Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Chương 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành

BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, thực hiên đường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường theo định hướng XHCN, kinh tế nước ta có biến đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Nước ta trình công nghiệp hóa đại hóa nhu cầu vốn trở nên cấp bách Nhưng có vốn việc sử dụng vốn cho có hiệu vấn đề quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu coi diều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt vốn lưu động Vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất kinh doanh Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệu doanh nghiệp có vốn để tái đầu tư giản đơn tái đầu tư mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp hành lang pháp lý tài tín dụng mà Nhà nước quy định Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng thị trường Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tât doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành, thân tiếp xúc nhiều với kỹ chuyên môn thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm Bản thân cố gắng nghiên cứu, tìm tòi nhận thấy việc phân tích hiệu sử dụng vốn việc làm quan trọng, cần thiết Thông qua việc phân tích này, hi vọng đóng góp cho doanh nghiệp nhìn tổng quát,từ chủ động đề giải pháp thích hợp khắc phục tiêu cực, phát huy mặt tích cực nhân tố ảnh hưởng huy động tối đa nguồn lực nhằm phát huy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề đó, xin đề xuất lựa chọn chuyên đề tốt nghiệp: “Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành” Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, báo cáo gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành Trong thời gian tham gia thực tập hoàn báo cáo này, xin gửi lời cám ơn chân thành sở thực tập công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành cán nhân viên công ty tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho để học hỏi ràn luyện kiến thức; xin cám ơn cô giáo: Bùi Thị Hạnh giúp đỡ kiến thức thiếu góp ý cho báo cáo chuyên đề hoàn thiện Mặc dù nhận hướng dẫn tận tình Th.S Bùi Thị Hạnh anh chị nhân viên công ty kinh nghiệm nghèo nàn, kiến thức chuyên sâu chưa vững nên gặp nhiều sai sót, mong đóng góp ý kiến thầy cô DANH MỤC VIẾT TẮT CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu KH : Khấu hao LNG : Lợi nhuận gộp SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH LNST : Lợi nhuận sau thuế SL : Số lượng SXKD : Sản xuất kinh doanh TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chương 1: Những vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với toàn trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Mà tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận: Tài sản ngắn hạn sản xuất tài sản ngắn hạn lưu thông Tài sản ngắn hạn sản xuất vật tư dự trữ nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu sản phẩm dở dang trình sản xuất Tài sản ngắn hạn lưu thông bao gồm sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán, khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lưu động chuyển hóa thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hóa vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động Chúng ta mô tả chu trình sau: Mua vật tư Vốn tiền Hàng hóa Vốn dự trữ SX Sản xuất Vốn SX Sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động lưu chuyển nhanh - Vốn lưu động dịch chuyển lần vào trình sản xuất, kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau hoàn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sơ đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định là: Vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thông qua mức khấu hao , vốn lưu động chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản xuất kinh doanh SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp phân chia theo nhiều tiêu thức khác số tiêu thức để tiến hành phân loại vốn lưu động là: • Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất (Vdt) gồm: -Nguyên vật liệu hay bán thành phẩm mua ngoài: loại nguyên vật liệu thạm gia vào sản xuất chúng cấu tạo nên thực thể sản phẩm -Nguyên vật liệu phụ: Là loại vật liệu giúp cho việc hình thành sản phẩm làm cho sản phẩm bền đẹp -Nhiên liệu: Là loại dự trữ cho sản xuất có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất than, củi, xăng dầu… -Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị chi tiết, phụ tùng, linh kiện máy móc thiết bị dự trữ phục vụ cho việc sửa chữa thay phận máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải… -Vốn vật liệu đóng gói: Là vật liệu dùng để đóng gói trình sản xuất bao ni lông, giấy, hộp… -Công cụ lao động nhỏ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất giá trị nhỏ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định + Vốn lưu động trình sản xuất (Vsx) -Vốn sản xuất chế tạo (bán thành phẩm) giá trị khối lượng sản phẩm trình chế tạo, nằm dây chuyền công nghệ, kết thúc vài quy trình chế biến phải chế biến tiếp trở thành thành phẩm -Vốn chi phí trả trước: Là chi phí thực tế chi kỳ, chi phí tương đối lớn nên phải phân bổ dần vào giá thành sản phẩm nhằm đảm bảo cho giá thành ổn định như: chi phí sữa chữa lớn, nghiên cứu chế thử sản phẩm, tiền lương công nhân nghỉ phép, công cụ xuất dùng… + Vốn lưu động trình lưu thông: -Vốn thành phẩm gồm: Những thành phẩm sản xuất xong nhập kho dự trữ cho trình tiêu thụ -Vốn hàng hóa hàng hóa phải mua từ bên (đối với đơn vị kinh doanh thương mại) -Vốn hàng gửi bán giá trị hàng hóa, thành phẩm đơn vị xuất gửi cho khách hàng mà chưa khách hàng chấp nhận -Vốn tiền gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH -Vốn toán khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình bán hàng toán nội -Vốn đầu tư chứng khoán ngắn hạn giá trị loại chứng khoán ngắn hạn • Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động người ta chia thành: + Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước vốn chủ sở hữu bao gồm: -Nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp: Là vốn mà thành lập doanh nghiệp, Nhà nước cấp để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh -Nguồn vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp + Nguồn vốn lưu động coi tự có: Là vốn lưu động không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, sử dụng hợp lý vào trình sản xuất kinh doanh như: tiền lương, tiền bảo hiểm chưa đến kỳ trả, khoản chi phí tính trước… + Nguồn vốn lưu động vay phận lưu động doanh nghiệp hình thành từ nguồn vốn vay tổ chức phủ phi phủ hoàn lại + Nguồn vốn lưu động huy động từ thị trường việc phát hành cổ phiếu, tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, vốn huy động qua thị trường chứng khoán, tín dụng thuê mua -Tín dụng thương mại tín dụng thường doanh nghịệp sử dụng, coi nguồn vốn ngắn hạn Tín dụng thương mại quan hệ mua bán chịu doanh nghiệp, mua bán trả chậm hay trả góp.Tín dụng thương mại gắn với luồng hàng hóa dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nên chiụ tác động chế toán, sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp hưởng Tín dụng thương mại phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt kinh doanh mà cũn tạo khả mở rộng hợp tác kinh doanh lâu bền Tuy nhiên đặc điểm khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học, đáp ứng phần vốn lưu động cho doanh nghiệp Mặt khác, nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng qua nhiều loại hình dễ gặp phải rủi ro như: rủi ro lãi suất, rủi ro toán Trên thực tế, chiếm dụng đến mức độ coi tín dụng thương mại - Tín dụng ngân hàng: Đây khoản vay ngân hàng thương mại Các ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn từ vài ngày tới năm với lượng vốn theo nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Sự tài trợ ngân hàng cho doanh nghiệp thực hiên theo nhiều phương thức Một cho vay theo Theo phương thức phát sinh nhu cầu bổ sung vốn SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH với lượng định thời hạn xác định, doanh nghiệp làm đơn xin vay Nếu ngân hàng chấp nhận, doanh nghiệp ký khế ước nhận nợ sử dụng tiền vay Việc trả nợ thực theo kỳ hạn nợ thoả thuận trả lần vào ngày đáo hạn Hai là, cho vay luân chuyển Phương thức áp dụng doanh nghiệp có nhu cầu vốn bổ sung thường xuyên đáp ứng điều kiện định mà ngân hàng đặt Theo phương thức này, doanh nghiệp ngân hàng thoả thuận hạn mức tín dụng cho mọt thời hạn định Hạn mức tín dụng xác định dựa nhu cầu vốn bổ sung doanh nghiệp mức cho vay tối đa mà ngân hàng chấp thuận Căn vào hạn mức tín dụng thoả thuận, doanh nghiệp nhận tiền vay nhiều lần tổng nợ không vượt hạn mức xác định - Vốn huy động qua thị trường chứng khoán: Thị trường chứng khoán huy động vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp huy động qua thị trương chứng khoán cách phát hành trái phiếu, công cụ tài quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cấu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp thu hút số vốn nhàn rỗi xã hội để mở rông sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp - Tín dụng thuê mua: Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn tín dung thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Đây hình thức tài trợ tín dụng thông qua loại tài sản, máy móc thiết bị Tín dụng thuê mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu thuê vận hành thuê tài Ngoài có loại nguồn vốn khác huy động vốn điều lệ cho công ty cổ phần trình thành lập thành lập hoàn toàn, hay tăng vốn điều lệ cho công ty cổ phần • Căn vào hình thái biểu hiện, vốn lưu động chia làm loại + Vốn vật tư hàng hóa: Gồm vật liệu, sản phẩm dở dang, hàng hóa… Đối với loại vốn cần xác định vốn dự trữ hợp lý để từ xác định nhu cầu vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thu liên tục + Vốn tiền vốn toán: gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản nợ phải thu, khoản vốn dễ xẩy thất thoát bị chiếm dụng vốn nên cần quản lý chặt chẽ + Vốn trả trước ngắn hạn: Như chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí nghiên cứu, cải tiến kỹ thuật, chi phí công cụ dụng cụ SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP • KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Căn vào biện pháp quản lý vốn lưu động: + Vốn lưu động định mức: Là vốn lưu động quy định cần thiết, thường xuyên cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; bao gồm: vốn dự trữ sản xuất, vốn thành phẩm Vốn lưu động định mức sở quản lý vốn đảm bảo bố trí vốn lưu động hợp lý sản xuất, kinh doanh xác định mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước ngân hàng việc huy động vốn + Vốn lưu động không định mức: Là phận lưu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông thành phẩm gồm: vốn toán, vốn tiền • Căn vào khả chuyển hóa thành tiền: + Vốn tiền + Vốn khoản phải thu + Hàng tồn kho + Vốn tài sản lưu động khác tạm ứng, chi phí trả trước, chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn… 1.1.4 Các hình thức biểu vốn lưu động Vốn lưu động xét góc độ tài sản biểu tiền tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Bao gồm: + Khoản mục tiền gồm: tiền có quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển chứng khoán khoản cao Khoản mục thường phản ánh khoản mục không sinh lời khả sinh lời thấp + Các khoản đầu tư ngắn hạn bao gồm chứng khoán ngắn hạn, góp vốn kinh doanh ngắn hạn + Các khoản phải thu: thực chất việc quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc quản lý hoàn thiện sách tín dụng thương mại doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường sách tín dụng thương mại hợp lý vừa công cụ cạnh tranh doanh nghiệp đồng thời giúp cho doanh nghiệp không bị chiếm dụng vốn lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh + Hàng tồn kho bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hóa + Tài sản lưu động khác biểu tiền khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển khoản mục cần thiết phục vụ cho nhu cầu thiết yếu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Trong điều kiện kinh tế chuyển đổi sang chế thị trường có điều tiết vĩ mô Nhà nước, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải linh hoạt thích ứng với chế tồn phát triển môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt Và vấn đề hiệu phải mối quan tâm hàng đầu, yêu cầu sống doanh nghiệp Hiệu hiểu theo nghĩa chung tiêu phản ánh trình độ sử dụng yếu tố cần thiết, tham gia hoạt động theo mục đích định người Nó phép so sánh dùng để mối quan hệ kết thực mục tiêu hoạt động chủ thể chi phí mà chủ thể bỏ để có kết điều kiện định Về vấn đề hiệu phản ánh hai mặt: hiệu kinh tế hiệu xã hội Trọng phạm vi quản lý doanh nghiệp người ta chủ yếu quan tâm đến hiệu kinh tế Hiệu kinh tế tượng (hoặc trình) kinh tế phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực (nhân lực, tài lực, vật lực, tiền vốn) để đạt kết cao với chi phí thấp Có thể khái niệm ngắn gọn: hiệu kinh tế phản ánh chất lượng hoạt động kinh tế xác định tỷ số kết đạt với chi phí bỏ để đạt kết Do nguồn lực kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực doanh nghiệp có tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lợi tối đa nhằm mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hoá giá trị tài sản chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn lưu động lượng hoá thông qua hệ thống tiêu khả sinh lợi, vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn, vòng quay hàng tồn kho Nó quan hệ đầu đầu vào trình kinh doanh quan hệ toàn kết kinh doanh với toàn chi phí trinh kinh doanh xác định thước đo tiền tệ Đứng từ góc độ kinh tế xem xét hiệu kinh doanh thể tiêu lợi nhuận, hay nói cách khác tiêu lợi nhuận nói nên hiệu sử dụng vốn góc độ Hiệu sử dụng vốn lưu động biểu mối quan hệ kết hoạt động sản xuất kinh doanh với số vốn lưu động đầu tư cho hoạt động doanh nghiệp kỳ định Hiệu sử dụng vốn lưu động = Kết đầu Chi phí đầu vào SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp có nhiều phương pháp khác Phương pháp quan trọng phương pháp so sánh cách hệ thống tiêu tài qua giai đoạn phát triển doanh nghiệp để thấy năm doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tốt năm ngoái chưa, có tiết kiệm vốn lưu động không Chúng ta vào xem xét hệ thống tiêu tài đánh giá toàn diện sâu sắc hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Đó tiêu: 1.2.2.1 Tốc độ chu chuyển vốn lưu động Tốc độ chu chuyển vốn lưu động tiêu phản ánh tốc độ quản lý, sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nó thể tình hình tổ chức mặt như: mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng góp phần giải nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Nó bao gồm ba tiêu quan trọng là: Vòng quay vốn lưu động, tốc độ chu chuyển vốn lưu động hệ số đảm nhiệm vốn lưu động • Vòng quay vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu Vốn lưu động bình quân Đây tiêu phản ánh chất lượng tổng hợp phản ánh hiệu chung doanh nghiệp việc quản lý sử dụng vốn lưu động mối quan hệ so sánh kết sản xuất kinh doanh (tổng doanh thu thuần) vốn lưu động bình quân (VLĐBQ) tháng, quý, năm tính sau: VLĐBQ tháng = VLĐBQ quý = VLĐ đầu tháng + VLĐ cuối tháng VLĐBQ tháng + VLĐBQ tháng +VLĐBQ tháng 3 VLĐBQ năm = Tổng VLĐBQ quý Chỉ tiêu cho biết số vốn lưu động quay vòng chu kỳ kinh doanh Về phương diện hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu cao tốt Điều có nghĩa vòng quay vốn lưu động nhiều cho thấy doanh nghiệp cần vốn lưu động cần thiết cho kinh doanh, làm giảm vốn lưu SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 10 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH + Tăng cường công tác hạch toán kinh tế sâu sát, chặt chẽ, có hiệu Tạo nhiều thuận lợi, thông thoáng cho việc thực hợp đồng sở đảm bảo quy định công ty pháp luật + Hoàn thiện sơ đồ tài công trình thuộc xí nghiệp thành viên sở đảm bảo lợi ích công ty, đơn vị thành viên pháp luật hành + Nghiên cứu, chuẩn bị đề xuất bổ sung ngành nghề kinh doanh phù hợp với trường công nghệ hàng đầu ngành để triển khai công tác phát triển công nghệ; phối hợp với đơn vị thành viên trường bước tiếp cận, nghiên cứu để triển khai công tác chuyển giao công nghệ + Nghiên cứu công tác tư vấn thiết kế hoạt động cách hiệu quả; củng cố hoàn thiện lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng, có hoạt động, có doanh thu, đồng thời xem xét có bước thích hợp tạo tiền đề cho việc triển khai công tác tư vấn thiết kế chuyển giao công nghệ + Trong kinh tế đầy biến động nay, doanh nghiệp xây dựng phải đối mặt với nhiều thách thức từ thị trường, doanh nghệp phải có sách chắn để vượt qua sóng gió thị trường, kinh tế tạo Tạo uy tín với khách hàng, đẩy mạnh mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Chính để phục vụ tốt hoạt động mở rộng kinh doanh doanh nghiệp, ban lãnh đạo công ty coi yếu tố vốn yếu tố sống còn, đặc biệt vốn lưu động Dựa kết đạt phương hướng phát triển, công ty đề mục tiêu phát triển thời gian tới, gia đoạn 2013-2018, cụ thể số tiêu kinh tế kế hoạch hàng năm công ty là: + Phấn đấu tăng sản lượng hàng năm 7% + Doanh thu hàng năm tăng 14% + Thu nhập người lao động tăng 14% + Nâng cao tỷ suất lợi nhuận 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty xem mục tiêu quan trọng công ty trình hoạt động kinh doanh Nhưng làm để tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động cách có hiệu vấn đề đòi hỏi nhà quản lý công ty toàn thể đội ngũ cán nhân viên công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành phải không ngừng phấn đấu, nâng cao SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 53 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH trình độ chuyên môn để nhận biết đánh giá tình hình thực tế cách sát thực để công tác đạt hiệu cao Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh điều kiện khó khăn chung doanh nghiệp cộng thêm cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp thương mại khác công ty thu thành đáng khích lệ, hoạt động kinh doanh liên tục có lãi, quy mô ngày mở rộng đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện Tuy nhiên bên cạnh thành đạt được, công ty bộc lộ số tồn hoạt động kinh doanh công tác quản lý tài Bằng kiến thức học nhà trường tìm hiểu đánh giá thân qua thực tế thực tập công ty, xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí va Thương mại Lan Thành 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động Kế hoạch hóa vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho doanh nghiệp Để trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục, hiệu trước hết phải đáp ứng đủ kịp thời vốn lưu động tiếp đến sử dụng cho tiết kiệm, hiệu tránh tình trạng huy động vốn thừa gây lãng phí tăng chi phí kinh doanh 3.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước - Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn đến hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 54 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Thực trạng công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành cho thấy: Nguồn vốn lưu động công ty có cấu nợ ngắn hạn Do việc sử dụng vốn dao hai lưỡi Mặt thuận lợi công ty có thêm vốn kinh doanh để phục vụ cho trình sản xuất, nhiên tạo nên gang nặng nợ nần mà hoạt động kinh doanh xấu thấy hậu tiền lãi phải trả đến hạn Công ty cổ phẩn Cơ khí Thương mại Lan Thành có hệ số sức sản xuất giảm dần qua năm Vì vậy, công ty cần lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động cho việc tạo doanh thu có giá trị cao Và để xác định nhu cầu lượng vốn lưu động cần thiết dùng cho thực tế công ty cần làm tốt công việc: -Phân tích tình hình tài kỳ báo cáo: thông qua việc phân tích tình hình tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng giúp ban giám đốc Công ty nắm bắt tình hình tài chính, từ có định tài phù hợp -Dự đoánh nhu cầu vốn lưu động cho kế hoạch Để dự đoán ngắn hạn nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, Công ty xem xét áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu 3.2.1.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn lưu động cách hợp lý linh hoạt Công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản phẩm khí công ty phải chủ động nguồn vốn lưu động Tuy nhiên, lúc công ty dự trữ lượng vốn tiền lớn để chờ dự án, mà lượng tiền phải lưu thông thường xuyên để tạo giá trị lớn Trong trường hợp vậy, nguồn vốn tự chủ công ty, công ty xem xét huy động số nguồn như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 55 BÁO CÁO THỰC TẬP - - KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải làm ăn có lãi, toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin từ ngân hàng Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản khác Đây coi nguồn vốn huy động cần thiết, khoản vốn có hiệu cao Khi sử dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng không mà công ty lạm dụng nó, nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Và để huy động nguồn vốn đầy đủ, kịp thời cần thiết giúp công ty chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp cụ thể như: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Tạo niềm tin cho nhà cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán kịp thời khoản nợ đến hạn Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm bảo đảm phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.2 Quản lý vốn lưu động 3.2.2.1 Quản lý tiền mặt Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản lưu động công ty lại liên quan đến nhiều hoạt động công ty đặc biệt có vai trò quan trọng toán tức thời công ty Chính vậy, công ty nên xác định lực SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 56 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH lượng dự trữ tiền mặt hợp lý tối uu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết Thực phân tích cho thấy, vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn Chính việc tổ chức sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Trong năm 2011, 2012 công ty có lượng tiền gửi ngân hàng.Với số tiền gửi ngân hàng lớn vậy, công ty đánh hội đầu tư cho hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận kinh doanh tài Và để đạt mức cân lượng vốn tiền công ty nên sử dụng biện pháp: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu chi - Song song với việc xác định nhu cầu vốn tiền, Công ty rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản thu việc tăng tốc độ thu, kéo dài thời gian trả khoản phải trả việc trì hoãn toán 3.2.2.2 Quản lý dự trữ Trong kinh tế, vốn tiền loại tài sản linh động Việc công ty tồn đọng lượng vốn tương đối vào hàng tồn kho làm cho tính chủ động tài việc mở rộng quy mô chớp lấy hội đầu tư bị giảm sút, khả đáp ứng nghĩa vụ toán bị hạn chế Tỷ lệ hàng tồn kho doanh nghiệp chủ yếu chi phí sản xuất sản phẩm dở dang Hàng tồn kho lớn tăng đột biến làm phát sinh chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, vật tư bị biến chất, mát…Hơn vốn lưu động công ty chủ yếu… Do vậy, việc giải phóng lượng lớn vốn lưu động bị ứ đọng hàng tồn kho biện pháp quan trọng góp phần tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, chi phí lưu trữ để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Khi giải phóng hàng tồn kho xác lập mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu trước tiên công ty có thêm lượng tiền mặt để cải thiện khả toán đầu tư cào mục đích kinh doanh khác đồng thời tiết kiệm nhiều khoản chi phí khác Trong công tác quản lý dự trữ nguyên vật liệu mua vào để phục vụ sản xuất kinh doanh công ty, công ty phải tính toán để đạt mức dự trữ hợp lý thời điểm Khoản dự trữ phải đảm bảo cho trình sản xuất hay thi công không SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 57 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH bị gián đoạn không dự trữ nhiều gây nên tình trạng ứ động vốn đồng thời làm tăng chi phí bảo quản khó điều có biến động lớn giá vật tư thị trường c Quản lý khoản phải thu Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều chủ yếu nằm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Nguyên nhân do: Thứ nhất: với mục tiêu công ty mở rộng thị phần nên công ty mong muốn tìm nhiều đối tác, sách tín dụng nới lỏng khách hàng Công ty gia hạn nợ với thời gian dài hơn, số lượng lớn phạm vi khách hàng rộng Thứ hai: Công tác thẩm định uy tín khả tài khách hàng chưa tốt, công ty ký hợp đồng với số khách hàng mà khả toán thấp Thứ ba: Trong số trường hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chưa có điều kiện ràng bược chặt chẽ thời gian toán điều khoản toán mang tính pháp lý khác, khách hàng coi thường kỷ luật toán, dẫn đến khách hàng trả nợ chậm, dây dưa chiê,s dụng vốn công ty Do đó, để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ góp phần sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, công ty cần có biện pháp hưu hiệu để làm tốt công tác toán thu hồi nợ Để làm tốt công tác trên, theo em công ty cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: Chính sách tín dụng có lỏng phải giới hạn an toàn, phải có hợp lý với khả tài công ty, gia hạn nợ vào giá trị thực tế lô hàng tình hình thực tế khách hàng cho vừa mềm mỏng vừa có khả thu hồi nợ nhanh Trước ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng công ty cần phải làm tốt công tác thẩm định uy tín khả toán khách hàng Cụ thể phải xem xét: Khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thương trường yếu tố tiềm Nếu chưa có điều kiện sâu vào thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp đặt cọc, đặt trước phần giá trị hợp đồng… Trong hợp đồng tiêu thụ công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phương thức toán…và yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chậm so với thời hạn quy định đối tác phải chịu SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 58 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hanh phải chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng Để giúp công ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu, hạn chế phát sinh chi phí không cần thiết rủi ro, công ty tiến hành biện pháp chủ yếu sau: Phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu công ty, thường xuyên đôn đốc thu hồi nợ hạn Có sách bán chịu đắn khách hàng cụ thể Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng kinh tế ký kết Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ (khách quan, chủ quan) để có biện pháp xử lý thích hợp, gia hanh nợ, thỏa ước xử lý Trong công tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụn biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước hạn Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả, công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ 3.2.3 Áp dụng tiến công nghệ kỹ thuật Trên sở tình hình thực tế xu hương phát triển doanh nghiệp nay, việc đầu tư trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật công nghệ phục vụ cho trình làm việc thiếu Hoạt động sản xuất kinh doanh chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải chịu thử thách khốc liệt trình cạnh tranh doanh nghiệp để tự khẳng định Chất lượng giá công trình, sản phẩm định đến thành bại doanh nghiệp cạnh tranh Việc áp dụng kỹ thuật công nghệ vào sản xuất cho phép hỗ trợ phục vụ cho trình sản xuất, đảm bảo chất lượng cho sản phẩm đồng thời hạ giá thành, tạo đà cho doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh với đối thủ Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất giúp cho doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, có chất lượng cao phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Việc áp dụng khoa học kỹ thuật tiến rút ngắn chu kỳ sản xuât, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, giảm sử dụng vật tư thay thế, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Công ty cần đầu tư sở vật chất, trang thiết bị phù hợp đến vị trí công việc đmả bảo đáp ứng đủ nhu cầu công việc nhân viên Nó giúp tiếp cận SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 59 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH thông tin cách nhanh chóng thường xuyên góp phần nâng cao hiệu suất làm việc nhân viên 3.2.4 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán công nhân viên Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hóa doanh nghiệp Thực tế nhiều năm qua, khoản nợ công nhân công ty có nghĩa công ty hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ tiền lương đối vói cán công nhân viên nhiên giống doanh nghiệp khác, công ty chưa khai thác lực, trí tuệ cán công nhân viên công ty, phát huy tiềm cá nhân để tạo nên tổ chức thống nhất, mạnh mặt Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục, nhiên để làm tốt việc khó trì trệ thời kỳ bao cấp ăn sâu vào nếp sống người Việt Nam Vậy để làm tốt công tác này, theo công ty giải số vấn đề sau: Cơ cấu máy quản lý kinh tế gọn nhẹ Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khóa đào tạo chuyên sâu, nâng cao trình độ chuyên môn, cho đáp ứng nhu cầu thay đổi Trên tảng cán công nhân viên dày dặn kinh nghiệm để bước đưa cán công nhân viên trẻ chưa nhiều kinh nghiệm để học hỏi dần khẳng định cống hiến tài nghiệp chung công ty Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty 3.2.5 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Nền kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro bất thường lạm phát, khủng hoảng kinh tế, biến động tỷ giá, thay đổi chế sách Do đó, để kịp thời đối phó với biến động đó, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro như: SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 60 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH - Lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, rủi ro xảy bồi thường, từ hạn chế ảnh hưởng rủi ro Việc tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động cần thiết trình sản xuất kinh doanh - Để bảo toàn vốn lưu động điều kiện lạm phát, phân phối lợi nhuận cho mục đích tích lũy tiêu dùng, công ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát trượt giá Có đảm bảo giá trị vốn -Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiều số sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Kiến nghị để thực giải pháp Được giúp đỡ quyền địa phương, công ty cổ phần Cơ khí thương mại Lan Thành bước thực kế hoạch kinh doanh, tìm kiếm lợi nhuận gặt hái không thành công Tuy vậy, tình hình công ty gặp không khó khăn Do đó, em có số ý kiến đề xuất sau: 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước - Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thông thoáng: Trong kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luật, đo luật văn luật, có ý nghĩa điều kiện xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tạo ta khuân khổ hành lang pháp lý cho hoạt động quản lý đơn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội đất nước Việc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp không thực hành lang pháp lý để điều chỉnh Theo xu hướng chung kinh tế giới chuyển sang kinh tế thị trường phải có đầy đủ luật Hiện Nhà nước ta có luật như: Luật thương mại, Luật doanh nghiệp, Luật doanh nghiệp Nhà nước… Đối với vấn đề huy động vốn kinh doanh, Nhà nước cần ban hành quy định thuận lợi vốn vay ngân hàng hoạt động huy động tài khác - Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu quả: Thị trường vốn phát triển mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Mặt khác tạo hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn bên để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro, bảo toàn vốn kinh doanh SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 61 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Như Nhà nước cần thông qua sách, công cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn Điều thể điểm: Định hướng cho phát triển thị trường cách vạch kế hoạch sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hóa hệ thống tài làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh, đủ sức chuyển tiền tích lũy thành tiền đầu tư Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư sách lãi suất thuế Đa dạng hóa công cụ tài tạo phương tiện chu chuyển vốn, công cụ tài cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, tín phiếu kho bạc - Thực ưu đãi chế, sách tài chính: Cơ chế, sách tài doanh nghiệp yếu tố có ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Việc thực chế tài thông thoáng hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay Hoàn thiện hệ thống phát luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hóa toán khoản nợ, khoản tiền cho vay, chí phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc toán đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng công nợ dây dưa khế đọng kéo dài, đảm bảo cho vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển đặn, bình thường 3.3.2 Đối với thân doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn phát triển phải tạo môi trường làm việc thông thoáng, thoải mái công tác quản lý, tổ chức cho đội ngũ nhân viên để họ phát huy hết tiềm lực, khả sáng tạo Thưởng phạt phân minh cá nhân, tập thể công ty để họ có động lực hoàn thành nhiệm vụ giao cách xuất sắc Theo dõi sát biến động ngành, kinh tế để trì có hướng đắn việc đầu tư sản xuất kinh doanh Chủ động việc tìm kiếm thị trường để mở rộng quy mô Tạo điều kiện thuận lợi xí nghiệp trực thuộc công ty phát huy mạnh đưa cho công ty nhiều nguồn thu SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 62 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Kết luận Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức lớn Quá trình phân tích cho thấy việc sử dụng đồng vốn để mang lại hiệu cao vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành, thấy mặt thuận lợi khó khăn công ty huy động sử dụng vốn lưu động Qua em xin đề xuất số ý kiến nhằm đóng góp xây dựng nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em xin chân thành cảm ơn SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 63 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Page 64 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Phụ lục Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 – 2012 ĐVT: 1000đ Stt 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu DT bán hàng CCDV Các khoản giảm trừ DT DTT bán hàng CCDV Giá vốn hàng bán LNG bán hàng CCDV DT hoạt động tài Chi phí tài - Chi phí lãi vay Chi phí quản lý KD LNT từ hoạt động KD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng LN kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN LNST thu nhập DN Năm 2010 10.148.988 Năm 2011 12.494.141 Năm 2012 17.581.246 10.148.988 9.011914 1.137.074 1.060 29.853 26.533 998.878 109.403 12.494.141 10.916.340 1.577.801 2.068 443.308 371.960 1.061.369 75.192 17.581.246 15.277.248 2.303.998 2.382 813.569 109.403 27.351 82.052 75.192 18.798 56.394 1.400.607 92.204 16.352 (16.352) 75.852 18.963 56.889 Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2010 – 2012 ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2010 TÀI SẢN SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 65 Năm 2011 Năm 2012 BÁO CÁO THỰC TẬP A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản TĐT Các khoản phải thu Hàng tồn kho TS ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn Tài sản cố định - Nguyên giá - Hao mòn lũy kế Chi phí XDCBDD TS dài hạn khác Tổng tài sản NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả người bán - Thuế khoản PNNN - Chi phí phải trả Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu LN chưa phân phối Tổng nguồn vốn KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 2.631.952 111.923 1.904.763 547.081 68.185 2.462.856 2.295.273 2.582.756 (287.483) 167.583 5.094.808 6.709.392 883.343 2.860.920 2.960.023 5.106 2.183.882 2.110.086 2.958.515 (848.429) 21.200 52.596 8.893.274 5.897.317 1.300.098 3.114.552 1.381.904 100.763 1.922.502 1.891.992 3.421.424 (1.529.431) 21.200 9.310 7.819.819 3.014.551 2.654.551 850.000 1.788.440 16.111 6.756.772 6.516.772 3.995.000 2.462.569 59.203 360.000 2.080.257 1.990.000 90.257 5.094.808 240.000 2.136.502 1.990.000 146.502 8.893.274 5.626.428 5.422.469 4.020.000 2.490.645 111.824 (1.200.000) 203.959 2.193.391 1.990.000 203.391 7.819.819 Tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp ,2 – Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Giáo trình phân tích TCDN - – Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Luật Doanh nghiệp – NXB Chính trị quốc gia – 2007 Báo cáo tài công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành 2010 – 2012 • Một số trang web: - www.tailieu.vn - www.cophieu68.com - www.lanhthanhjsc.com • • • • SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 66 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Page 67 [...]... động không chỉ đem lại cho doanh nghiệp những lợi ích mà còn mang ý nghĩa cho nên kinh tế quốc dân Chương 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành 2.1 Khái quát về công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp 2.1.1.1 Giới thiệu về công ty cổ phần Cơ khí và Thương mại Lan Thành Tên công ty. .. nhất định đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động Việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng trong việc tăng hiêu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.4.3 Xuất phát từ yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Điểm quan trọng của vốn lưu động là giá trị của nó chuyển ngay một lần vào giá trị sản phẩm Vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ làm cho việc sử dụng vốn hợp lý... đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thừa hay thiếu vốn đều là nguyên nhân hay biểu hiện việc sử dụng vốn kém hiệu quả Ngược lại, xác định nhu cầu vốn phù hợp thực tế sử dụng vốn sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn • Trình độ quản lý và sử dụng các nguồn vốn: là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Công cụ chủ yếu để theo dõi quản lý sử dụng. .. Số vốn lưu động tiết kiệm được có thể sử dụng vào mục đích khác nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Nếu thời gian luân chuyển vốn lưu động kỳ này dài hơn kỳ trước thì doanh nghiệp đã lãng phí vốn lưu động 1.2.2.3 Mức sinh lời vốn lưu động Sức sinh lời của vốn lưu động được tính theo công thức sau: Sức sinh lời VLĐ = Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này còn được gọi là doanh lợi vốn lưu. .. sử dụng vốn lãng phí, tốc độ chu chuyển vốn lưu động chậm, chu kì luân chuyển vốn lưu động dài, tỷ suất lợi nhuận thấp hơn lãi suất tiết kiệm Vì SVTH: NGUYỄN KHÁNH TOÀN Page 18 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH vậy, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp cổ phần nói riêng là hết sức quan trọng Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu. .. Hệ số sức sản xuất của vốn lưu động Hệ số sức sản xuất vốn lưu động = Tổng vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lưu động đem lại bao nhiêu đồng doanh thu Chỉ số này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn Đây là chỉ tiêu chất lượng dùng để đánh giá tình hình và kết quả sử dụng vốn Trong các ngành sản xuất vật chất, hệ số sức sản xuất vốn lưu động là quan hệ so sánh... đã lắp, và theo kế hoạch nó cần phải làm việc, nhưng thực tế nó đã không làm việc do một số nguyên nhân 2.1.7 Lao động – Tiền lương 2.1.7.1 Cơ cấu lao động của doanh nghiệp Công ty cổ phần cơ khí và thương mại Lan Thành là công ty chuyên về sản xuất và lắp đặt các sản phẩm cơ khí nên nhân viên của công ty không tập trung một chỗ mà thường phân tán đi các phòng ban, công trình mà công ty thi công Chính... lưu động kỳ báo cáo KKH: Số vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch ObqKH: Số dư vốn lưu động bình quân kỳ kế hoạch VBC: Số ngày một vòng quay vốn lưu động kỳ báo cáo VKH: Số ngày một vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch DTKH Doanh số bán hàng kỳ kế hoạch Nếu thời gian luân chuyển vốn lưu động kỳ này ngắn hơn kỳ trước thì doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được vốn lưu động Số vốn lưu động tiết kiệm được vốn lưu động. .. cấu vốn: cơ cấu vốn đầu tư mang tính chủ quan có tác động đến hiệu quả sử dụng vốn Tỉ trọng các khoản vốn đầu tư cho tài sản đang dùng và sử dụng có ích cho hoạt động sản xuất kinh doanh là cao nhất thì mới là cơ cấu vốn tối ưu Phải đảm bảo cân đối giữa vốn cố định và vốn lưu độngtrong tổng vốn kinh doanh nghiệp Phải đảm bảo tỷ lệ thích hợp giữa vốn cố định tích cực và vốn cố định không tích cực Phải... cho cán bộ công nhân viên nhằm nâng cao năng lực làm việc, tạo hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, nhằm mang lại doanh thu lướn cho công ty Công ty cổ phần cơ khí và thương mại Lan Thành phân lọi hợp đồng theo quan hệ với quá trình sản xuất: + Lao động trực tiếp: Là lao động trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất, thi công, lắp đặt sản phẩm của công ty + Lao động gián tiếp: Là lao động làm việc ... KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành 2.2.1 Đặc điểm vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành Công ty cổ phần. .. KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Cơ khí Thương. .. động công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành 2.1 Khái quát công ty cổ phần Cơ khí Thương mại Lan Thành 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 2.1.1.1 Giới thiệu công ty cổ phần Cơ khí