Phương thức xử lý bội chi ngân sách nhà nước theo pháp luật hiện hành

Tuy nhiên, trên thực tế, tình trạng đầu tư dàn trải gây lãng phí ở các địa phương vẫn chưa được khắc phục triệt để, tiến độ thi công những dự án trọng điểm quốc gia còn chậm và thiếu hiệ

Mục Lục.

Trang.

A Lời nói đầu……… 2

B Nội dung……… 2

I Những vấn đề lý luận chung……… 2

1 Khái niệm ngân sách nhà nước……….2

2 Khái niệm bội chi ngân sách nhà nước……….2

II Những trường hợp bội chi ngân sách theo pháp luật hiện hành………… 3

1 Thâm hụt theo cơ cấu thu, chi……… 3

2 Thâm hụt theo chu kỳ kinh doanh……….4

III Phương thức xử lý bội chi ngân sách nhà nước theo pháp luật hiện hành… 5

1 Phát hành thêm tiền………5

2 Vay nợ cả trong và ngoài nước……… 6

3 Tăng các khoản thu đặc biệt là thuế……… 8

4 Triệt để tiết kiệm các khoản chi……….8

5 Tăng cường vai trò quản lý của nhà nước……… 9

IV Ý kiến pháp lý của nhóm……….10

1 Thực trạng bội chi ngân sách nhà nước ở Việt Nam hiện nay……… 10

2 Ý kiến pháp lý của nhóm……… 12

C Kết luận……… 13

A Lời Nói Đầu.

Vấn đề thiếu hụt ngân sách thường làm đau đầu các chính trị gia giữa một bên là

phát triển bền vững, duy trì được tốc độ tăng trưởng kinh tế với một bên là nguồn lực

có hạn Đòi hỏi các chính trị gia phải lựa chọn để phù hợp với yêu cầu phát triển thực

tế và sự phát triển trong tương lai Từ sự lựa chọn đó họ đưa ra mức bội chi "hợp lý", bảo đảm nhu cầu tài trợ cho chi tiêu cũng như đầu tư phát triển kinh tế, đồng thời bảo đảm cho nợ quốc gia ở mức hợp lý Bội chi NSNN được hiểu một cách chung nhất là

sự vượt trội về chi tiêu so với tiền thu được trong năm tài khóa hoặc thâm hụt NSNN

do sự cố ý của chính phủ tạo ra nhằm thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô Có nhiều cách để chính phủ bù đắp thiếu hụt ngân sách như tăng thu từ thuế, phí, lệ phí; giảm chi ngân sách; vay nợ trong nước, vay nợ nước ngoài; phát hành tiền để bù đắp chi tiêu; Sử dụng phương cách nào, nguồn nào tùy thuộc vào điều kiện kinh tế và chính sách kinh tế tài chính trong từng thời kỳ của mỗi quốc gia

B Nội Dung

I Những vấn đề lý luận chung

1 Khái niệm ngân sách nhà nước:

Luật Ngân sách Nhà nước đã được Quốc hội Việt Nam thông qua năm 2002 tại

Điều 1 quy định: “Ngân sách Nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà đã

được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước”

2 Khái niệm bội chi ngân sách nhà nước:

Theo khoản 1 điều 4 Nghị định số 60/2003/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết

và hướng dẫn thi hành luật ngân sách nhà nước thì: “Bội chi ngân sách nhà nước được

hiểu là bội chi ngân sách trung ương được xác định bằng chênh lệch thiếu giữa tổng

số chi ngân sách trung ương và tổng số thu ngân sách trung ương của năm ngân

sách” Bội chi ngân sách nhà nước hay còn gọi là thâm hụt ngân sách nhà nước Hiểu

một cách đơn giản thâm hụt ngân sách nhà nước là tình trạng khi tổng chi tiêu của ngân sách nhà nước vượt quá các khoản thu "không mang tính hoàn trả" của ngân sách nhà nước

II Những trường hợp bội chi ngân sách theo pháp luật hiện hành.

1 Thâm hụt theo cơ cấu thu chi.

Thâm hụt ngân sách nhà nước, hay còn gọi là bội chi ngân sách nhà nước, là tình trạng khi tổng chi tiêu của ngân sách nhà nước vượt quá các khoản thu "không mang tính hoàn trả" của ngân sách nhà nước

Nhóm nguyên nhân thứ nhất là tác động của chính sách cơ cấu thu chi của Nhà nước Khi Nhà nước thực hiện chính sách đẩy mạnh đầu tư, kích thích tiêu dùng sẽ làm tăng mức bội chi NSNN Ngược lại, thực hiện chính sách giảm đầu tư và tiêu dùng của Nhà nước thì mức bội chi NSNN sẽ giảm bớt Mức bội chi do tác động của chính sách

cơ cấu thu chi gây ra được gọi là bội chi cơ cấu

Một số nguyên nhân trong nhóm nguyên nhân bội chi cơ cấu:

- Đầu tư công kém hiệu quả

Trong 2 năm 2007 và 2008, nước ta đã tiếp nhận một lượng vốn rất lớn từ bên ngoài Nhằm đẩy mạnh đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng và các công trình trọng điểm quốc gia phục vụ lợi ích phát triển của đất nước Tuy nhiên, trên thực tế, tình trạng đầu

tư dàn trải gây lãng phí ở các địa phương vẫn chưa được khắc phục triệt để, tiến độ thi công những dự án trọng điểm quốc gia còn chậm và thiếu hiệu quả, đã gây lãng phí nguồn ngân sách nhà nước và kiềm hãm sự phát triển của các vùng miền, là nguyên nhân chính dẫn đến thâm hụt ngân sách nhà nước

- Nhà nước huy động vốn để kích cầu

Chính phủ kích cầu qua 3 nguồn tài trợ chính là: Phát hành trái phiếu Chính phủ, miễn giảm thuế và sử dụng Quỹ dự trữ nhà nước Sử dụng gói giải pháp kích cầu một mặt làm kích thích tiêu dùng, tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, sẽ làm mức thâm hụt ngân sách tăng rất cao khoảng 8-12%GDP

- Quy mô chi tiêu của chính phủ quá lớn

Tăng chi tiêu của chính phủ một mặt giúp nền kinh tế tăng trưởng tạm thời trong ngắn hạn, nhưng lại tạo ra những nguy cơ bất ổn lâu dài như lạm phát và rủi ro tài chính do sự thiếu hiệu quả của các khoản chi tiêu công và thiếu cơ chế giám sát đảm bảo sự hoạt động lành mạnh của hệ thống tài chính Lý thuyết kinh tế không chỉ ra một cách rõ ràng về hướng tác động chi tiêu của chính phủ đối với tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên đa số các nhà kinh tế thường thống nhất rằng chi tiêu của chính phủ một khi vượt quá một ngưỡng nào đó sẽ làm cản trở tăng trưởng kinh tế do gây ra phân bổ nguồn lực một cách không hiệu quả dẫn tới thâm hụt ngân sách nhà nước và cuối cùng

là gây ra lạm phát

2 Thâm hụt theo chu kỳ kinh doanh.

Thâm hụt ngân sách là tình trạng các khoản thu ngân sách nhỏ hơn các khoản chi.Thâm hụt ngân sách được thể hiện bằng tỉ lệ phần tram so với GDP (khi tính người

ta thường tách riêng các khoản thu mang tính hoán trả trực tiếp như viện trợ,vay nợ ra khỏi số thu thường xuyên và coi đó là nguồn tài trợ cho thâm hụt ngân sách )

B = T – G

B < 0 :Thâm hụt ngân sách ( B là hiệu số giữa thu và chi )

Một trong những nguyên tắc quan trọng nhất của quản lý ngân sách nhà nước là đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi Tuy nhiên do khả năng nguồn thu bị hạn chế và tăng chậm, thời kì vừa qua các nhu cầu chi lại tăng nhanh, nên ngân sách nhà nước mới bội thi kinh niên Thâm hụt ngân sách cũng là hiện tượng phổ biến ở các quốc gia trên toàn thế giới

Thâm hụt theo chu kỳ là các khoản thâm hụt gây ra bởi tình trạng của chu kỳ kinh

tế, nghĩa là bởi mức độ cao hay thấp của sản lượng và thu nhập quốc dân Ví dụ khi nền kinh tế suy thoái, tỷ lệ thất nghiệp tăng sẽ dẫn đến thu ngân sách từ thuế giảm xuống trong khi chi ngân sách cho cho trợ cấp thất nghiệp tăng lên

Nguyên nhân tác động của chu kì kinh doanh Khủng hoảng làm cho thu nhập của Nhà nước co lại, nhưng nhu cầu chi lại tăng lên, để giải quyết những khó khăn mới về

kinh tế và xã hội Điều đó làm cho mức bội chi ngân sách nhà nước tăng lên, trong khi chi không phải tăng tương ứng Điều đó làm giảm mức bội chi ngân sách nhà nước Mức bội chi do tác động của chu kỳ kinh doanh gây ra được gọi là bội chi chu kỳ

Để thu hẹp thâm hụt ngân sách thì song song với việc giảm chi tiêu ,chính phủ cũng cần cải thiện các nguồn thu ngân sách, tránh tình trạng ngân sách phụ thuộc quá nhiều vào các nguồn thu không bền vững từ dầu mỏ và thuế nhập khẩu như hiện nay Cải cách thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân và thuế bất động sản Áp dụng thuế bất động sản đúng đắn là một cách đảm bảo sự bền vững cho ngan sách nhà nước, đồng thời giúp Nhà nước thực hiện được các chương trình đầu tư cơ sở hạ tầng vì quốc kế dân sinh

III Phương thức xử lý bội chi ngân sách nhà nước theo pháp luật hiện hành.

1 Nhà nước phát hành thêm tiền

Phát hành tiền để bù đắp bội chi ngân sách có nhược điểm lớn là chứa đựng nguy cơ lạm phát, tác động tiêu cực đến mọi mặt của đời sống chính trị, kinh tế , xã hội Thực tế đã cho chúng ta những bài quý giá về việc phát hành tiền quá dễ dãi để bù đắp bội chi ngân sách gây ra lạm phát cao trong thập niên 80 Từ 1-4-1990 chúng ta

đã thành lập hệ thống kho bac Nhà nước trực thuộc bộ tài chính (người chịu trách nhiệm về bội chi ngân sách Nhà nước) độc lập với ngân hàng Nhà nước (người chịu trách nhiệm về việc phát hành tiền vào trong lưu thông) được xem là một cuộc cách mạng cơ cấu nhằm tách chức năng quản lí quỹ ngân sách Nhà nước ra khỏi chức năng phát hành tiền, tranh được tình trạng” mang tiền túi nọ bỏ vào tui kia”.Cơ chế đó đã góp phần tích cực trong việc kiềm chế bội chi và lạm phát trong những năm qua Thực tế thì trong những năm qua thì Nhà nước ta đã không phát hành tiền để trang trai thâm hụt ngân sách nữa mà thay vào đó là việc phát hành tín phiếu, trái phiếu kho

bạc Nhà nước và vay nợ nước ngoài để bù đắp bội chi, những việc làm này cũng gốp phần tích cực trong việc kiềm chế lạm phát Tuy nhiên trong điều kiện nền kinh tế ở vào trạng thái suy thoái, mức

độ lạm phát không cao, vật giá không leo thang, thì khi đó việc phát hành tiền cần phải được chủ động tiến hành nhằm mục tiêu trước mắt là có tiền để trang trải các chương trình đầu tư phát triển, có tiền để tăng lương theo đúng kế hoạch, bù đặp bội chi ngân sách Sau nữa việc phát hành tiền ở mức độ và thời điểm hợp lí sẽ tạo ra mức lạm phát nhẹ, từ đó kích tiêu dùng, giảm gánh nặng về nghĩa vụ trả nợ của Nhà nước, thúc đẩy kinh tế phát triển.Nhất là nếu chủ động một phần(15-20%) nguồn vốn phát hành cho đầu tư hạ tầng sẽ

có tác dụng rất tốt đối với nền kinh tế, đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế đang bị suy giảm

2 Vay nợ cả trong và ngoài nước.

Khoản 2 Điều 8 luật ngân sách Nhà nước năm 2002 quy định: Bội chi ngân sách

nhà nước được bù đắp bằng nguồn vay trong nước và ngoài nước Vay bù đắp bội chi ngân sách nhà nước phải bảo đảm nguyên tắc không sử dụng cho tiêu dùng, chỉ được

sử dụng cho mục đích phát triển và bảo đảm bố trí ngân sách để chủ động trả hết nợ khi đến hạn.

Căn cứ theo quy định trên của pháp luật thì vay nợ cũng là một trong những biện

pháp quan trọng nhằm giải quyết tình trạng bội chi ngân sách nhà nước Việc dùng

khoản vay này ra sao được quy định rất chặt chẽ và cụ thể, đó là: không sử dụng nguồn thu này cho tiêu dùng mà chỉ được chi cho đầu tư phát triển Các khoản chi phát triển gồm có: đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn do trung ương quản lý; đầu tư và hỗ trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, các tổ chức tài chính của Nhà nước, góp vốn cổ phần, liên doanh vào các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước; chi bổ sung dự trữ nhà nước và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật

Với các khoản vay trong nước được Chính phủ thực hiện dưới hình thức phát hành

công trái, trái phiếu Công trái, trái phiếu là những chứng chỉ ghi nhận nợ của nhà nước, là một loại chững khoán hay trái khoán do nhà nước phát hành để vay nợ trong dân, các tổ chức kinh tế xã hội và ngân hàng Ở Việt Nam, Chính phủ thường ủy nhiệm cho kho bạc nhà nước phát hành trái phiếu dưới các hình thức tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc hoặc trái phiếu công trình Hàng năm ngân hàng phải huy động một khoản tiền nhàn rỗi trong dân tương đối lớn để bù đắp bội chi ngân sách Để việc huy động vốn không ảnh hưởng đến thị trường tiền tệ, đến lãi suất, Bộ Tài chính thực hiện chính sách trước hết thực hiện vay vốn nhàn rỗi từ các quỹ tài chính nhà nước như: quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ tích lũy trả nợ… phần còn thiếu sẽ thực hiện phát hành trái phiếu và tín phiếu chính phủ…

Biện pháp này giúp giảm bội chi ngân sách mà không cần phải tăng cơ sở tiền tệ hoặc giảm dự trữ quốc tế Tuy nhiên, biện pháp vay nợ này tuy không gây ra lạm phát trước mắt nhưng nó có thể làm tăng áp lực lạm phát trong tương lai nếu như tỷ lệ nợ trong GDP liên tục tăn Ngoài ra, việc vay trực tiếp từ dân sẽ làm giảm khả năng khu vực tư nhân tiếp cận tín dụng và gây sức ép làm tăng lãi suất trong nước

Đối với các khoản vay nợ nước ngoài, Chính phủ có thể giảm bội chi ngân sách

bằng các nguồn vốn nước ngoài thông qua nhận viện trợ nước ngoài hoặc vay nợ nước ngoài từ các Chính phủ nước ngoài, các tổ chức tài chính thế giới như: ngân hàng thế giới (WB), quỹ tiền tệ quốc tế (IMF), ngân hàng phát triển châu Á (ADB), …Viện trợ nước ngoài là nguồn vốn phát triển của các Chính phủ, các tổ chức nhằm thực hiện các chương trình hợp tác phát triển kinh tế xã hội, và hiện nay là nguồn vốn phát triển chính thức ODA

Biện pháp này mang lại hiệu quả đáng kể, đó là có thể bù đắp các khoản bội chi ngân sách mà không gây sức ép lạm phát nền kinh tế Đây cũng là một nguồn vốn quan trọng bổ sung cho nguồn vốn thiếu hụt trong nước, góp phần thúc đẩy kinh tế - xã hội phát triển Tuy nhiên, như đã phân tích ở trên, vay nợ thì sẽ phải trả nợ, việc vay nợ từ nước ngoài sẽ làm tăng nghĩa vụ trả nợ, giảm khả năng chi tiêu cho Chính phủ Đối với

các khoản vay từ các nước khác, thậm chí là các khoản tiền nhận được thông qua hình thức viện trợ không hoàn lại, thường đi kèm theo các điều khoản về chính trị, kinh tế, quân sự Hay có thể hiểu là, để có được các khoản vay đó, nước ta sẽ phải chấp thuận cho nước cho vay những điều kiện thuận lợi nhất định Từ đó, dễ dẫn đến tình trạng bị phụ thuộc vào nước ngoài

3 Tăng các khoản thu, đặc biệt là thuế.

Thuế là khoản thu mang tính cưỡng chế do Nhà nước huy động từ các tổ chức, cá nhân và tập trung vào quỹ NSNN Thuế đánh vào hầu hết các hoạt động sản xuất, chế tạo, sửa chữa, chế biến, khai thác, xây dựng, vận tải, xuất- nhập khẩu, buôn bán, ăn uống, dịch vụ; thuế đánh vào cả các khoản có thu nhập thường xuyên và bất thường của những người có thu nhập cao và đánh vào cả các hoạt động tiêu dùng của xã hội

Do đó thu từ thuế là nguồn thu chiếm tỉ trọng chủ yếu trong nguồn thu NSNN

Ưu điểm: Việc tăng các khoản thu, đặc biệt là thuế có thể sẽ bù đắp sự thâm hụt NSNN và giảm bội chi NSNN Việc thu đúng, đủ, kịp thời theo các luật thuế nhằm động viên hợp lý, khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển và đảm bảo ổn định kinh tế phát triển trong điều kiện hội nhập quốc tế Tăng các khoản thu NSNN, đặc biệt

là thuế nhằm tạo ra tiền đề kinh tế đảm bảo cho sự vận hành của Nhà nước nhằm tổ chức, quản lý xã hội và gián tiếp sản xuất ra của cải vật chất Từ đó huy động một phần giá trị sản phẩm của xã hội theo quy định của pháp luật làm hình thành quỹ NSNN nhằm bù đắp cho những khoản chi thâm hụt trong xã hội nhằm điều tiết các hoạt động kinh tế - xã hội như xây dựng cầu cống, trường học, trả lương cho các cấp ngành, quân đội…, điều tiết và giảm sự phân hóa giàu nghèo trong xã hội

Nhược điểm: Đây không phải là giải pháp cơ bản để xử lý bội chi NSNN, bởi vì nếu tăng thuế không hợp lý sẽ dẫn đến làm giá cả hàng hóa tăng gây ảnh hưởng lớn đến sản xuất và đời sống nhân dân, nghiêm trọng hơn sẽ triệt tiêu động lực của các doanh nghiệp trong các ngành sản xuất kinh doanh và làm mất đi khả năng cạnh tranh của nền kinh tế đối với các nước trong khu vực và trên thế giới

4 Triệt để tiết kiệm các khoản chi.

Như chúng ta đã biết các khoản chi được chia chủ yếu thành hai loại đó là chi cho đầu tư phát triển và chi thường xuyên Việc tiết kiệm các khoản chi trong ngân sách nhà nước là một yêu cầu thiết yếu không chỉ của nước ta mà còn của mọi mỗi quốc gia trên thế giới Khi xảy ra bội chi ngân sách nhà nước thì việc triệt để tiết kiệm các khoản chi trong ngân sách nhà nước càng trở nên thiết yếu hơn bao giờ hết

Việc tiết kiệm các khoản chi bao gồm tiết kiệm các khoản chi đầu tư công và và các khoản chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước Đây là một giải pháp tuy mang tính tình thế, nhưng vô cùng quan trọng với mỗi quốc gia khi xảy ra bội chi NSNN và xuất hiện lạm phát

Triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công có nghĩa là kiềm chế việc chi cho các khoản chi đầu tư không mang tính chủ đạo, không có khả năng tạo ra những hiệu quả cần thiết trong quá trình ổn định và phát triển đất nước, đặc biệt những dự án chưa hoặc không hiệu quả thì phải cắt giảm, thậm chí không đầu tư, ngược lại chỉ nên đầu tư vào những dự án mang tính chủ đạo, hiệu quả nhằm tạo ra những đột phá cho sự phát triển kinh tế - xã hội, ổn định đất nước, làm tiền đề để phát triển kinh tế

Mặt khác, bên cạnh việc triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công, những khoản chi thường xuyên của các cơ quan nhà nước cũng phải cắt giảm nếu những khoản chi này không hiệu quả và chưa thực sự cần thiết Vì các khoản chi thường xuyên là những khoản chi lớn trong ngân sách nhà nước nên việc cắt giảm các khoản chi thường xuyên không cần thiết chính là một trong những giải pháp thiết thực cho việc kiềm chế bội chi trong ngân sách nhà nước Giải pháp này đã được Bộ tài chính áp dụng bằng việc

ra Công văn số 2665/BTC-NSNN ngày 28/02/2011 về việc tiết kiệm 10% chi thường xuyên nhằm kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô để thực hiện Nghị quyết số 11/NQ-CP ngày 24/02/2011 của Chính phủ Nội dung của công văn đã nêu rõ các phương pháp phải làm để giảm các khoản chi thường xuyên như: đưa ra công thức thực hiện tính toán, xác định số kinh phí dự kiến tiết kiệm 9 tháng năm 2011, quản lý

số tiết kiệm, rà soát, sắp xếp, bố trí lại các nhiệm vụ chi thường xuyên trong phạm vi

dự toán còn lại (sau khi đã tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên)

5 Tăng cuờng vai trò quản lý của nhà nước:

Bội chi ngân sách nhà nước là tình trạng tổng chi tiêu của ngân sách nhà nước nhà nước vượt quá các khoản thu không mang tính tuần hoàn trả của ngân sách nhà nước

Vì vậy mà bội chi có ảnh hưởng rất lớn đến tài chính của một quốc gia Khi có những dấu hiệu đầu tiên của bội chi quốc gia phải thực hiện ngay những biện pháp xử lý bội chi ngân sách nhà nước để hạn chế tối đa sự ảnh hưởng của bội chi đến nền tài chính quốc gia Trong đó ta phải tăng cường vai trò quản lý của nhà nước

Tăng cường vai trò quản lý của nhà nước có vai trò rất quan trọng trong việc bình

ổn giá cả, kiểm soát mức lạm phát Lạm phát là hiện tượng mức tiền lưu thông trên thị trường tăng lên do nhà nước in và phát hành thêm tiền vì những nhu cầu cần thiết Trong khi đó tổng giá trị hàng hóa lại không tăng dẫn đến tình trạng giá cả tăng vọt Lúc này nhà nước phải điều tiết làm sao để mức giá của những mặt hàng thiết yếu không tăng lên quá cao Nếu nhà nước không điều tiết giá cả thì những khoản chi của ngân sách nhà nước vào những khoản này tăng lên dễ dẫn đến tình trạng bội chi

Nhà nước còn có vai trò rất quan trọng trong việc quản lý các dự án sử dụng ngân sách nhà nước Nhà nước phải quản lý và triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư vào các công trình chủ đạo quan trọng và giám sát để tránh việc gây lãng phí tiền và tài nguyên

IV Ý kiến pháp lý của nhóm:

1 Thực trạng bội chi ngân sách nhà nước ở nhà nước Việt Nam hiện nay

Bảng bội chi ngân sách nhà nước từ năm 2007 đến 2011

Bội chi NSNN 56500 66900 87309 119700 120600

Tỷ lệ bội chi NSNN so với

GDP