Tài liệu Đánh thuế công bằng: ảnh hưởng của đánh thuế pptx

Chương 2 Đánh thuế công bằng: ảnh hưởng của đánh thuế PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH 1 Dẫn nhập  Câu hỏi trọng tâm của ảnh hưởng thuế: ai là người gánh chịu thuế ?  Ảnh hưởng của thuế xác định đối tượng nào (sản xuất hay tiêu dùng) gánh chịu gánh nặng thuế.  Gia tăng thuế thu nhập công ty, các công ty phàn nàn: thuế sẽ làm tổn hại đến người chủ công ty; còn chính phủ lý giải thuế đánh vào những người giàu có của công ty . 2  Mặc dù ảnh hưởng pháp lý của thuế là khá rõ ràng, nhưng thị trường phản ứng với thuế đến mức: xác định gánh nặng thuế cuối cùng gần như không xác định rõ ràng .   H H ì ì nh 1 nh 1 minh chứng, phần thuế của công ty giảm xuống 2/3. Dẫn nhập 3 Hình 1 45 years ago, corporations paid nearly one-quarter of all taxes. They presently pay for less than 8 percent of total taxes. 4  Mục tiêu của bài này là kiểm tra ý nghĩa công bằng của đánh thuế .  Ba nguyên tắc của ảnh hưởng thuế  Ảnh hưởng thuế cân bằng tổng quát  Minh chứng thực nghiệm Dẫn nhập 5 BA NGUYÊN TẮC CỦA ẢNH HƯỞNG THUẾ  Có ba nguyên tắc cơ bản chỉ ra ai là người gánh chịu thuế cuối cùng .  Gánh nặng pháp lý của thuế không phản ảnh là người gánh chịu thuế thực sự .  Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không nói lên phân phối gánh nặng thuế .  Những đối tượng: không co dãn cung cầu gánh chịu gánh nặng thuế hoàn toàn. 6 Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự  Ảnh hưởng pháp lý: là gánh nặng thuế được gánh chịu bởi chủ thể trực tiếp nộp thuế cho chính phủ.  Ví dụ, chính phủ có thể đánh thuế 50¢ / gallon vào người cung cấp xăng dầu .  Ảnh hưởng kinh tế: là gánh nặng thuế được đo lường bởi sự thay đổi nguồn lực sẳn có đối với bất kỳ tác nhân kinh tế do thuế gây ra.  Nếu như các trạm xăng dầu gia tăng giá xăng dầu lên 25¢ /gallon, thì người tiêu dùng gánh chịu một nửa số thuế . 7  Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng gía cả để bù lại gánh nặng thuế .  Gánh nặng thuế người sản xuất = (giá trước thuế - giá sau thuế) + tiền thuế người sản xuất nộp .  Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ không sẵn lòng mua hàng hóa, vì vậy giá giảm xuống. Gánh nặng thuế đối với người tiêu dùng:  Gánh nặng thuế người tiêu dùng: = (giá sau thuế -giá trước thuế) + thuế nộp của người tiêu dùng . 8 Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự   H H ì ì nh 2 nh 2 minh chứng ảnh hưởng 50¢ /gallon thuế đánh vào người cung cấp xăng dầu . Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự 9 Price per gallon (P) P 1 =$1.50 Quantity in billions of gallons (Q) Q 1 = 100 A D S 1 (a) (b) A D S 1 S 2 C P 2 = $1.80 Q 2 = 90 $0.50 $2.00 Consumer burden = $0.30 Supplier burden = $0.20 Price per gallon (P) Quantity in billions of gallons (Q) B P 1 =$1.50 Hình 2 Initially, equilibrium entails a price of $1.50 and a quantity of 100 units. A 50 cent tax shifts the effective supply curve. The burden of the tax is split between consumers and producers 10 [...]... trường mà thuế đánh vào là không thích hợp Kết quả phân tích cho thấy gánh nặng thuế là giống như đối với gánh nặng khi thuế đánh vào người sản xuất => Bài học quan trọng – khía cạnh mà thuế đánh thuế đánh vào không thích hợp cho phân phối gánh nặng thuế 18 Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không thích hợp Trước khi đánh thuế chỉ có duy nhất một loại giá là giá thi trường, nhưng khi đánh thuế, ... pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự Thuế đánh vào gasoline có hai ảnh hưởng : Thay đổi giá cả thị trường Người tiêu dùng bây giờ nộp thuế cho chính phủ Gánh thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá trước thuế ) + thuế người tiêu dùng nộp Gánh nặng người tiêu dùng = ($1.30 - $1.50) + $0.50 = 30¢ Gánh nặng người sản suất = (giá trước thuế - giá sau thuế ) + thuế người sản xuất... thực sự Thuế đánh vào gasoline có 2 ảnh hưởng: Thay đổi giá cả thị trường Người sản xuất bây giờ phải nộp thuế cho chính phủ Nhớ lại: Gánh nặng thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế – giá trước thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng Gánh nặng thuế người tiêu dùng = ($1.80 - $1.50) + 0 = 30¢ Gánh nặng thuế người sản xuất = (giá trước thuế – giá sau thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng Gánh nặng thuế người sản... người tiêu dùng không khác biệt giữa việc mua hàng hóa bị đánh thuế và chi tiêu tiền cho hàng hóa khác 31 SỰ MỞ RỘNG ẢNH HƯỞNG THUẾ Chúng ta mở rộng sự phân tích bằng việc kiểm tra: Những yếu tố sản xuất Thị trường cạnh tranh không hoàn hảo Quan tâm đến khía cạnh chi tiêu 32 Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất Nhiều sắc thuế đánh vào các yếu tố sản xuất như lao động Hãy xem xét... giữa $1.80 người tiêu dùng trả và $1.30 người sản xuất nhận 13 Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự Câu hỏi thứ hai đặt ra là liệu đánh thuế vào người tiêu dùng, chứ không phải là người sản xuất, có thay đổi sự phân tích này hay không? Hình 3 minh chứng ảnh hưởng của 50¢/gallon thuế đánh vào người tiêu dùng gasoline 14 Hình 3 The economic Price per gallon (P) burden of the... dùng = (giá sau thuế - giá trước thuế) + thuế người tiêu dùng nộp Gánh nặng người tiêu dùng = ($2.00 - $1.50) + 0 = 50¢ Gánh nặng người sản xuất = (Giá trước thuế - giá sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $2.00) + 50¢ =0 22 Cung và cầu không co dãn so với co dãn Về pháp lý thuế đánh vào người sản xuất, nhưng người tiêu dùng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế Sự dịch... trường Giả cả sau thuế là tổng giá cả trừ đi số tiền thuế (nếu người sản xuất nộp thuế) hoặc cộng số tiền thuế ( nếu như người tiêu dùng nộp thuế ) 19 Không co dãn so với co dãn cung và cầu Câu hỏi tiếp theo: kiểm tra gánh nặng thuế khác nhau như thế nào đối với sự co dãn cung và cầu Đối tượng co dãn sẽ tránh thuế; Còn đối tượng không co dãn thì gánh chịu thuế Xem xét Figure 4, phản ảnh cầu gasoline... minh chứng trong Figure 7a, trước và sau thuế đánh vào người 7a lao động 33 Figure 7a Tax on workers A tax on workers (the “suppliers” of labor), lowers wages Wage (W) S2 S1 Tax B Firm burden Worker burden W2=$5.65 A W1=$5.15 W3=$4.65 C D1 H2 H1 Hours of labor (H) 34 Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất Thuế đánh $1/giờ làm giảm thu nhập của lao động Như vậy, các cá nhân yêu cầu... lên Với cung lao động không thay đổi, tiền lương cân bằng mới là $5.65 Trong trường hợp này, người lao động và công ty gánh chịu thuế như nhau 35 Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất Xem xét thị trường lao động được minh chứng trong Figure 7b, ở đó thuế đánh vào các công 7b ty/người sử dụng lao động 36 ... ie: công ty thép phải cam kết về mức sản xuất bằng việc đầu tư vốn cố định – người tiêu dùng nộp ít thuế và người sản xuất phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế Trong hình thứ hai, với cung co dãn, người tiêu dùng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế 30 Thuế tác động đến giá, không đến lượng Cuối cùng, điều quan trọng cần chú ý rằng, mặc dù số lượng thay đổi theo đường cầu co dãn hoàn toàn, ảnh hưởng thuế . Chương 2 Đánh thuế công bằng: ảnh hưởng của đánh thuế PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH 1 Dẫn nhập  Câu hỏi trọng tâm của ảnh hưởng thuế: ai là người gánh chịu thuế. total taxes. 4  Mục tiêu của bài này là kiểm tra ý nghĩa công bằng của đánh thuế .  Ba nguyên tắc của ảnh hưởng thuế  Ảnh hưởng thuế cân bằng tổng quát 