Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Xét về tầm quan trọng và tính chấp thiết của “Kế toán vốn bằng tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại Công ty TNHH Đô thị Môi trường Hoành Bồ.
T VN 1.1 Lý chn ti Vi s chuyn i sang nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip ang gp s cnh tranh gay gt v ngy cng rừ nột, ũi hi cỏc doanh nghip phi luụn luụn nhn thc, ỏnh giỏ c tim nng ca doanh nghip mỡnh trờn th trng cú th tn ti, ng vng v ngy cng phỏt trin, t c iu ú thỡ k toỏn l mt b phn khụng th thiu vic cu thnh doanh nghip Cú th núi k toỏn l mt cụng c c lc cho nh qun lý, nú khụng ngng phn ỏnh ton b ti sn, ngun ca doanh nghip m nú cũn phi ỏnh tỡnh hỡnh chi phớ, li nhun hay kt qu kinh doanh ca doanh nghip cho nh qun lý nm bt c Bờn cnh ú ũi hi doanh nghip phi cú s chun b cõn nhc thn trng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mỡnh Hot ng kinh doanh nn kinh t th trng ũi hi phi cú s qun lý cht ch v vn, m bo cho vic s dng mt cỏch hiu qu nht, hn ch n mc thp nht tỡnh trng ng hoc thiu kinh doanh t ú m bo hiu qu kinh doanh ti u nht Vỡ vy khụng th khụng núi n vai trũ ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn vic qun lý vn, cng t ú bng tin úng vai trũ v l c s ban u, ng thi theo sut quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca cỏc doanh nghip Xột v tm quan trng v tớnh chp thit ca K toỏn bng tin nờn tụi ó chn ti ny nghiờn cu quỏ trỡnh thc ngh nghip ti Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng Honh B 1.2 Mc ớch nghiờn cu - dng nhng lý thuyt ó tip thu c trng vo thc tin nhm cng c v nõng cao nhng kin thc ó hc - Tỡm hiu cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH ụ Th - Mụi Trng- Honh B - a nhng ỏnh giỏ nhn xột v thc t cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cng ty Bc u xut mt s bin phỏp gúp phn hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin ti Cụng ty nhm nõng cao hiu qu hot ng sn xut 1.3 i tng v phm vi nghiờn cu i tng nghiờn cu ca ti l: Cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH ụ Th -Mụi Trng- Honh B, ca thỏng 01 nm 2014 v cỏc thụng tin bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca nm 2012 - 2013 v cỏc thụng tin khỏc liờn quan n Cụng ty TNHH ụ Th -Mụi Trng- Honh B V mt khụng gian: Tp trung ti phũng k toỏn Cụng ty TNHH ụ Th -Mụi Trng - Honh B V mt thi gian: Tp trung nghiờn cu tỡnh hỡnh Cụng ty qua hai nm 2012 2013 v thc trng cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty thỏng 01 1.4 Phng phỏp nghiờn cu hon thnh chuyờn tt nghip ny tụi ó s dng cỏc phng phỏp: - Phng phỏp phng trc tip: - Phng phỏp thụng k: - Phng phỏp phõn tớch kinh doanh: - Phng phỏp so sỏnh: - Phng phỏp hch toỏn k toỏn: Ngoi tụi cũn s dng mt s phng phỏp kinh t khỏc 1.5 Kt cu chuyờn Chuyờn cú hai chng: Chng 1: Khỏi quỏt chung v Cụng ty TNHH ụ Th - Mụi Trng- Honh B Chng 2: Thc trng cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH ụ Th - Mụi Trng - Honh B CHNG C S Lí LUN V K TON VN BNG TIN TRONG DOANH NGHIP 1.1 Mụt s chung v bng tin 1.1.1 Tụng quan vờ kờ toan vụn bng tiờn 1.1.1.1 Khai niờm vụn bng tin: Vn bng tin l mt b phn ca sn xut kinh doanh ca doanh nghip thuc ti sn lu ng c hỡnh thnh ch yu quỏ trỡnh bỏn hng v cỏc quan h toỏn Vn bng tin ca doanh nghip bao gm: - Tin mt ti qu: gm giy bc Vit Nam, ngoi t ,bc vng, kim khớ quý, ỏ quý, ngõn phiu hin ang c gi ti kột ca doanh nghip phc v nhu cu chi tiờu trc tip hng ngy sn xut kinh doanh - Tin gi ngõn hng: l tin Vit Nam, ngoi t , vng, bc, kim khớ quý ỏ quý m doanh nghip ang gi ti ti khon ca doanh nghip ti Ngõn hng - Tin ang chuyn: l tin ang quỏ trỡnh ng hon thnh chc nng phng tin toỏn hoc ang quỏ trỡnh ng t trng thỏi ny sang trng thỏi khỏc 1.1.1.2 Nguyờn tc hch toan : - K toỏn bng tin s dng n v tin t thng nht l ng Vit Nam - Nghip v kinh t phỏt sinh bng ngoi t phi quy i ng Vit Nam theo giỏ thc t ghi s k toỏn tng hp v lp Bỏo cỏo ti chớnh ng thi phi m s theo dừi c nguyờn t ca cỏc loi ngoi t ỳ trn TK 007 Ngoi t cỏc loi - Cỏc loi vng bc, ỏ quý, kim khớ quý phi c ỏnh giỏ bng tin t ti thi im phỏt sinh theo giỏ thc t (nhp, xut) ngoi phi theo dừi chi tit s lng, trng lng, quy cỏch v phm cht ca tng loi - Cui k hch toỏn phi iu chnh li giỏ tr ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý theo t giỏ Ngõn hng nh nc cụng b ti thi im ú cú c giỏ tr thc t v chớnh xỏc Nu thc hin ỳng cỏc nhim v v nguyờn tc trn th hch toỏn bng tin s giỳp cho doanh nghp qun lý tt bng tin, ch ng vic thc hin k hoch thu chi v s dng cú hiu qu cao 1.1.1.3 Nhim v ca k toỏn bng tin: - Theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi, tng, gim, tha, thiu v s hin cú ca tng loi bng tin - Giỏm c thng xuyờn tỡnh hỡnh thc hin ch qun lý tin mt, k lut toỏn, k lut tớn dng - Hng dn v kim tra vic ghi chộp ca th qu, thng xuyờn kim tra i chiu s liu ca th qu v k toỏn tin mt - Tham gia vo cụng tỏc kim kờ qu tin mt, phn ỏnh kt qu kim kờ kp thi 1.1.2 K toỏn tin ti qu 1.1.2.1 Khỏi nim: Tin mt l s bng tin th qu bo qun ti qu (kột) ca doanh nghip bao gm: Tin Vit Nam, ngoi t, vng bc, ỏ quý, kim khớ quý, tớn phiu v ngõn phiu 1.1.2.2 Chng t s dng hch toỏn tin ti qu: + Phiu thu, phiu chi + Phiu xut, phiu nhp kho vng, bc, ỏ quý + Biờn lai thu tin, bng kờ vng, bc, ỏ quý +Biờn bn kim kờ qu 1.1.2.3 Ti khon s dng: Ti khon s dng hch toỏn tin mt ti qu l TK 111 Tin mt Kt cu v ni dung phn ỏnh ca ti khon ny bao gm: Bờn n: + Cỏc khon tin mt, ngõn phiu, ngoi t, vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý nhp qu; + S tin mt, ngoi t,vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý qu phỏt hin tha kim kờ; + Chờnh lch tng t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li s d ngoi t cui ký k toỏn nm (i vi tin mt ngoi t) Bờn cú: + Cỏc khon tin mt, ngõn phiu, ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý xut qu; + S tin mt, ngoi t, vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý qu phỏt hin thiu ht kim kờ; + Chờnh lch gim t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li s d ngoi t cui k k toỏn nm (i vi tin mt ngoi t) - D n : Cỏc khon tin mt, ngõn phiu, ngoi t, vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý hin cũn tn qu tin mt Ngoi ra, k toỏn cũn s dng cỏc ti khon liờn quan khỏc nh TK 112, TK 113, TK 331, TK 133 1.1.2.4 Nguyờn tc hch toỏn: - Ch phn ỏnh vo TK 111 Tin mt s tin mt, ngoi t thc t nhp, xut qu tin mt i vi khon tin thu c (chuyn np vo Ngõn hng (khụng qua qu tin mt ca n v) thỡ khụng ghi vo bờn N Ti khon 111 Tin mt m ghi vo bờn N Ti khon 113 Tin ang chuyn - Cỏc khon tin mt doanh nghip khỏc v cỏ nhõn ký cc, ký qu ti doanh nghip c qun lý v hch toỏn nh cỏc loi ti sn bng tin ca n v -Khi tin hnh nhp, xut qu tin mt phi cú y cỏc chng t theo quy nh * Mụt s nghip v phan ỏnh cỏc khoan thu, chi bng tin mt nh sau: S ụ 1.1 Mụt s nghip v phan ỏnh thu v chi tin mt 1.1.3 Kờ toan tiờn gi ngõn hang 1.1.3.1 Khai niờm: Tin gi ngõn hng l s tin m doanh nghip gi ti cỏc ngõn hng, kho bc Nh nc hoc cỏc cụng ty ti chớnh bao gm tin Vit Nam, cỏc loi ngoi t, vng bc ỏ quý 1.1.3.2 Chng t hch toan tin gi ngõn hng: - Cỏc giy bỏo Cú, bỏo N, bn kờ ca Ngõn hng - Cỏc chng t khỏc: Sộc chuyn khon, sộc bo chi, u nhim chi, u nhim thu 1.1.3.3 Ti khon s dng tin gi ngõn hng: K toỏn s dng Ti khon 112 tin gi ngõn hng phn ỏnh tỡnh hỡnh tng gim v s hin cú v cỏc khon tin gi ca doanh nghip, TK 112 cú kt cu nh sau: Bờn N: Cỏc khon tin Vit Nam, ngoi t, vng bc ó gi vo ngõn hng v chờnh lch tng t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li s d tin gi ngoi t cui k Bờn Cú: Cỏc khon tin Vit Nam, ngoi t, vng bc rỳt t ngõn hng v chờnh lch gim t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li s d tin gi ngoi t cui k S d bờn N: S tin Vit Nam, ngoi t, vng bc hin cũn gi cỏc ngõn hng 1.1.3.4 Nguyờn tc hch toan: - Khi phỏt hnh cỏc chng t ti khon TGNH, cỏc doanh nghip ch c phộp phỏt hnh phm vi s d tin gi ca mỡnh Nu phỏt hnh quỏ s d l doanh nghip vi phm k lut toỏn v phi chu pht theo ch quy nh Chớnh vỡ vy, k toỏn trng phi thng xuyờn phn ỏnh c s d ti khon phỏt hnh cỏc chng t toỏn - Khi nhn c cỏc chng t Ngõn hng gi n k toỏn phi kim tra i chiu vi cỏc chng t gc kốm theo Trng hp cú s chờnh lch gia s liu trờn s k toỏn ca doanh nghip , s liu chng t gc vi s liu trờn chng t ca Ngõn hng thỡ doanh nghip phi thụng bỏo cho Ngõn hng cựng i chiu xỏc minh v x lý kp thi Nu n cui k cha xỏc nh rừ nguyờn nhõn chờnh lch thỡ k toỏn ghi s theo giy bỏo hay bn kờ ca Ngõn hng S chờnh lch (nu cú) ghi vo bờn N TK 138 phi thu khc (nu s liu ca k toỏn ln hn s liu ca ngõn hng) hoc ghi vo bờn Cú TK 338 phi tr, phi np khc (3388) (nu s liu ca k toỏn nh hn s liu ca ngõn hng) Sang thỏng sau, tip tc kim tra, i chiu, xỏc nh nguyờn nhõn iu chnh s liu ghi s - Trng hp doanh nghip m TK TGNH nhiu Ngõn hng thỡ k toỏn phi t chc hch toỏn chi tit theo tng ngõn hng tin cho vic kim tra i chiu - Ti nhng n v cú b phn ph thuc cn m ti khon chuyờn thu, chuyờn chi phự hp thun tin cho cụng tỏc giao dch, toỏn k toỏn phi m s chi tit giỏm sỏt cht ch tỡnh hỡnh s dng tng loi tin gi núi trờn Phn anh mt sụ nghip v ch yờu: S ụ 1.2 S ụ mụt s nghip v ch yu phan ỏnh thu chi tin gi ngõn hng CHNG C IM C BN V KT QU SN XUT KINH DOANH TI CễNG TY TNHH ễ TH - MễI TRNG - HONH B 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh ca Cụng ty Cụng ty TNHH ụTh -Mụi Trng - Honh B c thnh lp theo Quyt nh s 22121000147 ngy 08/9/2013 ca UBND tnh Qung Ninh Qua quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip vi i ng CBCNV giu kinh nghim giỳp Cụng ty ngy mt vng hnh hn Cụng ty TNHH TNHHụTh -Mụi Trng - Honh B hot ng theo giy chng nhn ng ký kinh doanh s: 5700512309 S K hoch v õu t tnh Qung Ninh cp ngy 03./04/ 2012 cú tr s ti Khu 10 - th trn Tri - Honh B Qung Ninh l Cụng ty TNHH ụTh -Mụi Trng - Honh B hot ng vi ngnh ngh kinh doanh l: 1) Hot ng dch v h tr trc tip cho ti ng st v ng b; 2) Nh hng v cỏc dch v n ung phc v lu ng; 3) Dch v tm hi, massage v cỏc dch v tng cng sc khe tng t (tr hot ng th thao); 4) Dch v lu trỳ ngn ngy; 5) Vn ti hnh khỏch ni b ni thnh, ngoi thnh (tr ti bng xe buýt); 6) Vn ti hnh khỏch ng b khỏc; 7) Vn ti hng húa bng ng b; 8) Kho bói v lu tr hng húa; 9) Sn xut g xõy dng; 10) Bo dng, sa cha ụ tụ v xe mỏy cú ng c khỏc; 11) Bo dng v sa cha ụ tụ, xe mỏy Tri qua nhiu nm hot ng, Cụng ty ó cú nhiu chuyn bin tớch cc v tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh kinh doanh hot ng sn xut kinh doanh Cụng 10 NH nhn lnh: IKO8004 - CN H.Honh B-Qung Ninh Ngy lp lnh: 21/01 Ngi phỏt lnh: CTY CP U T CNG CI LN (CAILANPORTI) Chng minh th: Mó s thu: a ch: S ti khon: 00521000686688D Ti: IKO8000 - CN NHNo&PTNT Qung Ninh Ngi nhn lnh: CT TNHH DO THI MOI TRUONG HOANH BO Chng minh th: Mó s thu: S ti khon: 8004211030004 Ti: IKO8000 - CN NHNo&PTNT Qung Ninh S tin (Bng s) : 423.879.566 VN S tin (Bng ch): Bụn trm hai mi ba triờu tam trm by mi chớn nghỡn nm trm sau mi sau ng chn Chng, loi, khon, mc: Ni dung: TC: Y55000108.TT CC VN CHUYN HNG DM G TAU KUTAI EXPRESS VA TAU TAIO FRONTIER (HD230,227) Giao dch viờn Kim soỏt Cn c vo húa n GTGT k toỏn nh khon: a, N TK 131 : 331.048.256 Cú TK 511 : 300.952.960 Cú TK 3331 : b, N TK 131 Cú TK 511 30.095.296 : 92.831.310 : 84.392.100 Cú TK 3331 : 8.439.210 Cn c vo Lnh toỏn Lnh cú k toỏn nh khon N TK 112: 423.879.566 Cú TK 331: 423.879.566 - Nghip v 03 : Giy bỏo cú s GBC 06 ngy 27/01 : nhn c tin lói gi vi s tin l 54.200 NGÂN hàng nông nghiệp phát triển nông thôn việt nam CHNG T GIAO DCH Ngy: 27/01 Liờn 1: Ngõn hng Mu s: Ký hiu: S húa n: Ngy giỏ tr: 01GTGT2/8004 GL/14T 01270016001326 27/02/2014 SBT: 1326 Chi nhỏnh: 8004 - Chi nhỏnh H Honh B - Qung Ninh Mó s thu: 0100686174-233 a ch: Phõn khu - th trn Tri - Honh B - Qung Ninh in thoi/Fax: 1/1 45 Tờn khỏch hng: Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh B Mó s thu: 5700512309 a ch: Khu 10 - th trn Tri Mó s khỏch hng: 8004073090088 S ti khoan: 8004211030004 Loi giao dch: Lói tin gi Nụi dung: Thụng tin giao dchs S d tớch ly: Lói nhp gc Khỏch hng S tin LTT 1.570.738.228 VN 52.400 VN Giao dch viờn Th qu Ghi chỳ Kim soỏt Giỏm c (Ký v ghi rừ h tờn) K toỏn hch toỏn: N TK 112 : 52.400 Cú TK 515 : 52.400 * Cac nghiờp v lm gim tin gi ngõn hng - Nghiờp v 1: Giy bỏo n s GBN 01 ngy 07/01: Tr n Cụng ty c phn dch v thng mi H Long theo húa n s 8180 vi s tin l: 31.133.760, NGÂN hàng nông nghiệp phát triển nông thôn việt nam Y NHIM CHI S: Ngy: 07/01 n v tr tin: Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh B S ti khon: 800421103004 in thoi: Ti Ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Honh B Liờn 2: Khỏch hng S bỳt toỏn: Loi tin: Dnh cho Ngõn hng Ti khon ghi n: Ti khon ghi cú: n v th hng: Cụng ty C phn dch v thng mi H Long CMT/H chiu: Ngy cp: Ni cp: in thoi: S ti khon: 8001211030038 S tin bng s: 31.133.760, Ti ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Honh B S tin bng ch: Ba mi mt triu mt trm ba mi ba nghỡn by trm sỏu mi ng chn Ni dung: Thanh toỏn tin du Doo,05% theo húa n s 8180 n v tra tin K toỏn trng Ngõn hng A Ch ti khoan Giao dch viờn K toỏn hch toỏn: N TK 331 Kim soỏt Ngõn hng B Giao dch viờn Kim soỏt : 31.133.760, Cú TK 112 : 31.133.760, - Nghiờp v 2: Giy bỏo n s GBN 02 ngy 24/01: Tr tin mua du Diezel v nhp kho theo húa n s 3115 ngy 24/01 vi s tin l: 178.401.531, 46 HểA N GI TR GIA TNG Mu s: 01GTKT3/001 Ký hiu: AA/11P S: 0003115 (Liờn 2: Giao ngi mua) Ngy 31 thỏng 01 nm 2014 n v bỏn hng: CễNG TY C PHN HNG HI QUNG HNG Mó s thu: 5700471500 a ch: S - Ngừ - ph Hi Thnh - phng Hng Hi - TP H Long - Qung Ninh in thoi: 033.3827239 S ti khon: 44010000166893, ti Ngõn hng BIDV Qung Ninh H tờn ngi mua hng: Trn Vn Lc Tờn n v: Cụng ty TNHH T-MT Honh B Mó s thu: 5700512309 a ch: Khu 10 - th trn Tri Honh B - QN Hỡnh thc toỏn: Chuyn khon S ti khon: 8004211030004, Ngõn hng Nụng nghip & phỏt trin nụng thụn Honh B STT Tờn hng húa, dch v Du Diezel Thu sut GTGT: 10% n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin 6=4x5 Lớt 7770 20.873 Cụng tin hng Tin thu GTGT % Tng cụng tin toỏn 162.183.210 162.183.210 16.218.321 178.401.531 Tng s tin toỏn bng ch: Mt trm by mi tam triờu bụn trm linh mt nghỡn nm trm ba mi mụt ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) Cụng ty TNHH T-MT Honh Bụ Khu 10 - th trn Tri - Honh B - Qung Ninh Mu s: 01-VT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO Ngy 31 thang 12 nm 2014 S: NK01T1/2014 N: 1523 Cú: 331 - H v tờn ngi giao: Cụng ty TNHH C phn Qung Hng - Theo húa n s 0003115 ngy 31 thỏng 12 nm 2013 ca Cụng ty TNHH c phn Qung Hng - Nhp ti kho: Kho nhiờn liu a im: 47 S TT A Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c san phm, hng húa B Du Diezel Mó s n v tớnh C Du DIEZEL S lng Theo chng t D Lớt 7770 Thc nhp n giỏ Thnh tin 20.873 162.183.210 Cụng: 162.183.210 - Tng s tin (Vit bng ch): Mt trm sau mi hai triu mt trm tam mi ba nghỡn hai trm mi dng chn - S chng t gc kốm theo: 01 Ngy thang nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) Ngi giao hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) K toỏn (Hoc bụ phn cu nhu cu nhp) (Ký, h tờn) NGÂN hàng nông nghiệp phát triển nông thôn việt nam Y NHIM CHI S: Ngy: / /20 n v tr tin: Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh B S ti khon: 800421103004 in thoi: Ti Ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Honh B Liờn 2: Khỏch hng S bỳt toỏn: Loi tin: Dnh cho Ngõn hng Ti khon ghi n: Ti khon ghi cú: n v th hng: Cụng ty C phn Hng Hi Qung Hng CMT/H chiu: Ngy cp: Ni cp: in thoi: S ti khon: 44010000166893 S tin bng s: 178.401.531, Ti ngõn hng BIDV Qung Ninh S tin bng ch: Mt trm by mi tam triờu bụn trm linh mt nghỡn nm trm ba mụt ng chn Ni dung: Thanh toỏn tin mua du Diezel theo húa n s 3115 n v tra tin K toỏn trng Ngõn hng A Ch ti khoan + K toỏn hch toỏn: Giao dch viờn N TK 1523: N TK 133 : Cú TK 112 : Kim soỏt Ngõn hng B Giao dch viờn Kim soỏt 162.183.210, 16.218.321, 178.401.531, 48 S T I N G I N G N H N G Thang 01 nm 2014 Ni m ti khoan giao dch: Ngõn hng Nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn Vit Nam S hiu ti khoan ti ni gi: 8004211030004 Ti khoan: 11211 - Tin Vit Nam gi ngõn hng Agribank A 02/01 02/01 02/01 Chng t Ngy, S hiu thỏng B C UNC01T1/20 14 UNC02T1/20 14 UNC02T1/20 14 02/01 02/01 02/01 07/01 PC15/T9.129 07/01 07/01 UNC03T1/20 14 07/01 UNC03T1/20 D - S d u k - S phỏt sinh k Thanh toỏn thuờ xe chuyn hng dm g Chuyn tin vo ti khon phớ chuyn tin Xut qu tin mt np vo ti khon ngõn hng Agribank Thanh toỏn tin du do,oo5% hoỏ n s 8180 E Thu (gi vo) S tin Chi (rỳt ra) Cũn li F 203.531.903 331 190.000.000 13.531.903 331 5.000.000 8.531.903 22.000 8.509.903 6422 1111 331 39.450.000 47.959.903 31.133.760 16.826.143 49 50 Da vo s tin gi ngõn hng, cui thỏng k toỏn vo bng kờ chi tit n n v: Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh Bụ a ch: Khu 10 - th trn Tri - Honh B - Qung Ninh BNG Kấ CHI TIT N- TK112 Thỏng 01 nm 2014 Chng t S Ngy GBC03 21/01 GBC02 21/01 GBC11 27/01 Din giai S tin VT: ng Ghi n ti khoan 112 - ghi cú cỏc ti khoan khỏc 131 511 3331 515 Cụng ty C phn u t cng Cỏi Lõn 198.111.870 198.111.871 tr n Thu tin cc chuyn hng dm g theo húa n s 230227 ca Cụng 423.879.566 423.879.566 385.345.060 38.534.506 ty C phn u t cng Cỏi Lõn 52.400 Nhn c tin lói tin gi ngõn hng 1.030.888.380 621.991.437 385.345.060 38.534.506 Tng cụng: 52.400 52.400 Ngy 31 thang 01 nm 2014 Ngi lp phiu K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) n v: Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh Bụ 51 a ch: Khu 10 - th trn Tri - Honh B - Qung Ninh BNG Kấ CHI TIT Cể - TK112 Thỏng 01 nm 2014 Chng t S Ngy GBN03 07/01 CBN 24/01 Din giai S tin VT: ng Ghi n ti khoan 112 - ghi cú cỏc ti khoan khỏc 331 1523 1331 Tr n Cụng ty C phn dch v 31.133.760 31.133.760 thng mi H Long 178.401.531 162.183.210 16.218.321 Mua nhiờn liu v nhp kho 1.058.298.743 31.133.760 162.183.210 16.218.321 Tng cụng: Ngy 31 thang 01 nm 2014 Ngi lp phiu K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 52 Cụng ty TNHH ụ Th - Mụi Trng - Honh B Khu 10 - Th Trn Tri - Honh B - QN S CI Ti khoan: S CT A UNC01T1/201 UNC02T1/201 UNC02T1/201 Thang 01 nm 2014 11211 - Tin Vit Nam gi ngõn hng Agribank Ngy hch toỏn B 02/01 02/01 02/01 Loi CT C y nhim chi y nhim chi y nhim chi PC15/T9.129 07/01 Phiu chi UNC03T1/201 07/01 y nhim chi UNC03T1/201 UNC04T1/201 UNC05T1/201 GBC02T1/2014 07/01 07/01 14/01 21/01 y nhim chi y nhim chi y nhim chi Np tin vo ti Din giai Ti khoan D E - S d u k Thanh toỏn thuờ xe chuyn hng dm g Chuyn tin vo ti khon phớ chuyn tin Xut qu tin mt np vo ti khon ngõn hng Agribank Thanh toỏn tin du do,oo5% hoỏ n s 8180 Phớ chuyn tin Thanh toỏn tin thu t nm 2013 Np tin thu mụn bi nm 2014 Thanh toỏn cc chuyn hng dm g tu KUTAI EXPR ESS v tu TK i ng F N Cú 203.531.903 11211 331 190.000.000 11211 331 5.000.000 11211 6422 11211 1111 11211 331 11211 6422 11211 11211 11211 22.000 39.450.000 31.133.760 12.454 333 333 131 7.150.022 1.500.000 423.879.566 53 3.2.3 Hch toỏn tin ang chuyn 3.2.3.1 Tin ang chuyn L tin ca doanh nghip ó np vo ngõn hng, kho bc hoc ó gi vo bu in chuyn cho Ngõn hng hoc ó lm th tc chuyn tin ti khon ti ngõn hng tr cho n v ngõn hng khỏc nhng cha nhn c giỏo bỏo cú hoc bn kờ ca ngõn hng hay kho bc 2.2.3.2 Ti khon s dng - TK 113 Tin ang chuyn Ni dung v kt cu TK 113: N TK 113 Cú S tin hin gi ti ngõn hng Cỏc khon tin ó np vo ngõn hng, kho bc hoc chuyn vo Bu Kt chuyn vo ti khon cú liờn quan in nhng cha nhn c giy bỏo ca Ngõn hng hoc n v th hng Cỏc khon tin ang chuyn cui k 3.2.3.3 Phng phap hch toan Ti Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng - Honh B khụng cú cỏc nghip v k toỏn tin ang chuyn 3.3 Mụt s giai phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn chi phớ bng tin ti Cụng ty TNHH ụ th - mụi trng Honh Bụ 3.3.1 Mụt s bin phỏp gúp phn hon thin cụng tỏc hch toỏn bng tin ti cụng ty 54 Sau thi gian c thc ti Cụng ty, tụi ó cú iu kin tip cn vi nhng kin thc mang tớnh thc t, c dp trau di thờm kin thc v ỏp dng nhng iu ó hc nh trng vo thc t hot ng k toỏn ti doanh nghip Thi gian thc ti Cụng ty l rt quý bỏu v ht sc cn thit i vi nhng sinh viờn sp tt nghip nh tụi Vi khong thi gian hn hp, kinh nghim cũn thiu, nhng nhn xột ỏnh giỏ, gii phỏp a cú th cha c hon thin, xong ú l nhng iu cht lc, tng kt t rt nhiu tỡnh tụi ó c tham kho, tỡm hiu v thu thp c qua quỏ trỡnh thc Tụi mong rng nhng kin thc cũn ớt i ca mỡnh cú th úng gúp mt phn nh nhm hon thin hn na hot ng k toỏn ti n v 3.3.1.1 Nhn xột chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Cụng ty t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc trung, phũng ti chớnh k toỏn thc hin ton b cụng tỏc k toỏn ca cụng ty, thu thp s liu gin n gi v phũng ti chớnh k toỏn, k toỏn trng trc tip ph trỏch phũng k toỏn cụng ty T chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty l phự hp vi quy mụ v c im ca hỡnh thc sn xut kinh doanh ca cụng ty B mỏy k toỏn rt gn nh vi vic phõn cụng lao ng c th, trỏch nhim, nhim v cho tng cỏn b k toỏn Mi phn hnh ca cụng tỏc k toỏn u cú ngi theo dừi, thc hin y ỳng ni quy Hỡnh thc t chc ny khỏ phự hp vi quy mụ sn xut kinh doanh ca cụng ty, k toỏn trng l ngi cú quyn quyt nh cao nht v chu trỏch nhim trc Giỏm c cụng ty, h tr cho k toỏn trng cũn cú hai phú phũng k toỏn, gúp phn tit kim thi gian vic quyt nh ti chớnh hot ng k toỏn núi chung v k toỏn toỏn vi ngi mua v ngi cung cp ca Cụng ty núi riờng m m bo dõn ch, khỏch quan khụng ý * u im: B mỏy gn nh, thu thp cỏc thụng tin tng hp mt cỏch nhanh chúng Quan h ch o ton n v thun tin cho vic phõn cụng v chuyờn mụn húa nghip v 55 T chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty l phự hp vi quy mụ v c im ca hỡnh thc sn xut kinh doanh B mỏy k toỏn rt gn nh vi vic phõn cụng lao ng c th, trỏch nhim, nhim v cho tng cỏn b k toỏn Mi phn hnh ca cụng tỏc k toỏn u cú ngi theo dừi, thc hin y ỳng ni quy Cụng ty ó lp, luõn chuyn v lu gi chng t thc hin theo ỳng ch k toỏn quy nh nhm phc v cụng tỏc hch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh H thng ti khon: c dng mt cỏch khoa hc, th hin vic chi tit cỏc ti khon n ti khon cp 2, cp theo tng nghnh ngh kinh doanh, rt thun tin cho Cụng ty vic tớnh toỏn v theo dừi chi phớ cho tng ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty H thng s k toỏn c m ỳng ch quy nh bao gm cỏc s k toỏn chi tit ỏp ng yờu cu tng hp s liu cung cp thụng tin cn thit cho i tng s dng * Nhc im: S lng nhõn viờn k toỏn cũn hn ch nờn mi ngi phi lm nhiu phn vic khỏc ũi hi cỏn b k toỏn phi cú trỡnh cao, giu kinh nghim V cụng tỏc hp chng t: K toỏn Cụng ty thng gi chng t gc v phũng TCKT vo cui thỏng nờn cụng vic ca k toỏn thng b dn vo cui thỏng iu ny khin cỏc nhõn viờn phũng ti chớnh k toỏn khụng ch ng c cụng vic ca mỡnh, ng thi chu ỏp lc ln vo cỏc ngy cui thỏng v rt d b nhm ln, sai sút cụng vic Thụng tin cung cp cho k toỏn qun tr vỡ th cng b chm tr v gõy nh hng n vic quyt nh kinh doanh 3.3.1.2 Nhn xột v cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty * u im 56 S sỏch k toỏn ó s dng v thc hin theo ỳng quy nh ca Ban ti chớnh, hp chng t gc vo cỏc s chi tit TSC v th TSC Sau ú ghi vo chng t ghi s mt cỏch c th S liu t chng t ghi s vo s ng ký chng t ghi s hoc vo trc tip s cỏi tin hnh lp bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh mt cỏch rừ rng y * Nhc im Do n v cha cú mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k hoch toỏn tin cụng n thng nht nờn dn n tỡnh trng s tin mt cú ti qu ca n v khụng n nh, cú lỳc quỏ ớt cú lỳc quỏ nhiu iu ny d gõy nờn nhng khú khn cho Cụng ty vic chi tiờu tin mt phc v nhu cu sn xut kinh doanh hoc gõy ng quỏ nhiu tin lm vũng quay ca b chm li 3.3.2 Mt sụ bin phap nhm hoan thin cụng tac kờ toan vụn bng tiờn Qua thi gian kin ti Cễng ty TNHH ụ th - Mụi trng Honh B thi gian tỡm hiu nghiờn cu thc t ti Cụng ty bn thõn em cũn nhiu mt hn ch v kin thc lý lun, kinh nghim thc t tỡm hiu cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Cn c vo nhng tn ti hin ca Cụng ty, em cng mnh dn núi lờn suy ngh ch quan ca mỡnh, xut úng gúp mt vi ý kin mong mun gúp phn hon thin thờm cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty - Cụng ty cn thc hin ng thi c hai hỡnh thc k toỏn l k toỏn ti chớnh v k toỏn qun tr iu ny s gúp phn giỳp Cụng ty lp, trin khai k hoch, chin lc phỏt trin c ngn hn v di hn mt cỏch hiu qu cng nh kim tra v khc phc kp thi nhng thiu sút, khuyt im - Cụng ty cn trang b thờm mỏy vi tớnh cho phũng k toỏn ng thi phi t chc o to nõng cao trỡnh cho nhõn viờn k toỏn v chng trỡnh k toỏn mỏy nhm qun lý chớnh xỏc c cỏc s Bờn cnh ú Cụng ty cng cn phi xõy dng mt 57 chng trỡnh k toỏn thng nht trờn mỏy vi tớnh nhm t ng húa mc cao nht cụng tỏc hch toỏn núi chung v cụng tỏc hch toỏn bng tin núi riờng - Cụng ty nờn tin hnh lp bỏo cỏo lu chuyn tin t nhm giỳp cho nhng nh qun lý cú c cỏc quyt nh mt cỏch nhanh chúng v chớnh xỏc - Khi tin hnh bỏn hng húa cn kim tra tỡnh hỡnh ti sn, ti chớnh ca khỏch hng gim khon ri ro khụng thu c tin 58 KT LUN Trong iu kin nn kinh t th trng sụi ng v cnh tranh ngy nay, cú th tn dng c hi v to li th cnh tranh ca Cụng ty v cụng tỏc k toỏn m c bit l vic qun lý tt bng tin l mt quan trng ca cỏc doanh nghip K toỏn l mt cụng c hu hiu giỳp cho khụng ch cỏc nh qun lý nm c thc trng ti chớnh nhm hoch nh k toỏn phỏt trin cho tng lai ca Cụng ty m cũn l mi quan tõm ca cỏc nh u t ti chớnh, cỏc ngõn hng, Nh nc nhm phc v cho cỏc nhng mc ớch ca mỡnh Nhn thc c tm quan trng ca ny, vi s giỳp ca Phũng ti chớnh k toỏn Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng Honh B v s hng dn ca cụ Hong V Hi, tụi ó tỡm hiu v t chc b mỏy v cụng tỏc k toỏn ca cụng ty Qua ú tụi ó hiu hn v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Mc dự tụi ó c gng ht sc nhng trỡnh v nhn thc cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo ca tụi chc chn cũn nhiu sai sút Tụi rt mong nhn c s úng gúp ch bo ca cỏc cỏn b nhõn viờn phũng ti chớnh kờ toỏn Cụng ty v cụ Trn Th Kim Anh em cú th hon thin hn na bi bỏo cỏo ny Mt ln na, tụi xin chan thnh cm n cỏc cỏn b nhõn viờn phũng Ti chớnh k toỏn Cụng ty TNHH ụ th - Mụi trng Honh B v cụ Hong V Hi ó nhit tỡnh giỳp em hon thnh bn bỏo cỏo ny./ 59 [...]... công tác kế toán vốn bằng tiền của Công ty 3.2.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 3.2.1.1 Khái niệm về vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hiện công ty chỉ có quan hệ với Ngân hàng No&PTNT Hoành Bồ, các công ty tài chính, tiền mặt tại Ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt... có tiền Việt Nam không có ngoại tệ 3.2.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn 3.2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn. .. khấu trừ Loại tiền sử dụng là Việt Nam đồng, ngoại tệ Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể hiện qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt và thanh toán Kế toán công nợ và TGNH Kế toán NL,NL, tài sản Thủ quỹ Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công... CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐÔ THỊ - MÔI TRƯỜNG – HOÀNH BỒ 3.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Đô Thị -Môi TrườngHoành Bồ 3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán Căn cứ vào quy mô và đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung Công ty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tính giá nhiên liệu Khấu hao tài sản cố định... sinh trong kỳ và kết quả thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tìm ra biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển mạnh hơn, đạt hiệu quả kinh tế cao với chi phí thấp nhất và thu được kết quả cao nhất Tăng tích lũy cho doanh nghiệp, thực hiện nghiệp vụ đối với ngân sách Nhà nước Tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế toán - Phòng tổ... - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán viên rồng tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toán tổng hợp còn theo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác đầy đủ các khoản thu chi tiền. .. do nộp tiền: Rút tiền gửi về nhập quỹ Số tiền : 20.000.000,đ Bằng chữ : Hai mươi triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ kế toán Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn Ngày 25 tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Ký) (Ký) (Ký) + Kế toán hạch toán: Nợ TK 111: 20.000.000,đ Có TK 112: 20.000.0000,đ 2 Các nghiệp vụ làm giảm tiền. .. sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và công ty trong việc điều hành, quản lý của công ty - Phòng kế toán tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Theo dõi toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp đồng thời cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động kinh doanh tài chính của công ty Phản ánh tất cả các chi phí sản xuất phát sinh trong. .. Qua sự gia tăng nguồn vốn ta thấy công ty có sự chuyển biến tích cực trong huy động vốn, tuy số vốn vay vẫn không giảm đòi hỏi công ty phải có sự tính toán hợp lý để giảm thiếu sự ảnh hưởng này đến kết quả kinh doanh Vì vậy để duy trì hiệu quả trong kinh doanh như năm 2013 thì công ty phải đầu tư và phát huy nơn 15 nữa hiệu quả đó trong tương lai Nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm... ứng số tiền: 10.000.000,đ Viết bằng chữ : Mười triệu đồng chẵn Về khoản : Tạm ứng mua văn phòng phẩm Thời gian thanh toán Kính đề nghị Giám đốc công ty giải quyết cho tôi tạm ứng số tiền trên Ngày 15 tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sau khi phiếu đề nghị tạm ứng được Giám đốc và Kế toán trưởng duyệt, kế toán lập