Báo cáo thực tập công ty TNHH công nghệ và tin học hoàng minh
TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip PHN I Tng quan v cụng ty TNHH Cụng Ngh V Tin Hc Hong Minh Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh c thnh lp nm 2007 cú tr s ti S 21 Thỏi H, ng a, H Ni Ngy 15/08/2007 cụng ty c s k hoch v u t thnh ph H Ni cp giy phộp kinh doanh Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh Tờn ting anh: HOANG MINH TECH.CO MST: 0104078681 in thoi: (84 4) 35379690 6682.4600 Giỏm c: Kiu Ngc Anh Website www.laptopworld.com.vn * Lnh vc hoat ng: - Buụn bỏn thit b phũng - Mụi gii thng mi - Mua bỏn thit b in t TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Phn II Tỡnh hỡnh thc t t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin hc Hong Minh T chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty l mụt doanh nghip thng mi, ỏp dng hỡnh thc hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn l mụ hỡnh trung S t chc b mỏy k toỏn : K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn bỏn hng K toỏn Kho K toỏn cụng n Th qu K toỏn trng: giỳp giỏm c cỏc k hoch ti chớnh, ch o tng hp ton b cụng tỏc k toỏn K toỏn tng hp: Tng hp s liu, thc hin cỏc quyt nh cui k ca Cụng ty K toỏn TSC v cỏc chi phớ thuc phũng cụng ty K toỏn Thu GTGT Lp bỏo cỏo ti chớnh, kim tra k toỏn cỏc n v ni b K toỏn bỏn hng: chu trỏch nhim thu thp chng t xut nhp ca hng húa bỏn ra, ghi chộp s sỏch K toỏn kho: kim kờ hng húa xut, nhp, tn, bỏo cỏo tỡnh hỡnh xut, nhp vi phũng k toỏn TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip K toỏn cụng n: chu trỏch nhim theo dừi tỡnh hỡnh cụng n ca cụng ty Th qu: l ngi chu trỏch nhim v qun lý vic xut,nhp tin mt,hng ngy kim kờ, so sỏnh chờch lch vi k toỏn c im t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty *Ch k toỏn: Cụng ty ang ỏp dng ch k toỏn theo quyt nh Q 48/2006/Q-BTC ca b ti chớnh *Niờn k toỏn: - Nm u tiờn: k t ngy ng ký kờ khai thu n 31/12 nm ú - Nm tip theo: bt u t ngy 01/01 n 31/12 *K k toỏn: K lp bỏo cỏo theo thỏng, quý v nm + Theo thỏng: L trũn mt thỏng, bt u tớnh t ngy 01 n ht ngy cui cựng ca thỏng ú + Theo quý: l ba thỏng, tớnh t ngy 01 thỏng u quý n ht ngy cui cựng ca thỏng cui quý ú + Theo nm: l 12 thỏng, tớnh t u ngy 01 thỏng 01 ca mt nm n ht ngy 31 thỏng 12 dng lch nm ú *n v tin t s dng ghi chộp k toỏn : VN( theo nguyờn tc, phng phỏp chuyn i cỏc n v tin t, kim loi quý sang VN) *Phng phỏp kờ khai v tớnh thu GTGT: tớnh thu theo phng phỏp khu tr *K toỏn hng tn kho: theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn *H thng ti khon: ỏp dng theo quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B Ti chớnh *Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: Hỡnh thc k toỏn nhõt ký chung TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Chng t k toỏn toỏn S nht ký c bit S nht ký chung S, th k toỏn chi tit S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, hoc nh kỡ Quan h i chiu TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Phn III Thc trng k toỏn bng tin,cỏc khon phi thu,tm ng ca cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh K toỏn bng tin: 1.1.Tm quan trng v nhim v ca phn hnh k toỏn bng tin: Trong iu kin hin ca nn kinh t nc ta chuyn sang c ch th trng thỡ vic t chc cụng tỏc k toỏn núi chung v k toỏn bng tin núi riờng cú ý ngha rt quan trng Nú quyt nh n kt qu hot ng kinh doanh v s tn ti ca cụng ty Trong quỏ trớnh hot ng kinh doanh cụng ty phi thng xuyờn s dng cỏc loi bng tin ỏp ng cỏc nhu cu toỏn gia cụng ty vi cỏc i tng hot ng mua bỏn hng hoỏ, dch v, cỏc khon thu phi np, tin lng, bo him, v toỏn ni b cụng ty v cỏc khon chi phớ khỏc bng tin Nhim v c bn ca k toỏn cỏc nghip v bng tin phi phn ỏnh kp thi, chớnh xỏc, y s ng ca bng tin thc hin kim tra i chiu thng xuyờn s liu hin cú, tỡnh hỡnh thu chi cỏc khon bng tin qu cụng ty, cỏc ti khon tin gi ti cỏc ngõn hng Vn bng tin ca cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh bao gm tin mt tn qu, tin gi ngõn hng Vn tin mt l mt b phn quan trng ca kinh doanh doanh nghip c biu hin di hỡnh thc tin t S dng tin t thng nht l VN Ti khon s dng: TK 111, TK 112 1.2 K toỏn tin mt: * Khỏi nim tin mt: Tin mt l khon tin qu ca cụng ty, dựng phc v cho vic chi tiờu hng ngy cng nh thun tin cho vic toỏn cỏc khon phi tr TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip *Chng t s dng: phiu thu, phiu chi, bng kim kờ qu, giy toỏn, s qu tin mt, cỏc s k toỏn tng hp Ti khon s dng: TK tin mt 111 vi TK cp hai cụng ty s dng TK 1111: tin Vit Nam TK 1112: ngoi t TK 1113: vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Vớ d: Ngy 01/12/2011 cụng ty nhp mt Ipad2 tr giỏ 18.000.000 VAT 10% Thanh Toỏn bng tin mt Phiu chi PC01 Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh Mu s 02 - TT S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H ni (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BT ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Quyn s:01 PHIU CHI Ngy 01 thỏng 12 nm 2011 S: PC 01 N: 156,133 Cú: 111 H tờn ngi np: Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh a ch: S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H ni Lý np: Thanh toỏn tin h ng S tin: 19.800.000 Vit bng ch Mi chớn triu tỏm trm nghỡn ng chn Ngy 01 thỏng 12 n m 2011 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th quỹ (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) ó nhn s tin(vit bng ch): Mi chớn triu tỏm trm ngn ng chn K toỏn nh khon nh sau: N TK 156: 18.000.000 N Tk 133: 1.800.000 Cú TK 111: 19.800.000 Vớ d Ng y 02/12/2011 xut bỏn laptop Asus k43 cho anh Trn Hi ti s 23-t 7-H ụng- HN tr giỏ 11.000.000,ó bao gm thu VAT 10%.Khỏch hng ó toỏn bng tin mt.Phiu thu 01 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Mu s 01 - TT Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H Nụi (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Quyn s: 02 PHIU THU Ngy 02 thỏng 12 nm 2011 S: PT 01 N: 111 Cú:511,3331 H tờn ngi np: Trn Hi a ch: S 23 - T7 - H ụng - H N i Lý np: Thanh toỏn tin hng S tin: 11.000.000 VND Vit bng ch : Mi mt triu ng chn Ngy 02 thỏng 12 n m 2011 Giỏm c (ký, h tờn) K toỏn trng Ngi np tin (ký, h tờn) Ngi lp phiu (ký, h tờn) (ký, h tờn) Th qu (ký, h tờn) ó nhn s tin(vit bng ch): Mi mt triu ng chn K toỏn ghi: *N tk 632:10.000.000 Cú tk 156:10.000.000 * N tk 111: 11.000.000 Cú tk 511: 10.000.000 Cú tk 3331: 1.000.000 Vớ d Ngy 03/12/2011 Xut qu tin mt gi vo ti khon ngõn hng 30.000.0000 K toỏn nh khon nh sau: N TK 112: 30.000.000 Cú TK 111: 30.000.000 Vớ d Ngy 04/12/2011 nhn c hoỏ n dch v vin thụng ca bu in thnh ph H Ni ,s tin 1.100.000,thu sut GTGT 10%.K toỏn tr bng tin mt.Phiu chi s PC02 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Mu s 02 - TT Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H Nụi (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Quyn s:01 PHIU CHI Ngy 04 thỏng 12 nm 2011 S: PT 02 N: 642,133 Cú: 111 H tờn ngi np: Cụng ty TNHH CN TH Ho ng Minh a ch: S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H Nụi Lý np: Thanh to ỏn d ch v vi n th ụng S tin: 1.700.000 Vit bng ch : M t triu by trm nghỡn ng chn Ngy 04 thỏng 12 n m 2011 Giỏm c (ký, h tờn) K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) ó nhn s tin(vit bng ch): Mt triu mt trm nghỡn ng chn K to ỏn ghi: N tk 642: 1.000.000 N tk 133: 100.000 Cú tk 111: 1.100.000 Vớ d Ngy 05/12/2011 rỳt TG NH v nhp qu tin mt 15.000.000 K toỏn ghi: N TK 111:15.000.000 Cú Tk 112: 15.000.000 Cn c vo cỏc nghip v kinh t phỏt sinh v cỏc chng t cú liờn quan k toỏn m s cỏi TK 111: M U S03b-DN n v:Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh a Ch:S 21 -P.Trung Lit-ng a-HN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ( Ngy 14/09/2006 ca B Trng BTC n v tớnh: 1.000 ng TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip S CI Nm 2011 Tờn ti khon: 111 S hiu: Chng t A Ngy thỏng Din gii B C D - S d u k - S phỏt sinh thỏng Thanh toỏn tin hng Thu GTGT u vo Thu tin khỏch hng toỏn Thu GTGT u Xut qu tin mt gi vo TK NH Thanh toỏn tin dch v vin thụng Thu GTGT c khu tr Rỳt TG NH v nhp qu tin mt Thu tin cụng ty TNHH BC toỏn PC 01 01/12 02/12 PT 01 02/12 03/12 PC 02 05/12 10/12 S hiu Trang STT TK i ng s dũng S hiu 01/12 04/12 NKC 05/12 PT 02 10/12 E G H 150.000 156 133 511 3331 18.000 1.800 10.000 1.000 112 30.000 642 1.000 133 100 112 15.000 131 20.000 - Cng s phỏt sinh thỏng - S ny cú - Ngy m s: S tin N Cú 46.000 137.90 - S d cui thỏng - Cng ly k t u quý trang, ỏnh s t trang 01 n trang 59.900 Ngy Ngi ghi s (Ký, h tờ) K toỏn trng (Ký, h tờn) thỏng nm Giỏm c (Ký tờn, úng du) 1.3 K toỏn tin gi ngõn hng *Tin gi ngõn hng: dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh bin tng gim cỏc khon tin gi ngõn hng ca doanh nghip ti ngõn hng thng mi hoc kho bc Nh nc 10 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip * khon phi thu bao gm:Phi thu ca khỏch hng *Ti khon s dng: TK 131, TK138 Vớ d Ngy 07/12/2011 bỏn cho khỏch hng A 1laptop Dell giỏ 12.000.000, ó cú thu VAT 10%,khỏch hng cha toỏn Phiu xut kho 01 n vi: Cụng ty TNHHCN TH Hong Minh B phn:k toỏn kho Mu s: 02 - VT (Ban hnh theo Q s: 48/2006/QBTCNgy 14/9/2006 ca B trng BTC) 13 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip PHIU XUT KHO Ngy07 thỏng12 nm2011 S:01 N: 131 Cú: 511,3331 - H v tờn ngi nhn: Khỏch hng A - theo PXK s 01 ngy 04 thỏng 12 nm 2011 Xut ti kho (ngn lụ) : Hong Minh, a im:21 Thỏi H S lng Tờn, nhón hiu quy n cỏch, phm cht vt Mó STT v Theo Thc n giỏ t, dng c sn phm, s Chng tớnh nhp hng húa T Mỏy tớnh Dell Cỏi PXK 0101 Thnh tin 12.000.000 12.000.000 Cng - Tng s tin ( vit bng ch ):Mi hai triu ng chn - S chng t gc kốm theo: Ngy 07 thỏng 12 nm2011 Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi giao hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) K toỏn trng (Hoc b phn cú nhu cu nhp) (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) K toỏn ghi:* N tk 632: 10.800.000 Cú tk 156: 10.800.000 *N tk 131:12.000.000 Cú tk 511:10.800.000 Cú tk 3331: 1.200.000 Vớ d Ngy 08/12/2011nhn c tin khỏch hng A toỏn bng tin gi ngõn hng.ó nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng K toỏn ghi: N tk 112:12.000.000 Cú tk 131:12.000.000 14 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Vớ d 9.Ngy 09/12/2011 cụng ty TNHH BC mua mt mỏy tớnh sony giỏ 20.000.000 giỏ cha bao gm thu,thu 10%,khỏch hng cha toỏn.Phiu xut kho 02 Mu s: 02 - VT (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO N: 131 Ngy09 thỏng12 nm2011 Cú: 511,3331 S:02 n vi:Cụng ty TNHHCN TH Hong Minh B phn:k toỏn kho - H v tờn ngi nhn: Cụng ty TNHH BC - theo PXK s 01 ngy 09 thỏng 12 nm 2011 Xut ti kho (ngn lụ) : Hong Minh, a im:21 Thỏi H S lng Tờn, nhón hiu quy cỏch, n v STT phm cht vt t, dng c Mó s tớnh sn phm, hng húa Mỏy tớnh sony Cỏi Theo Chng T Thc nhp PXK 02 01 n giỏ Thnh tin 20.000.000 20.000.000 Cng - Tng s tin ( vit bng ch ): hai mi triu ng chn - S chng t gc kốm theo: Ngy 09 thỏng 12 nm2011 Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi giao hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) K toỏn trng (Hoc b phn cú nhu cu nhp) (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) K toỏn ghi:* N tk 632 :18.000.000 Cú tk 156 :18.000.000 *N tk 131 :22.000.000 Cú tk 511 :20.000.000 Cú tk 3331: 2.000.000 Vớ d 10 Ngy 10/12/2011 cụng ty TNHH BC toỏn tin hng bng tin mt,s tin 22.000.000.Phiu thu 02 K toỏn ghi: N tk 111:22.000.000 Cú tk 131:22.000.000 15 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Vớ d 11 Ngy 11/12/2011 cụng ty TNHH BC mua macbook gớa 90.000.000 ó bao gm thu VAT 10% ,cha toỏn.Phiu xut kho 03 K toỏn ghi:* N tk 632 :81.000.000 Cú tk 156 :81.000.000 *N tk 131 :90.000.000 Cú tk 511:81.000.000 Cú tk 3331: 9.000.000 Vớ d12 Ngy 15/12/2011 cụng ty TNHH BC toỏn tin hng bng tin gi ngõn hng ó nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng K toỏn ghi: N tk 112: 90.000.000 Cú tk 131: 90.000.000 Da vo nhng nghip v kinh t ó phỏt sinh k toỏn m s chi tit toỏn vi ngi mua: Mu S S10DN n v:Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC a Ch:S 21 -P.Trung Lit-ng a-HN ngy 14/09/2006 ca B Trng BTC) 16 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip S CHI TIT THANH TON VI NGI MUA (NGI BN) (Dựng cho TK: 131.331) Ti khon:131 i tng: Khỏch hng A Loi tin: VN n v tớnh: 1.000 ng Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu A B 08/12 Ngy thỏng Ti khon i ng Din gii C D - S d u k - S phỏt sinh k Thu tin khỏch hng toỏn 08/12 bng TGNH - Cng s phỏt sinh - S d cui k E Thi hn c chit khu 112 x x x x S phỏt sinh N Cú S d N Cú 80.000 12.000 92.000 12.000 x x x x 92.000 - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Mu S S10DN n v:Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC a Ch:S 21 -P.Trung Lit-ng a-HN ngy 14/09/2006 ca B Trng BTC) 17 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip S CHI TIT THANH TON VI NGI MUA (NGI BN) (Dựng cho TK: 131.331) Ti khon:131 i tng: Cụng ty TNHH BC Loi tin: VND n v tớnh: 1.000 ng Ngy thỏng ghi s Chng t S hiu A B 10/12 PT02 15/12 Ngy thỏng Ti khon i ng Din gii C D - S d u k - S phỏt sinh k Thu tin cụng ty TNHH BC toỏn bng 10/12 tin mt Thu tin cụng ty TNHH BC 15/12 toỏn - Cng s phỏt sinh - S d cui k E Thi hn c chit khu S phỏt sinh N Cú S d N Cú 92.000 111 22.000 114.00 112 90.000 204.000 112.00 x x x 204.000 x x x x x - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) T s chi tit toỏn vi ngi mua k toỏn m s: S Tng Hp Phi Thu Khỏch Hng: Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh 21 Thỏi h- p Trung lit- ng a- H Ni 18 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Sổ tổng hợp PHảI THU KHáCH HàNG Tháng 12/2011 STT Đối tng Số d đầu kỳ Nợ Số phát sinh Có Nợ Số d cuối kỳ Có Nợ Khỏch hng A Cụng ty TNHH BC 80.000 12.000 92.000 92.000 112.000 204.000 Tổng cộng : 172.000 124.000 296.000 - Giỏm c - k toỏn trng Ngi lp 3.K toỏn cỏc khon tm ng * Tm ng: l vic cỏn b cụng nhõn viờn doanh nghip ng trc mt khon tin hoc vt t thc hin nhim v sn xut kinh doanh hoc gii quyt mt cụng vic ó c phờ duyt * Ti khon s dng:TK 141 Vớ d: Ngy 10/12/2011 o Th Ho nhõn viờn phũng kinh doanh tm ng lng s tin l 2.000.000.Thi gian tm ng thỏng Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H Nụi Mu s 03 - TT (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) GIY NGH TM NG Ngy 10 thỏng 12 nm 2011 19 Có TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip S:01 Kớnh gi :Giỏm c cụng ty TNHH CN TH Hong Minh Tờn tụi l : o Th Ho a ch: Phũng kinh doanh ngh tm ng s tin: 2.000.000 Lý tm ng: tm ng lng Thi gian toỏn : 01 thỏng Giỏm c K toỏn trng Ph trỏch b phn (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh S 21 Thỏi H-P.Trung Lit-ng a-HN Ngi ngh tm ng (ký, h tờn) Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI TK 141 Nm: 2011 Tờn ti khon: Tm ng n v tớnh: 1.000 ng Ngy, thỏng Chng t SH 10/12 S hiu TK Din gii S tin NT N S d u k Tm ng lng cho nhõn 10/12 viờn o Th Ho 111 Cú 2.000 2.000 Phỏt sinh k Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c PHN III: Thc trng k toỏn ti sn c nh ca Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh 20 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip K toỏn ti sn c nh Ti cụng ty TNHH cụng ngh tin hc Hong Minh, cỏc loi TSC ch yu l: kho cha hng, , thit b qun lý, nh lm phũng K toỏn chi tit TSC: - chng t k toỏn s sng: + Biờn bn giao nhn TSC (Mu 01 TSC) + Biờn bn lý TSC (Mu 02 TSC) + Biờn bn giao nhn TSC SCL ó hon thnh (Mu 03- TSC) + Biờn bn kim kờ TSC (Mu 04 TSC) + Biờn bn ỏnh giỏ li TSC (Mu 05 TSC) Ti ni s dng ti sn c nh s dng s TSC theo b phn s dng theo dừi tỡnh hỡnh tng gim TSC b phn qun lý Ti phũng k toỏn, k toỏn s dng th TSC v s TSC ghi chộp theo dừi s hin cú, tỡnh hỡnh tng gim v hao mũn TSC Th TSC dựng ghi chộp, theo dừi tng i tng ghi TSC v nguyờn giỏ, tỡnh hỡnh tng, gim, giỏ tr cũn li, hao mũn ly k da vo cỏc chng t liờn quan S TSC dựng theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ca TSC, tỡnh hỡnh hao mũn *Chng t s dng: Biờn bn lý TSC, húa n GTGT, biờn bn bn giao TSC., s theo dừi chi tit TSC, s cỏi 211 Nguyờn giỏ TSC: l ton b chi phớ m DN phi b cú c ti sn v a nú vo tỡnh trng sn sng s dng Cỏch Xỏc nh nguyờn giỏ TSC : Nguyờn giỏ TSC = Giỏ mua trờn húa n + CP chuyn lp t chy th + cỏc khon thu khụng c hon li( thu GTGT theo Phng phỏp trc tip,Thu NK) 21 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip *K toỏn tng, gim, khu hao TSC: - K toỏn tng TSC ti cụng ty: Chng t s dng gm: Biờn bn giao nhn TSC, th TSC, biờn bn lý TSC, giy y nhim chi TSC ca DN tng l u t mua sm mi - K toỏn gim TSC ti cụng ty: lý ht hn s dng, nhng b ỏn li cho n v khỏc Hng nm k toỏn TSC ca doanh nghip tin hnh kim kờ TSC, ỏnh giỏ li hin trng TSC Khi TSC ó khu hao ht, ti sn khụng cũn giỏ tr hoc h hng khụng sa cha c thỡ k toỏn trỡnh giỏm c tin hnh lý thu hi K toỏn lp h s lý gm: Quyt nh v biờn bn lý TSC Vớ d : Ngy 20/12 cụng ty mua mỏy n dựng lỳc mt in giỏ 50.000.000 cha gm VAT 10% , chi phớ chuyn, lp t chy th ht 1.000.000 , mỏy ó c nhp kho nhng cha toỏn Nguyờn giỏ TSC = 50.000.000+ 1.000.000 = 51.000.000 K Toỏn Ghi: N TK 211 : 51.000.000 N TK 133(2) : 5.000.000 Cú tk 331: 56.000.000 BIấN BN GIAO NHN TSC Hụm nay, ngy 20/12/2011 ti cụng ty TNHH ABC,186 Thỏi thnh Bờn giao TSC: 22 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip ễng : Nguyn Vn A chc v: Trng phũng kinh doanh B : Trn Th B chc v :Trng phũng k toỏn Bờn nhn TSC: ễng: Kiu Ngc Anh chc v: Giỏm c Xỏc nhn giao nhn TSC nh sau: n v tớnh : 1.000 ng stt Tờn, ký hiu Mỏy n phỏt in Nc sx nm sx Trung 2006 Nm s dng 2011 Cụng sut t/k Giỏ bỏn 51.000 Quc Cng Tng s tin( Vit bng ch): Nm mi mt triu ng chn i din bờn giao i din bờn nhn Cn c vo nghip v trờn k toỏn tin hnh lp th cho ti sn ny: TH TI SN C NH Ngy 20/12/2011 Cn cỳ vo biờn bn giao nhn TSC s: Ngy 20/12/2011 Tờn ký hiu mó quy cỏch (cp hng) TSC: Mỏy n phỏt in S hiu TSC: Nc sn xut: Trung Quc B phn qun lý, s dng: Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh Cụng sut, din tớch thit k: nh ch s dng TSC ny: n v tớnh : 1.000 ng S CT ngy Nguyờn giỏ TSC Din gii 23 NG Giỏ tr hao mũn TSC Nm GTHM Cng dn TRng: CN NG ST 20/12 Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Mua sm mi 51.000 mỏy n phỏt in Cng 51.000 Ngi lp th K toỏn trng Sau lp th chi tit cho tng i tng TSC, cn c vo th TSC k toỏn ghi vo s chi tit tng TSC: S CHI TIT TNG TSC Nm: 2011 n v tớnh : 1.000 ng Stt Tờn S Nc Ngy n v S hiu sx tng s.dng lng S k Nguyờn giỏ khu hao (thỏng) Cụng ty Mỏy n phỏt Trung in quc TNHH 20/12 CN TH 51.000 30 Hong Minh Cng 51.000 Ngy thỏng nm S cỏi TK 211 Ti sn c nh hu hỡnh Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh 21 Thỏi H-P.trung lit-ng a-HN Mu s S03b-D (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) S CI Tờn Tk: Hao mũn TSC S hiu: 211 24 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip n v tớnh:1.000 ng Ngy thỏng ghi s Chng t SH Din gii NT Nht ký S chung hiu Tran STT TK g s dũng S d u 20/12 N Cú 49.000 thỏng Mua mỏy n 20/12 S tin 331 51.000 phỏt in,cha toỏn cho ngi bỏn Cng phỏt sinh S d cui 51.000 100.000 thỏng Ngy Ngi ghi s K toỏn trng thỏng nm Giỏm c + Khu hao TSC: Quỏ trỡnh s dng TSC s lm gim sỳt c v giỏ tr v giỏ tr s dng ca TSC Hng quý,vic trớch khu hao TSC c thc hin phũng KT Cui quý cn c vo s chi tit tng,gim TSC ca phũng KT trớch khu hao - TK s dng trớch khu hao v phõn b khu hao TSC:TK 214 - S dng s:S cỏi TK214 Vic tớnh khu hao v phõn b khu hao c thc hin theo quyt nh s 206/2003/Q-BTC.Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao theo ng thng ỏp dng cụng thc sau: Mc khu hao TB hng nm TSC Mc trớch khu hao hng quý = 25 Nguyờn giỏ TCS Thi gian SD TSC Mc khu hao TB hng nm TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip = Mc trớch khu hao hng thỏng - Mc khu hao hng quý = Phm vi tớnh khu hao TSC ca Cụng ty l ton b TSC hin cú ca Cụng ty, liờn quan n hot ng kinh doanh - Thi gian s dng cũn li ca TSC : T = T1 - t Trong ú: T : Thi gian s dng cũn li ca TSC T1:Thi gian quy nh khung s dng TSC ca BTC t : Thi gian thc t ó trớch khu hao Nguyễn Duy Quảng BNG TNH KHU HAO TSC Thỏng 12 nm 2011 n v tớnh: 1.000 ng 71 S TT Tờn ti sn Mỏy n phỏt in Nc Sx Trung Quc Ngy bt u 20/12 Ngy bt u KH 20/12 Thi gian 30 Cng: Nguyờn giỏ S khu hao Trong Ly k k Giỏ tr cũn li 51.000 1.700 1.700 49.300 51.000 1.700 1.700 49.300 Lớp K43/21-01 Ngy thỏng nm 26 Ghi chỳ TRng: CN NG ST Ngi lp biu Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip K toỏn trng Giỏm c H Ni,Ngy 30 thỏng 03 nm 2012 Sinh viờn thc hin 27 [...]... vo TK NH Rỳt TG NH v nhp qu tin mt Thu tin do khỏch hng thanh toỏn 111 n v tớnh: 1.000 ng Ghi S tin chỳ Thu (gi vo) 1 Chi (Rỳt ra) 2 30.000 10/12 08/12 PT 02 10/12 15/12 15/12 Thu tin do cụng ty TNHH BC thanh toỏn Nhn c tin do cụng ty TNHH BC thanh toỏn Cng phỏt sinh S d cui kỡ 3 100.000 130.000 111 15.000 511 3331 15.000 1.500 131 12.000 111 20.000 131 90.000 168.500 Nhn c tin do khỏch hng A thanh toỏn... Ngy, thỏng Chng t SH 10/12 S hiu TK Din gii S tin NT N S d u k Tm ng lng cho nhõn 10/12 viờn o Th Ho 111 Cú 2.000 2.000 Phỏt sinh trong k Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c PHN III: Thc trng k toỏn ti sn c nh ca Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh 20 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip 1 K toỏn ti sn c nh Ti cụng ty TNHH cụng ngh tin hc Hong Minh, cỏc loi TSC ch yu l: kho cha hng, , thit... Cú: 511,3331 S:02 n vi:Cụng ty TNHHCN TH Hong Minh B phn:k toỏn kho - H v tờn ngi nhn: Cụng ty TNHH BC - theo PXK s 01 ngy 09 thỏng 12 nm 2011 Xut ti kho (ngn lụ) : Hong Minh, a im:21 Thỏi H S lng Tờn, nhón hiu quy cỏch, n v STT phm cht vt t, dng c Mó s tớnh sn phm, hng húa 1 Mỏy tớnh sony Cỏi Theo Chng T Thc nhp PXK 02 01 n giỏ Thnh tin 20.000.000 20.000.000 Cng - Tng s tin ( vit bng ch ): hai mi triu... :18.000.000 *N tk 131 :22.000.000 Cú tk 511 :20.000.000 Cú tk 3331: 2.000.000 Vớ d 10 Ngy 10/12/2011 cụng ty TNHH BC thanh toỏn tin hng bng tin mt,s tin 22.000.000.Phiu thu 02 K toỏn ghi: N tk 111:22.000.000 Cú tk 131:22.000.000 15 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Vớ d 11 Ngy 11/12/2011 cụng ty TNHH BC mua 3 macbook gớa 90.000.000 ó bao gm thu VAT 10% ,cha thanh toỏn.Phiu xut kho 03 K toỏn ghi:*... :90.000.000 Cú tk 511:81.000.000 Cú tk 3331: 9.000.000 Vớ d12 Ngy 15/12/2011 cụng ty TNHH BC thanh toỏn tin hng bng tin gi ngõn hng ó nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng K toỏn ghi: N tk 112: 90.000.000 Cú tk 131: 90.000.000 Da vo nhng nghip v kinh t ó phỏt sinh k toỏn m s chi tit thanh toỏn vi ngi mua: Mu S S10DN n v:Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC a Ch:S 21 -P.Trung Lit-ng a-HN ngy 14/09/2006... Cụng ty TNHH BC Loi tin: VND n v tớnh: 1.000 ng Ngy thỏng ghi s Chng t S hiu A B 10/12 PT02 15/12 Ngy thỏng Ti khon i ng Din gii C D - S d u k - S phỏt sinh trong k Thu tin do cụng ty TNHH BC thanh toỏn bng 10/12 tin mt Thu tin do cụng ty TNHH BC thanh 15/12 toỏn - Cng s phỏt sinh - S d cui k E Thi hn c chit khu 1 S phỏt sinh N Cú 2 3 S d N Cú 4 92.000 111 22.000 114.00 0 112 90.000 204.000 112.00 0 x... nm 2011 19 Có TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip S:01 Kớnh gi :Giỏm c cụng ty TNHH CN TH Hong Minh Tờn tụi l : o Th Ho a ch: Phũng kinh doanh ngh tm ng s tin: 2.000.000 Lý do tm ng: tm ng lng Thi gian thanh toỏn : 01 thỏng Giỏm c K toỏn trng Ph trỏch b phn (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh S 21 Thỏi H-P.Trung Lit-ng a-HN Ngi ngh tm ng (ký, h tờn) Mu s S03b-DN (Ban... 3331: 1.500.000 Da vo nghip v kinh t phỏt sinh vớ d 3,5 m c 1.2( K toỏn tin mt ) v nghip v 6 cựng cỏc chng t cú liờn quan k toỏn lp s Tin gi ngõn hng: Mu S S08DN n v:Cụng ty TNHH CN TH Hong Minh (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC BTC) S TIN GI NGN HNG 11 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Ni m ti khon giao dch:Ngõn hng Viettinbank S hiu ti khon ti ni gi: Ngy thỏng ghi s A Chng t S hiu C Ngy thỏng... s chi tit thanh toỏn vi ngi mua k toỏn m s: S Tng Hp Phi Thu Khỏch Hng: Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hc Hong Minh 21 Thỏi h- p Trung lit- ng a- H Ni 18 5 TRng: CN NG ST Bỏo Cỏo Thc Tp Ngh Nghip Sổ tổng hợp PHảI THU KHáCH HàNG Tháng 12/2011 STT Đối tng Số d đầu kỳ Nợ 1 2 Số phát sinh Có Nợ Số d cuối kỳ Có Nợ Khỏch hng A Cụng ty TNHH BC 80.000 12.000 92.000 92.000 112.000 204.000 Tổng cộng : 172.000 124.000... tm ng * Tm ng: l vic cỏn b cụng nhõn viờn trong doanh nghip ng trc mt khon tin hoc vt t thc hin nhim v sn xut kinh doanh hoc gii quyt mt cụng vic ó c phờ duyt * Ti khon s dng:TK 141 Vớ d: Ngy 10/12/2011 o Th Ho nhõn viờn phũng kinh doanh tm ng lng s tin l 2.000.000.Thi gian tm ng 1 thỏng Cụng ty TNHH Cụng Ngh Tin Hoc Hong Minh S 21 - Thỏi H, P Trung Lit - ng a - H Nụi Mu s 03 - TT (Ban hnh theo Q