Chúng ta cần chuẩn bị tra thuế? Công tác xếp chứng từ gốc - Chúng ta cần xếp chứng từ gốc hàng tháng theo bảng kê thuế đầu vào đầu in nộp báo cáo cho quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng đến tháng 12 năm tài , chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng nộp cho quan - Mỗi chứng từ nhóm chứng từ phải kèm theo Hóa đơn bán phải kẹp theo Phiếu thu bán thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng lý có Hóa đơn mua vào (đầu vào) phải kẹp với phiếu chi phiếu nhập kho, phiếu đề nghị toán kèm theo hợp đồng , lý có Nếu bán chịu phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) phiếu xuất kho kèm theo hợp đồng , lý có , Tất phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh - Kẹp riêng chứng từ tháng, tháng tập có bìa đầy đủ Sắp xếp báo cáo nộp cho quan thuế - Đi kèm theo chứng từ năm báo cáo năm Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý - Báo cáo tài chính, toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo năm Chuẩn bị sổ sách in hàng năm (theo hình thức Nhật ký chung) - Sổ nhật ký chung - Sổ nhật ký bán hàng - Sổ nhật ký mua hàng - Sổ nhật ký chi tiền - Số nhật ký thu tiền - Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất khách hàng - Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất nhà cung cấp - Biên xác nhận công nợ đối tượng (nếu có) cuối năm - Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết ngân hàng - Sổ tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 621, 622, 627, 641, 642, Tùy theo doanh nghiệp sử dụng định 48 15 - Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định - Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ - Sổ khấu hao tài sản cố định - Sổ khấu hao công cụ dụng cụ - Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho - Toàn chứng từ nhập phải in ký (đầy đủ chữ ký) Lưu ý: số thứ tự phiếu phải đánh xếp Sắp xếp hợp đồng kinh tế - Sắp xếp đầy đủ theo hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra biên bản, giấy tờ hợp đồng có: hợp đồng, biên nghiệm thu, lý hợp đồng - Hợp đồng lao động hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ - Các định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương Hồ sơ pháp lý - Chuẩn bị đầy đủ gốc photo công chứng (xác thực) - Các công văn đến/đi liên quan đến quan thuế Kiểm tra chi tiết khác: - Kiểm tra tra đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) - Kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu – vào sổ kế toán - Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng - Kiểm tra khoản phải trả - Kiểm tra liệu nhập khai báo thuế hóa đơn đầu vào – với bảng kê khai thuế - Đầu vào đầu có cân đối - Kiểm tra ký tá có đầy đủ - Kiểm tra lại xem định khoản khoản phải thu phải trả định khoản có - Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu sổ 334 bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ Nội dung công việc thực : Kiểm tra phù hợp chứng từ kế toán; Kiểm tra việc định khoản, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh; Kiểm tra việc lập kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng; Kiểm tra lập báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp; Kiểm tra hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân; Kiểm tra việc lập báo cáo tài theo quy định; Điều chinh sai sót, chưa phù hợp với quy định pháp luật; Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo quy định luật thuế; Thực điều chỉnh báo cáo thuế có sai lệch; 10 Làm việc giải trình với quan thuế Trên số công việc cẩn chuẩn bị, tùy thuộc tình hình thực tế doanh nghiệp phải chuẩn bị công việc khác Cơ quan thuế kiểm tra ? Kiểm tra thuế mục thuế ưu tiên kiểm tra, thường thứ tự sau: - Thuế giá trị gia tăng - Thuế Thu nhập cá nhân - Các thuế khác ( thuế xuất, nhập khẩu, thuế TTĐB)Các nhân viên quan thuế thành tốp 2-3 người nhiều tùy theo khối lượng công việc Mỗi người họ kiểm tra mục thuế khác nên bạn không muốn bị quay vòng vòng lúc hàng tá câu hỏi họ, bạn nên xếp lịch trước để không rơi vào tình bị động Thuế giá trị gia tăng - Thường bắt đầu công đoạn kiểm tra hoá đơn theo báo cáo thuế Do bạn cần xếp hóa đơn GTGT đầu đầu vào gốc kèm theo tờ khai - Cần phải kiểm tra lại tất hóa đơn kê khai có vấn đề photo bản, lập bảng kê để riêng ra.- Các hóa đơn bị gốc, có photo cần chuẩn bị kèm theo công văn báo gửi quan thuế - Các hóa đơn đầu hủy cần to kèm với biên hủy để riêng - Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có chứng từ toán kèm theo để đỡ công lần cán thuế hỏi lại phải tìm đống sổ phụ ngân hàng - Nhân viên thuế thường đòi file excel tổng hợp tất báo cáo thuế cho họ Nên tốt lập sẵn file excel tổng hợp họ cần cung cấp Thuế Thu nhập cá nhân Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn bị: - Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross lương Net - Bảng lương chứng từ toán lương kèm sẵn file excel tổng hợp loại thuế chuyển cho họ - Thẻ lương nhân viên - Các biên lai khấu trừ thuế cho lao động không ký hợp đồng - Các chứng từ liên quan đến đăng ký giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người phụ thuộc thu nhập, giấy khai sinh - Bản công chứng hộ chiếu, visa cá nhân người nước - Các ủy quyền toán thuế lao động toán thuế doanh nghiệp - Các giấy tờ khác liên quan Thuế Xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNDN loại thuế mà liên quan đến toàn hệ thống tài kế toán doanh nghiệp, nên hồ sơ loại thuế toàn sổ sách kế toán, tài liệu kế toán doanh nghiệp Ngoài hồ sơ tài liệu chuẩn bị cho loại thuế trên, hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị: - Sổ sách kế toán in, ký, đóng dấu doanh nghiệp… - Chứng từ photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán - Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất - Hợp đồng mua bán - Hồ sơ tài sản cố định - Hồ sơ ngân hàng - Các định lương, định khấu hao, định khấu hao - Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu - Biên hủy hàng hỏng, biên kiêm kê kho, biên kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành - Tờ trình công việc, kế hoạch chi tiêu năm… - Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, định xử lý công nợ, công văn đòi nợ lần - Hồ sơ pháp lý công ty Kinh nghiệm chuẩn bị hồ sơ thuế tra Kinh nghiệm chuẩn bị hồ sơ thuế tra Thuế điểm danh đến tên không tránh khỏi nữa, thay lo lắng chuẩn bị thật kĩ chứng từ, hồ sơ cần thiết cho việc tra quan thuế Bài viết hôm ad xin chia sẻ chi tiết loại chứng từ, thủ tục hồ sơ đầy đủ thuế tra Đối với Thuế giá trị gia tăng ( VAT ) - Thường bắt đầu công đoạn kiểm tra hoá đơn theo báo cáo thuế Do bạn cần xếp hóa đơn GTGT đầu đầu vào gốc kèm theo tờ khai - Cần rà soát hóa đơn xem thông tin chữ ký + dấu đầy chưa - Cần phải kiểm tra lại tất hóa đơn kê khai có vấn đề photo bản, lập bảng kê để riêng - Các hóa đơn bị gốc, có to cần chuẩn bị kèm theo công văn báo gửi quan thuế - Các hóa đơn đầu hủy cần to kèm với biên hủy để riêng - Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có chứng từ toán kèm theo để đỡ công lần cán thuế hỏi lại phải tìm đống sổ phụ ngân hàng Kế toán nên chủ động nắm rõ tất số liệu, sổ sách báo cáo thuế để giải trình cán thuế hỏi đến Đối Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Thuế TNDN loại thuế mà liên quan đến toàn hệ thống tài kế toán doanh nghiệp, nên hồ sơ loại thuế toàn sổ sách kế toán, tài liệu kế toán doanh nghiệp Ngoài hồ sơ tài liệu chuẩn bị cho loại thuế trên, hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị: - Sổ sách kế toán in, ký, đóng dấu doanh nghiệp… - Chứng từ photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán - Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất - Hợp đồng mua bán - Hồ sơ tài sản cố định - Hồ sơ ngân hàng - Các định lương, định khấu hao, định khấu hao - Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu - Biên hủy hàng hỏng, biên kiêm kê kho, biên kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành - Tờ trình công việc, kế hoạch chi tiêu năm… - Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, định xử lý công nợ, công văn đòi nợ lần - Hồ sơ pháp lý công ty Đối với Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn bị: - Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross lương Net ) - Bảng lương chứng từ toán lương kèm sẵn file excel tổng hợp loại thuế - Thẻ lương nhân viên - Các biên lai khấu trừ thuế cho lao động không ký hợp đồng - Các chứng từ liên quan đến đăng ký giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người phụ thuộc thu nhập, giấy khai sinh - Bản công chứng hộ chiếu, visa cá nhân người nước - Các ủy quyền toán thuế lao động toán thuế doanh nghiệp - Các giấy tờ khác liên quan