Phân tích tình hình SXKD của nhà máy đóng tàu sông cấm

Thiết kế môn học Lời mở đầu Ngày xu phát triển kinh tế giới giao thông vận tải đóng vai trò vô quan trọng, huyết mạch kinh tế cầu nối thơng mại quốc gia Hải phòng thành phố cảng biển giao thông giữ vị chiến l ợc hàng đầu góp phần vào tăng trởng phát triển thành phố Trong ngành giao thông đờng thuỷ nói chung nghành đóng tàu nói riêng thực mang ý nghĩa vô quan trọng việc thực mục tiêu chung Thành Phố Là sinh viên năm cuối đợc tìm hiểu Nhà máy đóng tàu Sông Cấm hội cho việc tiếp cận với ngành nghề đóng vai trò quan trọng kinh tế Thành Phố quốc gia Tôi có đợc hiểu biết sâu sắc tổng quan kinh tế đợc tiếp cận với công việc quan trọng có hội để áp dụng kiến thức đợc học giảng đờng vào thực tế Nhiệm vụ : Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy đóng tàu Sông Cấm Nhiệm vụ gồm có phần chính: Phần I: Giới thiệu chung doanh nghiệp Nhà máy Đóng tàu sông cấm Phần II: Số liệu chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2005 2006 Phần III: Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh DN Trong trình tìm hiểu Nhà máy đóng tàu Sông Cấm, đợc giúp đỡ bảo thầy giáo nhà trờng nh ban giám đốc cán công nhân viên nhà máy tạo điều kiện giúp hoàn thành đề tài Và sau xin trình bày kết thu đợc thời gian tìm hiểu Nhà máy đóng tàu Sông Cấm Phần I: Tìm hiểu doanh nghiệp Nhà máy Đóng Tàu Sông Cấm Quá Trình hình thành Phát Triển : Nhà máy đóng tàu Sông Cấm đợc hình thành theo định số 1189 TCCB - LD ngày 16/6/1993 Bộ trởng giao thông vận tải tên giao dịch Sông Cấm có trụ sở 47 Chi Lăng - Hồng Bàng - Hải Phòng Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Nhà máy đóng tàu Sông Cấm tổ chức kinh doanh độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn nhà nớc quản lý, có dấu riêng, đợc mở tài khoản ngân hàng Nhà máy đóng tàu Sông Cấm nhà máy có lịch sử lâu đời Hải Phòng nhà máy đợc khôi phục xây dựng lại sau ngày miền Bắc đợc hoàn toàn giải phóng , trải qua chặn đờng dài 51 năm hoạt động trởng thành nhà máy hoàn thành hoàn thành vợt mức kế hoạch tiêu nhà nớc , nhà máy quy mô cha lớn nhng sớm tiếng thành tích đóng góp cho nghành công nghiệp đóng tàu Việt Nam Ngày 30/10/1955 mốc son lịch sử đánh đấu đời phát triển Nhà máy đóng tàu Sông Cấm - Hải Phòng, lịch sử nhà máy gắn liền với nghiệp đấu tranh giành độc lập thống đất nớc xây dựng chủ nghĩa xã hội nhân dân thành phố Hải Phòng Sau miền bắc đợc hoàn toàn giải phóng yêu cầu giao thông vận tải cấp bách phơng tiện vận tải mà ta thu đợc pháp nh: Tàu kéo, Tàu lai, Sà lan, Tàu vận tải, Tàu quốc không phơng tiện vận tải sử dụng đợc Trớc khó khăn yêu cầu cấp bách nên tháng năm 1975 Bộ giao thông vận tải thành lập bốn x ởng đóng tàu cảng Hải Phòng lấy tên xởng 1, xởng 2, xởng 3, xởng Trong có xởng SACRYC đổi tên xởng đóng tàu Ba Đến tháng năm 1977 Bộ giao thông vận tải định đổi tên Nhà máy đóng tàu Sông Cấm- Hải Phòng Sà lan 200 tấn, Tàu quốc Đình Vũ, Tàu lái cv sản phẩm nhà máy mở đầu trang sử vẻ vang giai cấp công nhân Nhà máy đóng tàu Sông Cấm- Hải Phòng Diện tích nhà máy đến lên tới 25000 m với 3500 m2 mặt sản xuất 700 m2 nhà làm việc với hệ thống tổ chức có trình độ tay nghề kỹ s, trung cấp, công nhân lành nghề, thợ bậc cao trẻ khoẻ ngày lớn mạnh Tháng năm 1977 đến năm 1984 Nhà máy đóng tàu Sông Cấm thuộc cục khí giao thông vận tải Năm 1985 đến năm 1992 Nhà máy đóng tàu Sông Cấm thuộc liên hiệp xí nghiệp khí đóng tàu Từ năm 1993 đến năm 1995 Nhà máy đóng tàu Sông Cấm thuộc liên hiệp khoa học sản xuất đóng tàu - Bộ GTVT Từ năm 1996 đến Nhà máy trực thuộc Tổng công ty công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam - Bộ GTVT nhà máy chuyển hoà nhập với kinh tế thị trờng tự hạch toán kinh doanh đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên, đầu t chiều sâu đem lại lợi nhuận cao Nhà máy đóng tàu Sông Cấm - Hải Phòng doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Tàu thuỷ - Bộ GTVT - Nhà máy đợc Tổng công ty giao nhiệm vụ nh sau: Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Tổ chức sản xuất kinh doanh đóng sửa chữa tàu nh: Tàu đội, Tàu khách, Tàu sông, Tàu biển từ 50 đến 250 khách, Tàu du lịch cao cấp loại sản xuất nớc xuất Tổ chức sản xuất tốt quản lý sản xuất kinh doanh, thực tiêu nghành giao cho địa bàn Thành Phố đóng sửa chữa loại - Tàu hàng từ 150 đến 600 - Đầu tầu 400 - Tàu đặc trng chuyên dùng: Tàu tuần tra ven biển, Tàu hoa tiêu, cảng vụ, Tàu thả phao cửa biển, Tàu phục vụ thăm dò dầu khí, Tàu kéo đẩy loại từ 135 cv đến 300cv - Các loại phao qua sông trọng tải 60 - 120 tấn, phà lắp máy giao lu xoay - Sản phẩm khí chế tạo gầu ngoạm - Mài trục máy thuỷ, gia công xuất phụ kiện tàu thuỷ Nhà máy lấy chất lợng sản phẩm mục tiêu hàng đầu theo yêu cầu khách hàng, theo quy phạm công ớc Hảng Hải quốc tế, phấn đấu tiết kiệm, chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, hình thức mẫu mã sản phẩm kiểu dáng chất lợng phù hợp với thị hiếu khách hàng, sẵn sàng liên doanh với tổ chức kinh tế nớc nớc để thực đơn đặt hàng đầu t phát triển Hiện Trạng Nhà máy: Tổng số vốn kinh doanh: 45.166.000.000đ Về sở vật chất kinh tế: Tài sản cố định nhà máy sử dụng 30 năm máy móc thiết bị cũ nát nh ng đợc thay công nghệ đại nớc tiên tiến giới nhng chiếm tỷ trọng nhỏ Công nghệ sản xuất bao gồm: công nghệ dập ép, vuốt sâu, sử lý bề mặt sơn, phun phủ sơn, công nghệ gá lắp, công nghệ gò hàn, công nghệ lắp ráp kiểm tra theo tiêu chuẩn Việt Nam Công nghệ gia công khí: công nghệ đúc, uốn tôn, cán loại thép hình, công nghệ hàn ghép sản phẩm chịu áp lực Bên cạnh đó, Nhà máy tăng cờng trang bị thêm thiết bị quản lý đại nh: thiết bị hệ thống máy tính với sản phẩm phần mềm chuyên dụng Nhà máy nâng cao sở vật chất phục vụ cán công nhân viên nh cải tạo hệ thống nhà ăn, xây dựng phòng giải trí cho cán công nhân viên - Về nhân lực: Nhà máy có đội ngũ cán quản lý giàu kinh nghiệm chuyên môn cao đội ngũ công nhân lành nghế có kinh nghiệm Nhà máy mở lớp nâng cao nghiệp vụ quản lý tay nghề nhờ trình độ sản xuất chuyên môn Nhà máy tăng rõ rệt góp phần nâng cao chất lợng sản phẩm củng cố uy tín Nhà máy *) Hiện trạng Nhà máy Diện tích Nhà máy lên tới 25.000 m với 3.500 m2 mặt sản xuất 700 m2 nhà làm việc với hệ thống tổ chức công nhân kỹ s cán, cán quản lý vững Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học vàng có trình độ tay nghề cao, công nhân lành nghề có nhiều năm đóng sửa chữa tầu, thợ bậc cao, trẻ, khoẻ ngày lớn mạnh Đội ngũ cán công nhân viên có 400 ngời Trong có 50 nhân viên phòng ban, lại công nhân trực tiếp sản xuất phân xởng Do luồng mạch nhỏ đóng đợc tàu to Nhà máy có sản phẩm đóng mới, đợc thị trờng đặc biệt a chuộng tin cậy đội tầu khách sông biển từ 50 đến 250 khách Tầu du lịch cao cấp loại, sản xuất nớc xuất tầu hàng từ 150 đến 600 tấn, tầu dầu 400 Đợc tiếp quản từ thời Pháp để lại, trang thiết bị lạc hậu sở hạ tầng cũ kỹ Tuy nhiên năm vừa qua Nhà máy đầu t nhà xởng rộng trang thiết bị đại chuyên làm phụ kiện phức tạp cho tầu to chuyên đóng tàu thử nghiệm Tổ chức tốt quản lý sản xuất kinh doanh thực tiêu ngành giao cho địa bàn thành phố Tầu đặc trng chuyên dụng nh tầu tuần tra ven biển, Tầu hoa tiêu, Cảng vụ, Tầu thả phao cửa biển, Tầu phục vụ thăm dò dầu khí, Tầu kéo đẩy loại từ 130CV đến 300 CV (CV mã lực) Các loại phà qua sông có trọng tải từ 60 đến 120 tấn, Phà lắp máy giao lu xoay, sản phẩm khí chế tạo tầu ngầm, mài trục máy thuỷ, gia công xuất phụ kiện tầu, Tầu khách cao tốc, Tầu lai rắp, xuồng vỏ nhôm, cho cảng Sản phẩm khí chế tạo Gầu ngoạm bốc, dỡ hàng rời, loại có dung tích từ đến 10 m chế tạo phụ kiện tầu thuỷ cho Nhật Nhà máy lấy chất lợng sản phẩm mục tiêu hàng đầu theo yêu cầu khách hàng, theo quy phạm công ớc Hàng Hải quốc tế có chế độ bảo hành thích đáng Luôn biết tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm phù hợp với thị hiếu Nhà máy sẵn sàng liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế nớc để thực đơn đặt hàng đầu t phát triển Kế hoạch cho tơng lai Từ thực tế kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm qua cho ta có kết luận đánh giá trạng doanh nghiệp nh sau: a) Điểm mạnh: - Nhà máy doanh nghiệp lâu năm, nhiều kinh nghiệm, tạo đợc uy tín lâu năm thị trờng, Nh có đợc nhiều khách hàng truyền thống tạo điều kiện thuận lợi cho thân Nhà máy - Các sản phẩm Nhà máy chứng tỏ đợc chất lợng thị trờng phục vụ tốt nhu cầu ngời tiêu dùng - Nhà máy đóng tầu Sông Cấm có đội ngũ cán quản lý giàu kinh nghiệm đội ngũ công nhân viên lành nghề đợc đào tạo từ đến nâng cao, sức khoẻ lực trình độ thi công tầu Trong năm qua Nhà máy đầu t đổi công nghệ sản xuất, cải thiện điều kiện làm việc cho công nhân lao động, cải tạo nhà xởng môi trờng làm việc Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học nh công tác quản lý để từ nâng cao công tác cạnh tranh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Doanh thu hàng năm nhà máy tăng dần qua năm tạo điều kiện để Nhà máy thực đợc kế hoạch tơng lai việc mở rộng Nhà máy, phát triển sở vật chất đầu t đổi công nghệ sản xuất nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh b) Điểm yếu: - Vốn chủ sở hữu thấp, sở vật chất có đợc đầu t nhng chiếm tỷ trọng nhỏ - Bộ máy quản lý cồng kềnh dẫn đến chi phí quản lý cao - Nhà máy tiến hành hợp đồng theo phơng thức: chìa khoá trao tay tức bàn giao xong sản phẩm nhận đợc tiền hay nhận tiếp số tiền lại Thậm chí khách hàng giữ lại 5-10% chi phí bảo hành, điều gây nhiều khó khăn cho Nhà máy tỷ trọng vốn bị chiếm dụng đồng thời tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy phải vay vốn Ngân hàng áp lực từ phía Ngân hàng lớn - Quy mô tính chất nhỏ - Tình hình sản xuất kinh doanh cha đạt mức phát triển, không vững - Quy mô Nhà máy nhỏ hẹp, địa điểm không thuận lợi cho việc đóng loại tầu có trọng tải lớn c) Phơng hớng: Từ việc phân tích cho ta nhìn nhận cách khách quan thực trạng Nhà máy từ đề phơng hớng kế hoạch cho tơng lai - Nhà máy tiến hành đầu t đổi mới, nâng cấp đẩy mạnh quy trình công nghệ - kỹ thuật áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, tiến hành đào tạo nâng cao trình độ khoa học công nghệ, tay nghề cho cán công nhân viên tiếp cận tốt với quy trình công nghệ đại ngày Cơ cấu tổ chức quản lý: + Bộ máy lãnh đạo Nhà máy gồm: Giám Đốc: Phụ trách chung ( Phạm văn Chuân ) Phó Giám Đốc: Phụ trách phòng sản xuất kinh doanh kỹ thuật ( Vũ Đình Nhơng ) + Bộ phận tài Nhà máy gồm: a Phòng Tài kế Toán: Thực chức quản lý vốn, giám sát vận động vốn qúa trình sản xuất, việc sử dụng vốn có mục đích kết thu thập nhà máy Tổ chức đạo toàn công tác kế toán, thống kê theo pháp lệnh kế toán nhà nớc quy định, nắm bắt xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho trình sản xuất nhà máy, hạch toán kinh tế đầy đủ, làm tròn nghĩa vụ nhà nớc, chấp hành quy định, chế độ, sách nhà nớc Hớng dẫn công tác mở sổ sách đầy đủ biểu báo theo dõi phân tích hoạt động sản xuất pháp lệnh thống kê kế toán Thực chế độ sách có liên quan đến Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học ngời lao động, theo dõi lao động, an toàn lao động, bảo hộ lao động, lập kế hoạch quỹ lơng, tham mu cho giám đốc tình hình sử dụng quản lý quỹ lơng, nâng bậc lơng, chế đọ bảo hộ lao động theo dõi thi đua khen thởng Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, định mức ngày công cho sản phẩm đóng sửa chữa, quản lý toàn máy móc thiết bị, can in vẽ, thiết kế theo dõi mạng lới điện, xây dựng giá bán với khách hàng máy mài trục Những định mức phải trình giám đốc phó giám đốc kỹ thuật duyệt b Phòng vật t phòng KCS: Xây dựng tiêu kinh tế để giao việc xuống đội theo dõi tiến độ sản xuất, nghiệm thu sản phẩm hoàn thành để đảm bảo chất lợng sản phẩm Tham mu cho giám đốc vật t chậm luân chuyển, sử dụng hỗ trợ quay vòng vốn, duyệt phiếu lĩnh vật t cho đơn vị cho sản phẩm, báo cáo lợng vật t tiêu hao cho sản phẩm c Phòng kế hoạch: Theo dõi điều độ kế hoạch sản xuất đội thực công tác quản lý đầu t, tổng hợp số liệu báo cáo sản xuất nhà máy, giám đốc ký kết hợp đồng với khách hàng d Phòng tổng hợp Nắm chế độ sách điều động, tuyển chọn ngời, quản lý hồ sơ toàn nhân viên nhà máy, đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề cán công nhân viên, lập lý lịch công tác, tham mu với giám đốc điều động lao động cho hợp lý, theo dõi lao động khối gián tiếp, bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Hành văn th đánh máy, lu trữ hồ sơ, tiếp khách, quản lý xe con, trực tổng đài điện thoại, tuyên truyền trang trí khánh tiết, bảo vệ dấu nhà máy Tổ chức chăm sóc sức khoẻ, khám chữa bệnh cho cán công nhân viên nhà máy, cấp giấy nghỉ ốm làm hồ sơ sức khoẻ cho ngời đến tuổi hu, kiểm tra sức khoẻ định kỳ cho cán công nhân viên đ Phòng điều độ sản xuất: Viết phiếu giao việc cho cá nhân, tổ sản xuất phân xởng toàn nhà máy, theo dõi tiến độ sản xuất lập phơng án tiến độ thi công tàu vào nhà máy e Phòng tiền lơng: Theo dõi chấm công, làm lơng cho toàn cán công nhân viên toàn nhà máy Đào tạo bỗi dỡng nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên.Hàng năm tổ chuyên viên lập trình cán công nhân viên thi nâng bậc tay nghề toán tiền lơng, nghỉ ốm cho cán công nhân viên nhà máy f Phòng bảo vệ: Thực công tác bảo vệ tài sản, trật tự an toàn Nhà máy, từ kho tàng, phân x ởng, phòng ban giữ gìn trật tự, an ninh quốc phòng, công tác phòng chống cháy nổ, công tác quân tự vệ, phục vụ cho công tác hạ thuỷ cho tầu nh: kẻ tời toạc âu đà đa vào ụ để Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học sửa chữa, kê tầu bơm nớc vệ sinh âu đà cho công nhân đội khác làm tiếp, xác định vị trí neo tầu vào sửa chữa g Phòng vi tính: Có nhiệm vụ phô tô tài liệu cho giám đốc, phó giám đốc toàn phòng ban Nhà máy, soạn thảo văn cho giám đốc phòng ban lu trữ tài liệu vào Nhà máy h Các phân xởng: + Phân xởng vỏ Nhiệm vụ sửa chữa đóng từ A đến Z phân giao công đoạn phần vỏ tầu, gò hàn, lắp tổng đoạn, đóng phần vỏ tầu, nhận biết thiết kế dựng mẫu, gá lắp khung xơng, tính toán khung xơng, hàn dấu tổng đoạn tầu nh tổng đoạn mũi khoang hàng, tổng đoạn lái Sau hoả công phay mài hoàn chỉnh phần lẫn phần kể ca bin, hàn bệ máy, hoàn thiện phần thuộc nội thất tầu nh: Sà giờng, khung cửa, trần phòng lái, buồng thuyền viên, vô lăng, cạo rỉ sơn làm công trình vệ sinh tầu + Phân xởng máy: Lắp đặt đảm bảo máy vận hành cố nh bị rung, thông số kỹ thuật đảm bảo Đối với sản phẩm kỹ thuật sửa chữa tháo lắp chi tiết máy kiểm tra, thay bảo dỡng chi tiết sản phẩm sửa chữa xong, vận hành đạt đợc thông số kỹ thuật sửa chữa tháo lắp chi tiết máy kiểm tra thay bảo d ỡng chi tiết sản phẩm sửa chữa xong, vận hành đạt đợc thông số kỹ thuật cho phép an toàn + Phân xởng khí: Gia công phần đệm máy chi tiết phục vụ cho việc gá lắp máy gia công dụng cụ khí phục vụ cho đơn vị sản xuất khác, gia công bulông, trục chân vịt, trục trung gian phục vụ cho công tác hạ thuỷ tầu nh: kẻ, tời hoạc âu đà đa vào ụ để sửa chữa, kê đà, bơm nớc vệ sinh âu đà cho đội khác làm tiếp, xác định vị trí neo tầu đảm bảo an toàn tầu vào sửa chữa Thay phận máy lái, mái neo, bảo dỡng máy gia công chỉnh máy mài trục cơ, đóng gầu ngoạm, bốc xếp hàng rời loại có dung tích từ 0,75 mm đến 10m3, chế tạo thành công thay hàng nhập ngoại, gia công phụ kiện tầu thuỷ theo đơn đặt hàng hãng Misubishi (Nhật) + Phân xởng điện: Sửa chữa loại máy công cụ bảo dỡng máy động lực phơng tiện vận tải, ô tô, xe nâng, xe ủi, xà lan, xe cẩu thiết kế lắp đặt hệ thống điện chiếu sáng toàn Nhà máy Bố trí công nhân vận hành máy điện lới thờng xuyên kiểm tra nhắc nhở đội ngũ lái xe sửa chữa trì phơng tiện vận tải để vận chuyển vật t đảm bảo phục vụ tốt cho công tác sản xuất, chịu trách nhiệm sửa chữa nhà xởng, nhà kho, vệ sinh công nghiệp toàn Nhà máy, sửa Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học chữa khu nhà làm việc bị h hỏng, xây dựng công trình vệ sinh, nạo vét tu dỡng đờng triền hạ thuỷ * Cơ cấu chức năng: Thủ trởng đợc giúp đỡ phòng chức năng, chuyên gia, hội đồng t vận Tuy nhiên quyền định vấn đề thuộc thủ trởng Các định quản lý phòng chức nghiên cứu, đề xuất đợc thủ trởng thông qua biến thành mệnh lệnh đợc truyền đạt từ xuống dới theo tuyến Các phòng chức có trách nhiệm tham mu cho toàn hệ thống trực tuyến Tuy nhiên phòng chức quyền mệnh lệnh cho phân xởng sản xuất phát huy lực chuyên môn phận chức đảm bảo quyền huy Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Sơ đồ máy tổ chức - Bộ máy sản xuất kinh doanh Nhà máy đóng tàu sông cấm Ban giám đốc Phòng KCS Phòng Điều độ sản xuất Phòng Kỹ thuật Phân xởng Vỏ Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Phòng Kế hoạch Phòng Vật t Phân xởng Máy Phòng Tổng hợp Phòng Kinh tế Phân xởng Cơ khí Phòng Vi tính Phòng Tiền l ơng Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Quan hệ ngang Phân xởng Cơ điện Phòng Bảo vệ Thiết kế môn học * Trực tuyến: Là mối quan hệ nhân viên tổ chức đợc hình thành theo đờng thẳng Ngời thừa hành nhận thi hành mệnh lệnh ngời phụ trách cấp trực tiếp Ngời phụ trách chịu trách nhiệm hoàn toàn kết công việc ngời dới quyền (Một thủ trởng ) Nhợc điểm: không tận dụng đợc chuyên gia * Chức năng: Cán phụ trách phòng chức có quyền lệnh cho phân xởng sản xuất Ưu điểm: Thu hút chuyên gia, giảm gánh nặng cho cán Doanh nghiệp Nhợc điểm: Vi phạm chế độ thủ trởng, sinh thiếu trách nhiệm, thiếu kỷ luật chặt chẽ Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học II Các phơng pháp phân tích HĐKD Phơng pháp chi tiết a Chi tiết theo thời gian Ta biết kế hoạt động sản xuất kinh doanh kết trình Trong thời kỳ khác nguyên nhân nhng tác động đến tợng kinh tế với mức độ khác Vì tiến độ thực trình thời kỳ khác Chỉ tiêu theo thời gian giúp ta tìm nguyên nhân thời kỳ xác định thời kỳ mà tợng kinh tế xảy tốt nhất, xấu xác định đợc tiến độ phát triển, nhịp độ phát triển tợng kinh tế Tuỳ theo đặc tính trình, nội dung tiêu mục đích phân tích mà ta chọn thời gian cần chi tiết Có thể chọn quý, tháng, tháng,.là thời gian chi tiết * So sánh số tuyệt đối Mức độ biến động tiêu nghiên cứu y y = y1 y0 y1: giá trị tiêu kỳ nghiên cứu y0: giá trị tiêu kỳ gốc y : Đợc gọi mức biến động tuyệt đối So sánh số tuyệt đối cho ta biết quy mô, khối lợng mà doanh nghiệp đạt hay vợt, hay thụt tiêu kinh tế kỳ đợc biểu đơn vị tiền tệ, vật, công * So sánh số tơng đối Số tơng đối cho ta biết xu hớng biến động, kết cấu mối quan hệ, trình độ phổ biến tiêu kinh tế Trong phân tích thờng sử dụng số tơng đối sau: Số tơng đối kế hoạch: Có dạng + Dạng đơn giản K KH = y1 100% y0 Nếu > 100 => Vợt mức kế hoạch Nếu Không hoàn thành vợt mức kế hoạch + Dạng liên hệ: Trị số tiêu nghiên cứu Tỷ lệ hoàn thành = Trị số tiêu nghiên cứu kỳ kế hoạch x Hệ số tính + Dạng kết hợp: Mức biến Trị số Trị số động tơng đối tiêu Hệ số = tiêu nghiên x tiêu nghiên cứu tính chuyển cứu nghiên cứu kỳ kế hoạch * Số tơng đối động thái : Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Số tơng đối động thái dùng để biểu biến động hay tốc độ tăng trởng tiêu kinh tế t= y1 y0 * Kỳ gốc thay đổi t= y1 (i = 2,3, n) yi * Số tơng đối kết cấu Xác định tỷ trọng phận chứa tổng thể d= ybp ytt 100% Số tơng đối kết cấu đợc dùng nhiều Nó cho biết tỷ trọng phận tổng thể * Số tơng đối cờng độ Phản ánh trình độ phổ biến tợng hay phản ánh chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh VD: NSLĐ = Q N Q: Số sản phẩm N: Số công nhân * So sánh số bình quân Khi so sánh số bình quân cho thấy mức độ mà đơn vị đạt đợc so với số bình quân tổng thể ngành c Phơng pháp thay liên hoàn Một mục đích việc phân tích HĐKT xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích có mối quan hệ tích số, thơng số kết hợp tích., thơng tổng, hiệu số Nguyên tắc phơng pháp thay liên hoàn tính toán mức độ ảnh hởng cảu nhân tố khác coi nh không thay đổi Đặc điểm phơng pháp thay liên hoàn gồm: Một là, nhân tố ảnh hởng đến tiêu phân tích đợc xếp xác định mức độ ảnh hởng theo thứ tự định từ nhân tố số lợng đến nhân tố chất lợng theo mối quan hệ nhân Hai là, lần thay giá trị nhân tố Có nhân tố thay nhiêu lần Giá trị nhân thay đợc giữ nguyên kỳ phân tích lần thay cuối Ba là, tổng hợp ảnh hởng nhân tố so với biến động tuyệt đối tiêu Khái quát phơng pháp phân tích Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Xét tiêu y= a.b.c * Xác định giá trị tiêu kỳ gốc Y0 = a0.b0.c0 * Xác định giá trị tiêu kỳ nghiên cứu Y1 = a1.b1.c1 * Xác định đối tợng: y = y1 y0 = a1.b1.c1 - a0.b0.c0 * Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố tiêu: - Xác định ảnh hởng nhân tố a (thay lần I) Giá trị tiêu nhân tố a thay đổi: Ya = a0.b0.c0 ảnh hởng tuyệt đối nhân tố a: y = ya y0 = a1.b0.c0 - a0.b0.c0 ảnh hởng tơng đối nhân tố a : = y y0 a 100% Xác định ảnh hởng nhân tố b ( thay lần 11) yb = a1b1c1 a1.b0.c0 Syba = yh 100% y Kiểm tra: ya + yb + yc = y Sya + Syb + Syc = Sy = y 100% y0 Lập bảng phân tích theo mẫu Chỉ tiêu y Kỳ gốc y0 Kỳ nghiên cứu y1 a a0 a1 b b0 b1 c c0 c1 Đơn vị Ký hiệu Tổng Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 So sánh y ữ.100 y0 a ữ.100 a0 b1 ữ.100 b0 c1 ữ.100 c0 Chênh lệch y1 y0 MĐAH Tuyệt Tơng đối đối Sy y ya Sya yb Syb yc Syc Thiết kế môn học thể Phơng pháp số chênh lệch: Là hình thức đặc biệt phơng pháp thay liên hoàn Điều kiện áp dụng phơng pháp thay liên hoàn khác chỗ phơng pháp giống điều kiện áp dụng phơng pháp thay liên hoàn Chỉ khác chỗ phơng pháp số chênh lệch xác định mức độ ảnh hởng nhân tố trực tiếp dùng số chênh lệch giá trị kỳ phân tích so với gốc nhân tố Thật vậy, ta giả định mức độ ảnh hởng nhân tố theo phơng pháp thay liên hoàn ta thấy có thừa số chung phép trừ hai lần thay Nếu rút thừa số chúng ra, ta lại thừa số hiệu số trị số kỳ nghiên cứu kỳ gốc nhân tố xét Đó thể phơng pháp số chênh lệch Các bớc tiến hành lập bảng hoàn toàn tơng tự nh phơng pháp thay liên hoàn Trong trờng hợp cụ thể mà ta chọn phơng pháp đơn giản Phơng pháp cân đối: Là phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu nhân tố có mối quan hệ tổng hiệu Nội dung phơng pháp: Mức độ ảnh hởng tuyệt đối nhân tố đến tiêu nghiên cứu chênh lệch giá trị kỳ nghiên cứu giá trị kỳ gốc nhân tố Khái quát: y = a + b c - Giá trị tiêu kỳ gốc : Y0 = a + b0 C0 - Giá trị tiêu kỳ tiêu nghiên cứu : Y1 = a1 + b1 C1 - Xác định đối tợng phân tích b = ya + yb + yc = y = y1 y0 = a1 + b1 c (a0 + b0 C0 ) Xác định mức đọ ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích * ảnh hởng a -> y - ảnh hởng tuyệt đối: y x = a1 a0 - ảnh hởng tơng đối: y0 = * ảnh hởng b -> y yb = b1 + b0 y0 = yb 100(%) y0 * Kiểm tra Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 y a 100(%) y0 Thiết kế môn học yc = ya + yc yb = ya + yc = y 100(%) y0 - Lập bảng phân tích Kỳ gốc Số lTỷ ợng trọng TT Chỉ tiêu Kỳ nghiên cứu Số lTỷ ợng trọng So sánh Chênh lệch Nhân tố I a0 da0 a1 da1 Sa a Nhân tố II b0 db0 b1 db1 Sb Nhân tố III c0 dc0 c1 dc1 Sc Tổng thể y0 100 y1 100 Sy b c y Mức độ ảnh hởng đến tiêu y Sya ya Syb Syc yb yc - Phơng pháp số: Chỉ số tiêu tơng đối, biểu quan hệ so sánh mức độ tợng nghiên cứu máy thống kê nghiên cứu kỹ nội dung VD: G=T.N.P => IG = IN.IP N P = N P N P N P N P N P 1 1 1 0 0 0 - Biến động tuyệt đối N1 P1 N P0 = ( N P0 ) +( p ( N 0)) Phơng pháp cân đối: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hình thành nhiều quan hệ cân đối lợng hai mặt yếu trình kinh doanh nh quan hệ tài sản nguồn vốn, thu chi kết quả, mua sắm sử dụng vật t Mối quan hệ cân đối lợng yếu tố dẫn đến cân mức biến động lợng chúng Dựa sở xác định ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích Dựa vào mức chênh lệch nhân tố phân loại nhân tố làm tăng nguồn vốn nhân tố giảm nguồn Phơng pháp tơng quan Nội dung phơng pháp xem xét mối quan hệ tợng kinh tế xem chúng có mối quan hệ nhân quả, thuận hay nghịch để từ tìm biện pháp khắc phục, hạn chế, phát huy, tác động cho hợp lý Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học phân tích số tiêu chủ yếu Để tìm hiểu yếu tố tích cực kết kinh doanh đạt đợc nh mặt hạn chế năm qua nhà máy ta sâu vào phân tích cụ thể theo nhóm tiêu chủ yếu sau đây: - Nhóm tiêu sản lợng - Nhóm tiêu tài - Nhóm tiêu lao động tiền lơng - Quan hệ ngân sách 1.Chỉ tiêu giá trị sản lợng STT Sản phẩm Sản phẩm đóng Sản phẩm sửa chữa Gia công khí Tổng Đơn vị tính đồng đồng đồng đồng Năm 2005 18.560.000.000 13.040.000.000 1.211.329.981 32.811.329.981 Năm 2006 Chênh lệch 17.340.000.000 -1.220.000.000 12.660.000.000 -380.000.000 2.231.124.300 1.019.794.319 32.231.124.300 -580.205.681 So sánh (%) 93 97 184 98,23 Qua bảng phân tích ta thấy giá trị sản lợng năm 2006 giảm nhng không đáng kể so với năm 2005 Sự biến động nguyên nhân sau: + Do lợng sản phẩm vào nhà máy năm qua tăng không cao Ngay từ đầu năm cán lãnh đạo nhà máy quan tâm nhiều đến việc tìm kiếm lợng sản phẩm cho trình SXKD năm nhiều cách nh: Ký kết hợp đồng gia công khí, đóng sửa chữa tàu với khách hàng quen thuộc nhà máy với giá u đãi.Nhng vị trí địa lý nhà máy không thuận lợi, luồng sông nhỏ hẹp, tay nghề công nhân không đợc cao nên lợng sản phẩm vào nhà máy không nhiều dẫn đến sản lợng giảm + Do công tác quản lý điều hành nhà máy nhiều bất cập, việc đầu t lại không hớng đội ngũ công nhân trẻ nhng không tận dụng đợc sức lao động dẫn đến suất thấp Nhà máy nên đầu t hớng cho sản xuất kinh doanh, xem xét ký đến khả thị trờng mặt khác cần phải mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh Cần quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, tăng cờng khuyến khích lợi íchvật chất để họ yên tâm công tác phục vụ lâu dài cho nhà máy 2.Chỉ tiêu tài a/ Tổng doanh thu: STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Đơn vị tính đồng Năm 2005 Năm 2006 32.811.329.981 32.231.124.300 So sánh (%) -580.205.681 98,23 Chênh lệch Nhìn vào số liệu năm 2006 so với năm 2005 ta thấy doanh thu năm 2006 giảm dấu hiệu cho thấy mức độ tăng trởng kinh tế doanh nghiệp thấp Sở dĩ nh do: Chỉ tiêu sảnlợng giảm nên doanh thu giảm theo.Doanh nghiệp cần đẩy mạnh khâu khai thác sản phẩm, tìm kiếm thêm nguồn hàng mới,tận dụng hết khả Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học năng, nội lực tiềm tàng doanh nghiệp, đầu t nguồn vốn nh nhà xởng trang thiết bị đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng Rút kinh nghiệm từ năm trớc, Ban giám đốc cần làm tốt công tác t tởng đến cán công nhân viên, để ngời có ý thức tinh thần trách nhiệm cao, tận tình với công việc để thời giam làm việc không bị lãng phí Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học b Chỉ tiêu tổng chi phí Yêú tố chi phí 1.Chi phí nguyên vật liệu 2.Chi phí lao động - Tiền lơng phụ cấp - BHXH 3.Chi phí khấu hao TSCĐ 4.Chi phí dịch vụ mua - Chi phí sủa chữa TSCĐ - Chi phí vận chuyển Chi phí khác tiền - Chi phí tiếp khách - Các lệ phí khác Tổng cộng Năm 2005 4.133.582.747 Năm 2006 7.245.481.409 Chênh lệch 3.111.898662 So sánh() 175 10.299.943.761 1.290.008.239 3.046.924.084 10.781.725.683 1.367.240.001 3.193.639447 481.781.922 77.231.762 146.715.363 105 106 105 6.500.483.898 2.446.623.315 861.392.448 1.878.891.991 -5.639.091.450 -567.731.324 13 77 2.273.468.226 1.885.175.526 32.076.209.796 3.506.659.193 1.545.691.354 31.380.721.526 1233.190.967 -339.484.172 -695.488.270 154 82 98 Cùng với doanh thu năm qua tổng chi phí có xu hớng giảm Đây biến động có lợi cho doanh nghiệp cần phát huy năm Năm 2005 tổng chi phí 32.076.209.796 đ nhng năm giảm xuống 31.380.721.526 đ, thức giảm xuống 97.83% Tổng chi phí giảm nguyên nhân sau: + Do năm có số máy móc thiết bị, nhà xởng hết hạn sử dụng để tính khấu hao Vì số tiền khấu hao đợc tính vào tổng chi phí giảm Mặc dù số tiền khấu hao giảm dẫn đến tổng chi phí giảm nhng cần phải xem xét kỹ, cha phải dấu hiệu tốt Muốn có hiệu hơn, nhà máy cần đánh giá lại TSCĐ hết hạn sử dụng đó, để sử dụng tiếp lý, bán hay chuyển nhợng, tiết kiệm hiệu + Do chi phí vật t giảm, công nhân trực tiếp sản xuất đợc đào tạo tay nghề, ngời hăng say lao động thực tiết kiệm triệt để, chi phí vật t giảm + Do khoản chi phí khác: Hội họp, chi văn phòng phẩm, tai nạn lao động tốt công tác an toàn sản xuất nên tránh đợc tai nạn lao động.Mặt khác, Ban giám đốc nhà máy định cắt giảm khoản chi phí dùng cho hội họp để dùng cho việc khác, định đắn c/ Chỉ tiêu lợi nhuận: So sánh Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2005 Nm 2006 Chênh lệch (%) Tổng lợi nhuận đồng 735.120.185 850.402.774 115.282.589 115,7 Lợi nhuận thu nhập lại sau trừ khoản chi phí bỏ suốt trình hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu lợi nhuận tiêu quan trọng doanh nghiệp Mục tiêu hoạt động kinh doanh lợi nhuận, có đợc lợi nhuận doanh nghiệp tồn phát triển đợc Lợi nhuận doanh nghiệp đợc xác định hiệu số tổng doanh thu với tổng chi phí Doanh nghiệp có hiệu số cao doanh nghiệp làm ăn ngày có hiệu Các tiêu quan hệ với ngân sách: Đơn So sánh STT Các loại thuế Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch vị (%) Thuế giá trị gia tăng đ 905.000.000 750.000.000 -155.000.000 82,87 Thuế thu nhập DN đ 237.000.000 238.000.000 1.000.000 100,42 Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học Nộp BHXH đ 1.209.008.239 1.367.240.001 77.231.762 105,99 Thuế khác đ 78.000.000 312.000.000 234.000.000 400,00 a/ Chỉ tiêu thuế GTGT: Năm qua thuế GTGT có xu hớnggiảm xuống mạnh Năm trớc thuế GTGT phải nộp 905.000.000đ, năm phải nộp 750.000.000đ, tức đạt 82,87% so với năm trớc Sự biến động nguyên nhân sau: + Do tiết kiệm đợc nhiều nhiên liệu nên thuế GTGT cho khoản chi giảm xuống + Do thuế GTGT mảng kinh doanh khác doanh nghiệp giảm Các mảng kinh doanh khác doanh nghiệp nh : Sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ bộ, gia công khí, kết cấu dầm cầu + Do khoản chi cho văn phòng phẩm giảm nên thuế GTGT đóng cho khoản giảm b/ Chỉ tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp năm có tăng nhng không nhiều so với kỳ trớc Số phải nộp năm trớc 237.000.000đ, số phải nộp năm 238.000.000đ tức tăng lên 100,42% Thuế TNDN tăng nguyên nhân sau: + Do làm tốt công tác tìm kiếm nguồn sản phẩm cho nhà máy, công nhân có nhiều việc làm dẫn đến doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận tăng thuế TNDN tăng theo + Do Nhà nớc thay đổi chế độ sách quy mô nộp thuế Cụ thể tăng thuế suất thuế TNDN từ 28% lên 32% + Do cắt giảm đợc nhiều khoản chi phí không hợp lý nh chi hội họp, ốm đau tiết kiệm đợc chi phí nhiên liệu, nguyên liệu nên làm tổng chi phí giảm dẫn tới lợi nhuận tăng, thuế TNDN tăng c/ Chỉ tiêu nộp BHXH: Trong năm qua BHXH mà doanh nghiệp phải nộp vào 1.367.240.001đ tăng so với năm trớc 77.231.762đ tức tăng 105,99%.Bảo hiểm xã hội tiêu không trực thuộc quan hệ với ngân sách nhng phản ánh nghĩa vụ bắt buộc DN ngồi lao động theo qui định pháp luật Nhà máy nộp BHXH theo tỉ lệ tổng quỹ lơng nhà máy Do tổng quĩ lơng công ty tăng kéo theo khoản tiền nộp BHXH tăng Nộp BHXH tăng nguyên nhân sau: + Do Nhà nớc có chế độ thay đổi tỷ lệ đóng BHXH từ quĩ lơng + Do Ban lãnh đạo nhà máy ý thức đợc trách nhiệm, nghĩa vụ ngời lao động theo quy định pháp luật + Do tỷ lệ trích doanh thu đa vào lơng tăng theo qui định Nhà nớc d/ Chỉ tiêu thuế khác: Trong tiêu tiêu thuế khác tiêu tăng nhiều Năm 2005 phải nộp 78.000.000đ năm phải nộp tới 312.000.000đ tức tăng lên 400,00% biến động tăng nguyên nhân sau: Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học + Do tiền thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế môn tăng cao + Do chế độ sách thuế Nhà nớc đợc sửa đổi nhiều vào năm (thay đổi thuế suất) Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học 4.Các tiêu lao động tiền lơng STT Các loại thuế ĐV Năm 2005 Năm 2006 So sánh (%) 101,4 117,72 11,654 116,5 -246.229 Chênh lệch Tổng số lao động Ng 350 355 Tổng quĩ lơng đ 10.320.002.610 12.148.965.684 1.828.963.074 đ/tháng Tiền lơng bq 1.088.608 1.268.689 180.081 đ/ng/năm Thu nhập bình quân 13.063.296 15.224.268 2.160.975 Ngân sách bình quân 7.812.221 7.565.992 97 a/ Chỉ tiêu tổng số lao động: Tổng số lao động năm tăng với năm trớc 5ngời (từ 350 lên 355 ngời) tăng 101,4% biến động số nguyên nhân sau: + Do nhà máy chủ động tuyển thêm lao động để nhằm thực việc xếp lại lao động Số lao động ngời có trình độ mai trở thành nòng cốt nhà máy để thay cho lớp lao động già hu + Do lịch sử để lại số lao động đội, niên xung phong, lao động phổ thông, tuổi cao, sức khoẻ yếu không đáp ứng đợc nhiệm vụ, làm giảm suất hiệu SXKD, nhiên số lao động cha đến tuổi hu, vấn đề cần giải mai nhà máy, tránh tình trạng chỗ thừa thừa, chỗ thiếu thiếu nh nhà máy Vấn đề số lao động vấn đề đợc quan tâm công ty hay doanh nghiệp Noa yếu tố then chốt để tồn phát triển doanh nghiệp Khi tiến hành tuyển thêm lao động tất nhiên doanh nghiệp phải vào tình hình thực tế doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh, quy mô mở rộng mà đề yêu cầu ngời lao động Và tất nhiên việc tuyển thêm lao động phụ thuộc vào tình hình kinh doanh nhà máy liên quan đến quyền lợi ngời lao động mà trớc hết chế độ tiền lơng cho ngời lao động Thực tế qua phân tích ta tháy năm qua lợng lao động nhà máy có biến động tăng với số lợng không đáng kể song cần thiết với tình hình SXKD nhà máy nay, cần phải đào tạo lớp ngời kế cận có trình độ để lãnh đạo nhà máy thay cho số lao động già hu b/ Chỉ tiêu tổng quĩ lơng: Tổng quĩ lơng kỳ 12.148.965.684đ tăng so với năm ngoái 10.320.002.610đ tức đạt 117,72%.Có biến động nguyên nhân sau: + Lợi nhuận nhà máy tăng nên nhà máy định bổ sung thêm quĩ lơng để tăng tiền lơng cho CBCNV, quĩ lơng tăng + Do Nhà nớc thay đổi chế độ sách trả lơng cho ngời lao động, định tăng mức lơng bản, chỉnh hệ số lơng cho ngời lao động + Do số công nhân trực tiếp sản xuất đợc đa đào tạo lại, nâng cao tay nghề hệ số lơng cấp bậc cho số lao động tăng dẫn đến tổng quĩ lơng tăng + Tổng quĩ lơng tiêu quan trọng giúp đánh giá mức độ phát triển nhà máy Ngoài phản ánh quan tâm, trách nhiệm củấỳnh máy đời sống ngời lao động Tổng quỹ lơng cao chứng tỏ nhà máy làm ăn phát đạt, lợi nhuận Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học tăng Đồng thời nói lên mức độ quan tâm nhà máy tới đời sống ngời lao động ngày cao, điều kiện thuận lợi để khuyến khích ngời lao động hăng say làm việc nâng cao tay nghề, nâng cao suất lao động Qua số liệu tổng quỹ lơng ta thấy tổng quỹ lơng nhà máy năm tăng so với năm trớc Có nhiều nguyên nhân, chủ quan có, khách quan có nhng phản ánh cách tích cực tới tình hình SXKD doanh nghiệp c/ Chỉ tiêu tiền lơng bình quân: Tiền lơng bình quân công nhân năm qua so với năm trớc, năm trớc tiền lơng bình quân 1.008.608đ năm 1.268.689đ, tăng thêm 180.081đ tức tăng 11,654% Sự biến động nguyên nhân sau: + Do lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên nên doanh nghiệp định trích thêm quỹ lơng để trả cho công nhân nhằm khuyến khích tinh thần làm việc công nhân + Do Nhà nớc định nâng mức lơng hệ số lơng cho ngời lao động điều dẫn đến tổng quỹ lơng phải trả cho ngời lao động tăng lên + Do số công nhân trực tiếp sản xuất đợc nâng cao tay nghề, nhà máy áp dụng thêm nhiều khoa học kỹ thuật vào sản xuất từ làm cho suất lao động tăng Năng suất lao động tăng làm cho tiền lơng cấp bậc tiền lơng thởng nâng cao tổng quỹ lơng tăng Trong kinh tế thị trờng ngày nay, với phát triển khoa học kỹ thuật, kinh tế thị trờng mức sống ngời dân đợc nâng cao với biến động tăng lên giá mặt hàng Chính mà nhu cầu tiền lơng ngời lao động đợc nâng lên để đảm bảo đợc sống Các công ty, doanh nghiệp muốn tăng lơng đợc cho ngời lao động trớc tiên phải đảm bảo đợc trình hoạt động kinh doanh diễn có hiệu phát triển Vì tiền lơng doanh nghiệp nhân tố phản ánh tích cực tới hoạt động SXKD Qua phân tích ta thấy tình hình chế độ tiền lơng ngời lao động công ty đợc giải tốt, đảm bảo đợc đời sống ngời lao động cho phép ngời lao động tâm vào SXKD doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học tình hình thực số tiêu chủ yếu nhà máy đóng tàu sông cấm STT Chỉ tiêu I Chỉ tiêu giá trị sản lợng II III IV Chỉ tiêu tài Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận Chỉ tiêu quan hệ với ngân sách Thuế GTGT Thuế thu nhập doanh nghiệp Nộp BHXH Thuế khác Chỉ tiêu lao động - Tiền lơng Tổng số lao động Tổng quỹ lơng Năng suất lao động bình quân Tiền lơng bình quân Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Đơn vị đồng Năm 2005 32.811.329.981 Năm 2006 32.231.124.300 So sánh (%) 98,23 Chênh lệch -580.205.681 đ đ đ 32.811.329.981 32.076.209.796 735.120.185 32.231.124.300 31.380.721.526 850.402.774 98,23 97,83 115,68 -580.205.681 -695.488.270 115.282.589 đ đ đ đ 905.000.000 237.000.000 1.290.008.239 78.000.000 750.000.000 238.000.000 1.367.240.001 312.000.000 82,87 100,42 105,99 400,00 -155.000.000 1.000.000 77.231.762 234.000.000 Ngời đ 350 10.320.002.610 7.812.221 1.088.608 355 12.148.965.684 7.565.992 1.268.689 101,4 117,72 97 116,55 1.828.963.074 -246.229 180.081 đ/ngời/tháng Thiết kế môn học Kết luận Trải qua trình tìm hiểu, nghiên cứu, phân tích đánh giá tình hình hoạt động nhà máy đóng tàu Sông Cấm Em nhận thấy hầu hết hoạt động dịch vụ nhà máy tạo cho nhà máy lợi so với đối thủ cạnh tranh khác Việc triển khai thực kế hoạch đề đợc tiến hành tốt đạt đợc hiệu Không biết phát huy lợi thế, u điểm, mà cán công nhân viên nhà máy nỗ lực để khắc phục khó khăn gặp phải góp phần thúc đẩy nhà máy ngày phát triển vững mạnh Đợc giúp đỡ nhà máy đóng tàu Sông Cấm với giúp đỡ thầy Dơng Đức Khá, em hoàn thành đề tài Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 [...]... một nhân tố phản ánh tích cực tới hoạt động SXKD Qua phân tích ta thấy tình hình chế độ tiền lơng của ngời lao động trong công ty đợc giải quyết rất tốt, đảm bảo đợc đời sống của ngời lao động cho phép ngời lao động chú tâm vào SXKD của doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Quang Tiến Lớp: QTK44 DHT1 Thiết kế môn học tình hình thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu của nhà máy đóng tàu sông cấm STT Chỉ tiêu I Chỉ... hiểu, nghiên cứu, phân tích và đánh giá tình hình hoạt động của nhà máy đóng tàu Sông Cấm Em nhận thấy ở hầu hết các hoạt động dịch vụ của nhà máy đều tạo ra cho nhà máy những lợi thế so với đối thủ cạnh tranh khác Việc triển khai và thực hiện các kế hoạch đề ra đợc tiến hành khá tốt và đều đạt đợc hiệu quả Không chỉ biết phát huy những lợi thế, u điểm, mà các cán bộ công nhân viên của nhà máy đều đã rất... thuộc của nhà máy với giá u đãi.Nhng vị trí địa lý của nhà máy không thuận lợi, luồng sông nhỏ hẹp, tay nghề công nhân không đợc cao nên lợng sản phẩm vào nhà máy không nhiều dẫn đến sản lợng giảm + Do công tác quản lý điều hành của nhà máy còn nhiều bất cập, việc đầu t lại không đúng hớng mặc dù đội ngũ công nhân còn rất trẻ nhng đã không tận dụng đợc sức lao động dẫn đến năng suất thấp Nhà máy nên... phải căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp mình về ngành nghề kinh doanh, về quy mô mở rộng mà đề ra những yêu cầu đối với ngời lao động Và tất nhiên việc tuyển thêm lao động còn phụ thuộc vào tình hình kinh doanh của nhà máy vì nó liên quan đến quyền lợi của ngời lao động mà trớc hết là chế độ tiền lơng cho ngời lao động Thực tế qua phân tích ta tháy năm qua lợng lao động của nhà máy có biến động... chứng của sự lãnh đạo quản lý khoa học Trong đó nhận thức đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mục tiêu và nhiệm vụ trong tơng lai Để có nhận thức đúng đắn ngời ta sử dụng một công cụ quan trọng là phân tích, trong đó phân tích hoạt động SXKD đóng vai trò thiết yếu Việc phân tích kết quả hoạt động SXKD nhằm thực hiện các mục đích cơ bản sau: - Đánh giá các kết quả hoạt động SXKD, kết quả của việc... kế môn học Phần II Thu thập số liệu chi tiết về hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy đóng tàu sông cấm Nhìn qua số liệu về tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong hai năm qua ta thấy: Sản phẩm thông qua nhà máy không cao lắm Các mặt hàng tơng đối phong phú nhng không nhiều.Chủ yếu là các sản phẩm gia công Lợi nhuận của năm 2006 so với năm 2005 có tăng nhng không nhiều Để bắt nhịp với cơ chế... nghĩa vụ bắt buộc của DN đối với ngồi lao động theo qui định của pháp luật Nhà máy nộp BHXH theo tỉ lệ tổng quỹ lơng cơ bản của nhà máy Do vậy khi tổng quĩ lơng cơ bản của công ty tăng thì kéo theo khoản tiền nộp BHXH tăng Nộp BHXH tăng do các nguyên nhân sau: + Do Nhà nớc mới có chế độ thay đổi tỷ lệ đóng BHXH từ quĩ lơng cơ bản + Do Ban lãnh đạo nhà máy ý thức đợc trách nhiệm, nghĩa vụ của mình đối với... 31.380.721.526 850.402.774 735.120.185 2.510.008.239 856.402.774 2.667.240.001 Thiết kế môn học Phần III phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2005-2006 I mục đích ý nghĩa của việc phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1 Mục đích: Là một nhà kinh doanh bao giờ bạn cũng phải quan tâm đến hiệu quả và mong muốn hiệu quả kinh doanh ngày càng... song đó là cần thiết với tình hình SXKD của nhà máy hiện nay, là cần phải đào tạo một lớp ngời kế cận có trình độ để lãnh đạo nhà máy thay thế cho số lao động già sắp về hu b/ Chỉ tiêu tổng quĩ lơng: Tổng quĩ lơng trong kỳ là 12.148.965.684đ tăng so với năm ngoái là 10.320.002.610đ tức là đạt 117,72%.Có sự biến động này là do các nguyên nhân sau: + Lợi nhuận nhà máy tăng nên nhà máy quyết định bổ sung... làm tiền đề cho cái sau và cái sau phải dựa vào kết quả của cái trớc Đồng thời các mục đích này cũng quy định nội dung của công tác phân tích hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp 2 ý nghĩa Phân tích hoạt động SXKD là một yếu tố vô cùng quan trọng không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp Nó giúp các nhà quản lý có thể nắm đợc tình hình kinh doanh của doanh nghiệp mình qua mỗi thời kỳ Đồng thời nắm đợc