Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH quốc tế việt thái

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNGVỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUỐC TẾ VIỆT THÁI SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐÀO VĂN HẢI MÃ SINH VIÊN : A19239 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài khoa học nghiên cứu Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Sinh viên Thang Long University Library LỜI NÓI ĐẦU Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường Do đó, vai trò khai thác, sử dụng vốn có hiệu đặt nhu nhu cầu cấp bách có tính sống doanh nghiệp Việc thu hút, khai thác, đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trở nên quan trọng hết Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng…doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu…phục vụ cho trình sản xuất Số tiền bỏ mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu vốn lưu động Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngoài ra, vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh, đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tu đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái, giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Ban lãnh đạo công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Qua thấy tầm quan trọng vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp nói chung công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái nói riêng Với mong muốn góp phần vào việc hoàn thiện công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, em lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Quốc tế Việt Thái” cho khoá luận thực tập Cũng theo tên đề tài đối tượng nghiên cứu mà khoá luận thực tập em đề cập đến vốn lưu động Với đối tượng nghiên cứu mục tiêu nghiên cứu em giúp doanh nghiệp nói chung phạm vi công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái nói riêng có nhìn tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp có biện pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu Phương pháp nghiên cứu mà em áp dụng để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động phương pháp thường sử dụng phân tích báo cáo tài như: Phương pháp so sánh, phân tích ngang, phân tích dọc, phân tích xu hướng phân tích số… Tất vấn đề em trình bày chuyên đề với nội dung gồm chương sau: Chương 1: Những lí luận chung hiệu sử dụng vốn lưu dộng doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn Quốc tế Việt Thái Chương 3: Một số biện pháp nâng cáo hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái Trong trình làm chuyên đề, em cố gắng nhận hướng dẫn nhiệt tình Ths Nguyễn Thị Thuỷ với giúp đỡ tận tình anh, chị công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái, song trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết em tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong muốn xin chân thành tiếp thu ý kiến đóng góp thầy cô giáo, anh chị công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỀU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.1.5 Quản lý bảo toàn vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.3 Nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp .15 1.3.1 Các nhân tố kiểm soát 15 1.3.2 Các nhân tố có kiểm soát 16 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUỐC TẾ VIỆT THÁI 19 2.1 Một số nét khái quát công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái .19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 19 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 19 2.1.3 Mô hình máy tổ chức công ty Trách nhiệm hữu hạn Quốc tế Việt Thái 21 2.1.4 Hoạt động kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái giai đoạn 2011 - 2013 24 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 33 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 33 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 45 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 48 2.3.1 Ưu điểm 48 2.3.2 Nhược điểm 49 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến tồn hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thái 50 CHƢƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUỐC TẾ VIỆT THÁI .51 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 51 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động tại52 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lưu động để tăng hiệu sử dụng vốn đồng thời tránh lãng phí vốn 52 3.2.2 Rút ngắn thời gian thu nợ cách điều chỉnh chiết khấu toán 54 3.2.3 Giảm lượng hàng tồn kho cách đẩy nhanh khâu tiêu thụ chiến lược Marketing bán hàng 55 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 Thang Long University Library DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ vòng chu chuyển vốn lưu động Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Trách nhiệm hữu hạn Quốc tế Việt Thái 21 Biểu đồ 2.1 Tình hình kinh doanh công ty 24 Bảng 2.1 Một số tiêu kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 25 Bảng 2.2 Một số tiêu đánh giá kết kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 27 Biểu đồ 2.2 Tình hình tài sản công ty 29 Trách nhiệm hữu hạn Quốc tế Việt Thái 29 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp tình hình tài sản công ty TNHH Quốc tế Việt Thái 30 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn 31 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ biểu diễn tình hình nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013 32 Biểu đồ 2.4 Nguồn vốn lưu động công ty 33 Trách nhiệm hữu hạn quốc tế việt thái 33 Bảng 2.5 Cơ cấu tài sản lưu động công ty TNHH Quốc tế Việt Thái 34 Bảng 2.6 Vòng quay khoản phải thu 37 Bảng 2.7 Bảng đánh giá vòng quay hàng tồn kho 38 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 39 Bảng 2.8 Bảng đánh giá mức độ sử dụng nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 40 Bảng 2.9 Tình hình sử dụng nguồn vốn lưu động tạm thời công ty TNHH Quốc tế Việt Thái 42 Bảng 2.10 Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Quốc tế Việt Thái 44 Bảng 2.11 Bảng mức đô lãng phí vốn tốc độ luân chuyển vốn thay đổi 46 Bảng 2.12 Bảng dự toán ngân sách tiền mặt Quý 53 CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỀU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi miếng ghép nhỏ lắp ráp lại tạo nên bối cảnh kinh tế quốc gia Với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp hàng hóa đáp ứng nhu cầu sử dụng dịch vụ xã hội với mục đích chung tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm…chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất ban đầu, giá trị dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định phải có tài sản lưu động tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu tài sản lưu động khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất, tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu… sản phẩm dở dang trình sản xuất Tài sản lưu động lưu thông bao gồm: Sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán, khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Phù hợp với điều kiện tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ sản xuất  Sản xuất  Lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ, gọi trình tuần hoàn chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Thang Long University Library Sơ đồ 1.1 Sơ đồ vòng chu chuyển vốn lƣu động (Nguồn: Kinh tế học, Tốc độ chu chuyển vốn lưu động, , xem 23/12/2014) Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong vốn lưu động chuyển toàn lần giá trị vào sản phẩm kết thúc trình sản xuất hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển hóa qua nhiều giai đoạn hình thái khác Ban đầu xét theo hình thái vật chất vốn lưu động tài sản lưu động ta nhìn theo khía cạnh giá trị vốn lưu động Như vậy, để hoạt động kinh doanh diễn liên tục nhịp nhàng đòi hỏi công ty cần có kiểm soát vốn lưu động chặt chẽ sát Từ đặc điểm vốn lưu động ta rút kết luận sau: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị vào sản phẩm giai đoạn đầu trình sản xuất thu hồi toàn hoàn thành vòng tuần hoàn kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong trình tái sản xuất vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu Muốn trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo chuyển hóa hình thái vốn lưu động trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ngược lại Không có vậy, vốn lưu động công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ, sử dụng khâu trình sản xuất kinh doanh nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất khâu lưu thông hợp lý hay không hợp lý Bởi vậy, thông qua tình hình lưu chuyển vốn lưu động ta có thẻ kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp (Nguồn: Nguyễn Thị Thúy (2005) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thương mại đầu tư phát triển miền núi Thanh Hóa, Luận văn cử nhân, Trường Đại học Thăng Long) Tóm lại, chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp, tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu thiếu vốn lưu động, doanh nghiệp khó lòng tạo sản phẩm Bởi phần lớn tài sản lưu động tham gia vào trình chế biến thành thực thể sản phẩm Và để có tài sản lưu động doanh nghiệp phải có số vốn lưu động định để đáp ứng Để sử dụng vốn lưu động cách hiệu quả, thiết phải phân loại vốn lưu động Việc phân loại vốn lưu động giúp nhà quản trị tài doanh nghiệp dễ dàng việc quản lý phân bổ vốn trình sản xuất kinh doanh, từ sử dụng hợp Thang Long University Library Bảng 2.10 Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Quốc tế Việt Thái Chênh lệch Số thứ tự Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012 - 2011 Gía trị Năm 2013 – 2012 % Gía trị % (1) DTT VND 20.304.675.935 23.549.371.583 25.078.160.974 3.244.695.648 15,98 1.528.789.391 6,49 (2) VLĐ bình quân VND 8.996.260.079 17.034.249.226 21.491.175.871 8.037.989.148 89,35 4.456.926.645 26,16 (3) LNTT VND 1.153.796.939 1.822.093.718 57,92 1.228.910.070 67,44 (4) Tổng TSLĐ VND 6.324.792.777 10.730.643.472 11.706.603.884 4.405.850.695 69,66 975.960.412 9,10 (5) Nợ ngắn hạn VND 3.866.078.026 6.007.250.845 4.700.000.000 2.141.172.819 55,38 -1.307.250.845 -21,76 (6) HTK VND 1.563.611.706 1.650.689.189 6.223.280.054 87.077.483 5,57 4.572.590.865 277,01 (7) Số vòng quay VLĐ =(1)/(2) Vòng 2,3 1,4 1,2 -0,9 -38,75 -0,2 -15,59 (8) Kỳ luân chuyển =360/(7) Ngày 160 260 309 101 63,26 48 18,47 (9) Hệ số đảm nhiệm =(2)/(1) VND 0,443 0,723 0,857 0,280 63,26 0,134 18,47 (10) Sức sản xuất VLĐ = (1)/(3) VND 17,598 12,924 8,220 -4,674 -26,56 -4,705 -36,40 (11) Sức sinh lời VLĐ = (3)/(2) VND 0,128 0,107 0,142 -0,021 -16,60 0,035 32,72 (12) Tỷ số toán thời = (4)/(5) Lần 1,64 1,79 2,49 0,15 9,19 0,70 39,44 (13) Tỷ số toán nhanh = [(4)-(6)]/(5) Lần 1,23 1,51 1,17 0,28 22,73 -0,34 -22,81 3.051.003.788 668.296.779 (Nguồn: Trích bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh năm 2011, 2012, 2013) 44 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái Vòng quay vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp vận động qua hình thái khác Đầu tiên vốn tiền Vốn dự trữ sản xuất Vốn sản xuất Vốn toán quay trở lại vốn tiền Khi thu tiền kết thúc vòng luân chuyển Vốn lưu động luân chuyển nhanh chứng tỏ việc sử dụng vốn doanh nghiệp có hiệu ngược lại Nhìn vào bảng 2.10 ta thấy số vòng quay vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái thấp có xu hướng giảm dần Năm 2011, số vòng quay vốn lưu động 2,3 vòng Con số giảm giảm 0,9 vòng năm 2012 Đến năm 2013, số giảm tiếp 0,2 vòng xuống 1,2 vòng Sự giảm xuống số vòng quay hiểu số vòng quay kho giảm từ 10,24 xuống 3,17 vòng lượng khách hàng giảm sút thắt chặt sách tín dụng cho khách hàng (giảm tỉ lệ chiết khấu toán từ 5/10 net 60 xuống 3/10 net 60) Đồng thời, chưa quen với sản phẩm công ty nên sức tiêu thụ chậm dẫn đến việc ứ đọng vốn nguyên vật liệu, hàng hóa tồn kho chờ lưu thông Vốn lưu động tăng lên năm số vòng quay vốn lưu động lại giảm sút chứng tỏ rằng, hiệu việc sử dụng vốn chưa cao Như để tăng số vòng quay vốn lưu động, công ty cần đề phương hướng để tăng số vòng quay hàng tồn kho lên đảm bảo hàng hóa sản xuất tiêu thụ liên tục Cụ thể công ty cần có tuyển chọn lao động kĩ để đảm bảo sản phẩm làm chiếm hưởng ứng khách hàng Công tác thu hồi nợ cần thực khéo léo, không để khách hàng cảm thấy bị làm phiền nhiều mà đảm bảo khách hàng toán hạn hết cần làm tốt khâu dự báo sản xuất cho kì để đảm bảo lượng nguyên liệu nhập không bị ứ đọng ảnh hưởng đến trình luân chuyển vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động số ngày cần thiết cho vốn lưu động quay vòng Căn vào bảng phân tích ta thấy kỳ luân chuyển vốn lưu động ngày có xu hướng tăng lên Cụ thể: Năm 2011, thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động 160 ngày Năm 2012, thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động 260 ngày, tăng 101 ngày so với năm 2011 Thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2013 309 ngày, tăng 48 ngày so với năm 2012 Từ kết cho thấy thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp ngày tăng lên, khiến tốc độ luân chuyển vốn lưu động ngày chậm cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Việt Thái không cao Bằng việc tính số ngày luân chuyển vốn lưu động ta tính số tiền tiết kiệm Thang Long University Library hay lãng phí tốc độ luân chuyển vốn lưu động thay đổi Để thấy rõ số tiền lãng phí tốc độ luân chuyển vốn thay đổi công ty TNHH Việt Thái ta xem xét bảng số liệu sau: Bảng 2.11 Bảng mức đô lãng phí vốn tốc độ luân chuyển vốn thay đổi STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 56.401.878 65.414.921 69.661.558 DTT bình quân/ngày Số ngày luân chuyển VLĐ 160 260 309 Số tiền tiết kiệm (lãng phí) - 6.541.492.106 3.413.416.355 (Nguồn: Tổng hợp từ bảng 2.10) Thông qua bảng số liệu ta thấy công ty TNHH Việt Thái lãng phí 6.541.492.106 đồng năm 2012 tốc độ luân chuyển vốn giảm khiến số ngày luân chuyển vốn lưu động tăng thêm 100 ngày Năm 2013, tình hình luân chuyển vốn chậm với số ngày tăng lên 309 ngày tức gần năm, công ty hạn chế lãng phí không đáng có so với năm trước mức lãng phí vốn dừng lại 3.413.416.355 đồng Tốc độ luân chuyển vốn chậm có xu hướng xấu qua năm đẫn tới việc khó đảm bảo khả tài Như vậy, vấn đề quản lý kho nguyên nhân dẫn tới hiệu công ty, ảnh hưởng trực tiếp tới tốc độ luân chuyển vốn lưu động gây lãng phí vốn cho doanh nghiệp Sức sản xuất vốn lưu động: Hệ số phản ánh đồng vốn lưu động đem lại đồng giá trị sản lượng Hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn Theo bảng 2.10 ta thấy hệ số sức sản suất vốn lưu động công ty có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2011 hệ số sức sản xuất đạt 17,598 đến năm 2012 giảm xuống 12,924, tức đồng vốn lưu động năm 2011 đem lại nhiều đồng giá trị sản lượng năm 2012 (nhiều 4,674 đồng) năm 2013 giảm xuống 8,22 tức đồng vốn lưu động năm 2012 đem lại nhiều đồng giá trị sản lượng so với năm 2013 (nhiều 4,7035 đồng) Để sản xuất kinh doanh có hiệu buộc công ty phải tiết kiệm tối đa vốn lưu động, tránh lãng phí Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Có thể hiểu để có đồng vốn luân chuyển cần đồng vốn lưu động Khác với sức sản xuất vốn lưu động hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại So với năm 2011 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2012 tăng 0,28 đồng Như có nghĩa để có đồng vốn luân chuyển năm 2012 công ty phải bỏ nhiều đồng vốn lưu động năm 2011 năm 2013 hệ số tăng 0,134 đồng so với năm 2012 Điều dễ hiểu ta thấy vốn lưu động bình quân công ty năm 2013 tăng nhanh tăng mạnh doanh thu lại tăng chậm, tăng yếu Do mà hiệu sử dụng vốn lưu động có chiều hướng giảm sút Sức sinh lời vốn lưu động: Chỉ tiêu đánh giá đồng vốn lưu động hoạt động kỳ kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Nhìn vào bảng 2.10 ta thấy hệ số năm 2011 0,128 Sang năm 2012 hệ số giảm 0,021 đạt 0,107 tức giảm 16,6 % so với năm 2011 Điều cho thấy, năm 2011 đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tạo 0,128 đồng lợi nhuận vào năm 2012, đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 0,107 đồng lợi nhuận Như vậy, hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thời điểm Nhưng trái với tình trạng tăng nhẹ tiêu thời điểm năm 2013 Năm 2013 sức sinh lời vốn lưu động 0,142 tăng 0,035 so với năm 2012 Điều có thấy năm 2013, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu đồng vốn lưu động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo nhiều đồng lợi nhuận so với năm 2012 Khả toán thời: Tỷ số khoản thời cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ, doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động sử dụng để toán Nếu tỷ số nhỏ có nghĩa doanh nghiệp không đủ tài sản sử dụng để toán khoản nợ ngắn hạn đáo hạn Theo số liệu bảng 2.10 khả toán thời doanh nghiệp qua năm năm 2011 1,64; năm 2012 1,79 năm 2013 2,49 (> 1) cho thấy khả toán thời doanh nghiệp tốt, mức độ đảm bảo tài sản lưu động với nợ ngắn hạn doanh nghiệp tốt Năm 2011, hệ số 1,64 Sang đến năm 2012, tăng nhẹ đạt mức 1,79 tăng 9,19% so với năm 2011 Tại thởi điểm năm đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp nắm giữ có 0,107 đồng tài sản lưu động đảm bảo cho khoản nợ Đến năm 2013, số lại tăng thêm 0,7 với tốc độ tăng 39,44 % đạt mức 2,49 Điều cho thấy đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ năm 2013 có 2,49 đồng tài sản lưu động dùng để toán Và năm 2013 số tài sản lưu động dùng toán nhiều 0,7 so với năm 2012 Có thể nói, việc tập trung quản lý tài sản lưu động theo mô hình thận trọng giúp doanh nghiệp nhiều việc đảm bảo khả toán giai đoạn vừa qua Khả toán nhanh: hiểu khả doanh nghiệp dùng tiền tài sản chuyển đổi thành tiền để trả nợ đến hạn hạn Tiền Thang Long University Library tiền gửi, tiền mặt, tiền chuyển; tài sản khoản đầu tư tài ngắn hạn (cổ phiếu, trái phiếu) Nợ đến hạn hạn phải trả nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác kể khoản thời hạn cam kết doanh nghiệp nợ Cũng theo bảng số liệu trên, ta thấy khả toán nhanh doanh nghiệp giai đoạn nói sau: 1,23 (năm 2011) sau tăng lên 1,51 (năm 2012) Cho đến năm 2013 số khả toán lại giảm xuống 1,17 Tuy có giảm sút khả toán tất số lớn Như thấy doanh nghiệp bảo đảm thừa khả toán nhanh, song lượng tiền tương đương tiền nhiều mà không đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh khiến công ty khó giải quyêt vấn đề tồn đọng khả sử dụng vốn nói Doanh nghiệp cần có sách quản lý sử dụng vốn tiền hợp lý Kết luận: Bằng việc phân tích số thể hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH quốc tế Việt Thái, ta thấy nỗ lực quản lý đáng khen ngợi mà đảm bảo khả toán, tránh rủi ro toán Tuy nhiên việc sử dụng vốn hiệu để tránh thất thoát, lãng phí vốn hay đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục công ty cần nỗ lực nhiều 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 2.3.1 Ưu điểm Công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái doanh nghiệp thành lập không tỏ yếu đơn vị khác thị trường mà công ty trì tăng trường kinh doanh Biểu rõ doanh thu lợi nhuận tăng dần khẳng định vị doanh nghiệp tiềm thị trường Trong công tác quản lý tiền mặt quỹ ta thấy doanh nghiệp chủ động cung cấp đủ lượng tiền mặt cần thiết cho việc nhập hàng, chi trả chi phí phát sinh đột xuất nắm bắt hội kinh doanh nhanh Trong công tác quản lý khoản phải thu doanh nghiệp đạt số hiệu định Năm 2012, nhằm xây dựng quan hệ tốt với khách hàng, công ty cho khách hàng chiếm dụng vốn khoảng thời gian xác định Mặc dù lượng khách hàng đến với doanh nghiệp tăng liền với lượng lớn khoản phải thu Hoạt động thu hồi nợ tiến hành khẩn trương với biện pháp cứng rắn để thu hồi vốn để đầu tư sản xuất kinh doanh Cũng năm qua công ty TNHH quốc tế Việt Thái trì lượng vốn lưu động để thực chiến lược quản lý tài sản thận trọng Giúp công ty tránh rủi ro trình khoản Công ty chủ động việc tìm đối tác, tìm bạn hàng, thực tốt chế độ hạch toán kinh tế sở đảm bảo hoàn thành đầy đủ tiêu kinh tế tài theo kế hoạch không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao trách nhiệm cán công nhân viên, từ nâng cao đời sống họ thực tốt nghĩa vụ Nhà nước 2.3.2 Nhược điểm Thứ nhất, vốn tiền công ty lớn Khi dự trữ lượng tiền lớn, công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh không đưa lượng vốn tiền vào trình đầu tư, tiền không sinh lãi phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, gây lãng phí ứ đọng vốn Thứ hai, hàng tồn kho công ty có xu hướng tăng nhiều Vì vậy, công ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết đồng thời cần tìm biện pháp đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để đưa hàng hóa vào lưu thông, tránh tình trạng ứ đọng gây giảm tốc độ quay vòng vốn ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty Thứ ba, khoản nợ phải thu công ty nhân tố tác động trực tiếp lên hiệu sử dụng vốn lưu động Năm 2012, công ty ký hợp đồng cho khách hàng trả chậm trả góp tràn lan, việc lựa chọn đối tượng cho nợ chưa kĩ khiến lượng vốn bị chiếm dụng lớn ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ tư, việc xác định đối tượng cho hưởng sách chiết khấu toán cần phải thực chặt chẽ Cho khách hàng mua trả chậm dễ, điều quan trọng cần phải quản lý nợ để thu hồi cách khéo léo Không ảnh hưởng đến mối quan hệ lâu dài công ty Đây điểm mà công ty cần thực để tránh tình trạng khách hàng bỏ doanh nghiệp Thứ tư, năm qua doanh nghiệp gặp phải khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng Giá hàng hóa nguyên vật liệu dùng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao làm cho trị giá vốn hàng bán tăng cao Trên số tồn chủ yếu công ty TNHH quốc tế Việt Thái, yêu cầu đặt công ty cần nhanh chóng tìm nguyên nhân dẫn đến tồn để có biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, nâng cao đời sống cho cán công nhân viên công ty, tăng tích luỹ mở rộng sản xuất kinh doanh Thang Long University Library 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến tồn hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thái Ta nhận thấy tồn có công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái nguyên nhân sau: Công tác quản lý tiền mặt doanh nghiệp chưa tốt nguyên nhân dẫn đến việc làm giảm hiệu vốn lưu động tiền mặt cất quỹ không sinh lợi nhuận mà lại bị giá lạm phát Điều làm cho lợi nhuận doanh nghiệp bị giảm sút tiền mặt cất quỹ không sinh lợi nhuận mà bị giá lạm phát Công tác quản trị hàng tồn kho có dấu hiệu xuống, doanh nghiệp chưa tính toán lượng hàng hóa tồn kho cần thiết phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh Ngoài hiệu khâu tiêu thụ hàng hóa ảnh hưởng nhiều đến số lượng hàng tồn kho Lượng khách hàng kiểm soát khoản phải thu hối nợ gắt gao khiến nguồn hàng sản xuất theo dự kiến bị lưu lại kho Các năm gần đây, kinh tế có nhiều khó khăn Các doanh nghiệp gặp khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh thiếu vốn hàng hóa khó tiêu thụ người tiêu dùng hạn chế mua sắm Vì doanh nghiệp thường có xu hướng mua chịu nợ nhiều Đây tình trạng mà công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái gặp phải khó đòi nợ từ doanh nghiệp bạn hàng, đối tác kinh doanh…làm cho khoản phải thu tăng lên Giá vốn hàng bán doanh nghiệp tăng cao công tác tìm kiếm bạn hàng, nhà cung cấp phòng kinh doanh chưa tốt nguyên nhân khách quan không ổn định thị trường giới biến động thất thường tỉ giá hối đoái thị trường ngoại hối hay điều kiện khách quan lũ lụt, thiên tai gây Điều ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động khâu Kết luận chƣơng II: Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, ta cần phải tìm hiểu kết mà công ty đạt tồn công ty Việc phân tích số liệu yếu quản lý vốn lưu động Cụ thể quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu công tác phát triển kinh doanh để đảm bảo sản phẩm lưu thông tốt thị trường Từ đó, luận đưa định hướng phát triển đồng thời giải pháp cụ thể giúp nội dung chương III – Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH quốc tế Việt Thái CHƢƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUỐC TẾ VIỆT THÁI 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái Bằng phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013, công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái đưa hướng phát triển kì kinh doanh sau: Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn vừa qua ghi lại nhiều thành tựu bật Lợi nhuận công ty không ngừng tăng lên, đồng thời đời sống cán công nhân viên công ty phản ánh phần đổi thay thu nhập họ Tuy nhiên, thị trường biến động xuất ngày nhiều công ty quảng cáo in ấn gia nhập thị trường, đe dọa đến thị phần công ty Chính điều này, công ty không ngừng vươn lên để đóng góp cho phát triển đất nước nói chung tồn doanh nghiệp nói riêng Năm 2015, đất nước đánh dấu chuyển cộng đồng kinh tế ASEAN (ASEAN Economic Comunity – AEC) đem lại hội phát triển to lớn cho kinh tế nói chung ngành in ấn quảng cáo nói riêng Công ty đặt kế hoạch phát triển với tốc độ 15% – 20% năm để khẳng định vị thị trường Ban lãnh đạo công ty trách nhiệm hữu hạn xác định: Cần nâng cao chất lượng sản phẩm quảng cáo, in ấn; Tăng mức độ hiệu quản lý có nâng cao hiệu sử dụng vốn cụ thể vốn lưu động; khai thác thêm nhiều đơn hàng từ tổ chức, doanh nghiệp Hà Nội để tăng doanh thu lợi nhuận đồng thời đóng góp phần vào ngân sách nhà nước Trong tiến trình phát triển mình, công ty định hướng mở thêm chi nhánh Đà Nẵng vào năm 2020 Khoảng thời gian năm ngắn công ty không vạch bước rõ ràng cho Không tìm kiếm khách hàng có tiềm mới, công ty tỏ trọng trì mối quan hệ cộng tác với khách hàng quen thuộc có vai trò quan trọng phát triển công ty giai đoạn vừa qua Về tổ chức quản lý lao động: Hiện nay, lượng lao động thị trường đông đảo Tuy nhiên, công ty hướng đến việc tuyển dụng nhân viên có lưc chuyên môn cao Hiện công ty định hướng đầu tư khoản chi phí Thang Long University Library tháng để đăng tuyển trang tuyển dụng VietnamWork.com để chọn lựa nhân viên phù hợp việc tuyển dụng truyền thông qua báo chí Từ mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới, luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục 3.2 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lưu động để tăng hiệu sử dụng vốn đồng thời tránh lãng phí vốn Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục công ty cần dự đoán nhu cầu vốn lưu động Đây nội dung vô quan trọng doanh nghiệp Cũng theo phân tích từ bảng 2.11, ta thấy thất thoát vốn không kiểm soát số vòng luân chuyển vốn lưu động số tiền lớn: xấp xỉ 6,5 tỷ đồng năm 2012 giảm xuống xấp xỉ 3,4 tỷ đồng năm 2013 Vì cần có bước xác định cụ thể để: Thứ nhất: Đảm bảo trình sản xuất lưu thông không bị ứ đọng vốn xảy tình trạng lãng phí vốn Thứ hai: Đây sở để tổ chức nguồn vốn cách hợp lý đáp ứng tức nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Để dự báo nhu cầu vốn lưu động cách đơn giản, ta thực phương pháp tỉ lệ phần trăm doanh thu: Bước 1: Tính số dư bình quân khoản phải thu kì trước Bước 2: Tính tỉ lệ phần trăm khoản mục vốn lưu động tác động trực tiếp đến doanh thu so với doanh thu kì trước Bước 3: Dùng tỉ lệ để ước tính nhu cầu vốn cho năm sau dựa doanh thu dự kiến kì kinh doanh Bước 4: Dự kiến nguồn huy động vốn lưu động theo kế hoạch Nhận thức tình hình theo phân tích chương 2, số vòng quay vốn lưu động có xu hướng giảm từ 1,4 vòng năm 2012 xuống 1,2 vòng năm 2013 Trong đó, tốc độ tăng doanh thu lại nhỏ tốc độ tăng vốn lưu động (6,49 < 26,16) vào thời điểm 31/12/2013 Điều chứng tỏ, hiệu sử dụng vốn chưa cao, lãng phí nguồn vốn lưu động Việc dự báo nhu cầu vào trạng vô cần thiết Việc xác định lượng tiền mặt công tác quản lý tiền mặt giúp ích công ty nhiều giải pháp quản trị tiền mặt sau: Bộ phận kinh doanh công ty phải tăng cường dự báo tình hình biến động giá sản phẩm in ấn thị trường, đưa biện pháp ứng phó kịp thời với biến động giá xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu hồi giá trị tiền công ty đưa sách đầu tư có hiệu quả, tranh thủ thị trường khẳng định vị trí so với doanh nghiệp nghành kinh doanh mực in thiết kế thực quảng cáo Hiện nay, công ty cần thực dự trữ tiền mặt quỹ để chủ động chi trả cho chi phí thường xuyên như: tiền lương, phí quản lý, tiếp khách, quan hệ với khách hàng, phí bán hàng để đưa phương án đầu tư kịp thời nhằm tăng tốc độ quay vòng vốn, giữ tảng tài ổn định Cần lập dự toán ngân sách tiền mặt cho giai đoạn dù nhỏ ngày để tăng thêm phần xác cho kế hoạch sản xuất tương lai Nó minh chứng rõ nét cụ thể để nhà quản lý biết biến động số dư tiền mặt để có biện pháp phân bổ đầu tư bổ sung kịp thời Hiện nay, với mức tiền mặt chiếm tỉ trọng > 50% cấu tài sản lưu động lớn Bằng hoạch định trích lập dự toán ngân sách giúp công ty tránh tình trạng vốn dư thừa, không tận dụng vào đầu tư sản xuất Cụ thể sau: Thiết lập dự toán theo trình tự: từ - Dự toán bên trong: Nhân viên bán hàng trình lên dự báo kết cá nhân thông qua dự toán khách hàng cũ, nhận định chủ quan lực khai thác thị trường nhân viên Từ dự báo doanh thu công ty - Dự toán bên ngoài: Theo dõi biến động nhu cầu sử dụng mực in tiêu thụ sản phẩm quảng cáo Dự đoán phát triển sản phẩm đưa dự toán doanh thu công ty Để giúp công ty hạn chế thiếu sót trình lập kế hoạch dự toán ngân sách tiền mặt, ta sử dụng bảng sau để chi tiết hóa phát nhanh chóng khả chi trả doanh nghiệp ta dùng bảng sau: Bảng 2.12 Bảng dự toán ngân sách tiền mặt Quý Chỉ tiêu  Số dư đầu kì Tháng Nguồn Quý 1 Thang Long University Library Chỉ tiêu Tháng Nguồn Quý 1  Thực thu - Thu kinh doanh - Thu sản xuất quảng cáo  Giảm trừ doanh thu Phí nguyên liệu Phí sản xuất chung  Cân đối thu chi - Thiếu lập kế hoạch vay ngắn hạn - Thừa nhập tài khoản 3.2.2 Rút ngắn thời gian thu nợ cách điều chỉnh chiết khấu toán Hiện nay, có nhiều doanh nghiệp sử dụng hình thức cấp tín dụng cho khách hàng Do áp lực cạnh tranh nên doanh nghiệp mong muốn nâng cao doanh số Các khoản phải thu doanh nghiệp phụ thuộc vào doanh số bán chịu kì thu tiền bình quân Thiết lập sách tín dụng toán nợ khách hàng yếu tố then chốt để giúp doanh nghiệp giảm thời gian bị chiếm dụng vốn mà không bị giảm doanh thu Thiết lập sách tín dụng dành cho khách hàng việc cấp thiết Tuy nhiên, trước định cho khách hàng toán chậm công ty phải rà soát thẩm định lực chi trả công ty (bao gồm khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín thị trường)tránh trường hợp lâm vào tình trạng nợ khó đòi Phân loại quản lý kĩ đối tượng khách hàng chậm toán Đối với khách hàng không nắm rõ khả toán công ty cần yêu cầu khách hàng đặt cọc phần giá trị hợp đồng Tín hiệu khả quan nhận phân tích số giá trị khoản phải thu giai đoạn 2011 – 2013 đem lại tín hiệu khả quan cho doanh nghiệp Năm 2012 có thời gian thu nợ bình quân tương đối cao 130,43 ngày Đến năm 2013, thời gian thu nợ bình quân giảm 57,14 ngày Mấu chốt việc đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn lưu động không nằm nỗ lực khắc phục, đôn đốc trả nợ Thay tìm biện pháp đối phó với kết công ty nên điều chỉnh lại quy định thời gian nợ sách chiết khấu toán Việc sử dụng sách chiết khấu toán khuyến khích khách hàng toán nợ sớm mà không gây phiền toái cho khách hàng giống việc hối thúc nợ Tuy nhiên, công ty phải chịu khoản phí để hai bên có lợi Trên thực tế, năm 2012 sau chuyển từ 5/10 net 60 thành 3/10 net 60 lượng khoản phải thu ngắn hạn giảm đáng kể Theo đó, khách hàng ký kết hợp đồng trả chậm với thời gian tối đa tháng Nếu khách hàng toán sớm vòng 10 ngày hưởng chiết khấu toán 3% Nếu không toán hạn giải theo pháp luật Tuy nhiên, để giảm tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn công ty việc thực chiết khấu toán hạn song hành với đó, công ty phải đưa mức phạt tương ứng với số tiền mà khách hàng chiếm dụng áp dụng theo công thức sau: Hóa đơn có mệnh giá: T Tỉ lệ chiết khấu: k%/ năm Tỉ lệ lãi suất hạn theo ngân hàng: k’ Với hóa đơn toán sớm hạn: m ngày Số tiền hưởng chiết khấu: T’ = T/(1+k)^(m/360) Với hóa đơn toán trễ hạn: m ngày Số tiền chịu phạt: T”=Tx(1+k’)^(m/360) Nếu sau trình liên tục nhắc nhở khoản nợ chưa toán khách hàng qua mail điện thoại trước tháng mà công ty không tiến hành toán tiền gốc khoản chịu phạt công ty tiến hành giải theo pháp luật Việc rút ngắn thời gian thu nợ giúp ích nhiều cho công ty việc chi tra lãi vay khoản vay ngắn hạn đồng thời nguồn tái đầu tư sản xuất góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Do công ty cần tiến hành chắn bước để đảm bảo tránh sai sót xảy ảnh hưởng đến uy tín công ty 3.2.3 Giảm lượng hàng tồn kho cách đẩy nhanh khâu tiêu thụ chiến lược Marketing bán hàng Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường: Hiện nay, công ty TNHH quốc tế Việt Thái cần bổ sung thêm nhân lực cho phòng Marketing nhằm củng cố nguồn nhân lực tạo điều kiện làm việc tốt Cần bổ sung thêm nhân viên phòng Marketing đảm đương nhiệm vụ tổng hợp, phân tích diễn biến thị Thang Long University Library trường nhằm trình lên ban lãnh đạo để phối hợp với phòng kinh doanh nhằm tiêu thụ lượng hàng tồn kho kịp thời Hoàn thiện sách kinh doanh: Mục tiêu cuối đạt lợi nhuận kinh doanh Bởi công ty cần có hướng Chủ động tìm đến khách hàng không chờ đợi khách hàng tìm đến công ty Bởi nhu cầu hữu xung quanh khách hàng Một doanh nghiệp thành công doanh nghiệp khai phá biến thành sản phẩm Công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái cần thực sau: Liên kết với thành phần kinh tế khác: cửa hàng tạp hóa, văn phòng phẩm, cửa hàng in, quán photo địa bàn Thành phố Hà Nội Nếu công ty thiết lập tin cậy lẫn xây dựng mối quan hệ lâu dài với đại lý Liên hệ với khách hàng đối thủ cạnh tranh: Hướng không dễ dàng mà đối thủ nhà cung ứng quen thuộc Tuy nhiên công ty đưa đãi ngộ hấp dẫn giành lợi từ hợp đồng ký kết Cần áp dụng Nguyên lý 80/20 để tập trung phát huy nỗ lực bán hàng để thu 80% doanh thu từ 20% sản phẩm công ty Hiện sản phẩm quảng cáo đánh giá với tiềm lớn theo đánh giá phòng kinh doanh sản phẩm bảng quảng cáo điện tử Công ty cần tập trung xây dựng giá trị cho sản phẩm Ngoài ra, công ty cần điều chỉnh (cắt giảm, dừng sản xuất, kinh doanh) sản phẩm không đem lợi nhuận cho công ty Đảm bảo chất lượng sản phẩm sản xuất ra: Các sản phẩm quảng cáo mà đội ngũ nhân viên công ty thiết kế cần cam kết chất lượng: bền, đẹp, sáng tạo độc đáo, hấp dẫn Để tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm công ty cần nghiên cứu nguyên liệu phù hợp để đảm bảo tính cạnh tranh thị trường Xây dựng đội ngũ nhân viên bán hàng thiết kế chiến lược marketing hiệu quả: Con người yếu tố thiếu tổ chức Công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái cần nhận thức rõ điều để định hướng cải thiện nâng cao suất lao động Công ty cần đề sách khen thưởng khích lệ nhân viên, khuyến khích nhân viên phát huy tính sáng tạo để đem lợi ích tối đa KẾT LUẬN Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần có vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động định hiệu sản xuất kinh doanh công ty Chính vậy, phương án nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cần thực thường xuyên tùy theo diễn biến thị trường trạng doanh nghiệp Trên sở lý luận chung vốn lưu động, luận cho thấy trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái Đồng thời ưu điểm tồn để tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Do hạn chế thời gian nguồn lực đồng thời kinh nghiệm thực tế chưa đủ nên em mong nhận góp ý giảng viên hướng dẫn hội đồng phản biện để luận hoàn thiện Đồng thời tăng tính khả thi áp dụng vào trạng công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái quốc tế Việt Thái Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo toàn thể giảng viên trường đại học Thăng Long giúp e có tảng kiến thức hành trang bước vào sống Đặc biệt cảm ơn Ths Nguyễn Thị Thuỷ tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận Ngoài ra, em xin tỏ lòng biết ơn với đội ngũ công nhân viên công ty Trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái quốc tế Việt Thái tạo điều kiện giúp e trải nghiệm thực tế làm luận công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 30 tháng năm 2015 Sinh viên Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài doanh nghiệp, trường Đai học Kinh tế quốc dân, NXB Thống kê, 2005 PGS TS Nguyễn Hữu Tài, Giáo trình Lý thuyết tài – tiền tệ, trường Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Đại học kinh tế quốc dân, 2012 Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Nông nghiệp, Hà Nội, tr.20-35 Kinh tế học, Tốc độ chu chuyển vốn lưu động, Voer, Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động, http://voer.edu.vn/m/von-luu-dong-va-cac-nhan-to-anh-huong-toi-ket-cau-von-luudong/52753213 Một số tạp trí chuyên kinh tế [...]... nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả hơn: có thể tiết kiệm vốn lưu động, nâng cao mức sinh lợi của vốn lưu. , động Rõ ràng, qua đó chúng ta phần nào nhận thức được sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUỐC TẾ VIỆT THÁI 2.1 Một số nét khái quát về công ty trách nhiệm hữu hạn quốc tế Việt Thái 2.1.1 Lịch sử. .. và phần chi phí sử dụng nguồn vốn này Từ đó ta thấy được tầm quan trong của việc quản lý có hiệu quả vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Thông qua chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho phép các nhà quản lý tài chính... cũng còn có các khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động như sau: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh Tốc độ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược lại Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số vốn lưu động cần cho một đồng luân... niệm này có thể nói là hệ quả của quan niệm trên - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh tổng tài sản lưu động so với tổng nợ lưu động là cao nhất - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh số lợi nhuận thu được khi bỏ ra một đồng vốn lưu động - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm vốn lưu động một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng... quả xấu có thể xảy ra, đồng thời phát huy những tác 17 Thang Long University Library động tích cực đảm bảo cho công tác tổ chức huy động vốn kịp thời, đầy đủ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Kết luận: Với việc nghiên cứu về vốn lưu động, hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta đã thấy được tầm quan trọng của vốn lưu động. .. giá về hiệu quả sử dụng vốn lưu động người ta cũng có thể đánh giá thông qua chỉ số về tốc độ luân chuyển vốn lưu động Ngoài mục đích sử dụng trong sản xuất, vốn lưu động còn được sử dụng trong thanh toán, do vậy hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng được đánh giá thông qua khả năng thanh toán của doanh nghiệp Như vậy có thể hiểu, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản... hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn lưu động có mặt trong mọi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh từ khâu dự trữ (vốn lưu động dự trữ), khâu, sản xuất (vốn lưu động sản xuất) đến khâu lưu thông (vốn lưu động lưu thông) và vận động theo những vòng tuần hoàn Tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, việc tăng tốc độ luân ,chuyển vốn lưu động. .. khả năng khai thác, quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho vốn lưu động của doanh nghiệp luân chuyển với tốc độ cao, đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp ở tình trạng tốt nhất và chi phí cho việc sử dụng vốn lưu động là thấp nhất Nói cách khác, hiệu quả sử dụng vốn lưu động thể hiện khả năng sinh lời của vốn lưu động, nó cho biết mỗi đơn vị vốn lưu động trong kỳ tạo... hiều quả sử dụng vốn lưu động càng cao) một định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để tiến hành bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào, điều kiện không thể thiếu là vốn Khi đã có đồng vốn trong tay thì một câu hỏi nữa được đặt ra là phải sự dụng đồng vốn đo như thế nào để đồng vốn. .. toàn bộ vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ…Nhờ các chỉ tiêu này người quản lý tài chính có thể điều chỉnh kịp thời các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi Các vấn đề nếu trên chỉ mang tính nguyên tắc, trên thực tế vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động lại rất phức tạp, điều này đòi hỏi người quản lý không chỉ có lý thuyết mà càn phải có đầu óc thực tế và