Thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần hà nội hải phòng

LI M U Trong nn kinh t th trng hin nay, tớnh cnh tranh hot ng kinh doanh gia cỏc doanh nghip ngy cng cao v khc lit tn ti v trỡ c s phỏt trin bn vng vi hiu qu kinh t cao, cỏc doanh nghip cn phi t khng nh mỡnh Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, ngoi vic s dng cỏc cụng c qun lý khỏc nhau, cỏc nh qun tr cn trang b cho mỡnh nhng kin thc c bn v kinh t v phõn tớch hot ng kinh doanh ú yu t phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh l rt cn thit giỳp nh qun lý cú c nhn chớnh xỏc, trung thc, khỏch quan v thc trng ti chớnh ca doanh nghip, bit tng hp cú h thng cỏc nhõn t tỏc ng thun li v khụng thun li n cỏc kinh t ca doanh nghip, t ú hoch nh phng hng nhm phỏt huy nhng li th ca doanh nghip, xut cỏc gii phỏp phỏt trin cỏc nhõn t tớch cc,hn ch cỏc nhõn t nh hng xu, gim thiu ri ro gúp phn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip Trờn c s ú chỳng ta cú th hoch nh ti chớnh ti doanh nghip tng lai Chớnh vỡ vy m em chn ti lp k hoch ti chớnh ti cụng ty c phn bia H Ni_ Hi Phũng nhm tỡm hiu thc trng ti chớnh ca cụng ty, kh nng sinh li cng nh nhng ri ro cú th xy tng lai ca cụng ty Trong quỏ trỡnh thc hin bi nghiờn cu, khụng trỏnh nhng thiu sút, kớnh mong cụ hng dn úng gúp ý kin Em xin chõn thnh cỏm n cụ I Mc tiờu nghiờn cu: Kt hp vi quỏ trỡnh tỡm hiu thc trng ca cụng ty, mc tiờu nghiờn cu bao gm: - Tỡm hiu v tỡnh hỡnh ti chớnh cú cỏi nhỡn khỏi quỏt v tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty C Phn bia H Ni_Hi Phũng - Da vo phõn tớch ti chớnh ó lp, s dng lý thuyt vo vic hoch nh k hoch cho cụng ty tng lai - a nhng kin ngh v gii phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty II Phm vi nghiờn cu: Bi nghiờn cu trung vo cụng ty c phn bia H Ni_Hi Phũng, kt hp so sỏnh vi tỡnh hỡnh hot ng ca nú qua cỏc nm t ú a chin lc di hn v ngn hn cho cụng ty III.Kt cu bi nghiờn cu: CHNG I: C s lý lun v lp k hoch ti chớnh ca cụng ty C Phn bia Hà Nội_HảI Phòng CHNG II: Thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn Hà Nội_HảI Phòng CHNG III: Lp k hoch ti chớnh cụng ty C phn Hà Nội _HảI Phòng Trong trình làm nhiều sai sót mong thầy cô thông cảm đóng góp ý kiến Em xin chân thành cảm ơn! Nhận xét giáo viên hớng dẫn: Đề tài: Lập kế hoạch tài công ty cổ phần bia Hà Nội_Hải Phòng Chơng 1: Cơ sở lý luận lập kế hoạch tài doanh nghiệp 1.1.KháI niệm vai trò kế hoạch tài doanh nghiệp 1.1.1 Khỏi nim: K hoch ti chớnh l b phn quan trng ca k hoch sn xut k thut t chc bao gm vic t chc ngun , t chc s dng v phõn phi cỏc ngun hỡnh thnh nhm t hiu qu cao th hin ch bo ton v phỏt trin sn xut , luõn chuyn nhanh, to lp v s dng cỏc ngun ti chớnh linh hot iu kin nn kinh t th trng cú s iu tit ca nh nc S cn thit v vai trũ ca k hoch ti chớnh doanh nghip: + Rừ rng vic doanh nghip phi lp k hoch ti chớnh v mt s trng hp phi 1.1.2 cụng khai k hoch ti chớnh theo quy nh ca phỏp lun hay theo yờu cu ca i tỏc tỏc to cho doanh nghip gỏng nng v hao phớ chi phớ nhõn lc thi gian v tn ti khỏ nhiu ri ro cỏc i tng s dng khụng ỏnh giỏ ỳng ni dung thụng tin m doang nghip mun truyn ti hoc s dng thụng tin cho mc ớch cnh tranh khụng lnh mnh nhng rừ rng k hoch ti chớnh em li cho doanh nghip nhiu li ớch: Quan trng nht l doanh nghip xỏc nh c mc tiờu ti chớnh ca mỡnh l gỡ? Thc hin bng cỏch no? L trỡnh thc hin c th hng nm sao? L c s cỏc nh qun tr a quyt nh qun tr Qua k hoch ti chớnh v th trng cỏc nh u t cú c s ỏnh giỏ tớnh kh thi ca cỏc phng ỏn kinh doanh ti doanh nghip t ú to iu kin thun li cho doanh nghip tip xỳc vi cỏc ngun hay tỡm c i tỏc phự hp Doanh nghip v cng ng u t ly k hoch ti chớnh lm c s ỏnh giỏ hiu qu kinh doanh , ỏnh giỏ nng lc iu hnh ca i ng qun lớ Trờn c s k hoch ti chớnh cỏc cp qun lớ doanh nghip trin khai cỏc k hoch ngõn sỏch thc hin qun lớ ,kim soỏt chi tiờu phự hp vi chin lc ,nh hng kinh doanh ó t 1.2.Căn lập kế hoạch tài doanh nghiệp _Phỏt trin ngnh cụng nghip sn xut bia theo hng bn vng, chỳ trng bo m v sinh, an ton thc phm cho ngi dựng v bo v mụi trng sinh thỏi p dng cụng ngh, thit b tiờn tin sn xut bia nõng cao cht lng sn phm, gim tiờu hao nguyờn, vt liu, nng lng, nõng cao nng lc cnh tranh ca doanh nghip v sn phm; trung xõy dng mt s thng hiu quc gia i vi sn phm bia cnh tranh hiu qu tin trỡnh hi nhp kinh t quc t Huy ng mi ngun lc t cỏc thnh phn kinh t, di mi hỡnh thc y mnh sn xut bia ỏp ng nhu cu ngy cng cao v a dng ca xó hi _ Hin Cụng ty cú hai dõy chuyn sn xut ti hai nh mỏy: Nh mỏy s t cụng sut l 30 triu lớt/ nm Dõy chuyn ng b Nh mỏy s t cụng sut 25 triu lớt/ nm H thng mỏy múc dõy chuyn sn xut hot ng t 95% cụng sut nh mc ca mỏy Tuy nhiờn, mc t ng húa cha cao, ch t 25% Cụng ty cn u t hn na nõng mc t ng húa ca dõy chuyn sn xut, to s ng nht cho sn phm u t, i mi cụng ngh Ngoi vic m bo hot ng sn xut kinh doanh n nh v khụng ngng phỏt trin, Cụng ty c phn Bia H Ni - Hi Phũng cũn c bit chỳ trng vic u t i mi thit b, cụng ngh, m rng sn xut: Nm 2005 2006, Cụng ty ó u t b sung h thng thit b nh nu, lờn men nõng cụng sut nh mỏy s t 10 triu lờn 15 triu lớt/ nm T quý IV nm 2006, Cụng ty bt u trin khai thc hin D ỏn u t chiu sõu i mi thit b cụng ngh, nõng cụng sut t 15 triu lờn 25 triu lớt/ nm ti Nh mỏy bia s Quỏn Tr vi tng mc u t l 128.7 t VN t cỏc ngun t cú, tng iu l, vay v huy ng khỏc V n cui thỏng 8/2008 bt u i vo hot ng + K hoch sn xut v tiờu th sn phm : K hoch sn xut cho bit doanh nghip s ỏp ng yờu cu v sn phm ca b phn marketing nh th no Lp k hoch sn xut l c th húa k hoch marketing: nhng loi sn phm s c sn xut, vi s lng no l , s dng nhng ngun lc gỡ? Chi phớ sn xut l bao nhiờu? Xõy dng v t chc thc hin k hoch sn xut l hai mt v cũn c gi l k hoch húa sn xut K hoch húa sn xut l mt quỏ trỡnh tip din, phn ỏnh s thớch ng ca doanh nghip vi nhng thay i ca mụi trng kinh doanh, xõy dng k hoch v t chc thc hin k hoch sn xut nhm t c cỏc mc tiờu ca doanh nghip K hoch húa sn xut l mt chc nng u v trng yu ca qun tr quỏ trỡnh sn xut Trong mụi trng bin ng, k hoch v chng trỡnh sn xut cú ý ngha b sung cho nhau: va xõy dng k hoch sn xut, va hoch nh chng trỡnh sn xut cú nhim v mi ngoi d kin k hoch xut hin Vic phi hp hai hỡnh thc k hoch ny iu khin quỏ trỡnh hot ng sn xut ca doanh nghip *Lp k hoch sn xut Lp k hoch ch o sn xut v cõn i nng lc sn xut K hoch sn xut xỏc nh rừ lch trỡnh thc hin cỏc nhim v ca chng trỡnh v ti tng thi im ca lch trỡnh cn nhng ngun lc no, vi s lng bao nhiờu v l ngi cung cp Lp k hoch da trờn nh hng phỏt trin doanh nghip v trin khai k hoch thc hin cỏc ch tiờu ú K hoch sn xut ca cụng ty C phn bia H Ni_Hi Phũng c lp da trờn nhu cu phỏt trin cụng ty v d kin tiờu th ca phũng bỏn hng Cn c lp k hoch chung: Cn c vo chin lc v mc tiờu phỏt trin ca cụng ty cỏc giai on Cn c vo d kin, nghiờn cu phỏt trin th trng di hn v ngn hn Cn c vo tỡnh hỡnh tiờu th v lng thnh phn tn kho lp d kin k hoch tiờu th thi im lp k hoch (biu d kin k hoch tiờu th nm, thỏng, n t hng sn phm) Cn c vo hin trng thit b, nh xng, ngi (biu k hoch sa cha, bo dng thit b thỏng) Cn c vo tn kho vt t, v k hoch tip cn vt t (biu bỏo cỏo nhp xut tn kho vt t, hp ng vt t v n t hng vt t) Cn c vo cỏc quy nh, tiờu chun c ỏp dng (nh mc vt t BM/HD 09.10, nh mc lao ng BM/HD 09.11) Khi cú nhu cu, Phũng k hoch sn xut vi mc sau: K hoch sn xut nm: L k hoch sn xut mang tớnh cht di hn, c lp da trờn tỡnh hỡnh tiờu th thc t ca nm trc, nh hng phỏt trin sn xut kinh doanh nm K hoch sn xut nm c lp vo trc ngy 15 thỏng bi giỏm c sn xut hoc ngi c y nhim thc hin theo mu BM/HD 04.01 .K hoch sn xut thỏng: c lp t ngy 20 n 26 thỏng trc bi phũng k hoch sn xut thc hin theo mu BM/HD 04.02 Nhm thun li cho vic lp k hoch cho thỏng tip theo, trc ngy 25, phũng bỏn hng cp cho phũng KHSX d kin tiờu th thỏng sau Phũng k hoch sn xut c tớnh sn lng t ngy 26 n ht thỏng, cõn i vi k hoch tiờu th thỏng sau v lng hng d tr ti thiu xõy dng k hoch sn xut ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin k hoch sn xut c lp hng ngy cn c vo tiờu th ca phũng bỏn hng, bỏo cỏo hot ng ca xớ nghip Thc hin theo kiu mu BM/HD 04.03 .K hoch sn xut tun: c lp t th sỏu tun trc bi phũng k hoch sn xut Thc hin theo kiu mu BM/HD 04.04 + K hoch lao ng v tin lng Phi xem xột mc thc hin cụng tỏc ca Tng cụng ty cỏc nm trc thy c mc thc hin v hon thnh k hoch nh th no cú hng iu chnh cỏc nm tip theo cho phự hp 1.3.Phơng pháp lập kế hoạch Phng phỏp nh tớnh: Phng phỏp ny da trờn c s nhn xột ca cỏc yu t liờn quan, da trờn nhng ý kin v cỏc kh nng cú liờn h ca nhng yu t liờn quan ny tng lai Phng phỏp nh tớnh cú liờn quan n mc phc khỏc nhau, t vic kho sỏt ý kin phn hi ca mt nhúm i tng hng li (chu tỏc ng) no ú Phng phỏp nh lng: Mụ hỡnh d bỏo nh lng da trờn s liu quỏ kh, nhng s liu ny gi s cú liờn quan n tng lai v cú th tỡm thy c Tt c cỏc mụ hỡnh d bỏo theo nh lng cú th s dng thụng qua chui thi gian v cỏc giỏ tr ny c quan sỏt o lng cỏc giai on theo tng chui Tuy nhiờn hin thụng thng d bỏo ngi ta hay kt hp c phng phỏp nh tớnh v phng phỏp nh lng nõng cao mc chớnh xỏc ca d bỏo Bờn cnh ú, cn d bỏo ụi khụng th thc hin c thụng qua mt phng phỏp n l m ũi hi kt hp nhiu hn mt phng phỏp nhm mụ t ỳng bn cht s vic cn d bỏo - - Phng phỏp bỡnh phng nh nht: Phng phỏp d bỏo cho sn lng sn xut: Phng trỡnh d bỏo cú dng: y=a + bx Trong ú: X: s th t k d bỏo Y:sn lng sn xut kỡ d bỏo Phng phỏp t l % theo doanh thu: Phng phỏp t l % theo doanh thu l mt phng phỏp khỏ n gin.Da trờn gi thuyt cho rng tt c cỏc chi phỏi thnh phn s da trờn s n nh doanh s bỏn tng lai, khụng thay i so vi t l ca chỳng quỏ kh Cỏc s liu quỏ kh c s dng l t l trung bỡnh ca nhng nm gn nht Chi phớ kh bin, hu ht cỏc thnh phn cu thnh ti sn lu ng (TSL) v n ngn hn u chu s tỏc ng trc tip t s bin ng ca doanh thu, tt nhiờn khụng phait tt c cỏc khon mc Bỏo cỏo ti chớnh u chu nh hng ny, v mt vi d bỏo cn tớnh c lp Trc tiờn ta cn chn cỏc khon mc cú kh nng thay i vi doanh thu thun v sn lng tiờu th Cỏc khon mc bờn ti sn nh: tin, cỏc khon phi thu, hng tn kho Cỏc khon mc bn ngun nh: phi tr cho ngi bỏn, ngi mua tr tin trc Sau la chn cỏc khon mc , d oỏn nhu cu ti chớnh ca k tip theo cn tớnh t l ca cỏc khon mc ny cui nm so vi tng s doanh thu thun v s lng tiờu th nm T ú tớnh lng cn thit phi b sung hay dụi tớnh trờn ng doanh thu thun d kin tng thờm Trờn c s ú c tớnh lng cn thit m doanh nghip t trang tri hay tỡm cỏch huy ng t bờn ngoi 1.4.Nội dung kế hoạch tài chình năm doanh nghiệp 1.4.1 Lp k hoch doanh thu 1.4.1.1 Nhng nhõn t nh hng n doanh thu bỏn hng : - Khi lng sn phm sn xut v tiờu th hoc lao v, dch v cung ng - Kt cu mt hng, mu mó cng phự hp vi th hiu ngi tiờu dựng thỡ doanh thu cng cao - Cht lng sn phm : sn phm cú cht lng cao giỏ bỏn s cao Nõng cao cht lng sn phm v cht lng cung cp dch v s tng thờm giỏ tr sn phm v giỏ tr dch v to iu kin tiờu th c d dng, nhanh chúng thu c tin bỏn hng, v tng doanh thu bỏn hng - Giỏ bỏn sn phm : DN nh giỏ bỏn sn phm hoc giỏ cung ng dch v phi cõn nhc cho giỏ bỏn phi bự c phn t liu vt cht tiờu hao, tr lng cho ngi lao ng v cú li nhun thc hin tỏi u t Thụng thng ch nhng sn phm, nhng cụng trỡnh cú tớnh cht chin lc i vi nn kinh t quc dõn thỡ nh nc mi nh giỏ, cũn li quan h cung cu trờn th trng quyt nh 1.4.1.2 Cn c lp k hoch doanh thu - Tng doanh thu tiờu th : TR=Tng (Qti*Pi) Trong ú: TR: doanh thu tiờu th v sn phm Qti: s lng sn phm tiờu th ca tng loi nm k hoch Pi: chớnh sỏch giỏ n: s loi sn phm tiờu th - Xỏc nh s lng sn phm tiờu th k k hoch Qti= Qi+Qsxi-Qcki Trong ú: Qi: s lng sn phm d u k k hoch Qsxi: s lng sn phm sn xut kỡ k hoch Qcki: s lng sn phm d cui k k hoch i: loi sn phm 1.4.1.3 Phng phỏp lp k hoch - Phng phỏp nh tớnh: Phng phỏp ny da trờn c s nhn xột ca cỏc yu t liờn quan, da trờn nhng ý kin v cỏc kh nng cú liờn h ca nhng yu t liờn quan ny tng lai Phng phỏp nh tớnh cú liờn quan n mc phc khỏc nhau, t vic kho sỏt ý kin phn hi ca mt nhúm i tng hng li (chu tỏc ng) no ú - Phng phỏp nh lng : Phng trỡnh d bỏo doanh thu cú dng: y=a+bx Trong ú: X: s th t thi kỡ d bỏo Y:doanh thu d bỏo 1.4.2 Lp k hoch chi phớ cho s gia tng ca doanh thu - CP NVLTT= Sn lng SP sn xut * nh mc CP NVLTT ( chớnh,ph)= sn lng SP sn xut * nh mc slg NVL* n giỏ NVLTT = Tng NVLTT * n giỏ -CP NCTT = tin lng cụng nhõn sn xut+ph cp+cỏc khon trớch (lng chớnh, lng ph ) -CP SXC: B1: Tp hp chi phớ ,tớnh tng chi phớ chung cn phõn b B2: Xỏc nh h s phõn b : Hpb= tng CP chung cn phõn b/tng tiờu thc phõn b B3:Xỏc nh CP cho tng i tng Cj= Hpb * Tj : Tj l s gi cụng ca i tng - Tng Zsx= CP NVLTT+CP NCTT + CP SXC => Zn v sx = Zsx/Qht - K hoch giỏ hng bỏn , chi phớ bỏn hng , chi phớ qun lớ doanh nghip Phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh 1.4.3.1 mc ớch, cn c phõn tớch - Tng hp v trỡnh by mt cỏch tng quỏt, ton din tỡnh hỡnh ti sn, cụng n, ngun vn, tỡnh hỡnh v kt qu hot ng kinh doanh ca DN k - Cung cp cỏc thụng tin kinh t, ti chớnh cho vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v kt qu hot ng ca DN, ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca doanh nghip k hot ng ó qua v nhng d oỏn tng lai - Thụng tin ca BCTC l cn ch quan trng cỏc quyt nh v qun lý, iu hnh hot ụng sn xut kinh doanh hoc u t vo doanh nghip ca ch DN, ch s hu, cỏc nh u t, cỏc ch n hin ti, tng lai ca DN 1.4.3.2 phng phỏp phõn tớch * Phng phỏp loi tr Phng phỏp ny c ỏp dng rng rói xỏc nh xu hng v mc nh hng ca tng nhõn t i vi ch tiờu phõn tớch Khi phõn tớch, nghiờn cu nh hng ca mt nhõn t no ú phi loi tr nh hng ca cỏc nhõn t khỏc Trong thc t phng phỏp loi tr c s dng phõn tớch kinh t di dng l: phng phỏp thay th liờn hon v phng phỏp s chờnh lch * Phng phỏp Dupont Dupont l tờn ca mt nh qun tr ti chớnh ngi Phỏp tham gia kinh doanh M.Dupont ó ch c mi quan h tng h gia cỏc ch s hot ng trờn phng din chi phớ v cỏc ch s hiu qu s dng ROA = (doanh li tiờu th ) x ( vũng quay TS) = LNST / tng TS I.4.3 Dupont ó khỏi quỏt hoỏ v trỡnh by ch s ROA mt cỏch rừ rng, nú giỳp cho cỏc nh qun tr ti chớnh cú mt bc tranh tng hp cú th a cỏc quyt nh ti chớnh hu hiu 1.4.3.3 Phõn tớch cỏc t s ti chớnh a) Nhúm ch tiờu v kh nng toỏn * H s toỏn hin hnh Cụng thc : Ti sn ngn hn / N ngn hn í ngha : ỏnh giỏ kh nng toỏn cỏc khon n n hn vũng nm bng cỏc ti sn cú kh nng chuyn húa thnh tin vũng nm ti ỏnh giỏ -Trờn ln : an ton -Di ln : DN cú th ang dựng cỏc khon vay ngn hn ti tr cho cỏc ti sn di hn, dn n VL rũng õm * H s toỏn nhanh Cụng thc : ( TSNH - hng tn kho ) / ( n ngn hn ) í ngha : ỏnh giỏ kh nng sn sng toỏn n ngn hn cao hn s vi h s toỏn ngn hn * h s toỏn tng quỏt Cụng thc = tng TS/ n phi tr - ý ngha: h s ny cho bit tỡnh hỡnh ti chớnh ngn hn ca DN cú mnh hay khụng b) Nhúm ch tiờu v ũn by ti chớnh ( c cu ) v kh nng cõn i * H s t ti tr Cụng thc : Vn ch s hu / tng ngun í ngha : ỏnh giỏ mc t ch v ti chớnh ca DN v kh nng bự p tn tht bng ch s hu -núi chung : h s cao thng an ton -Mc ti thiu : + 15% i vi cho vay cú TSB -20% i vi cho vay khụng cú bo m * h s n T s n trờn ti sn = (Tng n/Tng ti san) x 100% í ngha: T s ny cho bit cú bao nhiờu phn trm ti sn ca doanh nghip l t i vay Qua õy bit c kh nng t ch ti chớnh ca doanh nghip T s ny m quỏ nh, chng t doanh nghip vay ớt iu ny cú th hm ý doanh nghip cú kh nng t ch ti chớnh cao Song nú cng cú th hm ý l doanh nghip cha bit khai thỏc ũn by ti chớnh, tc l cha bit cỏch huy ng bng hỡnh thc i vay Ngc li, t s ny m cao quỏ hm ý doanh nghip khụng cú thc lc ti chớnh m ch yu i vay cú kinh doanh iu ny cng hm ý l mc ri ro ca doanh nghip cao hn Khi dựng t s ny ỏnh giỏ cn so sỏnh t s ca mt doanh nghip cỏ bit no ú vi t s bỡnh quõn ca ton ngnh * kh nng toỏn lói vay = ( LNTT + lói vay) / lói vay phi tr í ngha : cho bit s tin lói m DN cú th tr c) Nhúm ch tiờu v kh nng hot ng * hiu sut s dng ti sn Cụng thc : Doanh thu thun / Tng ti sn bỡnh quõn doanh ca cụng ty khụng b giỏn on thỡ cụng ty cn lp ngun lp d phũng d kin m bo hot ng ca cụng ty - Vn cn thờm cú th huy ng t ngun : + Vay ngn hn + Vay di hn + Tng ch s hu Bng : T l tng n/ Tng ngun Khon mc Nm 2010 2011 2012 Tng vay 62 813.7 49154.9 65811.9 Tng ngun 214 470.5 206053.9 224735.4 T l tng vay/tng ngun 29% 23.8% 29.28% Trong nm 2010 2012 thỡ t l tng n/ tng ngun ó tng lờn nm 2013 cụng ty s gi t l ny mc 30% iu ny cú ngha l tng n vay ca doanh nghip khụng vt quỏ mc 30% tng ti sn - Tng ti sn d kin = 215073.27tr - T s n vay/ tng vn= 30% Hn mc vay ti a=tng ti sn d kin * 30% =215 073.27*40%=64 521.981tr *C cu n d kin - Vay di hn = 22 535.56tr - Vay ngn hn= 36 712.3tr > Tng vay= vay ngn hn + vay di hn =22535.56+36712.3= 59 247.86 tr > ta tớnh c s c vay thờm ti a: - Vn vay thờm ti a= hn mc vay ti a tng vay = 64 521.981tr -59 247.86tr =5274.121tr Theo bng cõn i k toỏn d kin nm 2013 thỡ s ti sn v s ngun bng v s cn thờm l nh vy ta thy tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty tng i tt cụng ty cú th n nh c ngun ti chớnh ca cụng ty v h s n ang cú xu hng tng nh hng khụng tt ti tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty vỡ vy doanh nghip cn cú chớnh sỏch gim t s n vay t m bo c ngun ca cụng ty thụng qua tng t l ch s hu - Vn ch s hu cn huy ng = tng cn thờm n vay thờm ti a Kết luận Để khắc phục đợc tình hình tài công ty đa số biện pháp đề nghị nhằm ổn định phát triển cách nhanh Gii phỏp v th trng i vi Nh nc: - Tng cng kim tra, kim soỏt biờn gii, kim tra cht lng hng húa nhp khu v lu thụng trờn th trng nc, chng hng lu, hng gi, hng nhỏi, hng kộm cht lng, khụng bo m cht lng theo tiờu chun v sinh an ton thc phm - T chc thng niờn hi ch trin lóm nc cỏc doanh nghip tham gia gii thiu, qung bỏ sn phm H tr cỏc doanh nghip tham gia hi ch, gii thiu qung bỏ sn phm nc ngoi theo chng trỡnh xỳc tin thng mi quc gia m rng th trng xut khu - H tr cung cp thụng tin th trng v ngoi nc cho cỏc doanh nghip va v nh i vi cỏc doanh nghip: - Xõy dng chin lc kinh doanh, phỏt trin th trng T chc nghiờn cu th trng, th hiu khỏch hng cú gii phỏp ỏp ng nhu cu, gi vng v phỏt trin th phn, m thờm th trng mi - Xõy dng v phỏt trin h thng i lý v tiờu th sn phm, phỏt huy vai trũ ca cỏc chi nhỏnh nhm tng tớnh ch ng kinh doanh - Tớch cc tham gia hi ch trin lóm v ngoi nc gii thiu sn phm ca doanh nghip, y mnh vic qung bỏ thng hiu tng kh nng cnh tranh trờn th trng nc v quc t i vi Hip hi Bia : - Tp hp cỏc doanh nghip, tng cng t chc cho hi viờn tham gia cỏc on i kho sỏt, thm dũ th trng xut khu sn phm, hc hi kinh nghim nc ngoi - Phi hp cht ch vi cỏc b, ngnh trung ng v chớnh quyn a phng kim tra, giỏm sỏt v phn nh kp thi vi Chớnh ph v bin ng khụng bỡnh thng ca th trng cú bin phỏp can thip Gii phỏp xõy dng thng hiu sn phm - doanh nghip xõy dng k hoch, chin lc phỏt trin thng hiu cho cỏc sn phm ca mỡnh da trờn c s truyn thng, bn sc dõn tc, thúi quen tiờu dựng ca ngi Vit Nam Trong ú c bit chỳ trng n tiờu chun cht lng, bo m v sinh thc phm; ỏp dng h thng qun lý cht lng sn phm theo tiờu chun ISO 9000, v sinh an ton thc phm theo tiờu chun HACCP v v sinh mụi trng theo tiờu chun ISO 14.000 - - - Hip hi Bia phi hp vi cỏc vin nghiờn cu v doanh nghip xõy dng tiờu chun v quy trỡnh cụng ngh sn xut cho thng hiu quc gia - Hng nm B Cụng Thng t chc bỡnh chn v cụng b danh hiu thng hiu Vit Nam khuyn khớch doanh nghip nõng cao s lng sn phm v xõy dng thng hiu cho sn phm ca mỡnh Gii phỏp v u t -doanh nghip u t cụng ngh tiờn tin, thit b hin i nhm nõng cao cht lng sn phm, m bo v sinh an ton thc phm v m bo v sinh mụi trng theo quy nh ca nh nc doanh nghip u t m rng sn xut kt hp i mi cụng ngh, thit b doanh nghiệp hp tỏc liờn doanh vi nc ngoi sn xut sn phm biacú cht lng cao, cú thng hiu uy tớn trờn th trng th gii 4.Gii phỏp v o to ngun nhõn lc doanh nghip cn cú k hoch phi hp vi cỏc trng h thng o to ngh (i hc, cao ng, cụng nhõn k thut ) v ngoi nc t chc o to, o to li ngun nhõn lc (cỏn b qun lý, k thut, cụng nhõn lnh ngh) ỏp ng nhu cu ca doanh nghip Danh mục tài liệu tham khảo: _Giáo trình kế toán tài _Bài báo công ty bia cổ phần Hà Nội_HảI Phòng _Bài thiết kế lập kế hoạch tài công ty cổ phần Kinh Đô B NG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Mu s B01-DN n v tớnh: VND TI SN Mó s Thuyt 31/12/2010 minh 01/01/2010 A- TI SN NGN HN 100 41.908.164.7 23.221.266.4 46 45 110 5.013.455.91 1.372.057.22 (100=110+130+140+150) I- Tin v cỏc khon tng ng tin 05 3.323.455.91 1.372.057.22 1 Tin Cỏc khon tng ng tin112 1.690.000.00 Cỏc khon phi thu 130 17.125.448.5 3.904.688.90 37 131 7.826.159.48 3.137.787.84 0 8.111.288.07 III1 Phi thu khỏch hng 111 Tr trc cho ngi bỏn 132 Cỏc khon phi thu khỏc 135 IV1 V- Hng tn kho Hng tn kho Ti sn ngn hn khỏc 06 - 41.537.114 1.188.000.98 725.363.953 140 18.589.186.0 16.591.069.7 00 18 141 18.589.186.0 16.591.069.7 00 18 150 07 1.180.074.29 1.353.450.59 Chi phớ tr trc ngn hn 151 Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc 154 08 89.812.182 114.897.529 Ti sn ngn hn khỏc 09 99.559.900 527.423.200 B- TI SN DI HN 158 990.702.215 711.129.870 200 172.562.494 172.692.773 980 998 150.062.494 149.039.379 980 960 (200=220+250+260) II- Ti sn c nh 220 Ti sn c nh hu hỡnh 221 - Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k 10 111.616.417 115.298.752 760 528 222 252.251.004 231.548.248 106 825 223 (140.634.586 (116.249.496 .346) 297) 1.118.061.05 1.377.172.25 Ti sn c nh vụ hỡnh 227 11 - Nguyờn giỏ 228 1.602.569.01 1.602.569.01 1 - Giỏ tr hao mũn lu k 229 (484.507.954 (225.396.752 ) ) Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 37.328.016.1 32.363.455.1 63 73 IV- Cỏc khon u t ti chớnh di hn 250 u t vo cụng ty liờn kt, 252 12 22.500.000.0 18.000.000.0 00 00 13 22.500.000.0 18.000.000.0 liờn doanh V1 00 Ti sn di hn khỏc 260 Chi phớ tr trc di hn 261 TNG CNG TI SN (270=100+200) 00 - 5.653.394.03 - 5.653.394.03 214.470.659 195.914.040 726 443 270 B NG CN I K TON (TI P) Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Mu s B01-DN n v tớnh: VND NGUN VN Mó s Thuyt h 31/12/2010 01/01/2010 A- N PHI TR (300=310+330) 300 62.813.704.748 73.121.746.744 I- N ngn hn 310 44.573.283.677 41.391.698.541 Vay v n ngn hn 311 Phi tr cho ngi bỏn 312 Ngi mua tr tin trc 313 Thu v cỏc khon phi314 14 6.148.448.000 10.153.135.096 4.748.971.640 - 15 7.797.781.147 799.859 21.062.370.565 13.489.796.269 np Nh nc Phi tr ngi lao ng315 6.502.332.241 5.151.246.622 Chi phớ phi tr 316 16 3.038.078.114 2.783.159.101 Cỏc khon phi tr, phi np khỏc 319 17 960.659.520 726.243.371 11 Qu khen thng, phỳc li 323 2.112.423.597 1.289.537.076 II- N di hn 330 Phi tr di hn khỏc 333 Vay v n di hn 334 D phũng tr cp mt vic lm 336 746.446.594 Quy phat triờn khoa hoc va cụng nghờ 339 1.788.090.250 B- VN CH S HU (400=410) 400 151.656.954.978122.792.293.699 I- Vn ch s hu 410 151.656.954.978 122.792.293.699 Vn u t ca ch s hu 411 19 Thng d c phn 412 19 7.905.062.000 7.905.062.000 Qu u t phỏt trin 417 19 23.835.145.241 6.167.280.920 Qu d phũng ti chớnh418 19 2.649.875.015 1.896.027.754 10 Li nhun sau thu cha 420 19 18.240.421.071 31.730.048.203 693.700.000 18 693.700.000 15.012.184.227 30.488.005.534 548.342.669 - 91.792.900.000 91.792.900.000 25.473.972.722 15.031.023.025 phõn phi TNG CNG NGUN VN (440=300+400) 440 214.470.659.726 195.914.040.443 CC CH TIấU NGOI B NG CN I K TON Mu s B01-DN Thuyt CH TIấU 31/12/2010 01/01/2010 minh Ngoi t cỏc loi - ụ la M (USD) - ng tin chung Chõu u (EUR) 103,16 103,16 65,70 43,31 BO CO L U CHUY N TI N T (Theo ph ng phỏp giỏn tip) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 Mu s B03-DN n v tớnh: VND CH TIấU Mó s Thuyt minh Nm 2010 Nm 2009 I Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh Li nhun trc thu 01 33.973.714.74 27.572.842.49 2 iu chnh cho cỏc khon 10,11 26.497.305.03 23.217.151.44 Khu hao TSC 02 Lói, l chờnh lch t giỏ hi oỏi cha thc hin 04 Lói, l t hot ng u t 05 22 (409.314.200) (480.907.376) Chi phớ lói vay 06 23 4.329.907.2376.076.028.475 - (503.202) Li nhun t hot ng kinh doanh trc thay i lu ng 08 64.391.612.81 956.384.611.837 Tng, gim cỏc khon phi thu 09 (18.421.205.01 9) 6.028.328.696 Tng, gim hng tn kho (1.998.116.282 (2.927.497.876 ) ) 10 Tng, gim cỏc khon phi tr11 Tng, gim chi phớ tr trc 12 (3.677.423.343 ) 182.730.748 5.373.821.693 1.592.702.986 13 (4.369.093.938 (6.375.566.620 ) ) Thu thu nhp doanh nghip ó np 14 (4.334.291.550 (1.011.239.369 ) ) Tin lói vay ó tr Tin thu khỏc t hot ng kinh 15 doanh Tin chi khỏc cho hot ng kinh doanh 16 Lu chuyn tin thun t hot 20 ng kinh doanh - 5.600.000 (1.016.500.000 ) (260.162.000) 35.948.804.38 53.619.508.40 II Lu chuyn tin t hot ng u t Tin chi mua sm, xõy dng TSC 21 (8.736.211.486 (35.708.222.29 ) 8) Tin chi cho vay, mua cỏc cụng c n ca n v khỏc 23 (23.450.000.00 0) - Tin thu hi cho vay, bỏn li cỏc cụng c n ca n v khỏc 24 23.450.000.00 - Tin chi u t gúp vo 25 n v khỏc Tin thu lói cho vay, c tc v li nhun c chia 27 (4.500.000.000 (9.000.000.000 ) ) 22 Lu chuyn tin thun t hot ng u t 30 409.314.200 480.907.376 (12.826.897.28 (44.227.314.92 6) 2) III Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh Tin vay ngn hn, di hn nhn c 33 41.965.785.05 69.761.208.60 34 (61.446.293.45 (71.481.748.34 4) 6) Tin chi tr n gc vay C tc, li nhun ó tr cho 36 ch s hu - (10.097.219.00 0) Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh 40 (19.480.508.40 (11.817.758.73 3) 7) Lu chuyn tin thun k 50 (2.425.565.257 3.641.398.691 ) Tin v tng ng tin u k60 nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t 61 05 1.372.057.221 3.797.119.276 - 503.202 Tin v tng ng tin cui k70 05 5.013.455.912 1.372.057.221 BO CO K T QU HO T NG KINH DOANH Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 Mu s B02-DN n v tớnh: VND Thuyt CH TIấU Mó s Nm 2010 Nm 2009 h 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 01 Cỏc khon gim tr doanh thu02 Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-02) 10 Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) 20 20 350.496.448.5 364.530.962.1 25 25 20 106.727.599.7 124.597.226.6 71 53 20 243.768.848.7 239.933.735.4 54 72 21 175.433.474.5 183.778.254.5 68 12 68.335.374.18 56.155.480.96 6 Doanh thu hot ng ti chớnh21 22 409.314.200 482.475.198 Chi phớ ti chớnh 22 23 Trong ú: Chi phớ lói vay 23 4.329.907.237 6.076.028.475 4.329.907.237 6.077.641.701 Chi phớ bỏn hng 24 15.466.814.07 9.759.468.639 Chi phớ qun lý doanh nghip25 15.570.017.29 13.121.464.25 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20+(2122)-(24+25)) 30 33.377.949.77 27.679.381.56 11 Thu nhp khỏc 31 24 654.203.767 689.478.669 12 Chi phớ khỏc 32 24 58.438.798 796.017.740 13 Li nhun khỏc (40=31-32) 40 24 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 50 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh51 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60=5051-52) 60 18 Lói c bn trờn c phiu 70 595.764.969 (106.539.071) 33.973.714.74 27.572.842.49 25 8.499.742.026 2.444.600.467 25.473.972.72 25.128.242.02 27 27.752 33.596 [...]... của công ty 2.2 Phân tích tình hình tài chính công ty: Nhận xét đánh giá: _Nhìn vào bảng báo cáo cân đối của 3 năm ta thấy tổng số tài sản và tổng nguồn vốn có sự biến đổi qua các năm + Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn cũng biến động khá đều qua 3 năm 2010 2011 2012 trong tổng tài sản Lợng tài sản ngắn hạn chỉ chiếm 16.16% đến 19.66% trong tổng tài sản còn tài sản dài hạn nhiều gấp gần 4 lần tài. .. 17.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0.002775 0.002226 0.001948 % Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến Đơn vị:triệu đồng Chơng 2: Thực trạng tình hình tài chính của công ty 2.1.Tổng quan về công ty bia Hà Nội_HảI Phòng *Những thông tin chung: Tờn Cụng ty : Cụng ty c phn Bia H Ni - Hi Phũng Tờn giao dch Quc t : Hanoi Haiphong Beer Joint stock Company Loi hỡnh doanh nghip : Cụng ty c phn C quan qun... sản xuất: công suất máy hoạt động đều qua các năm theo dây truyền công nghệ của công ty là 50 triệu lít mỗi năm _Tổng vốn: Tăng đều qua các năm công ty đã duy trì và hoạt động khá ổn định lợng vốn Do tình hình công ty hoạt động khá ổn định nên việc kêu gọi vốn từ các nhà đầu t cũng không quá khó khăn nên tổng số vốn khá ổn định _Tổng số lao động cũng tăng qua các năm do quy mô của công ty ngày càng... tổng tài sản +Nợ phảI trả của công ty chiếm 23,85% đến 29.29% qua 3 năm 2010 2011 2012 trong tổng nguồn vốn, trong đó lợng nợ ngắn hạn nhiều hơn nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu của công ty dao động từ 70.71% đến 76.15% trong tổng nguồn vốn Nhìn chung tài sản và nguồn vốn của công ty biến động nhẹ tăng giảm qua các năm 2010 2011 2012 không cósự thay đổi đột phá gì nhiều Chứng tỏ tình hình hoạt động của công ty. .. 45/Q-TCKT ngy 06/09/2005) Cụng ty c phn bia Hi Phũng gia nhp Tng cụng ty Bia Ru Nc gii khỏt H Ni hot ng theo mụ hỡnh Cụng ty m Cụng ty con - Theo Ngh quyt i hi ng c ụng bt thng ca Cụng ty c phn Bia Hi Phũng hp ngy 23/10/2005: Cụng ty c phn Bia Hi Phũng c i tờn thnh Cụng ty c phn Bia H Ni Hi Phũng, vi s vn iu l l 25.500.200.000 VN, trong ú t l vn ca c ụng nh nc do Tng Cụng ty Bia Ru Nc gii khỏt H Ni... Cụng ty l cỏc loi bia hi Hi Phũng, bia hi Hi H, bia Vng Hi Phũng, bia chai 999 Chc nng nhim v ca cụng ty Cụng ty c phn Bia H Ni - Hi Phũng l mt n v sn xut kinh doanh, sn phm chớnh ca Cụng ty l bia cỏc loi, phc v nhu cu tiờu dựng ca nhõn dõn thnh ph v cỏc tnh bn Cụng ty cú nhng nhim v sau: Xõy dng v t chc thc hin cỏc KH sn xut kinh doanh ca Cụng ty theo ỳng ch ca Nh nc v quy ch hin hnh ca Cụng ty. .. chức bộ máy của công ty: S T CHC CA CễNG TY C PHN BIA H NI HI PHềNG C CU B MY QUN Lí CA CễNG TY Hin nay c cu b mỏy qun lý Cụng ty C phn bia H Ni Hi Phũng gm: i hi ng c ụng i hi ng c ụng l c quan cú thm quyn cao nht ca Cụng ty C phn Bia H Ni-Hi Phũng i hi c ụng cú quyn v nhim v thụng qua nh hng phỏt trin, quyt nh cỏc phng ỏn, nhim v sn xut kinh doanh; quyt nh sa i, b sung vn iu l ca Cụng ty; bu, min... trỡnh cụng ngh; Thc hin vic ghi chộp, lu tr v bỏo cỏo s liu sn xut hng ngy, tun, thỏng cho cỏc b phn qun lý ca Cụng ty v Tng Cụng ty theo quy nh 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty những năm gần đây _Các chủng loại sản phẩm của công ty: 1.Bia chai HảI Phòng: Sn xut Cụng ty c phn Bia H Ni-Hi Phũng c tớnh Sn phm ca quỏ trỡnh lờn men dch ng nh men bia, l loi bia c thanh trựng bo qun... gia ng bng sụng Hng Hi Phũng 2013, Cụng ty ó ra mt sn phm mi HAIPHONG DRAFT BEER úng keg 2 lớt, trõn trng gii thiu vi cỏc Quý khỏch hng gn xa * Chức năng, nhiệm vụ của công ty: Loi hỡnh doanh nghip Cụng ty c phn Bia H Ni - Hi Phũng l mt doanh nghip c phn, cú t cỏch phỏp nhõn, hch toỏn kinh t c lp, thuc Tng Cụng ty Bia - Ru - Nc gii khỏt H Ni Lnh vc hot ng Cụng ty c phn Bia H Ni - Hi Phũng cú nhin v... về lao động la thiết yếu để có thể thực hiện tốt công việc sản xuất và hoạt động kinh doanh _Doanh thu thuần: Năm 2010 công ty hoạt động rất tốt và mang lại lợi nhuận cao nhất trong 3 năm 2010 2011 2012 Đến năm 2011 dô có sự ảnh hởng của nền kinh tế thị trờng đang biến động mạnh và gặp nhiều khó khăn nên mức tiêu ding của ngời dân cũng giảm vì vậy doanh thu của công ty trong năm này cũng giảm hẳn Đến ... 253.25 17.Lãi cổ phiếu 0.002775 0.002226 0.001948 % Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến Đơn vị:triệu đồng Chơng 2: Thực trạng tình hình tài công ty 2.1.Tổng quan công ty bia Hà Nội_HảI... lợi nhuận công ty 2.2 Phân tích tình hình tài công ty: Nhận xét đánh giá: _Nhìn vào bảng báo cáo cân đối năm ta thấy tổng số tài sản tổng nguồn vốn có biến đổi qua năm + Tài sản ngắn hạn tài sản... máy hoạt động qua năm theo dây truyền công nghệ công ty 50 triệu lít năm _Tổng vốn: Tăng qua năm công ty trì hoạt động ổn định lợng vốn Do tình hình công ty hoạt động ổn định nên việc kêu gọi