Bài giảng kế hoạch doanh nghiệp chương 5 kế hoạch lao động tiền lương

Lập KH sử dụng thời gian LĐ của công nhân - Bản chất: Tính toán số ngày làm việc bình quân của 1 công nhân trong năm KH - Mục đích: Làm căn cứ để xác định số lượng LĐ và tiền lương năm K

CHƯƠNG VI

KẾ HOẠCH LAO ĐỘNG - TIỀN LƯƠNG

• Vị trí, nhiệm vụ kế hoạch lao động tiền lương

• Dự báo nhu cầu về nhân sự trong doanh nghiệp

• Một số nội dung chính của kế hoạch lao động tiền lương

hướng tuyển dụng, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực.

- Là căn cứ quan trọng để tổ chức sử dụng đầy đủ, hợp lý nguồn lao động, phát huy tiềm năng nguồn nhân lực

- Giúp DN xác định số tiền công để trả cho người lao động

- Khai thác các khả năng tiềm tàng của DN nhằm giảm tiêu hao thời gian lao động cho sản xuất 1 ĐVSP, tăng NSLĐ.

- Đưa ra được những căn cứ xác đáng giúp cho công tác

II DỰ BÁO NHU CẦU VỀ NHÂN SỰ TRONG DN

1 Các yếu tố tác động đến nhu cầu về nhân sự của DN

a Các yếu tố bên ngoài

2 Dự báo nhu cầu về nhân sự

PP định lượng

PP chuyên

gia

Các PP khác

2 Dự báo nhu cầu về nhân sự (tt)

* PP phân tích tương quan

Dựa vào mối quan hệ giữa 2 biến số, trong đó một biến là nhu cầu nhân sự và một biến có thể là doanh số, vốn đầu tư, qui mô diện tích, v.v

2 Dự báo nhu cầu về nhân sự (tt)

b PP chuyên gia

Dựa trên ý kiến đánh giá của những người có kinh nghiệm và hiểu biết về nhu cầu nhân sự tương lai (giám đốc, phụ trách các bộ phận, chuyên gia)

* Kỹ thuật NGT (Nominal group technique): Được thực hiện thông qua một nhóm cán bộ có liên quan đến nhân

sự trong DN

* Kỹ thuật Delphi: Thông qua việc SD các bảng câu hỏi nhằm đạt được sự nhất trí giữa một số chuyên gia về

2 Dự báo nhu cầu về nhân sự (tt)

c Một số PP khác

• Phân tích ngân sách: Làm rõ các ràng buộc tài chính

liên quan đến khả năng tăng hay giảm số lượng LĐ, từ

đó đưa ra một ước lượng về nhu cầu nhân sự trong ngắn hạn

• Phân tích kinh doanh mới: Nếu DN có những dự kiến

thay đổi trong KD thì nguồn nhân lực cần tăng thêm tập trung vào nhiệm vụ mới do KD mới đòi hỏi

3 Kế hoạch về nhu cầu LĐ

Sau khi phân tích các yếu tố tác động đến nhu cầu nhân

sự và lựa chọn PP dự báo, DN sẽ lập KH nhu cầu nhân sự với các chỉ tiêu về số lượng, loại LĐ và thời hạn sử dụng

Mã

nhân

sự

Tên công việc

III NỘI DUNG CHÍNH CỦA CÔNG TÁC LẬP KH LĐTL

1 Lập KH sử dụng thời gian LĐ của công nhân

- Bản chất: Tính toán số ngày làm việc bình quân của 1 công nhân trong năm KH

- Mục đích: Làm căn cứ để xác định số lượng LĐ và tiền lương năm KH

- Cách làm: Xác định tổng số ngày vắng mặt bình quân của 1 CN theo các lý do nghỉ phép năm, nghỉ ốm, nghỉ chế độ nữ, họp và công tác; sau đó lập bảng KH SD thời gian LĐ của 1 CN

Bảng 6.2: KH sử dụng thời gian LĐ năm 2010 của 1 CN

365 104 9 252 22,5

13,0 6,5 1,5 2,0 229,5 0,25 7,75

365 103 9 253 24,5

12,5 8,0 2,0 2,0 228,5 0,23 7,77

Ngày - - - -

- - - - h/ca h

-Tổng số ngày trong năm

Tổng số ngày nghỉ cuối tuần

Chỉ tiêu TT

1 Lập KH sử dụng thời gian LĐ của công nhân (tt)

Cách tính một số chỉ tiêu như sau:

+ Số ngày nghỉ phép BQ của một công nhân (N):

N =

Xi là số lượng công nhân ở nhóm thứ i,

Yi là số ngày nghỉ phép của nhóm công nhân thứ i.

Ví dụ: Một DN có 300 công nhân, trong đó có 250 người được nghỉ phép 12 ngày, 30 người 15 ngày, 10 người 18 ngày và 10 người 20 ngày

1 Lập KH sử dụng thời gian LĐ của công nhân (tt)

+ Số ngày nghỉ ốm: Dựa theo số ngày nghỉ ốm năm trước kết hợp với việc xem xét các KH khác có liên quan đến

sức khỏe của CN (ĐK làm việc, điều kiện vệ sinh, v.v.)

+ Số ngày nghỉ chế độ của nữ CNV: Được lập trên cơ sở

đăng ký nghỉ sinh con của nữ CNV (nghỉ 4 tháng)

VD: Giả sử năm 2010, số nữ CNV đăng ký nghỉ sinh connhư sau: Có 4 người đăng ký nghỉ vào các tháng 2,4,7,8

Có 2 người đăng ký nghỉ vào tháng 11 (DN có 300 CN)

( 4 N × 4 T × 30 Ng/T) + ( 2N × 2 T × 30 Ng/T ) NSC = - = 1,5

1 Lập KH sử dụng thời gian LĐ của công nhân (tt)

+ Số ngày nghỉ họp và công tác khác: Rất ít (e.g hội nghị

CB CNVC cho một số đại biểu, tập quân sự)

+ Số giờ rút bớt: ĐK làm việc đặc biệt độc hại hay phụ nữ

có con nhỏ còn bú được giảm bớt thời gian làm việc

trong ngày (ca)

VD: Trong 1 ca làm việc của 1 DN có 80 công nhân, trong đó có 20 CN được giảm 1 h làm việc

20 giờ

Số giờ RB = - = 0,25 (giờ/công nhân)

80 CN

+ Số LĐ trực tiếp, đặc biệt là CN chính thường có sự thay đổi do nhiệm vụ sản xuất thay đổi.

- Kế hoạch lao động có nhiệm vụ xác định số lượng lao

XĐ số CN chính trên từng công đoạn, sau đó mới tổng hợp lại.

MNS mức năng suất ở công đoạn thứ j (ví dụ 500 SP/ca);

Qj là KHSX SP i tại công đoạn thứ j

h: Hệ số thực hiện mức năng suất

F: Quỹ thời gian có mặt làm việc bình quân một công nhân

2 KH số lượng LĐ (tt)

Chú ý: Nếu ở công đoạn thứ j không chỉ làm 1 SP mà tiến hành nhiều SP thì phải qui đổi các SP đó ra SP qui ước

Ví dụ: Trong năm kế hoạch công ty may sẽ SX 500.000

khăn ăn vuông cỡ 20x20, 200.000 khăn mặt dài cỡ 20x40, 100.000 khăn tắm I cỡ 50x80, và 5.000 khăn tắm II cỡ

60x100 Lấy khăn ăn làm sản phẩm qui ước (hệ số 1) Ởcông đoạn may viền, MNS = 550 khăn ăn /ca, h = 1,1; F = 230,5 ngày, hãy tính số công nhân chính ở công đoạn

này

Đáp án: 8 công nhân

tô trung bình khoảng 4 phút/tượng, kế hoạch SX năm 2010

là 85.000 tượng, F = 230,5 ngày, công nhân làm việc 8 h/ca Tính số công nhân tô tượng?

- Xác định SL công nhân chính theo mức phục vụ

TBj

Sj = - × Ca × HĐK

MPV

Sj : Số CN chính của công đoạn j

TBj : Số máy móc thiết bị của công đoạn j

MPV : Mức phục vụ; Ca: Số ca làm việc 1 ngày đêm

HĐK: Hệ số điền khuyết (HS điều chỉnh số CN có mặttrong 1 ngày đêm thành số CN có trong danh sách trả lương)

20

2 KH số lượng LĐ (tt)

BT: Số máy trong 1 bộ phận là 20 máy, MPV = 5 máy/3 CN,

DN sản xuất 3 ca liên tục Số công nhân cần thiết có mặt trong 1 ngày đêm để phục vụ 20 máy đó là bao nhiêu? Nếu chỉ tuyển số LĐ đó, DN có đảm bảo các HĐ SX diễn ra liên tục trong cả năm không? Vì sao?

Quỹ ngày MM TB thiết bị hoạt động - Số ngày ngừng sửa chữa lớn

Hđk =

-Quỹ thời gian có mặt làm việc bình quân 1 công nhân

2 KH số lượng LĐ (tt)

c PP xác định số công nhân phụ

• Công nhân phụ là những người phục vụ cho công nhân chính và công nhân của các phân xưởng phụ như PX cơ khí-sửa chữa, PX SX hơi nước

• Đối với CN phụ tổ chức thành một tổ riêng như 1 công

đoạn thì được XĐ như trường hợp tính số lượng CN chính

• Đối với CN phụ phục vụ trực tiếp cho CN chính, việc xác định số lượng LĐ sẽ được dựa trên định mức phục vụ so với CN chính hoặc so với máy móc thiết bị

3 Phương pháp xác định đơn gía tiền lương

a Khái niệm và phân loại đơn giá TL

* KN: Là số tiền lương được phép chi cho một đơn vị sản phẩm SX ra hoặc cho 1 đồng GTSP HH bán ra

* Vai trò: ĐGTL là căn cứ để dự tính quĩ lương KH và xác định quĩ lương thực hiện

* Các loại ĐGTL

ĐG TL cho

ĐG TL cho

1000 Đ doanh thu

a Khái niệm và phân loại đơn giá TL

- ĐGTL cho 1 ĐVSP

+ ĐGTL cho SP cá nhân: TL tính cho 1 ĐVSP do cá nhân

SX ra Nó được dùng để trả lương trực tiếp cho cá nhân theo số SP mà họ làm ra trong một thời gian nhất định + ĐGTL cho SP tập thể: Dùng để trả lương cho tập thể Căn cứ vào ĐGTL này và số lượng SP hoàn thành của

tập thể, DN trả lương cho tập thể, sau đó tập thể trả lương cho các cá nhân trong tập thể theo qui định

- ĐGTL tính cho 1 (hoặc 1000) đồng doanh thu

+ Là định mức chi phí TL cho 1 (hay 1000) đồng DT + Thường được dùng để tính quĩ lương thực hiện cho các DN trực thuộc tổng công ty, các DN HĐ dịch vụ

3 Phương pháp xác định đơn gía tiền lương (tt)

b Phương pháp xác định ĐGTL cho SP cá nhân

Được xác định dựa vào mức NS (hoặc mức thời gian) và mức lương ngày

Mức lương ngày

ĐCN =

-Mức năng suất ngày

3 Phương pháp xác định đơn gía tiền lương (tt)

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể

Lg là mức TL bình quân 1 giờ công;

k là tổng các hệ số phụ cấp đưa vào đơn giá lương được tính theo lương chính.

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

* PP xác định từng yếu tố của đơn giá TL tập thể

Đi = Mth * Lg (1+k)

Mth?

- PP xác định mức LĐ tổng hợp (Mth)

Mth = Mcn + Mpv + Mql(Mcn là mức LĐ công nghệ, Mpv là mức LĐ phục vụ, và

Lg?

k?

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

+ Mức LĐ công nghệ: Là định mức tiêu hao thời gian LĐ của CN chính tính cho 1 ĐVSP cuối cùng của dây chuyền

m là số bước công việc trên dây chuyền

tj là mức thời gian qui định tại bước thứ j tính cho 1 đơn vị sản phẩm cuối cùng của dây chuyền

T là thời gian của 1 ca (480 phút hay 8 giờ) Mnsj: Mức năng suất tính cho 1 ca làm việc của bước công việc (công đoạn) thứ j

ajs là hệ số tiêu hao bán thành phẩm ở bước thứ j tính cho 1 đơn vị sản phẩm cuối cùng s

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

Lưu ý: Nếu thời gian của 1 ca (T) tính bằng phút, mức LĐ tổng hợp (Mth) sẽ có ĐVT là phút/sp, ta phải qui đổi ra

Lpv Lc

Lql



c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

- Xác định mức tiền lương bình quân giờ công: Được xác

định từ mức lương tháng

+ TH DN vận dụng chế độ tiền lương của nhà nước

Hệ số cấp bậc CV của công đoạn thứ j * Lương tối thiếu của DN

Lgj =

Quĩ thời gian có mặt LV BQ 1 CN ở công đoạn thứ j trong tháng

Chú ý: Mẫu số ở công thức trên phải tính ra giờ

+ Trường hợp DN không vận dụng thang bảng lương của nhà nước thì căn cứ vào mức lương tháng được ghi trong hợp đồng LĐ và số ngày công DN qui định trong tháng để tính mức lương giờ

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

- Xác định tổng các hệ số phụ cấp trong đơn giá TL (k)

- Trong các DN nhà nước và DN vận dụng CĐ lương NN, ngoài lương chính, người LĐ còn được hưởng 1 số khoản phụ cấp tính theo % trên lương chính hoặc lương tối thiểu.+ Phụ cấp tính trên lương tối thiểu như phụ cấp khu vực, phụ cấp đắt đỏ, phụ cấp độc hại, phụ cấp lưu động

+ Khoản PC tính trên lương chính như phụ cấp thu hút,

phụ cấp ưu đãi ngành

- Đa số phụ cấp được qui định tính theo lương tối thiểu nên khi đưa vào công thức tính (Đi) phải đổi sang hệ số phụ

c PP xác định đơn giá tiền lương SP tập thể (tt)

Ví dụ: DN X ở Hà Nội SX các sản phẩm nhựa, một CN có mức lương chính là 1.942.000 đ, được hưởng phụ cấp đắt

đỏ 20%, phụ cấp độc hại 30% Tính hệ số phụ cấp theo lương chính (Mức lương tối thiểu của DN = 730.000 đ)

Lưu ý: Trên thực tế, việc xác định Đi không bằng một phép nhân như công thức Đi = Mth * Lg (1+k) mà người ta

thường xác định đơn giá lương tuần tự cho từng bước

công việc rồi cộng lại để được đơn giá lương tổng hợp cho ĐVSP cuối cùng

cấp tính trên = lương chính Mức lương chính (theo hệ số cấp bậc hoặc hợp đồng)

-3 Phương pháp xác định đơn gía tiền lương (tt)

d Xác định đơn giá TL trên 1.000 đồng doanh thu

* Định mức lương theo DT và quĩ lương thực hiện

Định mức Quĩ lương thực hiện năm trước

Định mức Quĩ lương kế hoạchlương trên = - x 1000

d Xác định đơn giá TL trên 1.000 đồng doanh thu

+ DT KH được tính dựa trên KH tiêu thụ SP và mức giá KH của từng loại SP

+ Quĩ lương KH (QL) của các DN nhà nước

QL = [ Si * Hi * (Lgmin * k) * 12 ] + TPC

Si - Số LĐ hưởng hệ số lương cấp bậc thứ i

Hi - Hệ số lương cấp bậc của nhóm LĐ thứ i

Lgmin: Lương tối thiểu của Nhà nước qui định

k: Hệ số điều chỉnh lương tối thiểu do DN quyết định

phụ thuộc vào KQKD từng thời kỳ;

d Xác định đơn giá TL trên 1.000 đồng doanh thu

+ Quĩ lương KH của các DN ngoài Nhà nước (tư nhân, 100% vốn nước ngoài, liên doanh)

QL = Si * Li * 12

Si - Số LĐ hưởng mức lương tháng giống nhau

Li - Mức lương tháng của nhóm thứ i (đã được qui định trong hợp đồng)



n

i

Sửa

ba via

Cắm sợi

bao gói, nhập kho

+ Mức năng suất qui định và hao hụt cho các bước công việc như ở bảng sau

300 kg hạt PVC/ca

Hệ số tiêu hao hạt nhựa cho 1 bàn chải là 0,02 kg/chiếc

Đúc cán Từ hạt PVC qua thiết

bị đúc cán ta được 1 lúc 6 bàn chải dính liền nhau

+ Lao động quản lý 3 người, số công nhân chính 40

người, công nhân phụ 4 người

+ Lương bình quân tháng của công nhân ở các bước

công việc như sau: Bước 1: 2,2 triệu đồng/tháng, bước 2: 2,2 triệu đồng/tháng; bước 3: 1,7 triệu đồng/tháng, bước 4: 2,1 triệu đồng/tháng, bước 5: 2,2 triệu đồng/tháng,

bước 6: 1,8 triệu đồng/tháng Lao động phục vụ: 2,0 triệu đồng/tháng Lao động quản lý: 2,3 triệu đồng/tháng

Công nhân chính được hưởng phụ cấp độc hại 30% và phụ cấp đắt đỏ 20% Lao động quản lý và công nhân

phụ chỉ được hưởng phụ cấp đắt đỏ Mức lương tối thiểu

730 ngàn đồng/tháng