giao và bảo toàn vốn, đảmbảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao nhất, thực hiện giao nộp các khoảnngân sách cho nhà nớc

- Một phó giám đốc khai thác, giúp đỡ giám đốc tổ chức, quản lý công tácsản xuất kinh doanh của xí nghiệp Trực tiếp phụ trách các đơn vị xếp dỡ, cáckho bãi của xí nghiệp chịu trách nhiêm trớc giám đốc về điều hành sản xuất, bốtrí, giải phóng tàu và thực hiện kế hoạch từng tháng, quý, năm

- Một phó giám đốc kỹ thuật chịu trách nhiêm trớc giám đốc về kỹ thuật,vật t dụng cụ xếp dỡ của xí nghiệp Giúp giám đốc quản lý về cơ sở vật chất của

xí nghiệp về phơng tiện vận chuyển, phơng tiện xếp dỡ và hệ thống khobãi.Quản lý và chỉ đạo việc lập kế hoạch, sửa chữa, thay thế và nâng cấp cơ sởvật chất của xí nghiệp Mua sắm nguyên vật liệu, dụng cụ xếp dỡ đảm bảo sảnxuất an toàn, có hiệu quả trong khai thác cơ sở vật chất, phơng tiện xếp dỡ, ph-

ơng tiện vận chuyển Trực tiếp quản lý các đơn vị nh ban kỹ thuật – vật t – antoàn, đội cơ giới, đội đế

 Các ban nghiệp vụ

- Ban tổ chức tiền lơng

Chịu trách nhiệm trớc giám đốc về việc tổ chức nhân sự, bố trí, sắp xếp lao

động, theo dõi định mức, năng suất bốc xếp, đơn giá tiền lơng và thanh toán

và lơng thời gian cho cán bộ công nhân viên thuộc khối gián tiếp

- Ban tài chính – kế toán

+ Nhân viên trực ban sản xuất: 13 ngời, đI theo ca sản xuất làm việc đôn đốc, bốtrí và lập lịch sản xuất cho từng mảng, ca, từng đội công nhân, giảI quyết những côngviệc thuộc thẩm quyền với chủ hàng và chủ tàu

+ Nhân viên thống kê: 6 ngời làm nhiệm vụ chủ yếu là thông kê sản lợng ngờisản xuất, bốc xếp cho từng máy, từng ca, từng tổ, đội và tiến hành sản xuất, báo cáogiám đốc từng ngày, tháng, quý, năm

 Các bộ phận sản xuất

- Đội xếp dỡ 1: bao gồm 84 ngời

+ Ban chỉ huy: 5 ngời (phó ban + 2 chỉ đạo)

+ Công nhân bốc xếp: 79 ngời ( chia làm 4 tổ) có nhiệm vụ chuyên làm hàngnhập – xuất – rút ruột - đóng hàng container và có tham gia vào làm hàng rời khicần thiết

- Đội xếp dỡ 2: bao gồm 95 ngời

+ Ban chỉ huy: 6 ngời ( 1 trởng + 3 phó + 2 giúp việc)

Tổ 5 (tổ ôtô, máy kéo): 22 ngời, chuyên làm nhiệm vụ vận chuyển từ tàu vào kho

và ngợc lại

Tổ 6 (tổ xe nâng hàng): 22 ngời chuyên nâng hạ hàng tại bãi

Tổ 7 (tổ sửa chữa máy - điện – gầm xe cơ giới): 23 ngời, chuyên sửa chữa, duytu,bảo dỡng, nâng cấp thờng xuyên các phơng tiện hiện có

Tổ 8(tổ bảo vệ): 22 ngời, chuyên làm công tác bảo vệ tại khu vực đội tập kết

+ Giải quyết các thủ tục tranh chấp hàng hoá với chủ tàu, chủ hàng cũng nh trongnội bộ cảng

+ Quản lý, bảo vệ và sử dụng có hiệu quả các tài sản đợc xí nghiệp trang bị

+ Giữ gìn an ninh, trật tự, phòng chống cháy nổ, đảm bảo an toàn lao động, vệsinh môI trờng trong phạm vi kho quản lý

+ Quản lý, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cán bộ công nhân viên của kho

- Đối đế

Nhiệm vụ chủ yếu là bốc xếp hàng hoá bằng cần cẩu đế từ cầu 1 đến cầu 3 bốcxếp từ tàu lên toa sang ôtô và ngợc lại, bảo dỡng công cụ và sửa chữa thờng xuyên,bảo dỡng định kỳ theo chế độ quy định

Đội đế gồm 66 ngời:

+ Ban chỉ huy: 5 ngời (2 đội trởng + 3 đội phó)

+ Công nhân điều khiển cần trục và công nhân sửa chữa: 61 ngời

2

- Bãi container

Nhiệm vụ chủ yếu là bảo quản, trông coi, kiểm đếm, giao nhân hàng container

Đội gồm có 36 ngời:

+ Văn phòng: 4 ngời (01 trởng + 3 bãi phó)

+Nhân viên giao nhân: 32 ngời (chia làm 3 tổ )

- Đội vệ sinh công nghiệp

Nhiệm vụ chủ yếu là làm dịch vụ nh nấu nớc, nớc tắm và vệ sinh cho công nhânhay gọi là tổ tạp vụ Tổ quét rác làm nhiệm vụ quét dọn thu gom rác thải công nghiệp

về nơi tập trung rác của xí nghiệp và một số việc vặt khác

Đội gồm 55 ngời

+ Ban chỉ huy: 17 ngời

+ Công nhân: 38 ngời

- Đội bảo vệ

Nhiệm vụ chính là bảo quản, trông coi toàn bộ tài sản hiện có trong phạm vi toàn

xí nghiệp Ngoài ra còn phải phối hợp giữa các đơn vị bạn để giải quyết các công việcphát sinh trong khi thực hiện nhiệm vụ

- Đội cơ giới

Nhiệm vụ chủ yếu là quản ký và sử dụng số xe vận chuyện và xe nâng để phục vụcho công việc sản xuất hàng ngày, đồng thời tiến hành thay thế, sửa chữa đảm bảo chosản xuất

- Ban hàng hoá

Nhiệm vụ quản lý, kiểm tra hàng hoá Tổ hàng hoá bao gồm 17 ngời

- Trực ban điều hành sản xuất

Nhiệm vụ là tiến hành sản xuất theo kế hoạch ngày ca để đảm báo giảI phóng tàunhanh, hoàn thành kế hoạch sản lợng, doanh thu mà xí nghiệp đề ra

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp

( Trang sau) Sơ đồ 1.3 : Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

3

Chức năng các bộ phận :

- Trởng ban tài chính : +, Thực hiện toàn bộ công tác thống kê thông tin kinh tế,tham gia các bộ phận liên quan, lập quyết toán tài chính cho các công trình đợcduyệt quyết toán, tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế

+, Hàng kỳ tiến hành tổng kết và báo cáo kế toán tài chính liên quan lên giám đốc

và phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc xí nghiệp và nhà nớc về các thông tin kếtoán cung cấp

- Kế toán tài sản cố định: +Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách

đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm TSCĐ tại xí nghiệp trên cơ sỏ kế toán chitiết, tập hợp chứng từ về các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến TSCĐ

+Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ, lập bảng phân bổ khấu hao làmcăn cứ để tập hợp chi phí sản xuất

- Kế toán vật t: +Hạch toán đầy đủ, chính xác tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu,hàng hoá tại xí nghiệp

+Tiến hành đối chiếu sổ sách và tình hình thực tế với thủ kho

+ Tính toán và phân bổ chính xác kịp thời giá trị của vật liệu khi xuất dùng cho các

đối tợng khác nhau

+Lập bảng phân bổ phục vụ cho kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành

- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của xí nghiệp trên cơ sở các chứng từ thu, chi và cuốimỗi ngày hạch toán vào sổ quỹ

Tr ởng ban tài chính

Kế toán ghi thu thanh toán công nợ

Kế toán tổng hợp

Kế toán tài sản

cố định

Kế toán vật t

4

- Kế toán ghi thu thanh toán công nợ: Theo dõi các khoản nợ của khách hàng,của đơn vị khác Đối với từng đối tợng khách hàng phải mở các sổ chi tiết nợphải thu và định kỳ phải tiến hành đối chiếu công nợ.

- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp tất cả các chi phí có liên quan đếnhoạt động sản xuất kinh doanh thuộc diện quản lý của xí nghiệp và các côngviệc phần hành kế toán còn lại

- Thu tiền cớc bốc xếp tại kho: Có nhiệm vụ tính và thu chi cớc phí của các chỉhàng

1.6.2.Hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán áp dụng tại xí nghiệp

* Xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông hiện nay đang áp dụng hình thức kế toán “ Nhật

ký chứng từ”

Sơ đồ ghi theo hình thức “Nhật ký chứng từ” nh sau:

( trang sau) Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ

5

Trình tự ghi sổ kế toán của xí nghiệp đợc thực hiện nh sau:Từ chứng từ gốc hàng ngày

kế toán sẽ ghi vào sổ quỹ ,sổ chi tiết ,các bản phân bổ,bảng kê và nhật ký chứngtừ.Đến cuối tháng kế toán sẽ tổng hợp để ghi vào các sổ: bảng tổng hợp chi tiết đợctổng hợp từ sổ chi tiết,nhật ký chứng từ đợc tổng hợp từ bảng kê,sổ cái tài khoản đợctổng hợp từ nhật ký chứng từ ,bảng cân đối số phát sinh đựơc tổng hợp từ nhật kýchứng từ và sổ cái tài khoản,cuối cùng là báo cáo kế toán đợc tổng hợp từ bảng cân

đối số phát sinh.Đồng thời đến cuối tháng đơn vị cũng tiến hành đối chiếu kiểm tragiữa bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái tài khoản,sổ quỹ và nhật ký chứng từ

Phần 2: thực trạng tổ chức công tác kế toán theo từng phần hành tại xí nghiệp xếp dỡ lê thánh tông

2.1.Kế toán vốn bằng tiền.

Cảng Hải Phòng chuyên về dịch vụ vận chuyển hàng container, vì vậy có liênquan rất nhiều đến đối tác, khách hàng nớc ngoài Vì vậy mọi giao dịch liênquan đến tiền mặt khi vào sổ liên quan đến cả hai loại tài khoản 1111(tiền mặt

Ghi hàng ngày

Ghi cuối kỳ

Đối chiếu, kiểm tra

7

gốc Việt Nam) và tài khoản 1112(tiền mặt là ngoại tệ) Tuy nhiên Xí nghiệpxếp dỡ Lê Thánh Tông là xí nghiệp trực thuộc của Cảng Hải Phòng nên khi cóbất kỳ giao dịch nào liên quan đến tiền mặt đều đợc Cảng quản lý Nếu có liênquan đến tiền ngoại tệ thì Cảng sẽ có trách nhiệm quy đổi ra tiền VNĐ vàchuyển cho xí nghiệp Vì vậy Xí Nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông chỉ sử dụng tàikhoản 1111 khi có phát sinh về tiền mặt.

* Tài khoản sử dụng:1111

Sổ cái tài khoản 111

Chứng từ gốc là các phiếu thu ,phiếu chi hay bản thu tiền ngay của các nghiệp vụkinh tế phát sinh trong ngày đựơc kế toán tập hợp lại hàng ngày và ghi vào Bảng kê số

1 ,đồng thời kế toán ghi vào Sổ quỹ một cách thờng xuyên,hàng ngày.Căn cứ vàoBảng kê số 1 đợc kế toán ghi vào Nhật ký chứng từ số 1.Cuối tháng kế toán sẽ tổnghợp lại và ghi vào Sổ cái TK 111

VD:Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Thu tiền khi thực hiện xong hợp đồng bốc

xếp với công ty VOSA Quảng Ninh và đựơc công ty này thanh toán vào ngày24/01/2007 ,với số tiền là 69.709.425

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh vậy kế toán sẽ tiến hành lập phiếu thu ,căn cứvào phiếu thu kế toán ghi vào sổ nhật ký chứng từ số 1,từ nhật ký chứng từ kế toántiến hành ghi sổ cái cho tài khoản 111

Số 8A Trần Phú Ngày 24 tháng 1 năm 2007 QĐ số 1141 TC/CĐKT

Nợ Ngày 1 tháng 11 năm 1995

Họ và tên ngời nhận:… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh hBùi Thu Cúc… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h

Địa chỉ:… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh h… có tác động ảnh hVOSA Quảng Ninh

Cảng Hải Phòng Ngời sử dụng

7 60.000.000 2.008.924 39.597.916 101.606.840 1.307.21505/01/200

0 3.250.745 561.600.000 58.505.700 873.356.445 2.157.215

24/1/2007 3.568.446 66.140.979 69.709.425 2.157.215

26/1/2007 71.980.290 2.913.625 53.941.500 128.835.415 2.157.215 29/1/2007 2.691.310 6.827.600 53.178.600 62.697.510 945.165 31/1/2007 67.099.725 7.067.900 133.918.000 208.085.625 945.165

501.813.46

6 55.730.648 3.388.425.632 22.008.000 1.006.739.452 5.034.717.198

Hải phòng, ngày … có tác động ảnh h tháng … có tác động ảnh h năm… .

(Trởng ban tài chính (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên)

10

Cục hàng hải việt nam Sổ quỹ

Thu chi trong ngày:

còn lại đầu ngày

còn lại cuối ngày 69.709.425 69.709.425

* Tài Khoản sử dụng:

- 152.2:Nguyên Vật liệu phụ

- 152.3:Nhiên liệu

- 152.4:Phụ tùng thay thế

- 152.7: Phế liệu

- 153.1:Bảo hộ lao động

- 153.2: Công cụ - dụng cụ

- 133:Thuế GTGT đầu vào

- Báo cáo tổng hợp hàng tồn kho

đồng

Hoá đơn Mẫu số:GTGT 01Giá trị gia tăng LR/2007B(Liên 2:giao khách hàng) 0032746

Ngày 05 tháng 01 năm 2007

Tên Ngời bán hàng :Công ty Cổ phần thơng mại Minh Khai

Địa chỉ:23 Minh Khai - Hồng Bàng

Sổ cái

Thuế suất :10% Tiền thuế GTGT 54.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm chín mơi bốn nghìn đồng chẵn

Phiếu NHập kho Số : 1/1

Ngày 05 tháng 1 năm 2007

Tên và địa chỉ ngời bán: Công ty cổ phần thơng mại Minh Khai

Hoá đơn số: 0032746 Ngày 05/01/2007

Nhập vào kho: Phụ tùng thay thế

Biên bản kiểm nghiệm số: Ngày:

Đơn vị tính

Số lợng Giá thành thực tế Giá K.H nhập kho Số thẻ

Vật t Tên

Hoá đơn

Nhập thực tế

Tổng cộng hàng hoá:540.000

Thuế 10%:54.000

Tổng cộng:594.000

Thành tiền ( giá trị nhập kho là: Năm trăm chín mơi t nghìn đồng chẵn) kế toán ghi

Ngời giao Ngời nhận Kế toán vật t Kế toán trởng Phụ trách cungcấp (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (Trởng ban tài chính

Cảng hải phòng Ngời sử dụng: ltt1522

Báo cáo tổng hợp hàng tồn kho theo kho hàng

Từ ngày : 01/01/2007 đến ngày 31/01/2007Trang 2/7

Mã

Hàng

Tên hàng hoá đ/v tính Giá hạch

toán

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối

2013 – Kho vật liệu phụ tại LTT

20131 – kho vật liệu phụ LTT

Không xác định

3013_ Kho nhiên liệu tại LTT

30131_ Kho nhiên liệu LTT

4013_Kho phụ tùng thay thế tại LTT

40131_Kho phụ tùng thay thế LTT

Không xác định

Céng theo kho 50131_Kho c«ng cô dông cô LTT 24.647.980 27.827.248 8.328.000 44.147.228

céng theo nhãm kho :5013_Kho c«ng cô dông cô t¹i

C¶ng h¶i phßng Sæ chi tiÕt

2.3.Kế toán tài sản cố định.

Tại Xí nghiệp Xếp dỡ Lê Thánh Tông có sử dụng cả TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình,nhng không sử dụng TSCĐ thuê tài chính Nhng đây là đơn vị trực thuộc nênTSCĐcủa đơn vị đều do Cảng chính mua sắm và bàn giao lại Hạch toán TSCĐ cũng là doCảng chính Do vậy ở Xí nghiệp không sử dụng tài khoản nào liên quan đến TSCĐ.Vàcũng không sử dụng bảng biểu, mẫu sổ nào liên quan đến TSCĐ Tại Xí nghiệp chỉthực hiện việc trích khấu hao theo quy định của Cảng chính, do vậy chỉ có một bảngtrích khấu hao để Xí nghiệp theo dõi Đến cuối tháng lập bảng trích khấu hao và báocáo lên Cảng chính

* Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 211:tài sản cố định hữu hình

- Tài khoản 213:tài sản cố định vô hình

- Tài khoản 214:hao mong TSCĐ

Cảng hải phòng cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namãI

Phòng Kỹ Thuật Công Nghệ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-Số: 33 CV/KTCN Hải phòng, ngày 14 tháng 03 năm 2006

“ V/v nộp lệ phí trớc bạ 02

phơng tiện vận chuyển container”

Kính gửi : Tổng giám đốc cảng hải phòng

phòng tài chính kế toánPhòng Kỹ thuật Công nghệ kính đề nghị Tổng giám đốc Cảng Hải Phòng, Phòng Tàichính Kế toán chấp thuận cho chuyển số tiền 17.486.000 đồng(mời bảy triệu ,bốntrăm tám mơi sáu ngàn đồng chẵn) là số tiền lệ phí trớc bạ phải lộp cho 01 phơng tiệnvận chuyển container của Cảng nh sau:

(2% trị giá hoá đơn)

1 Ô tô đầu kéo Maz

2 Sơ mi rơ moóc

- Nộp tại : Kho bạc Ngô Quyền Hải Phòng

- Địa chỉ : Số 07 Pham Minh Đức – Hải Phòng

- Lu phòng KTCN

Sau khi xét đề nghị của Trởng phòng Kỹ Thuật Công nghệ, Tổng giám đốc đa ra quyết

định với nội dung nh sau:

Tổng công ty hàng hải việt nam cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namãI

“ Về việc giao phơng tiện vận chuyển container cho XNXD Lê Thánh Tông”

Căn cứ quyết định số: 376/QĐ/TCCB- LĐ ngày 11/3/1993 của bộ trởng Bộ giao thôngvận tải về việc thành lập doanh nghiệp Nhà nớc Cảng Hải Phòng

Căn cứ nhu cầu sản xuất của Xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông

Xét đề nghị của ông trởng phòng công nghệ

Quyết định

Điều 1: Giao 01(một)phơng tiện vận chuyển container ( Ôtô đầu kéo + Sơmi rơ moóc)

cùng phụ tùng đồ nghề đồng bộ kèm theo cho Xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông quản

lý và sử dụng với các đặc điểm sau:

 Xe ô tô đầu kéo hiệu MAZ, model 642205 – 020, xuất xứ CH Belarus

+ Chất lợng : Mới 100% , Sản xuất năm 2005 tại Belarus

+ Số Lợng: 01 chiếc

+ Số khung: Y3M64220550000757; Số máy: 50241314; Số đăng ký: 16L – 1352

 Sơmi – rơmoóc sàn thép loại 40’x1/20’x2, hiệu YINDAO, modelSDC9380TJZ

+ Chất lợng : Mới 100%, sản xuấ năm 2005 tại Trung Quốc

+ Số lợng : 01 chiếc

+ Số khung: L2ATJZA2660A07981; Số đăng ký: 16R – 2320

Điều 2: Các ông (bà) Trởng phòng : KTCN, TCKT và ông giám đốc Xí nghiệp Xếp

dỡ Lê Thánh Tông căn cứ chức năng, nhiệm vụ thi hành

Tæng c«ng ty hµng h¶i viÖt nam NGêi sö dông:vp 241

206

Møc trÝch 1n¨m Møc trÝch1 th¸ng TrÝch tõth¸ng Thuécnguån

(ký,ghi râ hä tªn ) (ký,ghi râ hä tªn)

Khi TSCĐ đợc Cảng Hải Phòng chuyển tới Xí nghiệp Số tài sản đó đợc sử dụng cho

đội nào thì Giám đốc Xí nghiệp sẽ ra quyết đinh chuyển giao tài sản cho đội đó:

Cảng hải phòng cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namãI

Xnxd lê thánh tông Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số : 76 / KTVT- AT

-*** -Hải phòng, ngày 01 tháng 04 năm 2006.

Giám đốc xnxd Lê thánh tông

- Căn cứ Quyết định số 1471/TCNS ngày 18/08/1999 của Tổng Giám đốc Cảng

HP về quy chế tổ chức hoạt động của XNXD Lê Thánh Tông trực thuộc CảngHải Phòng

- Căn cứ Quyết định số 707 QĐ/KTCN ngày 31/03/2006 của Tổng Giám đốcCảng Hải Phòng về việc giao phơng tiện vận chuyển container cho XNXD LêThánh Tông

- Căn cứ tình hình thực tế của xí nghiệp

Quyết định

Điều 1: Giao 01 phơng tiện vận chuyển container ( ô tô đầu kéo + sơmi rơ moóc)

cùng phụ tùng đồ nghề đồng bộ kèm theo cho Đội Cơ giới

Chi tiết nh sau:

* Xe ô tô đầu kéo hiệu MAZ, model 642205- 020, xuất xứ CH Belaus

+ Chất lợng : Mới 100% sản xuất năm 2005 tại Belaus

+ Số Lợng : 01 chiếc

+ Số khung : Y3M6422055000757, Số máy: 50241314; Số đăng ký: 16L- 1352

 Sơ mi rơmoóc sàn thép loại 40’x1/20’x2, hiệu YINODAO, model SDC9380TJZ+ Chất lợng : Mới 100% sản xuất năm 2005 tại Trung Quốc

+ Số lợng: 01 chiếc

+ Số khung : L2ATJZA2460A07981; Số đăng ký: 16R- 2320

Điều 2: Ông đội trởng Đội Cơ giới có trách nhiệm quản lý và đa thiết bị vào khai

thác theo đúng quy định của Cảng

Điều 3: Các ông(bà) trởng ban kỹ thuật Vật t An toàn Tài chính Kế toán, tổ chức

Tiền lơng, Kinh doanh Tiếp thị, Trực ban khai thác và Đội Cơ giới căn cứ quyết

Nguyên giá đ khấu hao cơ bảnãI Giá trị

Còn lại Luỹ kế11 tháng Tháng 12 Luỹ kế

12 tháng Luỹ kế KHCB

đến 31/12/2005

KHCB năm2006 Luỹ kế KHCBđến 31/12/2006

5 ôtô đầu kéo MAZ 16L 0471 4892 616.684.000 25.695.000 102.780.000 128.475.000 488.209.000 94.215.067 8.564.933 102.780.000

6 ôtô đầu kéo MAZ 16L

11 ôtô đầu kéo MAZ 16L-1351 4923 616.684.000 - 77.085.503 77.085.503 539.598.497 68.520.447 8.565.056 77.085.503

12 ôtô đầu kéo MAZ 16L-1352 4924 616.684.000 - 77.085.503 77.085.503 539.598.497 68.520.447 8.565.056 77.085.503

13 Sơmi rơmoóc 16R- 2320 4925 213.802.000 - 26.725.248 26.725.248 187.076.252 23.755.776 2.969.472 26.725.248

14 Sơmi rơmoóc 16R- 2321 4926 213.802.000 - 26.725.248 26.725.248 187.076.252 23.755.776 2.969.472 26.725.248 Cộng 6.959.095.096 2.302.639.000 727.268.533 660.895.678 66.372.855 727.268.533

Khi TSCĐ của Xí nghiệp không sử dụng đợc nữa, Xí nghiệp không tự thanh lý TSCĐ

đó mà giám đốc Xí nghiệp sẽ viết đơn gửi lên Tổng giám đốc Cảng Hải Phòng xin xétduyệt việc than lý TSCĐ Khi đó Tổng giám đốc Cảng Hải Phòng sẽ thành lập hội

đồng thẩm định để thẩm đinh TSCĐ đó Nếu Hội đồng thẩm đinh đồng ý cho thanh lýthì TSCĐ đó sẽ đợc đem về Cảng để giải quyết thanh lý

2.4.Kế toán tiền lơng.

*Việc tính và trả chi phí lao động tại xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tông đợc thựchiện theo nhiều cách khác nhau ,tích chất công việc và trình độ quản lý của xínghiệp.Trong thực tế xí nghiệp Lê Thánh Tông thờng áp dụng hai loại hình thức tiền l-

ơng: Tiền lơng theo thời gian và tiền lơng theo sản phẩm

- Tiền Lơng theo thời gian: Đợc áp dụng cho lao động công tác văn phòng,thốngkê,tài vụ-kế toán Trả lơng theo thời gian là hình thức trả lơng cho ngời công nhâncăn cứ vào các bảng chấm công hàng ngày tại xí nghiệp

- Tiền lơng theo sản phẩm là hình thức trả lơng cho ngời lao động căn cứ vào sốlợng sản phẩm họ làm ra đựơc ghi trong bảng chi lơng theo sản phẩm.Việc trả lơngtheo sản phẩm có thể tiến hành theo nhiều cách khác nhau nh trả theo sản phẩm khôngtrực tiếp ,trả theo sản phẩm có thởng ,theo sản phẩm luỹ tiến

*Bên cạnh các hình thức thanh toán lơng thì xí nghiệp xếp dỡ Lê Thánh Tôngcũng thực hiện trích các khoản trích theo lơng nh: BHXH,BHYT và kinh phí công

đoàn một cách đầy đủ và đúng theo chế độ hiện hành của nhà nớc.Tuy nhiên việctrích các kinh phí trên chỉ đợc tính dựa vào lơng cơ bản của ngời lao động còn các tiềnlơng khác nh:tiền lơng theo sản phẩm,tiền làm thêm ca, thì không phải trích

+ 2% tính vào chi phí sản xuất của xí nghiệp

+ 1% tính vào thu nhập của ngời lao động

- Tỉ lệ trích kinh phí công đoàn là 2%,đợc trích hết vào chi phí sản xuất của xínghiệp

* Tài khoản sử dụng:

- TK334:Lơng phải trả công nhân viên

- TK 3382:Kinh phí công đoàn

- TK 3383: Bảo hiểm xã hội

Sơ đồ2.4:Hạch toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng

Bảng chấm công

Bảng phân bổ tiền lơng

và BHXH Bảng thanh toán lơng

Sổ cái TK334 Bảng cân đối số phát sinh

Bảng cân đối kế toán Bảng tổng hợp chi tiết

TK 334

B¶ng chÊm c«ngTh¸ng 1 n¨m 2007

b lcv kho¸n TG BH

X H

¡n

ca Lgkho¸n LgKK Lg TG Ph

ô c Ê p

nghØ

lÔ ¨n ca BHXH Céng BHXH,B

HYT

Thu Õ TN

vay lÜnh trc

t¹m øng

kú 1

Cén g

1 D¬ng

T-êng 4,51 6,75 22 1.0 22 3.198.461 1.599.230 78.057 3.645.000 154.000 8.074.748 121.770 307.00

0

3.045 000 2.000.00

0

5.44 7.77 0

2.60 0.97 8

2 Bïi Cóc 3,

89 3,5 22 1.0 22 1.658.461 829.230 67.326 1.680.000 154.000 4.389.017 105.030 1.680.000 1.000.00

0

2.78 5.03 0

1.60 3.98 7

3 NguyÔn

Ngäc 3,58 3,5 22 1.0 22 1.658.461 829.230 67.326 1.680.000 154.000 4.383.652 96.660 1.680.000 1.000.00

0

2.77 6.66 0

1.60 6.99 2

4 Vò ThuÇn 3,

89 3,5 22 1.0 22 1.658.461 829.230 67.326 1.680.000 154.000 4.389.017 105.030 1.680.000 1.000.00

0

2.78 5.03 0

1.60 3.98 7

5 §µo Lan 2,

65 4,0 22 1.0 22 2.615.384 947.692 45.865 1.890.000 154.000 5.052.941 71.550 5.000 1.890.000 1.500.00

0

2.96 6.55 0

2.08 6.39 1

6 Khóc

H»ng 2,34 2,75 22 1.0 22 1.423.076 651.538 40.500 1.365.000 154.000 3.634.114 63.180 1.365.000 1.000.00

0

2.92 8.18 0

705 934

7 NguyÔn

V-îng 1,98 2,5 22 1.0 22 1.304.615 592.307 34.269 1.260.000 154.000 3.345.191 53.460 1.260.000 8.500.00

0

2.31 3.14 6

1.03 1.73 1

50 154 7.0 154 12.916.919 6.278.457 395.304 12.600.000 1.078.000 32.268.650 616.680 312.00

0

12.60 0.000 12.600.0

0

22.0 28.6 80

11 2 40.0 00