Báo cáo thực tập tại trung tâm phụ nữ và phát triển

+ Phòng đào tạo: quản lý hoạt động của Nhà trẻ Hương Sen + Trung tâm thông tin: quản lý các vấn đề về truyền thông, đối ngoại, website - Bộ phận kế toán : Có nhiệm vụ lập sổ sách kế toán

Trang 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của trung tâm

- Tên đơn vị thực tập : Trung tâm Phụ nữ và Phát triển (CWD)

- Địa điểm : số 20 Thụy Khuê, Q Tây Hồ, Hà Nội,

- Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng trong quá trình phát triển:

o Trung tâm Phụ nữ và Phát triển được thành lập ngày 1/7/2002 theo quyếtđịnh số 220/QĐ-ĐCT của Đoàn Chủ tịch TW Hội LHPN Việt Nam trên cơ

sở thông báo số 01/TB-VPCP ngày 04/01/2000 của Văn phòng Chính Phủ

và Kết luận của Thủ tướng Chính phủ

o Tháng 1/2007 công trình Trung tâm Phụ nữ và Phát triển đã hoàn thành và

đi vào hoạt động chính thức với cơ ngơi khang trang, hiện đại

- Quy mô hiện tại của doanh nghiệp: Trung tâm Phụ nữ và Phát triển là đơn vị Nhà

Nước có:

+ Doanh thu qua các năm

* Doanh thu năm 2013: 16.294.580.789

* Doanh thu năm 2014: 17.811.395.050

* Doanh thu năm 2015: 18.693.680.044

+ Tổng số lao động trong đơn vị: 150 người

* Bộ phận quản lý: 35 người

* Bộ phận dịch vụ :115 người

- Phục vụ nhiệm vụ chính trị của Trung ương Hội

của các Ban/đơn vị chuyên môn Trung ương Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt Nam

thuộc triển khai chương trình hoạt động trọng tâm của Hội Phụ nữ hàng năm

dương của Hội LHPN Việt Nam và các Bộ/ngành liên quan

Trang 2

 Xây dựng mô hình điểm hỗ trợ nạn nhân là nhóm phụ nữ bị bạo lực gia đình vàphụ nữ bị buôn bán gồm: tư vấn và cung cấp nơi ăn, nghỉ, chăm sóc sức khoẻ, dạy nghềgiúp họ tái hoà nhập cộng đồng.

- Kinh doanh dịch vụ

tại Trung tâm, các tiệc cưới, sinh nhật, gặp mặt

thi, hội diễn, các cuộc tiếp xúc, trao đổi… trong nước và quốc tế

thể dục, bơi lội, quần vợt, mát xa, xông hơi…)

1.3.1 Sơ đồ cấp quản lý của doanh nghiệp:

1.

2.

1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng của các bộ phận

- Giám đốc : Tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động của trung tâm, chịu trách nhiệmtheo đúng luật pháp nhà nước quy định, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra , đôn đốc các

bộ phận hoàn thành tốt công việc

BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH

Trang 3

- Phó giám đốc : Là người giúp cho Giám đốc trong công tác lãnh đạo trung tâm, thaymặt Giám đốc điều hành mọi công tác khi Giám đốc đi vắng Có tất cả 3 Phó giám đốcphụ trách 3 mảng : Hành chính – Kỹ thuật, Dịch vụ và Truyền thông

- Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ điều hành toàn bộ công tác kế toán, tham mưu cho Giámđốc về các hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức kiểm tra, đôn đốc các phần hành kếtoán trong nội bộ đơn vị, chịu trách nhiệm pháp lý về các số liệu kế toán trước cơ quanthuế Các bộ phận kế toán của đơn vị chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng

- Tổ kỹ thuật : quản lý về mặt kỹ thuật, công nghệ , đào tạo và xây dựng cơ bản cho đơn

vị Đề xuất các giải pháp kỹ thuật công nghệ, tham gia xây dựng ,tổ chức các dự án chođơn vị

- Bộ phận dịch vụ : Bao gồm 7 tổ: lễ tân, nhà hàng, hội trường, giặt là, làm sạch, buồng,bếp; là đội ngũ nhân viên trực tiếp cung cấp dịch vụ cho khách hàng

+ Phòng đào tạo: quản lý hoạt động của Nhà trẻ Hương Sen

+ Trung tâm thông tin: quản lý các vấn đề về truyền thông, đối ngoại, website

- Bộ phận kế toán : Có nhiệm vụ lập sổ sách kế toán, phản ánh tình hình hoạt động kinhdoanh của đơn vị, lập báo cáo tài chính

Trang 4

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị

1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán:

* Tình hình tổ chức bộ máy kế toán

Trang 5

4

5

* Chức năng , nhiệm vụ từng bộ phận:

- Kế toán trưởng – Kế toán tổng hợp kiêm Trưởng phòng Kế toán: Kế toán có nhiệm

vụ phụ trách chung, có chức năng điều hành mọi nghiệp vụ trong phòng tài chính kếtoán, hướng dẫn chuyên môn và kiểm tra toàn bộ các nghiệp vụ kế toán của công ty

- Kế toán thanh toán: Căn cứ vào chứng từ hợp lệ như hóa đơn bán hàng, các chứng

từ nhập – xuất kho để lập phiếu chi, phiếu thu, lập bảng kê chứng từ thu, chi tiềnmặt, lập bảng kê chứng từ ngân hàng…

- Kế toán vật tư, TSCĐ: Có nhiệm vụ hạch toán, theo dõi tình hình biến động vật liệu,công cụ dụng cụ cả về số lượng và giá trị, căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, hóađơn mua, bán hàng, các chứng từ thanh toán

- Kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tính toán các khoản chi phí và giá thànhsản phẩm, hạch toán doanh thu

- Kế toán nguồn kinh phí: Quản lý, theo dõi, lập dự toán các nguồn kinh phí hàngnăm của đơn vị

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ gửi tiền mặt và rút tiền gửi ngân hàng về quỹ Căn cứ vàocác phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để thu, chi tiền mặt

1.5.2 Các phương pháp kế toán chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty chọn phương pháp khấu hao tàisản cố định là phương pháp khấu hao theo đường thẳng

Kế toán chi phí sản xuất

và tính giá thành.

Kế toán vật

tư CCDC,

TSCĐ

Trang 6

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

+ Hạch toán hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

1.5.3 Hình thức kế toán, chế độ kế toán, tin học hóa công tác kế toán:

- Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại đơn vị : Chứng từ ghi sổ

- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp

- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy (phần mềm Smartsoft)

BÁO CÁO TÀI CHÍNHPHẦN MỀM

KT SMARTSOFT

Trang 7

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại đã được kiểm tra, xác định TK (Tài khoản) ghi nợ, TK ghi có để nhập dữliệu vào máy tính theo bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

- Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được nhập vào máy theo từngchứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối kỳ kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính.Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động vàluôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Ngườilàm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chínhsau khi đã in ra giấy

- Cuối kỳ sổ kế toán được in ra giấy và đóng thành quyển và thực hiện cácthủ

tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

- Trung tâm Phụ nữ và Phát triển sử dụng phần mềm kế toán và thực hiện làm sổ sáchchứng từ kèm theo trên Excel

- Phần mềm kế toán Smartsoft giúp công ty thuận tiện cho việc quản lý và xử lý cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh, tiết kiệm được thời gian

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kếtoán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán, thuộc dãy nhà văn phòng Tại đâythực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử

lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán vàchế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủchính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính của đơn vị Từ đótham mưu cho Ban Giám đốc để đề ra biện pháp các quy định phù hợp với đường lối pháttriển của đơn vị

Trang 8

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN

2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

2.1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền ở trung tâm

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong trung tâm tồn tại dướihình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của trung tâm,tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển

Trong quá trình kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu vềthanh toán các khoản nợ của trung tâm hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụcho nhu cầu kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán vàthu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi trung tâm phải quản líhết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gianlận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độquản lí thống nhất của Nhà nước

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau:

- Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt

- Tiền gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng

- Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp

2.1.2 Quy trình thu, chi tiền tại đơn vị

* Quy trình thu tiền tại trung tâm

- Cuối mỗi ngày, khi các bộ phận dịch vụ cụ thể chuyển hóa đơn và bảng tổng hợp chứng

từ thu trong ngày, kế toán tiến hành kiểm tra lại số liệu ở các bộ phận với hệ thống Nếu

Trang 9

số liệu trùng khớp, kế toán tiến hành ghi phiếu thu cho các hóa đơn bán ra trong ngày tạiphần Giao dịch kế toán/Phiếu thu.

Trang 10

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: LưuNgày 03 tháng 06 năm 2015

Số tài khoản : 029704060000153 NH VP Bank chi nhánh Thụy khuê

Họ tên người mua: Trần Văn Thành

Tên đơn vị mua: Dự án hệ thống quản lý thông tin

Mã số thuế:

Địa chỉ : 31 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội

Số tài khoản :

Trang 11

Cộng 12.000.000 Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT 1.200.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Người bán hàng

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số C30 - BB

Bộ phận: (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC

ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 03 tháng 06 năm 2015 Số: 492 Nợ: 1111 Có: 3111

Họ, tên người nộp tiền: Khách lẻ - phòng nghỉ

Địa chỉ: Phòng nghỉ trung tâm

Lý do nộp: Thu tiền phòng nghỉ ngày 03/06/2016

Số tiền: 13.200.000 đồng

Bằng chữ : Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng

Kèm theo: chứng từ gốc

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 12

* Quy trình chi tiền tại trung tâm

- Các bộ phận cần thực hiện giao dịch bằng tiền mặt với bên thứ 2, sau khi nhận đượchàng hóa, CCDC, TSCĐ hay dịch vụ mua ngoài như hợp đồng mua bán, sẽ phải lập 1Giấy đề nghị thanh toán Các bộ phận cần tạm ứng sẽ lập Giấy đề nghị tạm ứng, sau đóchuyển lên Giám đốc để xem xét

- Sau khi được Giám đốc trung tâm phê duyệt, chuyển giấy đề nghị thanh toán, giấy đềnghị tạm ứng về phòng kế toán, lúc này kế toán sẽ lập phiếu chi, đồng thời chi tiền mặttại quỹ ra (nếu là thanh toán bằng tiền mặt) Kế toán nhập số liệu vào mục Giao dịch kếtoán/Phiếu chi

Với các thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Kế toán nhập số liệu vào mục Giao dịch kếtoán/Ngân hàng/Giấy báo nợ

Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN

Bộ phận: Phòng Kế hoạch – Kinh doanh Mẫu số C37- HD

(Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 13

Kính gửi: Ban Giám đốc Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

Họ và tên người đề nghị thanh toán: Phan Minh Thu

Bộ phận (Hoặc địa chỉ): phòng kinh doanh

Nội dung thanh toán: thanh toán tiền băng rôn khẩu hiệu

Số tiền: 16.005.000 đồng

Viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm nghìn đồng

Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số C31 - BB

Địa chỉ: (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC

PHIẾU CHI

Ngày 26 tháng 06 năm 2015 Số : 389

Nợ : 331

Có : 1111

Họ, tên người nhận tiền: CT TNHH Phát triển TM&QC Hồng Phát

Địa chỉ: 106 ngõ Thổ Quan, phố Khâm Thiên, P Thổ Quan, Đống Đa, HN

Lý do chi: Thanh toán tiền băng rôn khẩu hiệu

Số tiền: 16.005.000 đồng

Bằng chữ : Mười sáu triệu năm nghìn đồng

Kèm theo: 1 Chứng từ kế toán

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ngày 26 tháng 06 năm 2015

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số C32 - HD

Bộ phận: Tổ kỹ thuật (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC

Trang 14

Kính gửi : Ban Giám đốc Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

Tên tôi là : Trần Quang Khải

Bộ phận (hoặc địa chỉ) : Tổ kỹ thuật

Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 3.500.000 đồng

Viết bằng chữ : Ba triệu năm trăm nghìn đồng

Lý do tạm ứng : Mua 200 lít dầu cho máy phát điện

Thời hạn thanh toán :

2.1.3 Kế toán vốn bằng tiền tại trung tâm

- Sổ cái, sổ chi tiết

Tk 111, 112

- Bảng tổng hợp

Trang 15

Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán vốn bằng tiền tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

kế toán và cuối cùng là báo cáo tài chính

Trang 16

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Năm 2015

Số tiền

Ngày 30 tháng 06 năm 2015

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trang 17

ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Năm : 2015 Tài khoản: 111

NT ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Số phát sinh

………

Trang 18

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối

Trang 19

2.2 Thực trạng kế toán hàng tồn kho tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

2.2.1 Đặc điểm

Trung tâm Phụ nữ và phát triển là 1 đơn vị hành chính sự nghiệp với hoạt động

chính là cung cấp dịch vụ khách sạn, nhà hàng Bởi vậy, nguyên vật liệu, công cụ dụng

cụ mà trung tâm sử dụng rất đa dạng vầ số lượng và chủng loại

Nguyên vật liệu của trung tâm chủ yếu phục vụ cho hoạt động nhà hàng, vd: gạo,thịt, cá, rau sạch,… Hàng ngày, nhà cung cấp sẽ vận chuyển nguyên vật liệu tới kho củatrung tâm Tại đây sẽ tiến hành kiểm đếm và nhập kho số nguyên vật liệu trên Trung tâm

kí hợp đồng cung cấp thực phẩm với các nhà cung cấp hàng tháng, nhằm đảm bảo nguồncung nguyên liệu cũng như dễ dàng trong việc hạch toán chi phí trong kỳ

Tương tự như nguyên vật liệu, số lương công cụ dụng cụ sử dụng cho dịch vụkhách sạn nhà hàng là rất lớn, và chúng có thể có sự chênh lệch về giá trị tương đối lớn

VD 1 chiếc bát ăn cơm có giá trị là 25000 vnđ, trong khi 1 chiếc tủ lạnh trong phòngkhách sạn có giá 4.250.000 vnđ Do đó trung tâm luôn cẩn trọng trong việc phân bổ chiphí của các loại công cụ dụng cụ khác nhau :

+ Với các công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ hơn 100.000 vnđ/1đơn vị thì khi đưa vào

sử dụng, kế toán sẽ không phân bổ những công cụ dụng cụ này, mà đưa thẳng vào tàikhoản chi phí của bộ phận sử dụng

+ Với các công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ hơn 500.000 vnđ/1đơn vị, khi đưa vào sửdụng kế toán sẽ phân bổ 2 lần cho những công cụ dụng cụ này ( phân bổ theo tháng) + Với những công cụ dụng cụ có giá trị lớn hơn 500.000 vnđ/1 đơn vị, kế toán phân

bổ phù hợp với hoạt động của CCDC và quy định của Nhà nước

2.2.2 Phương pháp tính giá nhập kho, xuất kho

* Tính giá nhập kho

- Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động sự nghiệp, dự án đề tài,đơn đặt hàng hoặc sử dụng cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản được tính theo giá mua

Trang 20

nữ và Phát triển tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên giá nhập kho của NVL,CCDC dùng cho hoạt động SXKD là giá mua không có thuế GTGT.

Giá nhập = Giá mua hàng (trên hoá đơn GTGT) - các khoản giảm giá hàng bán.

- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình thu mua ( chi phí thu mua, vận chuyển,bốc xếp, chạy thử,…) không tính vào giá trị của NVL, CCDC, mà ghi trực tiếp vào cáctài khoản chi phí của bộ phận sử dụng

* Tính giá xuất kho : Trung tâm Phụ nữ và phát triển sử dụng phương pháp nhậptrước xuất trước để tính giá xuất kho

2.2.3 Kế toán chi tiết hàng tồn kho

Sơ đồ 2.2: Quy trình kế toán NVL, CCDC tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

Ghi chú:

- Sổ chi tiết Tk152,153,155

- Bảng tổng hợpnhập – xuất – tồn

Phiếu nhập kho, phiếu

xuất kho, biên bản

kiểm nghiệm, hóa đơn

Trang 21

+ Khi nhà cung cấp giao hàng, bộ phận sử dụng cùng kế toán hàng tồn kho tiếnhành kiểm đếm, sau đó nhập kho tại mục Giao dịch kế toán/Phiếu nhập mua.

+ Số liệu sẽ được phần mềm tự động chuyển đến Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn,thẻ kho của từng loại NVL, CCDC

Trang 23

- Họ tên người giao: Nguyễn Anh Tuấn

- Theo hợp đồng số 1732/HĐ ngày 28 tháng 06 năm 2015 của Trung tâm Phụ nữ và pháttriển

Nhập tại kho:……….địa điểm:

Theochứngtừ

Thựcnhập

505050

120.00085.00085.000

6.000.0004.250.0004.250.000

Tổng số tiền: (Viết bằng chữ): mười bốn triệu năm trăm nghìn đồng

Số chứng từ kèm theo:

(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

* Quy trình xuất kho:

Trang 24

Giám đốc Trung tâm, nếu đồng ý thì ký duyệt.

- Chuyển đề xuất về phòng kế toán, kế toán hàng tồn kho tiến hành lập phiếu xuấtkho tại mục Giao diện mua hàng/Phiếu xuất Giá xuất kho sẽ được phần mềm tính tựđộng

- Số liệu sẽ được phần mềm tự động chuyển đến Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn,thẻ kho của từng loại NVL, CCDC

Trang 25

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 23 tháng 6 năm 2015

Số: 028

- Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Lai Địa chỉ (bộ phận): Tổ nhà hàng

- Lý do xuất kho: Thay thế lô bát, đũa cũ

- Xuất tại kho (ngăn lô): trung tâm Địa điểm

Đơnvịtính

Số lượng

Đơngiá

Thànhtiền

Yêucầu Thựcxuất

Cái

Bộ

10020

25.00020.000

25.000.0004.000.000

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Hoặc phụ trách bộphận)

(Ký, họ tên)

Trang 26

toán chi tiết HH, NVL, CCDC Sau đó chuyển vào sổ cái TK tương ứng và bảng tổnghợp chi tiết khớp đúng với số liệu trong sổ cái Tiếp theo số liệu được chuyển vào bảngcân đối kế toán và cuối cùng là báo cáo tài chính.

- Để xem và in các sổ sách, báo cáo liên quan đến phân hệ kho như sổ chi tiết HH,thẻ kho hay báo cáo nhập xuất tồn, ta vào mục Báo cáo/Báo cáo hàng tồn kho

Trang 27

Bộ(Sở):

Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN

Mẫu số S02c - H

(Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐU

Số phát sinh

Số hiệu Ngày

Nợ Có

Số dư đầu kỳ

465.004.047

Trang 28

03/06/2015PNK046

03/06/2015Mua NVL của Nguyễn Anh Tuấn

3311

14.500.000

05/06/2015PXK029

05/06/2015Xuất NVL dùng cho nhà hàng

6313

8.700.000

Trang 29

……….

Trang 30

Cộng số phát sinh

6.011.960.723 5.999.630.221

Trang 31

NT ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Trang 32

Bộ(Sở):

Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN

NT ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Trang 33

Người ghi sổ

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Thủ trưởng đơn vị

Trang 34

2.3.1 Phương pháp tính nguyên giá TSCĐ

*Phân loại TSCĐ : TSCĐ tại TT Phụ nữ và Phát triển phân loại theo tính năng sử

dụng, bao gồm :

+ Khu nhà khách sạn, vật kiến trúc

+ Xe ô tô phục vụ cán bộ công nhân viên

+ Thiết bị văn phòng, thiết bị phục vụ kinh doanh

Phương pháp tính khấu hao TSCĐ :

Phương pháp khấu khao theo đường thẳng

Mức khấu haoTrung bình hàngnăm của TSCĐ

=

Nguyên giá TSCĐThời gian sử dụng

Mức trích khấu hao trung bình hàng tháng bằng số khấu hao phải trích cả năm chia

cho 12 tháng

Hàng năm, trên cơ sở xác định số khấu hao tăng và số khấu hao giảm phátsinh trong năm, trung tâm tính tổng số khấu hao của tất cả tài sản cố định tại cơ quan, tổchức, đơn vị cho năm đó theo công thức:

-Mức khấu haotài sản cố địnhgiảm trong năm(n)

Trang 35

SốthángphảitínhKHTSCĐnăm N

+

Mức khấu hao bảoquản năm củaTSCĐ tăng trongnăm N-1

X

SốthángchưatínhKHtrongnămN-1

X

SốthángkhôngtínhKHTSCĐnăm N

+

Mức khấu hao bảoquản năm củaTSCĐ giảm trongnăm N-1

X

SốthángđãtínhKHtrongnămN-1

*Giá trị còn lại của TSCĐ:

Giá trị còn lại = Nguyên giá _ Số khấu hao

của TSCĐ TSCĐ lũy kế

Trang 36

Sơ đồ 2.3: Quy trình kế toán TSCĐ tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển

Ghi chú:

Giải thích :

+ Đầu tiên ta phải đăng ký nhà cung cấp, nhân viên, phòng ban Sau đó vào khaibáo Tài sản/ Ghi tăng (nếu mua sắm, được biếu tặng) Tại đây kế toán TSCĐ sẽ nhập cácthông tin về TSCĐ đó từ biên bản nghiệm thu, đồng thời căn cứ để ghi thời điểm bắt đầuđưa vào sử dụng để tiến hành trích khấu hao, lập mã số thẻ TSCĐ hoặc Ghi giảm (nếuthanh lý, nhượng bán)/ Tính khấu hao (phải chọn kỳ tính khấu hao và làm theo hướngdẫn trên màn hình) Tại đây, kế toán TSCĐ tiến hành hạch toán, định khoản các tài khoảnphù hợp Phần mềm sau khi định khoản sẽ tự động cập nhật vào các sổ chi tiết

+ Nếu muốn xem và in các sổ sách, báo cáo liên quan đến phân hệ TSCĐ như sổTSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng, thẻ TSCĐ, bảng tính khấu hao TSCĐ ta vàoTài sản/

- Sổ cái TK 211, 214

- Sổ chi tiết TSCĐ

Phần mềm kế toán (Phân hệ kế toán TSCĐ)

Trang 38

Quy trình kế toán tăng TSCĐ

Lập và ký biên bản bàn giao

Xét và ký duyệt

Tìm đối tác và

ký hợp đồng mua TSCĐ

Tiếp nhận biên bản bàn giao

Lưu chứng từ

Ký biên bản bàn giao

Trang 39

- Ông/Bà Trần Văn Khánh chức vụ nhân viên bán hàng Đại diện bên giao

- Ông/Bà Phạm Thị Thanh chức vụ Kế toán trưởng Đại diện bên nhận

- Ông/Bà Phan Minh Thu chức vụ Tổ trưởng tổ mua sắm Đại diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ :

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau :

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Công suất (diện tích T.kế)

Tính nguyên giá tài sản cố định Tài Giá

mua (Z SX)

Chi phí vận chuyển

Chi phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

liệu kỹ thuật kèm theo

Thủ trưởng bên nhận Kế toán trưởng bên nhận Người nhận Người giao

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 40

Quy trình kế toán giảm TSCĐ

Bộ phận sử

dụng

hoạch kinhdoanh

Kế toánTSCĐ

Kế toántrưởng

Giải thích:

+ Bộ phận sử dụng khi thấy TSCĐ cần thanh lý, nhượng bán đề xuất và lập tờtrình gửi lên Giám đốc

+ Giám đốc xem xét, nếu đồng ý thì ký duyệt

+ Phòng kinh doanh dựa trên tờ trình của bộ phận sử dụng, liên hệ với khách hàng.Sau khi tìm được khách hàng phù hợp, ký hợp đồng bán TSCĐ

+ Kế toán tổng hợp lập biên bản thanh lý (nhượng bán) và ký xác nhận vào biên

Lập và ký biên bản thanh lý, nhượng bán

Xét và ký duyệt

Tìm đối tác thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Tiếp nhận biên bản thanh lý, nhượng bán

Lưu chứng từ

Ký biên bản thanh lý, nhượng bán

Định dạng
Số trang	114
Dung lượng	1,45 MB