Bài thuyết trình quản lý các nguồn vốn tài chính

Nhóm Nguyễn Thị Ngọc Anh Lê Thị Ngọc Châu Trần Thị Minh Châu Đỗ Thị Duyên Quách Kim Huệ Trần Văn Hùng Nguyễn Thùy Linh Nguyễn Tấn Nam Nguyễn Thị Thùy Nhiên 10 Phạm Thị Tuyết Nhung 11 Lê Thị Kiều Oanh 12 Lâm Thị Sang 13 Lê Lan Phương 14 Phạm Minh Thuận 15 Nguyễn Hữu Trinh THUYẾT TRÌNH KẾ TOÁN KHO BẠC Chuyên đề: Quản lý nguồn vốn tài GV hướng dẫn: Lương Thị Ánh Sương NỘI DUNG QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG QUẢN LÝ DỰ TRỬ TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC QUẢN LÝ NV NN CẤP PHÁT – CHO VAY TIỀN GỮI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GD NGUỒN VỐN TRONG THANH TOÁN II QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG Khái niệm, nội dung thu, chi ngoại tệ tập trung  Các khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Quỹ ngoại tệ tập trung quỹ tiền tập trung thuộc NSNN biểu hình thức ngoại tệ, KBNN Trung ương thống quản lý Thu thuế ngoại tệ • •Thu xuất dầu thơ Nhà Nước ngoại tệ •Ngoại tệ mua tổ chức, cá nhân quỹ ngoại tệ tập trung có nhu cầu •Thu phí ngoại tệ  Các khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: •Ngoại tệ tịch thu, thu phạt ngoại tệ •Ngoại tệ vay nước tập trung vào NSNN •Ngoại tệ nước viện trợ NSNN tiếp nhận •Một số khoản thu ngoại tệ khác  Các khoản chi ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Các khoản chi lệnh chi tiền •Chi trả nợ nước •Viện trợ cho tổ chức, quốc gia • Kinh phí cho quan đại diện Việt Nam nước ngồi •Đóng góp cho tổ chức quốc tế (WB, IMF, ) Các khoản chi lệnh chi tiền •Chi nghiệp vụ, nhập thiết bị, vật tư cho nhiệm vụ thường xuyên dự trữ Bộ cơng an, Bộ quốc phịng •Chi trợ cấp đào tạo lưu học sinh Việt Nam •Chi cho đồn cơng tác nước ngồi cấp lệnh chi tiền •Các khoản chi khác theo định Thủ tướng, Bộ trưởng Bộ Tài Chính  Các khoản chi ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung: Các khoản chi hình thức rút dự tốn: • Chi đồn cơng tác nước ngồi hình thức rút dự tốn • Chi đóng niên liễm tổ chức quốc tế Bộ, Ngành • Chi mua tin, tốn cước phát sóng • Chi khoản khác Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung - Quỹ ngoại tệ tập trung KBNN Trung ương tập trung quản lý thông qua hệ thống tài khoản tiền gửi ngoại tệ ngân hàng Nhà nước •KBNN thực thu, chi hạch toán thu, chi ngoại tệ, tỷ giá hạch tốn Bộ Tài cơng bố Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung •Việc thu NSNN ngoại tệ thực ngoại tệ mạnh tự chuyển đổi thị trường theo thông báo Ngân hàng Nhà nước Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung  Chi trả ngoại tệ cho đồn cơng tác nước ngồi:  Cấp tạm ứng: Căn vào dự toán chi NSNN ngoại tệ ( tính theo VND)  Cấp tốn: Trong thời hạn 15 ngày sau đồn về, đơn vị sử dụng ngân sách Trung ương có trách nhiệm gửi tốn chi ngoại tệ đồn cho KBNN để toán tạm ứng Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung Nếu có chênh lệch xử lý sau: •Trường hợp số tạm ứng < số toán, đơn vị lập giấy rút dự toán ngân sách ngoại tệ trừ vào dự toán NSNN duyệt Nếu có chênh lệch xử lý sau: • Trường hợp số tạm ứng > số toán, đơn vị có trách nhiệm hồn trả quỹ ngoại tệ tập trung NSNN số chênh lệch Khi đơn vị hoàn trả, KBNN hạch toán phục hồi tài khoản dự toán thực hạch toán giảm chi cho đơn vị • Đơn vị có trách nhiệm tốn chi ngoại tệ tương ứng tiền đồng Việt Nam toán quý, năm đơn vị Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung  Chi trả ngoại tệ tốn đóng niên liễm cho tổ chức quốc tế, mua tin: Căn cứ: - Hợp đồng tốn, - Giấy báo địi tiền tổ chức quốc tế - Giấy rút dự toán NSNN ngoại tệ  KBNN thực trích quỹ ngoại tệ để chi trả, toán trực tiếp cho người hưởng, đồng thời hạch toán chi NSNN Trung ương VNĐ theo tỷ giá hạch toán Bộ Tài quy định trừ vào dự tốn NSNN đơn vị Chi cước phát sóng, truyền tin: Được thực việc chi trả ngoại tệ cho đoàn cơng tác nước ngồi III QUẢN LÝ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC 3.1 Khái niệm, phân cấp: - Quỹ dự trữ tài Là quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước hình thành từ NSNN để sử dụng trường hợp khẩn cấp, đột xuất quốc gia Quỹ dự trữ tài Quỹ dự trữ tài Quỹ dự trữ tài Trung ương tỉnh 3.2 Quỹ dự trữ tài sử dụng trường hợp: Thiên tai lũ lụt Dịch heo tai xanh •Ứng cho ngân sách nhà nước •Thu NSNN vay để bù đắp bội chi khơng đạt mức dự tốn duyệt •Phát sinh thiên tai, dịch họa lớn •Dự phịng ngân sách khơng đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ chi IV QUẢN LÝ CÁC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC GIAO CHO KHO BẠC CẤP PHÁT HOẶC CHO VAY 4.1 Khái niệm: Các nguồn vốn cấp phát cho vay hình thức tín dụng Nhà nước qua hệ thống KBNN nguồn vốn hình thành từ quỹ NSNN, phủ giao cho KBNN quản lý để cấp phát cho vay Bao gồm: - Vốn sửa chữa cầu, đường bộ, sở hạ tầng đường sắt, chuyển dịch cấu kinh tế nông thơn, nghiệp địa chất, đảm bảo an tồn hàng hải Việt Nam Xét tính chất phương thức quản lý chia làm hai loại:  Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát toán theo khối lượng xây dựng khối lượng cơng việc hồn thành, đơn vị tốn với Nhà nước, nguồn vốn sử dụng khơng hồn lại  Nguồn vốn cho vay tài trợ: Được quản lý, cho vay chương trình, dự án Dự án xây dựng thi • Việc điều hịa vốn, cấp phát, cho vay KBNN Trung ương KBNN tỉnh thực KBNN tỉnh Quảng Nam •KBNN Trung ương chuyển nguồn vốn cho KBNN tỉnh thông qua hình thức tốn liên Kho bạc ngoại tỉnh • KBNN tỉnh chuyển nguồn vốn cho KBNN huyện thông qua hình thức tốn liên Kho bạc nội tỉnh V QUẢN LÝ TIỀN GỬI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GIAO DỊCH •Tiền gửi đơn vị dự tốn cấp hưởng kinh phí NSNN •Tiền gửi hệ thống đầu tư xây dựng •Tiền gửi đơn vị nghiệp có thu đơn vị, tổ chức kinh tế, xã hội tư nhân •Tiền tạm thu, tạm giữ quan pháp luật, công an, hải quan, thuế chờ xử lý •Tiền ký cược, ký gởi nhờ KBNN giữ hộ ổ chức cá nhân VI NGUỒN VỐN TRONG THANH TỐN  Đây nguồn vốn ln trạng thái vận động chuyển hóa  Được hình thành q trình tốn vốn KBNN với đơn vị, tổ chức kinh tế, nội hệ thống KBNN  Nhân tố quan trọng chế quản lý, điều hòa vốn KBNN  Diễn thường xuyên, liên tục toàn hệ thống  Khi toán tập trung vốn đối tượng không mở tài khoản KBNN làm ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn KBNN  Khi toán phát sinh giữ đơn vị KBNN nội hệ thống KBNN thơng qua tốn, chuyển tiền, thu hộ, chi hộ ảnh hưởng trực tiếp đến vốn đơn vị KBNN, nguồn vốn tồn hệ thống khơng thay đổi  Trong q trình thực tốn liên kho bạc, chi hộ, thu hộ hệ thống KBNN, KBNN thu hộ chuyển vốn cho KBNN nhờ thu hộ  KBNN nhờ chi hộ chuyển vốn cho KBNN chi hộ  Hạn chế vốn đọng trình toán, KBNN quản lý vốn cách hiệu CẢM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE Good luck !! ...THUYẾT TRÌNH KẾ TỐN KHO BẠC Chun đề: Quản lý nguồn vốn tài GV hướng dẫn: Lương Thị Ánh Sương NỘI DUNG QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG QUẢN LÝ DỰ TRỬ TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC QUẢN LÝ NV NN... lớn •Dự phịng ngân sách khơng đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ chi IV QUẢN LÝ CÁC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC GIAO CHO KHO BẠC CẤP PHÁT HOẶC CHO VAY 4.1 Khái niệm: Các nguồn vốn cấp phát cho vay hình thức... chất phương thức quản lý chia làm hai loại:  Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát toán theo khối lượng xây dựng khối lượng cơng việc hồn thành, đơn vị tốn với Nhà nước, nguồn vốn sử dụng khơng