Kế toán nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần quảng tây

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh TÓM LƯỢC Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, ngành kinh tế phát triển cách độc lập, tự chủ Xây dựng ngành kinh tế độc lập, vớichức tái sản xuất tài sản cố địnhcho tất ngành kinh tế quốc dân, góp phần tăng sức mạnh kinh tế, đẩy mạnh tiềm lựccho nghiệp công nghiệp hóa – đại hóa đất nước Cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, doanh nghiệp không đơn cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường mà cạnh tranh giá để đem lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp xây dựng phải tìm biện pháp để nâng cao chất lượng công trình, đảm bảo tiến độ thi công, hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản xuất sản phẩm xây dựng Nguyên vật liệu yếu tố sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức công tác quản lý hạch toán kế toán nguyên vật liệu yếu tố khách quan quản lý giúp doanh nghiệp biết sử dụnghiệu quả, tiết kiệm nguyên vật liệu, cung cấp cách kịp thời đầy đủ cho nhu cầu sản xuất, đồng thời kiểm tra giám sát chặt chẽ định mức dự trữ nguyên vật liệu, ngăn chặn kịp thời việc sử dụng lãng phí nguyên vật liệu, góp phần nâng cao hiệu quẩ sử dụng vốn lưu động tiến tới hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý hạch toán nguyên vật liệu lựa chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Quảng Tây”làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: Nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Khảo sát đánh giá thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Quảng Tây Đề xuất giải pháp giúp công ty hoàn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa i Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại, thầy cô giáo giảng dạy trang bị kiến thức để phục vụ cho việc học tập làm việc Trong trình thực tập công ty Cổ phần Quảng Tây, anh chị cán nhân viên công ty giúp đỡ tạo điều kiện để thực tốt cho việc thực thực tập làm khóa luận tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, thầy cô giáo khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, bảo trang bị cho kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo PGS.TS Đoàn Vân Anh tận tình bảo hướng dẫn trình thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn Ông Nguyễn Thế Sang – Giám đốc công ty Cổ phần Quảng Tây toàn thể anh chị cán nhân viên công ty, phòng Kế toán – Tài tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ suốt trình thực tập hoàn thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp Do giới hạn thời gian nghiên cứu giới hạn lượng kiến thức, thông tin thu thập hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót trình nghiên cứu Vì vậy, mong góp ý đánh giá chân thành thầy, cô giáo anh chị công ty để khóa luận có giá tri mặt lý luận thực tiễn Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Vũ Thị Thúy Hoa SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa ii Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh MỤC LỤC SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa iii Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa iv Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT I Tiếng việt STT Từ viết tắt QĐ BTC GTGT NVL TK KKĐK KKTX VNĐ HĐ 10 CKTM 11 TNHH 12 TSCĐ II – Tiếng nước SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Nghĩa tiếng việt Quyết định Bộ tài Giá trị gia tăng Nguyên vật liệu Tài khoản Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xuyên Việt Nam đồng Hóa đơn Chiết khấu thương mại Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định v Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Nếu hạch toán kế toán nói chung công cụ đắc lực để quản lý tài hạch toán kế toán vật liệu nói riêng công cụ đắc lực công tác vật liệu Kế toán vật liệu có xác kịp thời hay không ảnh hưởng đến tình hình hiệu quản lý doanh nghiệp Vì để tăng cường công tác quản lý vật liệu phải doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến hoàn thiện công tác kế toán vật liệu Kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp việc ghi chép, phán ánh đầy đủ tình hình thu mua, dự trữ nhập xuất nguyên vật liệu Mặt khác, thông qua tài liệu kế toán nguyên vật liệu biết chất lượng, chủng loại có đảm bảo hay không, số lượng thừa hay thiếu sản xuất để từ người quản lý đề biện pháp thiết thực nhằm kiểm soát giá cả, chất lượng nguyên vật liệu, từ đó, chất lượng sản phẩm trình sản xuất đảm bảo Thông qua tài liệu kế toán nguyên vật liệu giúp cho việc kiểm tra chặt chẽ tình hình thực kế hoạch sử dụng, cung cấp nguyên vật liệu, từ có biện pháp đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất cách có hiệu Bên cạnh đó,việc xác định giá trị nguyên vật liệu cho sản xuất ảnh hưởng trực tiếp đến xác định giá thành sản phẩm, công tác kế toán nguyên vật liệu ảnh hưởng trực tiếp đến công tác kế toán giá thành, công tác kế toán nguyên vật liệu có xác công tác kế toán giá thành xác, đảm báo xác định giá trị sản phẩm tạo Hạch toán kế toán vật liệu giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt tình hình thu mua,nhập xuất, dự trữ vật liệu cách xác để từ có biện pháp đạo hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, tổ chức công tác hạch toán vật liệu chặt chẽ góp phần cung ứng kịp thời đồng nguyên vật liệu cho sản xuất, nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu Tối đa hóa lợi nhuận mục tiêu hàng đầu muốn đạt doanh nghiệp, biện pháp nhiều doanh nghiệp áp dụng giảm chi phí sản xuất, để làm điều doanh nghiệp cần phải quan tâm đến yếu tố đầu vào chi phí nguyên vật liệu yếu tố chi phí chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí sản xuất Nguyên vật liệu phận quan hàng tồn kho, phản SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa vi Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh ánh tình hình sản xuất doanh nghiệp có tiến hành bình thường không, kế hoạch thu mua dự trữ nguyên vật liệu doanh nghiệp có hợp lý không Mặt khác, biến động nguyên vật liệu ánh hưởng tới giá thành sản phẩm va lợi nhuận doanh nghiệp, điều thể chỗ nguyên vật liệu đối tượng cấu thành thực thể sản phẩm tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu biện pháp hữu hiệu để giảm giá thành tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Trong trình sản xuất sản phẩm, vật liệu sở vật chất để hình thành sản phẩm, yếu tố thiếu tiến hành sản xuất sản phẩm, tình hình thực kế hoạch sản xuất chịu ảnh hưởng lớn việc cung cấp nguyên vật liệu Quy trình sản xuất diễn liên tục, thông suốt nguyên vật liệu không cung cấp cách đầy đủ, kịp thời, đồng thời chất lượng sản phẩm phụ thuộc lớn vào chất lượng nguyên vật liệu cung ứng Do đó, khâu tổ chức quản lý, dự trữ vật liệu cần trọng quan tâm doanh nghiệp sản xuất Mặt khác, nguyên vật liệu phận quan trọng tài sản lưu động, đặc biệt dự trữ nguyên vật liệu nên việc tăng tố độ chu chuyển vốn lưu động tách rời việc sử dụng nguyên vật liệu cách hợp lý, tiết kiệm có kế hoạch Sử dụng phải hợp lý, tiết kiệm sở định mức tieu hao dự toán chi phí có ý nghĩa quan trọng việc hạ thấp chi phí sản xuất, hạ giá thành để tăng lợi nhuận, tăng tích lũy cho doanh nghiệp Do vậy, cần phải tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu việc ghi chép, phản ánh tình hình xuất dùng sử dụng vật liệu khoán chi phí vật liệu cho đơn vị sử dụng Đối với doanh nghiệp xây lắp nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớp Không số lượng lớn mà chủng loại nguyên vật liệu đa dạng để phù hợp sử dụng cho nhiều công trình khác Chính đòi hỏi hệ thống chứng từ, sổ sách chặt chẽ, hợp lý để kiểm soát lượng nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu Hiện Công ty chưa lập sổ danh điểm mà theo dõi máy vi tính qua mã nguyên vật liệu khác nhau, xảy sai sót khó khăn việc kiểm tra Đối với Công ty cổ phần Quảng Tây nguyên vật liệu đóng vai trò trình sản xuất Do đó, tổ chức tốt công tác hạch toán nguyên vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình sản xuất đạt hiệu quả, hạn chế mát hư hỏng, giảm bớt thiệu hại rủi ro không mong muốn công ty SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa vii Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Trong trình thực tập công ty Cổ phần Quảng Tây, nhận thức tầm quan trọng nguyên liệu nên lựa chọn chuyên đề “Kế toán nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Quảng Tây”làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu đề tài nhằm tìm hiểu công tác kế toán nguyên vật liệu từ khâu thu mua, quản lý nguyên vật liệu đến trình hạch toán, ghi chép chứng từ, sổ sách kho phòng kế toán tình hình nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần Quảng Tây, qua đó, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán nguyên vật liệu làm bật lên ưu điểm nghiên cứu hạn chế cần khắc phục công tác kế toán nguyên vật liệu công ty góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài  Nội dung nghiên cứu: Cơ sở lý luận nguyên vật liệu hạch toán nguyên vật liệu Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công ty Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty  Đối tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Quảng Tây  Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi không gian: Công ty Cổ phần Quảng Tây Phạm vi thời gian: năm 2015 Phương pháp thực đề tài Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, phương pháp sau sử dụng:  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thông tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế toán nguyên vật liệu theo quy định Nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa viii Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Các tài liệu nghiên cứu sử dụng đề tài (Tài liệu tham khảo) Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho) Thông tư số 200/2014/TT-BTC – Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp  Phương pháp quan sát thực tế phương pháp thu thập thông tin nghiên cứu thông qua tri giác nghe, nhìn,… để thu nhận thông tin trình thực nghiệp vụ đơn vị khâu như: lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết,…  Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ với bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo So sánh khối lượng NVL khối lượng tồn kho năm so với năm trước nào, so sánh kết hoạt động kỳ năm trước với năm  Phương pháp toán học: phương pháp dùng để tính toán tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí sản xuất kinh doanh… kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán nguyên vật liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Quảng Tây Chương 3: Các kết luận giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần Quảng SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa ix Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa x Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 09 Sơ đồ2.3 - Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Sổ kế toán chi tiết Bảng kê tổng hợp nhập – xuất – tồn Ghi chú: Ghi ngày tháng Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 10 Đơn vị:Công ty cổ phần Quảng Tây Bộ phận: Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20tháng 01 năm 2015 Nợ:1521 Số:324 Có:111 Họ tên người giao: Công ty cổ phần vật tư tổng hợp Vĩnh Phú Theo Hóa đơn số 0008813 ngày 17 tháng 01 năm 2015 Nhập kho: xã Phú Phương STT Tên nhãn hiệu, quy Mã số cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá A B C Xi măng A.3172 Đơn vị tính D kg Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 16.000 16.000 Đơn giá Thành tiền 1109,09 17.745.455 Cộng 17.745.455 Tổng số tiền (viết chữ): mười bảy triệu bảy trăm bốn lăm nghìn bốn trăm năm năm đồng Ngày 20 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 11 Đơn vị:Công ty cổ phần Quảng Tây Bộ phận: Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 23 tháng 01năm 2014Nợ:1521 Số: 356 Có:111 Họ tên người giao: Lê Quốc Triều Theo Hóa đơn số 0002629 ngày 22 tháng 01 năm 2015 Nhập kho: công ty STT A Tên nhãn hiệu, quy Mã số cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá B C Thép A.2907 Đơn vị tính D Kg Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 643 643 Đơn giá 11.000 Cộng Thành tiền 7.073.000 7.073.000 Tổng số tiền (viết chữ): bảy triệu bảy mươi ba nghìn đồng Ngày 23 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 12 Đơn vị:Công ty cổ phần Quảng Tây Bộ phận: Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 25tháng 01 năm 2015 Nợ:1521 Số:362 Có:111 Họ tên người giao: Công ty TNHH Vàng bạc thương mại Tieenss Lực Theo Hóa đơn số 0018233 ngày 25 tháng 01 năm 2015 Nhập kho: công ty STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá A B Thép Thép tròn Mã số Đơn vị tính C A.2935 A.2933 D kg kg Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 38.159 38.159 37.541 37.541 Đơn giá Thành tiền 11963,64 11845,45 456.460.721 444.690.038 Cộng 901.150.759 Tổng số tiền (viết chữ): chín trăm linh triệu trăm năm mươi nghìn bảy trăm năm chín đồng Ngày 25 tháng01 năm 2015 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 13 Đơn vị:Công ty cổ phần Quảng Tây Mẫu số 02 – VT Bộ phận: Kho vật liệu (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 22 tháng năm 2015 Số 330 Nợ:6211 Có 1521 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Việt Địa chỉ: xã Phú Phương Lý xuất kho: xuất cát vàng cho công trình nghĩa trang xã Phú Phương S TT Tên nhãn hiệu, quy Mã số cách phẩm chất vật tư, A B Xi măng PCB30 Đơn vị C A.3172 D kg Số lượng Theo Thực chứng xuất từ 10000 10000 Thành tiền 1150 11500000 Cộng 11500000 Tổng số tiền (viết chữ): mười triệu năm trăm nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 22 tháng năm 2015 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hàng (Hoặc phận có Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh PHỤ LỤC 14 Đơn vị:Công ty cổ phần Quảng Tây Mẫu số 02 – VT Bộ phận: Kho vật liệu (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng năm 2015 Số 336 Nợ:6211 Có 1521 Họ tên người nhận: Nguyễn Trung Hà Địa chỉ: xã Phú Phương Lý xuất kho: xuất cát vàng cho công trình nghĩa trang xã Phú Phương S TT Tên nhãn hiệu, quy Mã số cách phẩm chất vật tư, A B Cát vàng vị C A.0516 Cộng Tổng số tiền (viết chữ):sáu triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo Người lập Người nhận phiếu hàng Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn D m3 Số lượng Thành Theo tiền Thực chứng xuất từ 50 50 120,000 6,000,000 6,000,000 Ngày 23 tháng năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận có (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Thủ kho SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa Lớp: K47D5 Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Công ty Quảng Tây Địa chỉ: Mẫu số S12-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng Bộ tài chính) THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/01/2015 Tờ số: Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: xi măng PCB30 Đơn vị tính: kg Mã số: A.3172 Ngày STT Ngày Số hiệu chứng từ Diễn giải tháng nhập xuất Nhập Nhập Xuất A B C D E F Nhập kho xi măng PCB30 công ty 20/1/2015 PNK324 CP vật tư tổng hợp Vĩnh Phú 20/1/2015 16000 Xuất kho xi măng PCB30 cho công 22/1/2015 PXK 330 trình nghĩa trang liệt sỹ xã Phú 18/1/2015 Phương Số lượng Xuất Tồn Ký xác nhận kế toán G 40000 10000 30000 Cộng - Sổ có ………trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở số: Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Địa chỉ: CT Quảng Tây SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Năm 2015 Tài khoản: 1521 (A.3172) Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Xi măng PCB30 Đơn vị tính: đ Nhập Xuất Chứng từ Số hiệu Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) Diễn giải Ngày tháng A PNK324 20/01/2015 PXK330 22/01/2015 Tài khoản đối ứng D Nhập kho xi măng PCB30 công ty CP vật tư tổng hợp Vĩnh Phú xuất kho xi măng PCB30 cho công trình nghĩa trang liệt sỹ xã Phú Phương 6211 Cộng tháng x Đơn giá 111 1109,09 Số lượng Thành tiền 16000 Thành tiền Số lượng Thành tiền 17.745.455 40000 45.345.455 11.500.000 33.845.455 1150 10000 x - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Số lượng Tồn Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty Cổ phần Quảng Tây Địa chỉ: TT Tây Đằng - Ba Vì - Hà Nội(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mẫu số S03a -DN ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm : 2015 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu 17/1/2015 17/1/2015 17/1/2015 22/1/2015 22/1/2015 22/1/2015 25/1/2015 25/1/2015 25/1/2015 25/1/2015 HĐ 0008813 HĐ 0008813 PC 379 HĐ0002629 HĐ0008213 PC392 HĐ 0018233 HĐ 0018233 HĐ 0018233 HĐ 0018233 B Ngày tháng C Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Mua xi măng Chifon PCB30 CTCP vật tư 17/1/2015 tổng hợp Vĩnh Phú 17/1/2015 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 17/1/2015 Thanh toán tiền mua xi măng 22/1/2015 Mua thép CT TNHH Sơn Phương 22/1/2015 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 22/1/2015 Thanh toán tiền mua thép 25/1/2015 Mua thép công ty TNHH Tiến Lực 25/1/2015 Mua thép tròn công ty TNHH Tiến Lực 25/1/2015 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 25/1/2015 Phải trả người bán ……………… Đã ghi Sổ Cái E x x x x x x x x x Số hiệu TK đối ứng F 1521 133 111 6211 133 111 1521 1521 133 331.08 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ Có 4516203000 4516203000 17745455 1774545 19520000 7073000 707300 7780300 456460721 444690038 90115076 991265835 6920382000 6920382000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số: - Ngày mở sổ: 1/1/2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Công ty Cổ phần Quảng Tây Địa chỉ: TT Tây Đằng – Ba Vì – Hà Nội Mẫu số S03a2-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2015 Đơn vị tính: đ Ngày tháng ghi A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 17/1/2015 PC379 17/1/2015 17/1/2015 PC379 17/1/2015 22/1/2015 PC392 22/1/2015 22/1/2015 PC392 22/1/2015 Diễn giải D Trang trước chuyển sang Thanh toán tiền mua xi măng CT CP vật tư tổng hợp Vĩnh Phú Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thanh toán tiền mua thép CT TNHH thép Sơn Phương Thuế GTGT đầu vào khấu trừ ……………………… Cộng chuyển trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: 01/01/2015 SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Ghi Có TK 111 621 152 67870000 13029000 245900000 17745455 17745455 Ghi nợ tài khoản 331 133 105680000 1774545 7073000 Tài khoản khác Số Số tiền hiệu 18133000 15500000 1774545 7073000 707300 707300 16489000 750780000 309750000 13144000 17950000 126750000 Lớp: E Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 19 Đơn vị: Công ty Cổ phần Quảng Tây Địa chỉ: TT Tây Đằng – Ba Vì – Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theoThông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 17/1/2015 17/1/2015 22/1/2015 22/1/2015 Chứng từ Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng PC379 17/1/2015 Thanh toán tiền mua xi măng CT CP vật tư tổng hợp Vĩnh Phú PC379 17/1/2015 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ PC392 22/1/2015 Thanh toán tiền mua thép CT TNHH thép Sơn Phương PC392 22/1/2015 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: 01/01/2015 SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 NKC Trang STT số dòng E G Đơn vị tính: đ Số tiền Nợ Có Số hiệu H 1950670000 450890000 1521 133 6211 133 450890000 660780400 Ngày tháng 330560000 17745455 1774545 7073000 707300 330560000 năm 2015 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 20 Đơn vị: Địa chỉ: CT Quảng Tây Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6211 Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng SHTK đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ Mua xi măng PCB30 cho công 17/1/2015 22/1/2015 23/1/2015 HĐ 0008813 17/1/2015 PXK330 22/1/2015 PX K336 23/1/2015 Số phát sinh trình nghĩa trang xã Phú Phương Xuất kho xi măng PCB 30 Xuất kho cát vàng ………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập Có Số dư Nợ 354650000 Có 105065000 111 1521 1521 17745455 11500000 600000 372395455 383895455 389895455 105065000 459715000 Ngày …tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) PHỤ LỤC 21 SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Đơn vị: CT Quảng Tây Địa chỉ: Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Năm 2015 Tài khoản: 1521 Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):Thép Đơn vị tính: đ Chứng từ Số hiệu Tài Diễn giải Ngày tháng khoản Nhập Đơn giá đối ứng A D Xuất Số Thành Số Thành Số lượng tiền lượng tiền lượng 500 5800000 7073000 1143 12873000 450 4500000 Số dư đầu kỳ PNK 356 23/1/2015 Nhập kho thép mua CT TNHH Sơn Phương 111 ………… Cộng tháng x Tồn Thành tiền 1100 643 x - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 22 Đơn vị: CT Quảng Tây Địa chỉ: SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/QTTBTC Lớp: Khóa luận tốt nghiệp Anh GVHD: PGS.TS Đoàn Vân ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Năm 2015 Tài khoản: 1521 Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):cát vàng Đơn vị tính: đ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải Tài Đơn Nhập Xuất khoản giá Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền A D Số dư đầu kỳ Xuất kho cát vàng cho PXK 336 23/1/2015 công trình nghĩa trang liệt sỹ xã Phú Phương 6211 ………… Cộng tháng x 120 X - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa K47D5 Tồn Số Thành tiền lượng 300 50 6,000,000 250 45 360000000 354,000,000 7200000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: [...]... nguyên vật liệu sử dụng các sổ kế toán sau: Thẻ kho Phiếu giao nhận chứng từ Sổ số dư Bảng lũy kê nhập, xuất, tồn vật tư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU ĐỂ SẢN XUẤT SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG TÂY 2.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Quảng Tây 2.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tại công ty Cổ phần Quảng Tây  Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cổ phần Quảng Tây Chức... quản lý nguyên vật liệu tại công ty Cổ phần Quảng Tây 2.2.1.1 Các loại nguyên vật liệu và phân loại tại công ty Mỗi doanh nghiệp có một đặc thù riêng về nguyên vật liệu Tại các doanh nghiệp xây lắp nói chung và công ty Cổ phần Quảng Tây nói riêng, nguyên vật liệu thường cồng kềnh, khối lượng lớn, vật liệu thường có nhiều loại khác nhau, rất phong phú, đa dạng Nguyên vật liệu tại công ty được phân thành...  Phân loại theo mục đích sử dụng Nguyên liệu sử dụng cho mục đích sản xuất là những nguyên liệu trực tiếp phục vụ cho quá trình sản xuất chế tạo sản phẩm Nguyên vật liệu sử dụng cho mục đích khác như nguyên vật liệu sản xuất chung, nguyên vật liệu cho nhu cầu bán hàng, cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp, nguyên vật liệu đem góp vốn liên doanh, liên kết, nguyên vật liệu đem tặng, SVTH: Vũ Thị Thúy Hoa... VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Nguyên vật liệu, yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán 1.1.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu 1.1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu a) Một số khái niệm cơ bản Hàng tồn kho (theo VAS 02 – Hàng tồn kho) là những tài sản được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang; nguyên liệu, vật liệu, công. .. từ nhập, xuất nguyên vật liệu Tại phòng kế toán: kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép hàng ngày tình hình nhập – xuất cho từng loại vật tư theo chỉ tiêu số lượng và giá trị của từng thứ vật tư trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất vật liệu, vật tư Cuối tháng, thủ kho và kế toán nguyên vật liệu tiến hành đối chiếu số liệu giữa thẻ kho và sổ chi tiết Sau đó, căn cứ vào sổ chi tiết, kế toán lập... Đối với nguyên vật liệu do doanh nghiệp tự sản xuất: giá nguyên vật liệu nhập kho được xác định theo giá thành sản xuất (trên cơ sở chi phí sản xuất được tính vào giá thành) • Đối với nguyên vật liệu thuê ngoài gia công chế biến Giá thực tê NVL nhập = Trị giá thực tế của + Chi phí + Tiền công giao nhận NVL xuất gia công gia công kho chế biến • Đối với nguyên vật liệu nhận góp vốn liên doanh, cổ phần thì... dụng trong kế toán chi tiết nguyên vật liệu bằng cách doanh nghiệp sử dụng giá hạch toán (loại giá ổn định được sử dụng thống nhất trong phạm vu doanh nghiệp và cả kỳ kế toán) để kế toán chi tiết nhập, xuất nguyên vật liệu Cuối kỳ, kế toán phải tính hệ số chênh lệch giữa giá thực tế và giá hạch toán của nguyên vật liệu để tính giá thực tế của nguyên vật liệu xuất trong kỳ và tồn kho cuối kỳ Công thức... thành Nguyên vật liệu mua ngoài là những nguyên vật liệu doanh nghiệp không tự sản xuất mà do mua từ thị trường trong nước hoặc nhập khẩu Nguyên vật liệu tự chế biến, thuê gia công là những nguyên vật liệu doanh nghiệp tự tạo ra để phục vụ cho nhu cầu sản xuất Nguyên vật liệu hình thành từ nguồn khác như nguyên vật liệu nhận tặng thưởng, nhận viện trợ của các tổ chức, cá nhân, phế liệu thu hồi từ tài sản. .. kế toán sử dụng các sổ kế toán sau: Thẻ kho Thẻ kế toán chi tiết vật liệu Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư  Doanh nghiệp sử dụng phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển, kế toán chi tiết nguyên vật liệu sử dụng sổ kế toán sau: Thẻ kho Bảng kê nhập, bảng kê xuất Sổ đối chiếu luân chuyển  Doanh nghiệp sử dụng phương pháp sổ số dư, kế toán chi tiết nguyên vật. .. loại nguyên vật liệu Trong doanh nghiệp nguyên vật liệu rất phong phú và đa dạng Tùy theo yêu cầu quản lý nguyên vật liệu mà từng doanh nghiệp thực hiện phân loại theo các cách thức khác nhau  Phân loại theo vai trò và công dụng của nguyên vật liệu Nguyên vật liệu chính là những loại nguyên liệu và vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất thì cấu thành thực thể vật chất, thực thể chính của sản phẩm ... trạng kế toán nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Quảng Tây 2.2.1 Đặc thù quản lý nguyên vật liệu công ty Cổ phần Quảng Tây 2.2.1.1 Các loại nguyên vật liệu phân loại công. .. Bảng lũy kê nhập, xuất, tồn vật tư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU ĐỂ SẢN XUẤT SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG TÂY 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Quảng Tây 2.1.1 Đặc điểm... hạch toán chi tiết nguyên vật liệu công ty Công ty Cổ phần Quảng Tây hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song Chu trình kế toán chi tiết vật liệu công ty Cổ phần Quảng Tây