Báo cáo thực tập công ty TNHH kiến trúc – xây dựng nam thiên lộc

Báo cáo thực tập công ty TNHH kiến trúc – xây dựng nam thiên lộc

GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI CHƯƠNG  GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIẾN TRÚC – XÂY DỰNG NAM THIÊN LỘC  1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY : 1.1.1 Giới thiệu CƠNG TY :  Tên cơng ty : Cơng ty TNHH Kiến trúc – Xây dựng Nam Thiên Lộc  Địa : 405/21 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 24, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh  Mã số thuế : 0301405754  Tài khoản ngân hàng : • Số TK : 000149340001, ngân hàng Thương mại cổ phần Đơng Á TP Hồ Chí Minh • Số TK : 00061137, ngân hàng Quốc Tế(VIB) chi nhánh Gò Vấp, TP Hồ Chí Minh  Điện thoại : (08)38981401  Fax : (08)35115153  Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : số 042251 cấp ngày 21 tháng 04 năm 1997, Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp  Vốn điều lệ : 15.000.000.000đ  Ngành nghề kinh doanh : Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI - Xây dựng công nghiệp - Xây dựng dân dụng - Xây dựng cầu đường, bến bãi - Thi công ép cọc thử tĩnh cọc BTCT - Sửa chữa, nâng cấp, khơi phục cơng trình nghiêng lún - Thiết kế xây dựng cơng trình Cơng nghiệp – Dân dụng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển CƠNG TY: Cơng ty TNHH Kiến trúc – Xây dựng Nam Thiên Lộc vào hoạt động từ năm 1997 Suốt trình liên tục mười năm hoạt động độc lập, công ty thi công nhiều lĩnh vực chuyên sâu Kiến trúc – Xây dựng Và tạo uy tín thị trường xây dựng Việt Nam nói chung TP Hồ Chí Minh nói riêng Với quy mơ tổ chức máy quản lý linh hoạt, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, tạo thành đội ngũ thi cơng hồn chỉnh, tinh nhuệ Thêm vào đó, cơng ty ln trọng đầu tư nhiều trang thiết bị chuyên ngành mới, ứng dụng công nghệ cao, sẵn sàng đáp ứng nhu cầu Kiến trúc – Xây dựng công trình giao thơng đường bộ, kể cải tạo khơi phục cơng trình cũ cơng trình bị cố Công ty đời hoạt động kinh tế thị trường bước hồn thiện nên có nhiều thuận lợi gặp khơng khó khăn Nhưng với tâm cao, thực sách Đảng Nhà nước đề ra, công ty phát triển ngày vững mạnh, khẳng định thị trường xây dựng Thêm vào đó, cơng ty tạo nhiều việc làm cho người lao động, thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Và công ty thực báo cáo thuế tốt, Tổng cục Thuế khen thưởng Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức CÔNG TY: - Xây dựng cải tạo dạng cơng trình trường học, văn phòng cao cấp, biệt thự hồ bơi cao cấp - Xây dựng trang trí nội ngoại thất khu du lịch – thác nước, công viên, hồ bơi, khu vui chơi giải trí Liên doanh nước Việt Nam - Xây dựng khơi phục cơng trình cơng nghiệp, nhà xưởng, kho nhà dân dụng - Thi công cơng trình hạ tầng san lấp, đào, đắp đất, bến bãi, nước… đường giao thơng - Chun khơi phục cơng trình cổ, nhà hư hỏng xuống cấp, xử lý đất yếu, lún nứt, thấm… với thiết bị chun dùng theo quy trình cơng nghệ 1.2.2 Nhiệm vụ CÔNG TY : - Kinh doanh ngành nghề - Thực đầy đủ nghĩa vụ, thực sách Đảng Nhà Nước đề - Chịu trách nhiệm tính trung thực, hợp pháp hoạt động kinh doanh công ty - Dưới quản lý trực tiếp Hội đồng thành viên, với máy tổ chức quản lý gọn nhẹ, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề,công ty triển khai ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật cao, xây dựng công trình có chất lượng tốt Cơng ty góp phần kiến thiết đất nước, xây dựng sở hạ tầng vững chắc, phù hợp với sách Đảng Nhà Nước đề - Góp phần giải việc làm cho người lao động, giảm bớt gánh nặng cho kinh tế, mang lại lợi ích cho xã hội Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI - Chú trọng nâng cao trình độ đội ngũ cơng nhân, đội ngũ quản lý gián tiếp để bắt kịp tiến khoa học kỹ thuật 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY : 1.3.1 Các phịng ban : - Hội đồng thành viên - Giám đốc - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật - Phó giám đốc phụ trách tài - Bộ phận cơng trường 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận :  Hội đồng thành viên : Là quan định cao công ty, Hội đồng thành viên có nhiệm vụ : + Quyết định phương hướng phát triển công ty + Quyết định cấu tổ chức công ty + Quyết định tăng giảm vốn điều lệ, thời điểm phương thức huy động thêm vốn, phương thức đầu tư dự án đầu tư, thông qua hợp đồng vay vốn, báo cáo tài năm phân chia lợi nhuận…  Giám đốc : Là người điều hành hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật, trước Hội đồng thành viên công việc điều hành Giám đốc có nhiệm vụ : + Ban hành quy chế, nội quy, tổ chức thực kế hoạch tiến độ thi công cho hợp đồng ký kết + Thực ký kết hợp đồng thi cơng hợp đồng tín dụng; định cho phận chuyên môn thực theo dõi thực hợp đồng thời điểm cần thiết Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI + Tuyển dụng lao động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý cơng ty  Phó Giám đốc phụ trách Kỹ thuật : Là người giúp việc cho Giám đốc công việc điều hành kế hoạch, tiến độ thi cơng, chất lượng thi cơng cơng trình, phản ánh tình hình chung cơng ty mặt kỹ thuật Phó Giám đốc phụ trách Kỹ thuật có nhiệm vụ: + Thay mặt Giám đốc định thực cơng việc văn phịng cơng ty công trường Và chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhiệm vụ quyền hạn giám đốc giao + Thay mặt Giám đốc ký toàn hồ sơ liên quan đến pháp lý có ủy quyền Giám đốc  Phó Giám đốc phụ trách Tài : Là người giúp việc cho Giám đốc cơng việc kế hoạch tài chính, quản lý tiền vốn, phản ánh tình hình chung cơng ty mặt tài Phó Giám đốc phụ trách Tài có nhiệm vụ : + Kiểm tra, đơn đốc, quản lý phịng Kế tốn – Tài thực chế độ sách mà Nhà nước ban hành, đảm bảo đủ nguồn vốn để hoạt động + Giải cơng việc mặt tài chính, xem xét, kiểm tra ký kết hợp đồng kinh tế văn cần thiết hồ sơ pháp lý Giám đốc ủy quyền  Bộ phận công trường : Là phận trực tiếp thi cơng, xây dựng cơng trình; chịu quản lý, giám sát trực tiếp cấp Bộ phận cơng trường có nhiệm vụ : Thi cơng, xây dựng cơng trình theo kế hoạch, tiến độ, chất lượng mà cấp đề Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 1.3.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phụ trách Kỹ thuật Phụ trách Tài Phịng KẾ HOẠCH– KỸ THUẬT CƠNG TRƯỜNG CƠNG TRƯỜNG Phịng KẾ TỐN–TÀI CHÍNH CƠNG TRƯỜNG CƠNG TRƯỜNG Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI CHƯƠNG  TỔ CHỨC CƠNG TÁC TÀI CHÍNH – KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH KIẾN TRÚC – XÂY DỰNG NAM THIÊN LỘC  2.1 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn CƠNG TY : 2.1.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn CƠNG TY : Cơng ty sử dụng mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Tại cơng ty Phịng Kế tốn có trách nhiệm quản lý thống kê, hạch toán tổng hợp hoạt động cơng ty Tồn cơng tác kế tốn cơng ty tập trung xử lý Phịng Kế toán 2.1.1.2 Nhiệm vụ chức thành viên máy kế toán :  Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức đạo tồn cơng tác kế tốn, thống kê thơng tin kinh tế, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt kinh tế tài cơng ty Là người viết hóa đơn bán hàng cơng ty  Kế tốn tổng hợp: tính tốn tổng hợp số liệu, chứng từ, sổ sách,… phận kế toán khác đưa lên Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI  Kế toán vật tư: người chịu trách nhiệm gọi vật tư, tổng hợp số liệu mua vật tư để đưa cho kế toán tổng hợp, chứng từ cho kế tốn cơng nợ  Kế tốn cơng nợ: chịu trách nhiệm theo dõi tình hình cơng nợ cơng ty, theo dõi chi tiết người số liệu người bán, người mua.Tất tổng hợp để đưa cho kế toán tổng hợp Nếu chi trả tiền mặt chuyển sang kế toán vốn tiền  Kế toán vốn tiền: có nhiệm vụ theo dõi vốn tiền công ty, viết phiếu thu, phiếu chi chuyển cho thủ quỹ.Tổng hợp số liệu chuyển kế toán tổng hợp  Thủ quỹ: chịu trách nhiệm thu chi khoản tiền mặt cơng ty  Kế tốn thống kê công trường: chịu trách nhiệm theo dõi nguyên vật liệu công trường, chịu trách nhiệm nhập, xuất nguyên vật liệu,phải theo dõi cho chi tiết cho công trường Tổng hợp số liệu đưa cho kế toán tổng hợp 2.1.1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán cơng ty : KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TỐN VẬT TƯ KẾ TỐN THỐNG KÊ CƠNG TRƯỜNG KẾ TỐN CƠNG NỢ KẾ TỐN THỐNG KÊ CƠNG TRƯỜNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN THỐNG KÊ CƠNG TRƯỜNG THỦ QUỸ KẾ TỐN THỐNG KÊ CƠNG TRƯỜNG Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn CƠNG TY : 2.1.2.1 Hệ thống tài khoản sử dụng : Công ty TNHH Kiến Trúc – Xây dựng NAM THIÊN LỘC áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa ; hệ thống tài khoản sử dụng ban hành theo Quyết định số : 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 nă m 2006 2.1.2.2 Hệ thống sổ sách : Công ty áp dụng chế độ sổ kế toán Chứng từ ghi sổ Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm :  Ghi theo trình tự thời gian Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ  Ghi theo nội dung kinh tế Sổ Cái Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế tốn loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) có chứng từ kế tốn đính kèm, phải kế tốn trưởng duyệt trước ghi sổ kế tốn Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau :  Chứng từ ghi sổ;  Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;  Sổ Cái;  Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết ‡ Nhận xét : Tuy nhiên công ty bỏ bớt Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ không lập chứng từ ghi sổ mà từ chứng từ gốc ghi thẳng vào Sổ Cái Trang GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 2.1.2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ thực tế CƠNG TY: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÁC LOẠI SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.1.2.4 Các phương pháp Kế Toán CƠNG TY :  Phương pháp kế tốn hàng tồn kho : kê khai thường xuyên  Phương pháp tính giá xuất kho : bình qn gia quyền  Phương pháp khấu hao TSCĐ : khấu hao theo đường thẳng  Phương pháp tính thuế GTGT : theo PP khấu trừ Trang 10 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI Nợ TK 635 1.100.000, Có TK 112 (VIB) 1.100.000, (3) Ngày 16/03/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 4.645.351 đ Nợ TK 635 4.645.351, Có TK 112 (VIB) 4.645.351, (4) Ngày 01/04/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 2.586.667đ Nợ TK 635 2.586.667, Có TK 112 (VIB) 2.586.667, (5) Ngày 17/05/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 3.100.000 đ Nợ TK 635 3.100.000, Có TK 112 (VIB) 3.100.000, (6) Ngày 16/06/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 3.000.000 đ Nợ TK 635 3.000.000, Có TK 112 (VIB) 3.000.000, (7) Ngày 16/07/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 3.000.000 đ Nợ TK 635 3.000.000, Có TK 112 (VIB) 3.000.000, (8) Ngày 16/08/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 3.100.000 đ Trang 36 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI Nợ TK 635 3.100.000, Có TK 112 (VIB) 3.100.000, (9) Ngày 18/08/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 166.667đ Nợ TK 635 166.667, Có TK 112 (VIB) 166.667, (10) Ngày 06/09/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 1.000.000 đ Nợ TK 635 1.000.000, Có TK 112 (VIB) 1.000.000, (11) Ngày 18/09/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 2.000.000 đ Nợ TK 635 2.000.000, Có TK 112 (VIB) 2.000.000, (12) Ngày 05/10/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 1.153.845 đ Nợ TK 635 1.153.845, Có TK 112 (VIB) 1.153.845, (13) Ngày 05/11/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 10.333.333 đ Nợ TK 635 10.333.333, Có TK 112 (VIB) 10.333.333, (14) Ngày 06/12/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 1.122.626 đ Trang 37 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI Nợ TK 635 1.122.626, Có TK 112 (VIB) 1.122.626, (15) Ngày 06/12/2010, ngân hàng VIB thu lãi vay, số tiền : 10.333.333 đ Nợ TK 635 10.333.333, Có TK 112 (VIB) 10.333.333, 2.3.2.3.4 Sổ sách kế toán sử dụng : SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 CHỨNG TỪ Số Ngày 17/05/2010 31/05/2010 16/06/2010 30/06/2010 16/07/2010 31/07/2010 NỘI DUNG Tháng 05 Ngân hàng thu lãi vay Kết chuyển chi phí tài sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ Tháng 06 Ngân hàng thu lãi vay Kết chuyển chi phí tài sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ Tháng 07 Ngân hàng thu lãi vay Kết chuyển chi phí tài sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ TK Đ.Ứ 112 NỢ 3.100.000 911 3.100.000 3.100.000 112 3.100.000 3.000.000 911 3.000.000 3.000.000 112 CÓ 3.000.000 3.000.000 911 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Tháng 08 Trang 38 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 16/08/2010 18/08/2010 31/08/2010 Ngân hàng thu lãi vay Ngân hàng thu lãi vay Kết chuyển chi phí tài sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ 112 112 3.100.000 166.667 911 3.266.667 3.266.667 3.266.667 2.3.2.4 Kế toán chi phí khác : 2.3.2.4.1 Chứng từ hạch tốn : - Biên lý tài sản cố định - Sổ, thẻ tài sản cố định 2.3.2.4.2 Tài khoản sử dụng : Tài khoản 811 “Chi phí khác” 2.3.2.4.3 Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu phát sinh thực tế CƠNG TY : Ngày 30/03/2010, nhượng bán xe tô tải nhẹ (1 tấn), DNTN TM DV Nguyễn Tấn Đạt Giá trị lại TSCĐ : 95.523.809 đ, giá trị hao mòn TSCĐ : 16.857.143 đ, nguyên giá TSCĐ : 112.380.952đ Nợ TK 811 95.523.809, Nợ TK 214 16.857.143, Có TK 2111 112.380.952, 2.3.2.4.4 Sổ sách kế toán sử dụng : SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Trang 39 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI CHỨNG TỪ Số Ngày TK NỘI DUNG Đ.Ứ NỢ CÓ Tháng 03 Giảm TSCĐ (Giá trị lại) 30/03/2010 31/03/2010 Nhượng bán xe tải nhẹ ( DNTN TM DV Nguyễn Tấn Đạt) Kết chuyển chi phí khác sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ 2111 95.523.809 911 TỔNG HỢP CẢ NĂM SỐ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 95.523.809 95.523.809 95.523.809 95.523.809 95.523.809 2.3.2.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp : 2.3.2.5.1 Chứng từ hạch toán : - Tờ khai tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2.3.2.5.2 Tài khoản sử dụng : Tài khoản 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” 2.3.2.5.3 Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu phát sinh thực tế CÔNG TY : Ngày 31/12/2010, kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sang chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (262.503.509*25%) : 65.625.877đ Nợ TK 821 Có TK 3334 65.625.877, 65.625.877, Trang 40 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 2.3.2.5.4 Sổ sách kế toán sử dụng : SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 821 CHỨNG TỪ Số Ngày NỘI DUNG TK Đ.Ứ NỢ CÓ Tháng 12 Kết chuyển thuế thu nhập doanh 31/12/2010 31/12/2010 nghiệp phải nộp năm 2010 (262.503.509 *25%) Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang XĐKQ hoạt động kinh doanh CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ 3334 65.625.877 911 TỔNG HỢP CẢ NĂM SỐ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 65.625.877 65.625.877 65.625.877 65.625.877 65.625.877 ‡ Nhận xét : Việc hạch toán kế toán chi phí cơng ty nhìn chung giống so với lý thuyết em học trường Tuy nhiên doanh nghiệp sử dụng TK 642 để tập hợp hết tất khoản chi phí phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh , sau phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cơng trình Chi phí trả tiền mặt có hóa đơn GTGT phản ánh vào sổ chứng từ công ty dựa vào phiếu chi, khác với em học phải dựa vào hóa đơn GTGT 2.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh : Trang 41 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 2.3.3.1 Tài khoản sử dụng : Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” 2.3.3.2 Các bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh : ‡ Kết chuyển doanh thu thu nhập khác sang xác định KQKD : + Kết chuyển doanh thu năm 2010 sang xác định kết kinh doanh số tiền : 4.869.044.310đ Nợ TK 511 Có TK 911 4.869.044.310, 4.869.044.310, + Kết chuyển doanh thu tài năm 2010 sang xác định kết kinh doanh (ngân hàng trả lãi tiền gửi), số tiền : 22.528.900đ Nợ TK 515 22.528.900, Có TK 911 22.528.900, + Kết chuyển thu nhập khác năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 17.272.727đ Nợ TK 711 17.272.727, Có TK 911 17.272.727, + Kết chuyển chênh lệch doanh thu tài chi phí tài năm 2010 sang 418 ( quỹ thuộc vốn chủ sở hữu), số tiền : 142.414.029đ Nợ TK 418 Có TK 911 142.414.029, 142.414.029, Trang 42 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI + Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010 (262.503.509*25%) sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 65.625.877đ Nợ TK 421 65.625.877, Có TK 911 65.625.877, + Kết chuyển lỗ kinh doanh năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 78.251.082đ Nợ TK 421 78.251.082, Có TK 911 78.251.082, ‡ Kết chuyển chi phí sang xác định KQKD: + Kết chuyển giá vốn năm 2010 sang xác định kết kinh doanh : 4.528.289.719 đ Nợ TK 911 4.528.289.719, Có TK 632 4.528.289.719, + Kết chuyển chi phí tài (trả lãi ngân hàng) năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 164.942.929đ Nợ TK 911 164.942.929, Có TK 635 164.942.929, + Kết chuyển chi phí khác năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 95.523.809đ Nợ TK 911 Có TK 811 95.523.809, 95.523.809, Trang 43 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI + Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 65.625.877đ Nợ TK 911 65.625.877, Có TK 821 65.625.877, + Kết chuyển lãi kinh doanh năm 2010 sang xác định kết kinh doanh, số tiền : 340.754.591đ Nợ TK 911 Có TK 421 340.754.591, 340.754.591, 2.3.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng : Sổ Cái tài khoản 911 ‡ Nhận xét : Việc hạch toán kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh nhìn chung giống lý thuyết em học trường Tuy nhiên tài khoản 642 dùng để tập hợp hết tất khoản chi phí phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sau phân bổ vào tài khoản 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cơng trình khơng kết chuyển trực tiếp sang xác định kết kinh doanh Trang 44 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI CHƯƠNG  NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP VÀ TÀI LIỆU KẾ TỐN ĐÍNH KÈM TẠI CƠNG TY TNHH KIẾN TRÚC – XÂY DỰNG NAM THIÊN LỘC  3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn CƠNG TY: Trong thời gian làm việc, thực tập công ty TNHH Kiến Trúc – Xây Dựng Nam Thiên Lộc, nhờ hướng dẫn, giúp đỡ tận tình kế tốn trưởng Trần Duy Hùng, người có chun mơn nghiệp vụ cao, nhân viên phịng kế tốn, thầy Đặng Bắc Hải, giáo viên hướng dẫn thực tập tốt nghiệp, giúp em hiểu rõ thực tiễn công tác kế toán, áp dụng lý thuyết học vào thực tế Và qua đó, em xin rút số ý kiến, nhận xét cơng tác kế tốn công ty sau : 3.1.1.1 Ưu điểm : Là công ty thực báo cáo thuế tốt, Tổng cục Thuế khen thưởng, nên công ty có nhiều ưu điểm máy kế tốn hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty Về máy kế tốn cơng ty : Phịng kế tốn cơng ty bao gồm nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, động, nhiệt tình phối hợp làm việc nhịp nhàng, hỗ trợ lẫn có tinh thần trách nhiệm cao Với cấu tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, đơn giản, phù hợp với phân cơng lao động trình độ chuyên Trang 45 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI môn người Có thể nói cơng ty phân cơng bố trí lao động rõ ràng, cụ thể hợp lý Mỗi nhân viên quy định rõ chức nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm phụ trách phần hành kế tốn nên đảm bảo cho việc hạch tốn kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu thông tin cần thiết cho q trình sản xuất, kinh doanh cơng ty Đồng thời, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, báo cáo kịp thời lên Ban Giám đốc Hội đồng thành viên cơng ty tình hình tài báo cáo kết kinh doanh cơng ty Giúp cho Giám đốc nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh cơng ty đề sách phù hợp Về hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty : Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ; việc hạch tốn diễn rõ ràng, xác; trình tự chứng từ xử lý thơng tin theo luật định Công ty không mở sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tiến Về hạch tốn tài khoản : Nhìn chung, cơng ty thiết lập hệ thống tài khoản kế toán thống tồn cơng ty; tài khoản cơng nợ, vật tư chi tiết rõ ràng Hệ thống tài khoản giúp cho việc ghi chép, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh rõ ràng, xác Ngồi cịn tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kiểm tra lập dự toán cuối kỳ Về hạch toán phần hành kế toán : kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phản ánh đầy đủ, rõ ràng,… Bên cạnh cơng ty cịn áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho, phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho, phương pháp tính giá xuất kho,… phù hợp với tình hình sản xuất, kinh doanh cơng ty; giúp cho cơng tác hạch tốn kế tốn thuận lợi, rõ ràng Ngồi ra, cơng ty tổ chức thực tốt chế độ sách cho người lao động : Ký kết thực tốt thỏa ước lao động tập thể; đóng BHXH, BHYT đầy đủ, thời hạn cho người lao động; thực tốt nghĩa vụ thuế Nhà nước; tham gia hoạt động xã hội; hỗ trợ hoạt động cho tổ chức cơng đồn, đơn vị đạt cơng đồn sở “Vững mạnh” Trang 46 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 3.1.1.2 Nhược điểm : Tuy cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty có nhiều ưu điểm phát huy số nhược điểm Với thành ý em muốn đóng góp cho việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, với kiến thức chun mơn cịn hạn hẹp, em xin trình bày số ý kiến : Về sổ sách kế tốn : Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ, việc ghi sổ thường dồn vào cuối tháng kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ đưa vào sổ Cái nên hạn chế đến khả cung cấp thông tin cho Ban lãnh đạo công ty Về tiền lương : Tuy thực tốt công tác kế tốn tiền lương cơng ty chưa tách lương gián tiếp lương cơng nhân cơng trình, hạch tốn thẳng vào tài khoản 334 khơng thơng qua tài khoản 622, hay tài khoản 627 Về kế tốn khấu hao tài sản cố định : Cơng ty chưa có kế hoạch trích khấu hao tài sản cố định rõ ràng, cịn thực theo tình hình tài chính, sản xuất, kinh doanh cơng ty nên việc khấu hao tài sản cố định bị động,… 3.1.2 Nhận xét chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty : 3.1.2.1 Ưu điểm : + Trình tự ghi nhận doanh thu phù hợp logic đảm bảo kịp thời cho kế tốn xác định doanh thu mà lấn cấn việc xác định doanh thu kỳ + Việc ghi nhận chi phí cơng ty theo qui định Bộ tài ban hành + Tổ chức cơng tác từ khâu xử lý, quản lý chứng từ đến khâu hạch toán báo cáo kết kinh doanh tổ chức theo chế độ kế tốn ban hành Ln theo dõi cập nhật thông tin vấn đề liên quan đến kế toán, vấn đề thuế, BHXH – BHYT – BHTN, lao động để thực tốt nghĩa vụ mà kế toán cần thực + Việc xác định kết kinh doanh theo qui trình tập hợp doanh thu chi phí phát sinh tháng Trang 47 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI + Xác định lợi nhuận (lãi lỗ) cơng ty tiến hành trích nộp thuế cho nhà nước phân bổ lợi nhuận vào nguồn quỹ công ty theo tỷ lệ quy định 3.1.2.2 Nhược điểm : Vì đặc trưng ngành xây dựng, cơng trình hồn thành bàn giao kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh Mà thời gian hồn thành cơng trình thường kéo dài, có cơng trình qua năm tài hồn thành bàn giao nên lợi nhuận kỳ hoạt động liền thay đổi đột biến Nhìn chung cơng ty TNHH Kiến trúc – Xây dựng Nam Thiên Lộc đời hoạt động kinh tế thị trường bước hồn thiện nên có nhiều thuận lợi gặp khơng khó khăn Nhưng với tâm cao, thực sách Đảng Nhà nước đề ra, công ty phát triển ngày vững mạnh, khẳng định thị trường xây dựng Thêm vào đó, cơng ty tạo nhiều việc làm cho người lao động, thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Và công ty thực báo cáo thuế tốt, Tổng cục Thuế khen thưởng Em xin chúc công ty phát triển ngày vững mạnh, thành công thương trường 3.2 KIẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP + Theo em Công ty nên tổ chức hoạt động tập thể để tạo kết nối nhân viên phận với + Nên phân công lại công việc cho phù hợp để phát huy hết khả nhân viên + Nên tuyển thêm nhân viên phận kế tốn cơng ty có xu mở rộng kinh doanh năm tới + Chú tâm phát triển mạnh phận kế hoạch – kỹ thuật nhằm tìm kiếm mở rộng thêm thị trường; nâng cao uy tín cơng ty lĩnh vực xây dựng khu vực miền Nam nói riêng Việt Nam nói chung Trang 48 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI KẾT LUẬN Trong qua trình hội nhập kinh tế toàn cầu doanh nghiệp nước ln bị doanh nghiệp nước ngồi chiếm lĩnh thị trường Công ty TNHH Kiến Trúc – Xây Dựng Nam Thiên Lộc để tồn đứng vững thị trường Cơng ty khơng tránh khỏi khó khăn định Tuy nhiên với đội ngũ cán có lực, nhiệt tình, ln tìm hiểu thị trường, thay đổi chiến lược kinh doanh nay, chắn đưa Công ty TNHH Kiến Trúc – Xây Dựng Nam Thiên Lộc ngày phát triển, khẳng định vị trí thị trường Với thành ý em muốn đóng góp cho việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, với kiến thức chun mơn cịn hạn hẹp Do đó, kiến nghị nhận xét em có phần hạn chế sai sót định, em mong nhận bảo góp ý cán cơng nhân viên cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng Cuối em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại, thầy Đặng Bắc Hải - giáo viên hướng dẫn thực tập anh chị phịng kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện cho Em hoàn thành tốt báo cáo thực tập, giúp em có hội đối chiếu thực tế với kiến thức học Từ em có thêm kiến thức chuyên ngành kế toán, tác phong làm việc Trang 49 GVHD: ĐẶNG BẮC HẢI 3.3 TÀI LIỆU ĐÍNH KÈM Trang 50