Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ khí xây dựng đại mỗ

Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Vốn yếu tố quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp, quốc gia Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doanh Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải làm để huy động kịp thời vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi sử dụng vốn cho có hiệu nhằm mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động Trong vốn lưu động loại vốn linh hoạt, ví dòng máu vận động tuần hoàn nuôi sống doanh nghiệp đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính mà quản lý vốn lưu động xem công tác quản lý quan trọng hàng đầu quản lý tài doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện nước ta trở thành thành viên tổ chức thương mại quốc tế WTO, hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới Điều đồng nghĩa với việc sức ép cạnh tranh ngày gay gắt, nhiều doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu buộc phải giải thể phá sản Vì để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thông qua sách tín dụng, quản lý tiền mặt dự trữ hành tồn kho Trong thời gian thực tập công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ, em nhận thấy mục tiêu quan trọng hàng đầu công ty nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động, với xuất phát từ thực tế tầm quan trọng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH doanh nghiệp em chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ” Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ - Chỉ hạn chế tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty - Đưa biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài em tập trung nghiên cứu chung công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu: từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, sổ số tài khoản, tài liệu sách báo có liên quan… - Phương pháp so sánh: xác định mức độ thay đổi, biến động mức tuyệt đối, tương đối xu hướng tiêu phân tích - Phương pháp mô tả: dùng bảng biểu để mô tả tiêu cần thiết cho việc phân tích Kết cấu luận văn Phần mở đầu Phần nội dung: gồm chương - Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ Phần kết luận Do trình độ lý luận hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo – tiến sĩ Vũ Văn Ninh, tập thể cán công nhân viên phòng tài kế toán, phòng ban có liên quan công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Hà Nội, tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn Văn Lâm SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp.Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… trình dự trữ sản xuất sản xuất, chế biến - Tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền, khoản phải thu, khoản tạm ứng, đầu tư ngắn hạn chứng khoán… Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do đó, để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác - Đối với doanh nghiệp sản xuất: vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền - Đối với doanh nghiệp thương mại: vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn lưu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau đây: 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu tính khoản Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành hai loại: - Vốn hàng tồn kho: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho nhà quản lý đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên nhiên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm; vốn tiền ( kể vàng, bạc, đá quý…); khoản đầu tư ngắn hạn ( đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…); SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh.Từ có biện pháp điều chỉnh vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp thấy tình hình phân bổ vốn lưu động khâu tỷ trọng khoản vốn giai đoạn luân chuyển Từ định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác thông qua thay đổi kết cấu vốn lưu động qua thời kỳ thấy thay đổi phương hướng sản xuất doanh nghiệp biến đổi tích cực hay hạn chế chất lượng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp có nhiều loại, chia làm ba nhóm chính: - Các nhân tố mặt sản xuất như: quy mô sản xuất, đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư như: khoảng cách doanh nghiệp tới nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt toán như: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4.1 Dựa theo quan hệ sở hữu vốn Dựa theo quan hệ sở hữu vốn vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ hai nguồn: - Vốn chủ sở hữu: phần vốn lưu động thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối, định đoạt, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ số vốn bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Nợ phải trả: số vốn doanh nghiệp có trách nhiệm phải hoàn trả gốc lãi sau thời gian sử dụng định Để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao, thông thường doanh nghiệp sử dụng phối hợp hai nguồn Tùy vào đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà người quản lý lựa chọn kết cấu nguồn vốn cho có hiệu 1.1.4.2 Dựa vào thời gian huy động sử dụng vốn Theo tiêu thức vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ hai nguồn: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay trung dài hạn Nguồn vốn lưu động thường xuyên = tài sản lưu động – tổng nợ ngắn hạn SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn năm, chủ yếu nhằm đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn khác 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.5.1 Nhu cầu vốn lưu động yếu tố ảnh hưởng * Nhu cầu vốn lưu động: Hoạt động doanh nghiệp diễn thường xuyên liện tục tạo thành chu kỳ kinh doanh.Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp khoảng thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất sản phẩm bán sản phẩm thu tiền bán hàng Người ta chia chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp thành ba giai đoạn: - Giai đoạn một: mua sắm dự trữ vật tư Ở giai đoạn hoạt động doanh nghiệp phát sinh luồng vật tư vào doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp trả tiền phát sinh luồng tiền gắn liền ngược chiều với luồng vật tư vào Nếu doanh nghiệp thực tín dụng nhà cung ứng làm phát sinh khoản nợ phải trả nhà cung cấp - Giai đoạn hai: sản xuất Ở giai đoạn vật tư xuất dần để sử dụng chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang thành phẩm Để thực trình sản xuất doanh nghiệp phải ứng số vốn lưu động định - Giai đoạn ba: bán sản phẩm thu tiền bán hàng Nếu doanh nghiệp bán hàng thu tiền liền sau xuất giao hàng, doanh nghiệp nhận tiền bán hàng số vốn doanh nghiệp ứng thu hồi để tiếp tục sử dụng vào chu kỳ kinh doanh Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng sản phẩm, hàng hóa SV: Nguyễn Văn Lâm Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH xuất giao sau thời gian định doanh nghiệp thu tiền, từ hình thành khoản nợ phải thu từ khách hàng, doanh nghiệp cung cấp khoản vốn cho người mua thu tiền thu hồi số vốn ứng Như vậy, chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản tiền cho khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng nhà cung cấp, xác định theo công thức sau: Nhu cầu vố Khoản phải trả n lư u = Mức dự trữ hàng tồn kho + Khoản phải thu từ khách hàng - nhà cung cấp khoản nợ có tính chất chu kỳ độ ng * Các yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp đại lượng không cố định phụ thuộc vào nhiều yếu tố Trong đó, cần ý đến số yếu tố chủ yếu sau: - Những yếu tố đặc điểm, tính chất ngành nghề kinh doanh như: chu kỳ kinh doanh, quy mô kinh doanh, tính chất thời vụ công việc kinh doanh, thay đổi kỹ thuật công nghệ sản xuất…Các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến số vốn lưu động mà doanh nghiệp phải ứng thời gian ứng vốn - Những yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm như: khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp vật tư hàng hóa, với thị SV: Nguyễn Văn Lâm 10 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH nhiều gây lãng phí vốn, không tận dụng hội đầu tư mang lợi nhuận cho công ty, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Điều cho thấy công tác dự báo nhu cầu xác định mức dự trữ vốn tiền chưa trọng - Các khoản phải thu công ty cao chiếm tỷ trọng cao cấu vốn lưu động , nguồn vốn công ty bị chiếm dụng lớn Kỳ thu tiền trung bình dài, tồn khoản phải thu khó đòi, có khả vốn - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng nhiều năm làm cho giá trị hàng tồn kho công ty tăng lên làm tăng lượng vốn bị ứ đọng hàng tồn kho, từ làm giảm số vòng quay hàng tồn kho, dẫn tới làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trên vấn đề tồn công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Từ thực tế này, công ty cần phải tìm biện pháp hữu hiệu nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động để mang lại doanh lợi tối đa cho công ty SV: Nguyễn Văn Lâm 59 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG ĐẠI MỖ 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội Năm 2011, kinh tế nước ta phải đối mặt với khó khăn, thách thức biến động giá cả, lạm phát, mặt lãi suất tăng cao, tỷ giá biến động mạnh, giá vàng tăng cao… tác động không nhỏ đến tình hình kinh tế nước Bước sang năm 2012, khó khăn, thách thức lớn Trên thế giới, kinh tế giới tiếp tục có diễn biến phức tạp : biến động về chính trị, xã hội ở một số nước Trung Đông và Châu Phi tác động làm tăng mạnh giá dầu mỏ, giá vàng, lương thực số loại nguyên vật liệu bản, khủng hoảng nợ công châu Âu ảnh hưởng nhiều đến kinh tế giới Trong nước, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn việc huy động vốn lãi suất cao, giá mặt hàng điện, xăng tăng làm giá mặt hàng khác tăng theo gây ảnh hưởng lớn đến kinh tế Năm 2012 năm bắt đầu thực tái cấu kinh tế 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty Công ty khí xây dựng Đại Mỗ doanh nghiệp nhà nước thuộc tổng công ty khí xây dựng Trong trình 40 năm hoạt động công ty tích lũy nhiều kinh nghiệm lĩnh vực gia công chế tạo lắp đặt cấu kiện thép thi công công trình xây dựng dân dụng công nghiệp Tuy trình hoạt động gặp nhiều khó khăn mặt khách quan chủ quan công ty giữ vững thương hiệu công ty hàng đầu lĩnh vực khí - xây dựng, có chỗ đứng vững thị trường xây dựng nước SV: Nguyễn Văn Lâm 60 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Định hướng phát triển công ty thời gian tới tiếp tục hoàn thiện máy quản lý, không ngừng nâng cao suất lao động, nâng cao trình độ quản lý cho đội ngũ quản lý tay nghề cho đội ngũ công nhân kỹ thuật nhằm đáp ứng kịp thời tình hình đổi sản xuất công ty Bên cạnh phải giữ vững phát triển thị trường sản phẩm truyền thống, khai thác tối đa tài sản có vào sản xuất, phát triển thương hiệu ngày lớn mạnh Các mục tiêu hoạt động năm 2012 công ty là: - Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đảm bảo việc làm ổn định nâng cao thu nhập cho người lao động - Đẩy mạnh công tác tiếp thị, mở rộng thị trường, tìm kiếm tham gia đấu thầu công trình để gia tăng kết hoạt động kinh doanh Duy trì nâng cao kỹ điều hành, quản lý sản xuất thi công công trình, không ngừng cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ vào sản xuất để nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm - Hoàn thành công trình chuyển tiếp từ năm 2011 để thu hồi vốn đầu tư, tích cực tìm kiếm công trình mới, đặc biệt công trình lớn - Mua sắm công cụ, máy móc thiết bị đáp ứng nhu cầu sản xuất, tăng lực sản xuất sản phẩm thi công công trình - Tiếp tục cải tiến công tác quản lý doanh thu, công tác toán, toán để trình hạch toán nhanh chóng xác Tổ chức tập huấn, nâng cao kỹ cho nhân viên hạch toán - Tăng cường công tác thu hồi vốn, giảm đáng kể khoản nợ phải thu, đảm bảo cung cấp đủ vốn cho kinh doanh - Tiếp tục hoàn thiện máy quản lý để nâng cao hiệu quản lý, phù hợp với tiến trình nhiệm vụ đặt - Quan tâm công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán chuẩn bị cho phát triển bền vững công ty SV: Nguyễn Văn Lâm 61 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Toàn công ty phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch năm 2011, tổ chức tốt phong trào thi đua lao động sản xuất Trong năm tới, để đạt kết cao trình sản xuất kinh doanh mục tiêu phải quán triệt thực đầy đủ, nghiêm túc 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ Trên sở phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty, ta thấy kết đáng khích lệ mà công ty đạt năm qua Tuy nhiên bên cạnh tồn hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Để khắc phục hạn chế đạt mục tiêu định hướng thời gian tới, công ty cần phải hoàn thiện công tác quản lý tài có công tác quản lý sử dụng vốn lưu động từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.2.1 Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu vốn lưu động * Cơ sở biện pháp: Trong thời gian qua công ty chưa thực trọng tới công tác dự báo nhu cầu vốn lưu động dẫn tới kết dự báo chưa xác Thực tế công ty xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp nhiên công ty chưa dự báo xác nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động kiến cao nhu cầu vốn lưu động thực tế công ty Việc xác định nhu cầu vốn lưu động không xác không khuyến khích công ty khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, dẫn tới vốn luân chuyển chậm phát sinh chi phí không cần thiết * Nội dung biện pháp: Công ty tiến hành xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, vừa phù hợp với tình hình công ty, SV: Nguyễn Văn Lâm 62 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH vừa tin cậy Công ty tham khảo đề xuất phương pháp xác định em sau: - Trong năm 2011, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 63.028.566 nghìn đồng Theo kế hoạch năm 2012 doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ dự kiến tăng 20%, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ dự kiến năm 2012 63.028.566 x 1,2 = 75.634.279 nghìn đồng - Số dư bình quân hàng tồn kho năm 2011 là: 6.025.081 nghìn đồng - Số dư bình quân khoản phải thu năm 2011 là:26.453.841 nghìn đồng - Số dư bình quân khoản phải trả năm 2011 là: 26.920.038 nghìn đồng - Tỷ lệ hàng tồn kho bình quân với doanh thu năm 2011 là: 6.025.081/63.028.566 = 9,56% - Tỷ lệ khoản phải thu bình quân với doanh thu năm 2011 là: 26.453.841/63.028.566 = 41,97% - Tỷ lệ khoản phải trả bình quân so với doanh thu năm 2011 là: 26.920.038/63.028.566 = 42,71% Như vậy, với đồng doanh thu tăng thêm công ty cần bổ sung thêm số vốn lưu động là: 0,0956 + 0,4197 – 0,4271 = 0,0882 đồng Số vốn lưu động cần bổ sung thêm cho năm 2012 là: ( 75.634.279 – 63.028.566 ) x 0,0882 = 1.111.823 nghìn đồng Số dư bình quân tài sản ngắn hạn năm 2011 37.607.590 nghìn đồng, dự kiến nhu cầu vốn lưu động bình quân năm 2012 là: 37.607.590 + 1.111.823 = 38.719.413 nghìn đồng Bên cạnh việc xác định nhu cầu vốn lưu động để có kế hoạch tài trợ vốn hợp lý công ty nên xây dựng thêm kế hoạch huy động vốn lưu động dự phòng, để chủ động nắm bắt hội kinh doanh đột xuất Đây hội mang lại tỷ suất sinh lời cao cho công ty SV: Nguyễn Văn Lâm 63 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH * Tác dụng biện pháp: Việc công ty dự báo xác nhu cầu vốn lưu động giúp công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, tiết kiệm có hiệu cao Ngoài việc dự báo xác nhu cầu vốn giúp công ty đưa phương án huy động sử dụng vốn hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2 Đa dạng hóa nguồn tài trợ vốn lưu động để phát huy hiệu cao * Cơ sở biện pháp: Sau xác định nhu cầu vốn lưu động có kế hoạch huy động vốn phù hợp, công ty cần tìm cấu nguồn tài trợ tối ưu cho chi phí sử dụng nhỏ mà đảm bảo đủ vốn thời kỳ Thực tế năm qua cho thấy vốn lưu động công ty qua năm có xu hướng tăng lên số lượng tăng lên chủ yếu vay nợ chiếm dụng vốn, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng không cao tổng nguồn vốn lưu động Điều làm giảm tính linh hoạt chủ động công ty việc sử dụng vốn lưu động phải phụ thuộc nhiều vào bên Vì công ty cần cấu lại nguồn tài trợ, đa dạng hóa nguồn tài trợ để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động * Nội dung biện pháp: - Gia tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu cách tăng cường sử dụng lợi nhuận sau thuế niêm yết cổ phiếu công ty thị trường chứng khoán để huy động vốn cổ phần nhằm đáp ứng cho nhu cầu vốn chủ sở hữu công ty, từ có nguồn vốn chủ động sử dụng vào hoạt động kinh doanh, hạn chế tình trạng phụ thuộc vào bên Cụ thể: + Trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế công ty cần ưu tiên giành phần lợi nhuận cần thiết để đáp ứng nhu cầu đầu tư công ty + Khi có nhu cầu đầu tư, công ty cần huy động tối đa nguồn vốn bên trước như: nguồn vốn khấu hao, nguồn từ lợi nhuận để lại hay SV: Nguyễn Văn Lâm 64 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH quỹ phát triển sản xuất kinh doanh công ty Chỉ nguồn bên huy động tối đa không đủ đáp ứng nhu cầu công ty tìm đến nguồn tài trợ từ bên - Đối với nguồn vốn chiếm dụng: nguồn vốn quan trọng công ty huy động với khối lượng lớn mà trả lãi Để khai thác tốt nguồn vốn công ty cần: + Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xây dựng mối quan hệ đối tác chiến lược lâu dài kinh doanh + Xác định kế hoạch sản xuất, thi công kế hoạch mua chịu nguyên vật liệu, hàng hóa vật tư cụ thể liên hệ trước với nhà cung cấp để đảm bảo nguyên vật liệu, vật tư cung cấp đầy đử hạn + Lập kế hoạch thu chi vốn tiền cụ thể, hợp lý, đảm bảo khả toán thời điểm, tôn trọng kỷ luật toán nhà cung cấp: trả hạn, đầy đủ Làm tốt điều nâng cao uy tín công ty, củng cố niềm tin bạn hàng, sở để tiếp tục mua chịu lần mua hàng - Đối với nguồn vốn tín dụng ngân hàng: nguồn tài trợ quan trọng cho nhu cầu vốn lưu động công ty Để sử dụng nguồn cách có hiệu quả, công ty cần phân tích, đánh giá nhiều mặt trước định huy động nguồn vốn Trong điều kiện công ty tỷ lệ vay nợ tổng nợ ngắn hạn mức thấp ( 17,4% cuối năm 2011 ) công ty dễ dàng việc huy động nguồn vốn vay nợ ngân hàng - Ngoài công ty tìm nguồn tài trợ từ chủ đầu tư cách than gia đấu thầu dự án tạm ứng vốn thi công từ 10 – 30% * Tác dụng biện pháp: Việc đa dạng hóa nguồn tài trợ vốn lưu động góp phần tiết kiệm vốn lưu động, làm giảm chi phí sử dụng vốn Hơn với cấu nguồn tài trợ hợp lý tạo cho công ty hình ảnh tài đẹp nhà cung SV: Nguyễn Văn Lâm 65 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH cấp, ngân hàng nhà đầu tư Điều có lợi việc huy động vốn huy động nguồn vốn với chi phí thấp, nâng cao lợi ích công ty 3.2.3 Áp dụng hình thức toán hợp lý, kiểm soát nợ phải thu có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ phải thu * Cơ sở biện pháp: Qua phân tích chương ta thấy khoản phải thu công ty thời gian qua chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động Tính đến 31/12/2011 khoản phải thu chiếm 60,24% tổng tài sản lưu động công ty, khoản phải thu khách hàng chiếm 74,7% tổng khoản phải thu Đây khoản vốn lớn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng, tác động không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Thực tế năm 2011 công ty làm chưa tốt công tác thu hồi nợ nên khoản phải thu tăng Điều cho thấy vấn đề thu hồi nợ phải thu vấn đề cấp thiết việc nhanh chóng thu hồi nợ phải thu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty * Nội dung biện pháp: thời gian tới công ty cần thực công việc sau: - Cần có quy định rõ ràng điều khoản toán hợp đồng kinh tế như: phương thức toán, thời hạn toán… bên chủ đầu tư thực sai điều khoản phải bị phạt vi pham hợp đồng - Khi ký kết hợp đồng công ty cần thương lượng với chủ đầu tư ứng trước phần giá trị công trình với tỷ lệ định, đồng thời hoàn thành hạng mục công trình yêu cầu chủ đầu tư toán ngay, dứt khoát không thi công hạng mục chủ đầu tư chưa toán - Áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng toán sớm việc sử dụng chiết khấu toán cho khách hàng Để làm điều công ty phải xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý mối quan hệ với lãi suất SV: Nguyễn Văn Lâm 66 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ngân hàng khách hàng toán chậm, công ty phải vay vốn ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Trong năm 2011, khoản vay ngân hàng công ty phải chịu lãi suất bình quân 2%/tháng, công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu toán sau: + Nếu khách hàng toán vòng 15 ngày công ty phải chịu mức lãi suất là: 15 x 2/30 = 1%/tháng Do khách hàng thánh toán vòng 15 ngày công ty cho khách hàng hưởng tỷ lệ chiết khấu 0,75% tổng giá trị toán, công ty lợi với mức chênh lệch là: - 0,75 = 0,25% + Nếu khách hàng toán vòng 16 đến 30 ngày công ty chiết khấu cho khách hàng công ty phải vay vốn ngân hàng, phải chịu lãi suất 2%/tháng với số tiền công ty cho khách hàng nợ + Nếu khách hàng toán sau tháng công ty tính lãi theo lãi suất hạn ngân hàng sở số ngày hạn Khi áp dụng sách chiết khấu khuyến khích khách hàng toán nhanh tỷ lệ chiết khấu linh hoạt, dễ điều chỉnh theo lãi suất ngân hàng ngân hàng thay đổi lãi suất - Đối với khoản phải thu phát sinh, công ty cần đôn đốc, theo dõi, chủ động yêu cầu khách hàng toán Đối với khoản nợ hạn công ty thực sách giảm bớt nợ, gia hạn nợ nhờ can thiệp quan pháp luật Bên cạnh công ty cần phân loại nợ hạn thành nợ hạn cho khả thu hồi nợ hạn có khả vốn Đối với khoản nợ có khả vốn công ty cần trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi để bù đắp * Tác dụng biện pháp: Thu hồi nợ nhanh làm khoản phải thu giảm, vòng quay khoản phải thu tăng lên vòng quay vốn tăng lên, vốn lưu động bị ứ SV: Nguyễn Văn Lâm 67 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH đọng khoản phải thu, hạn chế vốn Như tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng lên, khâu định lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý vật tư, đẩy nhanh tiến độ thi công giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang * Cơ sở biện pháp: Cuối năm 2011 hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn thứ hai sau khoản phải thu, chiếm 23% tổng tài sản lưu động để đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô kinh doanh công ty, phần lớn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chính điều nguyên nhân dẫn tới tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm Vì công ty cần có biện pháp để giảm giá trị hàng tồn kho nhằm giảm lượng vốn bị ứ đọng, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty * Nội dung biện pháp: - Thứ nhất: Tăng cường quản lý vật tư + Trong khâu mua sắm nguyên vật liệu cần cử cán có lực giám sát, quản lý để tránh tình trạng hao hụt, sản phẩm chất lượng + Hoàn thiện định mức vật tư: sản phẩm công ty sản phẩm đơn chiếc, công trình có kết cấu, điều kiện thi công khác nhau, mức tiêu hao nguyên vật liệu khác công trình Trên sở thông tin phận kỹ thuật cung cấp tiến hành xây dựng định mức nguyên vật liệu cho công trình, công ty tiết kiệm vật tư, hạn chế lãng phí nguyên vật liệu trình sản xuất thi công + Định kỳ cần kiểm tra, phân loại để tránh thất thoát vật tư, có kế hoạch lý vật tư chất lượng Thường xuyên đánh giá lại vật tư kho để có biện pháp xử lý phù hợp SV: Nguyễn Văn Lâm 68 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH + Thường xuyên theo dõi biến động giá vật tư thị trường, khả cung ứng vật tư để có kế hoạch dự phòng đảm bảo việc sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Thứ hai: đẩy nhanh tiến độ thi công, giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang + Đối với công trình hạng mục công trình sau bắt đầu sản xuất sản phẩm thi công công ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để đẩy nhanh tốc độ sản xuất thi công, phấn đấu bàn giao trước thời hạn hợp đồng đảm bảo chất lượng Muốn phải có giám sát chặt chẽ phận kỹ thuật Mặt khác cần thực tốt kế hoạch sản xuất + Đối với hợp đồng hoàn thành công ty cần đẩy mạnh công tác thẩm định để bàn giao cho chủ đầu tư, hoàn thành nhanh chóng thủ tục để việc toán hợp đồng diễn sau hoàn thành hợp đồng, tránh tình trạng dây dưa kéo dài việc toán gây ứ đọng vốn * Tác dụng biện pháp: Quản trị tốt hàng tồn kho giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giúp vốn công ty sử dụng hiệu hơn, đẩy nhanh vòng quay vốn hàng tồn kho, tránh ứ đọng vốn khâu dự trữ gây mát, lãng phí vốn Quản trị tốt hàng tồn kho tiền đề cho kế hoạch lâu dài công ty hàng tồn kho hợp lý hiệu sử dụng vốn cao 3.2.5 Làm tốt công tác quản trị vốn tiền * Cơ sở biện pháp: Công tác dự báo nhu cầu cách xác định mức dự trữ vốn tiền chưa trọng dẫn tới nhiều hạn chế việc sử dụng vốn tiền Với tình hình công ty có thời điểm lượng vốn tiền lớn ( cuối năm 2011 ), gây lãng phí vốn, có thời điểm lượng tiền quỹ lại nhỏ ( cuối năm 2010 ) không đủ đáp ứng nhu cầu toán SV: Nguyễn Văn Lâm 69 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH công ty Chính công ty phải thực tốt công tác quản tri vốn tiền * Nội dung biện pháp: thời gian tới để làm tốt công tác quản trị vốn tiền công ty cần thực công việc sau: - Thứ nhất: xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý: Việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý vừa đảm bảo khả toán đồng thời tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho công ty Để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý công ty nên sử dụng phương pháp lấy mức ngân quỹ trung bình hàng ngày nhân với số lượng ngày dự trữ ngân quỹ - Thứ hai: dự báo nhu cầu vốn tiền: vốn tiền loại tài sản linh động, dễ dàng dùng để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nếu vốn tiền giảm có nghĩa tính chủ động tài việc mở rộng quy mô, chớp lấy hội đầu tư giảm đi, khả toán bị hạn chế Do thời điểm thu tiền thời điểm chi tiền lúc song song với nên thường xảy thời điểm thừa vốn tiền, thời điểm khác lại thiếu Vì kế hoạch tài phải xác định nhu cầu vốn tiền mà rõ thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều công ty cần nghiên cứu, vạch rõ tính quy luật khoản thu chi - Thứ 3: sử dụng hiệu vốn tiền nhàn rỗi Thực tế cho thấy lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng công ty cuối năm 2011 lớn Vì để lượng tiền ngân hàng khả sinh lời thấp Hiện công ty chưa có khoản đầu tư tài ngắn hạn Vậy nên công ty sử dụng số vốn tiền thời gian nhàn rỗi để đầu tư vào chứng khoán có độ an toàn cao, khả khoản cao để đem lại tỷ suất sinh lời cao lãi suất ngân hàng * Tác dụng biện pháp: Tăng cường công tác quản trị vốn tiền cải thiện tình hình toán nâng cao khả toán công ty Khi khả toán SV: Nguyễn Văn Lâm 70 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH công ty nâng cao giảm thiểu rủi ro tài góp phần thực muc tiêu chung lâu dài công ty 3.2.6 Một số biện pháp khác - Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán công nhân viên Việc đào tạo nâng cao trình độ cho cán công nhân viên, đặc biệt nhân viên kỹ thuật công nhân thi công cần thiết họ người trực tiếp thiết kế sản xuất sản phẩm, trực tiếp thi công Công ty cần có chiến lược lâu dài công tác đào tạo cán công nhân kỹ thuật, tiếp tục bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán quản lý nâng cao tay nghề cho công nhân trực tiếp sản xuất, bước xây dựng thành đội quân lành nghề, trước mắt lực lượng kế cận, chuẩn bị cho phát triển bền vững công ty - Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Hoạt động kinh tế thị trường doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều rủi ro xảy nguyên nhân khách quan Do để giảm thiểu rủi ro công ty cần thực số biện pháp sau: + Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tài sản cố định + Trích lập quỹ dự phòng tài để bù đắp khoản chênh lệch từ tổn thất, thiệt hại tài sản rủi ro kinh doanh mà công ty gặp phải tổn thất chưa tính vào giá thành Công ty cần trích lập quỹ dự phòng theo quy định pháp luật - Tăng cường đầu tư vào khoa học công nghệ giải pháp kỹ thuật Ngày khoa học công nghệ đóng góp phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì với máy móc thiết bị đại giúp cho công ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động - Xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng Doanh nghiệp khách hàng mối quan hệ hai chiều, tồn doanh nghiệp thiếu mối quan hệ với khách hàng Đó điều kiện SV: Nguyễn Văn Lâm 71 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH tồn phát triển doanh nghiệp Vì công ty cần xây dựng mối quan hệ qua lại tốt với khách hàng, phản hồi từ phía khách hàng ý kiến đóng góp trung thực cho phát triển công ty Có mối quan hệ tốt góp phần nâng cao uy tín cho công ty tạo thuận lợi cho công tác thu hồi nợ Để có mối quan hệ tốt với khách hàng công ty cần trọng vào thái độ với khách hàng, có trao đổi, tiếp xúc với khách hàng thường xuyên, thăm dò ý kiến khách hàng tạo điều kiện thuận lợi để khách hàng hiểu biết công ty cách đầy đủ 3.3 Một số kiến nghị với nhà nước - Trong thời gian tới Nhà nước cần tạo môi trường pháp lý thuận lợi để doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ nói riêng yên tâm hoạt động sản xuất kinh doanh - Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu không đồng Một thị trường tài hoàn chỉnh giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro - Nhà nước cần giảm bớt số thủ tục rườm rà vay vốn tín dụng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ - Hiện thủ tục hoàn thuế phức tạp, nhà nước nên hỗ trợ doanh nghiệp thực hoàn thuế - Đối với công trình thuộc vốn ngân sách nhà nước cấp nhà nước cần có thủ tục toán nhanh gọn cho công ty - Giảm bớt số thủ tục trình thẩm định, bàn giao, toán công trình, cần quy định quan chuyên trách vể việc kiểm tra, thẩm định công trình, với công trình cần quan kiểm tra SV: Nguyễn Văn Lâm 72 Lớp : CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KẾT LUẬN Trên thực tế công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong năm qua có khó khăn thách thức định công ty có bước đắn không ngừng phát huy tiềm sẵn có, sáng tạo công tác quản lý sản xuất kinh doanh Nhờ mà công ty đạt thành công định, tình hình sản xuất kinh doanh cao so với năm trước, năm 2009 công ty bị lỗ sang năm 2010 2011 công ty có lãi, thị trường ngày mở rộng Bên cạnh thành tích đạt được, công ty có số tồn hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động nói riêng, dẫn tới hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao Từ đòi hỏi công ty cần nỗ lực công tác quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian tới Qua thời gian thực tập công ty với kiến thức trang bị nhà trường em sâu nghiên cứu thực trạng tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty, em mạnh dạn đưa số ý kiến có tính chất tham khảo để công ty xem xét, nghiên cứu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đề tài hoàn thành thời gian có hạn với vốn kiến thức hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô để đề tài hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Vũ Văn Ninh cô phòng tài kế toán công ty tận tình hướng dẫn bảo giúp em hoàn thành đề tài SV: Nguyễn Văn Lâm 73 Lớp : CQ46/11.02 [...]... nên mỗi doanh nghiệp cần căn cứ vào các giải pháp chung để từ đó đề ra những biện pháp cụ thể sao cho nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp mình CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG ĐẠI MỖ 2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần cơ khí xây dựng Đại Mỗ 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công. .. thâm hụt dần dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm 1.3.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức, sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Nhằm cung ứng đầy đủ kịp thời vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, các doanh nghiệp cần thực hiện một số giải pháp sau: - Một là: Xác định một cách hợp lý nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh... giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động * Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể được đo bằng hai chỉ tiêu: - Số lần luân chuyển vốn lưu động: phản ánh số vòng quay của vốn lưu động. .. là công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ trực thuộc Tổng công ty cơ khí xây dựng – Bộ xây dựng Thực hiện chủ trương chung của thủ tướng chính phủ về việc cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước , hiện nay công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ đã chính thức chuyển thành công ty cổ phần cơ khí xây dựng Đại Mỗ theo quyết định số 1764/QD – BXD ngày 15 tháng 09 năm 2005 của Bộ xây dựng Trong hơn 40 năm xây dựng , trưởng... lao động chưa cao - Quá trình quyết toán hợp đồng còn kéo dài, số vốn bị chiếm dụng nhiều, vòng quay vốn chậm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh và vốn lưu động của công ty cổ phần cơ khí xây dựng Đại Mỗ 2.2.2.1 Vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh của công ty Trước khi xem xét tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty ta cần xem xét kết cấu vốn. .. hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là chỉ tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp những cố gắng, những biện pháp hữu hiệu về kỹ thuật về tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý doanh nghiệp nhằm thúc đẩy sản xuất phát triển Chất lượng sản xuất cao sẽ thu được nhiều lãi, hoàn vốn nhanh Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa rất lớn đối với việc nâng cao hiệu quả. .. đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.Nếu thiếu vốn sẽ gây gián đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh, còn thừa vốn sẽ gây ứ đọng vốn, do đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Do cơ cấu đầu tư không hợp lý: điều này sẽ dẫn tới tình trạng ở một số bộ phận thì thừa vốn không phát huy hết tác dụng, trong khi đó ở một số khâu lại thiếu vốn, từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao * Mức tiết kiệm vốn lưu động Nhờ tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp có thể tiết kiệm được một lượng vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ này so với kỳ trước Số vốn lưu động tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động được xác định qua công thức: Vtk(+/–) = x ( K1 – K0 ) trong đó: Vtk : Mức tiết kiệm vốn lưu. .. chủ về tài chính Do vậy, khi tham gia các công trình, dự án công ty có thể ứng trước một phần vốn để chế tạo, xây dựng nhằm đảm bảo các yêu cầu về tiến độ, chất lượng cũng như các yêu cầu kỹ thuật theo thiết kế của chủ đầu tư Cùng với Tổng công ty Cơ khí xây dựng và các thành viên khác trong Tổng công ty, Công ty cổ phần cơ khí xây dựng Đại Mỗ đã thực hiện hệ thống chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn... CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Công ty cổ phần cơ khí xây dựng Đại Mỗ là một doanh nghiệp nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ vể tài chính và chịu sự quản lý của Tổng công ty cơ khí xây dựng như một đơn vị thành viên Các ngành nghề kinh doanh của công ty là: - Sản xuất, kinh doanh thiết bị máy móc cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng và công trình đô thị - Chế tạo, lắp đặt kết cấu ... tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động. .. vốn lưu động công ty cổ phần khí xây dựng Đại Mỗ - Chỉ hạn chế tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty - Đưa biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng... vào giải pháp chung để từ đề biện pháp cụ thể cho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG