vấn đề đánh thuế công bằng

Chương Đánh thuế công g bằng: g ảnh hưởng đánh thuế PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH Dẫn nhập „ Câu hỏi trọng tâm ảnh hưởng thuế: ế g gánh chịu g ị thuế ? người „ Ảnh hưởng thuế xác định đối tượng (sản xuất hay tiêu dùng) gánh chịu gánh nặng thuế „ Gia tăng thuế thu nhập công ty=> công ty phàn nàn: thuế làm tổn hại đến người chủ công ty; phủ lý giải: thuế đánh vào người giàu có công ty Dẫn nhập „ Mặc dù, ảnh hưởng pháp lý thuếế g, g thịị trường g pphản ứng g với thuế rõ ràng, đến mức: xác định gánh nặng thuế cuối gần không xác định rõ ràng „ Hình minh chứng: tỷ phần thuế công ty giảm xuống ố 2/3 Hình 45 years ago, corporations They presently pay for less paid nearly one-quarter of all than percent of total taxes taxes Dẫn nhập „ Mục tiêu kiểm ể tra ý nghĩa g g đánh thuế công Ba nguyên tắc ảnh hưởng thuế „ Ảnh hưởng thuế cân tổng quát „ Minh chứng thực nghiệm „ BA NGUYÊN TẮC CỦA ẢNH HƯỞNG THUẾ „ Có ba nguyên tắc ắ người gánh chịu g ị thuế cuối g Gánh nặng pháp lý thuế không phản ảnh người gánh chịu thuế thực „ Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không nói lên phân phối gánh nặng thuế „ Những đối tượng mà không co dãn cung - cầu => gánh h chịu hị gánh h nặng ặ thuế h ế hoàn h toàn „ Giánh nặng pháp lý không phản ảnh người gánh chịu thuế thực „ Ảnh Ả hưởng pháp lý: gánh nặng thuếế gánh chịu chủ thể trực tiếp nộp thuế cho phủ „ Ví dụ, phủ đánh thuế 50¢ / gallon vào người cung cấp xăng dầu „ Ảnh hưởng kinh tế: ánh nặng thuế đo lường thayy đổi nguồn g lực sẳn có bất kỳỳ tác nhân kinh tế thuế gây „ Nếu trạm xăng g dầu ggia tăng gg giá xăng g dầu lên 25¢ /gallon, người tiêu dùng gánh chịu nửa số thuế Giánh nặng pháp lý không phản ảnh người gánh chịu thuế thực „ Khi thuếế đánh vào người sản xuất ấ => họ gia tăng gía để bù lại gánh nặng thuế „ Gánh nặng thuế ế người sản xuất ấ = (giá trước thuế - giá sau thuế) + tiền thuế người sản xuất nộp „ Khi thuế đánh vào người tiêu dùng => họ không sẵn ẵ lòng mua hàng hóa, giá giảm xuống ố Gánh nặng thuế người tiêu dùng: „ Gánh nặng thuế ế người tiêu dùng: = (giá sau thuế - giá trước thuế) + thuế nộp người tiêu dùng Giánh nặng pháp lý không phản ảnh người gánh chịu thuế thực „ Hình minh chứng ảnh hưởng 50¢ /gallon g cung g cấp p xăng g dầu thuế đánh vào người Hình Price per gallon (P) The burden of the (a) Price per tax is split p gallon (P) between A 50 cent tax consumers and shifts the effective Initially, producers S1 supply l curve equilibrium entails a price of $1.50 $2.00 and a quantity of C 100 units it P2 = $1.80 P1 = $1.50 A (b) S2 S1 B Consumer burden = $0.30 P1 = $1.50 A $0.50 D Q1 = 100 Quantity in billions of gallons (Q) Supplier burden = $0.20 D Q2 = 90 Quantity in10billions of gallons (Q) Hình 9b Thuế đánh vào tiêu dùng With a tax, both D and MR change, change as does the quantity P P1 P2 S B’ B A D1 B D2 MR1 MR2 Q2 Q1 Q 50 Sự mở rộng ảnh hưởng thuế Ảnh hưởng thuế điều kiện thị trường không hoàn hảo „ Thuế Th ế vào người ời tiêu iê dùng dù làm thay h đường đ cầu ầ di chuyển đến hướng xuống đến D2 đường thu nhập biên tương ứng di chuyển đến MR2 „ Thiết lập MR2=MC, số lượng Q2 tối đa hóa lợi nhuận nhuận „ Giá người độc quyền giảm từ P1 đến P2, doanh nghiệp độc quyền phải gánh chịu thuế giống doanh nghiệp điều kiện cạnh tranh „ Ba nguyên tắc ảnh hưởng thuế tiếp tục áp dụng trường hợp độc quyền 51 Mở rộng ảnh hưởng thuế Ảnh hưởng thuế đến cân ngân sách „ Một mở rộng cuối ố đặt ra: tiền ề thuếế huy động ộ g ợ chi tiêu „ Ảnh hưởng đến ngân sách cân phân tích ảnh hưởng thuế quan tâm đến thuế lợi ích mang lại 52 ẢNH HƯỞNG CÂN BẰNG TỔNG THỂ „ Cho Ch đến đế bây bâ iờ môô hình hì h màà chúng hú ta phân hâ tích í h mô hình cân phận „ Ảnh Ả h hưởng h cân â bằ phận: hậ phân hâ tích í h xem xét ảnh hưởng thuế thị trường phận „ Để nghiên cứu ảnh hưởng đến thị trường có liên quan, quan cần phân tích cân tổng thể „ Ảnh hưởng cân tổng thể xem xét ảnh hưởng thuế không đến phận thị trường mà liên quan đến thị trường khác 53 Cân tổng thể Nghiên cứu tình thuế đánh vào nhà hàng „ Hãy xem xét nhu cầu ầ “bữa ăn” nhà hàng ợ minh chứng g g Figure g 10 10 „ Đường cầu bữa ăn co dãn cao 54 Figure 10 Price per meal (P) P1 = $20 S2 In this case demand for meals is perfectly $1 elastic elastic B A Q2 = 950 Q1 = 1000 S1 D Meals sold per day (Q) 55 Cân tổng thể Nghiên cứu tình thuế đánh vào nhà hàng „ Trong trường hợp thế, ế $1 thuếế đánh vào nhà hàng làm thay đổi cung nhà hàng gánh chịu toàn gánh nặng thuếế „ Trong g thực tế, nhà hàngg khôngg thể tự vận hành Nó phải gắn kết với cung cấp lao động, vốn để hoạt động „ Với nhà hàng, vốn xem vốn tài – dùng g để đầu tư xây y dựng g mua dụng g cụ … 56 Cân tổng thể Nghiên cứu tình thuế đánh vào nhà hàng „ Đánh $1 thuếế vào bữa ăn, nhà hàng phải g gánh chịu ị Đồng g nghĩa g y yếu tố lao động vốn phải gánh chịu thuế „ Chúng ta trở lại thị trường yếu tố lao động Figure 11 11 57 The incidence is “shifted backward” to labor and capital Figure 11 (a) Labor Rate of return (r) Wage (W) We assume Labor thetherefore supplydoes of labor not in bear any of the locality the tax is burden burden perfectly elastic B W1 = $8 A S r1 = 10% r2 = 8% D2 H2 = 900 H1 = 1,000 000 S Capital is (b) Capital inelastically supplied D1 Capital bears the tax A D2 B D1 Hours of labor (H) I1 = $50 million illi Investment (I) 58 Các vấn đề cần xem xét trình phân tích GE „ Như minh chứng, cung lao động (nhân viên nhà hàng) co dãn hoàn toàn, nhân viên dễ dàng tìm kiếm địa phương khác/chỗ khác „ Thuế đánh vào đầu (bữa ăn) làm giảm nhu cầu lao động giảm số người lao động đây, động, tiền lương họ „ Trong g ngắn g hạn, , cungg vốn cố định ị Cầu vốn nhà hàngg di chuyển vào trong, làm hạ thấp tỷ suất sinh lợi vốn „ Kết luận: ngắn hạn, người sở hữu vốn gánh chịu thuế thểể hình thức tỷ lệ sinh lời đầu ầ tư họ thấp ấ 59 Các vấn đề cần xem xét trình phân hâ tích í h GE „ Trong dài hạn, cung vốn ố co dãn „ Các nhà đầu đóng cửa bán nhà hàng đầu tư vào nơi khác „ Trong dài hạn, hạn vốn co dãn hoàn hảo nhu có thay đầu tư: di chuyển từ địa đị phương h đến đế địa đị phương h khác 60 Các vấn đề cần xem xét trình phân hâ tích í h GE „ Thêm h yếu ế tố ố không kh co dãn d kinh ki h doanh nhà hàng đất „ Cung cố định „ Cả lao động vốn tránh thuế, cách nhà hàng trì kinh doanh họọ nộp ộp thuế đất với thuế suất thấpp 61 Các vấn đề cần xem xét trình phân hâ tích í h GE „ Phạm Ph vii ủ thuế h ế cóó ý nghĩa hĩ ới ảnh ả h hưởng h ủ thuế Hãy xem xét thuế nhà hàng đánh diện rộng phạm vi nhỏ „ Nhu cầu thị trường đầu co dãn, người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế Tương tự, tự cung lao động co dãn „ Phạm vi thuế có ý nghĩa phân tích phạm vi định mức co dãn phân tích: thuế có sở rộng khó mà tránh thuế, thuế phản ứng người sản xuất người tiêu dùng nhỏ khôngg co dãn 62 Các vấn đề cần xem xét trình phân hâ tích í h GE „ Xem X xét é thuế h ế đánh đá h vào nhà hà hàng hà cóó phạm h vii rộng, ộ dẫn tới làm tăng giá bữa ăn : „ „ „ Ảnh Ả h hưởng h đến đế thu h nhập hậ ủ người ời tiêu iê dùng dù Làm gia tăng tiêu dùng hàng hóa khác, không ăn nhà hàng mà ăn nhà Giảm tiêu dùng hàng hóa khác có liên quan đến nhà hàng „ Tóm lại, phân tích cân tổng thể nghĩa quan tâm đến ảnh hưởng thị trường khác 63 Nhắc lại „ Ba nguyên tắc ắ ảnh hưởng thuếế „ Mở rộng ảnh hưởng thuế „ Ảnh hưởng thuế cân tổng thuế 64 [...]... thuế th ế ) + thuế th ế người ời sản ả xuất ất nộp ộ „ Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $1.30) + 0 = 20¢ 17 Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không thích hợp „ Kết ế quả phân tích cho thấy ấ gánh nặng thuế là giống như đối với gánh nặng khi thuế đánh vào người sản xuất ấ „ => Bài học q quan trọng: g khía cạnh mà thuế đánh thuế đánh vào không thích hợp cho phân phối gánh nặng thuế 18 Khía... Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không thích hợp „ Trước khi đánh thuế chỉ có duy nhất ấ một loại giá là giá thi trường, nhưng khi đánh thuế, có hai loại giá khác nhau mà các nhà kinh tếế vạch ra „ „ Tổng giá cả là giá cả thị trường Giả cả sau thuế là tổng giá cả trừ đi số tiền thuế (nếu người sản xuất nộp thuế) hoặc cộng số tiền thuế ( nếu như người tiêu dùng nộp thuế ) 19 Không co dãn so... gánh chịu thuế thực sự „ Th Thuế đánh đá h vào à gasoline li cóó hai h i ảnh ả h hưởng h ở : „ Thay đổi giá cả thị trường „ Người tiêu dùng bây giờ nộp thuế ế cho chính phủ „ Gánh thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá trước thuế h ế ) + thuế h ế ngườii tiêu i dùng d nộp „ Gánh nặng người tiêu dùng = ($1.30 - $1.50) + $0 50 = 30¢ $0.50 „ Gánh nặng người sản suất = (giá trước thuế - giá sau thuế th... Th Thuế đánh đá h vào à gasoline li cóó 2 ảnh ả h hưởng: h ở „ Thay đổi giá cả thị trường „ Người sản xuất ấ bây giờ phải nộp thuế cho chính phủ „ Nhăc lại: „ Gánh nặng thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế – giá trước thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng „ Gánh nặng thuế ế người tiêu dùng = ($1.80 $ - $1.50) $ +0 = 30¢ „ Gánh Gá h nặng ặ th thuế người ời sản ả xuất ất = (giá ( iá trước t ớ th thuế –... ầ bằng ằ mới là $2.00, cao hơn giá gốc 50¢ „ Gánh nặng người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá trước thuế) ) + thuế người g tiêu dùngg nộpp „ Gánh nặng người tiêu dùng = ($2.00 - $1.50) + 0 = 50¢ ¢ „ Gánh nặng người sản xuất = (Giá trước thuế - giá sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp „ Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $2.00) + 50¢ =0 22 Cung và cầu không co dãn so với co dãn „ Vềề pháp lý thuế đánh. .. gallons (Q) 25 Cung và cầu không co dãn so với co dãn „ Giá cả cân bằng ằ mới là $1.50, giống ố như giá gốc ố „ Gánh nặng g người g tiêu dùngg = (g (giá sau thuế - ggiá trước thuế ) + Thuế người tiêu dùng nộp „ Gánh nặng ặ g người g tiêu dùng g = ($ ($1.50 - $ $1.50)) + 0 = 0 „ Gánh nặng người sản xuất = (Giá trước thuế + giá sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp „ Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 ($1... hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất „ Thuế đánh $1/giờ làm giảm thu nhập của lao động „ Như vậy, y các cá nhân yyêu cầu tăngg $1 trongg tiền lương để sẵn lòng làm việc và cung lao động dịch chuyến y hướngg đi lên „ Với cung lao động không thay đổi, tiền lương cân bằng mới là $5.65 Trong trường hợp này, người lao động và công ty gánh chịu thuế như nhau 35 Sự ảnh hưởng của thuế đến thị... trong Figure 6a, khi thuế đánh vào người sản xuất có cung không co dãn – ie: công ty thép phải cam kết ế vềề mức sản xuất bằng việc đầu tư vốn cố định – người tiêu dùng nộp ít thuế và người sản xuất ấ phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế „ Trong hình thứ hai, với cung co dãn, người tiêu dùng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế 30 Thuế tác động đến giá, không đến lượng „ Cuối ố cùng, điều ề quan trọng cần... lượng thay đổi theo đường cầu co dãn hoàn toàn, ảnh hưởng thuế chủ yếu ế tập trung vào giá, chứ không tập trung vào lượng „ Chúng ta bỏ qua lượng, bởi vì ở mức cân bằng củ và mới, người tiêu dùng không khác biệt giữa việc mua hàng hóa bị đánh thuế và chi tiêu tiền cho hàng hóa khác 31 SỰ MỞ RỘNG ẢNH HƯỞNG THUẾ „ Chúng ta mở rộng sự phân tích bằng ằ việc kiểm tra: Những yếu tố sản xuất „ Thị trường... giá iá sau thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng „ Gánh nặng thuế người sản xuất = ($1.50 ($1 50 - $1.80) $1 80) + $0.50 = 20¢ 12 Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự „ Phân tích này cho thấy ấ gánh nặng thuế thực sự đối ố với người sản xuất không phải 50¢, mà nhỏ hơn, bởi vì một phần ầ gánh nặng người tiêu dùng phải gánh chịu do giá cả tăng cao hơn „ Chênh lệch thuế (Tax