Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động huy động vốn tại quỹ tín dụng nhân dân xã cổ nhuế

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Nhìn lại kinh tế Việt Nam sau 20 năm đổi ta thấy chuyển mạnh mẽ; từ nước nghèo bước khỏi thảm họa chiến tranh, từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa trở thành nước có kinh tế phát triển khu vực Đông Nam Á Đặc biệt kể từ trở thành viên 150 tổ chức thương mại giới (WTO), Việt Nam đứng trước nhiều hội để phát triển thách thức kinh tế Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân có nhiều đóng góp quan trọng vào trình phát kinh tế – xã hội đất nước Trên dà phát triển năm qua, Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân tiếp tục ổn định phát triển mạng lưới, củng cố nâng cao chất lượng tín dụng, đẩy mạnh hiệu kinh tế phương diện hỗ trợ thành viên tăng trưởng nguồn vốn, lợi nhuận Tính đến ngày 30/6/2012, Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân gồm Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương 1071 Quỹ tín dụng nhân dân sở hoạt động 56/63 tỉnh, thành phố, với gần 1,7 triệu thành viên, tổng nguồn vốn hoạt động lên tới 31.742 tỷ (không kể Quỹ tín dụng Trung ương) Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế số quỹ tín dụng thành lập thí điểm nước Kể từ vào hoạt động, Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế giúp hộ gia đình điều kiện tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng có hỗ trợ vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, phát triển ngành nghề, dịch vụ, góp phần xóa đói giảm nghèo, chuyển dịch cấu kinh tế Trong trình thực tập Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế, em cố gắng tìm hiểu cấu tổ chức hoạt động kinh doanh Quỹ nhằm nâng cao kiến thức cách toàn diện có hệ thống Từ kiến thức học với tìm hiểu trình thực tập, em mạnh dạn sâu vào tìm hiểu đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế” Do thời gian thực tập có hạn trình độ chuyên môn hạn chế nên em cố gắng tìm hiểu xong chuyên đề nhiều hạn chế thiếu sót, em mong nhận bảo giúp đỡ thầy cô với cán Quỹ tạo điều kiện để em tìm hiểu, nâng cao nhận thức chuyên môn Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành Nguyễn Văn Hợp – Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế, cô Hoàng Thúy Vân – Kế toán trưởng, chị Nguyễn Thị Phương – kiểm toán viên nội bộ, toàn thể cô, chú, anh, chị Quỹ nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập Cuối em xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo Hoàng Đình Hương tận tâm hướng dẫn để em hoàn thành tốt báo cáo Nội dung chuyên đề gồm phần: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế – kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Chương 2: Tổ chức máy kiểm toán Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kiểm toán Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ Cổ Nhuế xã thuộc huyện Từ Liêm – Hà Nội Với diện tích tự nhiên 6,5km2, có số dân khoảng 70 nghìn người Cổ Nhuế xã có kinh tế phát triển huyện Từ Liêm đồng thời lại có nghề may truyền thống Hiện nay, xã gồm 12 thôn tổ dân phố, lại có nhiều tuyến đường trọng điểm chạy qua như: đường Phạm Văn Đồng nối Thủ đô với sân bay quốc tế Nội Bài, tuyến đường sắt Bắc – Nam; có tuyến đường khác: đường Hoàng Quốc Việt, phố Trần Cung, phố Tăng Thiết Giáp, đường Cổ Nhuế Đây điều kiện thuận lợi giúp kinh tế xã phát triển nói chung QTDND xã Cổ Nhuế nói riêng Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế tổ chức tín dụng (TCTD) hoạt động theo nguyên tắc tự nguyện, tự chủ, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động thực mục tiêu tương trợ thành viên, nhằm phát huy sức mạnh tập thể cà thành viên giúp thực có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ cải thiện đời sống, đảm bảo bù đắp chi phí có tích lũy để phát triển.Trong năm gần xuất nhiều loại hình sản xuất kinh doanh dịch vụ, đòi hỏi nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh cao, nhu cầu cần vốn lớn Căn Nghị định phủ số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 tổ chức hoạt động quỹ tín dụng nhân dân, Ủy ban nhân dân xã Cổ Nhuế họp định thành lập Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Việc thành lập Quỹ tín dụng nhân xã Cổ Nhuế nhằm đáp ứng nhu cầu vốn vay sản xuất kinh doanh nhân dân địa bàn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế thành lập theo Quyết định số 528 ngày 16/12/2006 Ngân hàng Nhà nước thành phố Hà Nội, hoạt động theo giấy phép 10/NH-GP ngày 16/12/2006 Ngân hàng Nhà nước thành phố Hà Nội Tên gọi đầy đủ: Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Tên gọi tắt: QTDND xã Cổ Nhuế Trụ sở chính: xóm 10 xã Cổ Nhuế – Từ Liêm – Hà Nội Số điện thoại: (04) 38387119, Fax: (04) 38387119 Địa bàn hoạt động: Xã Cổ Nhuế Tính đến tháng 9/2012, QTDND xã Cổ Nhuế mở rộng mạng lưới hoạt động sang xã lân cận huyện Từ Liêm: xã Đông Ngạc, xã Thụy Phương, xã Xuân Đỉnh, xã Tây Tựu; với phòng giao dịch: Phòng giao dịch số 1: 116 Trần Cung – Cổ Nhuế – Từ Liêm – Hà Nội Số điện thoại: (04) 37557433 Phòng giao dịch Tây Tựu: Thôn Thượng – Tây Tựu – Từ Liêm – Hà Nội Số điện thoại: (04) 37639844, Fax: (04) 37637844 Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế hoạt động lĩnh vực: Nhận tiền gửi tiết kiệm không kì hạn, có kì hạn cá nhân, tổ chức địa bàn hoạt động, cho vay ngắn hạn, dài hạn trung hạn, thực dịch vụ ngân hàng khác Ngân hàng Nhà nước cho phép Trong 16 năm hoạt động phát triển, QTDND xã Cổ Nhuế khẳng định tên tuổi vị trí lĩnh vực tài – ngân hàng nói chung hệ thống QTDND nói riêng QTDND xã Cổ Nhuế có nhiều thuận lợi hoạt động kể từ ngày thành lập Vì vậy, khách hàng QTDND xã Cổ Nhuế đa phần hội viên, hộ gia đình cá nhân xã Ngoài có số doanh nghiệp vừa nhỏ có trụ sở địa bàn hoạt động Quỹ Từ chỗ tổng nguồn vốn có 4.000 triệu đồng thành lập đến tổng nguồn vốn tăng lên 130.960 triệu đồng, vốn điều lệ 3.250,5 triệu đồng, vốn huy động 122.807 triệu đồng, tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 QTDND xã Cổ Nhuế có 1168 thành viên, có 189 thành viên góp vốn thường xuyên Là QTDND tốp đầu, QTDND xã Cổ Nhuế đạt nhiều thành tích, hàng năm tặng khen NHNN thành phố Hà Nội 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 1.2.1 Chức nhiệm vụ Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tín dụng pháp nhân, cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập hình thức hợp tác xã để thực số hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng Luật hợp tác xã, nhằm mục tiêu chủ yếu tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh, đời sống Mặc dù Ngân hàng Nhà nước cố gắng cho vay tới hộ nông dân hộ nghèo có địa bàn rộng, ngân hàng điều kiện bán sát địa bàn hoạt động ngày nên cung ứng vốn cách đầy đủ, thường xuyên kịp thời tới đối tượng cần phục vụ, địa bàn vùng sâu vùng xa, ngân hàng gặp nhiều hạn chế việc ngăn chặn hoạt đông cho vay nặng lãi địa bàn nông thôn Sự đời QTDND xã Cổ Nhuế góp phần đắc lực thực chức xóa đói giảm nghèo, hạn chế tình trạng cho vay lãi cao địa bàn xã QTDND xã Cổ Nhuế TCTD thành viên tự nguyện góp vốn thành lập với thành viên địa bàn xã Quỹ có ưu đặc biệt gần gũi với thành viên, hiểu biết rõ khả kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh nhu cầu vay vốn khách hàng Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế hoạt động chức nhiệm vụ tương trợ thành viên để phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống Quỹ có thêm chức nhiệm vụ khai thác nguồn vốn nhàn rỗi cung ứng nguồn vốn tín dụng đáng kể địa bàn, đáp ứng nhu cầu gửi tiền vay vốn người dân Từ góp phần thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, xóa đói giảm nghèo lợi ích thành viên 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế cung ứng nghiệp vụ sau: 1, Nhận tiền gửi: hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận Cụ thể: Nhận tiền gửi đồng Việt Nam trường hợp sau: a) Nhận tiền gửi thành viên; b) Nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân thành viên theo quy định Ngân hàng Nhà nước 2, Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi Cho vay đồng Việt Nam trường hợp sau: a) Cho vay khách hàng thành viên; b) Cho vay tổ chức, cá nhân thành viên theo quy định Ngân hàng Nhà nước 3, Cung ứng dịch vụ chuyển tiền, thực nghiệp vụ thu hộ, chi hộ thành viên toán qua tài khoản việc cung ứng phương tiện toán; thực dịch vụ toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng dịch vụ toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản khách hàng 4,Các hoạt động khác bao gồm: a) Tiếp nhận vốn ủy thác cho vay Chính phủ, tổ chức, cá nhân; b) Tham gia góp vốn thành lập ngân hàng hợp tác xã; c) Mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước; d) Cung ứng dịch vụ tư vấn ngân hàng, tài cho thành viên 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế a) Đối với hoạt động cho vay Quy trình cho vay: Khách hàng (1) (1) tín dụng Phòng (2) Lập hồ sơ (3) Trình Giám đốc duyệt (5) Quyết định cho vay (4) Thẩm định khách (6) Giải ngân Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay (1) Khách hàng đến QTD trình bày nhu cầu vay vốn; (2) Cán tín dụng xem xét tính hợp lệ, tính hợp lý giấy tờ khách hàng, hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn; (3) Cán tín dụng tìm hiểu thực tế khách hàng; (4) Cán tín dụng lập tờ trình thẩm định, định cho khách hàng vay vốn với mức vay phù hợp với thực tế; (5) Sau hoàn chỉnh hồ sơ vay, cán tín dụng trình hồ sơ vay cho lãnh đạo phòng (Giám đốc) ký duyệt cho vay; (6) Cán tín dụng tách hồ sơ chuyển xuống thủ quỹ giải ngân cho khách hàng b) Đối với hoạt động nhận tiền gửi Đối tượng gửi tiền: Công dân Việt Nam người nước ngoài, có đủ lực pháp luật lực hành vi dân theo qui định pháp luật Đặc điểm: - Loại tiền: VNĐ - Kỳ hạn gửi: không kì hạn có kì hạn (1 tháng, tháng, tháng ) - Lãi suất: Tương ứng vời kỳ hạn gửi thời điểm gửi - Số tiền gửi ban đầu: 1.000.000 VNĐ - Quy định khác:  Khi tới kỳ hạn mà khách hàng không tới lĩnh, QTD tự động nhập số tiền lãi vào gốc sang kỳ hạn kỳ hạn ban đầu với lãi suất công bố thời điểm lãi nhập gốc  Trường hợp khách hàng gửi tiền tới mà chưa 10 ngày tới rút không tính lãi  Nếu khách hàng tới rút tiền gửi chưa tới kỳ hạn phần lãi theo lãi suất không kỳ hạn Quy trình nhận gửi tiền tiết kiệm: (1) Khách hàng Nhân viên giao dịch (2) Nhận STK (3) Thủ quỹ Sơ đồ 1.2: Quy trình nhận gửi tiền 1) Khách hàng tới gửi tiền mang theo chứng minh thư nhân dân hộ chiếu 2) Nhân viên giao dịch tiến hành mở STK cho khách hàng 3) Thủ quỹ nhận tiền gửi khách hàng 4) Trả STK cho khách hàng c) Đối với dịch vụ chuyển tiền Quy trình chuyển tiền vào tài khoản khách hàng: Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào mẫu (1) Hoàn thành giao dịch NVGD kiểm tra thông tin (4) (2) Thu tiền Nhập thông tin gửi tiền vào hệ thống chuyển tiền (3) Sơ đồ 1.3: Quy trình chuyển tiền vào tài khoản (1) Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào mẫu (2) NVGD kiểm tra thông: Số chứng minh thư nhân dân Tên người chuyển, người nhận tiền Địa người chuyển, người nhận tiền Số điện thoại người chuyển, người nhận tiền (3) Thu tiền bao gồm số tiền cần chuyển phí chuyển tiền (4) NVGD nhập đầy đủ thông tin vào hệ thống chuyển tiền hoàn thành giao dịch 28 phối hợp công tác nhóm với đối tượng kiểm toán; - Phân công trực tiếp đạo, điều hành tác nghiệp toàn trình hoạt động nhóm kiểm toán nội bộ; - Quyết định biện pháp xử lý tình phát sinh, thường xuyên báo cáo tiến độ xin ý kiến đạo Trưởng Ban Kiểm soát người định thành lập nhóm kiểm toán nội vấn đề vượt thẩm quyền; - Xây dựng dự thảo biên kiểm toán sau tổ chức họp nhóm thảo luận tham gia ý kiến, trường hợp có ý kiến khác trưởng nhóm kết luận chịu trách nhiệm ý kiến đó; - Gửi dự thảo biên kiểm toán nội nhóm thống trước ngày công bố kết kiểm toán nội - Tổ chức họp công bố biên kiểm toán (các thành viên tham dự Trưởng nhóm định) Sau công bố, ý kiến tham gia đối tượng kiểm toán Biên kiểm toán Trưởng nhóm phải họp Nhóm để thảo luận ý kiến tham gia đó, chỉnh sửa không chỉnh sửa phải có biên - Báo cáo kết kiểm toán nội lên cấp có thẩm quyền theo quy định  Phó trưởng phòng kiểm toán nội bộ: - Thực công việc theo phân công, đạo trưởng phòng theo công việc, lĩnh vực nghiệp vụ cụ thể  Nhân viên kiểm toán nội bộ: - Thực nhiệm vụ chức phòng kiểm toán theo phân công lãnh đạo Phòng phụ trách trực tiếp Khi nhân viên kiểm toán nội thành viên nhóm kiểm toán nội thực chức trách, nhiệm vụ theo phân công trưởng nhóm - Lập kế hoạch chi tiết thực chương trình làm việc kế hoạch kiểm toán nội phân công trình trưởng nhóm phê duyệt - Chủ động triển khai thực có hiệu công việc phân công 29 theo tiến độ - Thường xuyên báo cáo Trưởng nhóm tiến độ kết thực nhiệm vụ phân công - Lập báo cáo kết phát hiện, đánh giá, xác nhận kiến nghị từngnội dung kiểm toán thuộc phạm vi trách nhiệm phân công - Chịu trách nhiệm trước Trưởng nhóm báo cáo, chứng cứ, tài liệu liên quan - Thực nhiệm vụ khác Trưởng nhóm giao b) Quan hệ kiểm toán nội - Quan hệ với trưởng Ban kiểm soát: chịu lãnh đạo, đạo hoạt đọng kiểm toán nội - Quan hệ với phòng nội Ban kiểm soát: mối quan hệ phối hợp công tác nội thực theo đạo Trưởng ban kiểm soát - Quan hệ với đơn vị khác hệ thống: mối quan hệ phối hợp công tác Trưởng kiểm toán nội có vai trò đầu mối trình tác nghiệp; có quyền yêu cầu đơn vị, cá nhân thuộc đối tượng kiểm toán hợp tác phục vụ hoạt động kiểm toán nội Quỹ 2.2.2 Tổ chức kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Quy trình kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế: 2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán Nguồn vốn nghiệp vụ hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Để hoạt động kinh doanh có hiệu đạt lợi nhuận cao QTDND xã Cổ Nhuế cần phải kiểm soát nguồn vốn quản lý, cân đối nguồn vốn sử dụng nguồn vốn với tỷ lệ hợp lý Việc mở rộng thị phần để huy động nguồn vốn góp phần làm tăng nguồn vốn huy động lợi nhuận Quỹ, nhiên việc mở rộng thị phần 30 nguồn vốn có không rủi ro Do đòi hỏi phải tăng cường kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ Điều giúp cho ban lãnh đạo Quỹ có sách đắn, xác, kịp thời đế tránh rủi ro đáng tiếc việc huy động vốn Quỹ Phương pháp phân tích: - Phân tích, khuyến cáo rủi ro huy động vốn trước thực kiểm toán: Trưởng phòng kiểm toán cần tổng hợp, phân tích cách cụ thể, khách quan biến động công tác huy động vốn Quỹ kiểm toán năm tính đến thời điểm dự kiến kiểm toán Trong đặc biệt lưu ý sách nguồn vốn, báo cáo kết huy động vốn, báo cáo diễn biến lãi suất huy động vốn Quỹ Trên sở phân tích số liệu báo cáo, đưa dự kiến trọng điểm rủi ro, điểm cần sâu làm rõ trình kiểm toán cụ thể Chất lượng trình phân tích quan trọng có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kiểm toán sau - Phân tích trình thực kiểm toán: Kiểm toán viên nội cần phải xem xét, phân tích toàn diện vấn đề đưa trình kiểm toán huy động vốn như: tính tuân thủ quy định Quỹ để đến kết luận việc tồn hay sai; tính hiệu việc thông qua mục đích đề đạt hay không thực việc để đánh giá hiệu việc đạt mức độ Phương pháp kiểm tra, đối chiếu trực tiếp: - Khi kiểm tra sổ sách kế toán, tài liệu, chứng từ cần tập trung vào vấn đề: Hình thức, nội dung tài liệu chứng từ thẩm quyền người ký duyệt, người lập tài liệu chứng từ - Động tác đối chiếu thực nhằm xác minh, chứng thực lại xem việc, số liệu ghi chép, theo dõi báo cáo có khớp đồng khách hàng Quỹ, phận nghiệp vụ khác 31 Quỹ hay không - Nguồn tài liệu để đối chiếu: + Đối chiếu sổ sách kế toán: Giữa sổ quỹ kê ngày; báo cáo tổng hợp chi tiết loại vốn huy động + Đối chiếu sổ kế toán với số liệu kiểm kê thực tế: Chọn mẫu vài giao dịch sổ kế toán tiến hành đối chiếu với khách hàng; So sánh số liệu kiểm kê số liệu thể sổ sách + Đối chiếu sổ kế hoạch với thực  Nội dung kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: - Đánh giá hệ thống quy định, quy trình, hướng dẫn công tác huy động vốn ban hành đầy đủ thường xuyên chỉnh sửa, cập nhật cho phù hợp với quy định NHNN quy định nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế - Hệ thống hỗ trợ kỹ thuật cho nghiệp vụ huy động vốn hệ thống báo cáo, khung lãi suất áp dụng huy động, hệ thống mạng vi tính, chương trình phần mềm - Đội ngũ cán làm công tác huy động vốn phải đào tạo bản, có kỹ làm việc phẩm chất đạo đức tốt - Đánh giá việc phân công nhiệm vụ quy trình có rõ ràng, theo quy định - Đánh giá công tác kiểm tra chỗ nghiệp vụ huy động vốn Ban lãnh đạo Quỹ tiến hành thường xuyên theo định kỳ Đánh giá rủi ro trọng yếu hoạt động huy động vốn: - Rủi ro lãi suất: biến động lãi suất thị trường ảnh hưởng đến kết kinh doanh Quỹ - Rủi ro môi trường: Những biến đổi môi trường kinh tế, xã hội quốc gia nói chung, địa phương nói riêng có tác động trực tiếp đến xu hướng đầu tư nguồn tiền nhàn rỗi người đầu tư (Cá nhân, doanh 32 nhân, tổ chức ) - Rủi ro đạo đức: Cán làm công tác huy động vốn thông đồng, cấu kết với phần tử lừa đảo bên để chiếm đoạt vốn lợi dụng quản lý, kiểm tra, giám sát lỏng lẻo ngân hàng để trục lợi Thông tin, báo cáo, đạo không kịp thời, đầy đủ kết huy động vốn diễn biến bất thường huy động vốn  Thông tin phục vụ lập kế hoạch kiểm toán nghiệp vụ huy động vốn: Các chế độ Bộ Tài hướng dẫn NHNN có liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn - Quy chế tiền gửi tiết kiệm, quy định mức lãi suất TCTD - Cơ chế điều hành vốn nội Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế - Quy trình nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn Quỹ tín dụng dân xã Cổ Nhuế 2.2.2.2 Thực kiểm toán  Đánh giá kết huy động vốn hai năm gần - Các tiêu huy động vốn như: tỷ trọng huy động vốn; tăng trưởng huy động vốn; tăng trưởng huy động vốn dân cư, tổ chức kinh tế; khả tự cân đối nguồn vốn đạt mức yêu cầu - Có phản ánh khách hàng: Khách hàng phản ánh theo hai thái cực tốt xấu Nếu tỷ lệ khách hàng phàn nàn dịch vụ huy động vốn đối tượng kiểm toán cao rủi ro huy động vốn tăng lên Kiểm toán công tác quản trị điều hành nguồn vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế a/ Kiểm tra việc xây dựng chiến lược dài hạn phát triển nguồn vốn, kế hoạch nguồn vốn hàng năm thời kỳ QTDND xã Cổ Nhuế: - Việc xây dựng chiến lược, kế hoạch nguồn vốn có tính chất định hướng quan trọng để đảm bảo nguồn vốn chung Quỹ ổn định tăng trưởng - Tài liệu yêu cầu: + Kế hoạch chiến lược huy động vốn dài hạn, hàng năm thời kỳ 33 + Bảng tổng kết tài sản toàn Quỹ cần kiểm tra + Tổng kết, đánh giá công tác nguồn vốn hàng năm - Trên sở tài liệu cung cấp, kiểm toán viên nội tiến hành xem xét nội dung để rút kết luận:  Công tác lập kế hoạch nguồn vốn có sở thực tiễn phù hợp không?  Khả thực kế hoạch lập Quỹ?  Kế hoạch nguồn vốn có đáp ứng nhu cầu vốn ngắn, trung, dài hạn theo loại tiền không?  Xây dựng kế hoạch nguồn vốn có tỷ trọng hợp lý vốn vay vốn huy động không? b/ Kiểm tra việc thực điều hành vốn Quỹ việc nghiên cứu, xây dựng sản phẩm huy động vốn - Kiểm tra việc thực điều hành vốn tập trung vào nội dung sau: + Kiểm tra việc xây dựng hạn mức điều chuyển vốn cho phòng giao dịch: Phải bám sát chế điều hành vốn hội sở thời điểm điều chuyển vốn trung dài hạn có mục đích hay thông thường, điều chuyển ngắn hạn, điều chuyển khác hạn mức Hội sở nhận tiền gửi trung dài hạn chi nhánh để nhận biết linh hoạt sử dụng nguồn huy động hiệu đem lại + Kiểm tra việc áp dụng mức lãi suất điều chuyển vốn nội bộ: Hợp lý, khuyến khích phòng giao dịch tự huy động để đảm bảo nhu cầu sử dụng vốn mình, hạn chế vay Hội sở gửi vốn thừa nhiều - Qua kiểm tra, đánh giá về: + Tiềm năng, nhu cầu thị trường sản phẩm huy động vốn mới; tính cạnh tranh sản phẩm + Những điều chỉnh, bổ xung sau thời gian thực hiện, áp dụng sản phẩm huy động vốn thực tiễn + Công tác quản trị điều hành nguồn vốn tập trung Quỹ c/ Kiểm tra việc trực tiếp huy động vốn hội sở 34 - Việc huy động vốn Hội sở thực qua nhiều kênh như: Vay QTD TW; vay nhận tiền gửi tổ chức xã hội, tổ chức tài tiền tệ nước; tham gia thị trường mở - Tài liệu yêu cầu: Hợp đồng vay vốn; hợp đồng mua bán ngoại tệ; Danh sách ngân hàng phép giao dịch hạn mức giao dịch với ngân hàng - Các vấn đề kiểm tra bao gồm: + Kiểm tra tính tuân thủ quy định cụ thể NHNN hoạt động + Kiểm tra việc thực quy trình huy động vốn + Kiểm tra việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt thực giao dịch + Kiểm tra việc lập ký kết hợp đồng mua bán, vay vốn + Kiểm tra việc toán hạch toán kế toán: Chú ý khoản tái đầu tư tiền gửi phải kiểm tra kỹ thời điểm đầu tư tiếp theo, số tiền đầu tư phần lãi nhận để tránh bỏ sót Kiểm toán hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Hoạt động huy động vốn Quỹ chủ yếu tập trung tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, việc kiểm tra tập trung vào tài khoản a/ Tài liệu yêu cầu: Bảng cân đối kế toán đến thời điểm kiểm tra; Bảng kê tài khoản tiền gửi tổ chức, cá nhân; Thẻ lưu; Bảng kê tính lãi b/ Kiểm tra việc thực quy trình huy động: Xem xét việc thực quy trình giao dịch viên b1/ Phương pháp kiểm tra: - Quan sát độc lập việc thực quy trình huy động vốn cán nghiệp vụ số khách hàng khoảng thời gian định 35 - Phỏng vấn số cán làm công tác huy động vốn trách nhiệm quy trình họ Có thể đặt câu hỏi xử lý cán huy động vốn cấp điều hành cao trường hợp có cán quy trình vắng mặt - Xem xét loại giấy tờ giao dịch lưu phận khoảng thời gian định Trường hợp nhận thấy có nhiều chứng từ, giấy tờ giao dịch thuộc trách nhiệm lưu giữ phận khác lại lưu giữ phận xem xét cần sâu, hỏi rõ thêm nguyên nhân sao? b2/ Nội dung kiểm tra: - Kiểm tra việc bố trí nhân làm công tác huy động vốn: + Xem xét mối quan hệ gia đình (Nếu có) cán làm công tác huy động vốn đơn vị (Bàn, quầy tiết kiệm, phòng giao dịch) + Kiểm tra việc luân chuyển cán làm công tác huy động vốn theo quy định hành + Tìm hiểu lý thay đổi: luân chuyển cán bộ, yêu cầu công tác, vi phạm - Kiểm tra việc đăng ký chữ ký mẫu chức danh nghiệp vụ huy động vốn theo quy định - Kiểm tra thao tác Giao dịch viên quy trình huy động vốn: + Kiểm tra việc ghi chép chứng từ, hạch toán kế toán áp dụng lãi suất huy động + Thông báo mức lãi suất có niêm yết thường xuyên nơi khách hàng giao dịch không? + Cơ cấu tiền gửi có phân tích thường xuyên xem xét theo xu hướng lãi suất không? + Kiểm tra số lượng công cụ toán tiền mặt nhận hàng ngày có phù hợp với số tiền loại tiền gửi nhận không? Tổng số tiền toán có liên quan đến tiền gửi có phù hợp với tổng tiền gửi 36 rút tính toán số lãi trả + Kiểm tra để xác định cán tự mở tài khoản tiền gửi; tài khoản hạch toán hệ thống sau cán có thẩm quyền định +Kiểm tra việc toán gốc, lãi trường hợp đặc biệt như: Chuyển nhượng, uỷ quyền, mất, lĩnh thừa kế cần sâu xem xét cứ, chứng pháp lý để khẳng định sổ, thẻ, kỳ phiếu toán xếp vào trường hợp toán đặc biệt, đồng thời xem xét bước để thực trường hợp toán Kiểm toán huy động tiền gửi tiết kiệm dân cư giấy tờ có giá - Cũng tài khoản khác khách hàng, kiểm toán tài khoản tiền gửi trọng kiểm tra số phân loại khoản tiền gửi có xác hay không Việc kiểm toán nhằm phát giả mạo việc phân loại khoản tiền gửi để đạt yêu cầu phân tích bảng cân đối vào thời điểm khác có kết khác Nếu phân loại khoản tiền gửi sai dẫn đến việc toán lãi cho người rút tiền thực lãi có chênh lệch - Kiểm tra tính xác số dư tài khoản tiền gửi: +Thông qua kê tài khoản tiền gửi định kỳ gửi tới cho khách hàng chứng nhận lại từ phía khách hàng, nhiên có kết tương đối có khách hàng xác nhận lại số dư +Kiểm tra báo cáo cân đối hàng ngày hay kê định kỳ nhận biết hoạt động tài khoản tiền gửi Qua ghi lại bất thường tìm kiếm lý tài liệu kế toán, ý bút toán ghi Nợ từ tài khoản không hoạt động, dấu hiệu tham ô 2.2.2.3 Lập báo cáo kiểm toán nội Nguyên tắc lập báo cáo - Báo cáo rõ ràng xác từ kiểm toán giúp cho việc thiết lập tập hợp thông tin xác hoạt động huy động vốn giúp cho 37 công tác điều hành lãnh đạo Quỹ có sách đắn điều chỉnh sai sót, không ngừng đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có hiệu - Báo cáo kiểm toán phải trình bày rõ nội dung kiểm toán - Nội dung Báo cáo yêu cầu xác, rõ ràng để tránh hiểu nhầm, tránh tữ khó hiểu, thuật ngữ tránh chi tiết không cần thiết để đảm bảo tác dụng Báo cáo Phản ánh thật, không thiên vị phát báo cáo không mang tính thành kiến bóp méo Báo cáo cần mang tính xây dựng, giúp đỡ đối tượng kiểm toán với kiến nghị, đề xuất biện pháp sửa chữa khắc phục sai phạm, cải tiến quy trình nghiệp vụ Báo cáo phát mang tính thủ tục kiểm soát không mang tính chất phát đơn lẻ Những sai sót đơn lẻ không mang lại giá trị có tác động ngược lại báo cáo -Toàn phát báo cáo cần trích dẫn đến hồ sơ, báo cáo kiểm toán chi tiết cần trao đổi với Giám đốc/Phụ trách phận Trong báo cáo cần đưa thời gian thức để phận giải đáp vấn đề cần thông báo trường hợp không thực yêu cầu bị nêu báo cáo Những nội dụng nêu báo cáo - Phạm vi công việc kiểm toán - Đánh giá môi trường kiểm soát - Những điểm mạnh cụ thể phát mang tính tích cực - Những yếu công tác quản lý huy động vốn sai sót phát (có chứng kèm theo) - Giải trình sai sót - Kết luận nội dung kiểm toán - Khuyến nghị đề xuất chỉnh sửa khắc phục sai sót - Khuyến nghị khác Gửi báo cáo kiểm toán 38 Báo cáo kiểm toán gửi đến nơi sau đây: - Chủ tịch Hội đồng quản trị - Trưởng ban kiểm soát Hội đồng quản trị - Ban Lãnh Đạo Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 2.2.2.4 Kiểm tra việc thực khuyến nghị Giai đoạn cuối quy trình kiểm toán nội kiểm tra việc thực khuyến nghị kiểm toán nội nhằm đảm bảo kết kiểm toán sử dụng để cải tiến hoạt động quản lý tài chính, kế toán hoạt động kinh doanh khác cụ thể hoạt động huy động nguồn vốn QTDND xã Cổ Nhuế Trên sở phát hiện, khuyến nghị kiểm toán nội văn trả lời đơn vị kiểm toán, phận kiểm toán nội thực theo dõi sau kiểm toán việc thông qua kiểm tra khuyến nghị không trả lời, đồng ý, đồng ý phần, không đồng ý, ý kiến trái ngược, từ chối lập báo cáo theo dõi sau kiểm toán, gửi tới phận liên quan Giai đoạn bao gồm nội dung sau: - Kiểm tra thời hạn nộp báo cáo kết thực kiểm toán so với yêu cầu báo cáo kiểm toán nội - Kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm toán tình hình kết thực khuyến nghị nhóm kiểm toán nội - Đối chiếu việcthực công việc khắc phục sai sót, yếu thực tế đơn vịđược kiểm toán với báo cáo đơn vị gửi cho nhóm kiểm toán nội với kết luận báo cáo kiểm toán - Kiểm tra đánh giá thực tế thời gian, nội dung kết công việc mà đơn vị kiểm toán thực theo kiến nghị nhóm kiểm toán nội (bao gồm việc chấn chỉnh quản lý, tăng cường công tác kế toán, điều chỉnh sổ sách báo cáo tài chính, xử lý quan hệ tài ) - Thu thập chứng việc đơn vị kiểm toán thực kiến nghị nhóm kiểm toán nội 39 - Lập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận nhóm kiểm toán nội đơnvị kiểm toán b) Báo cáo kết việc thực khuyến nghị kiểm toán nội gửi HĐQT, Trưởng Ban kiểm soát Ban lãnh đạo Quỹ, bao gồm nội dung sau: - Tổng hợp tình hìnhvà số liệu kiểm tra báo cáo thực tế đơn vị kiểm toán - Đưa nhậnxét, đánh giá việc thực kết luận kiểm toán đơn vị kiểm toán - Nêu tồn mà đơn vị kiểm toán chưa thực hiện, phân tích nguyên nhân kiếnnghị với lãnh đạo biện pháp xử lý c) Trên sở phát hiện, khuyến nghị kiểm toán nội văn trả lời đơn vị kiểm toán, phận kiểm toán nội thực theo dõi sau kiểm toán việc thông qua kiểm tra khuyến nghị không trả lời, đồng ý, đồng ý phần, không đồng ý, ý kiến trái ngược, từ chối lập báo cáo theo dõi sau kiểm toán, gửi tới phận liên quan Trong trường hợp đối tượng kiểm toán không đưa biện pháp chỉnh sửa kiểm toán nội phải yêu cầu làm rõ báo cáo cấp có thẩm quyền xem xét định 40 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN Tổ chức máy kiểm toán nội QTDND xã Cổ Nhuế xây dựng theo quy định NHNN quy định Quỹ Bộ máy kiểm toán nội Quỹ hoạt động theo chức nhiệm vụ quy định Quyết định 19/QĐ-HĐQT ngày 28/6/2012 Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Ban lãnh đạo QTDND xã Cổ Nhuế nhận thức rõ vai trò lợi ích kiểm toán nội bộ, từ nâng cao hoạt động kiểm toán nội Quỹ, giúp hoạt động kinh doanh đạt lợi nhuận cao Trưởng phòng kiểm toán với phó phòng kiểm toán thực tốt nhiệm vụ giám sát, thực kiểm toán nội kiểm toán viên nội bộ, lập trình báo cáo lên ban lãnh đạo Quỹ kịp thời Các kiểm toán viên nội thực nhiệm vụ, chức theo quy định Quỹ, hoàn thành tốt việc xây dựng kế hoạch kiểm toán nội hàng năm đột xuất, thực hoạt động kiểm toán nội theo kế hoạch kiểm tra đột xuất theo yêu cầu HĐQT Ban kiểm soát Bộ phận kiểm toán nội độc lập với đơn vị, phận điều hành, tác nghiệp Quỹ tín dụng Bộ máy kiểm toán nội nói chung kiểm toán viên nội nói riêng đảm bảo tính khách quan trung thực, không định kiến thực nhiệm vụ kiểm toán nội bộ, đảm bảo việc thực kiểm toán theo yêu cầu Hội đồng quản trị ban Giám đốc từ góp phần bảo đảm Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế hoạt động an toàn, hiệu pháp luật 41 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN - Công tác kiểm toán nội Quỹ kiểm toán nội diễn an toàn, hiệu - Kịp thời phát sai sót trình hoạt động kinh doanh Quỹ - Tuân thủ nghiêm ngặt nguyên tắc trình kiểm toán, thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội - Sau kết thúc kiểm toán, phận kiểm toán nội kịp thời lập, hoàn chỉnh gửi cho hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế - Ban lãnh đạo Quỹ cần quan tâm nhiều tới việc quảng cáo, tuyên truyền hoạt động Quỹ tới khách hàng Điều góp phần làm tăng nguồn vốn huy động Quỹ, từ làm tăng lợi nhuận Quỹ - Thực việc trẻ hóa đội ngũ lao động, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách tiếp tục cử đào tạo, đào tạo lại nghiệp vụ chuyên môn - Tăng cường công tác đạo, giám sát, kiểm tra việc thực pháp luật, điều lệ nghị đại hội quy chế Quỹ 3.3.2 Kiến nghị với phận kiểm toán - Xây dựng kế hoạch kiểm toán nội cụ thể - Tiếp tục tuyển dụng, củng cố, kiện toàn máy kiểm toán nội - Cần trang bị thêm thiết bị, kiến thức, kỹ kiểm toán nội thông qua lớp đào tạo kiểm toán nội - Nâng cao tinh thần trách nhiệm nhân phận kiểm toán - Thường xuyên tiến hành rà soát thủ tục kiểm soát nội nhằm nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội hoạt động kiểm toán nội 42 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có nhiều thay đổi rõ rệt, đặc biệt từ gia nhập tổ chức thương mại giới WTO Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp, thành phần kinh tế mở rộng phát triển, thách thức lớn kinh tế non trẻ nước ta phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước có nguồn vốn lớn Việc cung cấp nguồn vốn cho kinh tế Ngân hàng nói chung Hệ thống QTDND nói riêng có vai trò quan trọng góp phần làm thay đổi kinh tế, phát triển kinh doanh dịch vụ địa phương, xã, phường Hoạt động kinh doanh chủ yếu Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế kinh doanh tiền tệ, lĩnh vực có nhiều rủi ro Chính vậy, hoạt động kiểm toán nội Quỹ nhận quan tâm Ban lãnh đạo Trong thời gian thực tập Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế, em nhận thấy huy động nguồn vốn hoạt động hoạt động kinh doanh Quỹ, em sâu tìm hiểu hoạt động Kết hợp kiến thức học sau tìm hiểu quy trình kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ, em xây dựng báo cáo với đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế” Song thời gian hạn chế nên viết em mang tính khát quát nhiều thiếu sót Em mong nhận thông cảm lời dạy thầy giáo để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em trình thực tập Quỹ Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo – Hoàng Đình Hương tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! [...]... trình tác nghiệp; có quy n yêu cầu các đơn vị, cá nhân thuộc đối tượng kiểm toán hợp tác phục vụ hoạt động kiểm toán nội bộ tại Quỹ 2.2.2 Tổ chức kiểm toán nội bộ về hoạt động huy động vốn tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động huy động vốn tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế: 2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán Nguồn vốn là một nghiệp vụ căn bản trong hoạt động của Quỹ. .. dân xã Cổ Nhuế Qui định về tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế được ban hành theo quy t định số 19/QĐ-HĐQT ngày 28/6/2012 của Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Trưởng phòng kiểm toán nội bộ Phó trưởng phòng kiểm toán nội bộ Nhân viên kiểm toán nội bộ Phó trưởng phòng kiểm toán nội bộ Nhân viên kiểm toán nội bộ Nhân viên kiểm toán nội bộ Sơ đồ 2.3:... kho quỹ; - Kiểm tra, kiểm soát tiền mặt trong kho hàng ngày 2.1.2 Qui trình kiểm toán tổng quát tại Quỹ tín dụng nhân dân Cổ Nhuế Qui trình kiểm toán nội bộ là trình tự, thủ tục tiến hành công việc kiểm toán nội bộ; trình tự, thủ tục này được sắp xếp theo thứ tự phù hợp với diễn biến và yêu cầu khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ Qui trình kiểm toán nội bộ của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế. .. nhuận kinh doanh 20 CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 2.1 TỔ CHỨC VỀ HỆ THỐNG KIỂM TOÁN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CỔ NHUẾ 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân Cổ Nhuế Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng nên hệ thống tài khoản kế toán được sử dụng theo QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm... việc kiểm toán được thực hiện ngay sau khi kết thúc kiểm toán, bao gồm: đánh giá việc thực hiện các mục tiêu, hoạt động kiểm toán, chất lượng các bằng chứng kiểm toán, các kết luận và khuyến nghị từ đó 27 rút ra các bài học kinh nghiệm cho các cuộc kiểm toán tiếp theo 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ. .. Nội dung kiểm toán nội bộ hoạt động huy động vốn Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: - Đánh giá hệ thống những quy định, quy trình, hướng dẫn về công tác huy động vốn được ban hành đầy đủ và thường xuyên được chỉnh sửa, cập nhật cho phù hợp với những quy định mới của NHNN và quy định nội bộ về hoạt động huy động vốn tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế - Hệ thống hỗ trợ kỹ thuật cho nghiệp vụ huy động. .. nghiệp vụ huy động vốn - Quy chế về tiền gửi tiết kiệm, các quy định về mức lãi suất của TCTD - Cơ chế điều hành vốn nội bộ của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế - Quy trình nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn của Quỹ tín dụng dân xã Cổ Nhuế 2.2.2.2 Thực hiện kiểm toán  Đánh giá kết quả huy động vốn trong hai năm gần nhất - Các chỉ tiêu về huy động vốn như: tỷ trọng huy động vốn; tăng... 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế ĐẠI HỘI THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN ĐIỀU HÀNH (GIÁM ĐỐC, P.GIÁM ĐỐC) Phòng Kế toán và Ngân quỹ Phòng Tín dụng BAN KIỂM SOÁT KIỂM TOÁN NỘI BỘ Phòng HCNS Các phòng giao dịch Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy QTDND xã Cổ Nhuế 1.3.2... Bộ máy kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tiền lương Thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Kế toán tổng hợp - Theo dõi, tổng hợp số liệu của toàn Quỹ Tham gia quy t toán tổng hợp số liệu, lập các báo cáo tài chính Kế toán vốn bằng tiền -... thống kiểm soát nội bộ Xem xét các tài liệu về kiểm soát nội bộ của đơn vị như :  Sơ đồ tổ chức, sơ đồ hạch toán, các văn bản nội bộ về quy chế kiểm soát, hoạt động của kiểm tra nội bộ, hồ sơ kiểm toán các cuộc kiểm toán trước  Quan sát tại chỗ các hoạt động nghiệp vụ của Quỹ  Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát - Dựa vào sự hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ, nhân viên kiểm toán nội bộ phải ... KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 2.2.1 Tổ chức kiểm toán Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Qui định tổ chức hoạt động kiểm toán nội Quỹ tín dụng nhân dân xã. .. động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Quy trình kiểm toán nội hoạt động huy động vốn Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế: 2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán Nguồn vốn nghiệp vụ hoạt động Quỹ. .. doanh Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Chương 2: Tổ chức máy kiểm toán Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kiểm toán Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế CHƯƠNG