Bài thuyết trình quản lý các nguồn vốn tài chính

Nhóm Nguyễn Thị Ngọc Anh Lê Thị Ngọc Châu Trần Thị Minh Châu Đỗ Thị Duyên Quách Kim Huệ Trần Văn Hùng Nguyễn Thùy Linh Nguyễn Tấn Nam Nguyễn Thị Thùy Nhiên 10 Phạm Thị Tuyết Nhung 11 Lê Thị Kiều Oanh 12 Lâm Thị Sang 13 Lê Lan Phương 14 Phạm Minh Thuận 15 Nguyễn Hữu Trinh THUYẾT TRÌNH KẾ TOÁN KHO BẠC Chuyên đề: Quản lý nguồn vốn tài GV hướng dẫn: Lương Thị Ánh Sương NỘI DUNG QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG QUẢN LÝ DỰ TRỬ TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC QUẢN LÝ NV NN CẤP PHÁT – CHO VAY TIỀN GỮI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GD NGUỒN VỐN TRONG THANH TOÁN II QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG Khái niệm, nội dung thu, chi ngoại tệ tập trung  Các khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Quỹ ngoại tệ tập trung quỹ tiền tập trung thuộc NSNN biểu hình thức ngoại tệ, KBNN Trung ương thống quản lý Thu thuế ngoại tệ • •Thu xuất dầu thô Nhà Nước ngoại tệ •Ngoại tệ mua tổ chức, cá nhân quỹ ngoại tệ tập trung có nhu cầu •Thu phí ngoại tệ  Các khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: •Ngoại tệ tịch thu, thu phạt ngoại tệ •Ngoại tệ vay nước tập trung vào NSNN •Ngoại tệ nước viện trợ NSNN tiếp nhận •Một số khoản thu ngoại tệ khác  Các khoản chi ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Các khoản chi lệnh chi tiền •Chi trả nợ nước •Viện trợ cho tổ chức, quốc gia • Kinh phí cho quan đại diện Việt Nam nước •Đóng góp cho tổ chức quốc tế (WB, IMF, ) Các khoản chi lệnh chi tiền •Chi nghiệp vụ, nhập thiết bị, vật tư cho nhiệm vụ thường xuyên dự trữ Bộ công an, Bộ quốc phòng •Chi trợ cấp đào tạo lưu học sinh Việt Nam •Chi cho đoàn công tác nước cấp lệnh chi tiền •Các khoản chi khác theo định Thủ tướng, Bộ trưởng Bộ Tài Chính  Các khoản chi ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Các khoản chi hình thức rút dự toán: • Chi đoàn công tác nước hình thức rút dự toán • Chi đóng niên liễm tổ chức quốc tế Bộ, Ngành • Chi mua tin, toán cước phát sóng • Chi khoản khác Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung - Quỹ ngoại tệ tập trung KBNN Trung ương tập trung quản lý thông qua hệ thống tài khoản tiền gửi ngoại tệ ngân hàng Nhà nước •KBNN thực thu, chi hạch toán thu, chi ngoại tệ, tỷ giá hạch toán Bộ Tài công bố Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung •Việc thu NSNN ngoại tệ thực ngoại tệ mạnh tự chuyển đổi thị trường theo thông báo Ngân hàng Nhà nước Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung  Chi trả ngoại tệ cho đoàn công tác nước ngoài:  Cấp tạm ứng: Căn vào dự toán chi NSNN ngoại tệ ( tính theo VND)  Cấp toán: Trong thời hạn 15 ngày sau đoàn về, đơn vị sử dụng ngân sách Trung ương có trách nhiệm gửi toán chi ngoại tệ đoàn cho KBNN để toán tạm ứng Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung Nếu có chênh lệch xử lý sau: •Trường hợp số tạm ứng < số toán, đơn vị lập giấy rút dự toán ngân sách ngoại tệ trừ vào dự toán NSNN duyệt Nếu có chênh lệch xử lý sau: • Trường hợp số tạm ứng > số toán, đơn vị có trách nhiệm hoàn trả quỹ ngoại tệ tập trung NSNN số chênh lệch Khi đơn vị hoàn trả, KBNN hạch toán phục hồi tài khoản dự toán thực hạch toán giảm chi cho đơn vị • Đơn vị có trách nhiệm toán chi ngoại tệ tương ứng tiền đồng Việt Nam toán quý, năm đơn vị Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung  Chi trả ngoại tệ toán đóng niên liễm cho tổ chức quốc tế, mua tin: Căn cứ: - Hợp đồng toán, - Giấy báo đòi tiền tổ chức quốc tế - Giấy rút dự toán NSNN ngoại tệ  KBNN thực trích quỹ ngoại tệ để chi trả, toán trực tiếp cho người hưởng, đồng thời hạch toán chi NSNN Trung ương VNĐ theo tỷ giá hạch toán Bộ Tài quy định trừ vào dự toán NSNN đơn vị Chi cước phát sóng, truyền tin: Được thực việc chi trả ngoại tệ cho đoàn công tác nước III QUẢN LÝ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC 3.1 Khái niệm, phân cấp: - Quỹ dự trữ tài Là quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước hình thành từ NSNN để sử dụng trường hợp khẩn cấp, đột xuất quốc gia Quỹ dự trữ tài Quỹ dự trữ tài Quỹ dự trữ tài Trung ương tỉnh 3.2 Quỹ dự trữ tài sử dụng trường hợp: Thiên tai lũ lụt Dịch heo tai xanh •Ứng cho ngân sách nhà nước •Thu NSNN vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán duyệt •Phát sinh thiên tai, dịch họa lớn •Dự phòng ngân sách không đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ chi IV QUẢN LÝ CÁC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC GIAO CHO KHO BẠC CẤP PHÁT HOẶC CHO VAY 4.1 Khái niệm: Các nguồn vốn cấp phát cho vay hình thức tín dụng Nhà nước qua hệ thống KBNN nguồn vốn hình thành từ quỹ NSNN, phủ giao cho KBNN quản lý để cấp phát cho vay Bao gồm: - Vốn sửa chữa cầu, đường bộ, sở hạ tầng đường sắt, chuyển dịch cấu kinh tế nông thôn, nghiệp địa chất, đảm bảo an toàn hàng hải Việt Nam Xét tính chất phương thức quản lý chia làm hai loại:  Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát toán theo khối lượng xây dựng khối lượng công việc hoàn thành, đơn vị toán với Nhà nước, nguồn vốn sử dụng không hoàn lại  Nguồn vốn cho vay tài trợ: Được quản lý, cho vay chương trình, dự án Dự án xây dựng đô thi • Việc điều hòa vốn, cấp phát, cho vay KBNN Trung ương KBNN tỉnh thực KBNN tỉnh Quảng Nam •KBNN Trung ương chuyển nguồn vốn cho KBNN tỉnh thông qua hình thức toán liên Kho bạc ngoại tỉnh • KBNN tỉnh chuyển nguồn vốn cho KBNN huyện thông qua hình thức toán liên Kho bạc nội tỉnh V QUẢN LÝ TIỀN GỬI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GIAO DỊCH •Tiền gửi đơn vị dự toán cấp hưởng kinh phí NSNN •Tiền gửi hệ thống đầu tư xây dựng •Tiền gửi đơn vị nghiệp có thu đơn vị, tổ chức kinh tế, xã hội tư nhân •Tiền tạm thu, tạm giữ quan pháp luật, công an, hải quan, thuế chờ xử lý •Tiền ký cược, ký gởi nhờ KBNN giữ hộ ổ chức cá nhân VI NGUỒN VỐN TRONG THANH TOÁN  Đây nguồn vốn trạng thái vận động chuyển hóa  Được hình thành trình toán vốn KBNN với đơn vị, tổ chức kinh tế, nội hệ thống KBNN  Nhân tố quan trọng chế quản lý, điều hòa vốn KBNN  Diễn thường xuyên, liên tục toàn hệ thống  Khi toán tập trung vốn đối tượng không mở tài khoản KBNN làm ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn KBNN  Khi toán phát sinh giữ đơn vị KBNN nội hệ thống KBNN thông qua toán, chuyển tiền, thu hộ, chi hộ ảnh hưởng trực tiếp đến vốn đơn vị KBNN, nguồn vốn toàn hệ thống không thay đổi  Trong trình thực toán liên kho bạc, chi hộ, thu hộ hệ thống KBNN, KBNN thu hộ chuyển vốn cho KBNN nhờ thu hộ  KBNN nhờ chi hộ chuyển vốn cho KBNN chi hộ  Hạn chế vốn đọng trình toán, KBNN quản lý vốn cách hiệu CẢM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE Good luck !! [...]... thức quản lý có thể chia làm hai loại:  Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát thanh toán theo khối lượng xây dựng cơ bản hoặc khối lượng công việc hoàn thành, đơn vị quyết toán với Nhà nước, các nguồn vốn này sử dụng không hoàn lại  Nguồn vốn cho vay tài trợ: Được quản lý, cho vay đối với từng chương trình, dự án Dự án xây dựng đô thi • Việc điều hòa vốn, cấp phát, cho vay do KBNN Trung ương... chuyển nguồn vốn cho các KBNN tỉnh thông qua hình thức thanh toán liên Kho bạc ngoại tỉnh • KBNN tỉnh chuyển nguồn vốn cho các KBNN huyện thông qua hình thức thanh toán liên Kho bạc nội tỉnh V QUẢN LÝ TIỀN GỬI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GIAO DỊCH •Tiền gửi của các đơn vị dự toán các cấp hưởng kinh phí NSNN •Tiền gửi của hệ thống đầu tư xây dựng cơ bản •Tiền gửi của các đơn vị sự nghiệp có thu hoặc của các đơn... của các cơ quan pháp luật, công an, hải quan, thuế chờ xử lý •Tiền ký cược, ký gởi hoặc nhờ KBNN giữ hộ của các ổ chức hoặc cá nhân VI NGUỒN VỐN TRONG THANH TOÁN  Đây là nguồn vốn luôn trong trạng thái vận động và chuyển hóa  Được hình thành trong quá trình thanh toán vốn giữa KBNN với các đơn vị, tổ chức kinh tế, trong nội bộ hệ thống KBNN  Nhân tố quan trọng của cơ chế quản lý, điều hòa vốn KBNN... niệm: Các nguồn vốn cấp phát hoặc cho vay dưới hình thức tín dụng Nhà nước qua hệ thống KBNN là các nguồn vốn được hình thành từ quỹ NSNN, được chính phủ giao cho KBNN quản lý để cấp phát hoặc cho vay Bao gồm: - Vốn sửa chữa cầu, đường bộ, cơ sở hạ tầng đường sắt, chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông thôn, sự nghiệp địa chất, đảm bảo an toàn hàng hải Việt Nam Xét về tính chất và phương thức quản lý có... Bộ Tài chính quy định và trừ vào dự toán NSNN của đơn vị Chi cước phát sóng, truyền tin: Được thực hiện như việc chi trả ngoại tệ cho đoàn đi công tác nước ngoài III QUẢN LÝ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC 3.1 Khái niệm, phân cấp: - Quỹ dự trữ tài chính Là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước được hình thành từ NSNN để sử dụng trong các trường hợp khẩn cấp, đột xuất của quốc gia Quỹ dự trữ tài chính Quỹ dự trữ tài chính. .. Quỹ dự trữ tài chính Quỹ dự trữ tài chính Trung ương tỉnh 3.2 Quỹ dự trữ tài chính được sử dụng trong các trường hợp: Thiên tai lũ lụt Dịch heo tai xanh •Ứng cho ngân sách nhà nước •Thu NSNN hoặc vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán đã được duyệt •Phát sinh thiên tai, dịch họa lớn •Dự phòng ngân sách vẫn không đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ chi IV QUẢN LÝ CÁC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC GIAO CHO KHO BẠC...  Khi thanh toán hoặc tập trung vốn của các đối tượng không mở tài khoản tại KBNN làm ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn KBNN  Khi thanh toán phát sinh giữ các đơn vị KBNN trong nội bộ hệ thống KBNN thông qua thanh toán, chuyển tiền, thu hộ, chi hộ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến vốn của từng đơn vị KBNN, nhưng nguồn vốn trong toàn bộ hệ thống không thay đổi  Trong quá trình thực hiện thanh toán liên kho... ngoại tệ thu được vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ để chuyển về KBNN cấp trên thông qua tài khoản ngân hàng 2 Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung Các KBNN địa phương nếu có nhu cầu chi bằng ngoại tệ, Bộ Tài chính sẽ ra lệnh chi tiền bằng VNĐ theo tỷ giá bán của ngân hàng, để KBNN mua ngoại tệ chi dùng chứ không xuất quỹ ngoại tệ Mua ngoại tê 2 Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập... thay đổi  Trong quá trình thực hiện thanh toán liên kho bạc, chi hộ, thu hộ trong hệ thống KBNN, KBNN thu hộ không phải chuyển vốn cho KBNN nhờ thu hộ  KBNN nhờ chi hộ không phải chuyển vốn cho KBNN chi hộ  Hạn chế vốn đọng trong quá trình thanh toán, KBNN quản lý vốn một cách hiệu quả hơn CẢM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE Good luck !! ... •Tại KBNN Trung ương nếu có phát sinh các  Hoặc chuyển khoản, đồng thời tập trung số ngoại tệ thu được vào tài khoản quỹ quỹ ngoại tệ khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ, KBNN tập trung tại ngân hàng Nhà nước tiến hành trình tự, thủ tục thu mua ngoại tệ bằng tiền mặt 2 Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung •Chi ngoại tệ bằng lệnh chi tiền: Bộ tài chính lập lệnh chi tiền trong đó ghi rõ ...THUYẾT TRÌNH KẾ TOÁN KHO BẠC Chuyên đề: Quản lý nguồn vốn tài GV hướng dẫn: Lương Thị Ánh Sương NỘI DUNG QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG QUẢN LÝ DỰ TRỬ TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC QUẢN LÝ NV NN... lớn •Dự phòng ngân sách không đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ chi IV QUẢN LÝ CÁC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC GIAO CHO KHO BẠC CẤP PHÁT HOẶC CHO VAY 4.1 Khái niệm: Các nguồn vốn cấp phát cho vay hình thức... phương thức quản lý chia làm hai loại:  Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát toán theo khối lượng xây dựng khối lượng công việc hoàn thành, đơn vị toán với Nhà nước, nguồn vốn sử dụng