Vốn là điều kiện không thể thiếu được để một doanh nghiệp được thành lập và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh. Nói cách khác, vốn chính là tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng như thế nào để đạt được hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng của mỗi doanh nghiệp.
LỜI CẢM ƠN Lời nhóm em xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô trường Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam nói chung q thầy mơn quản trị kinh doanh nói riêng, tận tụy truyền dạy kiến thức cho chúng em thời gian qua để nhóm em hồn thành đợt thực tập giáo trình Cũng qua đây, nhóm em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo, tồn thể cán cơng nhân viên làm việc phịng ban cơng ty Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam, nhiệt tình giúp đỡ nhóm em q trình tìm hiểu, thu thập thơng tin, số liệu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Do điều kiện thời gian thực tập có hạn, khả nghiên cứu kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo thực tập chúng em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Chúng em mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô giáo, cán công nhân viên Công ty Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam để đề tài được, hoàn thiện báo cáo sở để phục vụ tốt cho lần thực tập khóa luận tốt nghiệp Chúng em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng Tình hình lao động cơng ty qua năm 2010-2012 Bảng Tình hình hoạt động kinh doanh Bảng Bảng nguồn vốn công ty Bảng Cơ cấu vốn lưu động Bảng Tình hình sử dụng vốn lưu động Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy công Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam PHẦN I : MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề: Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn đầu tư nói riêng Quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lí, sử dụng vốn lưu động ba yếu tố đầu vào ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm việc quản lí điều hành doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường với chế vốn có đặt hàng loạt yêu cầu quản lý tổ chức, buộc doanh nghiệp phải tự tìm cho đường tồn phát triển Khi mà quỹ đạo khép kín theo kế hoạch tập trung khơng cịn nữa, tất yếu doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh, với nhà nước khơng cịn bao cấp vốn doanh nghiệp nhà nước Để nắm bắt hội vượt lên thách thức, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải đưa định đắn vấn đề tạo lập quản lý vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất, tự chủ vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu nhà nước cấp phát doanh nghiệp phải tự huy động vốn để phát triển kinh doanh tự chịu trách nhiệm việc huy động vốn Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa to lớn tồn phát triển sản xuất nói chung doanh nghiệp nói riêng Nâng cao hiệu dụng vốn bao gồm tổng hợp biện pháp kinh tế - kỹ thuật – tài chính,có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm ,hiệu nguồn lực doanh nghiệp, từ tác động mạnh mẽ đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vấn đề hiệu sử dụng vốn riêng đối tượng mà tất nhà kinh doanh từ thành lập doanh nghiệp phải tính tốn kĩ lưỡng đến phương hướng,biện pháp sử dụng vốn đầu tư cách có hiệu Bên cạnh nhiều doanh nghiệp thành cơng,đã khẳng định vị trí thị trường nước giới có doanh nghiệp làm ăn thua lỗ,thậm chí phá sản Từ thực tiễn nêu chúng em lựa chọn đề tài “Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam.” Với mong muốn tổng hợp kiến thức học để phân tích đánh giá thực trạng quản lý hiệu sử dụng vốn công ty 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam thời gian qua 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa sở lí luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam thời gian qua • Đề xuất số giải pháp sử dụng vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam.Nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới • 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1Đối tượng nghiên cứu Tình hình sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam 1.3.2Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian : Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam Địa số 55 Bà Triệu Hà Nội,Việt Nam -Phạm vi nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề thực trạng sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam -Phạm vi thời gian: Thời gian tiến hành đề tài nghiên cứu từ ngày 6/10/2014 đến ngày 26/10/2014 Số liệu thu thập để nghiên cứu từ báo cáo tài cơng ty qua năm 2010, 2011, 2012 số thông tin công ty 1.4.Phương pháp nghiên cứu 1.4.1.Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp +Phịng kế tốn : số liệu liên quan đến kết sản xuất kinh doanh,báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế tốn,Bảng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm + Phòng nhân : số liệu trình hình thành phát triển công ty,số lượng lao động công ty qua năm Từ 2010 đến 2012 + Ngồi cịn có tài liệu từ internet, sách báo khác Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp +Thông qua trao đổi với cán nhận viên công ty 1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu Trên sở số liệu thu thập được, tiến hành phân loại, chọn lọc số liệu có giá trị cho việc nghiên cứu phân tích Dùng công cụ xử lý chủ yếu excel số liệu phức tạp máy tính bỏ túi số liệu đơn giản Số liệu xử lý xong để tính tiêu kinh tế xếp theo mục đích cần phân tích Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp thống kê Dựa tiêu, số liệu tính tốn, chúng tơi tiến hành phân tích, so sánh, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, Tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty từ tìm ngun nhân tác động vốn lưu động cơng ty tìm giải pháp thích hợp giải vấn đề khó khăn cơng ty nhằm góp phần vào cơng tác sử dụng vốn lưu động hiệu Phương pháp dự báo Để có định hướng giải pháp thích hợp cho cơng ty năm tới dựa vào thực trạng Phương pháp so sánh Sử dụng phương pháp so sánh phân tích để đối chiếu tiêu, tượng kinh tế lượng hóa có nội dung, có tính chất tương tự để xác định xu hướng biến động tiêu cần nghiên cứu Thơng qua đánh giá cách khách quan tình hình cơng ty, mặt phát triển hay phát triển, hiệu hay không hiệu cơng ty sử dụng vốn lưu động.Để từ tìm giải pháp để sử dụng vốn lưu động hiệu II.KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 2.1 Một số lý luận chủ đề nghiên cứu 2.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động vai trò vốn doanh nghiệp 2.1.1.Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp -Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp -Vốn lưu động số liên quan đến lượng tiền doanh nghiệp cần để trì hoạt động thường xuyên, hay nói cách cụ thể lượng tiền cần thiết để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa ngun liệu thơ thành thành phẩm bán thị trường 2.1.2 Một số đặc điểm chung vốn lưu động doanh nghiệp: + Vốn lưu động đồng vốn có tính khoản cao.Vốn lưu động có tính khoản Vốn lưu động giúp doanh nghiệp quay vòng nhanh so với vốn cố định + Vốn phải vận động ,vốn phải thể tiền,nhưng có tiền chưa hẳn có vốn,để tiền biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời + Mỗi đồng vốn gắn với chủ sở hữu định 2.1.3 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, thơng thường vốn lưu động phân loại theo tiêu thức khác nhau: • Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo tiêu thức này, vốn lưu động chia thành: Vốn tiền vốn toán +Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, kể kim loại quý (Vàng, bạc, đá quý …) +Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác Vốn vật tư hàng hóa (hay cịn gọi hàng tồn kho) bao gồm nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang thành phẩm Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh như: chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật… • Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước -Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn …) khoản vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng …) 2.1.4.Vai trò vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện khơng thể thiếu q trình tái sản xuất.Trong lúc vốn lưu động doanh nghiệp phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn hình thức khác Vốn lưu động tham gia toàn lần vào chu kỳ sản xuất, phận cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ Do chi phí vốn lưu động sở để xác định giá thành sản phẩm sản xuất hay dịch vụ hồn thành Giá thành cơng cụ quan trọng doanh nghiệp để kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư Mặt khác vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí Do thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động đánh giá cách kịp thời việc mua sắm vật tư dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp 2.1.5.Nguyên tắc sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động trình diễn liên tục,doanh nghiệp dùng nguồn vốn huy động mua sắm trang thiết bị ,máy móc,nguyên vật liệu đầu vào cho sản xuất kinh doanh.Khi sản phẩm tiêu thụ thu lượng vốn khác Vốn lưu động phải sử dụng đầy đủ đảm bảo cho trinh sản xuất kinh doanh không bị dán đoạn Đúng mục đích ,phải quản lý cách chặt chẽ Điều giúp vốn lưu động doanh nghiệp không bị lãng phí,đảm bảo hiểu sử dụng vốn lưu động,doanh nghiệp có vốn phải có cách thức quản lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh 2.1.6.Hiệu sử dung vốn lưu động 2.1.6.1.Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động Một yếu tố khơng thể thiếu cơng tác quản lý vốn lưu động Tuy nhiên, doanh nghiệp muốn hoạt động sử dụng nguồn vốn lưu động phải đảm bảo số điều kiện sau: - Phải khai thác nguồn vốn lưu động cách triệt để ( tức đồng vốn phải luân chuyển suốt trình hoạt động kinh doanh nghiệp) - Phải sử dụng hợp lý tiết kiệm - Phải có phương pháp quản lý vốn lưu động cách có hiệu quả( Khơng để nguồn vốn bị chiếm dụng, sử dụng sai mục đích 2.1.6.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Trong kinh doanh tiêu ln sở vững thơng qua nhà doanh nghiệp áp dụng vào doanh nghiệp Cũng vốn cố định, vốn lưu động nhà quản lý sử dụng số tiêu sau: - Chỉ tiêu đảm nhiệm vốn lưu động: Hệ số đảm nhiệm Vốn lưu động bình quân kỳ Vốn lưu động = Doanh thu Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động tạo đồng doanh thu Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao, số vốn tiết kiệm nhiều ngược lại - Chỉ tiêu sức sinh lợi vốn lưu động: Sức sinh lợi Lợi nhuận vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân kỳ Chỉ tiêu đồng vốn lưu động tham gia vào chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu lớn tốt - Hệ số khả toán nhanh: TSLĐ trước mang toán cho chủ nợ phải chuyển đổi thành tiền Trong TSLĐ có vật tư hàng hố chưa thể chuyển đổi thành tiền, có khả tốn Vì hệ số khả toán nhanh thước đo khả trả nợ ngay, không dựa vào việc phải bán loại vật tư hàng hoá TSLĐ – Vốn vật tư hàng hóa Khả = tốn nhanh Tổng nợ ngắn hạn - Cơng thức tính hệ số vốn lưu động Tài sản lưu động Hệ số vốn lưu động = ————————— Nợ ngắn hạn - Hiệu sử dụng vốn lưu động - Thực nghiệp vụ biện pháp quản lý Nhà nước ngoại hối địa bàn theo quy định Ngân hàng Nhà nước pháp luật - Thực nghiệp vụ tái cấp vốn cho vay toán tổ chức tín dụng địa bàn Thống đốc ủy quyền - Thực nghiệp vụ biện pháp quản lý nhà nước tiền tệ, kho quỹ, bảo đảm an toàn tài sản, tiền giấy tờ có giá bảo quản Chi nhánh giao nhận theo quy định Ngân hàng Nhà nước pháp luật Văn phịng đại diện: - Nghiên cứu tình hình kinh tế - thương mại khách hàng tiềm để phát triển hoạt động Công ty địa phương - Theo dõi, đôn đốc thực nghiêm chỉnh hợp đồng thương mại dịch vụ Cơng ty kí địa phương - Báo cáo định kỳ đội xuất (khi có u cầu ) với Cơng ty tình hình họat động VPĐD - Thiết lập, tạo dựng hình ảnh tốt đẹp Công ty địa phương - Quan hệ thường xuyên chặt chẽ với Phòng, Ban, tổ chức đơn vị kinh tế trực thuộc Công ty để thực tốt cam kết Công ty với đối tác - Được uỷ nhiệm giao dịch với đơn vị quan hữu quan phạm vị - Được chủ động nghiên cứu, tìm kiếm thị trường, đối tác - Được TGĐ uỷ quyền tuyển chọn sử dụng lao động theo yêu cầu công việc - Các nhiệm vụ khác Công ty giao Phòng giao dịch: - Thực hoạt động huy động vốn,các hoạt động tín dụng cung cấp dịch vụ khác cho khách hàng Các hoạt động thực theo sử đạo chung Ban giám đốc chi nhánh • Giám đốc - Quyết định vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hàng ngày công ty mà không cần phải có định Hội đồng quản trị; - Tổ chức thực định Hội đồng quản trị • Phó giám đốc Là người tham mưu trực tiếp cho giám đốc mặt hoạt động sản xuất kinh doanh.Phụ trách mua bán mặt hàng dịch vụ, thực mạng lưới kinh doanh bản.Được uỷ quyền ký kết đưa định, chương trình kế hoạch kinh doanh • Phịng kế tốn tài Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống chứng từ hoạt động đầu tư, dịch vụ đầu tư, chi phí phục vụ máy quản lý theo chế độ tài kề tốn nhà nước, ngành Lập bảng kê khai tài chính, tài sản, bảng lên đối tổng tài sản công tin cậy Tổng hợp xây dựng báo cáo tốn tài tháng hàng năm Theo dõi thu hồi vốn, công nợ, thực khoản chi phí phục vụ nộp ngân sách nhà nước Phịng hành nhân Giúp giai đoạn thực chức quản lý công tác tổ chức cán bộ, lao động, đào • tạo cơng tác hành quản trị Thực chế độ sách cán như: tuyển dụng, phân công, điều động, bổ nhiệm, nâng bậc, nâng lương, kỷ luật cán bộ, thuyên chuyển công tác, hưu trí chế độ khác với người lao động Phịng chun mơn Nghiệp vụ: Phịng giao dịch: - Thực hoạt động huy động vốn,các hoạt động tín dụng cung cấp dịch vụ khác cho khách hàng Các hoạt động thực theo sử đạo chung Ban giám đốc chi nhánh 2.2.5 Tình hình lao động ngân hàng: Bảng 1: Tình hình lao động cơng ty qua năm 2011-2013 2011 2012 2013 So sánh Chỉ tiêu SL (người) CC (%) SL (người) CC (%) SL (người) CC (%) 2012/2011 (%) 2013/2012 (%) 622 100 840 100 886 100 135,04 105,5 Tổng số lao động Phân theo TĐHV Đại Học 420 67,5 670 79,7 756 85,3 159,5 112,8 Cao Đẳng 202 32,5 170 20,3 130 14,7 84,2 76,5 Nữ 250 40,2 348 41,4 540 61 232 155,2 Nam 372 59,8 492 58,6 346 39 132,2 70,3 HĐQT 13 2,1 15 1,7 20 2,3 115,4 133,3 Ban ĐH 1,4 10 1,2 12 1,4 111,1 120 Phân theo giới tính (Nguồn: Phịng hành chính) Lao động lực lượng khơng thể thiếu doanh nghiệp hay tổ chức hoạt động kinh tế nào, thực tế cho thấy doanh nghiệp có cấu lao động tổ chức cách chặt chẽ, hợp lý phù hợp với qui mơ sản xuất cơng ty việc sử dụng mang lại hiệu cao Qua bảng: Tình hình lao động cơng ty qua năm 2011-2013 ta thấy tình hình lao động Công ty tăng dần qua năm: Cụ thể tổng số lao động năm 2012 840 người tăng so với năm 2011 218 người tương ứng với mức tăng 135,04%, năm 2013 886 người tăng so với năm 2012 46 người tương ứng với mức tăng 105,5% Nếu phân theo trình độ học vấn tỷ lệ số lao động Cao đẳng năm 2011 có 202 người chiếm 32.5%, số lao động có trình độ Đại học có 67,5% Số cán cơng nhân viên cơng ty tăng dần qua năm sau đến năm 2013 tăng lên 264 người Số cán quản lý có trình độ Đại học, Cao đẳng chiếm tỷ lệ tương đối lớn tăng dần qua năm Điều cho thấy Công ty trọng đến việc nâng cao trình độ quản lý cán 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Vietinbank: 2.3.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Ngân hàng: Bảng 2: Tình hình hoạt động kinh doanh tháng đầu năm: Đơn vị: 1.000.000 đồng Chỉ tiêu 1.Tổng vốn 2.Tiền gửi VNĐ 3.Tiền gửi ngoại tệ(VNĐ) 4.Tiền gửi dân cư 5.Ủy thác đầu tư DN phủ 6.Tiền gửi ĐCTC 18 Năm 2010 29.521 19.535 9.986 2.960 3160 tỉ 11.026 tỉ 18 Năm 2011 39.160 28.385 10.775 3.416 628 tỉ 22.915 tỉ Năm 2012 27.048 19.082 7.966 3.377 349 tỉ 9.880 tỉ Nguồn : Phịng Kế Tốn Qua bảng tính tốn ta thấy năm 2010 tới năm 2012 tổng vốn tương ứng 29.521, 39.160, 27.048 Năm 2010 thấp nhất, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn thấp Năm 2011 cao nhất, chứng tỏ năm có hiệu sử dụng vốn cao 2.3.2Tình hình nguồn vốn tài sản ngân hàng: Bảng 3.Tình hình nguồn vốn Ngân hàng Năm 2011 2012 2013 ĐVT: Triệu đồng So sánh Chỉ tiêu (%) A Nợ phải trả 2012/20 11 2013/2012 Các khoản nợ phủ 27.293.733 nhà nước 2.785.374 147.371 10,2 5,3 Tiền gửi vay tổ chức 74.407.913 tín dụng khác 96.814.801 80.464.749 130,1 83,1 Tiền gửi 257.273.708 289.105.307 364.479.001 112,4 khách hàng 126,1 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà 36.824.508 TCTD chịu rủi ro 33.226.708 32.424.519 90,2 97,6 Phát hành giấy tờ có giá 11.089.117 thông thường 28.669.229 16.564.766 258,5 57,8 19.088.467 27.982.425 76,3 146,6 Các khoản 25.015.554 nợ khác 19 19 Tổng 431.904.533 469.689.886 522.080.831 108,7 111,2 B Vốn chủ sở hữu I Vốn quỹ Vốn TCTD 22.173.891 26.219.755 46.205.524 118,2 176,2 20.229.722 26.217.545 37.234.046 129,6 142 1.944.169 8.971.478 2.210 461,5 0,025 1.476.203 2.433.966 3.374.995 164,9 138,7 302.101 317.641 100,6 105,1 Lợi nhuận chưa phân phối 4.540.639 4.668.709 4.176.506 102,8 89,5 Tổng 33.624.531 54.074.666 118 160,8 215.842 212.919 103,5 98,6 Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Quỹ TCTD Chênh lệch tỷ giá hối đoái chuyển đổi 300.163 BCTC 28.490.896 Lợi ích cổ 208.496 đông thiểu số Tổng vốn nguồn 460.603.925 503.530.259 576.368.416 109,3 114,5 (Nguồn: Phịng kế tốn) Qua bảng ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng cao tổng nguồn vốn đặc thù ngành ngân hàng Khi mà tham gia vào chương trình chứng khốn hay quỹ tiết kiệm xác suất lỗ cao địi hỏi phịng chun mơn nghiệp vụ hay tổ kiểm tra giám sát phải phối hợp làm việc thống với để đưa định đầu tư.Và nhu cầu vốn 20 20 lưu động lớn, nên ta tìm hiểu cấu vốn lưu động ngân hàng bảng cấu vốn lưu động 2.3.3.Cơ cấu vốn lưu động Bảng 4: Cơ cấu vốn lưu động Đơn vị tính:Triệu đồng A.Tài sản lưu động I.Tiền II.Các khoản phải thu III.Hàng tồn kho IV.Tài sản lưu động khác Đầu năm 2012 Số tiền % (tr.đồng) 77.089 77,90 6.284 6,35 42.604 43,05 25.751 26,02 2.450 2,48 B.Tổng tài sản 98.961 Chỉ tiêu 100 Cuối năm 2012 Số tiền % (tr.đồng) 82.950 77,26 940 0,875 53.387 48,85 29.302 261 27,29 2,243 107.370 100 Chênh lệch Số tiền % (tr.đồng) +5.861 107,03 - - 5.344 14,96 +10.783 125,31 +3.551 113,79 - 2.189 10,65 +8.409 108,5 Nguồn phịng kế tốn Qua bảng phân tích ta thấy: Tài sản lưu động tăng cuối kỳ so với đầu kỳ 5.861 triệu đồng tức 7,03%; Trong khoản phải thu hàng tồn kho tăng, khoản phải thu tăng 10.783tr.đồng, gần gấp đôi lượng tăng tài sản cố định tiền tài sản lưu động khác giảm, tiền giảm 5.344 triệu đồng Như doanh nghiệp cần tăng cường khả thu nợ khách hàng giảm tồn kho đồng thời bổ sung thêm tiền mặt Tỷ lệ tài sản lưu động so với tổng tài sản giảm từ 77,9% xuống 77,26% 2.3.3.Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng : Tình hình sử dụng vốn lưu động Đơn vị : 1.000.000 đồng Chỉ tiêu 21 Đơn vị Năm 21 Năm Chênh lệch 2011 2012 Lượng % 1.Doanh thu bán hàng Tr.đồng 100.107 81.574 - 18.533 81,48 2.Vốn lưu động bình quân 72.237,5 + 7.782 110,77 - 314 84,54 Tr.đồng 3.Lợi nhuận ròng Tr.đồng 4.Hệ số luân chuyển(số vòng) 5.Sức sinh lời vốn lưu động 6.Hệ số đảm nhiệmvốn lưu động 7.Thời gian kỳ luânchuyển (ngày/vòng) 2.031 80.019, 1.717 1,385 1,019 - 0,366 73,57 0,028 0,021 - 0,007 0,75 0,722 0,981 + 0,259 135,87 260 350 +90 134,62 Nguồn phịng kế tốn Số vịng quay vốn lưu động năm 2012 1,019, giảm so với năm 2011 0,366 vòng làm cho số ngày vòng luân chuyển tăng 90 ngày (350 ngày – 260 ngày) Nếu tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2012 khơng đổi so với năm 2011 để đạt lượng doanh thu năm 2011 cần lượng vốn lưu động là: 81.574/1,385 = 58.898,2 triệu đồng Do tốc độ luân chuyển vốn chậm làm công ty lãng phí lượng vốn lưu động 80.019,5 – 58.898,2 = 21.121,3 triệu đồng • Sức sinh lời vốn lưu động: Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận kỳ Lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận bình quân = VLĐ bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động theo lợi ích cuối nhiều tăng giảm khơng chiều, tốc độ số vòng quay vốn lưu động Sức sinh lời vốn lưu động năm 2011 0,028đồng LN/đồng VLĐ, năm 2011 0,21đồng LN/đồngVLĐ, giảm so năm 2011 0,007 tức 25% Nếu mức sinh lời vốn lưu động năm 2011 không đổi so năm 2011 cơng ty thu mức lợi nhuận là: 0,028x80.019,5 = 2.240.5triệu đồng Thực tế doanh nghiệp 22 22 thu mức lợi nhuận thấp hơn, doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu hơn, công ty phần lợi nhuận là: 1.717 – 2.240,5 = 5223,5 triệu đồng Ngược lại, mức sinh lời không đổi 0,028 để đạt mức lợi nhuận năm 2011 doanh nghiệp cần lượng vốn lưu động là: 1717/0,028 = 61.321,43 triệu đồng Như công ty lãng phí là: 80.019,5 – 61.321,43 = 18.698,07 triệu đồng • Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: năm 2012 0,981 tăng so với năm 2011 0,259 nghĩa đồng doanh thu lãng phí 0,259 đồng vốn lưu động so với năm 2011 Tài sản lưu động Hệ số vốn lưu động = ————————— Nợ ngắn hạn Tiền mặt + chuyển khoản Tỷ số tiền mặt = ————————————— Nợ ngắn hạn 2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động số phương hướng biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ngân hàng: 2.4.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động: VLĐ ngân hàng lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển biểu hình thái khác Trong trình vận động, VLĐ chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố, nhân tố tác động không nhỏ tới hiệu sử dụng VLĐ - Về mặt khách quan: Hiệu sử dụng VLĐ ngân hàng chịu ảnh hưởng vủa số nhân tố: + Lạm phát: Do tác động kinh tế có lạm phát thiếu phát, sức mua đồng tiền bị giảm sút Vì vậy, ngân hàng không kịp điều chỉnh kịp thời giá trị loại tài sản làm cho VLĐ bị theo tốc độ trượt giá tiền tệ + Rủi ro: Do rủi ro bất thường trình hoạt động kinh doanh mà ngân hàng thường gặp phải điều kiện kinh doanh chế thị trường có nhiều thành phần kinh tế tham gia 23 23 + Ngoài do sách vĩ mơ Nhà nước có thay đổi sách chế độ, hệ thống pháp luật, thuế tác động đến hiệu sử dung VLĐ ngân hàng - Về mặt chủ quan: Ngoài nhân tố khách quan cịn có số nhân tố chủ quan thân ngân hàng, làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ toàn trình hoạt động SXKD ngân hàng: + Xác định nhu cầu VLĐ: Do xác định nhu cầu VLĐ thiếu xác dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn SXKD, ảnh hưởng không tốt tới trình hoạt động sản xuất hiệu sử dụng vốn ngân hàng + Do trình độ quản lí: Bộ máy tổ chức quản lí tổ chức sản xuất phải gọn nhẹ, đồng nhịp nhàng với - Thị trường: Thị trường nhân tố quan trọng định tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong thị trường vốn định tới việc huy động vốn doanh nghiệp thị trường hàng hóa định tới việc sử dụng vốn Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động lớn đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Nếu thị trường phát triển ổn định nhân tố tích cực thúc đẩy doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng tăng thị phần Do nói yếu tố thị trường có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp - Yếu tố khách hàng: Ngày nay, nhu cầu sử dụng sản phẩm khách hàng ngày cao đòi hỏi nhà cung cấp phải tạo sản phẩm độc đáo, hấp dẫn người mua Vì doanh nghiệp cần phải tạo sản phẩm với giá thành hợp lý để có lợi nhuận cao Doanh nghiệp phải bỏ chi phí hợp lý để nghiên cứu thị trường tìm hiểu mặt hàng ưa chuộng, tìm hiểu mẫu mã, bao bì đóng gói để từ có định sản xuất cho hiệu Nhu cầu đòi hỏi khách hàng cao doanh nghiệp phải tích cực công tác tổ chức thực làm cho hiệu hoạt động tốt có nghĩa tình hình tài cải thiện - Trạng thái kinh tế: Trạng thái kinh tế có ảnh hưởng gián tiếp tới tình hình tài doanh nghiệp Khi kinh tế phát triển vững mạnh ổn định tạo cho doanh nghiệp có nhiều hội kinh doanh như: huy động vốn, đầu tư vào dự án lớn, có hội lựa chọn bạn hàng 24 24 Khi kinh tế phát triển với tiến khoa học kỹ thuật hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tăng theo Bởi lẽ khoa học công nghệ phát triển mạnh đặt doanh nghiệp vào môi trường cạnh tranh gay gắt Nếu doanh nghiệp khơng thích ứng mơi trường chắn khơng tồn Vì vậy, doanh nghiệp trọng việc đầu tư vào công nghệ Với máy móc đại khơng tiết kiệm sức lao động người mà tạo khối lượng sản phẩm cao với giá thành thấp thoả mãn nhu cầu khách hàng Do làm tăng doanh thu doanh nghiệp, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên khuyến khích doanh nghiệp tích cực sản xuất, tình hình tài doanh nghiệp cải thiện ngày tốt Ngựơc lại, trạng thái kinh tế mức suy thối việc doanh nghiệp muốn cải thiện tình hình tài khó khăn - Về chế sách kinh tế: Vai trị điều tiết Nhà nước kinh tế thị trường điều thiếu Điều quy định Nghị TW Đảng Các chế, sách có tác động khơng nhỏ tới tình hình tài doanh nghiệp Ví dụ từ chế giao vốn, đánh giá lại tài sản, thay đổi sách thuế ( thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập ), sách cho vay, bảo hộ khuyến khích nhập cơng nghệ ảnh hưởng tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ ảnh hưởng tới tình hình tài 2.4.2.Xác định lượng vốn lưu động hợp lý cho năm kế hoạch : Áp dụng phương pháp phân tích tỷ lệ doanh thu để tính gần nhu cầu vốn lưu động năm tới Dựa vào định mức hao phí, thực trạng sử dụng vốn thời gian qua tỷ lệ vốn lưu động cơng trình sau xác định vốn cho năm kế hoạch dựa tăng năm kế hoạch so với năm trước Dựa vào lực, trình độ quản lý cơng ty ảnh hưởng tới hao phí vốn lưu động, lực quản lý công ty mà tốt giảm hao phí vốn lưu động, ngược lại lãng phí làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng, vốn nói chung Nếu xác định nhu cầu vốn lưu động không thừa, không thiếu đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh mà nâng cao hiệu sử dụng vốn, có kế hoạch huy động vốn hợp lý 2.4.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc tổ chức uqrn lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 25 25 Trong chế thị trường, doanh nghiệp bình đẳng trước pháp luật, phải đối mặt với cạnh tranh, hoạt động mục tiêu lợi nhuận, tự chủ vốn Do đó, việc nâng cao vốn sản xuất nói chung VLĐ nói riêng vấn đề quan trọng cần thiết Để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn hoạt động SXKD nâng cao hiệu VLĐ,cần thực số biện pháp sau: - Trước hết, phải xác đinh nhu cầu VLĐ cần thiết cho hoạt động SXKD, tránh xảy tình trạng thừa thiếu vốn Nếu thiếu vốn cần phải huy động them, cịn thừa vốn cần có biện pháp cử lí kịp thời, khơng để vốn chết, không phát huy hiệu kinh tế - Bên cạnh đó, lựa chọn hình thức huy động VLĐ, tích cực khai thác triệt để nguồn vố bên ngân hàng nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu VLĐ cho ngân hàng Có thể huy động vốn bên ngồi sử dụng vốn khơng hiệu ngân hàng gặp khó khăn phải trả chi phí sử dụng vốn - Đào tạo đội ngũ lao động có tay nghề: Cơng ty muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn đồng thời công ty phải thực đồng thời giải pháp song giải pháp thiếu mà công ty áp dụng thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề chun mơn cho người lao động Vì trình độ người lao động có nâng cao điều hành máy móc tiên tiến, tiết kiệm chi phí vật tư, tăng suất chất lượng sản phẩm Cho nên nói lao động nhữngyếu tố quan trọng ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn riêng hiệu kinh doanh nói chung - Bảo toàn phát triển vốn: Sử dụng vốn mục đích, tránh lãng phí, khơng đầu tư dài hạn nguồn vốn ngắn hạn nguyên tắc nhằm đảm bảo hiệu cho hoạt động đầu tư; sử dụng nguồn vốn dài hạn để đầu tư dài hạn không cho phép ngược lại, vì: Vốn huy động ngắn hạn thường chịu lãi suất cao dài hạn: mặt khác huy động vốn ngắn cho đầu tư dài hạn gắn trực tiếp với nguy không đủ vốn để tiếp tục đầu tư 26 26 KẾT LUẬN Thực tập cần thiết cho sinh viên cầu nối lý luận thực tiễn Trong thời gian thực tập Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam tìm hiểu học hỏi nhiều điều mẻ, bổ ích, lý thú quản trị doanh nghiệp nói chung tình hình sử dụng vốn lưu động ngân hàng Qua đợt thực tập này, chúng em tìm hiểu cách sâu sắc thực tế kiến thức học trường đại học, đồng thời giúp hiểu thêm muốn trở thành nhà kinh tế giỏi không cần am hiểu vấn đề lý luận mà cịn phải biết vận dụng lý luận cách sáng tạo vào thực tiễn để giải vấn đề thực tế phát sinh Giai đoạn thực tập kết thúc với kết cụ thể chuyên đề với đề tài " Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn lưu động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam " Chúng em thấy quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng hoạt động quản lý phức tạp, đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải 27 27 vận dụng sáng tạo phương pháp, mơ hình thực tiễn phải lập hệ thống cấu quản lý hiệu Để có thành cơng quản lý vốn lưu động hay quản lí vốn cơng ty, người quản lý phải thực bỏ công sức thời gian để tìm cho doanh nghiệp giải pháp phù hợp Trong trình nghiên cứu đề tài hiểu biết hạn chế nên đề tài em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để viết hồn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2011-2013 Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam 2.Sơ đồ tổ chức ,bảng nhân Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam PGS.TS Phạm Thị Mỹ Dung – TS Bùi Bằng Đồn, 2001, “Giáo trình phân tích kinh doanh”, NXB Nông Nghiệp TS Nguyễn Thị Tâm.Giáo trình Ngun Lí Kế Tốn.Của trường đại học nơng nghiệp Hà Nội 6.Tài liệu mạng internet 28 28 29 29