Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

TRNG C GIAO THễNG VN TI KHOA KINH T VN TI ti:Phõntớchtỡnhhỡnhtichớnh vbinphỏpnõngcaohiuqu s dng Ging viờn hng dn : Nguyn Vit Thng Sinh viờn thc hin : Nguyn Hu Quyt Lp : 57 CQT1 MSSV : HA NOI, May 2009 Lời m đầu Vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là chìa khoá, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế lợi nhuận, lợi an toàn Trong kinh tế kế hoạch tập trung cha đánh giá hết đợc vai trò thiết yếu nên dẫn đến tợng sử dụng vốn nhiều hạn chế, doanh nghiệp Nhà Nớc hoạt động chế đợc bao tiêu cung ứng, hiệu sử dụng vốn không đợc ý đến, không mang lại hiệu quả, làm lãng phí nguồn nhân lực Hiện nay, đất nớc ta bớc vào thời kỳ đổi mới, với việc chuyển dịch chế quản lý kinh doanh việc mở rộng quyền tự chủ, giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý sử dụng theo hớng lời ăn, lỗ chịu Bên cạnh nớc ta trình hội nhập kinh tế, doanh nghiệp đối mặt với cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp thấy rõ điều này, Nhà Nớc doanh nghiệp bắt tay hội nhập Điều tạo hội thách thức cho doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh doanh nghiệp động, sớm thích nghi với chế thị trờng sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp khó khăn tình trạng sử dụng vốn có hiệu nguồn vốn Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn không khái niệm mẻ, nhng đợc đặt suốt trình hoạt động Công ty TNHH in Nissin Vit Nam doanh nghiệp nc ngoi mi c thnh lp v i vo hot ng lnh vc sn xut c khớ cũn gp nhiu khú khn Chính lẽ đó, thời gian thực tập công ty em định chọn đề tài: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh v bin phỏp nõng cao hiu qu s dng lm chuyờn tt nghip cho mỡnh Nội dung chủ yếu chuyên đề phần mở đầu kết luận đợc chia làm ba phn : Phn I: Những vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn Phn II: Phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn DN Phn III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn DN Chuyên đề đợc hoàn thành, song vấn đề khó mà thời gian nghiên cứu lại có hạn, không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy cô giáo khoa Quản trị doanh nghip trờng mà đặc biệt quan tâm, giúp đỡ Thy Nguyn Vit Thng Ban lãnh đạo Công ty TNHH in Nissin Vit Nam em hon thnh chuyờn ny Hà Nội, ngày 15 tháng 2009 05 năm I VN V TM QUAN TRNG CA VN TRONG HOT NG SXKD Khỏi nim v vn: Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đợc cần phải có nguồn tài đủ mạnh, ba yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp trì hoạt động mình, nhiều quan niệm vốn, nh: Theo nghĩa hẹp thì: vốn tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia Theo nghĩa rộng thì: vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế đợc bố trí để sản xuất hàng hoá, dịch vụ nh tài sản hữu hình, tài sản vô hình, kiến thức kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp đợc tích luỹ, khéo léo trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành, đội ngũ cán công nhân viên doanh nghiệp, uy tín doanh nghiệp Quan điểm có ý nghĩa quan trọng việc khai thác đầy đủ hiệu vốn kinh tế thị trờng Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm khó khăn phức tạp nớc ta trình độ quản lý kinh tế cha cao pháp luật cha hoàn chỉnh Theo quan điểm Mác thì: vốn (t bản) vật, t liệu sản xuất, phạm trù vĩnh viễn T giá trị mang lại giá trị thặng d cách bóc lột lao động làm thuê Để tiến hành sản xuất, nhà t ứng tiền mua t liệu sản xuất sức lao động, nghĩa tạo yếu tố trình sản xuất Các yếu tố có vai trò khác việc tạo giá trị thặng d Mác chia t thành t bất biến t khả biến T bất biến phận t tồn dới hình thức t liệu sản xuất (máy móc, thiết bị, nhà xởng,) mà giá trị đợc chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm Còn t khả biến phận t tồn dới hình thức lao động, trình sản xuất thay đổi lợng, tăng lên sức lao động hàng hoá tăng Theo David Begg, Stenley Ficher, Rudiger Darubused (Kinh tế học) thì: vốn vật giá trị hàng hoá sản xuất đợc sử dụng để tạo hàng hoá dịch vụ khác Ngoài có vốn tài Bản thân vốn hàng hoá nhng đợc tiếp tục sử dụng vào sản xuất kinh doanh Quan điểm cho thấy nguồn gốc hình thành vốn trạng thái biểu vốn, nhng hạn chế cha cho thấy mục đích việc sử dụng vốn Một số nhà kinh tế học khác lại cho rằng: Vốn có nghĩa phần lợng sản phẩm tạm thời phải hi sinh cho tiêu dùng nhà đầu t, để đẩy mạnh sản xuất tiêu dùng tơng lai Quan điểm chủ yếu phản ánh động đầu t nhiều nguồn vốn biểu nguồn vốn Do quan điểm không đáp ứng đợc nhu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn nh phân tích vốn Có thể thấy, quan điểm khác vốn trên, mặt thể đợc vai trò tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể với yêu cầu, mục đích nghiên cứu cụ thể Mặt khác, chế thị trờng nay, đứng phơng diện hạch toán quản lý, quan điểm cha đáp ứng đợc đầy đủ yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở phân tích quan điểm vốn trên, khái niệm cần thể đợc vấn đề sau đây: - Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân đợc tái đầu t, để phân biệt với vốn đất đai, vốn nhân lực - Trong trạng thái vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tài sản vật chất (tài sản cố định tài sản dự trữ) tài sản tài (tiền mặt gửi ngân hàng, tín phiếu, chứng khoán) sở để biện pháp quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu - Phải thể đợc mục đích sử dụng vốn tìm kiếm lợi ích kinh tế, lợi ích xã hội mà vốn đem lại, vấn đề định hớng cho trình quản lý kinh tế nói chung, quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng Từ vấn đề nói trên,có thể nói quan niệm vốn là: phần thu nhập quốc dân dới dạng tài sản vật chất tài đợc cá nhân, doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích Tm quan trn ca hot ng sn xut kinh doanh Trong kinh tế thị trờng, vận hành kinh tế đợc tiền tệ hoá, trình sản xuất kinh doanh dù cấp độ nào, gia đình, doanh nghiệp hay quốc gia cần lợng vốn định dới dạng tiền tệ, tài nguyên đợc khai thác, quyền phát minh sỏng ch Vốn điều kiện tiền đề định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn sở xác lập địa vị pháp lý doanh nghiệp, vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo mục tiêu định *Vềmặtpháplý: Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lợng vốn định, lợng vốn tối thiểu phải lợng vốn pháp định (lợng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại doanh nghiệp) địa vị pháp lý đợc công nhận Ngợc lại, việc thành lập doanh nghiệp thực đợc Trờng hợp trình hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp chấm dứt hoạt động nh phá sản, sát nhập vào doanh nghiệp khác Nh vậy, vốn đợc xem sở quan trọng để đảm bảo tồn t cách pháp nhân doanh nghiệp trớc pháp luật *Vềkinhtế: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn mạch máu doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ phục vụ cho trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn cách liên tục, thờng xuyên Vốn yếu tố định đến mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời, tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo cho doanh nghiệp đợc bảo toàn phát triển Đó sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu t sản xuất, thâm nhập vào thị trờng tiềm từ mở rộng thị trờng tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thơng trờng Nhận thức đợc vai trò quan trọng vốn nh doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm, có hiệu tìm cách nâng cao hiệu sử dụng vốn c trng ca - Vốn phải đại diện cho lợng tài sản định có nghĩa vốn đợc biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời đạt đợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến lợng định phát huy tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vốn biến động chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian không gian theo công thức : 10 Nh vy, tạo đồng doanh thu k thỡ cn 0,6098 đồng vốn lu động bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh k Phõn tớch kh nng toỏn ca cụng ty Phõn tớch kh nng toỏn l xem xột ti sn ca doanh nghi p cú trang tri cỏc khon n hay khụng T ú giỳp cụng ty nhn nh c tỡnh hỡnh ti chớnh thc ti ca mỡnh, to th ch ng toỏn Nhng ỏnh giỏ chi tit, chớnh xỏc kh nng toỏn chỳng ta ỏnh giỏ qua m t s ch tiờu sau: - H s kh nng toỏn hin hnh: L cụng c o l ng kh nng toỏn n ngn hn H s ny tng lờn cú th tỡnh hỡnh ti chớnh c ci thin tt hn Vỡ vy phõn tớch chớnh xỏc c n nghiờn c u t m cỏc khon mc riờng bit ca cỏc ti sn lu ng v n ngn hn H s kh nng toỏn hin hnh = TSLD & TNH/N ngn hn H s kh nng toỏn hin hnh ca cụng ty qua cỏc nm: Nm 2007 : 21.729.514.641/47.858.398.103 = 0,45 Nm 2008 : 20.418.380.938/46.736.747.974=0,44 - H s kh nng toỏn nhanh: H s kh nng toỏn nhanh = (TSL&TNH Hng tn kho)/N ng n hn H s kh nng toỏn nhanh ca cụng ty qua nm nh sau: Nm 2007: ( 21.729.514.641 - 14.170.898.728)/47.858.398.103= 0,12 Nm 2008: (20.418.380.938 - 14.163.500.925)/46.736.747.974=0,13 56 Qua s liu trờn ta thy kh nng toỏn nhanh ca cụng ty cng cha c thc khụng hin tt lm nm 2007 s ny ch cú 0,12, sang nm 2008 ó tng lờn thnh 0,13 Xong cũn mc thp H s kh nng toỏn bng tin: H s kh nng toỏn bng tin = (Tin + u t TCNH)/ N ngn hn H s kh nng toỏn bng tin ca cụng ty qua nm hot ng: Nm 2007: (21.729.514.641 + 0)/47.858.398.103 = 0,45 Nm 2008 : (20.418.380.938+0)/46.736.747.974 = 0,44 Nh vy, nhỡn chung kh nng toỏn ca cụng ty l tng i, nht l nm 2007 kh nng toỏn tt hn nm 2008, bi sang nm 2008 thỡ lng tin ca cụng ty ó gim i ỏng k, hn na cụng ty li u t vo TSL& TNH m ch yu li bng cỏc khon vay ng n h n Tuy v y cụng ty luụn luụn c gng v m bo vic toỏn cỏc khon n Bng : Phõn tớch kh nng toỏn cỏc khon n qua nm 2007 v 2008 ca cụng ty VT: VN Ch tiờu Nm 2008 57 Nm 2007 TSL & TNH 20.418.380.938 21.729.514.641 14.163.500.925 14.170.898.728 222.944.345 1.197.682.406 u t TCNH 0 N ngn hn 46.736.747.974 47.858.398.103 Hng tn kho Tin 0,44 H s kh nng toỏn hin hnh 0,13 H s kh nng toỏn nhanh 0,44 H s kh nng toỏn bng tin 0,45 0,12 0,45 IV.NHNG KT QU T C Ti sn c nh Về tài sản cố định đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Năm 2008 đầu t thêm số máy móc thiết bị đại phục vụ cho sản xuất Mt mt công ty kịp thời lý tài sản cố định không sử dụng đợc sửa chữa máy móc thiết bị h hỏng, hạn chế máy móc thiết bị không sử dụng để nâng cao hiệu sử dụng máy móc thiết bị Khu hao TSC Công ty thực khấu hao tài sản cố định theo quy định Nhà Nớc Thông qua việc tính khấu hao, công ty thấy tăng giảm vốn cố định, khả tài đáp ứng đợc nhu cầu Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao u Nhng mc khu hao cũn ln õy cng l nguyờn nhõn chớnh gõy tỡnh trng thua l kộo di ca cụng ty 58 ỏp ng nhu cu v Qua phân tích thực trạng công tác toán, công ty đáp ứng nhu cầu c bn vốn lu động đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty đợc liên tục, đáp ứng nhu cầu vốn yếu tố quan trọng để đảm bảo tiến độ, chất lơng sn phm v uy tớn ca DN Xác nhu cầu vốn sau lập công tác huy động vốn kịp thời điều giúp cho công ty trỡ v đứng vững môi trờng cạnh tranh Kt Qu kinh doanh V doanh thu: tng DT nm 2008 l 36.323.651.667, t 100,37% kế hoạch tăng 121.04% so với năm 2007 Tiến độ sn sut chất lợng sn phm: Hầu hết hp ng u c thc hiờn ỳng k hoch tiến độ, đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng 59 I V VN C NH H thp mc khu hao, hon thin cụng tỏc khu hao v s dng hiu qu qu khu hao TSC: Trong sản xuất kinh doanh khấu hao loại chi phí làm giảm tài sản cố định công ty Khấu hao chi phí không suất quỹ luồng tiền nhng lại có tác dụng gián tiếp đến luồng tiền thông qua thuế Mỗi mức khấu hao thay đổi tác động đến mức thuế phải nộp công ty Việc tăng chi phí khấu hao làm tăng chi phí kinh doanh, giảm lợi nhuận dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp làm tăng đợc lợng tiền sau thuế Xác định mức khấu hao năm, xác định giá trị lại tài sản thực tái đầu t, nâng cao chất lợng, lực sn xut Hiện công ty sử dụng phơng pháp khấu hao bình quân hàng năm, nhng mc khu hao cũn ln Công ty nên nghiên cứu h thp mc khu hao m bo SX,KD cú lói v ỳng v i th c t ti s n hn Nõng cao hot ng u t i mi ti sn c nh Một điều quan trọng đầu t đổi công nghệ công nghệ phải phù hợp với yêu cầu sn xut, phải đem lại lợi ích cho công 60 ty, có nh số vốn đem đầu t đem lại hiệu Trong thời gian gần đây, tham gia số công ty tài lĩnh vực sn xut c khớ mở hớng việc đầu t vào tài sản cố định cỏc doanh nghiệp sn xut c khớ Thay phải đầu t toàn cho việc mua mới, công ty thuê sử dụng mỏy múc thiết bị sn xut theo yêu cầu Mặc dù công ty sử dụng loại dịch vụ song cha hợp lý có số tài sản phải sử dụng thờng xuyên song công ty tiến hành thuê, mà chi phí thuê tài sản cố định lớn Chính công ty phải cân nhắc kỹ lỡng, xem xét kỹ tiến hành phơng án thuê Chỉ tiến hành thuê khi: - Các máy móc thiết bị có tần suất sử dụng thấp, thờng sử dụng cho số cỏc n hng giai đoạn ngắn toàn quy trình sx - Công ty lúc thực nhiều hợp đồng khác nhau, có vài loại máy móc thiết bị phục vụ SX bị hạn chế - Các máy móc thiết bị mà công ty s hu hin ang nhn di - Các máy móc thiết bị thuê theo hình thức giúp công ty bỏ lần toàn chi phí đầu t, tính khấu hao cho tài sản thuê tránh đợc khấu hao vô hình tài sản Mặt khác lực máy móc thiết bị công ty lớn song chúng đợc sử dụng liên tục để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định công ty nên công ty cho công ty khác thuê máy móc thiết bị Nh vậy, công ty có thêm khoản thu, đồng thời tránh đợc hao mòn cho tài sản cố định 61 II V VN LU NG Xỏc nh lng lu ng hp lý cho nm k hoch: áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ doanh thu để tính gần nhu cầu vốn lu động năm tới Xác định vào kế hoạch năm tới, công ty thc hin nhng hp ng ln no, k hoch sn xut thi gian ti, sở dựa vào đơn giá chi tiết hay tổng hợp để xác định lợng vốn lu động cần thiết cho năm kế hoạch Dựa vào định mức hao phí, thực trạng sử dụng vốn thời gian qua nh tỷ lệ vốn lu động n hng ch yu sau xác định vốn cho năm kế hoạch dựa tăng năm kế hoạch so với năm trớc Dựa vào lực, trình độ quản lý công ty ảnh hởng tới hao phí vốn lu động, lực quản lý công ty mà tốt giảm hao phí vốn lu động, ngợc lại lãng phí làm giảm hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng, vốn nói chung Nếu xác định nhu cầu vốn lu động không thừa, không thiếu đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh mà nâng cao hiệu sử dụng vốn, có kế hoạch huy động vốn hợp lý Để thấy rõ đợc công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức ta sử dụng phơng pháp sau: - Tính số d tiêu bảng cân đối kế toán năm báo cáo - Chọn khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu, trích tỷ lệ phần trăm khoản doanh thu - Dùng tỷ lệ phần trăm tính đợc bớc hai ớc tính nhu cầu vốn lu động năm sau theo thay đổi doanh thu Tuy nhiên mức xác định nhu cầu vốn lu động cách dự đoán tơng đối nhng lại có ý nghĩa quan trọng việc hạch toán 62 vốn, giúp công ty có kế hoạch sử dụng vốn có hiệu Việc xác định kế hoạch vốn lu động định mức có tác dụng thực tế hơn, tránh đợc tình trạng thừa thiếu hiện, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp Nõng cao nng lc thu hi n: Nhìn vào bng s liu ta thng thy rng lợng vốn bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lu động tổng nguồn vốn công ty, điều chứng tỏ vốn lu động bị ứ đọng khâu lu thông lớn, lợng vốn không sinh lãi mà giảm vòng quay vốn lu động Nh để tăng vòng quay vốn lu động công ty phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ toán công nợ hay rút ngắn kỳ thu hồi vốn bình quân rút ngắn đợc thời gian thu hồi công nợ dù vài ba ngày tiết kiệm đợc nhiều vốn với quy mô lớn nh công ty đẩy nhanh tốc độ vòng quay vốn kinh doanh mà giảm phần việc chiếm dụng vốn đơn vị khác va lành mạnh hoá hoạt động tài công ty Để giảm kỳ thu hồi tiền bình quân công ty cần thực vấn đề sau: - Khi ký kết hợp đồng sn xut công ty cần tìm hiểu rõ thực trạng tài v kh nng toỏn, mc tớn nhim ca khỏch hng -Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần ý điều khoản ứng trớc, điều khoản toán, mức phạt quy đinh toán chậm so với thời hạn toán thoả thuận, thông thờng mức phạt 5-10% giá trị toán chậm - Trờng hợp lúc thực nhiều hợp đồng sn xut, công 63 ty cần xem xét lại KH có khả toán nhanh u tiên dứt điểm n hng trớc, nhng bảo đảm tiến độ thi công hp ng khác Đồng thời công ty bàn giao nụ hng hoàn thành sau đợc nghiệm thu cần lập kiểm kê nghiệm thu yêu cầu chi trả - Để thu hồi khoản nợ, công ty cần áp dụng biện pháp toán linh hoạt: Có thể thu nhiu hỡnh thc khỏc bng tiền thu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị Ngoài công ty thu hồi cách bắn nợ cho công ty thứ ba là ngân hàng hay công ty tài Sau việc mua bán nợ hoàn tất công ty mua nợ dựa vào hoá đơn chứng từ để thu nợ, quan hệ kinh tế lúc quan hệ nợ chủ nợ Tuy nhiên thực phơng pháp công ty phải chịu khoản chi phí phần chênh lệch giá trị ghi hoá đơn thu nợ phần công ty có đợc sau bán nợ Gim thiu giỏ tr SX kinh doanh d dang, hng tn kho: Tập trung chủ yếu vào đẩy nhanh vòng quay tồn kho hay rút ngắn thời gian kỳ lu kho bình quân Số vòng hàng tồn kho = Doanh thu thuần/ hàng tồn kho bình quân Kỳ lu kho bình quân = 360/số vòng quay hàng tồn kho ể đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho đồng thời giảm kỳ lu kho bình quân ta phải cần: - Xác định lợng hàng tồn kho hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng hàng tồn kho lớn gây ứ đọng 64 vốn lu động Để thực đợc công ty phải thiết lập hệ thống kênh thông tin, phải có đội ngũ làm nhân viên làm công tác thu thập thông tin có trình độ, động hoạt bát, có nh thông tin mà công ty thu thập xác cập nhật - Tăng khả tạo doanh thu hàng tồn kho cách nâng cao chất lợng sn phm, tăng suất lao động, rút ngắn quy trỡnh sx, thực sx dứt điểm để lụ hng sớm nghiệm thu đa vo nhp kho - Xác định hình thức cung cung cấp vật t hợp lý để phục vụ tt quỏ trỡnh sn xut tránh tình trạng công nhân máy móc chờ nguyên vật liệu Vật t mua phải chất lợng, quy cách, cần bảo quản vật liệu hợp lý giảm thiểu sản xuất kinh doanh dở dang Kộo di thi gian chm tr cỏc khon phi tr v tng thi gian cỏc khon phi thu: Các khoản phải trả nh phải trả khách hàng, thuế khoản phải nộp cho nhà nớc, phải trả ngời lao động, ngời mua trả tiền trớc, khoản phải trả khác Nếu kéo dài thời gian trả chiếm dụng đợc số vốn lớn, khoản chiếm khoảng 30% - 35% lợng vốn, nh ta dùng số vốn đầu t ngắn hạn sử dụng cho công việc cấp thiết nh làm cho hiệu tăng lên Các khoản phải thu nh phải thu khách hàng, trả trớc cho ngời bán, khoản phải thu khác, số vốn bị chiếm dụng lớn, giảm thời gian khoản phải thu giảm lợng vốn bị chiếm dụng làm tăng cờng tiền mặt cho công ty 65 III MT S GII PHP KHC Do to i ng lao ng cú tay ngh cao: Công ty muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn đồng thời công ty phải thực đồng thời giải pháp song giải pháp thiếu đợc mà công ty áp dụng thờng xuyên đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề chuyên môn cho ngời lao động Vì trình độ ngời lao động có nâng cao điều hành đợc máy móc tiên tiến, tiết kiệm đợc chi phí vật t, tăng suất chất lợng sản phẩm Cho nên nói lao động yếu tố quan trọng ảnh hởng tới hiệu sử dụng vốn riêng hiệu kinh doanh nói chung Nhìn chung công ty nhận thức vai trò quan trọng việc phát triển nhân lực thông qua đào tạo nâng cao lực trình độ Công ty có chơng trình, phơng pháp đào tạo phù hợp với điều kiện nh gi nc ngoi o to, đào tạo chuyên gia, bồi dỡng kiến thức liên quan đến công nghệ, bồi dỡng đội ngũ đốc công, tổ trởng, tổ chức nâng bậc, nâng cấp cho công nhân Tuy nhiên công tác đào tạo cha hợp lý, công ty tập trung đào tạo nâng cao lực kỹ thuật, cha ý đến đào tạo lực quản trị Công ty bố trí tuyển chọn ngời dới 40 tuổi để đào tạo đại học, đặc biệt chuyên ngành quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản trị Bên cạnh công ty cần đào tạo chuyên trách marketing Không nâng cao trình độ chuyên môn mà công ty giáo dục giá trị tinh thần góp phần làm phong phú thêm nhận thức ngời lao động, bên cạnh việc đào tạo trờng đại học công ty cần mời chuyên gia có kinh nghiệm nớc đến giảng dậy 66 M rng th trng, tng cng tỡm kim khỏch hng mi: Trong kinh tế thị trờng, cạnh tranh ngày gay gắt, việc tìm kiếm thị trờng, hoạt động marketing thiếu đợc, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng Mặc dù có nhiều ý kiến cho lĩnh vực sản xuất ph tr hoạt động marketing không cần thiết nhng sai lầm kinh doanh phải tiến hành marketing Bo ton v phỏt trin Sử dụng vốn mục đích, tránh lãng phí, không đầu t dài hạn nguồn vốn ngắn hạn nguyên tắc nhằm đảm bảo hiệu qu cho hoạt động đầu t; sử dụng nguồn vốn dài hạn để đầu t dài hạn không cho phép ngợc lại, nh vì: Vốn huy động ngắn hạn thờng chịu lãi suất cao dài hạn: mặt khác huy động vốn ngắn cho đầu t dài hạn gắn trực tiếp với nguy không đủ vốn để tiếp tục đầu t Tiến hành trích quỹ dự phòng tài đảm bảo cho mục tiêu thu chi ngân sách giải pháp cho việc thực hiện, trích quỹ dự phòng có mục đích chủ yếu đảm bảo cho khả toán hạn khoản phải trả đảm bảo thờng xuyên có sẵn tiền để doanh nghiệp hoạt động Thực tốt tín dụng thơng mại từ nhà cung cấp Doanh nghiệp diễn trình doanh nghiệp nợ khách hàng tiền mua máy móc thiết bị nguyên vật liệu Doanh nghiệp lợi dụng hình thức để sử dụng nguồn vốn chiếm dụng cho sản xuất kinh doanh, nguồn nguồn trung dài hạn, công ty đầu t chiều sâu với vốn mà không ảnh hởng tới tình hình tài chính, phơng thức 67 doanh nghiệp thiếu vốn từ nguồn khác Tín dụng ngân hàng hình thức công ty vay vốn từ ngân hàng thơng mại với kỳ hạn nh ngắn hạn, trung hạn dài hạn.Từ nguồn vốn vay huy động đợc lợng lớn, hạn Đối với tín dụng ngân hàng công ty ngày phải tạo uy tín, kiên trì đàm phán phải chịu nhiều điều kiện ngặt nghèo Công ty bổ sung nguồn vốn dài hạn để vững mặt tài chính,để huy đông nguồn dài hạn cách kiến nghị với nhà nớc b sung thêm nguồn vốn ngân sách nhà nớc, bổ sung thêm từ lợi nhuận sau thuế, tăng cờng tín dụng thuê mua liên doanh liên kết nhiều lĩnh vực 68 KTLUN Trong kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt liệt, muốn tồn chủ động bảo đảm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đợc diễn cách liên tục, nhịp nhàng, doanh nghiệp phải có lợng vốn định Bên cạnh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đề tài mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn sản xuất doanh nghiệp tìm cách sử dụng vốn cách có hiệu Cụng ty TNHH Nissin Vit Nam nằm danh sách doanh nghiệp loại này, nâng cao hiệu sử dụng vốn đợc cấp lãnh đạo công ty quan tâm tìm tòi hớng cho vấn đề Thấy đợc cấp bách vấn đề với hớng dẫn tn tỡnh thy giáo Nguyn Vit Thng cô ban lãnh đạo công ty, em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: Phõn tớch ti chớnh v bin phỏp nõng cao hiu qu s dng Cụng ty TNHH in Nissin Vit Nam Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh vấn đề bao quát, rộng khó lý luận thực tiễn Do phạm vi chuyên đề em đề cập tổng thể thực trạng công tác sử dụng vốn công ty đồng thời sâu nghiên cứu tiêu hiệu sử dụng vốn, rút nhận xét qua mạnh dạn đa số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý sử dụng vốn công ty Do kiến thức hạn chế, thực tế cha nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót, mong đợc đóng góp thầy, cô giáo, bạn bè, để đề tài em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn, giúp đỡ nhiệt 69 tình thy giáo Nguyn Vit Thng, cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH in Nissin Vit Nam giúp em hoàn thành chuyên đề 70