QUY TRÌNH PHÁT HÀNH BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC ĐIỆN TỬ QUA CỔNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ HẢI QUAN

QUY ĐỊNH VỀ VIỆC PHÁT HÀNH BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ TRỰC TUYẾN QUA CỔNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA HẢI QUAN 6.1 Đối tượng khách hàng được ABBANK phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phươ

QUY TRÌNH PHÁT HÀNH BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC ĐIỆN TỬ QUA CỔNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ HẢI

QUAN

(Ban hành kèm theo quyết định Số ……/QĐ-TGĐ.15 ngày ……/……/2015 của Tổng Giám đốc

NHTMCP An Bình)

1 ĐỊNH NGHĨA

 Hệ thống bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử là một hệ thống phần mềm phát hành bảo lãnh được Tổng cục Hải quan triển khai áp dụng tại các Tổ chức tín dụng phát hành bảo lãnh có đăng ký thỏa thuận hợp tác với Hải quan

 Phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử qua Cổng thanh toán điện

tử của Hải quan là hình thức phát hành bảo lãnh tại ABBANK thông qua việc tạo

Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế và được truyền sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan

 Việc bảo lãnh số tiền thuế phải nộp được thực hiện theo một trong hai hình thức: bảo lãnh riêng hoặc bảo lãnh chung:

Bảo lãnh riêng là việc ABBANK cam kết bảo lãnh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp số tiền thuế cho một tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu Bao gồm 2 loại bảo lãnh sau:

 Bảo lãnh tờ khai: là bảo lãnh khi đã có Tờ khai Hải quan

 Bảo lãnh vận đơn: là bảo lãnh khi chưa có Tờ khai Hải quan

Bảo lãnh chung là việc ABBANK cam kết bảo lãnh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp số tiền thuế cho hai tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu trở lên tại một hoặc nhiều Chi cục hải quan Bảo lãnh chung được trừ lùi, được khôi phục mức bảo lãnh tương ứng với số tiền thuế đã nộp Việc phát hành Bảo lãnh chung sẽ được triển khai theo hướng dẫn do Tổng Giám đốc ban hành trong từng thời kỳ

2 MỤC ĐÍCH

 Hướng dẫn thủ tục phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử tại Trung tâm Hỗ trợ tín dụng, Đơn vị kinh doanh (Sở giao dịch/Chi nhánh/Phòng giao dịch) của ABBANK thông qua hệ thống Cổng thanh toán điện tử của Hải quan

 Hướng dẫn được mô tả chi tiết các chức năng cung cấp cho người sử dụng, hướng dẫn

cụ thể quy trình và các thao tác sử dụng để cập nhật và khai thác số liệu hỗ trợ cho việc phát hành bảo lãnh thanh toán thuế trực tuyến nhanh chóng và chính xác

3 PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG

3.1 Phạm vi và thời gian triển khai:

Giai đoạn 1: Tổ chức Hải quan và ABBANK thống nhất lựa chọn triển khai thí điểm

tại Cục Hải Quan TP.HCM, Hà Nội, Đồng Nai, Bình Dương, Khánh Hòa

Giai đoạn 2: Theo thông báo của Tổng giám đốc trong từng thời kỳ

3.2 Đối tượng áp dụng:

Hướng dẫn phục vụ cho các đối tượng sau:

 Tất cả các đối tượng khách hàng là tổ chức có nhu cầu được ABBANK phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử (ngoại trừ bảo lãnh chung)

 Quan hệ khách hàng: là người thao tác truy vấn bảo lãnh trực tuyến trên Cổng thanh

toán điện tử của Hải quan để khai thác thông tin liên quan đến Tờ khai hải quan/Hợp đồng ngoại mà KH đề nghị ABBANK bảo lãnh khi thực hiện trình phê duyệt

 Chuyên viên bảo lãnh (tại Trung tâm hỗ trợ tín dụng): là người thao tác trực tiếp vào

quá trình tạo Thông điệp dữ liệu trên Cổng thanh toán điện tử của Hải quan sau khi hồ

sơ cấp bảo lãnh của KH đã được cấp thẩm quyền phê duyệt

 Kiểm soát viên/Người được uỷ quyền (tại Trung tâm hỗ trợ tín dụng): là người thao tác

trực tiếp trên hệ thống, là cán bộ kiểm soát các Thông điệp dữ liệu, duyệt các chứng từ bảo lãnh và gửi Thông điệp dữ liệu sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan theo phân quyền của Tổng giám đốc ban hành từng thời kỳ

 Các đối tượng khác liên quan trực tiếp đến việc quản lý và thao tác trên phần mềm phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử

 Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ cấp bảo lãnh, các Khối/Trung tâm/ Phòng/Ban/Bộ phận tại Hội sở; Chi nhánh, Sở giao dịch, Phòng Giao dịch ABBANK thực hiện theo các nội dung trong Hướng dẫn này và các quy định khác có liên quan tại Quy chế bảo lãnh, Quy định thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh, Chính sách tín dụng nội bộ, Hướng dẫn tín dụng và các quy định khác có liên quan của NHNN và ABBANK

4 TÀI LIỆU THAM CHIẾU

4.1 Quy định pháp luật

 Luật Quản lý Ngân sách nhà nước (QL NSNN) số 78/2006/QH11 ngày 12-12-2006 và các văn bản hướng dẫn thi hành; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật QL NSNN

số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012;

 Nghị định số 35/2007/NĐ-CP ngày 08/03/2007 của Chính phủ về Giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng

 Thông tư số 28/2012/TT-NHNN ngày 03/10/2012 của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy định về bảo lãnh ngân hàng;

 Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24-12-2008 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn tập trung, quản lý tài khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước;

 Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 11/10/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực NSNN; Thông tư số 35/2013/TT-BTC ngày 01/04/2013 sửa đổi

bổ sung một số điều của Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 11/10/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực NSNN;

 Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17-6-2011 của Bộ Tài chính về Hướng dẫn quy trình tổ chức phối hợp thu Ngân sách Nhà nước (NSNN) giữa Kho bạc Nhà nước (KBNN) - Tổng cục thuế (TCT) - Tổng cục Hải quan (TCHQ) và các NHTM;

 Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/09/2013 của Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

 Thông tư số 126/2014/TT-BTC ngày 28/08/2014 của Bộ Tài chính quy định một số thủ tục kê khai, thu nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

 Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12-12-2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành Chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng;

4.2 Quy định nội bộ

 Quyết định số 133/QĐ-HĐQT.12 ngày 28/11/2012 v/v ban hành Quy chế bảo lãnh đối với KH

 Quyết định số 455/QĐ-TGĐ.12 ngày 27/12/2012 của Tổng giám đốc ABBANK v/v ban hành Quy định thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh tại ABBANK

 Quyết định số 70/QĐ-TGĐ.13 ngày 03/4/2013 của Tổng giám đốc ABBANK v/v Hướng dẫn cấp bảo lãnh trong nước dành cho khách hàng doanh nghiệp;

 Quyết định số 175/QĐ-TGĐ.14 ngày 21/07/2014 của Tổng giám đốc ABBANK về việc ban hành Quy trình thực hiện nghiệp vụ Hỗ trợ Tín dụng tập trung;

 Quyết định số 256/QĐ-TGĐ.14 ngày 06/11/2014 của Tổng giám đốc ABBANK v/v Điều chỉnh/bổ sung một số nội dung liên quan tại Quyết định 175/QĐ-TGĐ.14 ngày 21/7/2014 về việc ban hành Quy trình thực hiện nghiệp vụ Hỗ trợ Tín dụng tập trung;

 Căn cứ Thỏa thuận hợp tác về Tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước, Bảo lãnh thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu bằng phương thức điện tử giữa Tổng cục Hải Quan và ABBANK

5 GIẢI THÍCH TỪ NGỮ

 ABBANK : Ngân hàng TMCP An Bình

 ĐVKD : Đơn vị Kinh doanh, bao gồm: Sở Giao Dịch, Chi nhánh, Phòng Giao

Dịch ABBANK

 KHDN : Khách hàng doanh nghiệp

 KH : Khách hàng - là các tổ chức trong nước và nước ngoài, có nhu cầu được

ABBANK Bảo lãnh thuế hàng hoá xuất nhập khẩu bằng phương thức điện tử thông quan cổng thanh toán điện tử Hải Quan

 CV QHKH : Chuyên viên Quan hệ khách hàng tại ĐVKD

 CV HTTD : Chuyên viên Hỗ trợ tín dụng tại ĐVKD

 CVBL : Chuyên viên bảo lãnh tại Trung tâm hỗ trợ tín dụng

 KSV BL : Kiểm soát viên bảo lãnh tại Trung tâm hỗ trợ tín dụng

 CT : Chứng từ

 BL : Bảo lãnh

 UQ : Uỷ quyền

 Cơ quan hải quan: gồm Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Chi cục Hải quan

 Cơ quan thu: Bao gồm cơ quan thuế và các cơ quan khác được giao nhiệm vụ tổ chức

thu Ngân sách nhà nước

 TCHQ : Tổng cục Hải quan

 TT HTTD : Trung tâm Hỗ trợ tín dụng

 Thư Bảo lãnh thuế bằng phương thức điện tử là việc ABBANK cam kết bảo lãnh và

thanh toán hết nợ thuế của Tờ khai Hải quan và/hoặc hợp đồng ngoại thương được ghi trong Thư bảo lãnh thuế của ngân hàng về nghĩa vụ nộp thuế liên quan đến hàng hóa XNK của KH

 Cổng thanh toán điện tử của Hải quan (Etax): là nơi kết nối, xử lý thông tin được

đặt tại Trung tâm xử lý dữ liệu của TCHQ

 Thông điệp dữ liệu: là thông tin được tạo ra, được gửi đi, được nhận giữa hệ thống

thông tin của TCHQ và hệ thống thông tin của ABBANK và được lưu trữ bằng phương tiện điện tử

 Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của ABBANK: là thông điệp chứa đựng các

thông tin bảo lãnh thuế do ABBANK tạo ra và được gửi đi bằng phương tiện điện tử đến Cổng thanh toán điện tử của Hải quan và được lưu trữ tại hệ thống thông tin của TCHQ

 Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của cơ quan Hải quan: là sự chấp nhận của cơ quan Hải quan đối với Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của ABBANK nếu thông

điệp bảo lãnh phù hợp quy định

 Hệ thống thông tin của TCHQ: Bao gồm Cổng thanh toán điện tử của Hải quan và hệ

thống kế toán thuế của Hải quan triển khai tại các Cục, Chi cục Hải quan

6 QUY ĐỊNH VỀ VIỆC PHÁT HÀNH BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ TRỰC TUYẾN QUA CỔNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA HẢI QUAN

6.1 Đối tượng khách hàng được ABBANK phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử

Ngoài việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện khách hàng theo quy định cấp bảo lãnh hiện

hành của ABBANK, Khách hàng còn phải đáp ứng điều kiện :

 Có vốn chủ sở hữu 10 tỷ đồng trở lên (theo báo cáo tài chính của năm trước liền kề năm đăng ký Tờ khai hải quan)

 Có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tối thiểu 365 ngày tính đến ngày đăng ký Tờ khai hải quan cho lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu đề nghị ABBANK phát hành bảo lãnh

 Trong thời gian 365 ngày trở về trước, kể từ ngày đăng ký Tờ khai hải quan cho lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu được cơ quan hải quan xác định là:

 Không có trong danh sách đã bị xử lý về hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới của cơ quan hải quan;

 Không có trong danh sách đã bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận thuế của cơ quan hải quan;

 Không quá hai lần bị xử lý về các hành vi vi phạm khác về hải quan (bao gồm cả hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu) với mức phạt tiền vượt thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan theo quy định của Luật Xử lý vi phạm hành chính;

 Không có trong danh sách còn nợ tiền thuế quá hạn, tiền chậm nộp, tiền phạt tại thời điểm đăng ký Tờ khai hải quan;

6.2 Nguyên tắc phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử qua Cổng thanh toán điện tử của Hải quan:

 Phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử qua Cổng thanh toán điện

tử của Hải quan là hình thức phát hành bảo lãnh tại ABBANK thông qua việc tạo

Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế và được truyền sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan thay cho việc sử dụng Phôi Thư bảo lãnh

 Việc phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử qua Cổng thanh toán điện tử của Hải quan chỉ được thực hiện sau khi khoản cấp bảo lãnh đã được duyệt, hạch toán ngoại bảng và thu phí đầy đủ (ngoại trừ trường hợp tu chỉnh) theo quy định hiện hành của ABBANK về phát hành bảo lãnh dành cho KHDN

 KH cam kết không yêu cầu ABBANK hoàn phí bảo lãnh trong trường hợp Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của ABBANK không được TCHQ chấp nhận

 Tất cả các Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của ABBANK được lập và truyền

sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan chỉ được thực hiện tại TT HTTD sau khi khoản cấp bảo lãnh đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp bảo lãnh

 Các thông tin liên quan đến Thông điệp xác nhận bảo lãnh thuế của ABBANK được

tạo và gửi từ hệ thống ABBANK sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan phải khớp đúng với các thông tin được KH kê khai tại Đề nghị phát hành bảo lãnh, Tờ khai Hải quan được bảo lãnh và các thông tin được nhập ngoại bảng trên hệ thống T24 của

ABBANK

 Tất cả các chứng từ có liên quan đến việc phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng

phương thức điện tử (Thư bảo lãnh thanh toán thuế, các báo cáo đối chiếu….) được trả

về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan phải được ký và lưu giữ đầy đủ tại ABBANK theo quy định về lưu hồ sơ tín dụng

 Các số liệu bảo lãnh thuế tại hệ thống T24 của ABBANK và dữ liệu trên Cổng thanh toán điện tử của Hải quan nhận được trong kỳ phải hoàn toàn khớp đúng

 Tất cả các thông điệp dữ liệu truyền nhận thành công/không thành công đều phải được đối chiếu và khớp đúng (cả về tổng số và chi tiết)

 Việc phát hành bảo lãnh thuế của tờ khai hải quan thông qua hình thức phát hành Thư bảo lãnh bằng Phôi giấy được thực hiện theo Hướng dẫn cấp bảo lãnh trong nước dành cho KHDN của ABBANK ban hành trong từng thời kỳ đồng thời phải đáp ứng điều kiện vốn chủ sở hữu và điều kiện về thời gian hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tối thiểu tại mục 6.1

6.3 Các bước phát hành bảo lãnh qua Cổng thanh toán điện tử của Hải quan

Lưu đồ

Tham chiếu TCHQ

ABBANK Thực hiện

QHKH, Cấp thẩm quyền

Vấn tin (truy vấn) thông tin tờ khai Hải quan

KH đề nghị bảo lãnh

CV HTTD, cấp thẩm quyền

Tiếp nhận HS Đề nghị phát hành bảo lãnh:

- Bảo lãnh tờ khai

- Bảo lãnh vận đơn

Xử lý thông tin

Kiểm tra thông điệp truy vấn và kết xuất dữ liệu

Thẩm định và trình phê duyệt Phù hợp Không phù hợp

Lập hợp đồng cấp bảo lãnh, hợp đồng bảo đảm, chuyển HS về TT HTTD

Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và hạch toán, thu phí, thực hiện ký quỹ tại TT HTTD

Lập và gửi Thông điệp bảo lãnh thanh toán thuế qua phần Cổng thanh toán điện tử Hải quan, ký nháy và gửi Thư bảo lãnh thanh toán

thuế cho ĐVKD

Xử lý thông tin và phản hồi cho ABBANK

Kiểm tra nội dung, ký và gửi Thư bảo lãnh thanh toán thuế cho KH, lưu trữ hồ sơ và theo

dõi

ĐVKD

Xử lý các phát sinh (nếu có)

Xử lý cuối ngày

ĐVKD, TT HTTD

TT HTTD

Ghi nhận thông tin, xử lý và trả Kết quả Đối soát

TT HTTD, Khối CNTT, các

bên liên quan

Lưu hồ sơ, giải quyết phát sinh (nếu có)

Bước 1

Bước 7 Bước 6 Bước 5

Bước 2

Bước 3

Bước 4

Bước 9

TT HTTD

Bước 11

TT HTTD, ĐVKD

Bước 8

Bước 10

*Diễn giải:

 Bước 1: Tiếp nhận đề nghị phát hành bảo lãnh thanh toán thuế của KH

- Khi KH có đề nghị ABBANK phát hành bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương

thức điện tử, CV QHKH hướng dẫn KH kê khai các thông tin trên Đề nghị phát

thanh toán thuế) kèm theo các hồ sơ thể hiện nghĩa vụ nộp thuế của KH theo quy

định hiện hành của ABBANK về phát hành bảo lãnh

- CV QHKH phải kiểm tra hồ sơ bảo lãnh, điều kiện vốn chủ sở hữu và điều kiện về thời gian hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tối thiểu của khách hàng

 Bước 2 (chỉ áp dụng đối với Bảo lãnh tờ khai): Vấn tin (truy vấn) thông tin Tờ khai Hải quan KH đề nghị bảo lãnh tại mục Bảo lãnh tờ khai

- Căn cứ các thông tin KH kê khai trên Đề nghị phát hành bảo lãnh và Tờ khai Hải

quan KH đề nghị ABBANK bảo lãnh, CV QHKH tạo thông điệp truy vấn gửi đến Cổng thanh toán điện tử của Hải quan để tra cứu thông tin nợ thuế của Tờ khai Hải quan KH đề nghị bảo lãnh

- Để thực hiện truy vấn, CV QHKH nhập đầy đủ 2 thông tin bắt buộc sau vào phần mềm phát hành bảo lãnh Hải quan và nhấn nút [Truy vấn] 2 thông tin bắt buộc

nhập bao gồm:

 Mã số thuế

 Số Tờ khai Hải quan

- Sau khi nhận được thông điệp truy vấn từ ABBANK, hệ thống thông tin của TCHQ kiểm tra thông điệp vấn tin và kết xuất dữ liệu trả về cho ABBANK các thông tin chi tiết về số thuế đề nghị được bảo lãnh cho Tờ khai Hải quan ABBANK đề nghị truy vấn

 Bước 3 (chỉ áp dụng đối với Bảo lãnh Tờ khai): Xử lý thông tin

Trường hợp Cổng thanh toán điện tử của Hải quan trả về các thông tin của Tờ khai Hải quan cần được bảo lãnh khi ABBANK thực hiện truy vấn

Sau khi hệ thống thông tin của TCHQ phản hồi về ABBANK thông tin nợ thuế của Tờ khai Hải quan cần truy vấn, CV QHKH đối chiếu thông tin nhận được với thông tin

KH kê khai trên Đề nghị phát hành bảo lãnh Nếu có sai lệch thì CV QHKH xử lý

như sau:

 Sai số tiền: có hai trường hợp:

 Tổng tiền nợ thuế được trả về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan cao hơn

số tiền KH đề nghị ABBANK bảo lãnh: CV QHKH trình phê duyệt theo số tiền KH

đề nghị ABBANK bảo lãnh Trường hợp này ABBANK chỉ chịu trách nhiệm đến cùng trong phạm vi số tiền bảo lãnh và số tiền phạt chậm nộp phát sinh (nếu có)

 Tổng tiền nợ thuế được trả về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan thấp hơn

số tiền KH đề nghị ABBANK bảo lãnh: CV QHKH trao đổi với KH, theo đó

ABBANK chỉ bảo lãnh tối đa bằng với số tiền được trả về từ Cổng thanh toán điện

tử của Hải quan Sau khi KH chỉnh sửa Đề nghị phát hành bảo lãnh, CV QHKH

trình phê duyệt theo số tiền KH đề nghị ABBANK bảo lãnh

 Sai các thông tin khác (bao gồm: Ngày đăng ký Tờ khai, Mã số thuế, Tên người nộp thuế, Loại hình xuất nhập khẩu, Mã Hải quan, Mã Hải quan phát hành): CV QHKH chỉ trình phê duyệt cấp bảo lãnh cho KH khi các thông tin tại Cổng thanh

toán điện tử của Hải quan khớp đúng các thông tin trên Đề nghị phát hành bảo

lãnh

*Lưu ý: bản chụp các truy vấn của Tờ khai Hải quan KH đề nghị ABBANK bảo

lãnh phải được CV QHKH lưu cùng hồ sơ phát hành bảo lãnh khi trình phê duyệt

và chuyển cho TT HTTD

Trường hợp Cổng thanh toán điện tử của Hải quan không trả về các thông tin của Tờ khai Hải quan cần được bảo lãnh khi ABBANK thực hiện truy vấn (do KH kê khai dữ liệu sai, cổng điện tử Hải quan chưa cập nhật dữ liệu Tờ khai Hải quan cần truy vấn, )

CV QHKH tư vấn KH chọn phương thức phát hành Thư bảo lãnh thanh toán thuế thông qua sử dụng Phôi bảo lãnh Trường hợp KH đồng ý, CV QHKH thực hiện trình

phê duyệt cấp bảo lãnh thuế cho KH theo các thông tin trên Đề nghị phát hành bảo

lãnh và Tờ khai Hải quan do KH cung cấp

 Bước 4: Thẩm định và trình phê duyệt

- ĐVKD thực hiện thẩm định KH và trình phê duyệt cấp bảo lãnh thanh toán thuế theo đúng các quy định hiện hành của ABBANK về cấp bảo lãnh trong nước dành cho KHDN được ban hành trong từng thời kỳ

 Bước 5: Lập hợp đồng cấp bảo lãnh, hợp đồng bảo đảm, chuyển hồ sơ về TT HTTD

- Sau khi khoản cấp bảo lãnh thanh toán thuế được phê duyệt, CV QHKH chuyển toàn bộ hồ sơ phát hành bảo lãnh cho CV HTTD để thực hiện soạn thảo hợp đồng cấp bảo lãnh hoặc chuyển TT HTTD soạn thảo theo phân quyền của Tổng giám đốc ban hành từng thời kỳ CV HTTD hoàn tất các thủ tục ký kết hợp đồng bảo lãnh, các thủ tục nhận cầm cố, thế chấp TSBĐ (nếu có): tuân thủ theo các quy định của ABBANK về ký kết hợp đồng cấp bảo lãnh và nhận TSBĐ trong từng thời kỳ

- CV HTTD gửi đầy đủ các hồ sơ phát hành bảo lãnh cho TT HTTD (mẫu biểu, hồ

sơ và thủ tục chuyển chứng từ qua hệ thống luân chuyển chứng từ nội bộ thực hiện theo quy trình hỗ trợ tín dụng tập trung theo quy định hiện hành của ABBANK)

 Bước 6: Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và hạch toán tại TT HTTD, thu phí, nhập ngoại bảng tại TT HTTD

- Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ: CVBL tại TT HTTD tiếp nhận Hồ sơ từ ĐVKD và

chịu trách nhiệm kiểm tra việc tuân thủ các quy định về phát hành bảo lãnh trong nước và các quy định tại Hướng dẫn này Các nội dung kiểm tra: thực hiện theo quy định hiện hành của ABBANK về quy trình hỗ trợ tín dụng tập trung

*Lưu ý: CVBL tại TT HTTD thực hiện tạo thông điệp truy vấn gửi đến Cổng thanh

toán điện tử của Hải quan để tra cứu thông tin về Tờ khai Hải quan KH đề nghị bảo lãnh (theo hướng dẫn tại Bước 2) khi kiểm tra hồ sơ phát hành bảo lãnh Trong mọi trường hợp, các thông tin được trả về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan phải khớp đúng với phê duyệt của cấp có thẩm quyền Trường hợp phát hiện các thông tin không khớp nhau (ngoại trừ việc sai biệt số tiền như hướng dẫn tại bước 3), CVBL chuyển hồ sơ cho CV QHKH để đề nghị KH điều chỉnh (việc xử lý được thực hiện như Bước 3 Hướng dẫn này)

- Hạch toán, thu phí: nếu hồ sơ đầy đủ, hợp lệ, CVBL nhập ngoại bảng trên T24,

thu phí bảo lãnh, thực hiện ký quỹ (nếu có) theo quy định hiện hành

*Lưu ý:

Khi khai báo các MD bảo lãnh thanh toán thuế bằng phương thức điện tử trên

hệ thống T24, đơn vị thực hiện nhập/duyệt theo đường link: Guarantees/Mics

Deals\Guarantees Issued\Issue of Guarantees\Issued of ShipGteel

Khi khai báo các MD bảo lãnh thanh toán thuế không sử dụng phương thức điện tử

(sử dụng phôi giấy) trên hệ thống T24, đơn vị thực hiện nhập/duyệt theo đường

link: Guarantees/Mics Deals\Guarantees Issued\Issue of Guarantees\Issued of Generic Guarantee.

Lưu ý: khi thực hiện nhập bảo lãnh thanh toán thuế vào loại bảo lãnh chung,

do đặc thù hậu quả của việc ABBANK không thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đúng thời hạn đã cam kết tại Thư bảo lãnh (chế tài áp dụng là cơ quan Thuế sẽ từ chối chấp nhận bảo lãnh thanh toán thuế do ABBANK phát hành trên toàn hệ thống), vì vậy ĐVKD/TT HTTD chịu trách nhiệm theo dõi việc thực hiện nghĩa

vụ thanh toán của khách hàng theo đúng hướng dẫn tại Bước 9 Quy trình này.

- Kiểm soát và phê duyệt tại TT HTTD: thực hiện theo quy định hiện hành của ABBANK về quy trình hỗ trợ tín dụng tập trung

 Bước 7: Lập, gửi Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK qua Cổng thanh toán điện tử của Hải quan, ký nháy và gửi Thư bảo lãnh thanh toán thuế cho ĐVKD

- Ngay sau khi hồ sơ phát hành thanh toán thuế bằng phương thức điện tử được duyệt

thành công trên hệ thống T24, CVBL thực hiện tạo Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK và chuyển Kiểm soát viên tại TT HTTD/người được UQ kiểm soát

*Lưu ý:

Đối với bảo lãnh Vận đơn:

 CVBL nhập đầy đủ thông tin gồm Mã số thuế, Tên người nộp thuế, Mã HQ KB

(mã hải quan khách hàng dự định mở tờ khai), Số hợp đồng, Ngày hợp đồng, Mã

DV đại diện khi lập Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế

 CV QHKH/CVBL chịu trách nhiệm yêu cầu khách hàng phải bổ sung bản sao Tờ khai Hải quan ngay sau khi khách hàng đã thông quan hàng hóa Nếu nội dung trên Tờ khai Hải quan khác biệt so với Thông điệp bảo lãnh, CV QHKH trao đổi với KH tu chỉnh cho phù hợp với Tờ khai Hải quan

Đối với bảo lãnh Tờ khai:

 Khi lập Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK, trong trường hợp số tiền nợ thuế được ABBANK bảo lãnh thấp hơn Tổng tiền nợ thuế của Tờ khai Hải quan được trả về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan:

CVBL thực hiện chỉnh sửa trực tiếp Tổng tiền bảo lãnh trên phần mềm bảo lãnh Hải quan, đảm bảo Tổng tiền bảo lãnh của Tờ khai Hải quan được bảo lãnh bằng

với Tổng tiền bảo lãnh đã được phê duyệt

- Kiểm soát viên tại TT HTTD/người được UQ thực hiện kiểm soát bảo lãnh và gửi Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK tới Cổng thanh

toán điện tử của Hải quan

*Lưu ý: CVBL chịu trách nhiệm kiểm tra và Kiểm soát viên tại TT HTTD /người được UQ chịu trách nhiệm kiểm soát các thông tin trên Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK trước khi gửi qua Cổng thanh toán điện tử

của Hải quan, đảm bảo các thông tin này phải phù hợp với các thông tin trên phê duyệt của cấp có thẩm quyền, các thông tin của MD bảo lãnh được nhập trên hệ thống T24 và Tờ khai Hải quan (ngoại trừ việc sai biệt số tiền như hướng dẫn tại bước 3)

- Khi ABBANK nhận được Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của Hải quan, CVBL và Kiểm soát viên tại TT HTTD/người được UQ thực hiện kiểm soát, ký nháy trên Thư bảo lãnh thanh toán thuế được trả về từ Cổng thanh toán

điện tử của Hải quan và gửi cho ĐVKD

- Nếu Hải quan không chấp nhận Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK, TT HTTD thông báo cho ĐVKD để thông báo đến KH về việc Hải quan không chấp nhận đề nghị phát hành bảo lãnh của KH CVBL thực hiện

everse bút toán D ngay trong ngày và tiến hành giải tỏa bảo lãnh, hoàn trả ký

quỹ (nếu có) và xuất ngoại bảng bảo lãnh theo quy định hiện hành của

ABBANK

Lưu ý: Khi thực hiện everse bút toán D, hệ thống sẽ tự động hoàn trả lại tiền phí, ký quỹ (nếu có vào TKTGTT của khách hàng Do đó để đảm bảo phí bảo

lãnh đã thu không hoàn trả lại, sau khi Reverse MD bảo lãnh trên T24, CV BL/CV HTTD thực hiện thu lại phí bảo lãnh trong màn hình FT/TT

 Bước 8: Kiểm tra nội dung, ký và gửi Thư bảo lãnh thanh toán thuế cho KH, lưu trữ hồ sơ và theo dõi

- Ngay khi nhận được Thư bảo lãnh thanh toán thuế từ TT HTTD, ĐVKD chịu trách nhiệm kiểm tra, đảm bảo nội dung Thư bảo lãnh thanh toán thuế phù hợp với phê duyệt của cấp có thẩm quyền trước khi in Thư bảo lãnh thanh toán thuế

trên giấy Logo (không sử dụng Phôi bảo lãnh), ký và gửi cho KH, đồng thời lưu hồ

sơ bản sao theo quy định về lưu hồ sơ chứng từ

- Trường hợp Thư bảo lãnh thanh toán thuế có bất kỳ sai biệt so với Tờ trình cấp bảo lãnh/Tờ trình phát hành bảo lãnh trong hạn mức được cấp và phê duyệt của cấp

có thẩm quyền, ĐVKD phải lập tức thông báo cho TT HTTD để điều chỉnh cho phù hợp

*Lưu ý: việc ký kết Thư bảo lãnh thanh toán thuế phải đảm bảo đầy đủ chữ ký

của những người sau: ký với tư cách người quản lý rủi ro hoạt động bảo lãnh, ký

với tư cách người thẩm định khoản bảo lãnh và ký với tư cách người đại diện ABBANK theo quy định hiện hành của ABBANK

- Trong vòng 3 ngày làm việc, CV HTTD gửi bản scan Thư bảo lãnh thanh toán thuế sau khi đã ký và đóng dấu đầy đủ tới TT HTTD thông qua hệ thống luân

chuyển chứng từ nội bộ (hoặc bằng mail, fax có testkey để TT HTTD kiểm tra và hoàn tất giao dịch

 Bước 9: Xử lý các phát sinh

Tu chỉnh bảo lãnh (nếu có)

- Trường hợp KH có đề nghị ABBANK tu chỉnh chứng từ bảo lãnh đã chuyển Hải quan thành công, CV QHKH yêu cầu KH cung cấp cho ABBANK các hồ sơ đề nghị tu chỉnh bảo lãnh (theo quy định hiện hành về phát hành bảo lãnh dành cho KHDN) và trình phê duyệt theo quy định

* Lưu ý: Đề nghị tu chỉnh bảo lãnh thuế không cần xác nhận của Bên nhận bảo

lãnh

- Sau khi hồ sơ đề nghị tu chỉnh bảo lãnh được phê duyệt, CV QHKH chuyển hồ sơ

tu chỉnh bảo lãnh cho CV HTTD CV HTTD chuyển đầy đủ các hồ sơ đề nghị tu chỉnh bảo lãnh được phê duyệt gửi cho TT HTTD (mẫu biểu, hồ sơ và thủ tục chuyển chứng từ qua hệ thống luân chuyển chứng từ nội bộ thực hiện theo quy định hiện hành của ABBANK về quy trình hỗ trợ tín dụng tập trung)

- CVBL tiến hành:

 Thu phí / Phong tỏa số tiền phí tu chỉnh bảo lãnh trên T24

 Phong tỏa số tiền ký quỹ bổ sung (nếu có)

 Tu chỉnh nội dung Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của ABBANK đã được Hải quan xác nhận, gửi Kiểm soát viên tại TT HTTD/Người

được UQ kiểm soát, duyệt chứng từ và chuyển sang Cổng thanh toán điện tử của Hải quan

- Khi ABBANK nhận được Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của Hải quan đối với chứng từ ABBANK gửi lệnh tu chỉnh:

 CVBL thực hiện tu chỉnh bảo lãnh trên T24, thực hiện thu phí, ký quỹ bổ sung (nếu có)

 Chứng từ bảo lãnh đã được tu chỉnh bị hủy và thay thế bằng chứng từ mới nên

CVBL/ người được UQ kiểm soát, ký nháy và gửi Thư bảo lãnh thanh toán thuế

của chứng từ bảo lãnh mới được trả về từ Cổng thanh toán điện tử của Hải quan cho

ĐVKD để trình ký, gửi KH

 ĐVKD thực hiện kiểm tra nội dung, in Thư bảo lãnh thanh toán thuế của

chứng từ bảo lãnh mới trên giấy Logo (không sử dụng Phôi bảo lãnh), ký và gửi cho KH, đồng `thời lưu hồ sơ bản sao theo quy định về lưu hồ sơ chứng từ

*Lưu ý: việc ký kết Thư bảo lãnh thanh toán thuế của chứng từ bảo lãnh mới

phải đảm bảo đầy đủ chữ ký của những người sau: ký với tư cách người quản lý rủi

ro hoạt động bảo lãnh, ký với tư cách người thẩm định khoản bảo lãnh và ký với tư cách người đại diện ABBANK theo quy định hiện hành của ABBANK

 Trong vòng 3 ngày làm việc, CV HTTD gửi bản scan Thư bảo lãnh thanh toán thuế của chứng từ bảo lãnh mới sau khi đã ký và đóng dấu đầy đủ tới TT HTTD

thông qua hệ thống luân chuyển chứng từ nội bộ (hoặc bằng mail, fax có testkey)

để TT HTTD kiểm tra và hoàn tất giao dịch

- Trường hợp ABBANK không nhận được Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của Hải quan đối với thông điệp tu chỉnh bảo lãnh của ABBANK,

CVBL thông báo cho ĐVKD để thông báo đến KH về đề nghị tu chỉnh của KH không được Hải quan chấp nhận

Lưu ý: Đối với thông điệp tu chỉnh bảo lãnh của ABBANK, nếu ABBANK không nhận được Thông điệp xác nhận bảo lãnh thanh toán thuế của Hải quan, CVBL

vẫn thực hiện thu phí tu chỉnh bảo lãnh

Giải tỏa bảo lãnh trước hạn

 Giải tỏa khi KH đã thực hiện nộp thuế cho Tờ khai HQ được ABBANK bảo lãnh

- KH xuất trình hồ sơ đề nghị giải tỏa bảo lãnh (theo quy định về phát hành bảo lãnh dành cho KHDN ban hành trong từng thời kỳ) và các chứng từ chứng minh KH đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế của Tờ khai Hải quan được ABBANK bảo lãnh (cung cấp bản do KH sao y và xuất trình bản chính để đối

chiếu), gồm:

 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản thể hiện đã nộp cho cơ quan Hải quan toàn bộ số tiền phải nộp mà ABBANK đã bảo lãnh; hoặc

 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản thể hiện đã nộp cho cơ quan Hải quan một phần số tiền phải nộp mà ABBANK đã bảo lãnh và văn bản của

cơ quan Hải quan đồng ý giảm số tiền phải nộp còn lại

- CV QHKH kiểm tra hồ sơ đề nghị giải tỏa bảo lãnh và tính xác thực của chứng từ

do KH xuất trình, kiểm tra tình trạng nợ thuế của KH đối với Tờ khai được

ABBANK bảo lãnh

CV QHKH truy cập vào Website của TCHQ theo đường link:

http://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx để kiểm tra tình

trạng nợ thuế của KH đối với Tờ khai Hải quan được ABBANK bảo lãnh

Trường hợp Website của TCHQ không trả về thông tin hoặc thể hiện KH chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của Tờ khai Hải quan được ABBANK bảo lãnh, CV

QHKH liên hệ về Khối KHDN để được hỗ trợ

*Lưu ý: CV QHKH lưu bản chụp các thông tin thể hiện KH đã hoàn thành nghĩa

vụ nộp thuế đối với Tờ khai Hải quan được ABBANK bảo lãnh khi trình phê duyệt giải tỏa bảo lãnh cùng hồ sơ đề nghị giải tỏa bảo lãnh

- Sau khi kiểm tra và xác định KH đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho

Tờ khai Hải quan được ABBANK bảo lãnh, CV QHKH trình Trưởng đơn vị thực

hiện giải tỏa bảo lãnh