HIỆP ĐỊNH WTO VỀ QUY TẮC XUẤT XỨ

Quy tắc xuất xứ hàng hóa Theo Hiệp định WTO về Quy tắc xuất xứ năm 1995, Quy tắc xuất xứ là luật lệ và các quyết định hành chính về việc áp dụng chung đối với nguồn gốc xuất xứ của một s

MỤC LỤC

A LÝ THUYẾT 2

I HIỆP ĐỊNH WTO VỀ QUY TẮC XUẤT XỨ 2

1 Quy tắc xuất xứ hàng hóa 2

2 Tại sao WTO có một Hiệp định riêng về quy tắc xuất xứ? 3

3 Phạm vi của Hiệp định về quy tắc xuất xứ 4

4 Các quy tắc của Hiệp định về xuất xứ hàng hóa (sau chuyển đổi) 4

II QUY TẮC XUẤT XỨ KHÔNG ƯU ĐÃI 5

1 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi của WTO 5

2 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi của Việt Nam 5

3 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi theo luật của Thổ Nhĩ Kỳ 8

4 Tình hình áp dụng cụ thể của một số quốc gia dựa trên Hiệp định WTO về Quy tắc xuất xứ 11

a) Tiêu chuẩn tỷ lệ phần trăm 11

b) Điều kiện về vận chuyển 13

5 Một số vấn đề thực tế gặp phải khi áp dụng Quy tắc xuất xứ không ưu đãi 16

a Tại Việt Nam 16

b Tại Hoa Kỳ 18

B TÌNH HUỐNG 22

I Tóm tắt tình huống: Thép nhập khẩu từ Philippines 22

II Phân tích tình huống 23

1 Hậu quả 23

2 Vi phạm 23

III Giải quyết tình huống 24

1 Hải quan 24

2 Doanh nghiệp 24

IV Kinh nghiệm rút ra 24

A LÝ THUYẾT

I HIỆP ĐỊNH WTO VỀ QUY TẮC XUẤT XỨ

1 Quy tắc xuất xứ hàng hóa

Theo Hiệp định WTO về Quy tắc xuất xứ năm 1995, Quy tắc xuất xứ là luật lệ và các quyết định hành chính về việc áp dụng chung đối với nguồn gốc xuất xứ của một sản phẩm cụ thể, chẳng hạn như nơi sản phẩm trải qua quá trình chuyển đổi cơ bản Nói cách khác, đó là một tập hợp các nguyên tắc nhằm

xác định giá trị kinh tế và quốc tịch của sản phẩm

Hiệp định WTO về Quy tắc xuất xứ nhằm đưa ra các quy tắc xuất xứ rõràng, dễ dự đoán và việc áp dụng chúng nhằm thuận lợi hoá thương mại quốc tế.Hiệp định này cũng nhằm đảm bảo rằng các quy tắc xuất xứ tự bản thân chúngkhông tạo ra những cản trở thương mại không cần thiết và nhằm làm minh bạchhoá luật lệ và các thông lệ liên quan đến các quy tắc xuất xứ Tất cả các nướcthành viên WTO hoặc những nước sẽ là thành viên WTO phải tuân thủ các nguyêntắc này

Theo Hiệp định này, nước xuất xứ là nước nơi hàng hoá thu được toàn bộhoặc, trong trường hợp có hai nước trở lên tham gia vào quá trình sản xuất, là nướcdiễn ra sự chuyển đổi cơ bản cuối cùng Sự chuyển đổi cơ bản được thể hiện bằng

ba tiêu chí chính là chuyển đổi mã số hàng hoá, tỉ lệ phần trăm của giá trị và công đoạn gia công chế biến cụ thể

Trích “Hiệp định về quy tắc xuất xứ”

Phần IV – Hài hòa quy tắc xuất xứ - Điều 9

1 Sản phẩm hoàn toàn tự chế và công đoạn gia công tối thiểu

- Hàng hóa được coi là được chế tác toàn bộ tại một nước Khái niệm này cần phải được định nghĩa càng chi tiết càng tốt.

- Công đoạn hay gia công tối thiểu ở mức nào sẽ không tạo nên xuất xứ hàng hóa.

2 Chế biến đáng kể - Chuyển hạng mục thuế quan

- Dựa trên các tiêu chí về chế biến đáng kể, Ủy ban kỹ thuật phải xem xét

và giải thích chi tiết thay đổi nhóm (4 số -ND) hay dòng (6 số - ND) thuế khi xây dựng quy tắc xuất xứ cho từng sản phẩm hoặc từng ngành hàng, và nếu được có thể giải thích rõ hơn những thay đổi tối thiểu bên trong danh mục HS đáp ứng đượ tiêu chí này.

3 Chế biến đáng kể - Tiêu chí bổ sung

- Sau khi hoàn thành công việc nêu tại điểm (2) đối với từng ngành hàng hoặc từng lọa hàng nếu như chỉ sử dụng danh mục HS không đủ để thể hiện sự chế biến đáng kể, Ủy ban kỹ thuật sẽ:

* Dựa trên tiêu chí chế biến đáng kể, xem xét và giải thích chi tiết việc sử dụng hoàn toàn hoặc để bổ sung các yêu cầu khác như tỷ lệ phần trăm giá trị 1

và/hoặc công đoạn chế tác hay gia công 2 khi xây dựng quy tắc xuất xứ cho từng mặt hàng hoặc cho một ngành hàng

* Có thể đưa ra giải thích về đề nghị của mình

2 Tại sao WTO có một Hiệp định riêng về quy tắc xuất xứ?

Việc các quy tắc xác định xuất xứ của hàng hóa nhập khẩu do các nướcnhập khẩu tùy ý quy định khiến việc xác định xuất xứ trở nên phức tạp cho các nhànhập khẩu và xuất khẩu (mỗi loại mục tiêu một quy tắc riêng, mỗi loại hàng mộtquy tắc riêng…) Trong khi đó số lượng các thỏa thuận ưu đãi thuế quan, các tranhchấp về quy tắc xuất xứ và cả các biện pháp trừng phạt bằng thuế quan (ví dụ thuếchống bán phá giá) trên thế giới ngày càng tăng; nhiều kiểu quy định, nhiều cáchthức áp dụng khác nhau về xuất xứ hàng hóa khiến hoạt động thương mại bị cảntrở không ít Ngoài ra, cũng có trường hợp nước nhập khẩu còn sử dụng quy tắc

1 Nếu áp dụng tiêu chí xuất xứ qua giá trị, quy tắc xuất xứ phải nêu rõ phương pháp tính tỷ lệ phần trăm

2 Nếu áp dụng tiêu chí công đoạn chế tác hay gia công theo phần trăm để xác định xuất xứ của hàng hóa, quy tắc xuất xứ phải quy định chính xác công đoạn nào tạo nên xuất xứ hàng hóa

xuất xứ với mục đích bảo hộ (ví dụ quy định quy tắc xuất xứ khó khăn để từ chốicấp hạn ngạch hoặc không cho hưởng thuế quan ưu đãi).

Để hạn chế tình trạng lạm dụng quy tắc xuất xứ, đơn giản hóa hệ thống nàybằng các quy định mang tính hài hòa hóa giữa các nước, tạo điều kiện thuận lợicho hoạt động xuất nhập khẩu, các nước thành viên WTO đã đi đến thống nhất vềHiệp định về quy tắc xuất xứ

3 Phạm vi của Hiệp định về quy tắc xuất xứ

Hiệp định về quy tắc xuất xứ của WTO quy định các nguyên tắc áp dụngchung mà tất cả các nước thành viên khi ban hành và thực thi các quy định phápluật hoặc hành chính liên quan đến việc xác định nước xuất xứ của hàng hóa đềuphải tuân thủ

Tuy nhiên, các nguyên tắc của Hiệp định không áp dụng cho các trườnghợp quy tắc xuất xứ theo các thỏa thuận ưu đãi

4 Các quy tắc của Hiệp định về xuất xứ hàng hóa (sau chuyển đổi)

Các nguyên tắc về xuất xứ áp dụng giai đoạn sau chuyển đổi (tức là sau khi

đã hoàn thành việc hài hòa hóa các quy tắc xuất xứ) bao gồm:

1 Nguyên tắc cơ bản: Nước xuất xứ phải là nước nơi tiến hành sự thay đổi

cơ bản cuối cùng đối với sản phẩm;

2 Thay đổi cơ bản về sản phẩm được xác định theo sự thay đổi mã số hảiquan HS là chủ yếu;

3 Trường hợp thay đổi trong mã số hải quan HS không phản ánh sự thayđổi cơ bản về sản phẩm thì áp dụng các tiêu chí bổ sung, chủ yếu là “tỷ lệ phầntrăm trị giá và/hoặc công đoạn chế biến/gia công”

II QUY TẮC XUẤT XỨ KHÔNG ƯU ĐÃI

1 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi của WTO

• Quy tắc xuất xứ không ưu đãi

“Những luật, quy định, quyết định hành chính chung do các thành viên

áp dụng để xác định nước xuất xứ của hàng hóa với điều kiện là quy tắc xuất

xứ này không liên quan đến thỏa thuận thương mại hoặc chế độ thương mại

tự chủ có áp dụng ưu đãi thuế quan”

• Phạm vi áp dụng (trong khuôn khổ WTO)

- MFN

- Chống bán phá giá, thuế đối kháng, các biện pháp tự vệ TM

- Yêu cầu ký hiệu, xuất xứ

- Hạn chế số lượng, hạn ngạch thuế quan

- Mua sắm chính phủ, thống kê thương mại

2 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi của Việt Nam

Trích Nghị định 19 /2006/NĐ – CP

Chương III: Quy tắc xuất xứ không ưu đãi

Điều 6 Hàng hoá có xuất xứ

Hàng hoá được coi là có xuất xứ khi thuộc một trong các trường hợp sau:

1 Xuất xứ thuần tuý

2 Xuất xứ không thuần tuý

Điều 7 Xác định hàng hoá có xuất xứ thuần tuý

Hàng hoá có xuất xứ thuần tuý nêu tại khoản 1 Điều 6 Nghị định này đượccông nhận có xuất xứ từ một quốc gia, vùng lãnh thổ khi thuộc một trong cáctrường hợp sau:

1 Cây trồng và các sản phẩm từ cây trồng được thu hoạch tại quốc gia hoặcvùng lãnh thổ đó

2 Động vật sống được sinh ra và nuôi dưỡng tại quốc gia hoặc vùng lãnhthổ đó.

3 Các sản phẩm từ động vật sống nêu tại khoản 2 Điều này

4 Các sản phẩm thu được từ săn bắn, đặt bẫy, đánh bắt, nuôi trồng, thulượm hoặc săn bắt tại quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đó

5 Các khoáng sản và các chất sản sinh tự nhiên, không được liệt kê từkhoản 1 đến khoản 4 tại Điều này, được chiết xuất hoặc lấy ra từ đất, nước, đáybiển hoặc dưới đáy biển của quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đó

6 Các sản phẩm lấy từ nước, đáy biển hoặc dưới đáy biển bên ngoài lãnhhải của quốc gia, vùng lãnh thổ, với điều kiện quốc gia, vùng lãnh thổ đó có quyềnkhai thác đối với vùng nước, đáy biển và dưới đáy biển theo luật pháp quốc tế

7 Các sản phẩm đánh bắt và các hải sản khác đánh bắt từ vùng biển cả bằngtàu được đăng ký với quốc gia đó và được phép treo cờ của quốc gia đó

8 Các sản phẩm được chế biến hoặc được sản xuất ngay trên tàu từ các sảnphẩm nêu tại khoản 7 Điều này được đăng ký ở quốc gia, vùng lãnh thổ đó vàđược phép treo cờ của quốc gia, vùng lãnh thổ đó

9 Các vật phẩm có được ở quốc gia, vùng lãnh thổ đó hiện không còn thựchiện được những chức năng ban đầu và cũng không thể sửa chữa hay khôi phụcđược và chỉ có thể vứt bỏ hoặc dùng làm các nguyên liệu, vật liệu thô, hoặc sửdụng vào mục đích tái chế

10 Các hàng hoá có được hoặc được sản xuất từ các sản phẩm nêu từ khoản

1 đến khoản 9 Điều này ở quốc gia, vùng lãnh thổ đó

Điều 8 Xác định hàng hoá có xuất xứ không thuần tuý

1 Hàng hóa có xuất xứ không thuần tuý nêu tại khoản 2 Điều 6 Nghị địnhnày được công nhận có xuất xứ từ một quốc gia, vùng lãnh thổ khi quốc gia, vùnglãnh thổ đó thực hiện cộng đoạn chế biến cơ bản cuối cùng làm thay đổi cơ bảnhàng hóa này

2 Tiêu chí "Chuyển đổi mã số hàng hoá" là tiêu chí chính để xác định sựthay đổi cơ bản của hàng hoá quy định tại khoản 1 Điều này

Tiêu chí “Tỉ lệ phần trăm của giá trị” và tiêu chí “Công đoạn gia công hoặcchế biến hàng hóa” được lấy làm các tiêu chí bổ sung hoặc thay thế khi xác địnhthay đổi cơ bản của hàng hoá.

3 Bộ Thương mại ban hành Danh mục hàng hoá sử dụng tiêu chí "Tỷ lệphần trăm của giá trị" và tiêu chí "Công đoạn gia công hoặc chế biến hàng hoá"quy định tại khoản 2 Điều này

Điều 9 Những công đoạn gia công, chế biến giản đơn không được xét đến khi xác định xuất xứ hàng hoá

Những công đoạn gia công chế biến dưới đây, khi được thực hiện riêng rẽhoặc kết hợp với nhau được xem là giản đơn và không được xét đến khi xác địnhxuất xứ hàng hoá:

1 Các công việc bảo quản hàng hoá trong quá trình vận chuyển và lưu kho(thông gió, trải ra, sấy khô, làm lạnh, ngâm trong muối, xông lưu huỳnh hoặc thêmcác phụ gia khác, loại bỏ các bộ phận bị hư hỏng và các công việc tương tự)

2 Các công việc như lau bụi, sàng lọc, chọn lựa, phân loại (bao gồm cả việcxếp thành bộ) lau chùi, sơn, chia cắt ra từng phần

3 Thay đổi bao bì đóng gói và tháo dỡ hay lắp ghép các lô hàng; đóng chai,

lọ, đóng gói, bao, hộp và các công việc đóng gói bao bì đơn giản khác

4 Dán lên sản phẩm hoặc bao gói của sản phẩm các nhãn hiệu, nhãn, máchay các dấu hiệu phân biệt tương tự

5 Việc trộn đơn giản các sản phẩm, kể cả các thành phần khác nhau, nếumột hay nhiều thành phần cấu thành của hỗn hợp không đáp ứng điều kiện đã quyđịnh để có thể được coi như có xuất xứ tại nơi thực hiện việc này

6 Việc lắp ráp đơn giản các bộ phận của sản phẩm để tạo nên một sảnphẩm hoàn chỉnh

7 Kết hợp của hai hay nhiều công việc đã liệt kê từ khoản 1 đến khoản 6Điều này

8 Giết, mổ động vật

Điều 10 Xác định xuất xứ của bao bì, phụ kiện, phụ tùng, dụng cụ, hàng hoá chưa được lắp ráp hoặc bị tháo rời

1 Vật phẩm dùng để đóng gói, nguyên liệu đóng gói, và bao bì của hànghoá được coi như có cùng xuất xứ đối với hàng hoá mà nó chứa đựng và thườngdùng để bán lẻ.

2 Tài liệu giới thiệu, hướng dẫn sử dụng hàng hoá; phụ kiện, phụ tùng,dụng cụ đi kèm hàng hoá với chủng loại số lượng phù hợp cũng được coi là cócùng xuất xứ với hàng hoá đó

3 Hàng hoá chưa được lắp ráp hoặc đang ở tình trạng bị tháo rời được nhậpkhẩu thành nhiều chuyến hàng do điều kiện vận tải hoặc sản xuất không thể nhậpkhẩu trong một chuyến hàng, nếu người nhập khẩu có yêu cầu, xuất xứ của hànghóa trong từng chuyến hàng được coi là có cùng xuất xứ với hàng hoá đó

Điều 11 Các yếu tố gián tiếp không được xét đến khi xác định xuất xứ hàng hoá

Xuất xứ của công cụ, máy móc, thiết bị, nhà xưởng, năng lượng được sửdụng để sản xuất hàng hóa hoặc nguyên liệu được sử dụng trong quá trình sản xuấtnhưng không còn lại trong hàng hóa hoặc không được tạo nên một phần của hànghóa không được xét đến khi xác định xuất xứ hàng hóa

3 Quy tắc xuất xứ không ưu đãi theo luật của Thổ Nhĩ Kỳ

* Theo Luật Hải quan số 4468: Xuất xứ hàng hoá không được hưởng ưu đãi

đã được thiết lập theo các quy định của các Điều từ 17-22 của Luật Hải quan số4458

* Xuất xứ của hàng hoá:

Xuất xứ của hàng hoá không được hưởng ưu đãi

- Điều 17: Các Điều từ 18-21 xác định xuất xứ hàng hoá không được hưởng

ưu đãi nhằm các mục đích sau:

a/ Áp dụng Biểu thuế quan của Thổ Nhĩ Kỳ với việc loại trừ các biện pháp được

đề cập đến trong Điều 15 (3) (d) và (e);

b/ Áp dụng các biện pháp được Hội đồng Bộ trưởng quy định ngoài cácbiện pháp thuế liên quan đến thương mại hàng hoá;

b/ Các sản phẩm rau quả được thu hoạch trong nước đó;

c/ Động vật sống được đẻ và nuôi ở nước đó;

d/ Các sản phẩm có nguồn gốc từ các động vật sống nêu trên;

e/ Các sản phẩm săn bắt và đánh bắt được thực hiện ở trong nước nói trênf/ Các sản phẩm đánh bắt ở biển hoặc các sản phẩm khác đánh bắt ở biểnngoài lãnh hải của một nước bằng các tầu bè được đăng ký hoặc đăng kiểm ở nướcliên quan và treo cờ nước nói trên;

g/ Hàng hoá lấy tại ở trên bong các tầu đánh bắt thỦy hải sản từ những sảnphẩm được đề cập trong tiểu đoạn (f) trên đây có nguồn gốc ở nước đã nói, miễn làcác tầu đánh bắt đó được đăng ký hoặc đăng kiểm trong nước nói trên và treo cờnước đó;

h/ Các sản phẩm lấy được từ lòng biển hoặc bên dưới lớp đất hoặc dưới đáybiển bên ngoài lãnh hải, miễn là nước đó có quyền khai thác vùng biển hoặc khuvực đất đai đó;

i/ Các sản phẩm phế thải và phế phẩm được tạo ra từ các hoạt động sản xuất

và các vật dụng đã sử dụng nếu chúng được thu nhặt tại nước đó và chỉ phù hợpcho việc tái chế nguyên vật liệu;

j/ Hàng hoá được sản xuất tại nước nói trên, ngoại trừ các hàng hoá được đềcập trong các tiểu đoạn (a) đến (i) hoặc từ các chất chiết xuất của chúng tại bất cứgiai đoạn sản xuất nào

3- Nhằm các mục đích của đoạn 2, sự giải thích “một nước” nghĩa là lãnhhải của nước đó.

- Điều 19: Hàng hoá mà việc sản xuất ra nó liên quan đến nhiều hơn 1 nước

sẽ được coi là có nguồn gốc ở nước mà tại đó một sản phẩm mới sẽ được sản xuất

ra hoặc hàng hoá về mặt kinh tế đã trải qua một quá trình chuyển đổi cơ bản lâudài và một quy trình sản xuất quan trọng

- Điều 20: Bất cứ một quá trình gia công hoặc chế tạo liên quan đến nhữngcái mà nó được tạo lập lên hoặc liên quan đến những cái như thực tế đã thừa nhậntạo ra sự bắt chước, mà mục đích duy nhất của nó là ngăn cản các quy định có thểđược Thổ Nhĩ Kỳ áp dụng đối với hàng hoá từ các nước cụ thể sẽ không được coi

là dành cho các hàng hoá có nước xuất xứ tại nơi nó được thực hiện sản xuất theo

ý nghĩa của Điều 19

2- Trong các trường hợp ngoài đoạn 1 trên, các quy tắc và nguyên tắc đốivới việc xuất trình giấy chứng nhận xuất xứ và không đòi hỏi một giấy chứng nhậnxuất xứ liên quan đến trị giá, nguồn gốc, mô tả hoặc bản chất của hàng hoá sẽ docác quy định xác định rõ

3- Hình thức và nội dung của giấy xuất xứ sẽ do các quy định xác định cóxem xét đến các thoả thuận quốc tế

4- Tuy đã xuất trình giấy chứng nhận xuất xứ nhưng các cơ quan hải quan

có thể vẫn yêu cầu các giấy tờ chứng minh bổ sung trong trường hợp họ có nghingờ

4 Tình hình áp dụng cụ thể của một số quốc gia dựa trên Hiệp định WTO về Quy tắc xuất xứ

a) Tiêu chuẩn tỷ lệ phần trăm

Tiêu chuẩn này được sử dụng ở các nước Úc, Canada, Niu-Di-Lân, Mỹ,Bungary, Cộng hoà Séc, Hungary, Ba Lan, Liên bang Nga và Slôvakia Giữa cácnước Bungary, Cộng Hoà Séc, Hungary, Ba Lan, Liên bang Nga và Slôvakia, tiêuchuẩn này đã được thống nhất, hài hoà hoá hoàn toàn

Các nước Canada, Bungary, Cộng hoà Séc, Hungary, Ba Lan, Liên bangNga quy định một tỷ lệ phần trăm tối đa cho trị giá nguyên liệu, bộ phận và thànhphần nhập khẩu hoặc không rõ xuất xứ được sử dụng Các nước Úc, Niu-Di-Lân

và Mỹ quy định một tỷ lệ phần trăm tối thiểu cho trị giá nguyên liệu nội địa và chiphí sản xuất khi sản xuất sản phẩm xuất khẩu Sau đây là một số chi tiết về tiêuchuẩn phần trăm của một số nước

(c) Chi phí về sản xuất bao gồm mọi chi phí mà người sản xuất trực tiếpphải gánh chịu trong khi sản xuất sản phẩm, hoặc chi phí phát sinh một cách hợp

lý trong khi sản xuất Nó bao gồm nguyên liệu, nhân công và tổng chi phí

* Canada

Những sản phẩm được sản xuất tại nước được hưởng từ nguyên liệu, bộphận hoặc thành phẩm nhập khẩu, không xác định hoặc không rõ xuất xứ sẽ đượccoi là có xuất xứ tại nước được hưởng đó nếu trị giá thành phần nhập khẩu không

vượt quá 40%, đối với các nước kém phát triển, là không vượt quá 60% giá xuấtxưởng của sản phẩm được đóng gói gửi sang Canada.

Các chi phí sau sẽ không được tính vào thành phần nhập khẩu:

- Mọi nguyên liệu được sử dụng để sản xuất ra sản phẩm, có xuất xứ từ cácnước được hưởng khác (cộng gộp toàn cầu) hoặc từ Canada (quy tắc nước chohưởng), và

- Mọi chi phí đóng gói phục vụ vận chuyển hàng hoá, nhưng không baogồm chi phí đóng gói hàng hoá phục vụ bán tiêu dùng trong nước được hưởng

Các thành phần trên được coi là có xuất xứ từ nước được hưởng

- Trị giá nguyên liệu của nước được hưởng;

- Trị giá nguyên liệu của Niu-Di-Lân, và/hoặc

- Các chi phí sản xuất khác phát sinh tại nước được hưởng hoặc tại Lân

Niu-Di-Ghi chú: Như vậy, nhằm để tính 50%, mọi nguyên liệu hoặc bộ phận đượclàm tại Niu-

Di- Lân (thành phần nước bảo trợ) hoặc xuất xứ tại nước được hưởng(nguyên tắc cộng gộp đầy đủ và toàn cầu) có thể được cộng gộp lại để đáp ứng yêucầu tối thiểu